2015年海南省供应链的风险控制考试题

第一篇：2015年海南省供应链的风险控制考试题

2015年海南省供应链的风险控制考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、与传统非分红保险及分红保险相比，投资连结保险在费用收取上的特点是。A：相当复杂 B：相当隐蔽 C：相当保守 D：相当透明

2、__是指某一标的本身所具有的足以引起风险事故发生或增加损失机会或加重损失程度的客观原因和条件。A．道德风险因素 B．实质风险因素 C．心理风险因素 D．综合风险因素

3、在财产保险合同中，确定保险金额的基础是（）。A．保险标的 B．保险价值 C．保险利益 D．保险事故

4、____是责任保险中保险人承担赔偿责任的最高限额。A：法律 B：道德 C：合同 D：风险

5、奥尔德弗的 ERG 理论把人的需要分成哪几种？__ ① 生存需要 ② 相互关系需要 ③ 权力需要 ④ 成长需要 A．①② B． ①②③ C． ②③④ D．①②④

6、不以船舶进行救助作业或者在被救船舶上进行救助作业的救助人，其责任限额按照总吨位为______的船舶计算。A．500吨 B．1000吨 C．1500吨 D．3000吨

7、雇主责任保险合同的受益人是__。A．与雇员有雇佣关系的雇主 B．与雇主有雇佣关系的雇员 C．与保险人有保险关系的雇主

D．与保险人有保险关系的被保险人

8、保险代理机构以《保险代理机构管理规定》要求的注册资本最低限额或者出资最低限额设立的，可以设立__家保险代理分支机构。此外，每申请增设一家保险代理分支机构，应当至少增加注册资本或者出资人民币__万元。A．3 10 B．1 5 C．5 10 D．2 10

9、在保险公估活动中，__是确定保险事故损失金额的依据。A．保险人的要求 B．被保险人的要求 C．保险公估人员的理算 D．惯例和损失定额标准

10、保险事故发生后，对索赔不承担举证责任。A：投保人 B：被保险人 C：保险人 D：受益人

11、保险公司选择合适的目标市场首先要____ A：保险单的设计 B：保险条款的设计 C：险种命名

D：新险种商品化

12、造成生命财产损害的偶发事件是。A：损失 B：风险事故 C：风险

D：风险因素

13、根据我国1993年12月31日修改颁布的《国内航空运输旅客身体损害赔偿暂行规定》，每名身体受损害的旅客的最高赔偿金额为__。A．2万元人民币 B．7.8万元人民币 C．7万元人民币 D．25万元人民币

14、我国林木保险的保险标的包括__等。A．原始林 B．自然林 C．进口林木

D．人工栽培的人工林

15、保险代理人接受保险公司委托办理保险业务时，保险代理人__从保费中提取代理手续费。A．不得 B．可以 C．根据约定 D．视情况决定

16、在人身意外伤害保险中，保险人给付保险金的条件是被保险人必须因遭受客观事故而导致某种后果，如（）A．死亡或疾病 B．疾病或失业 C．退休或残疾 D．残废或死亡

17、在下列法律法规中，__明确了投资连结保险的基本特征，并就投资账户的设立和管理、投资连结保险的报备要求、销售人员的基本条件、产品说明书应包括的事项、信息披露等方面进行了详细的规定，其出台和实施确立了投资连结保险产品的基本监管要求。

A．《投资连结保险管理暂行办法》

B．《人身保险新型产品信息披露管理暂行办法》 C．《人身保险新型产品精算规定》 D．《变额寿险法规范例》

18、代位求偿权是以__的名义行使的。A．保险人 B．被保险人 C．受益人 D．投保人

19、下列人员中，属于限制民事行为能力人的是__。A．肢残人 B．失语人 C．失聪人

D．不能完全辨认自己行为后果的精神病人

20、下列各项中，属于可撤销的民事行为是__。A．不满10周岁的甲与乙发生的买卖行为

B．甲趁乙急需钱的时候，以市场价的一半从乙处买了一所别墅 C．甲和乙串通骗了丙的财物 D．甲从乙处买了一件冒牌产品

21、某养老金计划的资金收付、清算和记账功能由账户管理机构如保险公司单独完成，参加计划时，企业直接将款项划到该账户管理机构，由其为参加计划的企业和员工开设各类账户，并为其提供各种一揽子的账户管理服务，这种账户管理方式属于__。

A．捆绑式账户管理 B．分离式账户管理 C．虚拟账户管理

D．名义个人账户管理

22、各级人民政府工商行政管理部门和其他有关行政部门依法采取措施，保护消费者的合法权益。

A：应在消费者要求的职责范围内 B：应在相互交叉的职责范围内 C：应在各自的职责范围内

D：应在经营者要求的职责范围内

23、在人寿保险保险费厘定过程中，定价假设因素的确定既困难又都有一定的风险，这是因为对未来不能确定的基础上，这种假设因素具有的特征是____ A：原保险 B：再保险 C：共同保险 D：重复保险

24、__指税额与征税对象数额之问的法定比率。它是计算纳税人应纳税额的尺度，体现着征税的深度，是税收制度的中心环节。A．利率 B．税率 C．税收对象 D．纳税人

25、作为信托型的企业年金管理制度，最本质的特征是：（）。A．企业年金资产独立制度

B．专业机构相互监督与合作制度 C．政府部门的协作监管制度

D．严格限量的投资范围与投资额度

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、在人身保险中，有一类保险单每期盈利一部分被保险公司以红利形式分配给了保单持有人。则这类人身保险被称为__。A．投资保险 B．分红保险 C．万能保险 D．储蓄保险

