农村信用社会计内控管理考核办法1

第一篇：农村信用社会计内控管理考核办法1

黑龙江省农村信用社会计内部控制评价暂行办法

第一章 总 则

第一条 为进一步强化全省农村信用社会计基础工作，落实内部控制管理制度，防范业务操作风险，推动全辖会计核算质量稳步提高，根据《商业银行内部控制指引》的要求，制定本办法。

第二条 会计内部控制管理评价（以下简称“内控评价”）是对全省农村信用社各级营业机构会计内部控制制度建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析、评估的系统性活动。

第三条 会计内控评价应依据国家金融法律法规和信用社有关规章制度进行。

第四条 会计内控评价对象为全省农村信用社所有营业机构会计部门和岗位。

第五条 评价体系由制度建设、业务操作和监督检查三个评价子系统构成。制度建设评价属于内部控制健全性评价范畴，是对内部控制制度的建立、健全情况进行的评价；业务操作评价属于内部控制遵循性评价范畴，是对内部控制制度措施执行过程和执行结果进行的评价；监督检查评价是对内部控制自我监督和纠正机制运行情况进行的评价。

第二章 组织实施

第六条 会计内控评价采取现场评价与非现场评价相结合的方式，两者互为补充，共同形成内部控制评价完整系统。

内控非现场评价是内控评价的重要组成部分，是对被评价营业机构日常动态的监督评价。主要是利用对被评价营业机构已有的各种内外部监督 1 成果，结合整改情况，按照内控评价的计分方法和标准进行评价和打分。

内控现场评价包括以下步骤和程序：成立内控评价小组、拟定评价工作方案；对各业务环节进行测试，实施内控评价；编写评价报告。

第七条 省联社会计主管部门为会计内控评价的组织管理部门，辖属各级联社会计主管部门负责实施检查评价工作。

第八条 省联社每年至少组织一次全省范围的会计内控评价结果验收检查，评选出全省内控管理先进单位和个人。

第九条 市地联社（含办事处，下同）对所辖营业机构会计内控管理工作每年至少组织一次联合检查，检查面应达50%以上，并根据县级联社检查结果及联查情况对所辖县级联社进行评价、打分，向省联社推荐本辖区内控管理先进单位和个人。

第十条 县级联社会计督导员对所辖营业机构会计内控管理工作每半年进行一次检查，检查时间为每年的5月和11月，并对评价对象进行打分排名，公布排名情况，全年总计平均，形成年度评价结果，并向市地联社推荐本辖区内控管理先进单位和个人。

第十一条 营业机构会计负责人或委派会计负责本营业机构会计内控管理的日常检查和考核。

第三章 评价计分方法及等级

第十二条 内控评价采取量化评分方法，设3个基本计分层次，采用加权平均方法，按百分制计分。

第一计分层次，由制度建设评价、业务操作评价、监督检查评价3个部分构成，标准分值合计100分。

第二计分层次，由第一计分层次内各部分所属的业务环节构成。标准分值合计100分。

第三计分层次，由第二计分层次各业务环节设臵的评价点构成，评价点是该计分层次的基本计分单位。

计分时按上述3个计分层次，从第三计分层次开始，逐项打分、逐层计算，最后形成内控评价总分。

第十三条 为了强调重要控制环节，本办法设8个评分否决点，如果被评价单位存在否决点，则扣除该评价环节全部分值。

第十四条 为保证评价结果具有可比性，如果评价内容有缺项的情况，应在同一计分层次内进行调整。计算方法为：

调整后得分＝评价实际得分÷（本评价环节标准分值小计（合计）-缺项分值）×本评价环节原标准分值小计（合计）

第十五条 在对同一评价对象进行再次评价时，如发现以前评价中需要整改的问题在本次评价中仍然存在，则应在该业务环节内加重扣分，最高扣分值不超过原评价点分值的一倍，直到扣完本业务环节全部分数为止。

第十六条 计分时，逐项打分、逐层计算，形成内控评价初评分，并确定初评等级。然后根据下面所列情况对初评分或等级进行调整，最终确定评价等级。

1、评价期内发生案件、重大责任事故的，评价分数扣除10分。案件是指稽核、监察、保卫等部门认定的经济和重大违规违纪案件；责任事故是指因防范措施不当，发生的金融诈骗、盗窃、抢劫等案件，以及造成重 3 大损失的业务系统故障等。

2、被评价单位不能按要求及时向评价人员提供评价所需资料，又无正当理由的，对所涉及到的评价点按“0”分处理。

3、如果被评价单位分值达到一级标准，但其业务操作评价系统中有一项业务被评为“0”分（缺项除外），则该单位分值应调整为89分。

第十七条 评价结果分为五个等级：

一级：90分以上，表明被评价单位会计内控体系健全，会计业务规章制度得到很好执行，内控效果显著。

二级：80-89分，表明被评价单位会计内控体系比较健全，存在的个别缺陷未对业务经营的安全性和内控的有效性产生很大影响，会计业务规章制度得到有效执行，内控效果较好。

