基于财务管理和内部控制融合的行政事业单位内控模式探究[5篇]

第一篇：基于财务管理和内部控制融合的行政事业单位内控模式探究

基于财务管理和内部控制融合的行政事业单位内控模式探

究

摘要：传统的行政事业单位内部控制往往将财务管理与成本控制相剥离，在非财会专业行政人员的管理下成为两个单独的体系，这种内控模式显然无法适应新时期行政事业单位发展的需要。对此，本文讨论了财务管理与成本控制融合下行政事业单位内控模式的构建，旨在为提升其内部管理质量而献计献策。

关键词：行政事业单位 财务管理 成本控制 内部控制

行政事业单位并非以营利为目的，追求的是在政府部门领导下创造社会效益。从经济活动层面来看，2013年新一轮机构改革前行政事业单位的经济来源较为固定，运营经费大多依赖国家全额财政拨款，这导致了很多行政事业单位出现以非专业人员实施财务管理、内部控制存在诸多漏洞的尴尬局面。机构改革后，一些行政事业单位划归地方政府管理，由此，则使传统的内部控制模式难以适应新时期发展的要求，其中尤其以财务管理和成本控制问题最为突出。基于此，本文结合实际，讨论了财务管理与成本控制融合下行政事业单位内控模式的构建，旨在为提升其内部管理质量而献计献策。

一、财务管理与成本控制融合的优势

行政事业单位是一个多层次管理及多个组织并存的机构，下属事业单位与行政单位虽然属于同一个部门，但办公和内部控制却是各自独立的，这导致行政与事业单位之间的财务管理和成本控制出现断层。而实施财务管理与成本控制融合后，首先，行政事业单位工作开展中的每一个环节都与成本控制挂钩，以财务管理作为监控手段，对开展工作时所需的成本进行核算，从而将成本控制渗透到每一个工作环节中。其次，财务管理与成本控制融合可消除行政单位与事业单位内部控制各自为政的弊病，实现财务管理统一，有助于行政单位加强对下属事业单位的控制管理，实现了下属事业单位的财务流程参与，提高了财务管理效率。此外，在传统的内部控制模式下，业务信息与财务信息均比较分散，给行政事业单位有效实施内部控制带来很多困难。而财务管理和成本控制融合后，使行政单位和事业单位“各自为政”的内部控制模式得到了统一，实现了财务管理和成本控制的集约化管理，统一了会计组织体系，生成会计信息的过程中实现业务流程统一、业务财务主数据编码数据统一，为提升内部控制质量奠定了基础。

二、财务管理与成本控制融合下行政事业单位内控模式构建

（一）强化内控意识，有效控制开支

内控模式是否能够在行政事业单位顺利构建并运行起来，起关键作用的是其主要负责人的内控意识，可以说负责人在一定程度起着重要的主导作用。所以内控意识的建立与强化，应首先从领导层开始。高层重视是确保行政事业单位内控模式完善、发展的前提与基础，只有领导意识到位了，他才能够对职工进行深入贯彻，引导他们对内控模式进行具体且深入的了解，提高他们的内控意识，使单位整体意识与能力得到有效提升。尤其是从事财务工作的人员，更要从会计专业与职业道德两个方面强化培训和引导，确保财务人员能够对一切财务活动做到专心工作，有效监督，降低违法违纪财务行为发生率。

控制好单位的经费开支是一项较为复杂且繁琐的工作。一方面行政事业单位需要建立起一套控制费用指标的完整体系来合理且有效的控制经费开支。年度预算务必要通过专业的论证与研究，把好“源头关”，然后再合理分解预算任务，让每个部门、每个岗位都有事可做，有事能做。另一方面是做好“执行监督”。要及时、全面的对预算执行情况进行统计，对每一项的开支情况做到“心中有数”，便于对部门、对岗位以及对每个人的工作进行有效监督。同时还要通过可行的、易操作的奖惩措施，强化经费开支控制，凡是不合理的经费支出必须做到“零容忍”。

