国家局内审制度—烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见

第一篇：国家局内审制度—烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见

国家局内审制度—烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见

作者：胡征帆

 来源：武汉烟草专卖局

 日期：2010年04月08日

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财务管理和审计监督是烟草行业内部管理监督体系的重要组成部分。加强财务管理和审计监督是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求，是国家利益至上、消费者利益至上共同价值观的具体体现，是维护行业形象、推进烟草行业健康发展的重要保证。

为认真贯彻落实烟草行业加强内部管理监督会议精神，巩固行业审计成果，增强内部监管意识，切实加强财务管理、规范会计核算、强化内部审计监督，充分发挥财务管理和审计监督在行业内部管理监督体系中的关键性作用，现提出如下实施意见。

一、建立“分级监管、权责一致”的财务管理和审计监督体制

（一）为满足烟草行业深化改革和健康发展的要求，要在行业内逐步建立起具有烟草特点的“两级管理、三级核算”的财务管理体制和与之相适应的内部审计监督体制。

（二）国家局（总公司）在抓好本级财务管理和审计监督的同时，加强对涉及行业全局性、战略性、长远性、前瞻性的重大财务审计问题研究，从宏观上对全行业的财务审计工作提出指导意见。同时，按照隶属关系和资产关系对省级局（公司）、省级工业公司进行财务管理和审计监管。

（三）省级局（公司）、省级工业公司代表国家局（总公司）对所属工商企业进行监管。省级局（公司）、省级工业公司要切实转变职能，在抓好本级财务管理和审计监督的同时，加强对所属工商企业的监管，确保国有资产保值增值。在强化监管职能的同时，充分落实企业生产经营自主权，不干预正常生产经营活动。企业在行使企业生产经营自主权的同时，承担国有资产保值增值的责任。

（四）地市级公司、卷烟工业企业是市场经营主体和独立核算的基本单位。地市级公司、卷烟工业企业在自觉接受上级主管单位监管的同时，要加强企业内部控制，加强生产经营活动的财务管理和审计监督，突出抓好对营销中心和卷烟分厂等非独立核算单位的管理和监督，防止国有资产流失。

二、强化全面预算管理

（一）各单位都要建立预算管理委员会，建立、健全和完善预算管理各项规章制度。预算管理委员会要切实履行职能，把预算管理作为加强生产经营管理和实施内部控制的主线。

（二）在全行业构建总公司、省级公司和工商企业三级预算管理体制，预算实行分级审批制。各省级局（公司）、省级工业公司负责编制本级预算，报总公司审批。各地市分公司和卷烟工业企业负责编制企业经营预算，分别报省级局（公司）和省级工业公司审批。企业的预算必须经过职工代表大会的审议批准。

（三）预算要分级管理，突出重点。省级局（公司）和省级工业公司在重点抓好本级经费预算的同时，抓好对下属企业预算的监管；地市分公司和卷烟工业企业作为市场经营主体，重点抓好企业经营预算。

（四）各单位一切生产经营活动必须全部纳入预算管理，突出全面性、全

过程性和全员性。预算要细化到具体项目和用款单位，同时要将年度总预算按照季度和月度进行分解，提高预算的执行力。

（五）预算编制要讲求科学，业务预算采用弹性预算的方法，专项预算采用零基预算的方法，经费预算采用固定预算的方法。

（六）对外投资、基本建设、技术改造和信息化工程项目等资本性支出首先按照行业规定的投资管理权限实行审批。项目批准后纳入年度预算，未立项的资本性支出不得纳入预算。

（七）为强化预算管理，必须建立严格的资金审批制度，明确审批权限，严格审批程序。已列入预算的开支项目，要严格按照资金的审批权限进行审批，不允许先开支再补报手续。

（八）经预算管理委员会批准的预算方案，必须严格执行，维护预算的严肃性。没有预算，不得开支。任何人都无权超出预算，决定开支的范围和标准。

（九）预算批准后，原则上不予调整。由于预算执行单位在执行中因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，必须通过预算管理委员会按照规定程序对预算进行调整。

（十）预算管理委员会定期对预算执行情况进行检查、考核，及时发现并纠正预算执行中存在的问题，把预算执行的准确性、预算编制的科学性和预算程序的规范性作为考核的重点内容。预算执行的结果要与考核奖惩措施挂钩。

三、切实加强资金监管

（一）资金是行业内部财务审计监管的重点。要逐步建立资金有效监管的网络体系，着重从资金的安全性、规范性、有效性角度加强监管。

（二）地市级公司和卷烟工业企业既是市场经营的主体，又是基本核算单位和资金管理的主体。省级局（公司）、省级工业公司要切实转变职能，采取有效方法和手段，在保证企业资金所有权、使用权的同时，加强对所属工商企业资金的监管。国家局（总公司）负责对全行业的资金管理提出指导方案。

（三）加强对银行账户的监管。银行账户监管的总体要求是：全行业所有银行账户均应纳入各级、各单位的监管范围，严禁设立账外账，“小金库”。按照分级管理的原则，国家局（总公司）对省级局（公司）银行账户进行审批；省级局（公司）对地市局（分公司）银行账户进行审批。省级工业公司、卷烟工业企业银行账户报上级备案。上级对下级主要监管银行账户的合法性、合规性，控制银行账户的数量。不得事先指定开户银行，充分尊重企业对开户银行的选择权。为加强“两烟”资金的管理，对“两烟”资金开设不同的收支账户，实行“收支两条线”管理。为加强专项资金的管理，对财政预算资金、预算外资金和基建资金实行专户管理。

（四）认真抓好结算环节的资金监管。各企业、各单位要抓住行业内部结算和外部结算的主要环节，规范结算程序，加强对重点资金和大额资金结算的监管：商业企业重点把好货款回收关；工业企业重点把好原辅材料采购关和基建工程关。

（五）认真抓好资金使用环节的监管。各企业、各单位要建立健全资金开支的审批办法，明确单位内部资金审批的权限。实行严格的授权批准制度。资金的使用必须认真执行国家局“四个严禁”的要求，即严禁委托理财、严禁对外担保、严禁证券投资、严禁未经批准乱投资，确保资金安全。

（六）加强对行业内担保行为的监管。建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准、担保条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，规避潜在风险。