三级：70-79分，表明被评价单位会计内控体系存在明显缺陷，但风险仍在可控范围内，会计业务规章制度基本得到执行，内控效果一般。

四级：60-69分，表明被评价单位会计内控体系存在较多缺陷，会计业务规章制度没有得到有效贯彻执行，内控效果较差，业务经营安全性面临较大的风险。

五级：60分以下（不含60分），表明被评价单位会计内控体系不健全，存在严重漏洞和缺陷，会计业务规章制度贯彻执行较差，很可能已发生了数量较多或性质比较严重的案件、责任事故等。

第四章 考核内容及计分

第十八条 制度建设在评价体系中占10%，在第一计分层次中占10分，设4个评价环节、14个评价点：

（一）评价制度建设（40分）评价内容及方法：

1、建立人员岗位责任制得10分，否则不得分。

2、建立业务操作流程得10分，否则不得分。

3、建立内部管理考核办法得10分，如员工劳动管理考核办法、费用管理办法等。每缺一项扣3分，扣完为止。

4、建立业务应急预案得10分，否则不得分。

（二）评价文件管理（10分）

1、管辖机构下发文件接收及时、登记规范得5分，否则不得分。

2、及时向基层机构网点转发文件并有相关记录得5分，否则不得分。

（三）评价人员管理（40分）

1、不相容岗位人员设臵合规得8分，否则不得分。

2、会计人员具有上岗资格得8分，发现不具有上岗资格而上岗一人扣2分，扣完为止。

3、对柜员进行业务知识、技能培训得8分，要求有培训计划和记录，并有定期考核记录，少一项扣2分；对要求组织学习的新政策、新制度、新办法等，少组织一次学习扣2分，扣完为止。

4、人员岗位变动按规定办理交接手续得8分，少一次扣2分，扣完为止。

5、重要岗位执行强制休假制度得8分，少一人次扣2分，扣完为止。

（四）评价环境管理（10分）

1、营业机构办公环境整洁，办公物品摆放有序得4分，否则不得分。

2、营业执照、金融许可证摆放在醒目位臵得3分，否则不得分。

3、上岗人员着装整齐得3分，否则不得分。

第十九条 业务操作在评价体系中占80%，在第一计分层次中占80分，设重要业务管理、基础管理、特殊业务、核算管理、账户管理、现金业务及财务管理7个评价子系统，包括26个评价环节、137个评价点和5个否决点。

第二十条 重要业务管理在业务操作子系统中占16分，包括3个评价环节、19个评价点和3个否决点：

（一）评价印章管理（35分）

1、业务印章的领用、上缴按规定办理，并登记《印章保管使用登记簿》得10分，违规一次扣2分，扣完为止。

2、业务印章明确保管、使用人员得6分，发现保管人与使用人不一致或保管人擅自将印章交他人使用的，不得分。

3、不在空白凭证上预先加盖业务印章备用得6分，否则不得分。

4、柜员临时离柜时业务印章人离章收，营业终了入库保管得6分，否则不得分。

5、印证分用分管，岗位变动办理交接得7分，否则不得分。否决点：发生印章丢失、被盗用扣除本评价环节全部分值。

（二）评价档案管理（25分）

1、会计档案装订符合规定要求得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

2、会计档案保管符合规定得5分，否则不得分。

3、会计档案调阅手续符合规定得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

4、会计档案移交符合规定得5分，否则不得分。

5、会计档案销毁符合规定得5分，否则不得分。否决点：发生会计档案丢失、损毁扣除本环节全部分值。

（三）评价有价单证和重要空白凭证管理（40分）

1、营业机构设立有价单证、重要空白凭证库，并指定专人管理得4分，否则不得分。

2、有价单证和重要空白凭证的领取和发放手续符合规定得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

3、收到有价单证和重要空白凭证认真查对数量，并及时纳入表外核算且账实相符得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

4、领用重要空白凭证按规定程序办理，柜员间调剂当面点清得4分，否则不得分。

5、柜员临时离岗，将保管使用的有价单证和重要空白凭证入箱加锁保管、营业终了入库保管得5分，否则不得分。

6、客户购买重要空白凭证按规定办理得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

7、作废重要空白凭证按规定处理得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

8、有价单证视同现金保管得5分，否则不得分。

9、会计主管人员按规定时间对重要空白凭证进行检查核对得4分，7 少一次扣1分，扣完为止。

否决点：发生有价单证、重要空白凭证丢失扣除本环节全部分值。第二十一条 基础管理在业务操作子系统中占14分，包括4个评价环节、22个评价点：

（一）评价会计基础管理（25分）

1、正确使用会计科目得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

2、正确使用各种会计凭证，按规定审查凭证，凭证由内部人员传递得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、业务操作以真实有效凭证为依据得4分，否则不得分。