2、以______承保的保险单，保险人可能赔偿在保险单起保日期以前发生的责任事故所引起的损失。A．期内发生式 B．期内索赔式 C．期外发生式 D．期外索赔式

3、“保险利益应为确定的利益”其含义是指____ A：洪水等所致的损失 B：地震等引起的损失

C：由于技术进步所致的损失

D：意外伤害事故所致的损失或损害

4、以下有关中止、复效条款内容的表述，不正确的是。

A：复效条款是一种补救措施，为的是不使具有现金价值的保险单被解除，不使被保险人、受益人丧失保险合同保障

B：中止期间，合同约定的保险事故发生，保险人依然承担给付保险金责任 C：投保人申请复效时应根据保险人的要求，提供被保险人重新体检的证明 D：为使保险合同复效，投保人需补缴合同效力中止期间的保险费本息

5、在我国采取强制设立主义的法人类型是__。A．有限责任公司 B．股份有限公司 C．机关法人

D．事业单位法人

6、在我国，__是指因交通事故死亡对死者家属的抚慰金以及对死者家庭遭受损失的补偿金。之所以规定这个赔偿项目，是考虑到因交通事故死亡对死者家属的精神打击很大，对死者家庭也造成了一定的损失。A．家属补偿费 B．事故补偿费 C．死亡补偿费 D．精神补偿费

7、一般情况下，再保险经纪人的佣金是保险费的__。A．1%～2% B．2.5%～5% C．5%～10% D．10%～15%

8、保险公估机构因特殊情况经中国保监会同意指定的临时负责人，其最长任期为__。A．12个月 B．9个月

C．6个月D．3个月

9、重大对外投资是指单次或者累计投资金额达到本机构上一会计年度会计报表净资产的__。A．30% B．40% C．50% D．60%

10、核保的目的在于__。A．调查风险 B．完善保单

C．收集整理承保信息 D．辨别投保风险的程度

11、保险利益的成立须有一定的条件。若投保人按照法律、法规、有效合同对保险标的具有所有权，则该投保人所具有的保险利益主要表现为__。A．合法的利益 B．确定的利益

C．经济上有价的利益 D．合理的预期利益

12、张三得知其房屋南边邻地将建一栋高楼，但是佯装不知，将房屋售与李四。半年后，南边高楼建成，李四的房屋受不到阳光照射。张三的行为违反了民法的__。

A．权利不受侵害原则 B．平等互利原则 C．情势变更原则 D．诚实信用原则

13、在货物运输保险和船舶保险中，保险期限实际是一个。A：抽象范围 B：地理范围 C：空间范围 D：时间范围

14、保险代理机构对外投资、对外担保，可以用__进行投资。A．保险赔款 B．保险金 C．保险费

D．本机构财产

15、下列属于国内运输保险所承保的货物是____ A：受潮受热险 B：混杂玷污险 C：串味险 D：渗漏险

16、团体人寿保险的保险责任不包括__。A．死亡 B．失踪 C．全残

D．收入损失

17、保险合同订立时，最先提出要约的是__。A．保险人 B．被保险人 C．投保人

D．代理保险人

18、对生产经营和生活健康产生严重威胁的风险，属于__。A．必保风险 B．非必保风险 C．可保风险

D．意外伤害风险

19、因故意犯罪被判处刑罚，执行期未逾__年的，保监会不予颁发《资格证书》。A．5 B．4 C．3 D．2

20、以下投资者中，可以参与我国银行间市场同业拆借活动的是__：① 商业银行；② 保险公司；③ 个人；④ 房地产公司。A．①② B．①④ C．③④ D．②③

21、受益人是人身保险范畴的特定关系人，下列关于受益人的表述，不正确的是__。

A．通常只有在被保险人死亡的情况下，受益人才享有受益权 B．受益人是由被保险人或投保人通过合同指定的 C．投保人指定或变更受益人无须经保险人和被保险人的同意

D．除在合同约定的事件发生时有及时通知保险人的义务外，受益人不承担任何其他义务

22、财务报告项目的数据之间应该是__。A．有各自的计算口径，并以简便为主 B．相关的，计算的口径一致

C．计算的口径以市场为主，企业内部可以不一致 D．无关的

23、人身保险营销渠道的起点是__。A．保险公司 B．消费者

C．人身保险中介 D． 保险产品

24、驾驶拼装的机动车或者已达到报废标准的机动车上道路行驶的，对驾驶人处二百元以上二千元以下罚款，并__。A．口头警告 B．扣分处分 C．拘留十五日

D．吊销机动车驾驶证

25、在风险的构成要素中，__是造成损失的直接的或外在的原因。A．损失 B．风险事故 C．风险概率 D．风险因素

第二篇：区块链-风险管理

区块链

分布式数据库和集中式数据库

计量最基本的就是一张表，我们叫二维表。所有表都有1个表头，我们叫它每个字段。比如说学生就是姓名，然后年龄成绩等。如果我们是一个购物的表，表头就变了。它可能不是你的姓名，可能是你的代号，后边你在交易的时候，那我是一个账本，要有1个基本的比值的量有多少，然后如果是交易的商品，假设就是商品的名称，有价格，在这个表就会记录你的交易。这个表构成了最简单的数据库。数据库有两种，一种是集中式的，一种是分布式。