（七）规范现有资金管理中心的资金运作，加强风险控制。除严格执行“四个严禁”要求外，资金管理中心不得利用沉淀资金对行业外单位拆借，不得对行业内即将关闭的企业借款。

（八）切实加强对财政预算资金（行业发展资金、低档烟亏损补贴、打假补贴资金和烟草商业税后利润）的监督管理，严格按照《预算法》、《预算法实施条例》和各专项资金的管理办法执行，不得擅自扩大使用范围，严禁截留、挤占和挪用财政预算资金。

（九）加强对预算外资金的监管。走私烟、罚没烟经专卖管理部门按照规定渠道销售变现后，由单位上缴地方财政预算外资金专户，实行“收支两条线”管理。严禁将走私、罚没烟款坐支和挪用。

四、加强成本费用管理

（一）严格执行《会计法》，正确核算成本、费用，不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。

（二）认真执行《烟草企业成本费用管理办法》和《烟草企业成本费用核算规程》，逐步实现成本费用的四个分开核算和分开管理，即卷烟和烟叶成本费用分开核算管理，专卖费用和销售费用分开核算管理，经营费用和管理费用分开核算管理，人员费用和一般性支出分开核算管理。

（三）加强成本费用控制，把成本费用管理作为提高企业管理水平的重要目标。要健全成本费用控制系统，制定成本费用定额标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，严格考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施。

（四）加强对广告费、宣传费和赞助费等重点资金的管理，不得以促销为名变相送钱送物和违规套取现金。

（五）加强对烟叶生产投入资金的监管，规范烟叶生产投入资金的用途、范围和程序，加强对烟叶生产投入资金的检查和审计，确保烟叶生产资金落实到位。

（六）严格执行工效挂钩政策，控制工资总额的增长幅度。工资发放数不得超过上级核定的金额。规范工资开支渠道，不得在“应付工资”以外发生工资性支出；专卖稽查、访销配送等“三员”的工资性支出全部从“应付工资”科目列支；不得向三产企业违规让利，用于主业职工的工资福利开支。

（七）规范企业购买职工保险行为。为职工购买基本保险按照国家有关规定的标准执行；购买补充养老保险必须按照国家规定的渠道、标准执行，不得在成本费用或其他不合法的渠道中列支；不得为职工购买除基本保险和补充保险以外应由个人负担的其他商业保险。

五、加强投资和资产管理

（一）各单位要把投资和资产管理作为防范国有资产流失的关键环节，从资产投入、资产经营和资产处臵三个环节入手，完善资产管理制度，建立投资和资产监管体系。

（二）切实加强对资产投入的监管。建立投资管理委员会，建立健全各项规章制度，实行对外投资集体决策制度,严格决策程序，坚持民主决策、科学决策，并建立决策失误追究制度。

（三）严格执行投资分级审批制度。总投资额1000万元以上（含1000万元）的基本建设和技术改造项目报国家局（总公司）审批；总投资额1000万元以下，300万元以上（含300万元）的项目按隶属关系或资产关系报省级公司审批。不得将应报审的投资项目化整为零，规避审批。

（四）加强对企业实物资产的监管。加强仓储库存管理，对机器设备、存货物资等要实行定期盘点、做好财产记录、进行账实核对，确保各种财产的安全完整。对基建工程、物资采购、软件开发等项目实行公开招标、资质认证和比质比价工作。凡项目未经批准、预算未经审计、未按规定实行公开招标的，财务上要严格把关，一律不得拨款。

（五）加强对资产处臵的监管。认真开展国有产权登记，按照程序办理转增资本的各项手续，防止国有资产流失；发生投资、合并、分立、转让、公司改制改建等行为的，必须委托相关中介机构进行资产评估，并以评估的价值作为确定资产交易价格的基础。资产无偿划转和有偿转让必须严格按照财政部有关规定和烟草行业有关专卖品管理的要求、程序执行，不得“先斩后奏”；认真开展日常清产核资，积极消化、处理历史亏损挂帐。

（六）加强对多元化经营企业的监管。对现有的多元化企业根据“严控总量，盘活存量，加强管理，提高效益”的方针，全面进行整顿和规范，理顺资产关系，减少投资层次。

（七）规范主业与关联企业之间的关系。关联企业对主业的资金、资产占用，必须实行有偿使用。主业与关联企业的原材料供应、商品销售、配套服务等交易行为要按市场化运作，按照市场价格规范企业间的业务往来收取或支付价款、费用。

六、切实加强内部审计监督

（一）内部审计是烟草行业内部监督体系的一个重要组成部分。搞好内部审计工作对规范企业和单位的财务行为，加强和改进内部管理，防范经营风险，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设具有不可替代的促进和保证作用。各单位要进一步加强内审工作的领导，建立健全审计机构，充分发挥内部审计应有的作用。

（二）内部审计要以增加企业价值为中心，以提高企业管理和效益水平为目标，以财务收支审计为基础，以内部控制制度评审为主线，以经济责任审计为重点，建立以经济责任审计、固定资产投资审计、预算管理审计、内控制度评审，物资采购审计、效益审计和后续审计为主体的审计监督体系。

（三）积极推动内部审计职能转变。从内部审计的模式上，不仅要巩固完善现有的“上审下”的审计模式，还要积极探索同级审计的方式、方法；从内部审计的功能上，突出内审内向性服务的特点，实现以监督为主逐步向监督与评价相结合的方向转变；在内部审计的层次上，实现由以事后查错纠弊为特点的财务收支审计为主，逐步向以“关口前移”为特点的事前、事中的管理审计、效益审计转变。

（四）加大经济责任审计力度，坚持“凡离必审、凡提必审”的原则，对离任和拟提拔的法人代表进行审计。加强审计结果的利用，把审计结果作为评价和使用干部的重要依据。

（五）加大专项审计力度。对经国家局投资委员会批准，超过1亿元的基建项目和超过2亿元的技改项目，由国家局负责专项审计；其他项目，由省级公司组织审计。

（六）建立健全审计限期整改回复制度。审计对象对审计报告中披露的问题要限期整改，并将整改情况书面向审计派出部门报告。加大审计整改意见的后续审计和检查，巩固审计成果。