4、各项登记簿按规定保管、使用、装订得4分，不合规一次扣1分，扣完为止。

5、表外科目核算准确得4分，错误一笔扣1分，扣完为止。

6、交接事项符合规定得4分，不合规一次扣2分，扣完为止。

（二）评价授权管理（30分）

1、授权人员无将柜员卡交与他人代授权现象，输入密码时实施物理遮掩并执行他人回避，得8分，否则不得分。

2、授权人员在授权时认真审核原始凭证的真实性、合法合规性，并对柜员录入信息与原始凭证、现金及实物认真核对，得8分，违规一笔扣2分，扣完为止。

3、在授权业务结束前，授权人员一直在现场，直至打印出该笔业务的记账凭证并与原始凭证核对一致后才离开操作现场，得7分，不合规一笔扣2分，扣完为止。

4、授权业务需核对客户身份证件的，授权人员再次进行核对确认，得7分，发现违规一笔扣2分，扣完为止。

（三）评价柜员卡管理（25分）

1、空白柜员卡视同重要空白凭证管理，纳入表外科目核算且账实相符的得5分，否则不得分。

2、柜员卡权限与持卡人业务岗位、级别相匹配得4分，发现权限过大或权限不当的不得分。

3、每个柜员只能持有一张柜员卡，无一人多卡或一卡多人现象得4分，否则不得分。

4、无非业务人员持有前台柜员卡现象得4分，否则不得分。

5、柜员卡不随意随处放臵，不借与他人使用得4分，否则不得分。

6、柜员卡遗失、毁损按规定及时办理挂失，作废卡及时交回手续得4分，否则不得分。

（四）评价内外账务核对（20分）

1、记账岗位与对账岗位分离得4分，否则不得分。

2、内部账务定期核对，人行往来、同业往来等账户每月至少核对一次得4分，少一次扣1分，扣完为止。

3、银企对账单发出率、对账率达到规定比例得4分，每一项一次不达标扣一分，扣完为止。

4、对未达账项及时查清处理得4分，否则不得分。

5、银企对账资料按规定装订、保管得4分，否则不得分。第二十二条 特殊业务在业务操作子系统中占13分，包括3个评价 9 环节、14个评价点：

（一）评价冲账、抹账、挂账业务（30分）

1、办理冲账、抹账、挂账业务时有权审批人调阅原记账凭证进行核实得8分，否则不得分。

2、冲账、抹账、挂账交易的原因真实得7分，否则不得分。

3、挂账业务符合规定，无不合理挂账并能及时销账得8分，否则不得分。

4、冲账、抹账交易在原记账凭证上按规定进行标注得7分，违规一笔扣2分，扣完为止。

（二）评价挂失业务（35分）

1、挂失、解挂业务经有权人审批签章的得7分，否则不得分。

2、挂失止付申请书填写的内容齐全、正确得7分，发现有误一笔扣1分，扣完为止。

3、密码挂失为存款人本人办理得7分，否则不得分。

4、补发凭证、更换密码或挂失销户由存款人本人亲自办理得7分，否则不得分。

5、按规定打印、装订《挂失登记簿》得7分，漏打、迟打一次扣2分，扣完为止。

（三）评价协助查询冻结扣划业务（35分）

1、营业机构根据有权机关提供的法定文件及证明办理协助查询冻结扣划业务得7分，否则不得分。

2、要求有权机关执行人员出示有效身份证件并予以登记得7分，否 10 则不得分。

3、协助冻结、扣划业务经营业机构负责人或业务主管人员批准后办理得7分，否则不得分。

4、扣划款项不支取现金且划入有权机关指定账户得7分，否则不得分。

5、按规定填写《协助查询冻结扣划业务登记簿》得7分，不合规一次扣1分，扣完为止。

第二十三条 核算管理在业务操作子系统中占16分，包括5个评价环节、24个评价点：

（一）评价存款业务（35分）

1、办理存取款业务流程合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

2、大额支取手续符合规定得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、按规定办理存款资信证明业务得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

4、保证金账户管理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、应解汇款及临时存款账户使用合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

