务工作规则 - 安徽省注册会计师协会网站

第一篇：务工作规则 - 安徽省注册会计师协会网站

附件1：

注册会计师全国统一考试考务工作规则

第一章 总则

第一条 为规范注册会计师全国统一考试考务工作，确保注册会计师全国统一考试的顺利进行，根据《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定和《注册会计师全国统一考试办法》及《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》，制定本规则。

第二条 注册会计师全国统一考试是中华人民共和国国家级执业资格考试。财政部成立注册会计师考试委员会（以下简称财政部考委会），组织领导注册会计师全国统一考试工作。财政部考委会设立财政部注册会计师考试委员会办公室（以下简称财政部考办），组织实施注册会计师全国统一考试工作。

财政部考委会确定考试组织工作原则，制定考试工作方针、政策，审定考试大纲，确定考试命题原则，处理考试组织工作的重大问题，指导各省、自治区、直辖市财政厅（局）注册会计师考试委员会（以下简称地方考委会）工作。

第三条 各地方考委会组织领导本地区注册会计师全国统一考试工作。地方考委会设立地方财政厅（局）注册会计师考试委员会办公室（以下简称地方考办），组织实施本地区注册会计师全国统一考试工作。

地方考委会贯彻、实施财政部考委会的决定，处理本地区考试组织工作的重大问题。

第二章 考试工作人员

第四条 各级考试组织机构应配备与所承担的注册会计师考试考务工作任务相适应的考试工作人员。

第五条 考试工作人员应当熟悉考试业务，工作认真负责，身体健康，遵守考试保密工作相关规定。

第六条 考试组织工作全过程中，考试工作人员实行回避制度。凡本人或其配偶、直系亲属参加考试的，不得参与当年度试卷的印制、监印、装袋、运送、保管、评阅等项工作，回避接触试题、答案及评分标准、答卷与答题卡；考试实施期间不得担任所在考区、考点的负责人或同一考点的其他工作人员，与应考人员同一单位或有隶属关系的，不得担任同一考点的监考工作。

第三章 试卷的运送及保管

第七条 财政部考办统一印制试卷（包括答题卡、答题卷、试题卷），分科密封包装（答题卡另行封装）。包装袋分30份卷标准装袋、25份卷标准装袋和5份卷值班用装袋三种。地方考办根据本地区报考人科数、考场设臵情况确定所需试卷袋数，并上报财政部考办。

第八条 试卷的发送、回收交接的程序及要求：

（一）试卷由财政部考办指派专车，由武警于考试开始前一周护送至地方考办设臵的试卷库。

（二）地方考办应于考试开始前1天，将试卷直接送达各考区试卷库或各考区直接将试卷领至本考区试卷库。

（三）考区应于每科考试开始前1小时，将该科试卷直接送达各考点。

（四）每科考试结束后，考点应立即将试卷送至其所在考区试卷库；考区应于全部考试结束后l天之内将试卷送往本地地方考办设臵的试卷库；地方考办应于全部考试结束后一周之内，将试卷送往财政部考办指定的试卷集中评阅地。

（五）运送试卷要指派专人（至少两人）、专车（送往集中试卷评阅地可使用其他运输工具）。运送途中应做到人不离卷，无关人员不得乘坐运送试卷的专车，切实做到保密安全，并防止整个运送途中试卷被污物污染。

（六）交接试卷要严格履行签收手续，认真填写交接单。第九条 地方考办及各考区须建立试卷库。试卷库须按照国家保密规定和标准配备，使用必要的防护设施、设备，要采取防水、防火、防盗等安全措施。存放试卷的卷柜锁闭后，应加封盖有地方考委会印章的密封条。地方考办应聘请武警对试卷库实施24小时守卫，确保试卷存放的安全。

试卷入库、出库，须建立登记制度，并有地方考委会两名以上成员或由地方考委会指定两名以上工作人员在场监督，并对出入库时间、数量、涉及人员等签字确认。

国家保密局、财政部保密办和财政部考办将随机对试卷库进行抽查。

第十条 各地方考委会及考办负责本地区试卷的保密工作。在试卷运送与保管过程中，所有涉密事项，必须用加密方式进行联络。

第十一条 试卷启用前、答题卷和答题卡密封后，任何人不得以 4 任何理由擅自拆封。

第十二条 试卷运送、保管过程中如发生泄密及其他意外事故，应立即采取有效措施，防止扩散；并迅速查明原因，及时报地方考委会及财政部考委会总值班室请求处理。

第四章 考试实施

第十三条 考试采取闭卷笔试方式，在全国范围同一时间内举行。第十四条 由于自然灾害等不可抗力致使在某一地区某科目考试时间必须推迟的，由地方考委会上报财政部考委会批准。推迟考试时间不得超过30分钟。推迟考试时间超过30分钟的，该地区所涉科目，启用备用试卷另行组织考试。

第十五条 地方考办应当与考区、考点和监考人员就试卷保密安全及考试违规行为防范工作层层签订承诺书，责任到人。

第十六条 考区、考点、考场设臵及要求：

（一）地方考办根据本地区报考人科数及分布情况，本着“就近、集中”的原则，在本省、自治区、直辖市行政区内设若干考区，考区下设若干考点，每一考点内设若干考场。考场应在省、地（市或州）政府所在地设臵，县级及以下行政区不设考场。年均报名人数不足300人或以前年度出现违规试卷的考区原则上不再设臵考区。

（二）考点应设臵考务办公室，作为考试期间收发试卷及处理考试事务的场所。

（三）考场应安全、安静、通风、光线充足。考场内除考试必备物品外，不得有任何与考试内容有关的物品或字迹。

（四）严格遵守财政部考办规定的考场编排和人数要求，按照科学、合理、防范违规行为的原则编排考场，报考人员的座位应随机编排，座位之间不得少于80厘米的距离。

（五）地方考办应租用带有监控设备的专用考场，各考点应在考务办公室附近预留一间备用教室，供出现违规行为或有特殊情况需提前退出考场但不得退出考点的考生使用。备用教室应当配备监考人员。

（六）地方考办应要求监考人员严格检查考生携带的物品，坚决查收规定范围之外的物品，有条件的地方考办可以配备专用铅笔、橡皮和签字笔。

第十七条 考试工作人员配备及要求：

（一）每一考区设主任一人，副主任一至两人（以下简称考区负责人），人选由地方考委会决定。考区负责人负责本考区各考点、考场的考试组织工作。

（二）每一考点设主考一人，副主考一至两人（以下简称考点负责人），其职责为：

1．主持本考点的考试，全面负责本考点的考务工作。2．培训本考点监考人员及其他工作人员。3．组织实施考场的布臵和考前的各项准备工作。4．接收、保管试卷，向各考场分发、验收试卷。

5．监督考试纪律执行情况，处理本考点考试期间发生的重大问题。

6．监督本考点有效答卷的封装。

（三）监考人员由考区负责人和考点负责人共同认定。

1．每个考场应至少配备两名监考人员。

2．各考点应配备若干考场外流动监考人员，负责考试期间考场内监考人员移交的需要在考场外处理的事项。

（四）各考点根据需要配备保卫、医务等服务人员，做好维护考点考试秩序及为应考人员服务等项工作。

第十八条 地方考办应在规定的时间内将考场有关信息套打在财政部考办统一印制的《注册会计师全国统一考试考场情况记录卡》（以下简称《考场情况记录卡》）对应表格中。考试实施前将《考场情况记录卡》和《考场照片清单》与试卷袋一并发至各考场监考人员。

第十九条 地方考办应当租用无线电监控车，充分使用财政部考办配发的防舞弊设备。

第二十条 地方考办必须安排工作人员到各考区、考点、考场进行巡考，将详细巡考计划（含人员及安排）于考试开始前一周上报财政部考办。

第二十一条 地方考办有权统一调派监考人员。

第二十二条 地方考办应安排专人查看考试专用邮箱，及时掌握财政部考办发布的有关信息，并指定专人随时关注网络有关注册会计师考试信息，发现异常情况及时上报财政部考办。

第二十三条 考试开始前一天，考点、考场应当做好以下准备工作：

（一）适时张贴考点标志、考场分布图、考试有关规则及考试时间表。在考场门口明显位臵张贴《考场清单》。应考人员座位号统一贴在考桌桌面的左上角。

（二）准备好装订、密封答题卷及答题卡用的物品（剪刀、钩针、7 胶水等）。

（三）考试专用草稿纸由考区根据科目需求统一准备，由考场监考人员随同试卷分发并回收。

第二十四条 临近考试开始前，考点、考场应当执行以下程序：

（一）校准考试时间。全国统一按照“北京时间”进行考试。考试前，考点负责人、监考人员应核对校正钟表。考点统一掌握考试时间，统一发出考试开始和考试结束的信号。

（二）取卷。每科考试开始前25分钟，各考场监考人员（两人）到考点考务办公室向考点负责人领取试卷袋、答题卡袋及草稿纸，并检查试卷袋是否有破损，核对试卷袋上标明科目是否与本场考试科目相同，核对无误后直接进入考场。

（三）应考人员入场。每科考试开始前20分钟，应考人员凭准考证及身份证件在《考场情况记录卡》上 “考生签字”栏内亲自签名（不得代签、不得划“√”或“×”），进入考场，对号入座，将准考证及身份证件放在考桌桌面的左上角。

（四）监考人员应主动引导应考人员进入考场入座，查收禁止带入考场座位的物品，包括：书籍、纸张，具备储存及显示、扫描、拍摄、接发图像和文字功能的各类电子设备。

（五）试卷袋启封。每科考试开始前15分钟，监考人员当众启封试卷袋，由两名考生签字确认，并形成有效的工作记录。根据试卷袋中提供的《资料物品清单》逐项核对。如发现答题卡、答题卷、试题卷有差错的，应及时向考点负责人报告，按照规定程序进行调换，并在《考场情况记录卡》中注明；如发现其他资料物品有差错，应于考试开始后向考点负责人报告，请求处理。

（六）宣布考场纪律。试卷袋启封后，监考人员从试卷袋中取出《注册会计师全国统一考试应考人员考场须知》向应考人员宣读，也可使用学校广播系统统一宣读。

（七）分发答题卡和答题卷。每科考试开始前10分钟，监考人员开始向应考人员分发答题卡和答题卷，并要求应考人员在答题卡和答题卷指定位臵填写（填涂）姓名、准考证号、身份证件号，按要求将答题卷首页上的第5号条形码取下粘贴在答题卡指定位臵。

（八）分发试题卷。每科考试开始前3分钟，监考人员开始向应考人员分发试题卷。

第二十五条 考试开始后，由一名监考人员在前台监考，其他监考人员逐个核对应考人员在答题卡和答题卷上所填写（填涂）的姓名、准考证号、身份证件号及其相貌是否与其准考证、身份证件相关栏目内容及照片一致，条形码是否正确粘贴。核对无误后监考人员应按要求用2B铅笔填涂《考场情况记录卡》相关内容。若有不符，立即查明处理。对无准考证的应考人员，应将其请出考场。考试开始30分钟后，应再检查应考人员是否按要求填写（填涂），如发现未按要求填写（填涂）或未正确粘贴条形码者，应警告并要求其补正，如仍不补正即按违规行为处理。

第二十六条 当发现并确认应考人员有违规行为时，应立即停止其考试，将其带出考场，并移交流动监考人员或考点负责人。监考人员应在其答题卡和答题卷页首空白处签注“违规”字样，并填写《注册会计师全国统一考试违规情况报告单》（以下简称《违规情况报告单》）（一式两份），由两名以上监考人员签字确认，并当场告知应考人员有关记录内容，要求其签字确认，在《考场情况记录卡》中注明 9 违规情况。对违规应考人员使用的物品，应当及时采取必要保全措施，同时填写《注册会计师全国统一考试应考人员违规物品暂扣、退还表》，暂扣物品应在7日内退还，对非法购买的隐形接收、显示器材不予退还。在对应考人员的处理决定生效且无异议后，按有关规定处理。

考试结束后，将《违规情况报告单》一份、违规应考人员的答题卡、答题卷、试题卷及有关证据一并报送考试所在地省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级注协）；另一份由省级注协签署处理意见后随同其他有效答题卡、答题卷及《考场情况记录卡》一并送至试卷集中评阅地。

第二十七条 每科考试开始30分钟后，未进入考场的应考人员停止入场。应考人员交卷退场时间不得早于每科考试结束前30分钟。

每科考试结束前30分钟以前有违规行为需退出考场或有特殊情况需场外处理的应考人员应被带入备用教室，由监考人员监督其至该科考试结束前30分钟止。

第二十八条 考试结束前30分钟时，监考人员应提醒应考人员注意掌握时间，如有应考人员退场，应要求其在《考场情况记录卡》指定位臵填写交卷时间并签字确认。

考试结束时间到，监考人员应要求应考人员立即停止答题，将答题卡、答题卷、试题卷及草稿纸翻放在桌面上，并当众清点回收答题卡、答题卷、试题卷及草稿纸。清点回收工作结束后，应考人员方可退出考场。

第二十九条 各科考试结束后的工作要求：

（一）应考人员退出考场后，监考人员应当清点本考场有效答题 10 卡、答题卷数量，将其分别填写在答题卡袋和试卷袋封面的指定栏目内；并认真填写《考场情况记录卡》。

（二）监考人员应将本考场答题卡、答题卷、试题卷、草稿纸、答题卡袋、试卷袋及其他有关资料带回考务办公室，交考点负责人验收后分别处理：

1．每一考场有效答题卷按统一规定装订成册并密封，装入本考场试卷袋中，并再次密封。

2．每一考场有效答题卡收理整齐后装入本考场答题卡袋中并密封，封装时切勿折损。

3.未启封的试题卷袋，保持密封原状，送至集中阅卷地。4．试题卷、未使用过的答题卡、未使用过的答题卷应集中回收，不再装订成册或封装，集中回收到地方考办库存，严禁流失。