集中式

集中式有一个中心，所有的库都在中心上，比如淘宝购物都是集中式的，我们每一个人都登陆数据库，比如说我们购物，秒杀的吹风机，秒杀的库假设有2个，大家都会秒，一秒进去啪就没了，然后就会减一减到第二。大家可能偶然的情况下，你秒的时候还有，回头你付款的时候就没了，这个是什么，大家同时进入这个中心库的时候，他是每减少1个就会减一减一，但是大家在瞬间，速度特别快的时候，你觉得买到的时候，其实没有买到，然后在后边延迟支付的时候，他就会计算到了，就会按时间排，第一个人就会买到，第二个人买的，后边的人开始说买到其实没买到，这个有误的瞬间，这是集中式的。

优势

1.数据库的好处是不太会发生这种乱，他会按照顺序来的。2.集中式数据库必须有一个中心的管理者，这就叫集中式或者中心式的，或者我们叫它中心化。

集中式等于同时集中操作这个库，但是往里写数据的时候不是同时操作，实际是有时间间隔的，这个时间间隔非常非常快，但是计算机采取的时间来算，也许你比他快，但我先采集到他，你可能网速慢了点等等，可能就这一瞬间你就没有抢到

分布式

分布式出现的背景

1970年代，那个时候的存储容量非常小，一个库在加上存储的速度很慢——就是分布式数据库。我把数据分布在所以的点上，每一个人的机器上都有你的一个数据库，这样数据分散了，这个中心库的压力就小了然后我存取的时候就往我自己的库里边存取，别人也存取。

问题

同样是称重机，是两个，那我在我的库中有两，他的两，就是我同时取，最后他还要集中在这个数据库的时候，怎么处理同时相互的状态，因为是每个的数据库，单独的调取，去写的话就非常慢，如果同时的情况下呢，他就会有冲突，这么多人，肯定有冲突。所有这种实时的功能就很弱，这样在分布式数据库现在就有一个解决不了的问题，就是并发控制（并发控制就是同时操作的时候怎么去控制这些数据库），并发控制就是现在不能解决的问题

但是他也有一些应用，有些数据我采集了放在那里不需要实时的控制，然后我们也没有很多人同时要去操作，他还是有用的。

这样曾经在六七十年代，八十年代，数据库快速发展起来的时候，他有一段热潮的时期，你突然出现了可以解决原来集中式数据库问题，就炒作了一段。他应用有，但仅局限这样的局面，他的并发控制是无法解决的，再有一个效率比较差。

未来的现状

现在随着半导体的发展，使得我们的存储器，外存的存储器如优盘、可移动硬盘发展越来越快，速度也越来越快，所有这种问题就越来越小了。再加上现在有什么云空间（云空间其实是远程的一个服务器的存储空间，通过网络传过去的），我们看到数据库的发展，从最开始的数据库，到后来的数据仓库等等一些概念的发展，我们现在就不谈这个了。

区块链 原理

刚才我们讲了发展这么多年的过程中基本上是集中式的数据库逐渐的发展，这样带来的金融的发展变化都是中心式的。区块链了出来了，区块就是我们前面分布式数据库的一个想法，所有有人说他就是一个账本，刚才我们讲的数据库其实就是各种各样的账本，最开始区块链是应用在这个币上，也可以用在其他一些方面，就有了这样的一个表。单一的表形成不了区块，一个一定是很多很多人，那我出来一个币孤零零是没有用的，所有大家都要参与到这个网上来，这个区块来，这个，这样就形成了一个分布式的一个表，有第一个第二个，第三个第四个，最后构成了一个区块，一个区块。

比特币应用

这个区块有很多很多的应用，最初的应用是比特币的应用，比特币他用了一个算法，算法挖矿机，所有人都去下载这个程序，你下载这个程序就加入到了队列中去，或者说是一个区块里去，然后大家都在这个链条上待着，就等于每一个人都有一个表格，这个表格有你的ID，你随便起了一个名，你的币的数量，当然还有其他一些东西在里边，可能你挖了一半天也没有，就是0，然后你从别人那里买了一个，后面你就有了交易，买了一个1,然后机器就做了苦力，他就要做你就挖到了。那么他怎么解决你挖到了就要记录在里面，这就跟刚才吹风机一样的，你我的机器都在同样挖，我挖到了，你挖到了，可能我们两挖出来的是同一块，因为同样的算法生成的字符串可能是同样的。那我这个叫A*，你也有个ID，你那个叫A*1，A*和A*1是同样的，怎样算是你挖到的还是我挖到的呢？他叫工作量证明，（工作量证明就是将所有的链条块去搜索一遍，看一下是谁先挖到的，这个算法有一个机制，如果我先挖到的，我向网上去传播去，让现在有点这个表加上一个字段有我的，然后你挖到的你也有传播，最后他以传播的数量来做判断，如果你传播的量比我大，你就赢了。这个我白挖了，但是这个记录在库里还是存在，但是在我的币的数量不会增加，我还是0，你就增了一个，现在是1个），他就是以这样一个来计算，所有的变利与变突破了之前我们共同去弄那个库打开的问题。