6、长期不动户存款管理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

7、办理单位定期存款、通知存款、协定存款业务流程合规，不合规一笔扣1分，扣完为止。

（二）评价贷款业务（20分）

1、客户信息录入准确完整得5分，发现有误一笔扣1分，扣完为止。

2、贷款业务入账及时，科目使用正确得5分，否则不得分。

3、签发银行承兑汇票业务流程合规得5分，违规一笔扣2分，扣完为止。

4、认真审核提示付款的到期票据及申请贴现票据的真伪并保留记录得5分，否则不得分。

（三）评价汇划往来（25分）

1、坚持经办、复核、授权岗位分离制度得5分，否则不得分。

2、按规定审核各项凭证要素，依据合法有效的原始凭证、记账凭证进行录入得5分，发现一笔有误扣1分，扣完为止。

3、及时处理来账转挂账业务得5分，迟转一次扣1分，扣完为止。

4、按规定时限及时办理查询查复得5分，违规一笔扣1分，扣完为止。

5、查复以原业务凭证内容为依据得5分，否则不得分。

（四）评价同城票据交换（10分）

1、同城票据交换指定专人办理得2分，否则不得分。

2、提出、提入的各类凭证经复核并逐笔与清单勾挑相符得2分，否则不得分。

3、提入凭证按清算机构要求加盖票据交换专用章或业务公章得2分，漏盖一份扣1分，扣完为止。

4、提出提入退票手续合规得2分，不合规一笔扣0.5分，扣完为止。

5、凭证传递有交接手续得2分，否则不得分。

（五）评价中间业务（10分）

1、代理业务坚持不为客户垫款、不介入客户经济纠纷原则得4分，否则不得分。

2、中间业务收费标准符合规定得3分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、中间业务收入按规定及时入账得3分，否则不得分。

第二十四条 账户管理在业务操作子系统中占5分，包括4个评价环节、22个评价点和1个否决点：

（一）评价账户开立（25分）

1、开立账户资料真实完整，预留印鉴与户名一致得5分，发现一笔资料不全或预留印鉴与户名不符扣1分，扣完为止。

2、核准类账户均经人民银行审批得5分，否则不得分。

3、存款人法定代表人个人信息核查无误，核查资料保存完整得5分，有误一笔扣1分，核查资料保存不完整一笔扣1分，扣完为止。

4、签订账户管理协议得5分，漏签一笔扣2分，扣完为止。

5、内部账开立合规得5分，不合规一笔扣2分，扣完为止。否决点：违规开立结算账户扣除本评价环节全部分值。

（二）评价账户使用（35分）

1、账户开立三天后方可办理支付结算业务得5分，否则不得分。

2、一般存款账户使用合规得5分，否则不得分。

3、临时存款账户延长期限按规定办理展期手续得5分，否则不得分。

4、注册验资账户只收不付，出资人与汇缴人一致得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、内部账核算内容合规得5分，发现不合规一笔扣1分，扣完为止。

6、挂账账户的资金真实合规、清理及时得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

7、各种过渡性账户无不合规款项得5分，违规一笔扣1分，扣完为止。

（三）评价账户管理（25分）

1、账户变更手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

2、账户撤销手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、客户更换印鉴后续手续齐全得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

4、预留印鉴挂失手续合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

5、按规定进行账户年检得5分，否则不得分。

（四）评价反洗钱业务（15分）

1、制定并执行反洗钱内控制度得3分，否则不得分。

2、建立反洗钱领导小组，明确专（兼）职反洗钱人员得3分，否则不得分。

3、按规定及时报送大额、可疑交易信息得3分，否则不得分。

4、客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存完整得3分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