（三）密封后的有效答题卡袋及有效答题卷卷袋以及集中回收的试题卷、未使用过的答题卡、未使用过的答题卷、草稿纸、《考场情况记录卡》、《违规情况报告单》由考区送至地方考办试卷库。

（四）地方考办应验收、清点各考区交回的密封答题卡袋、密封答题卷袋以及试题卷、未使用过的答题卷、未使用过的答题卡、草稿纸、《考场情况记录卡》，应认真审核《考场情况记录卡》的填涂质量，并以考点为单位，一科一袋进行清点，清点无误后装入《考场情况记录卡袋》中，随有效试卷一并送达阅卷地。省级注协应验收、清点《违规情况报告单》，并将《违规情况报告单》分装成两册（无违规情况的，无须填写《违规情况报告单》，亦不装订）。

（五）地方考办应将密封的有效答题卡袋、有效答题卷袋、未启封的试题卷袋、《考场情况记录卡》、省级注协应将《违规情况报告单》 11（一册）在全部考试结束后一周内委派专人（至少两人）送往财政部考办指定的试卷集中评阅地，并认真填写《注册会计师全国统一考试专业阶段考试（或综合阶段考试）有效答题卡、答题卷及相关资料报送单》（一式三联，见附件），特别注意审核填写的答题卡袋及试卷袋上的有效份数。

（六）《违规情况报告单》（另一册）连同违规应考人员的答题卡、答题卷、《考场情况记录卡》复印件及有关证据由省级注协收存并永久保存。

试题卷、未使用过的答题卷、未使用的答题卡、草稿纸、《考场情况记录卡》复印件由地方考办收存，地方考办在考试成绩发布之日起6个月后销毁。

第三十条 考试期间，出现异常情况，由地方考委会处臵或授权考区负责人处臵；出现重大异常情况，其影响范围较大的，应报财政部考委会处臵。

第三十一条 除财政部考委会或地方考委会、财政部考办或地方考办成员及派出的巡考人员、该考场应考人员、监考人员外，未经财政部考委会或地方考委会允许，任何人不准进入考场，任何单位和个人不得在考场内采访和摄、录像。

第三十二条 考试期间，财政部考委会、地方考委会、各考区及考点要配备值班人员，设立值班电话，地方考委会值班室至少应有一台传真机和一部移动电话，并确保值班电话及传真机畅通，以处臵紧急异常情况。

各科考试开始30分钟后，应将参考人数逐级上报。各地方考委会成员应当巡视检查各考区、考点考试情况，处理考试中发生的重大 12 问题。财政部考委会、地方考委会应派出人员到部分地区巡考。

第五章

附则

第三十三条 有关注册会计师全国统一考试试题、参考答案、评分标准、考试方式，应考人员情况，考区、考场的设臵情况，考试实施过程中的情况，考试成绩情况等，在未正式公布之前，按照国家秘密管理。任何单位和个人，未经财政部考委会同意，不得擅自向社会发布。

第三十四条 参与考试工作的各类人员，必须严格遵守本规则，如有违反，将按《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》予以处理。

第三十五条 每年度注册会计师全国统一考试结束后1个月内，地方考办应将当年考试工作的书面总结上报财政部考办。

第三十六条 财政部考办将对地方考办每年度的考试组织工作予以考核。

第三十七条 本规则自印发之日起施行，财政部注册会计师考试委员会关于印发《注册会计师全国统一考试考务工作规则》的通知（财考[2008]7号）文件同时废止。

附：注册会计师全国统一考试专业阶段考场情况记录卡

第二篇：中国注册会计师协会工作回顾(2002年)

中国注册会计师协会工作回顾（2002年）

2001年国内外发生的一系列执业失败事件给行业公信力造成了巨大伤害。全行业痛定思痛，深感诚信是行业立身之本。为恢复公众信心，提升行业公信力，全行业对诚信建设抱有巨大希望和热情。顺应全行业的共同愿望和全社会的热切期待，2002年以来，中注协认真分析形势，积极应对压力，全面研究了行业发展过程中存在的实际问题，在部党组的关心和正确领导下，采取了一系列措施，在推进行业诚信建设、加强行业团结、提高执业独立性、提升行业形象以及搞好协会建设等方面，作出了一定努力。

（一）针对行业面临诚信危机的压力与挑战，明确行业诚信建设的工作思路、目标及要求，并积极贯彻落实

针对去年以来国内外发生的一系列执业失败事件，结合研究我国改革开放和证券市场发展进程，中注协对行业现状和矛盾进行了全面分析与研究，提出了“以诚信建设为主线”的工作思路，得到了部领导的肯定，并确定了行业诚信建设的三个工作领域：一是以提升执业的独立性为目标，全面推进行业建设；二是加强宣传、沟通和职业道德建设，积极提升行业公信力；三是抓作风转变，搞好协会建设。

“以诚信建设为主线”的工作思路，也得到全行业的积极回应，各级协会把诚信建设作为行业发展的第一要务，重视从业人员诚信执业理念的培育和强化，引导和推进执业机构开展诚信建设。通过宣传、教育和引导，广大执业机构和从业人员深深意识到，诚信是行业的安身立命之本，是行业生存和发展的基础，并积极主动地通过诚信执业承诺、诚信建设倡议、诚信自律公约、加强事务所内部质量控制等多种形式，将诚信理念付诸行动。

为全面指导行业诚信建设工作，巩固已有成果并把行业诚信建设进一步引向深入，中注协在广泛征求行业内外意见的基础上，制定发布了《行业诚信建设纲要》，系统提出行业诚信建设的指导思想、目标、主要任务和实施措施。其中，明确提出了行业诚信建设的七大任务，一是大力加强职业道德和专业素质教育，提升执业人员的职业道德水平和专业胜任能力；二是强化行业制度建设，提升行业专业服务的独立性；三是研究和完善执业机构的组织形式和内部运行机制，构造行业发展的微观基础；四是强化行业自律性监管体系，加强执业质量的监督检查；五是加强协会建设，提高协会服务水平；六是积极营造有利于行业诚信建设的社会氛围；七是大力培育行业诚信文化。

（二）从抓独立性入手，提高执业质量、职业道德和行业公信力

行业出现诚信问题的一个主要原因是独立性得不到保证。为此，我们把事务所的变更作为当前行业监管工作的突破口，对上市公司审计中“炒鱿鱼，接下家”行为予以重点关注，通过谈话提醒，对“接下家”事务所面临的审计风险及时作出警示和指导。各事务所也认真总结吸取过去审计失败的经验教训，强化风险意识，高度重视上市公司非常规变更事务所的审计风险，面对压力，仍然保持了应有的道德水准和独立性，成功抵制了某些上市公司更换事务所换取有利审计意见的企图，行业保持了高度团结，坚持了应有的职业道德和原则。并对一家接下家、审计报告不规范的事务所进行了谈话提醒。

为进一步加强对执业独立性的指导，解决行业执业面临多方干预等紧要解决的突出问题，中注协制定了《注册会计师职业道德规范指导意见》，对注册会计师如何保持执业的独立性和专业胜任能力、杜绝不规范收费与佣金行为、回避执行与鉴证业务不相容的业务、规范业务招揽与承接以及明确接任注册会计师的责任等内容做了具体规定。《指导意见》重点对会员执业独立性提出全面要求，列举了可能影响执业独立性的16种情形，针对性地提出了应对措施，有效地指导会员保持和提升独立性，避免和化解不正当干预风险。

针对证券、金融等重要领域执业影响大、潜在风险大的特点，以及恶性压价、相互拆台、同行诋毁等破坏行业竞争秩序、损害行业形象的突出问题，中注协加大了重点领域审计、评估业务监管和自律惩戒力度，启动谈话提醒制度和业务报备制度，密切关注审计、评估动向，根据报备工作掌握的线索，对发现的问题及时作出警示，并对年报审计质量进行检查分析。

此外，继续加强行业监管和惩戒工作，办理了国务院领导和财政部领导关心的重要案件，对政府有关部门移交的64家事务所的92个案件进行检查处理，问题查实的42家事务所受到行政处罚和行业内部惩戒。

（三）加强专业标准建设和技术指导，规范执业行为，提高风险防范能力

制定准则既是为行业提供一个执业标准，也是为监管业务质量提供一个评判标准。为此，中注协继续着力行业执业规范的建立和完善工作。

在注册会计师执业标准方面，中注协根据行业审计业务的新特点和国际审计准则的发展趋势，对准则体系框架进行研究和调整，细化和完善各具体项目。制定发布了《会计报表审阅》《存货监盘》《函证》《对财务信息执行商定程序》《内部控制审核指导意见》等5个项目，下发了《前后任注册会计师的沟通》《审计报告指南》《证券公司审计指南》征求

意见稿和修订《审计报告》《持续经营》的征求意见稿。

在注册资产评估师执业标准方面，借鉴《国际评估准则》和相关国家资产评估准则，结合我国资产评估行业理论成果和实践经验，提出了我国资产评估准则体系规划，进一步启动评估准则制定工作，完成了《资产评估基本准则》《资产评估职业道德基本准则》征求意见稿和6个评估准则的起草工作。

面对复杂的执业环境和审计、评估实务，执业标准不可能解决所有的执业实践问题，为此，中注协在制定执业标准的同时，重视强化协会的技术援助功能，加强对从业人员的技术指导，采取的主要方式有：

一是成立会计审计问题专家技术援助小组，就国家专项科研开发费用核算、会计师事务所更正审计结论、公司在净资产出现巨额赤字情况下的验资以及对“企业会计制度”有关问题发布了4个信息公告。

二是为提高执业风险防范能力，就注册会计师如何识别和防范公司财务欺诈、注册会计师发现公布的已审计会计报表存在重大错报如何采取一定的措施消除可能造成的不良影响和减轻审计责任，发布审计技术提示。

三是召开年报审计分析会，对年报审计中遇到的重大会计、审计问题进行现场释疑和指导。

（四）加强队伍建设，严把入门关，严格资质管理和后续教育

队伍建设是行业发展的基础。2002年，中注协在继续做好考试工作的同时，进一步加大培训工作力度、严格资质管理，对于净化执业队伍和提高从业人员素质，起到了积极作用。

1．完成2002注册会计师、注册资产评估师和注册会计师证券期货相关业务资格考试工作。其中，注册会计师全国统一考试报名人数67.7万人，各科合格情况为：会计，合格人数22221人，合格率10.89%；审计，合格人数26400人，合格率33.33%；财务成本管理，合格人数10233人，合格率9.34%;经济法，合格人数47542人，合格率32.06%；税法，合格人数18272人，合格率11.65%。一次通过五门考试的91人。

注册会计师证券期货相关业务资格考试报名人数8021人，出考4512人，合格人数为306人，合格率6.78%。

注册资产评估师考试报名人数5.5万人，总合格人数为2873人，总合格率5.17%。各

科合格情况为：资产评估，合格人数2948人，合格率16.61%；经济法，合格人数6910人，合格率35.68%；财务会计，合格人数5328人，合格率24.98%；机电设备评估基础，合格人数2758人，合格率17.87%；建筑工程评估基础，合格人数1030人，合格率8.03%。

2．继续加大培训力度，成功试办行业远程教育培训；对西部地区培训师资给予重点扶持，组织西部师资支持培训班15期，培训学员2513人次。2002年，中注协委托“两院”举办培训班55期，培训学员7600多人次。

3．建立注册会计师能力框架，已完成草案，这个框架完成后将成为完善行业培训、资格考试制度的指导依据。

4．建立注册会计师、注册资产评估师和证券期货许可证的网络管理系统，实行注册工作的网上公示制度，自觉接受行业和社会公众的监督。

5．认真开展注册会计师行业年检工作，清理不符合条件的机构和人员。有4188家事务所参加年检，3870家通过年检，其余有174家被责令整改，74家被暂停执业，62家年检未予通过，8家暂缓通过；有53299名注册会计师参加年检，48449名通过年检，其余4850名因为兼职挂名、超龄等原因没有通过年检，占参加年检注册会计师的9.1%。

（五）加强协会作风建设，强化协会服务意识

当前，行业面临严峻挑战，事业发展任务艰巨，对协会工作提出更高要求，协会不转变观念和作风，就难以当此重任。为此，在部领导的指导下，中注协开展了为期两个月的“我能为会员做些什么，我为会员做了些什么”学习讨论活动，强化了大家对协会服务工作重要性的认识。在此基础上，就改进协会工作作风作出决定，提出了把协会建设成为“运转高效、反应灵敏、服务有力、管理有效、勤政廉洁、纪律严明的行业组织”目标。

按照加强作风建设、树立服务意识的要求，中注协设立24小时值班电话、考试咨询电话，启动紧急问题处理程序，建立全行业重大事项通报制度，开展法律咨询和服务，强化协会服务功能，拓展服务品种。在推进行业参政议政方面也取得较大突破和进展，通过与统战部的积极沟通，推荐了一批行业代表人士。

此外，积极开展对外法律事务协调，解决行业验资法律责任问题；针对公安部门对行业违规涉案人员个别处理不当的情况，在部领导的带领下，与公安部进行协调与沟通，就有关问题达成初步意向。

（六）开展协会机制建设，规范工作程序

加强协会作风建设，实现协会建设目标，关键靠建立一套完整科学的内部管理机制。中注协以部监督检查局的内部检查为契机，积极贯彻部领导的批示精神，开展了以健全运行机制为主要内容的整改工作。整改情况上报部领导，得到了部领导的充分肯定。这方面的主要进展是：

1．建立了民主决策机制。制定了秘书长会议和秘书长办公会制度，实行重大事项集体讨论。全年共召开会长办公会4次，行业重大事项报请会长办公会研究；召开秘书长会议、秘书长办公会54次，编发纪要44期，向全协会公开决策内容，并据以督促落实。