七、建立健全内控制度

（一）企业内部控制是加强内、外部监管的基础。有效的内部控制可以规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，而且可以堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。各企业、各单位要把内控制度建设作为提高企业管理水平的关键环节抓好、抓落实。

（二）企业和单位要按照《会计法》和《内部会计控制规范--基本规范》等财经法规的要求，对货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、招标采购和付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务制定全面、严密的内控制度。

（三）企业和单位要积极采取加强内控的有效方法。按照不相容职务相分离的原则，合理设臵会计及相关工作岗位，完善授权审批、独立稽核等内部牵制措施，形成相互制衡机制。重点对涉及资金的岗位加强内部控制，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位办理资金业务的全过程不得由一人承担。

（四）强化内控的执行，加强内控执行的评审。各企业、各单位要严格执行内控制度，加强监督检查，形成自觉遵守各项规章制度的氛围。内部审计要对企业内控制度的完整性和有效性，尤其是内控制度的执行情况、执行效果进行评审，发现生产经营环节中存在的漏洞和薄弱环节，并督促有关部门采取积极措施补充完善。

（五）加快财务审计信息化建设步伐。要开发使用技术先进和满足行业要求的预算管理、资金管理、会计核算和审计监督软件系统，充分运用现代信息技术强化内部会计控制，减少和消除人为因素的干扰，确保内部会计控制的有效实施。

八、加强财务审计工作的领导

（一）各单位要加强对财务审计工作的领导，定期听取财务审计部门工作汇报，为财务审计工作创造良好的工作环境和条件，支持和要求财务审计人员严格依照《会计法》、《审计法》大胆开展工作，充分履行岗位职责。企业和单位法人代表是本单位会计信息质量的第一责任人。

（二）单位的法人代表对财务审计工作负总责。为切实加强国有资产管理，防止国有资产流失，各省级局（公司）、省级工业公司要有一名领导分管财务审计工作或配备总会计师。重点卷烟工业企业必须设臵和配备总会计师。

（三）财务审计机构的变动和财务审计部门负责人的任免，必须征求上级财pan>

（四）从事财务审计工作的人员必须具备一定的资质和条件。财务审计部门负责人原则上必须具有会计师或审计师以上的技术职称，财务、审计业务人员必须取得上岗资格证书。

（五）大力加强财务审计队伍建设。要按照国家和行业有关规定，积极开展在职教育和岗位培训，不断提高财务审计人员素质，提高专业水平，建立一支专业化、知识化、技能化的财务审计队伍。

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第二篇：烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施方案

烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施方案

加强企业内部财务管理与控制,是企业深化改革的必然要求。对烟草行业这种特殊体制，20多年来社会持续关注，随着社会主义市场经济的发展和经济体制改革步伐的加快，国家对垄断行业的改革的力度也越来越大，给烟草行业现行的管理体制、管理方式和运行机制将带来重大的影响。传统财务管理制度和方法,已远远不能适应现代企业发展的需要;加强内部财务管理与控制,是企业发展到一定程度的必然产物。因此,进一步加强企业内部财务管理与控制,以完善的内部财务控制制度体系取代传统的财务运行模式，提高决策水平,提高企业竞争实力。按照国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和省局《实施细则》的要求，为进一步加强白城烟草内部财务管理，结合白城烟草实际，着重在进一步搞好会计基础工作和加强企业财务管理和实施内部审计监督方面制定如下方案。一加强企业财务管理实施方案

（一）、加强预算管理，发挥预算管理功效

1、深刻领会财务预算在企业管理中的重大意义。好的企业预算制度,是完善的法人治理结构的体现;通过全面预算管理机制产生的管理效益,是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。财务预算管理就是根据单位全面预算总体方案，在预测和决策的基础上，利用财务预算形式对一定时期内的资金运动进行事前计划、事中监督控制、事后分析考核，并将其考核结果与干部职工的业绩评价、奖金福利等挂钩的管理方法。

2、设立由主管财务领导、财务部门负责人、有关职能部门负责人组成的预算管理委员会。预算管理不只是财务部门的事情,而是企业综合的、全面的管理。全面预算管理作为一种系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，严格的业绩评价等，来实现企业资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标。

3、采用科学的方法，建立全面的预算体系。从大的方面来说企业预算由收入预算和支出预算组成。对于我们烟草行来说，收入预算仅为卷烟销售收入预算，支出预算则包括费用支出预算和资本性支出预算，企业的各项收入和支出全部纳入企业预算统一管理、统筹安排。针对不同的项目预算采取不同的科学预算方法，确保预算的科学合理性。

（二）、强化资金管理

白城市工行的携款潜逃案给我们敲响了警钟，近一年来我们更进一步强化了对资金的管理：

1、对货款，必须当天足额存到收入帐户。不得以任何理由拖延，对没有及时存入的，马上查明原因，追究责任。

2、对配送中心及各营销部的销售货款，必须当天存入开户银行收入帐户，对于特殊情况银行没能及时存储的货款，必须就近存入储蓄所，第二天转存开户银行。

3、银行印鉴分离保管。多年以来我们一直坚持对银行印鉴进行分离保管的制度，银行专用章由出纳员保管，法人章由专人保管，并对每一次印鉴使用做详细的登记。

4、严肃对密码的管理。科内所有成员必须对自己在资金管理中心的密码严加保密，不得让任何人知道自己的密码，也不得由他人代已进行任何相关操作。

5、保证及时记完银行日记帐，并每月与银行核对银行存款余额，编制余额调节表。对每一笔未达帐项都要弄清楚，做到帐帐相符。

6、坚决杜绝大额付现。我们对所有票据严格把关的同时，对大额付现现象给予严格控制、坚决杜绝，对超过1000元的单张票据，坚决不予现金支付。

7、专款专用，企业为完成专项或特定工作任务，从省局（公司）所请款项，必须严格管理，保证专款专用，实行专项核算，不得占用和挪用。对专项资金支出的使用、项目进度、使用效益等情况进行事前、事中、事后的监督检查，实行跟踪问效。

（三）、加强费用支出的管理

1、单位在支出管理上要坚持“艰苦奋斗，勤俭节约”的方针，建立健全内部管理机制，严格执行财务制度，遵守《烟草成本管理办法》和《烟草企业成本费用核算规程》。实行“一枝笔”审批制度，防止多头审批和无计划开支，认真执行各项开支标准，节约各项支出，提高资金使用效益。对重大支出项目，必须集体讨论决定。支出要实行分类管理，实行单位财务公开，提高支出透明度。