5、开展反洗钱宣传、培训得3分，否则不得分。

第二十五条 现金业务管理在业务操作子系统中占6分，包括4个评价环节、20个评价点和1个否决点：

（一）评价库房管理（30分）

1、执行库房钥匙、密码分管分持和平行交接制度得5分，否则不得分。

2、库房（保险柜）及ATM机正、副钥匙按规定保管，副钥匙启用时手续齐全得5分，否则不得分。

3、坚持双人管库并同进同出得5分，否则不得分。

4、按规定坚持领导查库制度得5分，无故少查一次扣2分，扣完为止。

5、除有权人员查库外，非管库人员不经批准不得进入库房得5分，否则不得分。

6、代保管物品存取手续合规，认真登记《代保管物品登记簿》且账实相符得5分，否则不得分。

（二）评价柜员尾箱管理（20分）

1、柜员尾箱限额设臵合理得5分，否则不得分。

2、柜员尾箱账实相符得5分，否则不得分。

3、柜员坚持一日三核库得5分，少核一次扣1分，扣完为止。

4、柜员间现金调剂经有权人签批得5分，否则不得分。

（三）评价现金调缴款业务（20分）

1、制定现金调缴款业务流程得5分，否则不得分。

2、现金调令、现金调拨单经有权批准人签字5分，发现一笔未签字扣2分，扣完为止。

3、调入现金及时清点、入账得5分，否则不得分。

4、无营业机构互相调剂现金现象得5分，否则不得分。

（四）评价出纳操作程序（30分）

1、现金出入库手续合规得5分，否则不得分。

2、假币收缴处理合规得5分，不合规一笔扣1分，扣完为止。

3、上门收款业务双人办理，换人入账得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。

4、款箱（包）交接手续合规得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。

5、坚持现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款得5分，不合规一次扣1分，扣完为止。

6、出纳长、短款处理合规得5分，不合规一次扣2分，扣完为止。否决点：发现盗用、挪用库款或白条抵库的扣除本评价环节全部分值。第二十六条 财务管理在业务操作子系统中占10分，包括3个评价环节、16个评价点和2个否决点：

（一）评价财务制度管理（20分）

1、编制年度财务计划得6分，否则不得分。

2、建立财经审批委员会，对大宗费用开支实行集体决策得6分，否则不得分。

3、执行财务管理审批、采购、保管和会计核算岗位相分离得8分，否则不得分。

（二）评价财务收支管理（60分）

1、执行权责发生制得6分，有一笔未执行扣1分，扣完为止。

2、财务收支核算准确、列账合规得10分，发现一笔不合规扣1分，16 扣完为止。

3、费用账户开立和使用合规得7分，否则不得分。

4、费用借支手续合规得6分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

5、费用支出实行审批制度得6分，否则不得分。

6、应收应付款挂账合规得6分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

7、抵债资产处臵核算合规得6分，否则不得分。

8、以前年度损益调整合规得6分，否则不得分。

9、表外应收未收利息核算准确得7分，发现一笔不合规扣1分，扣完为止。

否决点：发现财务收支不按规定纳入当期损益，人为调整经营成果的，扣除本评价环节全部分值。

（三）评价财产管理（20分）

1、固定资产购建、使用、租赁和处臵符合财务管理规定得5分，否则不得分。

2、低值易耗品的购臵、使用、保管合规得5分，否则不得分。

3、按规定对财产定期盘点且记录完整得5分，否则不得分。

4、在建工程、无形资产、其他资产管理合规得5分，否则不得分。否决点：发现截留利润、转移业务收入、经营收入不入账、从事账外经营、私设账外账、小金库的，扣除本评价环节全部分值。

第二十七条 监督管理在评价体系中占10%，在第一计分层次中占10分，设3个评价环节、13个评价点和1个否决点：

（一）评价勾挑核对（10分）

1、指定专（兼）职人员负责业务勾挑得2分，否则不得分。

2、当日业务在规定时间内勾挑完毕得3分，否则不得分。

3、勾挑人员发现问题立即向主管领导报告得3分，否则不得分。

4、勾挑人员勾挑完毕后在业务流水清单上签章得2分，否则不得分。

（二）评价委派会计履职情况（60分）

1、坚持坐班，进行现场监督且按规定登记《工作日志》得10分，发现未按规定监督、审核或记录不全一次扣1分，扣完为止。

2、认真履行职责，按规定监督、审核日常业务操作是否合规，对应审批事项逐笔审批得10分，发现不尽职事项一笔扣2分，扣完为止。

3、做好柜员交接的监交工作，在相关登记簿监交栏签字，柜员休假在系统中做休假处理得10分，无故少一次扣2分，扣完为止。

4、每日营业终了检查网点状态，并在规定时间作网点签退得10分，出现一次未签退扣2分，扣完为止。

5、离岗或休假按规定做转授权并办理交接得10分，否则不得分。

6、发现营业机构违规事项立即制止，制止无效向委派机构报告得10分，否则不得分。

（三）评价发现问题整改与处理情况（30分）

1、对外部监管和内部检查发现的问题，分析原因并制定整改措施得10分，否则不得分。

2、在规定的整改期内完成整改工作得10分，否则不得分。

3、严格执行外部监管部门和管辖机构的处罚决定得10分，否则不得分。

否决点：发生案件及责任事故未及时上报的，扣除本评价环节全部分值。

第五章 奖惩

第二十八条 各级联社每年应对考核情况进行总结评比，评比结果在全辖通报，以鼓励先进，鞭策后进。

第二十九条 考核结果与等级社评定挂钩，并可作为年度评先的条件之一。

第三十条 对在年度考核中被评为一级的会计部门和管理人员，由考核单位逐级推荐，由省联社进行表彰奖励，并在全辖推广其先进经验。市地联社可比照省联社奖励方式，对本级评比先进单位和个人进行表彰奖励。