2．完善各项内部管理制度建设，新制定了7项制度，修订了4项制度，内部管理制度达到20项，涉及协会内部管理的方方面面。

3．在部机关党委支持下，成立了协会党委，并且指导建立了协会基层党支部和工会、共青团、妇委会等群众组织，加强协会工作的党的监督和群众监督。

4．开展协会定岗定责工作，明确分工，强调协作，力争使每一个部门都成为协会这台机器的发动机。为进一步建立协会激励和约束机制，结合职能调整和下一步事业单位体制改革，在定岗定责的基础上，正在研究以岗位轮换、竞争上岗、双向选择和差别待遇为主要内容的人事制度改革工作。其中，走访了北京市专员办、出版社等机构管理和人事管理工作做得比较好、比较早的单位，就干部轮岗、竞争上岗、双向选择等进行研究，制订方案并尽快实施。

（七）积极落实职能划转工作，并保持各项工作有序进行

为积极贯彻财政部党组关于“将对注册会计师行业监管的行政职能归位财政部门，强化财政部门对注册会计师行业的监管手段和措施”的决定精神，中注协多次召开秘书长会议、部门负责人会议和全体大会，统一思想，提高认识，发动各部门深入研究协会未来自律化建设方向、拓展服务领域和自律管理功能，并积极主动与财政部会计司、监督检查局、条法司就如何具体落实进行了研究、协调，制定了实施方案，各项交接工作有序进行。

冯助理对协会职能划转工作和协会同志的思想政治工作十分重视，逐一听取了协会各部门的工作汇报和自律化建设的设想，召开协会全体大会开展思想政治工作动员，指导协会如何面对和迎接挑战、如何提高自身素质、如何构建行业自律管理体制，为协会的未来发展指明了方向，极大鼓舞了协会同志的士气和干劲。目前，在认真做好各项交接工作的同时，协会继续保持了工作不断、秩序不乱、队伍稳定，行业自律管理体制的研究建设工作正在加

紧进行。

（八）加强行业理论研究和宣传工作，积极取得社会各界的理解和支持

理论研究方面，就关系行业发展的重大问题开展研究，比如：安然事件对行业的影响、美国注协在新形势下的行业发展战略、加入WTO注册会计师行业发展战略、注册会计师行业诚信建设研究和资产评估准则相关问题研究等，研究成果已编印成6期《行业发展研究资料》，向领导机关和相关部门报送，积极反映行业发展趋势和研究动态。开展行业重大法律问题研究，编印10期《行业法制动态》积极介绍和宣传行业有关法律问题。

行业宣传方面，在部办公厅的大力支持和指导下，取得很大成效。一是通过《行业要情》、《工作简报》等方式，反映、宣传行业重大事项和建设动态；二是认真做好人大、政协提案的答复工作，进一步宣传和介绍行业建设成果、正在采取的行业诚信建设举措以及行业发展遇到的困难与问题，取得他们的理解和支持；三是认真办好《中国注册会计师》《中国资产评估》刊物和协会网站，充分发挥行业宣传阵地的作用；四是密切与新闻媒体的联系与沟通，加强行业新闻宣传工作。不完全统计，全年各类新闻媒体刊发行业消息报道100余篇次。

此外，中注协还参与了第16届世界会计师大会的筹备工作，圆满完成大会有关材料起草、宣传以及有关会务任务。

（九）积极参加公益活动，提升行业公众形象

为支持中国儿童少年基金会“关注未来，救助孩子”活动，帮助失学儿童重返校园，中注协向全行业发出开展捐助活动的倡议，得到全行业积极响应和广泛参与。仅仅两个月时间，全行业就捐助善款630多万元，居行业协会之首，充分展现了行业良好的职业素养和道德情操，得到社会各界的高度赞扬。

第三篇：中国注册会计师协会工作回顾(2003年)

中国注册会计师协会工作回顾（2003年）

2003年，在财政部党组和主管领导的关怀、指导下，中注协深入实践“三个代表”重要思想，积极贯彻十六大和十六届三中全会精神，认真履行注册会计师法和章程赋予的职责，坚持以诚信建设为主线，狠抓行业自律体制建设，全面推进行业各项建设工作。

一、加强行业自律监管和制度建设，提高行业诚信水平

2003年，中注协针对执业实践中存在的独立性受损、执业机构内部管理机制不完善等问题，大力加强行业自律监管工作，深入开展相关的制度建设，强化行业自律的约束力，努力提升行业的诚信水平和社会公信力。

（一）继续关注上市公司变更事务所情况，把年报审计中“炒鱿鱼，接下家”行为列为行业自律监管的重点。继续关注“炒鱿鱼，接下家”，防止和抵制上市公司通过变更事务所换取有利审计意见的行为。

1．先后就做好上市公司2002年年报和2003年中报审计工作发出通知。2003年初和年中，中注协两次发出通知，提出审计工作中应予关注的事项，并要求事务所随时报告上市公司年报审计中的变更情况。共有37家事务所对客户变更的情况进行了报告说明。

2．密切关注审计变更动态，及时作出警示。审计工作期间，中注协安排专人负责收集有关上市公司公告，并关注媒体披露的相关信息。根据事务所的报告和公开市场披露的信息，主动与50多家事务所进行了沟通联系，询问前任变更的原因，是否存在重大分歧事项等，敦促后任事务所与前任事务所进行沟通，了解可能存在的重大审计风险项目。

通过搜集、整理、分析有关信息，抓住重点，我们对前任与上市公司存在分歧，临近年报披露最后期限的变更，以及媒体关注和披露的事务所进行了重点关注，并对其中10余家事务所予以谈话提醒，对重大风险给以提示和警示，有效制止和防范了出卖审计意见的行为。3．实行网上报备，推进实时监控。为加强对上市公司年报审计业务的自律监管，提高自律监管的及时性和针对性，2003年年初，中注协研发了网上业务报备软件，并发出通知要求事务所对年报审计业务进行网上报备。报备期间，中注协安排专人对事务所的填报进行指导，同时进行汇总并对1000多家上市公司年报审计的报备材料开展了相关技术、数据分析。

2003年的上市公司年报审计业务报备资料分析显示，经注册会计师审计，2002年年报调整利润总额520亿元，占审计前利润总额的33.6%；调整资产总额1843亿元，占审计前资产 1 总额的4.4%；为国家净增税收收入14亿元。

（二）严格年检工作，净化执业队伍。对注册会计师任职资格和执业情况进行年检，是注册会计师法赋予协会的重要职责。通过年检工作，及时清退不合格人员，对于规范和净化执业队伍至关重要。2003年，中注协认真指导和监督各地方协会开展行业年检工作，严格把关，对2810名不合格人员不予通过年检。

（三）开展制度建设，提高行业诚信管理水平。

1．制定会员诚信档案管理暂行办法。推进行业诚信建设，需要加强对会员执业诚信行为的监督和管理。建立会员诚信档案，是行业诚信管理的重要方式和手段。经过近一年的反复酝酿和向业内外征求意见，中注协制定了会员诚信档案管理暂行办法，把会员职业道德遵守情况、风险提示防范情况、谈话提醒情况、“炒鱿鱼，接下家”情况、不正当竞争情况以及受到处罚的类型和原因等信息，作为会员诚信档案的重要记录内容，为促使执业机构和从业人员恪守职业道德和准则，实施行业监督和资格管理，全面评价会员的诚信水平提供了科学依据。

2．发布执业机构内部治理机制建设指导意见。执业机构内部治理机制不健全，很大程度地影响到执业机构的质量控制和管理，给执业机构的发展带来一定的风险。为切实解决这一问题，中注协在研究借鉴国际经验的基础上，发布了《会计师事务所、资产评估机构内部治理机制建设指导意见》，从执业机构章程（合伙人协议）的规范内容、股权设置、出资人（合伙人）条件、出资人（合伙人）加入与退出程序以及执业机构诚信文化建设等方面，对执业机构加强和改进内部管理与运行机制，作出了指导。

指导意见发布以后，中注协会同各地方协会加强了对事务所内部管理机制建设的指导和引导。对执业机构内部出现的重大冲突，在引导事务所通过司法途径依法维护自身权益的同时，积极协调解决事务所的内部矛盾。

3．研究建立执业质量检查制度。通过研究借鉴国外注册会计师行业检查制度的经验教训，总结我国注册会计师行业监管实践，本着维护公众利益的原则，依据注册会计师法和中注协章程的有关规定，研究提出了行业自律性执业质量检查的工作思路，并制定了《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》（征求意见稿），目前正在行业内征求意见。

这一制度确立后，将形成具有我国特色的注册会计师行业自律性执业质量检查制度，同时与业务报备制度、谈话提醒制度、惩戒制度和诚信档案制度构成我国的行业自律监管制度体系。

二、大力推进行业自律管理体制建设，提高行业自律管理水平

2003年，中注协按照行业诚信建设和事业发展的要求，大力加强行业自律管理体制建设工作。

（一）积极思考和探索市场经济条件下行业自律的建设方向和实现形式。在总结以往行业管理经验的基础上，中注协深入研究了行业利益与社会公众利益、会员自律和行业自律、自律体系等重大问题，并借鉴国际会计师组织的成功做法，制定了《关于加强行业自律体制建设的指导意见》，第一次对行业自律管理体制的建设方向和要求提出了系统、完整的思路，一是发展和完善以会员为中心的完整的行业自律管理和服务职能；二是建立和完善理事会、常务理事会、专门委员会等行业自律管理的决策组织体系；三是加强协会秘书处的建设，提高秘书处工作水平和质量。

（二）激活常务理事沟通决策机制。为充分发挥常务理事会的决策功能，中注协建立与常务理事的沟通联系机制，及时完善了常务理事会通报制度和决策功能。协会秘书处定期向常务理事书面报告工作，所有重大文件、制度的出台，都事先向常务理事书面征求意见，较好地发挥了常务理事会的决策作用。

（三）制定惩戒委员会等4个专门委员会工作规则。为建立完善协会的自律决策组织，根据行业自我管理的需要，经广泛征求业内外意见，我们制定了协会惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会和审计准则委员会等专门委员会的工作规则。结合这项工作的开展，积极研究了理事会、常务理事会、专门委员会的架构和运行机制，进一步完善行业自律运行机制。

（四）积极实践和总结自律管理体制建设的经验。根据《指导意见》的精神，中注协鼓励和指导地方协会积极实践，大力开展自律体制建设工作。同时，先后两次召开全国性专题会议，探讨自律体制建设的具体实施步骤，分析研究遇到的困难和问题，并广泛交流各地自律体制建设的成功经验和做法，为全面推进行业自律管理体制建设积累经验。

三、完善专业标准建设，加强技术指导工作

（一）注册会计师执业标准方面

1．发布了《审计报告》等5个准则项目。中注协根据当前审计执业工作的新特点，制定发布了《审计报告》、《持续经营》和《前后任注册会计师沟通》3个准则，并编印了准则讲 3 解；印发了《审计报告》和《证券公司审计》两个执业规范指南，进一步指导和规范执业行为，解决了审计实践中遇到的问题。

比如，《审计报告》规范指南对审计报告准则涉及的重要术语给出了定义，解决了当前一部分注册会计师对“公允反映”、“完成审计工作”等概念的认识误区；详细阐述了审计报告的基本内容、格式和类型，并提供了各种审计报告类型的参考格式；规范了对多期会计报表出具审计报告的情形，为注册会计师执行资本市场首次融资或再融资审计、离任审计等业务提供了必要的指导。

2．印发《审计证据》等7个准则项目征求意见稿。为提高行业的执业风险防范水平，中注协以审计风险模型为基础，修订并起草了《会计报表审计的目标与一般原则》《了解被审计单位情况及其环境以及评价重大错报的风险》《注册会计师对评估出风险的反应程序》《审计证据》《舞弊》《审计业务约定书》《审计工作底稿》等7个准则项目初稿，正向有关方面征求意见。

（二）注册资产评估师执业标准方面

根据已确定的我国资产评估准则体系规划，发布了《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德基本准则》、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》和《珠宝首饰评估指导意见》；起草印发了《评估程序》、《评估报告》、《工作底稿》等3个资产评估准则征求意见稿，并对企业价值评估准则的草拟稿进行了多次讨论。

（三）加强技术支持和指导服务

针对复杂的执业环境和审计、评估执业实践中遇到的问题，中注协在继续制定和完善执业标准的同时，注重做好技术援助服务工作。

1．发布专家技援小组公告。一年来，中注协针对注册会计师执业中遇到的有关上市公司会计、审计问题，以中注协专家技术援助小组名义对其中一些具有普遍意义的问题，如债转股企业可否根据资产评估结果调账；园林经营企业绿化支出的会计处理；房地产企业发行可转换公司债券的辅助费用的会计处理；对境外注册的单船公司，在审计时注册会计师如何确认船舶的权属以及债务重组时发生的评估、咨询等费用如何进行会计处理等问题专门进行了答复，并尝试对会员提出的会计案例性问题提供职业判断性意见。

2．完善技援小组工作制度。中注协在总结两年来技术援助工作实践的基础上，制定了会计审计问题专家技援小组工作制度，明确了专家技援小组公告、会员咨询问题时应注意的事 项，规范了专家小组的工作规则。

3．开展技术分析和管理指导。针对当前少数事务所名称不规范侵害到其他事务所名誉，以及事务所审计档案管理责任不清晰的问题，先后就会计师事务所名称规范、审计档案保管与销毁工作，提出指导意见。年报审计结束后，还专门就非标准审计意见进行逐一分析，发布研究报告，指导执业机构防范风险。