（二）健全内控机制，做好“岗位分离”

行政事业单位怎样能够通过内控模式来降低自己的务风险？关键在于其是否有一套完善并且能够实际运行的内部管理机制。现在国外有很多成熟的成功案例，可以成为我们行政事业单位健全内控机制新的理论基础与技术基础。实践证明，通过有效机制对财务风险进行控制、评价及补救，能够让行政事业单位有效回避风险。同样，确保内控机制能够良好就必须要实行“岗位分离”。要让“岗位分离”落到实处，就要一改传统的形式化的分离，对全部工作进行重新细化与分解，以“不相容岗位分离”为原则，分岗位，明权责，使部门之间、岗位之间、人员之间既能够相互监督也能够相互制约。

（三）强化内部管理，规范岗位设置

一个完整的行政事业单位由多个部门组成，从职能方面来看，虽然每个部门负责不同的工作，但每项工作都会涉及到财务与成本，因此，规范岗位设置是财务管理与成本控制融合下行政事业单位开展内部控制的重要内容。首先，要明确岗位职责。目前有些行政事业单位各部门缺乏固定的岗位设置，往往根据工作需要频繁进行人员调动，或一人身兼多职，这不利于单位实施内部管理。对此，行政事业单位可根据职工的工作经验和特长，将他们分配到合适的部门，优化岗位配置，如此，不仅能提升各岗位的工作效率，节约工作成本，更有助于加强岗位管理。其次，将各岗位的实际工作纳入财务管理，进行投入产出分析，核算开展工作所需要的成本，对比工作产出的效益，得出各个岗位的工作能力，根据能力的大小为岗位重新配置人员，如此，则有利于实现岗位人员配置最优化。

三、结束语

总而言之，行政事业单位在新时期的内部控制建设中面临着较大的挑战。只有科学组织，充分认识当前科学技术发展的优势，将其应用于内部控制中，同时正确认识财务管理和成本控制的价值，才能切实预防内控风险，加强内控管理质量，为实现可持续发展提供动力和保障。

参考文献：

[1]郑选宁.行政事业单位财务管理存在的问题及对策[J].财会研究，2007（2）：44-45

[2]刘亚芳，高静.借鉴企业财务管理评估制度 加强经营性事业单位财务管理[J].行政事业资产与财务，2010（1）：38-40

[3]蔡雪艳.行政事业单位财务管理存在的主要问题和对策[J].中国外资月刊，2011（4）：105-105

[4]陈君艳.行政事业单位基本建设财务管理现状与思考[J].西部财会，2010（6）：40-41

第二篇：行政事业单位内部控制

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一、单项选择题

1.事业单位内部控制评价方案应该由（）决定是否通过审批。

A.财务负责人

B.全体员工

C.企业法人

D.单位负责人

正确答案：[“D”]

2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。

A.舞弊风险因子理论

B.零和博弈理论

C.GONE理论

D.舞弊三角论

正确答案：[“B”]

3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（）。

A.计划性原则

B.制衡性原则

C.全面性原则

D.重要性原则

正确答案：[“B”]

4.内部审计机构应当归属于事业单位的（）。

A.事业部

B.财务部

C.人力资源部

D.最高管理层

正确答案：[“D”]

5.在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。

A.经济业务

B.销售业务

C.采购业务

D.法律业务

正确答案：[“A”]

6.单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。

A.内控的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D.资产管理情况

正确答案：[“A”]

7.执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。

A.运行缺陷

B.一般缺陷

C.重大缺陷

D.设计缺陷 正确答案：[“A”]

二、判断题

1.通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“B”]

2.内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“B”]

3.行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

4.穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

5.机会要素是企业舞弊者的行为动机。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“A”]

6.行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（）

A.错误

B.正确

正确答案：[“B”]

7.单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（）

A.正确

B.错误

正确答案：[“A”]