2、严格预算约束，按照收支平衡的原则，贯彻适度从紧的政策，合理安排各项资金，确保支出不突破预算。

3、加强单位公用支出项目的重点管理，对“人、车、会、电话、接待、旅差、奖金、福利”等支出要严格按有关规定执行。

（四）、细化会计核算，加强会计电算化管理

1、明细会计科目核算，细化软件项目设置。现代财务管理软件已充分考虑了企业各种财务管理需求，对软件的巧妙设置往往能达到事半功倍的效果。结合白城烟草分公司实际，对会计科目的设置力求合理化，帐务处理力求既简单又明了。

2、适时开发内部管理报表。充分利用财务软件数据资源，根据需要编制内部管理报表和取数公式后编制各种财务报表，既减少了会计人员临时工作量，也可及时为企业管理层提供各种会计信息。如将分营销部的销售收入、毛利、销售数量、利润、税利、费用等分别编制比较管理报表，作为资料保存，可以随时提供各种历史资料。

3、掌握、灵活使用常用办公软件辅助会计核算。实行会计电算化并不仅仅是使用财务管理软件，还要学习如Microsoft Word、Excel、Access、PowerPoint等常用办公软件。虽然会计资料不能像正式公文那样标准、规范，但提供格式整齐、书写规范的会计资料仍是会计人员义不容辞的责任。如对财务软件的查询数据不能编辑时可以导出到Excel中编辑后打印，效果更好。如按工效挂钩要求在Excel中设计编辑工资表和工资条，全部工资表按月、按营销部排列，集中保存作为历史资料，可比查阅记账凭证提高几倍甚至几十倍的效率。

二、加强企业内部审计监督方案

1.坚持对县（市）局（营销部）的监督检查，加强内部控制，重点检查其库存商品等国有资产的安全完整，规范经营行为，对库存商品一月一清点，对固定资产半年一清点，定期检查固定资产、低值易耗品备查账，防止国有资产流失，同时审计其费用支付的合理性与真实性，销货款回款上划情况，建立自我约束的管理机制，防止内部风险。

2.拓宽内审渠道，将本级财务收支纳入审计范畴，本级帐簿一季一审，库存商品一月一查，在财务收支审计基础上，开展绩效审计、内控制度评审等工作，降耗增效压缩费用，发挥审计的参谋助手作用。参与企业管理，在预算管理委员会、投资管理委员会和薪酬委员会中，对企业资产投入、处理、物资采购等事项做到事前、事中监督，通过审计监督加强党风廉政建设，堵塞漏洞。

第三篇：烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施方案

烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施方案

加强企业内部财务管理与控制,是企业深化改革的必然要求。对烟草行业这种特殊体制，20多年来社会持续关注，随着社会主义市场经济的发展和经济体制改革步伐的加快，国家对垄断行业的改革的力度也越来越大，给烟草行业现行的管理体制、管理方式和运行机制将带来重大的影响。传统财务管理制度和方法,已远远不能适应现代企业发展的需要;加强内部财务管理与控制,是企业发展到一定程度的必然产物。因此,进一步加强企业内部财务管理与控制,以完善的内部财务控制制度体系取代传统的财务运行模式，提高决策水平,提高企业竞争实力。按照国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和省局《实施细则》的要求，为进一步加强白城烟草内部财务管理，结合白城烟草实际，着重在进一步搞好会计基础工作和加强企业财务管理和实施内部审计监督方面制定如下方案。

一加强企业财务管理实施方案

（一）、加强预算管理，发挥预算管理功效

1、深刻领会财务预算在企业管理中的重大意义。好的企业预算制度,是完善的法人治理结构的体现;通过全面预算管理机制产生的管理效益,是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。财务预算管理就是根据单位全面预算总体方案，在预测和决策的基础上，利用财务预算形式对一定时期内的资金运动进行事前计划、事中监督控制、事后分析考核，并将其考核结果与干部职工的业绩评价、奖金福利等挂钩的管理方法。

2、设立由主管财务领导、财务部门负责人、有关职能部门负责人组成的预算管理委员会。预算管理不只是财务部门的事情,而是企业综合的、全面的管理。全面预算管理作为一种系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，严格的业绩评价等，来实现企业资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标。

3、采用科学的方法，建立全面的预算体系。从大的方面来说企业预算由收入预算和支出预算组成。对于我们烟草行来说，收入预算仅为卷烟销售收入预算，支出预算则包括费用支出预算和资本性支出预算，企业的各项收入和支出全部纳入企业预算统一管理、统筹安排。针对不同的项目预算采取不同的科学预算方法，确保预算的科学合理性。

（二）、强化资金管理

白城市工行的携款潜逃案给我们敲响了警钟，近一年来我们更进一步强化了对资金的管理：

1、对货款，必须当天足额存到收入帐户。不得以任何理由拖延，对没有及时存入的，马上查明原因，追究责任。

2、对配送中心及各营销部的销售货款，必须当天存入开户银行收入帐户，对于特殊情况银行没能及时存储的货款，必须就近存入储蓄所，第二天转存开户银行。

3、银行印鉴分离保管。多年以来我们一直坚持对银行印鉴进行分离保管的制度，银行专用章由出纳员保管，法人章由专人保管，并对每一次印鉴使用做详细的登记。

4、严肃对密码的管理。科内所有成员必须对自己在资金管理中心的密码严加保密，不得让任何人知道自己的密码，也不得由他人代已进行任何相关操作。

5、保证及时记完银行日记帐，并每月与银行核对银行存款余额，编制余额调节表。对每一笔未达帐项都要弄清楚，做到帐帐相符。

6、坚决杜绝大额付现。我们对所有票据严格把关的同时，对大额付现现象给予严格控制、坚决杜绝，对超过1000元的单张票据，坚决不予现金支付。

7、专款专用，企业为完成专项或特定工作任务，从省局（公司）所请款项，必须严格管理，保证专款专用，实行专项核算，不得占用和挪用。对专项资金支出的使用、项目进度、使用效益等情况进行事前、事中、事后的监督检查，实行跟踪问效。