四、加强行业队伍素质建设，继续做好考试和后续教育工作

2003年初的“非典”疫情，对协会的考试组织和后续教育工作影响最大。中注协努力克服困难，确保了考试工作和培训计划的顺利完成。

（一）顺利完成注册会计师、注册资产评估师考试工作

1．克服“非典”影响，努力做好考试各项组织和服务工作。2003年初“非典”疫情肆虐时，正值注册会计师、注册资产评估师考试报名的关键时期，为做好防治工作，确保安全，考办及时对各地的报名时间和方式进行调整，共有68万多人报名参加注册会计师考试，4.7万人报名参加注册资产评估师考试。

为了不影响考生复习和顺利举行考试，“非典”防治期间考试用书的编写、出版、发行，以及其后的命题等各项组织工作，均按原定计划有条不紊地进行，有力地保障了考试工作的顺利完成。

与此同时，继续做好考生的服务工作，利用考试值班电话、对外公布电子信箱，及时为广大考生提供有关政策咨询。为帮助、指导考生的应考、复习，在《中国注册会计师》杂志开辟考试问题解答专栏，并出版了3期《2003注册会计师全国统一考试问题解答》专辑；制作网上课件，对注册会计师、注册资产评估师考试实行网上考前辅导，网上辅导点击量高达17万人次，深受广大考生好评。

2．改革完善了评卷制度。评卷是考试工作极为重要的环节。经过前期的充分论证，以及软件开发测试、网络硬件配置、条形码及评分卡的印制等各项准备工作，2003年注册会计师考试改革实行了双重评卷制度，即：由两组人员分别对每份答题卷进行独立评卷，然后读入计算机自动评分，计算机对两次评卷结果自动进行比较，对于两次评卷成绩有差异的答题卷，再进行差异点的第三次评阅，从而确保每份试卷成绩评判的准确、公正。

2003年，注册资产评估师考试组织工作重点完善了评卷工作各个环节的程序，制定了阅卷人员资格申报条件、阅卷人员安全保密承诺协议、阅卷守则及异常试卷处理规则等项制度，对阅卷技术规则、卷库管理规则和成绩登统管理规则进行了修订。

2003年注册会计师考试各科合格人数及合格率分别为：会计17816人，9.17%；审计5812人，7.48%；财务成本管理11324人，10.36%；经济法16739人，12.82%；税法18653人，12.01%。

2003年注册资产评估师考试合格人数为1040人，总合格率为3.84%。各科合格人数及合格率分别为：资产评估2631人，17.93%；经济法2651人，19.04%；财务会计1998人，11.75%；机电设备评估基础1289人，10.86%；建筑工程评估基础2279人，10.81%。

3．建立注册资产评估师（珠宝）执业资格考试制度。2003年，在财政部和人事部的大力支持下，同意在注册资产评估师执业资格中增设珠宝评估专业并建立考试制度。按照这一要求，我们积极推动组织成立了注册资产评估师（珠宝）执业资格考试专家委员会，并制定发布了考试实施办法。

（二）继续加大教育培训力度，丰富培训内容和手段，努力提高行业执业队伍整体素质 1．开展注册会计师职业能力框架研究。行业职业能力框架研究对指导资格考试和培训工作，具有十分重要的意义。2003年，对12个省市的近百家会计师事务所进行了实地的问卷调查和工作底稿测试，深入了解当前不同地区、不同类型执业机构的队伍职业能力现状，为行业职业能力框架的研究，收集、分析了大量的第一手资料。同时，召开职业能力框架专家座谈会，广泛听取专家的意见和建议，并提出了注册资产评估师职业能力框架研究的思路。

2．推进行业远程教育。开展远程教育，对于降低培训成本、提高培训效能有非常积极的作用。2003年，中注协研究提出了行业远程教育建设方案和远程教育教学内容的体系及开发方案，完成了3个远程教育前端演播教室和部分省市远程教育教室的建设，并首次通过中国联通的远程会议系统组织召开全国性会议。

此外，在中注协和北京、上海国家会计学院网站上开通注册会计师、注册资产评估师网上后续教育，先后推出10多个课时的后续教育内容。

3．开发教育培训教材。组织完成了《财务管理》等9种CPA专门化教育的教材及学习指导用书的编写出版工作；组织完成了《资产评估责任与风险防范》《合伙会计师事务所的管理》2本培训教材的编写工作；协调组织利用地方协会力量开发推出了3本资产评估后续教育教材。

4．组织实施培训工作。2003年，中注协在“两院”共组织35期培训班，培训“两师”近5000人次；为西部地区行业培训提供直接支持，共举办21期培训班，培训“两师”4000多人次。

五、拓展服务功能，提高协会服务水平

提供技术支持和指导是协会的一项基本服务职能。中注协在做好这项工作的同时，还根据会员的需求，努力拓展服务领域，进一步提高为会员服务的水平。

（一）加强协会与外部的协调和沟通。这是协会解决会员关心的关系行业发展问题的重要手段和途径。2003年，中注协积极开展与公安部、高法、国家工商总局和中国人保等部门的协调和沟通工作，分别就注册会计师刑事责任案件、企业年检审计业务、注册会计师职业保险条款等方面的问题进行协调沟通，取得积极进展，为行业争取更好的外部执业环境做出了努力。

（二）推进行业参政议政。注册会计师、注册资产评估行业是我国市场经济现代服务业的重要组成部分，其作用受到党和国家的高度重视，行业的参政议政作用日益显现。

2003年，在中注协和地方协会的努力下，行业的参政议政工作取得重大突破。全国省、自治区、直辖市以上的人大、政协中，行业人士有14人当选人大代表、20人当选政协委员。其中，全国人大代表1名；全国政协委员5名，行业的社会形象显著提高。

2003年6月，根据统战部的要求，行业就修改宪法和政协章程、司法体制改革、“非典”对我国经济发展和社会稳定带来的影响、进一步完善社会主义市场经济应注意的问题及建议等方面的问题，向中央反映了行业意见和建议，并受到有关方面的高度重视。

（三）广泛开展会员服务需求调查。为深入了解会员的服务需求，改进协会服务工作，2003年，中注协反复讨论研究，设计了“会员服务需求调查问卷”，内有80道调查题、备选答案近500个，征集意见的范围涉及协会工作的方方面面。我们通过印发调查问卷和网上发布的方式，向全行业征集意见。广大会员积极响应，网上填答人数达4000余人，问卷回收7000余份。我们对1.2万多份回复问卷，进行录入、汇总，并分门别类交由相关部室研究落实。目前，正在组织力量对问卷调查结果进行深度研究，提出研究报告，全面指导协会的服务工作。

（四）指导行业积极应对“非典”疫情。2003年年初，一场突如其来的“非典”疫情，严重影响了人们正常的生活和工作秩序。中注协在部领导的指导下和部机关的领导下，果断采取了一系列切实有效的措施，成功克服并消除了“非典”疫情对行业考试、培训等工作造成的困难和影响，取得了“非典”防治和业务工作的双胜利。

中注协在做好自身防治工作的同时，心系广大会员，先后向全行业发出做好“非典”防 7 治工作以及密切关注和研究非典疫情对行业影响的通知。同时，为积极应对和消除“非典”疫情给行业造成的影响，中注协进行了深入的调查了解，系统提出了“非典”疫情对行业影响及应对措施的研究报告，并从历年结余的会费中，一次性向受“非典”影响发生财务困难的执业机构返还会费近1200万元，受到了广大会员的好评。鉴于中注协“非典”期间卓有成效的工作，民政部授予中国注册会计师协会“抗击非典先进全国性社会团体”称号。

六、大力开展行业宣传和研究工作，增进沟通取得支持

（一）宣传方面

2003年，行业宣传工作取得成效。一是编发4期《行业要情》、27期《工作简报》，及时反映、宣传行业重大事项和建设动态；二是办理了10件人大、政协提案的答复工作，在答复、落实提案建议的同时，进一步宣传和介绍行业诚信建设情况，取得有关方面的理解和支持；三是就行业阶段性工作成果，以答记者问的方式向社会发布；四是积极办好协会网站，充分利用网站新闻栏目及时向社会展现行业建设成果和工作动态，全年编发行业上网信息200多条；五是认真办好《中国注册会计师》、《中国资产评估》刊物，充分发挥行业宣传阵地的作用；六是密切与新闻媒体的联系与沟通，加强行业新闻宣传工作。不完全统计，全年各类新闻媒体刊发行业消息报道120余篇次。

（二）研究方面

2003年，中注协就自律管理体制建设、会员诚信档案、自律检查制度、行业法制建设、会员服务需求等问题，组织开展了大量的调查研究工作，并取得众多的研究成果。

密切关注行业的国际发展趋势，对国际会计师组织和相关机构的工作动态予以追踪，深入研究新近出台的有关政策和措施，先后就美国《萨班斯法案》等方面内容，编发9期《行业发展研究资料》，为有关方面的研究和决策提供参考。

完成了《会计师事务所绩效评价与管理》《上市公司内部控制制度审核》《注册会计师职业道德规范研究》《开展网上誉证业务初探》等4个课题的评审结项工作；研究提出了《风险导向审计》《大型企业并购中的资产评估研究》等21个课题计划，通过招标方式充分利用社会资源开展行业研究。同时，完善协会课题研究制度，制定课题管理办法，进一步规范协会的课题招标、评审及管理工作。

七、积极开展国际交往，提升行业国际影响和地位

2003年，中注协努力发展与国际会计师联合会、国际评估准则委员会、亚太会计师联合会等国际组织，以及外国和地区行业组织等的交流与合作，增进与国际同行的相互了解，进一步扩大了中注协在国际同行的影响力。

2003年，中注协共先后派出16个会议团组参加国际相关组织的有关活动，组织了2个考察团和1个培训团赴境外考察、培训；接待境外来访团组25个。

2003年，中注协继续担任国际会计师联合会教育委员会委员和国际审计与鉴证准则理事会委员，并分别在相关领域中发挥了积极作用；继续担任亚太地区会计师联合会理事会成员和主席，作为主席国的专业团体，中协会在协助亚太会计师联合会主席，联络、沟通亚太会计师联合会秘书处方面作了大量工作，为促进亚太会计师联合会会计师组织的专业合作发挥了应有的作用。

中注协（资产评估协会）2003年继续在国际评估准则委员会中担任常务理事和技术委员会委员，在深入了解国际评估界的发展动向，及时反映我国等发展中国家的意见和要求等方面发挥了积极作用。

2003年11月，中注协在国际会计师联合会2003会议上，当选为国际会计师联合会理事会理事，这是中国会计界第一次进入国际会计师联合会最高领导机构。

八、认真做好清理整顿经济鉴证类社会中介机构的善后工作

根据《国务院关于议事协调机构和临时机构设置的通知》（国发[2003]10号）中关于“撤销国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组，后续工作交由财政部承担”的精神，认真细致做好各项移交善后工作。

对清理整顿尚未完成的“研究提出统一我国评估中介服务市场管理的意见”和“研究提出规范我国法律中介服务市场建设与发展的意见”两项工作，及时向部党组提出了下步工作意见和建议。

经部党组研究同意，“统一我国评估中介服务市场管理的意见”已交由部企业司负责研究，中注协积极介绍和提供有关情况，并参与了相关问题的研究工作。

规范我国法律中介服务市场建设与发展的意见，由于涉及司法部、国家工商行政管理总局和国家知识产权局等部门所管理的律师、基层法律服务、专利代理、商标代理等行业，同时也涉及政策、专业和行业发展规划等问题，经征询中编办和司法部的意见，并报请国务院同意，交由司法部研究，已顺利完成工作和文件交接。

九、加强党建和思想政治工作，营造良好的工作氛围

2003年，中注协在部机关党委的指导下，在抓好业务工作的同时，建立和完善了协会党委和党支部工作制度，明确了工作程序和议事规则。在协会党委的领导和带动下，以及各党支部、工青妇的参与配合下，协会党的建设、群众活动和职工思想政治工作，都取得新成效。

在政治学习方面，积极推动并抓好兴起学习“三个代表”新高潮和十六大、十六届三中全会精神学习活动，通过动员报告、讲座、撰写学习体会、开展知识问答等多种方式，巩固和深化学习成效。

在党建工作方面，发展了8名新党员，并组织新党员及党员代表和入党积极分子在李大钊烈士公墓进行了入党宣誓仪式，重温了入党誓词。举办了协会党委、支部委员学习培训班和协会党员及积极分子学习培训班，使大家对新时期党员如何发挥先锋模范作用有了新的认识，使党务工作者对党的工作职责、程序、制度有了进一步的了解和掌握。

工青妇等群众组织，积极配合协会中心工作，以人为本，组织职工开展形式多样的文体活动，既丰富了职工的业余生活，增进了身心健康，又增强了协会的凝聚力，激发了广大职工的工作热情和干劲，带动了协会业务工作的开展。2003年，中注协在财政部机关组织的各项文体活动中表现突出，取得财政部2003秋季运动会事业组团体总分第二的优异成绩，在财政部首届外语竞赛中，中注协参赛的两个节目分别获得歌曲组的第一、第二名。

第四篇：河北省注册会计师协会

河北省注册会计师协会

2005年工作总结及2006年工作要点

第一部分 2005年工作总结

2005年，在省财政厅党组和中注协、中评协的正确领导及有关部门的支持配合下，经过行业上下的共同努力，河北注协紧紧围绕年初确定的工作思路，坚持以“诚信建设”为主线，以制止行业不正当竞争、净化执业环境为重点，真抓实干、开拓创新，较好地完成了全年目标任务。

一、稳步推进制止行业不正当竞争、净化执业环境工作 1．完善制止行业不正当竞争行为的相关制度。一是制定了《河北省注册会计师协会关于制止行业不正当竞争行为的暂行规定》，对提供回扣或变相回扣、支付介绍费、低于收费标准下限恶意竞标等不正当竞争行为做出禁止性规定，明确了违反规定的惩戒措施；二是制定了《省注协制止行业不正当竞争行为实施方案》，将治理工作措施化、具体化；三是为达到综合治理效果，并本着避免重复检查、减轻执业机构检查负担的目的，加强了与厅有关处和省工商局的沟通协调，共同治理行业不正当竞争行为。协会代两部门起草了《河北省财政厅、河北省工商行政管理局关于清理整顿注册会计师行业执业环境的通知》，将会计师事务所、资产评估机构非法设立分支机构，私自乱设点、乱挂牌行为清理整顿的重点。同时，省财政厅、省工商局、省注协组成清理整顿办公室，开展联合检查，并对有关违规机构和个人进行了处理。

