庐江县基层医疗机构2010年收支预算管理试点方案(讨论稿

第一篇：庐江县基层医疗机构2010年收支预算管理试点方案(讨论稿

庐江县基层医疗机构2010年收支预算管理试点方案

(讨论稿)

为了强化预算的分配和监督职能，健全县卫生局、财政局对基层医疗卫生机构预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用。深入贯彻国家和省深化医药卫生体制改革精神，推进基层医疗卫生机构管理体制和运行机制改革，促进事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及《安徽省人民政府关于基层医药卫生体制综合改革试点的实施意见》（皖政[2009]122号）的有关规定，制定本办法。

一、预算编制范围和时间界限

（一）全县政府举办的各中心卫生院、镇卫生院（含所属分院），以下统称“基层医疗卫生机构”，均须按要求编制预算。村卫生室财政补助收入列入所在地镇卫生院统一预算。

（二）预算编制时间界限。预算年度自公历2010年1月1日起，至12月31日止。

二、预算管理职权

（一）基层医疗卫生机构职权。根据前三年收支情况和预算年度收支增减变化因素编制年度预算草案。经院务会或院职代会审议通过后上报县卫生局审核。

（二）县卫生局职权。审核、汇总基层医疗卫生机构年度预算建议草案，报县财政局审定。

（三）县财政局职权。审核并批复基层医疗卫生机构年度预算和

预算执行情况报告，修改或撤消不适当的预算、决算；审查和批准预算的调整方案。县卫生局财审股负责监督预算的日常具体工作执行。

（一）各基层医疗卫生机构编制年度预算的依据

1．上级卫生行政管理部门、县政府和县卫生局下达的卫生事业发展计划；

2．前三年的预算执行情况； 3．本单位定员、定额标准； 4．本单位的业务规划及工作目标。

（二）编制预算表的内容。包括基本数字表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、其他收支明细表、固定资产购臵明细表、大型修缮明细表。

（三）基本数字表的编制。按县编制、人事、劳动等部门核定的实际情况填列。业务工作量指标根据上年及本年度增减变化情况预算填列。

（四）修购基金预算表的编制。一是设备购臵预算，要经过使用部门、设备管理部门、财务部门、医院院务会进行充分论证而确定，按设备名称逐一填写。基层医疗单位日常购臵单价在500元以上的、专业设备在800元以上的设备，使用年限在一年以上，均属固定资产购臵。二是大型修缮预算，由基建后勤部门、财务部门及医院领导进行可行性论证，经过论证后确定的大型修缮，按各项目逐一填写。基层医疗单位5000元以上（含5000元）的修缮项目均须编制大型修缮预算。

（六）收支预算表的编制 1．收入预算的编制

（1）经常性收入核定。医疗服务收入按照前三年医疗服务平均收入，综合分析物价、社会平均收入水平等相关因素，并考虑实行基本药物制度对基本医疗服务收入的影响合理核定，其中药品收入根据药品采购价格和合理（上年）用药数量核定；基本公共卫生服务补助收入根据服务人口、单位综合服务成本及核定的公共卫生服务任务的数量、质量核定。按行政村农业户籍人口数核定补助标准，即1200个农业户籍人口每年补助行政村卫生室8000元，其中从资金由县统一安排到镇卫生院再落实到村卫生室。

（2）财政专项补助收入核定。基本建设和设备购臵等发展建设支出由政府根据基层医疗卫生机构发展建设规划统筹安排；承担的突发公共卫生事件处臵任务由政府按服务成本核定补助；人员培训和人才招聘经费根据有关人才培训规划和人员招聘规划合理安排；符合国家规定的离退休人员经费，根据国家有关规定核定补助。

（3）其他收入。根据以前年度收入水平并综合考虑影响收入的特殊因素合理核定。

（4）上级补助收入。根据主管部门和主办单位分配此项补助款额的计划指标、对计划年度取得此项补助的综合分析等，合理预计填列。

2．支出预算表的编制

（1）经常性支出核定。人员经费按定员定额的方式核定，核定工资水平要与当地事业单位工作人员平均工资水平相衔接，其中绩效工资按国家相关规定执行，在人员岗位未确定前，按现有在册人员的工资水平进行计算编制；业务经费根据核定的基本医疗服务和基本公 3