问题

但是带来了新的问题，效率问题，尤其是这个区块参与的人越多，效能就越差。因为他需要把整个的去散播完才行，然后他还要比较，这个产币是这样，我们交易也是一样的。比如说ID1和ID2做了一笔交易，做了交易之后我要付你一个比特币，付给你一个比特币之后跟刚才生成一个币的过程是一样的，他要把这个交易向网上整个区传播去，传播到所有的人员，防止后面的被篡改，他让每个人的表格之间都新增加了一个新的字段，这个新的字段就是我们刚才的交易，这样我们万一比如说我们伪造了我们自己的库，一个小子表，一查别人的都有这样一个交易，你不可抵赖，这是比特币他赖以证明的东西，这个机制他设计的强，能想出来很不容易，但是他还是有些问题，效能就是很差，所有当网络无限大的时候，他就会出现问题的，但是比特币的创造者他非常聪明，一个他的币的非常有限的，有限的在他初期运行的时候不会有太大的问题，但是也有，一个交易要7分钟去结算，他还是在早期，他也不在意有交易，他出币就是为了炒作的，他就是让1美元涨到现在的1万多了，就是炒作的，他就是不想让你交易的，这样就可以解释上次我讲的不适合于支付，效率太慢。

可应用的环节

下面我简单的解释支付的环节为什么不合适。我们讲现在支付的发展，区块链是颠覆金融式的，我觉得他不是颠覆，他是XX旧社会的，无论是在支付，还是在证券交易环节，都是这样的。

第一个谈支付，最早的支付就是区中心化的，因为各自有各自的银行，A银行有A银行的客户，B银行有B银行的客户，下面有很多很多的企业和个人中转企业。那么肯定都是就近的，随着贸易的发展，先是平衡贸易，A跟B之前不可能跑更远去开户，所有你会跟自己的银行去交单，早期你们学过本票汇票等等就是这样的。你会把这种支付载体给予银行，银行跟银行之间他们去？？，当时肯定不能实时，比如说你交一个支票，去银行借贷后慢慢还款，所有支票的问题就是支票退单的问题，这完全就没有中心。未必，如果有个C，C跟A之前，再有个D，大家都各自的，彼此联络的，这是没有中心的。这样开始是相安无事的，做了很多很多年，后来随着贸易的范围越来越大，特别是有了跨洲的，跨城市的、跨国的，这样的非常不方便。因为在做结算的时候，A与B之前需要把所有的票证运到B的，以前是通过车，甚至直升飞机的，好贵，甚至马车也很贵，成本就很贵。后来大家就想，大家都是银行，银行之间就出现了清算所的机制，其实就是一个中心化的机制，那么在这个之间就出现了新的机构，就叫清算所，那么他就是一个中心，现在我们把彼此之间的支付、交易的信息都传给他、票据传给他就可以了。然后他来给我们做结算。所有这就是非中心化到中心化的转变。效率明显提高了，而且所动用的资金也少了，再付现金也少了。这还是最初的非电子化的阶段，当时非电子化结算需要一周，后来变为1天，到现在，特别是在中国，全球最快的，基本是实时的。美国、欧洲都没有那么快，也不是说这不对，从安全考虑，这也不是完全是错的，因为实时对安全的要求会更高。所以说中心化带来了整个效率的提高，如果去中心化像比特币这种，最后又回到最原始的状况，如果是非实时交易，是可以的，其实中心化的效率是最高的，这是我们谈到了的支付的问题。这就解释了上次我所说的支付环节是最不合适用区块链的，区块链有很多应用，支付环节又回到了去中心化的。支付最主要就是安全性和效率。我们讲区块链在安全性上没有问题，但是他比现在的中心化的安全性高到哪，其实不好说。因为同样加密的原理差不多，区块链的原理也是非对称性的，我们现在的银行加密的原理也是非对称的，当然他用了更复杂的，现在银行用的加密稍微简单一点，但是简单一点不见得安全性就低，因为也是非对称的。比特币安全性未必就高。第二个效率问题，效率在区块链实时的长宏义是很差的，刚才我们已证明，详细的数学证明感兴趣的同学可以去证。

第二个，证券交易很多人说通过，我认为也是倒退。为什么，我们证券类的交易（包括股票、股票本身的衍生品）其实可以分为两大类，一类是金融衍生品，现在对于股票基本上是场内交易，衍生品类的呢是大量的场外交易。对于实时的场内交易，其实也是演变过来的。场内交易其实都是电子类的场内交易，并且更多的都是撮合交易，撮合交易就是我保单你也报单，自动撮合成交，有没有做实商其实不受影响。对于股票交易这种场内交易，我们同时去报价，这是现在的机制，如果是区块链的情况下，就是说不需要场内报价了，不需要撮合了，你们私下去交易，大家都进入这种股票的区块了，像一开始一样，我下面彼此去交易，当然安全性我们默认没有问题，交易也是无可抵赖的，但是效率依然很差。效率很低，不透明。这个的价格跟以前场外交易差不多，我们在做股票的时候是需要知道共有价或者说是时价的，是想知道第三方的报价的。这就是我觉得区块链在在做场内交易的时候是没有必要，他就是回到了非电子化时代。我们为什么要去做区块去做这个交易，现在的交易场所效率又高有透明，又便于监管，又便于投资者监督所有的市场，比起这种东西没有什么不好，虽然他是可以做，但是他第一没有颠覆，第二效率极差。