（三）、加强费用支出的管理

1、单位在支出管理上要坚持“艰苦奋斗，勤俭节约”的方针，建立健全内部管理机制，严格执行财务制度，遵守《烟草成本管理办法》和《烟草企业成本费用核算规程》。实行“一枝笔”审批制度，防止多头审批和无计划开支，认真执行各项开支标准，节约各项支出，提高资金使用效益。对重大支出项目，必须集体讨论决定。支出要实行分类管理，实行单位财务公开，提高支出透明度。

2、严格预算约束，按照收支平衡的原则，贯彻适度从紧的政策，合理安排各项资金，确保支出不突破预算。

3、加强单位公用支出项目的重点管理，对“人、车、会、电话、接待、旅差、奖金、福利”等支出要严格按有关规定执行。

（四）、细化会计核算，加强会计电算化管理

1、明细会计科目核算，细化软件项目设置。现代财务管理软件已充分考虑了企业各种财务管理需求，对软件的巧妙设置往往能达到事半功倍的效果。结合白城烟草分公司实际，对会计科目的设置力求合理化，帐务处理力求既简单又明了。

2、适时开发内部管理报表。充分利用财务软件数据资源，根据需要编制内部管理报表和取数公式后编制各种财务报表，既减少了会计人员临时工作量，也可及

时为企业管理层提供各种会计信息。如将分营销部的销售收入、毛利、销售数量、利润、税利、费用等分别编制比较管理报表，作为资料保存，可以随时提供各种历史资料。

3、掌握、灵活使用常用办公软件辅助会计核算。实行会计电算化并不仅仅是使用财务管理软件，还要学习如Microsoft Word、Excel、Access、PowerPoint等常用办公软件。虽然会计资料不能像正式公文那样标准、规范，但提供格式整齐、书写规范的会计资料仍是会计人员义不容辞的责任。如对财务软件的查询数据不能编辑时可以导出到Excel中编辑后打印，效果更好。如按工效挂钩要求在Excel中设计编辑工资表和工资条，全部工资表按月、按营销部排列，集中保存作为历史资料，可比查阅记账凭证提高几倍甚至几十倍的效率。

二、加强企业内部审计监督方案

1.坚持对县（市）局（营销部）的监督检查，加强内部控制，重点检查其库存商品等国有资产的安全完整，规范经营行为，对库存商品一月一清点，对固定资产半年一清点，定期检查固定资产、低值易耗品备查账，防止国有资产流失，同时审计其费用支付的合理性与真实性，销货款回款上划情况，建立自我约束的管理机制，防止内部风险。

2.拓宽内审渠道，将本级财务收支纳入审计范畴，本级帐簿一季一审，库存商品一月一查，在财务收支审计基础上，开展绩效审计、内控制度评审等工作，降耗增效压缩费用，发挥审计的参谋助手作用。参与企业管理，在预算管理委员会、投资管理委员会和薪酬委员会中，对企业资产投入、处理、物资采购等事项做到事前、事中监督，通过审计监督加强党风廉政建设，堵塞漏洞。

内部财务管理与内部审计监督是企业管理的核心环节,我们应在充分认识的基础上,严格按照加强内部财务管理实施方案执行,建立完善的内部控制机制,形成以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位管理与控制网络,搞好资金流、物资流、信息流的控制和管理,防范和减少财务风险,促进白城烟草经济增长方式的根本性转变,提高经济效益。

第四篇：烟草行业内部专卖管理监督实施意见

国家烟草专卖局关于印发《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》的通知

国烟专„2005‟377号

行业各直属单位：

为加强烟草行业内部专卖管理监督，国家局制定了《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

专卖管理监督是行业内部管理监督的基础。加强内部专卖管理监督是解决行业注重自律课题的重要措施，是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求，是行业持续稳定协调健康发展的重要保证。各单位要充分认识加强内部专卖管理监督的重要意义，自觉增强内部管理监督意识，认真抓好《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》的落实，切实提高依法行政、依法管理、依法经营的能力和水平，树立烟草行业良好的社会形象。

各省级局要牢固树立国家利益至上、消费者利益至上的共同价值观，强化责任意识，加强组织领导，省局“一把手”要负总责，分管专卖的副局长要切实负起分管责任，认真履行职责，把加强内部专卖管理监督摆在更加突出的位置，抓紧抓实抓好。要结合实际，依据《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》，尽快研究制定本辖区内部专卖管理监督制度，建立专卖管理监督长效机制，紧紧抓住薄弱环节和存在的突出问题，有针对性地采取行之有效的管理监督措施，对行业内企业生产经营行为进行事前、事中、事后全过程有效管理监督，增强行业自律能力。要根据内部专卖管理监督工作的需要，健全组织机构，调整充实专卖部门的力量，进一步加强队伍建设，切实提高依法开展内部专卖管理监督工作的能力和水平。要定岗定责定标准，做到任务落实到人，责任落实到岗，切实加强日常专卖管理监督，坚决克服形式主义和表面文章，务求实效。要严格依法行政，切实规范内部专卖管理监督行为，做到严格执法、公正执法、文明执法。要按照一级抓一级，层层抓落实的原则，加强对地（市）级局内部专卖管理监督工作的督促指导，要确定联系单位，及时总结推广经验，以点带面，全面推进内部专卖管理监督工作。

各省级工业公司及各工商企业要树立自觉接受专卖管理监督的意识，积极配合专卖管理监督工作；要结合实际，建立健全规范经营内控机制，加强自律，严格遵守烟草专卖法律法规和国家局的规章制度，依法依规组织生产经营活动，在社会上树立对国家负责、对消费者负责，是一个负责任的行业的良好形象。各单位在贯彻执行《烟草行业内部专卖管理监督实施意见》中有哪些问题和建议，请及时报国家局。

二○○五年六月二十七日

烟草行业内部专卖管理监督实施意见

第一章 总则

第一条 为了加强烟草行业内部专卖管理监督，促进行业自律，保障行业持续稳定协调健康发展，维护国家利益和消费者利益，巩固国家烟草专卖制度，根据《中华人民共和国烟草专卖法》及其实施条例和国家烟草专卖局的有关管理规定（以下简称“烟草专卖法律、法规及有关规定”），制定本意见。