2．组织实施了会计师事务所业务检查工作。按照中注协的要求，在执业机构普遍自查的基础上，省注协抽调18名工作人员，组成三个组，于8、9月份对石家庄、邢台、邯郸三市的54家会计师事务所的执业质量、会计基础工作、内部管理等情况进行了实地检查。据统计共对54家会计师事务所的192份审计报告，156份验资报告进行了抽查，抽查的数量，能够反映事务所整体的执业质量状况。在强调帮助、教育、督促、提高为主要检查目的的同时，加大了处罚力度，针对检查发现的问题严格惩戒。对8家不符合设立条件或业务质量问题较严重的事务所，移交省财政厅监督局调查处理。对20家存在问题比较严重的事务所进行严格的行业惩戒，其中2家所处以行业通报批评，5家所处以责令书面检讨并限期改正，13家所责令限期改正。对29家存在一般问题的会计师事务所下发了风险提示函。共对54名注册会计师进行了行业惩戒，其中对4名注册会计师进行了行业内通报批评，5名注册会计师责令书面检讨，33名注册会计师责令限期整改，12名注册会计师进行了谈话提醒。

3．加大制止行业不正当竞争行为工作的宣传力度。就有关行业治理的相关政策及具体措施利用新闻媒体进行了宣传报道。如在河北经济日报刊发了权威访谈，在协会网站、会刊开辟专栏，以公告形式及时发布制止不正当竞争的政策及工作进展情况。为进一步优化行业执业环境，研究探讨制止行业不正当竞争的对策和途径，于11月5日，举办了“执业环境与行业发展—注册会计师高级论坛”。来自

－2－ 政府部门、高等院校和境内外注册会计师行业的专家、学者，针对会计市场进一步开放、注册会计师职业化步伐加快、会计审计准则国际趋同化发展的新形势，就会计师事务所和注册会计师如何更好地服务全省经济改革和发展，会计服务与国资监管，审计职业的特征和注册会计师的角色，内外部环境与行业未来发展等问题发表了专题演讲。

4．稳步推进行业自律公约试点工作。对邢台等市的区域性行业诚信自律公约执行情况进行了调研、分析，推行违约保证金制度，保证了行业诚信自律公约的推行力度。目前，协会正在与保定、张家口两市的执业机构进行协商，力争年底前促成张家口市自律公约的推行。

5．积极开展行业维权工作。5月中旬，针对有关部门反映的张家口市工商局对会计师事务所进行经纪人资格认证并违规收取工商管理费问题，协会一方面发出了《关于要求张家口市工商局取消对会计师事务所的经纪人资格认证和收取工商管理费的函》，另一方面，委托协会的常年法律顾问向张家口市工商局出具了法律建议书，要求张家口市工商局在收到律师建议书的10日内，纠正其违法行为。5月30日，这一问题得以圆满解决，张家口市工商局表示今后不再向会计师事务所收取工商管理费。

二、认真开展了“两师”及非执业会员的年检和注册审批工作 1．圆满完成“两师”年检工作。全省应参加年检的注册会计师2472人，实际年检2407人，未参加年检65人，通过年检2405人，并按要求在公共媒体上进行了公告。全省应参加年检的注册资产评估

－3－ 师742人，实际年检696人，46人未参加年检。截止2005年年底，全省共有会计师事务所208家，专营资产评估机构40家，注册会计师2631人，注册资产评估师784人。

2．认真做好会员管理日常工作。全年受理申报注册会计师517人、注册资产评估师87人，审批注册会计师376人、注册资产评估师37人，审批“两师”非执业会员176人；办理注册会计师、注册资产评估师转所、转会600人次；受理举报材料45份、举报电话47个，都已按程序处理完毕；为全省1237名注册会计师和473名注册资产评估师换发证书；加强了对非执业会员的管理，起草了《河北省注册会计师协会非执业会员管理暂行办法》（讨论稿），召开了非执业会员座谈会，对办法进行了讨论，进一步修改完善后将印发执行。

3．配合行政监管部门做好行政审批工作。办理拟设立会计师事务所的股东（合伙人）基本情况证明183人次。按要求完成了资产评估行业行政管理职能移交工作。

三、精心做好“两师”资格考试工作

1．周密部署，强化责任。印发了《河北省注册会计师协会关于做好2005注册会计师全国统一考试工作的通知》，组织召开了全省考试工作会议，对全年的考试工作进行了布置。为服务考生，省办还克服了重重困难，在注册会计师考试实施十多年来，首次实现考试报名时同步发行考试用书，极大地方便了考生。

2．考试实施工作做到了万无一失。在考试实施前召开了全省考试考务工作会议，对考试实施各环节的工作做了详细的安排。各级领

－4－ 导和各级考办对考试实施工作高度重视，考试实施期间，齐守印厅长及省考委会成员在省会考点进行了巡视指导，沧州等市财政局主管领导对考试进行了巡视。通过各级领导和考办的共同努力，考试取得了圆满成功。全省注册会计师报名人数为25534人，49980人科，26422人科参考。

3．继续做好注册会计师考试考前培训工作。全省共举办各类考前辅导班、做题班34期，其中省注协举办14期，近2000人科参加辅导。

4．协助做好资产评估师考试工作。积极与省、市人事部门考试中心协调，组织全省并具体实施石家庄辖区2005注册资产评估师考试报名的资格审核、考试用书发放等工作，考试实施期间配合省考试中心进行了巡视。

5．按时完成各项日常工作。及时办理全省2004成绩核查344人、397科，成绩复核31科，单科换全科520人、申请上报2005注册会计师考试免试27人；按时完成全省注册会计师考试报名信息核对工作；适时做好考试软件升级工作；换发全省注册会计师全科通过考生合格证；整理了全省2005注册会计师考试档案。

此外，组织24名注册会计师参加了中注协行业英语及综合能力测试。

四、进一步做好“两师”的后续教育培训工作

1．科学制定培训计划。在充分调研并向后续教育委员会委员两个回合的书面征求意见后，制发了《2005注册会计师 注册资产

－5－ 评估师后续教育培训计划》。为确保计划的科学合理，5月份召开后续教育委员会议，再次对《计划》进行了修订，从以审计准则为培训重点转为以专项审计实务为重点，增强了实用性。

2．圆满完成全年培训任务。全年举办脱产培训班10 期，培训2377人次；岗前培训班2期，培训79人；自主培训事务所9 家，培训600 人；组织参加中注协、中评协培训 98人次，总计培训3154人次。全省应参加培训的注册会计师2240人，注册资产评估师772 人，两师总计3012人，参加培训人员3000人，其中平均5%人员参加了两期以上的培训，培训覆盖率100%。

3．加强对事务所自主培训工作的监督指导。进一步完善三级培训管理体系，按《河北省注册会计师协会后续教育管理办法》的规定，对9家提出申请并经考察符合自主培训条件的事务所，批准开展自主培训。各所自主培训期间，协会领导和工作人员亲临现场指导监督。有关事务所自主培训的申请计划、批复函、培训时间和地点、考勤情况表、参训人员名单等协会均有完整档案资料。

4．做好培训基础工作。一是精心选拔师资。聘请的教师多是既有丰富教学经验又大量参与实践的教授或行业专家。另外，根据培训计划中的培训内容选派师资参加上级举办的培训班。二是积极开发新课题，解决执业中的新问题。国有企业改制改组工作还未全面完成，为满足执业需要，继续讲解国企改制的专项审计及评估问题两个专题，很受欢迎。事业单位面临改革改制阶段，新会计审计准则即将出台，税收政策不断出新，为此组织师资力量新研发了事业单位改制审

－6－ 计风险控制和相关会计问题、新会计准则制定的框架及修订重点问题、风险评估审计框架、最新税收政策讲解等项专题；为适应企业加强内部管理，事务所要提供超前服务的需要开发了企业内部控制、会计师事务所非鉴定咨询服务新课题，并聘请国内知名教授授课。三是精心编写培训讲义，为学员购买实用教材。每期培训班上都有核心主题，围绕主题编写教案。共编写讲义11本，印发5600余册，购买教材四个品种共2400本全部下发。

五、行业党建工作取得新进展

1．大力加强行业党务工作管理。2005年年初，经河北省人才中心党委批准，成立了中共河北省注册会计师协会党委。截止目前，石家庄辖区共成立19个基层党支部，接收党员190多人。全年为4名预备党员转正，确定9人为入党重点培养对象，指导对3个支部的成员进行了调整。

2．认真开展保持共产党员先进性教育活动。在搞好秘书处自身先进性教育活动的同时，成立了河北省注册会计师协会党委保持共产党员先进性教育活动领导小组。制发了《河北省注册会计师协会党委关于开展保持共产党员先进性教育活动的实施方案》，召开了动员大会。活动期间，坚持集中学习与个人自学相结合的原则，采取举办先进人物事迹报告会、组织参观革命教育基地等多种形式，积极组织完成教育活动的各项任务，并组织行业党员爱心捐款17000元。

3．积极做好工、青、妇工作。于“三八”国际劳动妇女节，组织了石家庄辖区执业机构部分女员工观看了爱国主义教育影片《张思

－7－ 德》，使广大党员、群众受到了一次爱党、爱国、爱人民的思想道德教育。组织参加了中国注册会计师协会2005年行业“诚信杯”乒乓球赛，女子代表队获团体第8名，省注协获得了优秀组织奖。为庆祝建国56周年，开展了行业“迎国庆、献颂歌”有奖征文活动。为维护机构职工的合法权益，积极做好行业工会的筹建工作。

六、认真做好行业财务工作

1．按时完成了行业会计报表的统计汇总工作。利用3月份一个月的时间，对全省会计师事务所、资产评估机构的会计报表进行了汇总，并按时上报了中注协、中评协。按规定收取了全省各会计师事务所、资产评估机构的团体会费、个人会费，保证了协会工作的正常进行。同时，协会秘书处严格执行各项财务管理制度，加强财务核算与监督，坚持收支两条线，做到了增收节支，各项收支零预算管理。

2．继续加强对机构财务人员的培训。为帮助指导执业机构规范会计核算工作，7月份在石家庄组织部分执业机构财务人员进行了财务管理、税收政策等相关知识培训。

3．继续研究注册会计师执业责任保险推广工作。在前期调研的基础上，先后两次组织石家庄辖区会计师事务所有关负责人就注册会计师执业责任保险具体条款进行了研讨。

七、大力开展行业宣传工作

1．认真学习贯彻中注协“四代会”和中评协“三代会”精神。中注协第四次全国会员代表大会是在完善社会主义市场经济体制、全面建设小康社会、行业面临大发展的背景下召开的一次重要会议。中

－8－ 评协第三次全国会员代表大会是在我国资产评估行业发展的重要时期召开的一次具有里程碑意义的会议。两个会议召开后，秘书处及时进行了传达学习，在协会网站、会刊对会议精神进行了报道。结合会议精神的贯彻落实，2月份，郭秀堂副厅长主持召开了省会部分会计师事务所和资产评估机构负责人座谈会，分析了行业发展面临的形势，针对目前机构执业中遇到的问题，研究讨论了执业机构、行业协会和财政监管部门应采取的措施。11月份，协会组织召开了石家庄市部分评估机构负责人座谈会，就如何进一步贯彻落实黄菊副总理重要讲话精神和中评协三代会精神，着力解决好制约行业发展的突出矛盾和问题，卓有成效地做好2006年工作进行了讨论。

2．进一步办好会刊和网站。立足专业品位，改进了会刊封面和板式设计；调整了栏目设置，增设了“先进性教育”栏目；进一步完善了编校流程，降低了校对差错率；严格各环节办结时限，做到了按时印发。会刊连续三年被评为“省会优秀内部资料性出版物”，并被评为“双十佳出版物”。在2004年完成网站改版的基础上，对网站运行中暴露出的一些问题进行了及时修补，增加了“行业财务”和“最新公告”两个栏目；配合保持共产党员先进性教育活动和不正当竞争专项治理，先后开辟了网上专栏，及时对活动开展情况进行了宣传。

3．借助公共媒体进行行业宣传。通过河北电视台、河北日报、河北经济日报、燕赵都市报等省会主要媒体对制止行业不正当竞争、注册会计师高级论坛等工作进行了报道。

八、加强秘书处自身建设，不断提高对协会工作的执行能力

－9－ 1．认真开展了保持共产党员先进性教育活动。按照厅保持共产党员先进性教育活动的安排部署，协会党支部紧紧围绕“关键是要取得实效”这一总体要求，及时成立了由支部书记任组长的省注协保持共产党员先进性教育活动领导小组，认真制定了《实施方案》及其《实施细则》，扎实开展了先进性教育各阶段各环节的工作。学习动员阶段，秘书处组织全体党员认真把握“四个学习重点”、努力做好“五个方面结合”、积极开展“七个一”主题活动；在分析评议阶段，向协会秘书处员工和全省执业机构广泛征求了意见，共征求意见和建议130多条。同时，坚持边议边改，认真进行了问题揭摆和整改工作；在巩固提高阶段，在充分调研的基础上，结合“六型机关”建设，协会出台了《关于建设和谐型协会的意见》和《关于建立保持共产党员先进性长效工作机制的意见》。总之，通过开展先进性教育活动，在全体党员普遍受教育、政治素质普遍提高的基础上，找准和解决了注协秘书处存在的一些突出问题，完善了内部各项行政管理制度和财务管理制度，促进了行业自律各项工作的开展，活动达到了预期目的。