第三十一条 对被评为四级、存在问题较多的县级联社，应由检查单位对其会计主管人员进行诫勉谈话，帮助其总结经验教训，查找存在问题的主要原因，制定整改方案，并在当年的等级社评比中降一级。第二年考核仍为四级，则对会计主管人员提出警告，考核若降为五级，建议对会计主管人员调整岗位。

第三十二条 对考核被评为五级、各项管理较差、存在较多风险隐患的会计单位，列为下一年度重点监控对象，当年等级社降为最低级，增加检查次数，对其会计管理人员，建议调整岗位。

第六章 附 则

第三十三条 本办法适用于黑龙江省农村信用社联合社所辖的农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行及其附属机构。

第三十四条 本办法由黑龙江省农村信用社联合社负责解释、修改。第三十五条 市、县联社可根据本办法结合自身实际，制定实施细则。第三十六条 本办法自二〇〇九年七月一日起施行。

第二篇：内控制度考核办法

信用社内勤人员考核制度

为进一步推动我社“双建”工作，强化制度执行和内控管理，增强我社员工合规经营意识，督促其不断完善内控制度，实现各项业务及时完成，防范和化解操作风险，特制定本办法。

一、本办法考核对象为泰银信用社内勤人员。

二、实行“百分制考核”，采用扣分制，依据各级行、社检查发现存在的问题及各项业务完成情况，对相关人员进行考评，按扣分值扣发当月绩效工资。

（一）存款（60分）

（二）月均业务笔数（20分）

（三）内控制度执行（20分）

对以上所定考核分值，根据各项任务完成比率进行扣分，与当月绩效工资挂钩，如年底完成全年任务的将返回所扣发的绩效工资。

三、本办法由泰银信用社制定、解释和修改。

四、本办法自2009年1月1日起执行。

信用社

二00九年一月一日

第三篇：农村信用社客户经理考核办法

XX支行2013年综合业务考核办法

为充分调动我支行客户经理的工作积极性，促进各项业务又好又快的发展，参考合行综合业务考核办法，结合我支行实际情况特制定本考核办法。

一、考核对象

本办法考核对象为我支行全体在岗客户经理。

二、考核办法

考核实行千分制，内容包括定量指标和定性指标两部分，其中：定量指标占900分，定性指标占100分。实行按月考核、按月兑现，依据各客户经理得分情况计算其效益工资。

三、考核内容

（一）定量指标（900分）：主要包括存款营销、贷款营销、不良贷款清收、利息收入、电子银行产品营销五项指标，按各指标合计得分乘以90%计算定量指标得分。

1、存款营销考核（220分）

存款考核分为完成计划考核和存款贡献考核两部分，其中完成计划考核140分、存款贡献考核80分。

完成计划考核按如下方式计算：（1）月末余额考核（70分）

完成当月计划考核30分，按照完成当月计划比例计算得分，完成当月计划得满分。

完成累计计划考核40分，以2011年末存款余额为基数，按照累计完成计划比例得分，奖分不超过本项分，低于基数的倒扣分直至扣完本项分。

（2）日均余额考核（70分）

完成当月计划考核30分，按照完成当月计划比例计算得分，完成当月计划得满分。

完成累计计划考核40分，以2011年末存款余额为基数，按照累计完成计划比例得分，奖分不超过本项分，低于基数的倒扣分直至扣完本项分。

（3）存款贡献考核（80分）

以自身日均存款余额与全体客户经理日均存款平均数的占比计算得分，即存款贡献考核得分=自身存款日均余额/全体客户经理日均存款平均数×80

2、贷款营销考核（150分）

（1）借新还旧贷款压降考核（30分）

以每月客户经理管理的借新还旧贷款的10%为压降基数，按照实际压降比例计算得分，加分不超本项分。

（2）贷款余额贡献考核（40分）

以客户经理年初正常贷款余额为基数，按照正常贷款的增加额与全行贷款增加额的比率计算得分，加分不超本项分低于基数的倒扣分直至扣完本项分。（计算时按照采取全行贷款增加额的平均数）

（3）当月到期贷款考核（40分）

以客户经理当月到期贷款收回率为考核依据，达不到100%，不得分。

（4）五级分类不良贷款现金清收考核（40 分）

以2011年末五级分类不良贷款余额为基数，按累计完成计划计 算得分，未完成累计计划的按比例得分；对超额完成累计计划的按超额完成计划比例加分，加分不超本项分。

贡献加分项目：抵质押贷款考核，以客户经理营销的抵质押贷款与全行抵质押贷款任务的比率与全行抵质押贷款考核得分的乘积计算加分，加分不超过全行抵质押贷款考核得分。抵质押贷款仅限存单质押、有效房产和国有出让土地使用权抵押以及总部认可的动产抵押、第三方监管质押等。（支行协调发放的不享受加分）