第三篇：行政事业单位内部控制

1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。

2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。

3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。

4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。

5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。

6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。

7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。

8、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。

9、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。

10、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。

11、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。

12、内部控制的第一责任人是（单位领导）。

13、内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度）。

14、事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。

15、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。

16、内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。

17、保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。

18、内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。

19、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。20、事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。

21、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。

22、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。

23、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。24、1、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（正确）

2、机会要素是企业舞弊者的行为动机。（错误）

3、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（错误）

4、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（正确）

5、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（正确）

6、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（错误）

7、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）

8、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（错误）

9、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）

10、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）

11、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（错误）

12、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误）

13、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（错误）

14、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（正确）

15、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（错误）

16、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（错误）

17、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（正确）

18、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（正确）

19、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（正确）20、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）

21、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（正确）

22、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（正确）

23、

第四篇：行政事业单位内部控制

行政事业单位内部控制（试卷四）

一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1．下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。

A 有效性原则

B 制衡性原则

C 适应性原则

D 相关性原则

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

2．下列不属于内部审计主要职能的是（）。

A 监督

B 评价

C 核算

D 服务

你的答案是：C

正确答案是：C 答案分析：

3．现金的库存限额以不超过()个工作日的开支额为限,具体数额由财务部门向主办银行提出申请,主办银行核定。

A 1 B 3 C 5 D 10

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

4．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？

A 年

B 月

C 季

D 日

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整个工程建设的前期工作，是整个项目成败的关键。

A 工程项目决策

B 工程项目概预算 C 工程项目竣工决算

D 工程项目价款支付

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

6．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。

A 5 B 10 C 20 D 25

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

7．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（）。

A 科学性原则

B 客观性原则

C 适用性原则

D 成本效益原则

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

8．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。

A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款

B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全

C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理

D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析： 9．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。

A 单位领导

B 财务负责人

C 审计人员

D 资金管理专员

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

10．下列不属于内部控制环境的因素是（）。

A 法律意识

B 诚信和道德观

C 组织机构设置

D 单位文化

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

11．常用的成本计算方法有品种法、分批法和（）。

A 分步法

B 总量法

C 约当产量法

D 定额法

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

12．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（A 组织控制

B 操作控制

C 灾难恢复控制

D 处理控制

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

13．内部控制发挥作用的前提条件是？

A 良好的单位文化

B 组织结构合理，权利责任分配适当

C 合理的人力资源政策

D 管理者的素质

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

14．工程项目控制的目标不包括（）。

A 规范工程项目管理

B 提高工程项目质量

C 保证工程项目进度

D 降低工程项目成本

。）

你的答案是：D

正确答案是：D 答案分析：

15．人力资源管理阶段分为人力资源管理的提出和（）两个阶段。

A 人力资源管理的发展

B 科学管理

C 工业心理

D 人际关系

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

16．在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A 支付申请→支付审批→办理支付

B 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

C 支付申请→支付复核→办理支付

D 支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

17．信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。

A 准确性

B 可靠性

C 不易复制性

D 及时性

你的答案是：C

正确答案是：C 答案分析：

18．工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（）。

A 战略目标

B 质量目标

C 成本目标

D 设计目标

你的答案是：B

正确答案是：B 答案分析：

19．下列说法不正确的是（）。

A 信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用

B 对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类

C 信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻

D 舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：C

正确答案是：C 答案分析：

20．以下哪种属于消极的风险应对策略（）。

A 风险回避

B 风险降低

C 风险转移

D 风险承受

你的答案是：A

正确答案是：A 答案分析：

二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)21．一般来说，内部审计是行政事业单位内部设立的，对各种经济活动、管理制度是否（）所进行的独立评价系统。