第二条 内部专卖管理监督必须遵循依法行政、责任效率和公开、公正的原则，做到有法必依、执法必严、违法必究。

第三条 内部专卖管理监督必须对行业内所有烟草专卖品生产经营行为实行事前、事中、事后全过程的专卖管理监督。

第四条 内部专卖管理监督必须实行全员管理监督，要在充分发挥专卖管理部门职能作用的同时，有效发挥计划、运行、法规、财务审计、纪检监察和整顿办等部门的作用。第五条 内部专卖管理监督必须按照属地管理原则，实行责任制，特殊情况可以由上级烟草专卖局指定管辖。第六条 内部专卖管理监督必须保护和服务合法的烟草专卖品生产经营行为。

第七条 从事内部专卖管理监督工作的人员要具备与工作相适应的专业知识和工作经验，必须忠于职守，依法行政，公正廉洁，不得利用职务便利谋取不正当利益。

第八条 行业内从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业(以下简称行业内企业)必须加强自律，严格遵守烟草专卖法律、法规及有关规定，并自觉接受专卖管理监督。第九条 任何单位和个人对违反烟草专卖法律、法规及有关规定的行为，有权举报。各级烟草专卖局应当及时处理，并保护举报人员的合法权益。

第十条 本意见适用于各级烟草专卖局、行业内企业。

第二章 内部专卖管理监督的机构和职责 第十一条 各级烟草专卖局依照烟草专卖法律、法规及有关规定负责本辖区内部专卖管理监督；各级烟草专卖局的专卖管理部门负责具体内部专卖管理监督工作。

各级烟草专卖局必须接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门的依法监督。第十二条 国家烟草专卖局负责全行业内部专卖管理监督工作，主要职责是：

（一）制定全行业内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制，修订完善规范烟草专卖品生产经营行为的规章制度；

（二）构建统一信息平台，保障卷烟生产经营决策管理、烟草专卖品交易、准运证管理等系统信息流畅通，提高专卖管理监督效率；

（三）对涉及全行业的主要生产经营计划的执行情况实行管理监督，查处行业内部发生的重大违法、违规案件；

（四）指导、检查、考核省级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作；

（五）其他需要由国家烟草专卖局办理的重大内部专卖管理监督事项。

第十三条 省级烟草专卖局负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：

（一）贯彻落实国家烟草专卖局内部专卖管理监督的部署和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立本辖区内部专卖管理监督长效机制；

（二）指导、检查、考核下级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作；

（三）对同级烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的重大违法、违规案件；

（四）国家烟草专卖局交办和其他需要由省级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。

第十四条 地（市）级烟草专卖局负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：

（一）贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制；

（二）指导、检查、考核下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作；

（三）对本辖区行业内部的烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件；

（四）省级烟草专卖局交办和其他需要由地（市）级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。

第十五条 县级烟草专卖局负责本辖区内部专卖管理监督工作，主要职责是：

（一）贯彻落实上级烟草专卖局内部专卖管理监督的规定和要求，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制；

（二）对本辖区行业内部烟草专卖品生产经营企业进行事前、事中、事后的专卖管理监督，查处本辖区行业内部发生的违法、违规案件；

（三）地（市）级烟草专卖局交办和其他需要由县级烟草专卖局办理的内部专卖管理监督事项。

第三章 内部专卖管理监督的对象和内容 第十六条 内部专卖管理监督的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

第十七条 内部专卖管理监督的内容是行业内企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。

各级烟草专卖局要加强对烟草专卖许可证管理制度执行情况的管理监督。行业内企业要按照烟草专卖法律、法规及有关规定，及时办理许可证的申领、注销、变更等手续，妥善保管许可证，按照许可证规定的范围、渠道生产经营烟草专卖品。

各级烟草专卖局要加强对烟草专卖品准运证管理制度执行情况的管理监督。行业内企业要按照烟草专卖法律、法规及有关规定，办理烟草专卖品准运证，禁止无证运输或重复使用准运证运输烟草专卖品。第十八条 对从事烟叶种植、收购和调拨企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照国家下达的计划，与烟农签订烟叶收购合同，并约定种植面积，不得超计划收购；

（二）执行国家烟草专卖局烟叶收购价格，按照规定确定烟叶等级，按照合同收购本辖区自产烟叶，禁止跨区域收购，禁止压级压价，禁止提级提价；

（三）按照烟草专卖法律、法规和有关规定签订烟叶购销合同，按照许可证规定的范围调拨，禁止将烟叶调拨给无经营权的单位和个人；县级烟草公司禁止向省外调拨销售烟叶。

第十九条 对从事卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片生产企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定购进生产卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片所需的烟草专卖品，禁止从无烟草专卖许可证的企业和个人购进所需烟草专卖品；

（二）按照计划组织卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片的生产，生产卷烟必须打码，禁止超计划生产或瞒产；

（三）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟、烟丝、烟草薄片的购销合同，出库卷烟必须扫码，禁止将卷烟、雪茄烟、烟丝销售给无烟草专卖批发企业许可证的单位或个人，禁止将烟草薄片销售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人；

（四）按照烟草专卖法律、法规及有关规定处理报废的烟机、烟叶等烟草专卖品，禁止擅自销毁、处置报废的烟草专卖品。

第二十条 对从事卷烟、雪茄烟批发企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同，禁止从无烟草专卖生产企业许可证的企业和个人购进所需烟草专卖品；

（二）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100%入网、落地、入户销售，禁止超出许可范围销售，禁止违反价格规定销售，禁止将卷烟、雪茄烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人；

（三）按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。

第二十一条 对从事烟叶复烤加工企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定签订复烤烟叶加工合同，禁止无合同、超合同加工；

（二）按照烟草专卖法律、法规及有关规定执行加工合同，复烤烟叶按加工合同交付给委托方，禁止经营烟叶。

第二十二条 对从事卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒、烟草专用机械生产企业专卖管理监督的重点是：

（一）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订合同，生产销售烟草专卖品，禁止将所生产的烟草专卖品销售给无经营权的单位或个人；