第二应用在衍生品上，要比在这个市场上要好一些。至少他可以使交易透明。因为我们现在的场外交易基本是不透明的。愿不愿意透明其实是做市商的选择，如果是坐在场外交易上，我们可以讲区块链可能会有一些改革，一些创新等等。但是谈到颠覆用不上。他可以使场外交易透明，对于监管者是好的，带来的是整个的交易透明了，然后后面的欺诈不好说，至少会好一点。但是他有一个实现的难度，实践的可行性比较差，一般的场外交易、衍生品交易流动性特别差，比如期货彼此配对其实很难，这就是做市商存在的原因。所以在衍生品交易里边，专门去设计一个机构去透明化，成本比较高，就目前而言可行性、成本问题。好处是便于管理，缺点就是成本比较高。如果监管者要求透明也是可行的。其实有很多交易并不是有很多人参与，要单独去做一个区块链表，有意义在于保留记录，便于监管，但是意义有多大，带来的成本问题。这就是我们讲区块链在整个证券市场的应用。

区块链在什么上应用最好，再保险机制上，跟担保的机制是最好的应用。但是也没有什么颠覆性质。所以现在我们用到最好是信用证，以前有很多单位骗保，现在可以去用区块链。但是区块链都不是去中心化的，其实都是中心化的，区块链是很好的，但是去中心化在整个金融的管理的效率是比较差的。举例，信用证平台发起人，平台的维护跟管理不可能是去中心化的，谁管理就形成了中心，要有一套机制来管理，这是不可能去中心化，但是这依然是区块链，区块链并不是区中心化的代名词。比如说我们区块链做了一个信用担保的信用证区块链，区块链的参与方主要的是大银行，大银行就会形成联盟，联盟做的是区块链的中心化的一个管理者，其他人来登陆上管理，这种模式跟我们现在的跨国结算模式基本是一致的。好，我们这个东西就讲到这儿。

第三篇：中小企业应加强内部控制和强化风险管理

中小企业应加强内部控制和强化风险管理

张成（四平辽河农垦管理区佳鑫商厦有限公司，吉林四平136500）

【摘要】建立健全的内部控制与风险管理机制是中小企业实现经营管理目标的重要保障，但是现阶段我国中小企业内部控制与风险管理现状却不容乐观。本文对企业内部控制与风险管理中现状和完善管理措施进行了初步研究。

【关键词】内部控制；风险管理

伴随着改革开放的进一步推进，中小企业像雨后春笋一样在祖国各地生长，形势喜人，为我国经济的长足稳定发展做出巨大贡献。但中小企业飞速发展的同时，在企业的内部控制方面存在很多问题，使企业的发展面临着各种风险。笔者就如何加强中小企业的内部控制和强化风险管理进行必要的探析。

一、当前我国中小企业内部控制的现状

我国中小企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。主要问题可以概括为几个方面。

（一）控制环境基础差，企业的内部控制对控制环境的关注度不够

我国中小企业在这方面的问题非常严重，主要表现在：

1.企业管理层对内部控制的意识淡薄

大多企业未制订完善的、成文的内控制度。即使已经制订出相应内控制度的企业，大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上给人看”的表面文章上，制度的落实方面存在许多问题。

2.组织机构设置形式化，结构不合理

许多中小企业不设置组织机构，有的则形同虚设，起不到应有的责任，并且内部控制理论认为，内部环境对于企业战略目标的制定、业务活动的组织以及风险的识别都有着非常深刻的影响。中国主要是从会计控制的角度来规范内部控制，而一些企业的内部控制之所以失效，很大程度上缘于缺乏良好的内部控制环境。

3.内部控制的内容不全面不健全

许多中小企业的内部控制往往只注重对财务工作的控制与管理，却没有覆盖到企业经营管理活动中的各种业务和事项。内部控制不能应对凌驾于内部控制之上的风险。内部控制主要侧重于服务高层管理者控制资产、业务的需要，侧重于对企业中层管理者和员工的控制，对于高层管理者如总经理、执行董事缺乏制约能力，而企业往往会因为缺乏对公司高层管理者的有效控制和监管而带来风险。

4.管理者未受过正规的专业教育，不具有管理者的素质，企业亦未对这些管理者进行管理培训这样低素质的管理者即使有全心全意为企业服务的思想，也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。

5.企业文化建设在企业中属于隐性问题，没有引起管理者足够的重视

企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为规范，从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题。

（二）内部控制与风险管理的监管机制不健全

内部审计是对企业内控与风险管理实施监督核查的重要措施，就目前情况来看，内部审计并没有得到应有的重视。部分企业虽然设立了内部审计部门，但一般都只是从属于财会机构，使内部审计的应有职能丧失。甚至有些企业没有审计部门，而由企业管理者简单代替其

工作。

二、内部控制和风险管理的联系

在新技术和市场条件下，为维护股东的利益，实现企业目标，还需要基于内部控制的更主动、更灵活、更全面的风险管理。内部控制和风险管理各有侧重。内部控制侧重制度层面，通过规章制度规避风险；风险管理侧重交易层面，通过市场化的自由竞争或市场交易规避风险。风险管理是内部控制概念在新技术和市场条件下的自然延伸，风险管理包括内部控制，内部控制是风险管理的基础。