A 合法

B 合理

C 合规

D 有效

你的答案是：BCD

正确答案是：BCD 答案分析：

22．组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面：

A 组织机构的设置与职能的划分。

B 内部机构主管人员的配备与能力。

C 对于重大内部控制事项的态度。

D 组织机构的应变能力。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABD 答案分析：

23．信息系统的一般控制包括（）。

A 组织控制

B 操作控制

C 逻辑控制

D 灾难恢复控制

你的答案是：ABD

正确答案是：ABD 答案分析：

24．行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程：

A 项目决策批准流程

B 工程概预算批准流程

C 进度款支付批准流程

D 竣工决算批准流程

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

25．成本费用的监督检查，检查内容包括：

A 成本费用业务相关岗位及人员的设置情况。

B 成本费用授权批准制度的执行情况。

C 成本费用预算制度的执行情况。

D 成本费用核算制度的执行情况。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

26．基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。.编制基本支出预算的原则有：

A 真实可靠的原则

B 综合预算的原则。

C 优先保障的原则。

D 定额管理的原则。

你的答案是：BCD

正确答案是：BCD 答案分析：

27．对信息系统的控制，就是确保单位在信息化条件下，其信息系统能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用。对信息系统的控制，要求采用一般控制和应用控制。信息系统的一般控制包括：

A 组织控制。

B 操作控制。

C 处理控制。

D 灾难恢复控制。

你的答案是：ABD

正确答案是：ABCD 答案分析：

28．组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括： A 在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离；

B 数据的所有权划分是否合理；

C 是否已针对授权交易建立适当的政策和程序；

D 单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABC 答案分析：

29．申报的项目应当同时具备以下条件：

A 符合国家有关方针政策；

B 符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；

C 属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；

D 有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

30．行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。

A 受托责任的多层次性

B 资金来源的有偿性

C 资金运用的自由性

D 业绩评价的模糊性

你的答案是：ACD

正确答案是：AD 答案分析：

31．关于内部牵制的基本设想，下列说法正确的有（）。

A 二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是较小

B 二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性

C 二个或以上的人或部门的决策效率高于单独一个人

D 以上说法都正确

你的答案是：AB

正确答案是：AB 答案分析：

32．下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

A 授权某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离

B 执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离

C 执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离

D 执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

33．行政事业单位固定资产管理失控的原因有以下方面：

A 内部控制环境不完善，固定资产管理责任不明。

B 固定资产内部控制制度不健全，执行不得力。

C 固定资产内部控制不顺，监督不力。

D 管理人员素质较低，责任心不强。

你的答案是：ABCD

正确答案是：ABCD 答案分析：

34．管理层的应对风险策略包括()。

A 风险降低

B 风险消除

C 风险消灭

D 风险保留

你的答案是：ABD

正确答案是：ABD 答案分析：

35．风险具有的特征有（）。

A 客观性

B 普遍性

C 损失性

D 主观性

你的答案是：ABC

正确答案是：ABC 答案分析：

三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36．从某种意义上讲，组织内部控制的成效取决于人员素质的高低，因此人员素质控制是内部控制的重要因素（）。

你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

37．内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

38．行政事业单位内部控制的经济性是指单位设计内部控制制度要讲究成本效益原则。（）你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

39．作为内部控制重要内容之一的信息和沟通，包括：信息的搜集、传递和共享过程，良好的信息处理手段，以及有效的信息交流机制。你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

40．重要缺陷是指一个或多个开般缺陷的组合，可能严重影响内部控制整体的有效性，进而导致单位无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。（）

你的答案是： 是

正确答案是：否 答案分析：

41．行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。（）你的答案是： 否

正确答案是：是 答案分析：

42．对于行政单位和非经营性事业单位来说，不存在成本的概念，只会涉及到费用（在行政事业单位常常成为支出）控制问题。对于经营性事业单位来说，往往也会采取成本核算方式，所以需要考虑成本控制问题。

你的答案是： 否

正确答案是：是 答案分析：

43．行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。（）你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

44．一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。你的答案是： 否

正确答案是：是

答案分析：法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外，一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次 45．借鉴COSO

报告，行政事业单位控制环境一般也包括：诚信和道德观、单位的治理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置。

你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

46．单位负责人的价值观和道德观能协调单位、员工乃至社会公众等人的价值取向，决定着整个单位行为的诚实、守信和有效。（）你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

47．行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。

你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析： 48．行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。（）