（二）按照烟草专卖法律、法规及有关规定处理报废的烟草专卖品，禁止擅自销毁、处置报废烟草专卖品。

第二十三条 对从事烟草专卖品进出口企业专卖管理监督的重点是：

按照烟草专卖法律、法规及有关规定组织烟草专卖品进出口业务，禁止假出口，防止出口倒流，防止出口的烟机、烟叶等烟草专卖品流入境外制假窝点。

第四章 内部专卖管理监督的措施

第二十四条 各级烟草专卖局根据履行内部专卖管理监督职责的需要，有权要求行业内企业提供与专卖管理监督相关的文件、资料。

行业内企业必须如实、及时提供有关文件、资料。第二十五条 各级烟草专卖局根据履行内部专卖管理监督职责的需要，有权采取以下措施：

（一）进入行业内企业进行检查；

（二）询问企业工作人员，要求其对有关事项作出说明；

（三）查阅、复制有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿、损毁的文件、资料予以封存；

（四）对发现的违法、违规问题，当场予以制止，并及时进行查处。

第二十六条 建立完善教育培训制度。各级烟草专卖局每年要对行业内企业的主要领导和有关业务人员进行一次以上烟草专卖法律、法规及有关规定的培训。

第二十七条 建立完善内部专卖管理监督信息系统。各级烟草专卖局要充分整合、利用已有的信息管理系统，对烟草专卖品生产经营的计划、价格、渠道等方面情况进行实时管理监督。

（一）充分发挥准运证管理系统的作用，加强对开具准运证的审核，对已经完成生产计划的卷烟生产企业，停开准运证，监督企业做好到货确认。

（二）充分发挥卷烟生产经营决策管理系统的作用，监控卷烟生产经营的数量、渠道，及时发现、制止超计划生产和超许可范围、乱渠道销售的问题。

（三）充分发挥卷烟、烟叶经营业务系统的作用，管理监督烟叶种植、收购、调拨和卷烟访销配送情况，及时发现、制止烟叶超计划种植、乱渠道调拨和卷烟超限量供货、违反价格规定、虚假入网等问题。

第二十八条 建立完善同级专卖管理监督制度。各级烟草专卖局必须发挥专卖管理部门对同级业务部门经营活动的专卖管理监督作用。专卖管理部门要参与生产经营政策的制定，了解日常生产经营情况，及时报告发现的问题；要管理监督卷烟访销配送行为，定期走访零售户，检查访销配送的真实性；要管理监督烟叶的种植收购计划和合同的签订，检查计划和合同的落实执行情况。

第二十九条 建立完善定期检查制度。省级以下各级烟草专卖局必须每年对本辖区所有行业内企业进行一次以上检查，检查的结果和处理意见应当予以记录，检查负责人签字后存档，并在本辖区通报检查结果。

第三十条 建立完善案件查处制度。各级烟草专卖局对上级烟草专卖局交办的重大案件线索和本辖区发生的违法、违规案件要认真查处,并报告或通报查处结果。

第三十一条 建立完善案件移交制度。各级专卖管理部门对违法、违规案件，凡是要追究有关人员行政责任的，要及时移交监察部门。第三十二条 建立完善内部专卖管理监督报告制度。各级烟草专卖局要定期上报内部专卖管理监督的情况。县级烟草专卖局每月向地（市）级烟草专卖局，地（市）级烟草专卖局每季度向省级烟草专卖局，省级烟草专卖局每半年向国家烟草专卖局报内部专卖管理监督报告。国家烟草专卖局每半年向全行业通报内部专卖管理监督情况。

第三十三条 建立完善举报监督制度。各级烟草专卖局要公布专门的举报电话、举报邮箱，并对举报信息及时处理。

第三十四条 上级烟草专卖局必须加强对下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的监督检查，及时纠正存在的问题。

第三十五条 各级烟草专卖局要向本辖区行业内企业及时通报相关的管理规定、管理政策。行业内企业要及时向当地烟草专卖局通报计划、价格、牌号等有关生产经营的重要信息。

第五章 内部专卖管理监督考核和责任追究 第三十六条 各级烟草专卖局的领导班子对本辖区内部专卖管理监督工作负全面领导责任。

各级烟草专卖局主要领导对内部专卖管理监督工作负总责；分管专卖工作的副局长对内部专卖管理监督工作负直接领导责任；专卖管理部门负责人对内部专卖管理监督工作负直接责任。

第三十七条 行业内企业承担主动接受专卖管理监督的责任，必须积极配合专卖管理监督工作。

第三十八条 国家烟草专卖局、省级烟草专卖局、地（市）级烟草专卖局要制定内部专卖管理监督考核办法，定期对下级烟草专卖局的内部专卖管理监督工作进行考核。国家烟草专卖局对省级烟草专卖局每年考核一次；省级以下烟草专卖局对下级烟草专卖局每半年考核一次。

第三十九条 行业内部专卖管理监督考核主要包括以下内容：

（一）内部专卖管理监督长效机制的建立情况；

（二）内部专卖管理监督制度的制定和落实情况；

（三）内部专卖管理监督工作考核办法的制定和执行情况；

（四）本辖区行业内企业的依法依规生产经营情况；

（五）依法行政，规范内部专卖管理监督行为的情况；

（六）烟草专卖法律、法规及有关规定的培训情况等。第四十条 内部专卖管理监督工作的考核结果，作为对各级烟草专卖局领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。第四十一条 各级烟草专卖局主要领导、分管专卖工作的副局长没有认真履行本意见规定的内部专卖管理监督职责，具有以下情形之一的，追究其行政责任：

（一）没有建立本辖区内部专卖管理监督长效机制的；

（二）没有按要求制定内部专卖管理监督制度的，或没有严格按制度组织开展内部专卖管理监督工作的；

（三）内部专卖管理监督工作不到位，同级烟草公司（卷烟营销部）、或辖区内其他内部专卖管理监督对象发生严重的违法、违规生产经营问题的；

（四）没有制定内部专卖管理监督工作考核办法，或没有按要求组织对下级烟草专卖局内部专卖管理监督工作进行考核的；对下级烟草专卖局内部专卖管理监督机制不健全、或工作失职、不作为等问题，没有及时发现、及时解决的；