2．扎实推进学习型协会建设。研究制定了《2005年建设学习型协会工作计划》，明确了建设学习型协会的总体目标和年内四个方面的重点学习内容，每一方面都列出了具体的学习书目。每位员工结合保持共产党员先进性教育活动、岗位需求和个人实际，本着“干什么学什么，缺什么补什么，急用先学，学以致用”的原则，制定了个人学习计划。通过学习型协会建设，秘书处员工自觉学习、不断学习的紧迫感、责任感进一步增加，促进了员工综合素质的提高和秘书处执

－10－ 行能力的提升。

此外，为配合财政部、省财政厅评选表彰杰出会计工作者工作，同时为了塑造和展示我省注册会计师、注册资产评估师的良好职业形象，进一步弘扬正气、激励先进，于6、7月份在全省注册会计师、注册资产评估师行业首次开展了优秀注册会计师、注册资产评估师评选活动。经机构推荐、专家评审委员会评审、网上公示和全省优秀注册会计师、注册资产评估师评选表彰领导小组批准，共评选出21名全省优秀注册会计师、5名全省优秀注册资产评估师，其中1人被评为全省杰出会计工作者，4人被评为全省优秀会计工作者。评选出的优秀注册会计师和优秀注册资产评估师，有所级领导，也有部门经理或项目经理，还有一线执业人员。所在机构既有在全省名列前茅的大所，也有分布在全省各地的中小所。评选表彰活动在行业内引起了积极反响。

2005年，协会的工作虽然取得了新的成绩，但与市场经济的发展要求和广大会员的愿望相比，还有不少差距，机构内部治理机制急需完善，行业局部的不正当竞争仍然存在，内外部执业环境的改善尚需付出长期的努力等。这些差距和问题，有待于我们在今后的工作中进一步研究，不断探索和采取有效的解决办法。

第二部分 2006年工作要点

2006年，河北省注协将以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，进一步巩固自律管理体制建设、诚

－11－ 信建设和制止行业不正当竞争工作成果，着力推动执业机构内部治理机制建设，认真实施行业人才战略，做好新会计审计准则培训和实施准备工作，推动行业自律管理工作再上新台阶。建议重点做好以下工作：

一、把推动事务所内部治理机制建设作为全年工作的重中之重 1．研究制定关于加强会计师事务所、资产评估机构内部管理机制建设的实施方案。引导事务所建立健全股份管理、收入分配、重大事项决策、内部风险控制、人力资源管理等制度。把事务所建设成机制合理、决策严谨、风险控制有效和有利于人才成长的现代中介组织，为行业健康发展奠定基础。

2．抓典型以带动全面。督促内部管理问题比较突出的事务所采取座谈会、员工大会、个别谈心等方式，认真找问题查原因，建立健全内部管理的各项规章制度。通过报告会、实地考察等形式，交流内部管理方面的好经验好作法，相互学习，取长补短。

3．对事务所内部治理情况进行检查。通过检查章程、协议范本和实施方案的贯彻落实情况，督促事务所切实提高内部治理水平。将内部治理混乱的事务所列为执业质量检查重点对象。

4．研究制定优秀主任会计师（资产评估机构负责人）、优秀注册会计师（注册资产评估师）评选办法。

二、进一步做好业务监管工作

1．巩固制止行业不正当竞争工作成果。继续做好行业自律公约的推广工作，监督检查公约的执行情况，对违规者严格予以惩戒。

－12－ 2．抓好业务质量检查工作。按照检查制度的要求，对有关市事务所进行全面业务质量检查，对有关违规事件加大打击力度。

3． 加强对外协调。建立与政府有关部门的定期联络制度，增加其对行业的了解和认知程度。与有关部门协调解决对事务所的重复检查问题。

4．进一步完善维权机制。发挥好维权委员会和协会法律顾问的作用，建立维权委员会责任小组和联络员制度，定期召开会议，讨论、听取并解决好会员执业中遇到的问题，维护行业和会员的合法权益。

5．开办注册会计师、注册资产评估师沙龙。通过沙龙活动，讨论和研究执业中的热点、难点问题，适时发布专业指南和指导意见。

三、确保资格考试工作万无一失

1.继续做好各项考试日常工作。做好注册会计师考试成绩发布、受理成绩核查、单科换全科工作；组织全省并具体实施石家庄考区注册会计师考试报名、受理免试申请工作；配合人事部门做好注册资产评估师考试工作；做好注册会计师、注册资产评估师考试用书征订、发行工作；做好注册会计师行业英语及综合能力测试工作。

2．完善各项制度，规范考试各环节工作。按照《行政许可法》的便民思想与原则，全面转变观念，强化服务意识，积极规范考试组织工作，不断改进和优化工作程序，确保各项制度在一些重要的工作环节得到有效实施；进一步完善考试工作规程，使考试各环节的工作规范化、制度化，增加工作透明度，提高工作效率，确保服务质量。完善对各市考办考试工作考评奖励办法。

－13－ 3．继续做好考前辅导工作。抓好考前辅导师资队伍的建设，完善相关管理办法。继续办好基础班、提高班、强化班、考前串讲班等各种考前辅导班，为考生提供更广阔的选择空间，同时利用网络资源，积极推广网上辅导等，以满足不同考生的需求。

4．加强对考试工作的宣传。加大对考试工作的宣传力度，采取更多形式对考试宗旨、考试政策、考前辅导、考试信息等全方位、各角度进行宣传。

四、以实施行业人才战略为重点，努力做好后续教育工作 1．全面实施行业人才战略。去年6月，中注协制定发布了《中国注册会计师协会关于加强行业人才培养工作的指导意见》，即行业人才培养“三十条”，系统提出了加强注册会计师行业人才培养工作的指导思想、总体思路和具体措施。全面实施行业人才战略是中注协今年的四项重点工作之一，省注协要积极配合做好相关工作。

2．适应会计审计准则国际趋同的要求，将新会计审计准则列入培训重点内容。在广泛征求两师意见和建议的基础上，召开后续教育委员会会议，讨论确定后续教育培训计划。

3．充分发挥三级培训管理体系的作用，分层次、分对象、多形式地做好培训工作。按计划组织好10期省级脱产培训班；积极组织人员参加中注协、中评协举办的培训班；审核自主培训机构开展自主培训工作的条件，指导监督其培训工作；继续做好65岁以上注册会计师的自修培训、新批准注册人员的岗前培训和非执业会员后续教育工作。

－14－ 4．强化培训管理基础工作。充实后续教育档案资料，完善工作规程；整理编写后续教育教学资料汇编；完善师资选拔录用和管理激励机制；完善后续教育管理办法和后续教育考勤考核办法。

五、做深做细会员服务和管理的各项基础工作

1．严格年检和注册审批工作。严格把关，搞好注册会计师、注册资产评估师任职资格和执业情况的年检，及时清退不合格人员，不断净化执业队伍。严格注册会计师、注册资产评估师的注册审批工作。完善对非执业会员的管理与服务，做好注册和年检工作。做好来信来访工作，随时了解和掌握会员的呼声和反映。配合做好会计师事务所、资产评估机构设立、变更有关工作。落实理事会决议，规范注册会计师、注册资产评估师转所行为。

2.做好行业财务工作。加强行业财务报表和行业统计报表汇总工作，做到数字真实，报送及时。开展行业会计基础工作检查。加强对执业机构财务人员的培训，不断提高业务能力。继续研究、推动执业责任保险的实施。

3．认真做好工资调整、职称考评、保险缴纳等人事代理日常工作。

4．加强行业宣传。充分利用协会会刊、网站及媒体资源，积极宣传行业的职业特性和行业建设成果，为行业发展营造良好的社会氛围。

六、不断深化行业党建工作

1．巩固保持共产党员先进性教育成果，着力抓好长效机制建设。

－15－ 建立党员学习机制，积极创建学习型支部、学习型行业。建立党员教育机制，使党员能够定期参加党内生活，经常性地得到组织与群众的帮助和监督，党性不断得到锻炼。建立党员管理机制，落实对党员逐级管理的责任。建立党员民主参与机制，研究支部参与事务所管理的方式和途径。

2．积极开展群团工作，筹备成立工会、妇联会和团委会。3．发挥好注协党委对行业党建工作的指导作用。积极研究和探索新时期行业党建工作的新思路、新方法、新措施，在广泛征求意见的基础上，下发《关于加强注册会计师行业党建工作的指导意见》，并督促事务所结合实际贯彻落实。

七、加强协会自身建设

1．积极推进“六型”协会建设。抓好财政厅建设“六型” 机关意见和协会实施方案的落实，把省注协建设成服务型、高效型、廉洁型、学习型、创新型、和谐型协会。

2．按时召开理事会、常务理事会和专业委员会会议，充分发挥各自的作用。

3．筹备第六次会员代表大会。到今年12月份，本届理事会任期将满。适时成立筹备组，做好全省第六次会员代表大会各项准备工作。

2006年是我国“十一五”规划的开局之年，作为市场经济体系的有机组成部分，注册会计师、资产评估行业已站在了新的起点上。面对新形势新任务，省注协将进一步忠实履行职责，锐意进取，扎实工作，为行业健康发展，为全省国民经济和社会发展开好局、起好步作

－16－ 出积极贡献。

－17－

第五篇：浙江省注册会计师协会2005工作总结

浙江省注册会计师协会2005工作总结

2005年，在省财政厅党组的重视关怀下，在理事会和会长的直接领导下，在中国注册会计师协会和政府有关部门的指导、支持下，围绕省注协三届四次理事会会议审议通过的工作报告，结合我省注册会计师、资产评估行业当前的实际情况，主要做了以下一些工作。

一、着力构建和谐注册会计师、资产评估行业，树立良好的社会形象

为积极响应党中央提出的构建和谐社会的号召，省注协三届四次理事会通过了《浙江省注册会计师协会关于构建和谐注册会计师、资产评估行业的决定》，并在《浙江日报》上进行了公告。“决定”认为，一个和谐的注册会计师、资产评估行业，离不开行业与社会及社会各组织之间的和谐；一个和谐的注册会计师、资产评估行业，也离不开本行业内部各执业机构之间的和谐相处；一个和谐的注册会计师、资产评估行业，更离不开行业内部人与人之间的和睦相处；一个和谐的注册会计师、资产评估行业，同样离不开行业内每个从业人员自身的和谐发展。“决定”号召全省注册会计师、资产评估行业的全体同仁积极行动起来，力争使全行业每个从业人员都能成为和谐行业构建行动的实践者、受益者，使行业与社会及社会组织之间、行业内各个执业机构之间以及执业机构内部员工之间能够和谐相处，共同发展。为此，开展了一系列活动。

（一）评选表彰优秀注册会计师、注册资产评估师。为进一步加强我省注册会计师、资产评估行业建设，树立良好的行业形象和注册会计师、注册资产评估师的职业声誉，弘扬正气，激励先进，表彰和鼓励模范遵守法律法规、职业道德和执业规范，并为行业作出显著贡献的注册会计师、注册资产评估师，在总结首届评选活动的基础上，组织开展了第二届优秀注册会计师、注册资产评估师评选表彰活动。经省注协三届四次常务理事会会议审议决定，吕苏阳等30名同志为“优秀注册会计师”、潘文夫等12名同志为“优秀注册资产评估师”。《浙江日报》、《中国财经报》、《财会信报》和《浙江财税与会计》等报刊对优秀注册会计师、优秀注册资产评估师的先进事迹进行了报道。

（二）与《浙江财税与会计》编辑部联合召开构建和谐行业座谈会。为了广泛宣传开展构建和谐注册会计师、资产评估行业的重要意义，树立和宣传行业正面形象，7月5日，省注协与《浙江财税与会计》编辑部邀请了12家执业机构的负责人就如何调动全行业的力量积极构建和谐行业进行了座谈，并将座谈会发言的要点，以“以人为本，奏响注册会计师、资产评估行业和谐交响乐”为标题在《浙江财税与会计》、《浙江注册会计师》上刊登。

（三）举办构建和谐注册会计师、资产评估行业演讲比赛。为构建和谐注册会计师、资产评估行业，展示全行业从业人员的精神风貌，6月20日，省注协下发了《关于举办构建和谐行业演讲比赛的通知》，各市注协积极响应，认真组织了选拔。8月26日，比赛在萧山举行，来自全省12支代表队的36名选手，围绕构建和谐行业这一主题，进行了激情洋溢的演讲。36名参赛选手均来自注册会计师、资产评估执业第一线，他们在演讲中结合自己的工作实践，用生动的事例，精辟的语言，阐述了“和谐”这一主题对注册会计师、资产评估行业的重要现实意义。经过一天紧张激烈的比赛，分别决出了个人特等奖、一、二、三等奖、鼓励奖以及团体一、二、三等奖，来自台州代表队的蒋海健和嘉兴市代表队的俞晓英、杭州市代表队的秦莹蓉凭借雄厚的实力获得本次比赛的个人特等奖和一等奖，杭州市代表队获组织一等奖，嘉兴市代表队和宁波市代表队获得组织二等奖。本次比赛得到了各市财政局、各市注册会计师协会和各执业机构的大力支持，对弘扬注册会计师、资产评估行业的主旋律，活跃行业气氛，起到了很好的作用。浙江省财政厅副厅长、浙江省注册会计师协会会长罗石林担任本次比赛的评委会主任，中国注册会计师协会党委副书记王丽然莅临指导并应邀担任比赛的评委。《中国财经报财会世界》、《中国注册会计师》、《浙江财税与会计》等报刊及中注协、中评协网站对此进行了报道。省注协还将演讲比赛的实况制作成光盘下发各执业机构，要求组织行业人员认真收看。