你的答案是： 否

正确答案是：否 答案分析：

49．内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。你的答案是： 是

正确答案是：是 答案分析：

50．资金管理未经适当审批或者超越权限审批，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失。（）

你的答案是： 是

正确答案是：否 答案分析：

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第五篇：行政事业单位内部控制答案

1.下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。1.信息系统和信息处理流程管理的中心是（）。A、决策 B、计划 C、执行 D、控制

A B C

D 【正确答案】：A A、不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B、财会部门不得负责预算管理 C、预算委员会下不设置考核评价组

D、不是组员管理组织体系的必要组成部分

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（）。A、工作专门化 B、命令链 C、控制跨度 D、权责明确

A B C

D 【正确答案】：D 1.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（）。A、组织的最高管理层 B、组织的财务部门 C、组织的人力资源部门 D、组织的会计部门

A B C

D 【正确答案】：A

1.下列选项中，属于内部风险要素的是（）。A、高级管理人员的职业操守 B、法律法规 C、教育水平D、技术进步

A B C

D 【正确答案】：A 1.内部监督分为日常监督和（）。A、专项监督 B、持续监督 C、自我监督 D、过程监督

A B C

D 【正确答案】：A 1.行政事业单位预算考核的机构是（）。A、预算管理部门 B、内部审计部门 C、公司高级管理层 D、财务部门

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是（）。A、人力资源就是人口资源 B、人力资源就是人才资源 C、人力资源的本质是劳动能力 D、人力资源就是人力资本

A B C

D 【正确答案】：C 1.国家对公务员实行的管理是（）。A、实行公务员职位分类制度 B、不需签订聘用合同 C、按人设岗 D、严格聘任，不需考评

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，属于资金管理中的重点是（）。A、货币资金管理 B、非流动资金管理 C、专项资金管理 D、固定资金管理

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。A、固定资产总账 B、固定资产登记簿 C、固定资产卡片

D、固定资产的维修保养

A B C

D 【正确答案】：D 1.政府采购的最主要方式是（）。A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于工程项目业务不相容岗位的是（）。A、项目建议、可行性研究与项目决策分离 B、概预算编制与审核分离 C、项目实施与价款支付分离

D、项目可行性研究与价款支付分离 A B C D 【正确答案】：D 1.下列选项中，不属于工程变更的是（）。A、筹建单位变更 B、施工单位变更 C、监理单位变更 D、分包单位变更

A B C

D 【正确答案】：D 1.下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（）。A、分类管理

B、收支统一管理 C、收入不需上缴财政

D、收入不需纳入单位综合财政收支计划

A B C

D 【正确答案】：A 1.对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（）。A、财会人员 B、财务主管

C、内部审计人员 D、单位负责人

A B C

D 【正确答案】：D 1.对支出的复核，应由（）对支出开支项目和标准进行复核。A、单位负责人 B、部门负责人 C、财务部门

D、财会部门会同相关部门

A B C

D 【正确答案】：D 1.行政事业单位内部控制的评价主体是（）。A、单位负责人和管理层 B、财务人员

C、内部审计部门 D、社会中介机构

A B C

D 【正确答案】：A

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（）。A、收入预算的编制，要符合国家政策 B、支出预算的编制，要符合国家政策

C、支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D、支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的

A B C

D

E

F 1.下列选项中，属于计算机主管的职责有（）。A、保证系统正常运行 B、设备安全

C、定期备份数据 D、系统日常运行

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 【正确答案】：A, C 1.下列选项中，部门化的方式包括（）。A、职能部门化

B、产品或服务部门化 C、顾客部门化 D、地区部门化 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D

1.行政事业单位在建立并实施人力资源政策控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。 A、岗位职责与人力资源需求计划 B、招聘、培训与离职 C、人力资源考核政策 D、薪酬及激励政策

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，属于风险规避主要的情况有（）。A、完全规避风险 B、风险损失的控制 C、转移风险 D、自留风险

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，控制活动包括（）。A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、财产保护控制 D、预算控制