（五）没有及时发现查处本辖区行业内企业违法、违规生产经营问题，而被上级烟草专卖局发现查处的；或对违法、违规生产经营责任人包庇袒护，不按规定进行严肃处理的；

（六）没有按要求组织开展烟草专卖法律、法规及有关规定的培训工作的；

（七）对上级烟草专卖局交办的内部专卖管理监督工作不办理，敷衍塞责的；不接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门对内部专卖管理监督工作检查考核的。第四十二条 各级烟草专卖管理部门没有按本意见认真履行内部专卖管理监督职责，具有以下情形之一的，追究部门负责人的行政责任：

（一）没有认真履行工作职责和内部专卖管理监督制度要求的；

（二）在内部专卖管理监督工作中不认真、走过场，没有及时发现违法、违规问题的，或对发现的问题包庇隐瞒、不如实上报的；

（三）不接受上级烟草专卖局、同级纪检监察部门检查、考核、监督的。

第四十三条 专卖管理工作人员不认真履行岗位职责，违背有关程序和纪律要求的，徇私舞弊，利用职务便利谋取不正当利益的，要追究行政责任。构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。

第四十四条 行业内企业的领导和工作人员有下列情形之一的，追究行政责任。构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。

（一）违反烟草专卖法律、法规及有关规定并造成重大损失或影响的；

（二）不按专卖管理监督要求如实、及时提供相关的文件、资料的，或转移、隐匿、损毁有关文件、资料的；

（三）拒绝、阻挠专卖管理监督人员履行专卖管理监督职责的。

第四十五条 内部专卖管理监督责任追究工作，由纪检监察部门按有关工作程序负责办理。

第六章 附则

第四十六条 省级以下烟草专卖局要根据本意见，结合实际，制定实施细则。

第四十七条 本意见由国家烟草专卖局负责解释。第四十八条 本意见自印发之日起施行。

第五篇：民生工程审计监督实施意见（范文）

为充分发挥审计监督的作用，切实保障民生工程顺利实施，根据上级有关文件精神，结合我区实际，现就进一步加强我区民生工程审计监督，提出如下意见：

一、充分认识深入实施民生工程的重大意义

深入实施民生工程，是深入贯彻党的十七大精神，深入学习实践科学发展观、构建和谐屯溪的重大举措；是努力解决教育、医疗、卫生、社会保障等人民群众最关心、最直接、最现实的切身利益问题，落实中央和省“保增长、保民生、保稳定”决策的具体体现；是高度关注低收入人群和弱势群体，不断提高城乡居民生活水平，使广大人民群众共享改革发展成果的具体措施。各有关部门要充分认识深入实施民生工程的重大意义，进一步增强责任感和使命感，切实加强对民生工程的审计监督，保障民生政策落到实处，充分发挥审计监督在促进屯溪率先崛起、维护社会稳定中的积极作用。

二、明确审计内容，突出审计重点

（一）制定审计计划。要继续坚持“全面审计、突出重点”的原则，正确把握经济社会发展形势，及时了解我区民生工程实施的总体情况，结合审计工作实际，科学谋划民生工程审计工作，合理地将民生工程审计的各项任务纳入项目计划。通过扎实的审计工作，努力促进区委、区政府的决策部署得到更加有效的贯彻和落实。

（二）强化资金监督。要进一步加强对民生工程资金筹集、管理和使用情况的审计，保障民生工程资金真正惠及广大群众。在审计过程中，要根据民生工程的不同特点和要求，重点关注上级财政拨付的资金是否到位，本级和乡镇财政分担的配套资金是否到位；项目资金的拨付是否及时；补助资金的发放是否公开透明；项目资金是否被挤占挪用；有无降低标准发放或克扣截留项目资金；有无虚报冒领、弄虚作假骗取财政资金；是否存在损失浪费；有无借民生工程之名变相增加群众负担等。

（三）保障工程质量。要针对工程建设类项目的特殊性，有计划、有步骤地开展跟踪审计和滚动审计，必要时延伸审计建设、设计、施工、监理、采购等单位的有关事项，切实保障工程建设质量，维护群众利益。在审计过程中要重点关注项目审批是否合规、及时；项目实施是否存在张冠李戴；招投标是否符合有关规定，是否存在舞弊和转包及违法分包行为；工程合同是否合法、有效、完整、可行；工程监理是否有效；工程造价是否真实；投资的经济效益与社会效益是否良好；项目的后期管理是否科学并达到预期目的等。

（四）加强分析研究。在实施审计的过程中，要坚持在揭露问题、查处问题的同时，加强对项目资金使用效益情况的评估，促进提高财政资金的使用效益。要更好地发挥审计的建设性作用，密切关注制度建设、机制运行、数据库管理等方面的情况，针对审计过程中发现的普遍性、倾向性和苗头性问题，强化分析研究，提出有针对性的意见和建议，促进各项制度的进一步完善和管理水平的进一步提高。

（五）加大整改力度。审计部门要进一步加强与区民生工程协调领导组办公室的沟通，加强与纪检监察及司法机关的协作，健全和完善责任追究制，加大处理处罚力度，对各种侵害人民群众切身利益的违法违纪行为，依据《审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规进行处理，追究相关责任人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。要根据审计结果公告的有关规定，报经区政府批准，向社会公布民生工程审计结果，与社会监督、舆论监督相结合，加强审计整改，及时纠正审计发现的问题，保障民生工程顺利实施。

三、加强组织领导，切实保障民生工程顺利实施

（一）强化组织保障。要进一步建立、健全以各有关部门和单位主要负责同志为第一责任人的民生工程审计领导机构，按职责分工分解民生工程审计任务；要加强与贯彻落实解决民生工程责任单位与协同单位的沟通与合作，做到各司其职、信息共享、联系畅通。在审计职责范围内，根据审计结果，加大跟踪监督力度，将审计中发现的重大事项及时向区政府报告，并向有关单位通报。通过加强领导和完善机制，为民生工程审计工作提供更加有力的组织保障。

（二）加强队伍建设。采取多种举措，进一步加强队伍建设，整合审计资源，推进使用先进的审计技术和手段，提高审计效率，更好地服务民生工程建设大局。

（三）探索审计方式。民生工程审计工作点多面广。审计部门要充分发挥专项审计调查的作用，从宏观的层面、全局的高度发现、研究并解决问题，促进各项惠民政策的落实。通过采取有效的审计方式，进一步加强审计监督，努力保障民生工程顺利实施。