奖励及罚款项目：评级授信考核单独进行，达不到要求的将按照评级授信考核办法进行处罚，罚款从计算出的绩效工资中扣除。

3、不良贷款清收考核（270分）

（1）逾期、非应计贷款考核（130分）①完成当月计划考核（50分）

依据当月实际下降额占当月任务的比例计算得分，完成计划得满分。

②完成累计计划考核（80分）

以2011年末余额为基数，按照累计完成计划比例得分，得分不封顶，月末余额较2011年末余额增加的倒扣分直至扣完本项分。

（2）资产置换贷款考核（100分）

以2011年末余额为基数，按照累计完成计划比例得分，得分不封顶。

（3）表外已核销贷款及票据置换贷款考核（40分）

以2011年末余额为基数，按照累计完成计划比例得分，得分不封顶。

（4）考核认可的清收方式可以是现金清收、盘活清收、打包出售等各种上级行认可的方式中的一种或几种。上述考核均剔除当年新增核销贷款因素。支行领导通过协调或诉讼收回的不良贷款，视同客户经理完成任务，但不享受加分和奖励。

奖励及罚款项目：月度内每增加一笔逾期、非应计贷款从计算出的效益工资中扣200元，每清收一笔非当月形成的逾期及非应计贷款奖励200元。

4、利息收入考核（260分）

（1）完成当月计划考核（100分）

完成当月收息计划的得满分，未完成当月计划的按照实际完成计划比例得分。（计算时按照自身当月收息与全行当月收息的平均数的比率）

（2）累计完成计划考核（160分）

按照累计完成计划比例得分，得分不封顶。（计算时按照自身累计收息与全行累计收息的平均数的比率）

（3）应收息清收考核

当月正常贷款应收息未收回的（金额不超过100元）每笔罚责任人50元。

5、电子银行产品营销考核（100分）

其中新增发卡量、个人网银、企业网银、财富在手卡、电话POS各占20分，按照各项任务累计完成计划比例的平均比例计算得分，加分不超过本项分。

（二）定性指标（100分）

主要考核以下几项内容，实行倒扣分制。

1、考勤考核。每月迟到、早退超过两次者每次扣2分；有事提前请假，无故旷工者每次扣5分，罚款100元，同时视情节轻重按相关规定处理；准时参加各种会议，每缺席一次扣2分。

2、卫生、着装考核。每天认真打扫自己的卫生区，因卫生区不达标连续三次被通报者每次扣2分。工作期间在营业室按要求着装，如发现不符合规定，每次罚款100元。

3、遵守规章制度考核。因吃拿卡要报、违规行为被举报经查实者每次扣20分。违反计划生育政策经查实扣100分。

4、文明服务考核。严格执行值班坐班制度，文明服务，凡未按规定执行或被客户有效投诉，每次扣10分。

5、手续严密性考核。必须严格按照信贷规定办理贷款手续，出现因内容填写错误、不齐全等原因造成贷款手续不严密的每份扣5分，被上级通报的加倍处罚。

6、信贷管理考核。严格按照规定进行贷前调查、贷后检查及催收，凡达不到要求者，每笔扣5分。

7、执行力贯彻考核。对工作落实不力、拖拖拉拉，未按时完成上级及支行领导安排的工作的，每次扣10分。因工作不力每被上级行通报一次扣20分。

四、兑现方法

次月初10日内公布上月末客户经理业绩，按照考核内容计算考核得分，乘以本人的工资系数，计算出该客户经理的最终得分。根据客户经理的总得分，计算出每分的绩效工资数额。从而得出每位客户经理的绩效工资，总部工资下划后的20日内发放到位。

同意的客户经理：

不同意的客户经理：

第四篇：农村信用社效益工资考核办法

农村信用社效益工资考核办法

为切实抓好信用社的经营管理，充分调动信用社全体员工的工作积极性，促进各项业务持续稳定快速发展，特制定效益工资考核办法如下。

一、职工效益工资50%与每月旬均存款上升任务挂钩。具体考核办法：逐月完成旬均任务的按月计发效益工资；提前完成任务的，按保持月份计发相应的效益工资；当月未完成，后一个月完成任务且实绩足以弥补上一个月任务的返还上一个月的效益工资，当月完成任务的实绩不足以弥补上一个月任务的，只发当月效益工资。

二、职工效益工资50% 与不良贷款月度清收任务挂钩。完成当月不良贷款清收任务的计发当月效益工资，当月未完成清收任务。年底一次性完成不良贷款清收下降任务的，未完成不良贷款清收任务月份效益工资返还80％,年底不良贷款比年初上升的中间所发效益工资全部扣回。