三、如何加强内部控制和强化风险管理

（一）改善和优化控制环境，建立健全治理结构

创建良好的企业内部控制环境；使内部控制与风险管理得以顺利有效的实施。主要包括以下内容：设立审计委员会负责审查企业内部控制工作；在企业内部建立公平、有效的激励约束机制和树立风险防范意识；编制详尽、科学、合理、操作性强的内部管理手册，使员工掌握企业机构设置、岗位分配与责任、业务流程；在企业管理层及基层开展有关内部控制的培训，增强企业内部所有人员对内部控制和风险管理的重视程度；努力建设良好的企业内控文化和树立健康向上的企业精神，营造全体员工尽职尽责的工作环境。

（二）完善法人治理结构，合理配置权限

企业要想内部控制与风险管理得到有效的实施，就要规范企业的法人治理结构。要把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制的监控范围；明确董事会、股东会、监事会和经理层的职责并严格按照制度履行职责，管理层的决策程序要做到科学的规范；完善企业管理层的监督机制，必须让监事会监督董事会和经理层及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理符合国家有关会计法律法规，并且把公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权进行合理配置。

1.加强伦理道德规范建设，健全企业的文化氛围重视内部控制的企业文化，不仅有利于科学合理地制定和执内部控制制度，还可以弥补内部控制制度的不足，使企业的内部控制始终处于有效状态。

2.在观念上的创新，提高风险意识

企业内部控制和风险管理实质上是“一把手”工程，只有主要领导人充分认识到加强内部控制和风险管理的重要性，提高内控意识，进而全体员工参与，才能保证内部控制和风险管理工作的不断推进。

3.建立严谨、高效的公司治理结构，加强监事会的作用

因此，企业规模越来越大，参与国际竞争的机会越来越多，必须从组织结构上完善设计，充分考虑决策层与执行层的关系，从总体上达到控制的目的。一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑，而内部控制的创新和深化，也将促使公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。

（三）完善企业内部控制制度，强化风险管理

完善的内部控制制度是实现企业内部控制目标的重要保障。企业必须制定符合国家有关法律法规、规范化、合理化的董事会议事规则、总经理权责规则、财务管理制度、采购管理制度、投资管理制度及内控监查制度等；设置科学、合理的机构、岗位及权利责任，要做到不相容职务相互分离，制定监督制度对各种业务环节实施全程监督；在各种经济事项的批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产保全及绩效考核等方面也要制定相应的内控管理制度；在重大项目的投资、担保、质押及关联方交易等重大经济活动中建立严格的层层审核制度；公司的重要固定资产、原材料、存货、现金及银行账户制定定期或不定

期的检查、抽查与清查制度等。

（四）详细的内部控制制度制定后，关键是认真严格的执行和实施，制定的执行力应大

力加强首先加强领导者控制意识。同时把内部控制运行流程与人员、制度进行有效的融合，有效的促进全部门全员的协调。另外对内部控制制度的实施情况进行严格的检查与考核，才能最终达到内部控制的目的。

（五）建立符合企业实际的内部控制评价机制

定期或不定期进行自我评估内部控制，必要时运用外部独立的中介机构，进行内部控制评价。

（六）加强内部审计体系建设，充分运用内部审计的职能

内部审计是监督核查企业内部控制活动，确保落实内部控制制度的一项重要工作，所以企业必须重视并完善内部审计体系，建立健全的内部审计机构，配备高素质的内审人员，对经营活动进行事前、事中、事后审计。

参考文献

[1]刘大勇.商业研究,2008(05).[2]张正兵.浅析内部控制与风险管理的关系及改进方法[J].中国总会计师,2009(07).[3]纪景涛.浅谈企业内部控制与风险管理[J].经济研究导刊,2010(01).

第四篇：风险控制管理办法

风险控制管理办法

第一章 总则

第一条 为保障基金运营和投资业务的安全运作和管理，加强公司及所管理基金的内部风险管理，规范基金运营和 投资行为，提高风险防范能力，有效防范与控制基金运营和投资项目运作风险，根据《公司章程》等法律法规的相关规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称风险控制，是指对基金运营和项目投资中的各种投资风险进行 识别、评估，并在基金运营、项目管理、项目退出中实施动态风险监控，提出解决方案。第三条 风险控制原则

（1）全面性原则：风险控制制度应覆盖基金运营和投资业务的各项工作和各级人 员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

（2）审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点；

（3）独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到基金运营和业务的各具体环节；

（4）有效性原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章，具有 高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行风险管理制度不能存在任何例外，任何员工不得拥有超越制度或违反规章的权力；

（5）适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化，公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及公司业务的发展，及时对风险控制制度进行相应修改和完善；

第二章 风险控制组织体系

第四条 风险控制组织体系

公司应根据基金运营、投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。公司的风险控制体系共分为五个层次：董事会、投资决策委员会、总裁办公会、投资管理部、风险控制部。第五条 各层级的风险控制职责

投资决策委员会职责：对投资项目的投资和退出作出决策。总裁办公会职责：对筛选的投资项目进行初步判断，对投资项目立项进行决策，对投资项目的相关执行事项进行审议。

投资管理部职责：负责基金的设立工作，提出基金募集方案、基金解散及清算方案；负责基金具体事务的管理，并负有识别、评估基金运营过程中的风险隐患和风险问题的职责；负责投资项目开发、执行、退出过程中的风险控制。投资总监作为投资项目风险管理的第一责任人，负责组织部门内部的风险控制执行工作，并负有及时报告、反馈项目投资过程中发现的风险隐患和风险问题的职责。风险控制部职责：为保证基金和投资业务合法、合规，制定、审查相关的管理制度和业务流程；制订、审阅投资业务的相关合同、协议，确保合同的规范性和合法性；监督基金和投资业务管理制度和业务流程的执行情况，确保国家法律、法规和公司内部控制制度有效地执行；跟踪基金和投资项目的实施情况，及时进行数据分析并做出风险提示，每半年提交每一投资项目的实施情况报告。风险控制主管副总裁为投资项目风险管理的第二责任人并分管风险控制部，对投资项目 上报总裁办公会之前有一票否决权。第六条 审批流程