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（）。A、依法组织收入，保证收入任务的完成 B、加强支出管理，严格控制开支 C、建立了各项经费管理制度 D、对重大预算项目特别关注 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 1.可能导致单位发展战略难以实现的人力资源管理方面的问题主要有（）。A、人力资源缺乏 B、人力资源过剩

C、人力资源结构不合理

D、人力资源开发机制不健全

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.人力资源政策应包括的内容有（）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位的强制休假和定期岗位轮换制度

D、人力资源政策与程序清晰，并且定期发布和更新

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.根据不相容职务分离的原则，出纳人员不可以兼任的工作有（）。A、稽核

B、会计档案保管

C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记 D、货币资金日记账的登记

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 1.实物资产的管理体现在（）。A、实物形态的管理 B、价值形态的管理 C、资产的使用过程管理 D、资产的所有权管理

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B 1.下列选项中，属于政府采购中的验收主体控制有（）。

A、严格准入制度

B、集中采购机构经办采购人员及验收人员实行定期轮换制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加强采购人验收的技能培训，定期不定期地进行抽查，检验采购人的验收质量 D、采购人也应建立政府采购验收档案，增加验收工作的系统性管理

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.工程项目准备阶段的主要工作程序包括（）。A、工程项目的初步设计和施工图设计 B、工程项目征地及建设条件的准备 C、设备、工程招标及承包商的选定 D、签订承包合同

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，属于工程变更分类的有（）。A、筹建单位变更 B、施工单位变更 C、监理单位变更 D、分包单位变更

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 1.事业单位收入的管理要求包括（）。A、实行收入统管 B、收入应该自主支配

C、正确划分各项收入，依法缴纳各种税费 D、不需要缴纳任何税费

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, C 1.财务报告编制的基本要求包括（）。A、数字真实 B、计算准确 C、内容完整 D、编报及时

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.支出业务的不相容岗位至少包括的内容有（）。A、支出的会计记录与现金盘点

B、支出标准/定额、预算的编制与审批 C、支出的执行与审批

D、支出的执行与相关会计记录

A B C

D

E

F 【正确答案】：B, C, D 1.内部控制评价中，报告缺陷评价的主要内容有（）。A、产生缺陷的原因

B、存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷 C、报告方式的适当性 D、后续措施的适当性

A B C

D

E

F 【正确答案】：B, C, D

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（）

对 错

【正确答案】：对

1.正规化程度越高，人的自主权越低。（）对 错

【正确答案】：对

1.行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）

对 错

【正确答案】：对

1.自留风险是被动的、无意识的一种行为。（）

对 错

【正确答案】：错

1.由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）

对 错

【正确答案】：错

1.行政事业单位的预算考核不必专设机构。（）

对 错

【正确答案】：错

1.单位招聘新员工由用人部门直接聘用。（）

对 错

【正确答案】：错

1.公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）

对 错

【正确答案】：对

1.行政事业单位的关键是财会岗位，可以实行强制休假制度，并在一定时间内进行岗位轮换。（）

对 错 【正确答案】：对

1.往来资金的支付与审批是不相容职务。（）

对 错

【正确答案】：对

1.采用竞争性谈判方式采购时，谈判小组可以与所有供应商一起谈判，以提高工作效率，比较供应商。（）

对 错

【正确答案】：错

1.项目可行性研究与价款支付分离，是工程项目业务不相容岗位。（）

对 错

【正确答案】：错

1.在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工结算等几个环节。（）

对 错

【正确答案】：对

1.事业单位的收入管理中，不需要划清经营收入和事业收入的界限。（）

对 错

【正确答案】：错

1.行政事业单位定期的财务报告分析结果应当形成财务分析报告，使其作为外部报告的组成部分。（）

对 错

【正确答案】：错

1.经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）

对 错

【正确答案】：错 1.自主开发与委托开发的风险均较大。（）

对 错

【正确答案】：对

1.穿行测试是一种单独的审计程序。（）

对 错

【正确答案】：错