（四）举办首届行业“诚信杯”乒乓球比赛。为加强注册会计师行业精神文明建设，丰富和活跃行业文体生活，增强行业凝聚力，展示行业精神面貌，7月26日省注协下发了《举办浙江省注册会计师协会首届行业“诚信杯”乒乓球比赛的通知》，各市注协对此次乒乓球比赛非常重视，积极组织了选拔。经过一个多月的精心筹备，8月 27日在杭州市举办了首届行业“诚信杯”乒乓球比赛，11个市和省直共12支代表队的67名运动员参加了比赛，在比赛中运动员们发扬了顽强拼搏的精神，赛出了风格和水平，杭州代表队、嘉兴代表队、金华代表队、省直代表队分别获得团体一、二、三名；陈武寅、王越豪、陈岳贵、韩江南分别获得男子一、二、三名；王芳、何海英、钱敏、柯月香分别获得女子一、二、三名。

在省内选拔、培训的基础上，10月27日至29日，我省组队参加了中注协2005年行业“诚信杯”乒乓球比赛。女子团体队凭着各位队员良好的技术水平和顽强的拼搏精神，以G组第一的身份进入16强，连续击败16强、8强、4强中的对手，一路过关斩将，杀入冠亚军决赛，并荣获女子团体亚军。男子团体也进入了16强。选手个人也取得了较好成绩，男子单打选手王越豪、韩江南和女子单打选手王芳、何海英打进了16强，其中王越豪打入8强。鉴于我省代表队在比赛中能够严格遵守比赛规则，尊重对手，服从裁判，充分展现了良好的精神面貌和顽强的斗志，被评为“精神文明奖”，是获得该奖的三支代表队之一。

（五）组织了首届行业“注协杯”足球比赛。为构建和谐行业，活跃行业气氛，增强广大会员体质，省注协于7月组织了首届“注协杯”行业足球比赛，浙江天健、浙江万邦、宁波德威、浙江东方中汇、杭州中勤和省财政厅6支球队参加了本次比赛。在为期4天的比赛中，球员们顶烈日、冒酷暑在场上奋力拼搏，赛出了水平，赛出了风格，最后省财政厅队夺得了“注协杯”，浙江万邦队获得亚军。

（六）举办新设机构内部管理研讨班。为配合构建和谐注册会计师、资产评估行业活动，针对部分会计师事务所、资产评估机构在内部管理方面存在的一些不足，省注协于8月23日—26日举办了一期2002年以来新设的执业机构内部管理研讨班，来自全省120多家执业机构的主要负责人参加了研讨班。研讨班围绕执业机构内部管理这一主题，分别就“执业机构经营理念”、“当前行业执业质量方面存在的问题及成因”、“执业机构内部管理与建设”、“案例与法理”、“会计师事务所发展的思考”、“怎样当好主任会计师”等内容进行了讲解。此次研讨班讲课内容切合实际，主题突出，受到了大家的欢迎。在授课之外，研讨班安排了半天时间进行了分组讨论，学员们结合各所的实际就目前行业面临的热点、难点问题进行了坦率的交流，与会人员畅所欲言，只感觉意犹未尽。全体参加研讨班的人员又现场观看了“构建和谐注册会计师、资产评估行业演讲比赛”，台上的参赛选手讲得精彩，台下执业机构负责人听得认真，大家评价这真是一堂别开生面的后续教育课。

（七）组织部分执业机构开展省内外联谊活动。为了让同类规模事务所之间有更多的接触与了解机会，秘书处牵头分别搭起了规模较大的所之间和规模中等的所之间相互交流联谊的平台。今年以来已经分别活动了两次，参与交流联谊的事务所在增进相互之间了解，探讨通过何种方式扩大规模与做大做强，提高经营能力与竞争实力等方面取得了一些共识。

二、注册会计师、注册资产评估师管理工作

（一）依法做好注册会计师、注册资产评估师注册工作。今年来，有关注册会计师、注册资产评估师注册的法律法规有了较大的变化，我会根据《注册会计师法》、《行政许可法》、《注册会计师注册办法》、《注册资产评估师注册管理办法（试行）》的规定，抓紧清理省注协制定的与上述法律法规相抵触的注册、转所、年检等有关规定，提请常务理事会审议后予以废止。在此基础上，进一步完善、规范、明确了注册会计师、注册资产评估师注册及撤（注）销注册、转所、年检等有关事项的操作程序，并将注册会计师注册条件、应提交的材料、准予注册的期限、不予注册的情形以及注册流程和申请注册须知等事项进行公示，并经省纪委和省政府法制办验收合格。2005年前三个季度共有233人申请注册会计师注册，经审查依法准予注册的230人。另外，办理了38名注册资产评估师注册初审及转报工作。

（二）做好2004注册会计师、注册资产评估师年检工作。2004年12月省注协下发了年检通知，各会计师事务所、资产评估机构根据要求上报年检材料，经审核，2445名注册会计师和1114名注册资产评估师分三批通过了年检。另有18名注册会计师和29名注册资产评估师因未参加后续教育、事务所内部矛盾等原因暂缓年检。

（三）清理兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师。为进一步加强注册会计师行业自律管理，树立良好的行业形象和注册会计师的职业声誉，今年3月省注协对一家会计师事务所以虚假不实材料申请注册进行了通报批评，与此同时，省注协要求全省会计师事务所、资产评估机构严格依照注册会计师注册管理的有关规定，对未专职在会 计师事务所、资产评估机构工作的兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师进行一次清理。2005年5月省注协又发出了《关于清理上报兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师的通知》，再次要求各会计师事务所、资产评估机构将在本机构兼职、挂名的注册会计师、注册资产评估师提出处理意见并上报省注协，如有弄虚作假、逾期不清理上报的，一经查实，对有关会计师事务所、资产评估机构及其主要负责人予以全行业通报批评并记入诚信档案，对剔除兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师后不符合设立条件的会计师事务所、资产评估机构，将提请省财政厅撤回设立许可。通知下发后，各会计师事务所、资产评估机构高度重视，经过认真自查，共上报兼职、挂名注册会计师59名，兼职、挂名注册资产评估师43名。

（四）及时办理注册会计师、注册资产评估师转所工作。全年共为279名注册会计师、107名注册资产评估师办理了注册关系转移手续。

（五）及时办理新设机构股东和合伙人资格审核工作。根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，对新设会计师事务所的32名股东或合伙人从事审计业务情况进行了审核，并出具了相关证明。根据《资产评估机构审批管理办法》的规定，对新设评估机构的27名股东和合伙人进行了审核，并出具了相关证明。

（六）办理全科合格人员申请非执业会员工作。对注册会计师考试全科合格申请非执业会员人员，按规定的程序和要求办理入会手续，全年批准325人加入中国注册会计师协会，成为非执业会员，另 外为47名非执业会员办理了转入或转出本会的手续。

三、组织开展对会计师事务所执业质量检查，巩固行业自律机制建设成果

（一）组织开展2005年会计师事务所执业质量检查。为规范我省注册会计师的执业行为，促进会计师事务所执业质量和职业道德水平的提高，根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》、《关于开展2005年会计师事务所执业质量检查工作的通知》和工作计划，我们于7月25日至8月19日组织开展了对全省部分会计师事务所执业质量检查。检查的对象是2003年1月以后成立的新所、注册会计师人数在8人以下的小所和受到投诉举报的事务所，根据这一原则，同时考虑到避免与行政监管重复检查，我们共安排26家会计师事务所作为检查对象，其中新所与小所的比例为90%。检查工作由省注协负责组织实施，共抽调了32名注册会计师组成检查组，分成2批、每批4组进行检查，每个组负责检查3－4家会计师事务所。为了保证检查工作质量和掌握统一的尺度，省注协秘书处4名工作人员自始至终参与检查工作，并担任检查小组组长。检查的主要内容为执业质量、注册会计师的职业道德遵守情况以及注册会计师有无兼职挂靠的情况。本次检查共抽取了会计师事务所审计报告233份，验资报告191份，平均每家所抽查17份报告。通过检查，对这些会计师事务所的执业质量状况有了较为全面的了解。

省注协惩戒委员会于10月24-25日召开第三次工作会议，对本次检查发现存在较大问题的会计师事务所及注册会计师是否给予行 业惩戒，进行了认真、充分的讨论与审议，经到会委员无记名投票表决，决定对12家会计师事务所、60名注册会计师给予行业惩戒，其中：对2家会计师事务所给予公开谴责，对9家会计师事务所给予全行业通报批评，对1家会计师事务所责令限期整改；对30名注册会计师给予全行业通报批评，对49名注册会计师给予强制培训，对17名注册会计师给予责令书面检讨。另外，3家会计师事务所移交省财政厅进一步查处。

（二）敦促市地“行业自律公约”的签订和履行。在省注协的推动下，至2004年底已有温州、舟山、金华、台州、绍兴、丽水、湖州等市的会计师事务所签署了“行业自律公约”。根据以往的经验，签订“行业自律公约”，开展行业自律管理活动，主要在于切实执行好公约的内容，为此，我们下发了《关于开展行业自律检查的通知》，敦促上述市地按期组织开展检查工作，并对各地在执行公约时遇到的问题进行协调。同时，进一步推动未签约地区“行业自律公约”的签订。在省、市注协（各市会计处）和有关会计师事务所的共同努力下，今年衢州、嘉兴等两市的会计师事务所也签订了“行业自律公约”。

四、组织召开评估、审计业务专题研讨

（一）召开评估业务专题研讨会。近年来财政部、中国资产评估协会发布了一系列新的评估执业规范。新的执业规范在明确界定注册资产评估师法律责任的同时，在指导思想、具体操作及报告披露等方面对注册资产评估师提出了新的要求。为此，省注协于6月29日召开了首次资产评估业务研讨会。来自省内10家评估机构的负责人或 论文作者出席了研讨会，此外，省注协还特邀了两位专家与会指导。在研讨会上，与会代表各抒已见，畅谈学习应用《企业价值评估指导意见（试行）》过程中的感受，认为《指导意见》对评估对象的把握、评估方法的选用、评估假设条件、评估结果的确定和评估报告的应披露内容等方面提出了具体的思路和要求，对注册资产评估师是一种压力，但在规范评估行业内部环境方面会有很大的帮助。同时与会代表一致认为，省注协组织召开本次业务研讨会非常及时、很有必要，在相互启发思路、促进执业水平的提高方面得益匪浅。

（二）召开民营企业审计业务研讨会。随着我省民营经济的发展，对民营企业的审计、咨询服务将成为会计师事务所应开拓的重要业务领域。但由于历史发展的原因和各方面因素的制约，民营企业存在如管理权集中、内部控制薄弱及财务信息不够完整等内在缺陷，使得注册会计师在执行法定审计程序时受到一些限制。为此，省注协邀请了20家会计师事务所参加研讨会。讨论注册会计师为民营企业提供服务过程中，到底面临着何种审计风险，造成审计风险的原因是什么，以及如何最大限度地降低审计风险。

（三）召开注册会计师反倾销应诉会计举证业务研讨会。为推动我省注册会计师更好地协助外贸企业做好反倾销应诉的举证工作，省注协在12月份召开专题业务研讨会，研讨注册会计师如何拓展这方面的业务，如何帮助外贸企业防止被反倾销及被反倾销后的应诉会计举证工作等。

五、完成注册会计师、注册资产评估师全国统一考试组织工作，帮助会员协调房地产执业资格考试报名

（一）完成2004注册会计师考试后续工作。办理2004考试合格考生的单科换全科工作，经逐个审核，对姓名、身份证号码录入前后年份不一致或跨省考试的人员逐一清理联系，取得相关证明，报全国考办审核，共有382人取得全科合格证。受理考生成绩复查268人计314科次。

（二）组织2005注册会计师考试工作。继续推广使用注册会计师考试IC卡报名系统，对考试管理软件进行升级与调试，完成省级历年考试数据库的数据转换，并为全省11个考区配发IC卡及读卡器、照片扫描仪等操作设备，根据实际情况补订读卡器25台，对报名人数较多的个别地区配到县一级，提高了报名工作的效率。加强对各考区考试考务人员的培训指导，明确考试实施过程中的注意事项和重点，确保万无一失。改进注册会计师考试用书发放流程，积极为考生服务，首次实现考试用书在报名期间同步发售，虽然增加了很多工作量，但为考生复习应考争取了大量时间。报名结束后对考试数据库进行汇总检查，并对各考区考生信息进行随机抽取核对，完成2005考试数据信息盘上报。考试结束后，及时做好考试试卷的接收、发放、回收运送工作。今年注册会计师全国统一考试我省又取得了较好的成绩，其中会计合格率为14.33%、审计合格率为13.93%、财务18.87%、经济法15.33%、税法22.06%。

（三）组织开展注册会计师行业英语及综合能力测试考试。这是行业举办的第一次英语考试，在作好宣传的同时认真安装、测试英语 考试报名系统，实施网上报名和现场确认。为方便考生报名，还延长报名确认时间。全省共有38名注册会计师报名考试。

（四）协同省人事厅考试中心共同组织2005注册资产评估师执业资格考试。承担了考试报名工作布臵、宣传、报名汇总、考试用书征订发放、考试巡考等部分工作，经各市注协的共同努力与配合，完成除宁波外全省共775名考生的报考工作。

（五）参与我省行业内人员报考房地产估价师考试的协调工作。为改善注册资产评估师的执业环境，打破行业壁垒，我们主动与有关部门进行了沟通协调，并利用先进性教育期间向有关部门提交了《关于对工程造价咨询企业资质认定条件、房地产估价机构资质核准条件有关规定的建议》，反映行业的呼声，取得一定效果。在今年房地产估价师报名期间，通过网上通知、地市注协电话通知等形式，积极组织执业机构人员报名，并配合省人事厅等部门对报考人员进行资格审查，为行业内174名执业人员争取到了报考资格。