基金事项审批流程：投资管理部初审→风险控制部复审→总裁办公会核审→ 公司董事会审核→基金合伙人大会审批。

投资项目审批流程：投资管理部初审→风险控制部复审→总裁办公会核审→ 投资决策委员会审批。

第七条 为建立健全内控机制，公司设立独立于项目组的后台管理。

综合管理部负责基金和投资项目的文档管理、印章管理、人力资源管理、董事会和总裁办公会的会议筹备，以及相关会议资料的管理等。

财会管理部负责投资业务的财务核算和资金划拨，为投资项目分别设置账户、独立核算、分账管理。

第三章 风险识别与评估

第八条 基金和投资业务面临政策风险、法律风险、操作风险、市场风险、合规风险等多种风险。

基金运营和投资业务过程中，相关部门应当在职责范围内对各种风险进行必要的识别、评估及分析，履行相关的风险控制职责。第九条 政策风险

政策风险（比如熔断）是基金和投资项目可能面临的风险，会影响基金的运营，从而转化为基金运营风险和投资失败风险。第十条 合规性风险

基金运营和公司的各项经营管理活动必须符合法律法规及监管要求，对法律法规等理解有误、故意违反则将出现合规风险；基金的运营必须符合法律法规、国家政策的要求，对法律法规等理解有误或故意违反则将出现合规风险。

第十一条 法律风险 与基金合伙人、合作方、投资人之间的合同协议存在缺失，出现不利于公司的诉讼风险。

第十二条 操作风险 基金运营包括基金募集、基金管理、基金解散及清算等环节，在上述环节中均存在操作风险。主要为违规宣传、管理人员欺诈、资金划拨差错等风险。投资业务包括投资项目的选择（即项目开发、初步审查、项目立项、尽职调查、投资决策、项目实施）、投资项目的管理和项目退出等业务环节，在上述每个环节均存在操作风险。主要可以归纳为决策失误、投资失控、员工内部欺诈等风险，其中，决策失误、投资失控是重大风险。

第十三条 市场风险 由于宏观经济形势的变动、国家经济政策的变动、财税改革等等，导致市场环境发生变化，从而造成基金退出方案无法实施或投资目标无法实现的风险。其中，以卖出所持有的投资产品为退出方式的基金，其流动性差风险不可避免，只能尽量降低，建立回购制度。

第四章 风险控制流程和操作

第十四条 公司制定专门的投资管理制度，对基金设立、退出、处置及清算的风险 进行控制，对投资项目立项、投资、投资管理及退出的各个阶段的风险进行控制；

第十五条 基金风险控制

（1）在基金运营过程中，投资管理部发现基金募集、基金管理、基金解散及 清算等环节的相关风险后，组织相关人员对风险进行评估并形成《基金风险报告》，提交至风险控制部；

（2）风险控制部对《基金风险报告》中的风险事项进行评 价，形成基金风险审核意见并提交风险控制总监，风险控制总监对风险事项进行 评价并将评审意见提交风险控制主管副总裁，由风险控制主管副总裁将风险评审意见提交至总裁；（3）总裁召集总裁办公会对相关风险事项进行审议，并形成审核及处理意见，并报送董事会审核；对于超出基金管理公司权限的风险事项，还须报送相关基金 的合伙人大会决策；

（4）总裁根据董事会审核意见或相关基金的合伙人大会决议，实施相关风险 控制措施。第十六条 立项阶段风险控制

（1）项目开发负责人形成《投资项目可行性报告》、《投资项目立项申请》，并将报告提交至风险控制部；

（2）风险控制部组织相关人员结合项目的《投资项目可行性报告》，对提请 立项的潜在投资项目的合规风险进行审查和风险评价，形成《投资项目立项合规风险报告》，提交风险控制总监，风险控制总监对项目做出评价。如风险控制总监 出具否定意见，投资项目退回投资管理部，由投资管理部按照风险控制总监的意 见对项目进行处置。

（3）风险控制总监审核通过后，风险控制主管副总裁将《投资项目立项合规 风险报告》、风控总监评审意见提交至总裁，并由总裁提交总裁办公会。（4）总裁办公会对投资项目立项进行决策。第十七条 尽职调查的风险控制

（1）公司建立尽职调查制度，规范尽职调查的工作内容。项目组在尽职调查 期间应当严格遵守工作程序，记录尽职调查工作底稿，形成相关报告。（2）项目组开展尽职调查工作期间，项目负责人必须对拟投资项目进行实地 考察。