三、按月考核任务以年初余额为基数，由联社下达到信用社。

四、效益工资由联社稽核科审核后通知下发。

五、各社计发效益工资，必须结合职工岗位责任，任务完成实绩，兑现到人。总社未完成月度考核任务而分社完成考核任务的经联社考核后按第一点计发分社效益工资。

第五篇：农村信用社绩效考核办法

农村信用社绩效考核办法

一、指导思想

以省联社绩效考核相关精神为指导，与市联社人事制度改革、劳动用工制度相结合，通过委派会计履责监督、市联社直接考核，合理确定社与社之间、岗位与岗位之间的工作目标和工资含量标准，拉开分配档次，建立“激励充分、约束有效”的分配机制，促进我市信用社又好又快地发展。

二、基本原则

(一)含量计酬的原则。根据全市信用社绩效工资总额、各项经营计划等因素，确定统一的含量标准，据此标准计算信用社实际完成任务数应得的绩效工资。信用社主任和副主任根据工作职责和分工，其绩效工资实行百分考核。

(二)质效优先的原则。各社工资增长水平要与经营指标完成情况和资产质量相适应。

(三)风险防范的原则。凡出现案件或资产损失的，根据涉案金额或损失大小，按规定相应扣减绩效工资。

(四)人员定编的原则。年终绩效考核结账时，按定编的人数计算按人考核结账部分。

(五)按月结账的原则。市联社按月对各社经营计划完成情况进行考核，其中收息按月全额计发绩效工资，其它考核项目按当期应计绩效工资的70%计发，信用社依据员工业绩考核到人。全年滚动结算，年终结总账。

(六)优胜劣淘的原则。有下列情况之一的，对主任和分管主任就地免职：

1、存款未完成净增计划50%的；

2、利息收入未完成计划的80%或同比下降的；

3、不良贷款不降反增的；

4、当年到期贷款回笼率低于90%的（五级分类）。

三、绩效考核对象

绩效考核对象为全体在编在岗承担经营目标任务的员工，不包含待岗、内退及行政开留人员。借调人员绩效工资按所在信用社人均绩效工资确定，由市联社另增加相关社工资总额。

四、工资的构成和考核

(一)基本工资

按定编人数每人每月x元的标准计发(含“三金”)，待岗人员发生活费x元。

(二)绩效工资1、2013年全市信用社绩效考核指标为全年存款旬均净增额、利息收入、不良贷款清收（五级分类）。绩效工资含量标准分别为存款旬均净增额x元/万元，利息收入x元/万元（营业部按x元/万元考核），不良贷款清收x元/万元。

2、对信用社主任、副主任绩效工资实行百分考核，工资基数为全社业务人员人均绩效工资。

(1)主任考核项目：

存款年末净增25分、收息30分、不良贷款清收25分、回笼率10分、安全及其他工作10分（城区社存款年末净增35分，收息45分）。

(2)分管信贷副主任考核项目：

利息收入35分、清收35分、到期贷款回笼率20分、信贷管理10分（城区社信贷投放50分，到期贷款回笼率40分，信贷管理10分）。

(3)分管存款副主任考核项目：

存款年末净增40分、旬均净增40分，安全及其他管理20分。

上述定量指标按实际完成比例计分，超比例可计加分，加分最高不超过原分值的30%；贷款回笼率达不到99%，每差0.5个百分点扣1分。定性指标由市联社相关职能部门根据平时考核计分。

五、工资系数的确定

信用社主任工资系数基数为1.8，根据百分考核结果考核后上下浮动区间为[1.3，2.1]；副主任系数基数为1.5，考核后上下浮动区间为[1.1，1.7]，其他人员工资系数由各社根据情况自行确定。

六、绩效工资扣减项目

(一)当年到期贷款回笼率低于99%的，按欠标准绝对额的10%扣减绩效工资总额。

(二)费用超计划、超比例部分，全额扣减信用社主任绩效工资。

七、特别说明和规定

(一)市联社年终将按存款旬均净增x元/万元、利息收入x元/万元的标准增加各社费用总额，作为组织存款、增加利息收入的专项公关费用。

(二)各社应区分不同岗位，建立个人业绩台账，详细登载员工个人收存、收贷、收息业绩，作为计算绩效工资的依据。

(三)信用社主任、副主任组织的对公和大户存款、清收的大额贷款利息和大额不良贷款属公共业绩，相应的绩效工资应按比例进行分配。

(四)按本办法计算的绩效工资总额若低于省联社核定的工资总额，以省联社核定的工资总额为准，相应调增各社绩效工资总额；反之相应调减各社绩效工资总额。

八、组织实施

本考核办法由市联社财会统计部组织实施，市联社稽查大队负责对各社经营计划完成情况进行审计考核，并计算出全年应得绩效工资，由财会统计部通知计发。