六、组织开展全省注册会计师与注册资产评估师后续教育培训

（一）做好培训课题征集与开发工作。为提高后续教育培训效果，增强培训的指导性，下发《关于做好2005后续教育培训工作的通知》，通知根据当前注册会计师、资产评估业务特点，列出后续教育培训内容范围，要求突出案例与实务教学，在行业内外征集培训课题。省注协对上报的培训课题方案进行综合评价，符合要求的列入培训计划。

（二）做好培训规范管理工作。为确保培训质量，今年省注协对 培训组织工作作了进一步的细化与规范，一是考试与测评相结合，跟踪培训质量，每期培训班安排半天时间进行业务知识考试，由省注协统一制定后续教育测试题，学员在完成考试的同时对本期培训班做出评价，不参加考试或成绩不合格的不予以确认学时。二是对培训班规模进行限制，鼓励小班化教学，每期培训班最大规模不超过120人。三是培训课堂定人定位，不定期进行考勤。四是省注协统一制定后续教育培训纪律。五是鼓励以答疑等形式增加师生互动交流，活跃课堂气氛。

（三）做好各类培训班组织实施工作。2005年共举办各类培训班19期，培训注册会计师、注册资产评估师2310人次。包括审计会计类培训班，资产评估业务培训班，涉税业务培训班，管理咨询业务培训班，主任会计师培训班、资产评估机构负责人培训班。从反馈情况看，学员对各类培训班的总体评价较好，一是秘书处领导亲自讲课反响较好；二是各培训班内容与师资都不同，都有一定的侧重点，学员选择余地较大，可凭自己的需要报名参加，如天健审计业务培训班报名人数踊跃，共分5期进行，较好满足了各个层次执业人员的培训需求；三是今年培训班强化了案例教学，学员们感到今年授课内容比较贴近实务，授课老师理论与实务结合较好；四是由于管理到位，培训纪律好于往年。

（四）做好一年一度全省主任会计师、资产评估机构负责人培训工作。近年来，事务所内部矛盾日益突出，一定程度影响了行业的发展，其中事务所负责人的能力与素质是重要因素之一。根据目前我省 会计师事务所数量日益增多的实际情况及部分执业机构的要求，2005年依托上海国家会计学院组织主任会计师培训班一期，在省内组织全省资产评估机构负责人培训班一期，在内容上以内部管理、业务开拓知识等为重点，取得了较好的效果。

（五）积极探索后续教育组织形式。2005年全省注册会计师、注册资产评估师除接受脱产培训外，还可以通过自学、参加学历教育、考试等方式完成规定的后续教育学时。经省注协备案认可，事务所、市注协组织培训650人次。此外，通过转发三个国家会计学院培训计划等形式积极配合中注协、中评协的培训工作，组织输送本省执业人员参加全国性培训班。根据中注协统一布臵，今年省注协开通远程教育视频教室并组织部分执业人员收看。为落实中注协人才培养三十条，会同浙江东方中汇会计师事务所，与厦门大学、厦门国家会计学院在浙江联合举办MPACC在职研究生班。

（六）制定《浙江省培养注册会计师反倾销应诉人才实施方案》。我国加入WTO后，我省已经成为我国遭受国外反倾销调查的重点地区，从已发生反倾销案件来看，会计制度问题已成为对我国外贸企业的最大考验，同时也是各类反倾销案件应诉抗辩的关键，因此，加强注册会计师等反倾销应诉人才的培养，充分发挥注册会计师在反倾销应诉中的咨询服务作用已刻不容缓。结合我省注册会计师的现状，省注协制定了《浙江省培养注册会计师反倾销应诉人才实施方案》，实施方案通过对我省发达地区及贸易摩擦频发地区的注册会计师进行反倾销知识普及培训，并遴选百名注册会计师开展反倾销应诉人才培 养工程，努力打造一支专业技术精湛、熟练掌握反倾销应对策略的高层次涉外会计人才，为我省外贸企业保驾护航。目前该方案已上报省财政厅审批中。

七、积极做好服务与协调工作

（一）参与协调解决事务所内部矛盾，化解困扰行业发展的不利因素。内部矛盾是当前困扰会计师事务所的主要问题之一。我省改制以来至少有三分之一的会计师事务所不同程度地发生过内部矛盾。为此，秘书处把帮助事务所解决内部矛盾，化解行业发展不利因素，维护弱势群体的合法权益，作为保持共产党员先进性，践行“三个代表”的重要内容之一。在协调过程中，注意发挥秘书处工作人员对有关法律法规及行业情况比较熟悉的优势，坚持原则，分清是非，通过主持召开协调会、列席股东会、个别谈话沟通等方式，帮助10多家事务所较好地解决了内部矛盾，化解了一些不利因素，维护了事务所和员工的合法权益。

（二）推动事务所联合与扩大经营规模工作。我省注册会计师行业目前的现状是规模很小的事务所多，相对于市场需求来说，供过于求；规模相对较大的事务所少，供不应求，满足不了上市公司、大企业等高端客户的服务需要。引导、推动事务所之间的联合合并，扩大经营规模，提高执业能力，是改变我省目前注册会计师行业现状有效途径之一。鉴此，秘书处利用各种机会为事务所之间的联合牵线搭桥，并且积极为其提供法律和技术上的支持以及具体操作思路。目前事务所之间联合的势头很好，今年以来，两家及两家以上事务所实质性联 合或合并的已经有9家，正在进行当中的还有5家。

（三）组织做好审计、验资、评估工作底稿的修订和征订工作。由省注协统一拟制的审计、验资工作底稿，供会计师事务所、资产评估机构使用，对规范注册会计师、注册资产评估师和会计师事务所、资产评估机构执业行为，提高业务规范化水平，保证执业质量，防止和减少职业风险，起到了很大的作用。今年，我们根据最新颁布的有关制度和审计、评估准则的内容，组织来自实务界的13名会计、审计、评估专家对2004版审计验资工作底稿、2003版评估工作底稿进行修改完善。为满足会计师事务所和各评估机构的执业需要，我们对工作底稿统一征定、印制，定稿后及时下发了征订通知。

（四）积极为会员提供法律咨询、法律援助服务。一年来，多次为会员提供法律咨询、代拟答辩要点、代理出庭应诉等法律服务，有效地保护了注册会计师、注册资产评估师的合法权益。

（五）通过各种渠道积极向物价部门反映我省行业收费偏低的现状。通过省人大代表提交要求提高注册会计师服务收费的提案，引起省物价部门的重视，在此基础上，多次上门沟通协调，陪同物价部门的同志到事务所和外省市调研，测算事务所的经营成本，并提交了较为详细的报告。此项工作正在积极进行之中。

（六）利用各部门、各单位在开展先进性教育活动中征求意见、查摆问题的机会，代表注册会计师、资产评估行业向有关部门反映行业的要求，奔走呼号，盼望有关部门在先进性教育活动整改阶段切实解决限制注册会计师、资产评估行业发展的一些问题。如：就省国土 资源厅再次在《浙江日报》上公布土地估价事务所名单、限制会计师事务所、资产评估事务所从事土地评估一事，向省政府法制办、省纪委反映。

（七）抓住各级政府大力发展第三产业，尤其是现代服务业的有利时机，主动与省发改委等政府有关部门联系与沟通，积极反映制约行业发展的突出问题，参与有关行业现状的调查分析，并提出支持和加快行业发展的建议，争取有利于注册会计师、资产评估行业发展的政策出台。积极与杭州市地税局等有关部门沟通联系，在法律允许的范围内为注册会计师、资产评估行业争取较为优惠的税收政策。

（八）通过省注协网站这一平台，及时解答会员的各类问题，一年来，已累计解答1500余个问题。

八、做好行业宣传工作

2005年，进一步深化了行业宣传的力度和广度，认真研究行业宣传工作的思路和重点，探索建立符合行业特点的宣传方式和途径，加强与新闻媒体的沟通，充分利用协会网站和会刊，加强行业的正面宣传，有针对性地参与和组织社会公益活动，提升行业的社会美誉度和社会形象。一年来，《浙江日报》、《中国财经报》、《中国注册会计师》、《中国资产评估》等报刊刊发我省注册会计师、资产评估行业的宣传报道30余篇，对扩大我省注册会计师、资产评估行业的影响，树立行业的正面形象起到了良好的作用。

九、会刊的质量得到了进一步提高

2005年会刊设臵“本刊首发”、“理论研究”、“实务探讨”、“来 稿摘登”、“行业动态”、“法律法规”、“外汇牌价”和“百花”等栏目。继续把增大首发稿件的比例作为提高会刊质量的首要任务，做到首发文章的质量不断提高，数量有所增加。在刊物的质量和及时性上花更多的功夫，重新设计会刊的封面并实现彩色印刷，逐步形成自己的风格，提高会刊的可读性、指导性美观性。在《编辑部工作流程》的基础止，制订了《浙江注册会计师》编辑工作管理办法》，明确编辑、责任编辑、录入、排版和主编（副主编）的工作职责和相应的工作责任，将各项工作责任落实到人，提高了会刊的编校质量。2005年结合行业工作，还印发了一期浙江省注册会计师协会构建和谐注册会计师、资产评估行业专辑，受到了会员和有关单位的好评。

十、配合中注协做好“第二届注册会计师论坛”、“中注协常务理事会”、“亚太会计师联合会（CAPA）理事会”会议的会务工作

2005年5月17日至20日，中注协第二届注册会计师论坛、中注协常务理事会、亚太会计师联合会（CAPA）理事会在杭州召开。此三个会议主要的特点：一是时间短、规模大，会议多。如5月17日第二届注册会计师论坛有500多人出席会议，会议期间还安排有4场外事接见；二是会议规格高，CAPA理事会会议，是由中国承办的亚洲及太平洋地区注册会计师行业组织理事会会议；三是出席会议的领导多、级别高，有部、司级领导30多人；四是外宾多、宴请活动多。根据分工，省注协主要负责联系并落实会议宾馆及会场、住宿安排，接送会议代表，安排会后考察等会务筹备及保障工作。为顺利完成中注协交办的任务，成立了以分管厅长罗石林为组长的会议保障工作 组，主要负责会议筹备及会务保障等相关工作的组织领导和指挥协调工作。同时。成立了领导接待小组、会务筹备及保障小组、接送会议代表小组、考察活动小组等四个组并制定了各组的职责及分工，具体落实相关事宜，省注协多次召开会议，听取各组筹备准备工作落实情况的汇报，经过一个多月筹备，会议如期召开，并取得了圆满成功，受到领导、中注协及兄弟单位的好评。

十一、以保持共产党员先进性教育活动为契机，加强秘书处自身建设与管理，不断提高为会员服务的本领

按照省财政厅党组和厅直属机关党委的统一安排，省注协秘书处结合本单位的实际情况，扎实开展了理论学习、党员互评、群众评议、党员相互谈心、向会员单位征求意见、撰写党性分析材料等一系列活动。通过保持共产党员先进性教育活动，秘书处党员均受到了一次良好的教育，思想上有很大的触动，素质有所提高，党支部的凝聚力和战斗力进一步增强，为会员服务的观念得到强化。

在秘书处自身建设方面，今年主要抓工作人员精神状态、业务素质、工作能力与水平的提高，以适应行业发展和不断扩大的服务需要。对部门主任以上人员，明确提出五个一的要求，即读好一本书，写好一篇文章，工作有一项创新，讲好一次课，走访调研一十家执业机构。一年来，秘书处工作人员累计在各类报刊上发表专业文章十余篇，参与编写专业书籍一本，在各类培训班上授课二十余人次，为促进我省注册会计师、资产评估行业成为知识型、学习型行业起到了一定的作用。一年来，虽然我们主观上很努力地做了一些工作，但我们也清醒地认识到，与一些注册会计师、资产评估事业较为发达的省市相比，我省注册会计师、资产评估行业的发展在某些方面还不尽人意，执业机构的规模总体偏小，执业质量有待进一步提高，行业秩序有待进一步规范，秘书处工作人员的服务态度和服务能力尚需不断改善，需要我们在今后的工作中认真地加以研究、解决。

2006年工作计划

一、做好浙江省注册会计师协会的换届工作。根据《浙江省注册会计师协会章程》的规定，每四年为一届，2006年3月届满，积极做好召开浙江省注册会计师协会第四届会员代表大会的相关工作。

二、加强行业自律建设，适时调整各专门委员会人员组成，修订并完善相关委员会工作规程。

三、进一步加强网站建设。在充分征求会员意见的基础上，进一步完善省注协网站功能，充分发挥其应有的作用，成为会员了解行业动态、获取相关信息的主要渠道之一。

四、研究建立会计师事务所、资产评估机构综合评价体系并适时进行运作，统一建立执业机构业务项目数据库。

五、继续加强行业内外协调，维护会员正当权益，净化行业执业环境。

六、做好注册会计师、注册资产评估师的日常管理工作。按照《行政许可法》的要求，依法做好注册会计师注册、撤销等日常事宜；做 好注册资产评估师注册、撤销的转报工作；对会计师事务所（资产评估机构）申请设立有关股东、合伙人资格的审查工作。

七、做好注册会计师、注册资产评估师全国统一考试工作。积极做好房地产估价师、土地估价师考试等报名资格的协调与争取工作。

八、继续做好注册会计师、注册资产评估师后续教育培训工作。2006年重点培养反倾销应诉人才。

九、继续开展对会计师事务所、资产评估机构的日常监管工作。拟重点监管对象：一是被审计单位变更委托，可能存在重大审计风险的后任事务所和评估机构；二是采用不正当竞争手段承揽业务的事务所和评估机构；三是有投诉举报的事务所和评估机构；四是存在违法违规行为的事务所和评估机构。

十、根据最新颁布（修改）的会计、审计、评估准则，对审计、验资、评估工作底稿的适用情况进行调研，听取执业机构的意见和建议，并在适当的时候组织力量对底稿进行修改完善。