（3）项目组应当对尽职调查相关材料的真实性和完备性负责。

（4）项目组认为必要时，可申请聘请外部中介机构，参与或独立进行调查工作。（5）项目组完成尽职调查工作后，应将尽职调查工作底稿及相关报告移交至 综合管理部归档。

第十八条 投资决策的风险控制

（1）投资部形成投资方案后，应将投资方案提交至风险控制部。

（2）风险控制部负责监督项目组在投资过程中的投资管理制度和业务流程的 执行情况，确保国家法律、法规和公司内部控制制度有效地执行，并审阅投资业务的相关合同、协议，确保合同的规范性和合法性；并就相关事项的监督和审核 情况，向风险控制总监提交《投资项目合规风险报告》，风险控制总监对项目做出评价。如风险控制总监出具否定意见，投资项目退回投资管理部，由投资管理部 按照风险控制总监的意见对项目进行处置。

（3）风险控制总监审核通过后，风险控制主管副总裁将项目投资方案及《投 资项目合规风险报告》、风险控制总监评审意见提交至总裁，总裁根据项目投资方 案及《投资项目合规风险报告》，提交至总裁办公会，由总裁办公会对项目 的各项 风险进行评价，形成评审意见，并将《投资项目合规风险报告》、风险控制总监评审意见、总裁办公会评审意见提交至投资决策委员会。

（4）投资决策委员会对项目投资或退出的相关材料进行审核，投资决策委员会成员独立发表审核意见。

（5）投资决策委员会可以根据需要委派专人或聘请外部专业机构进驻现场进行独立的尽职调查，提交独立的调查报告；

（6）公司投资业务的项目投资和项目退出必须经投资决策委员会通过。（7）投资决策委员会对项目投资和项目退出的决定报董事长审阅后执行。第十九条 项目管理的风险控制 公司建立对已投资项目的跟踪管理机制。（1）项目组负责项目投资后的跟踪管理，具体包括：定期实地回访投资项目； 定期收集投资项目财务资料、行业发展情况、企业财务状况；委派财务人员；定 期对投资项目进行重新评估；定期对原定退出方案的可行性进行重新评估等。（2）项目组负责每季度、每完成投资项目一般评估工作和全面评估工作，编制《季度项目情况报告》和《项目投资价值评估报告》（每），并向投资业 务主管副总裁提交评估报告。

（3）项目组在跟踪过程中发现公司在投资项目中的权益发生变动、或者投资项目的财务指标恶化、亏损及其他对公司投资产生重大影响的事项，项目组应当及时向部门领导、投资总监和投资业务主管副总裁报告，由部门向风险控制部提交《投资项目专项报告》。

（4）风险控制部对（3）中的重大事项进行风险评价，形成《投资项目专项风险评价报告》，并提交至风险控制总监，风险控制总监对项目做出评价。如风险控制总监出具否定意见，投资项目退回投资管理部，由投资管理部按照风险控制 总监的意见对项目进行处置。风险控制总监审核通过后，风险控制主管副总裁将 《投资项目专项风险评价报告》及风险控制总监评审意见提交至总裁，并由总裁 提交至总裁办公会。

（5）总裁办公会对重大事项进行决策。

第二十条 退出阶段风险控制 当项目达到预期投资目标或出现重大紧急事项需要退出时，项目组根据具体情况，制定退出方案，报投资决策委员会审议和决策。退出方案未通过审议的，项目组应当研究并重新设计退出方案，直至项目实 现退出。

第二十一条 对财务与资金管理的风险控制 公司建立独立的财务核算体系，制定规范的财务会计核算制度，配备专职的 财务核算人员。公司按照有关规定及要求使用资金、单独开立银行账户。

第五章 风险监控及责任追究

第二十二条 公司投资管理部应定期对风险管理工作进行自查，及时发现缺陷并改进，其自查报告应及时报送公司领导及综合管理部。

第二十三条 公司员工由于工作失职或违反本办法规定，给公司带来严重影响或损 失的，公司将根据具体情况给予责任人批评、警告、降薪、赔偿、罚款、调职直 至解除劳动合同等处分。对于违反法律的，公司将追究相关责任人的法律责任。第六章附则

第二十四条 本办法由风险控制部制定，经董事会批准后生效。第二十五条本办法自下发之日起实施。

第五篇：企业财务风险控制

企业财务风险控制

财务风险控制系统包括识别和评估财务风险、财务目标、财务规划和控制。在制定财务风险管理目标时应注意根据企业的目标，强调平衡风险、达到预计的利润、财务风险识别和评价，综合运用各种方法，注重资金的时间价值，重点考虑资金的收付情况;评估业务计划需要完成的框架，使得企业总体财务目标与框架一致。控制和实施金融风险是财务风险管理的关键，必须处理财务风险之间的关系和企业发展阶段。并遵循这些原则，我们可以保证科学性的决策和程式化，有效防范财务风险。

内部控制制度是为了保护资产，检查账簿交易的准确性，而在该公司内部采取的措施。包括必要的制度和措施，旨在提供合理保障以实现企业的目标。良好的内部控制系统可以提高效率和防止资源流失;对外可以提供可靠的报告;促进企业合规经营、财务报告的好处有一个可靠的结果，所以内部控制系统在过程中是一个必要的环节。财务风险管理经常使用的风险内部控制体系，建立了一个科学系统的预算管理，合理控制现金流，客户信用评级制度，建立财务指标预警和内部审计系统。

内部控制制度一般应包括财务会计系统、内部审计制度、人事管理系统、营销系统和采购系统等,这些规则的具体制度取决于企业行业的性质、大小和其他因素。详细设计的系统必须建立在具体的公司来操作。

本文源自中瀚石林