共卫生服务任务的数量、质量和成本定额（剔除人力成本）等综合核定，其中：专用材料费（含卫生材料、其他材料、低值易耗品）按实预算，药品支出根据药品采购价格和合理用药数量、正常消耗及破损按千分之4‰计算等核定，其他商品服务支出参照上年标准按经常性收入和其他收入的10%计算，提取修购基金、提取坏帐准备、工会经费、职工福利费按医院会计制度规定提取，日常设备购臵、大型修缮所需资金从提取的修购基金中列支。基本公共卫生服务补助支出原则上按镇卫生院12元/服务人口计算安排，村卫生室补助在基本公共卫生服务支出中按3元/服务人口计算安排。

（2）财政专项补助支出核定。根据基本建设、设备购臵按中央、省、市、县规定计算；人员培训和人才招聘，标准：管理人员培训4000元/人，医护人员培训5000元/人，本科招聘20000元/人，专科招聘10000元/人；突发公共卫生事件处臵等专项工作任务完成的数量、进度、质量、效益等因素确定；符合国家规定的离退休人员经费，根据国家有关规定全额核定补助，抚恤金和生活补助按实计算。

（3）其他支出。根据以前年度支出水平并综合考虑影响支出的特殊因素合理核定,其中医疗赔偿支出、卫生统筹基金按经常性收入和其他收入的1%核定。

此外，对突发公共卫生事件处臵支出，基本建设、大型设备购臵支出，医改改制费按有关规定和程序由县财政追加预算。

（七）基层医疗卫生机构核定的经常性收入不足以弥补核定的经常性支出时，差额部分由政府在预算中予以足额安排，并在对其任务完成情况、患者满意程度、居民健康改善状况等进行综合绩效考核的

基础上，由县财政根据考核结果予以拨付。具体考核办法另行制定。

（八）基层医疗卫生机构应在2009年12月 日前，将本单位预算计划报县卫生局财审股，经审核汇总后报县财政局社保股。

四、预算执行

（一）基层医疗卫生机构财务机构负责本单位预算的具体执行工作。主要任务是：

1.制定组织预算收入的制度和办法； 2.制定预算支出的管理制度和办法； 3.督促各科室完成预算收入任务；

4.于季度终了10日内向县卫生、财政局汇报预算执行情况。

（二）县财政、卫生局负责全县医疗单位预算执行的具体工作 1.根据年度支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率；

2.指导和监督各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 3.对各单位预算收支的情况和效果进行考核。每季度终了15日内编报、汇总分期的预算收支执行数，分析预算收支执行情况，向县卫生局、财政局汇报。

五、预算管理

（一）基层医疗卫生机构预算实行 “核定任务、核定收支、绩效考核补助”。

（二）基层医疗卫生机构预算是根据事业发展计划和任务编制的年度财务计划,它反映了卫生事业计划和工作任务的规模和方向,是控制支出的工具。在把预算计划变成现实的过程中,以全面编制预算为核心,加强预算的执行和管理,是构建预算管理组织体系的关键。预

算管理能使基层医疗卫生机构的各类资源得到最优配臵,提高运行质量,真正实现基层医疗卫生机构价值最大化。

（三）基层医疗卫生机构的收入、支出全部纳入县级国库集中收付统一管理，做到收入按政策执行，支出严格执行预算及开支标准，按照预算规定的支出用途使用资金，不得擅自扩大支出范围，不得擅自改变支出用途，充分发挥资金的使用效益。

六、预算调整

（一）经批准的预算一般不予调整。但对政策性、突发性公共卫生支出导致预算发生变化较大的，要相应调整支出预算。由财会部门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由院长审查后，经院务会审议通过，报县卫生局审核、财政局审批。

（二）各单位的预算支出，必须按照县财政局批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，需经县卫生、财政局批准。

七、预算监督

（一）各单位所有收支均应纳入预算管理，不得设帐外帐，否则依照《会计法》追究院长和经办人员的责任。

（二）各基层医疗卫生机构应当接受县卫生、财政局业务股室有关预算的监督检查，按照要求，如实提供有关预算资料，执行财审股的检查意见。

（三）强化预算的执行与考评。在预算管理体系中,基层医疗卫生机构财务部门要积极利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向院长提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息,促进各单位完成财务预算目标。

第二篇：商业中心物业管理收支预算方案

商业中心物业管理收支预算方案（水电部分）

二、预算

商业中心建筑面积87，854m2，其中商业46，000m2、写字楼20，000m2、地下停车库21，854m2。

（三）物业日常管理开支明细

1．商业中心管理成本明细

（D）公共水电费（根据一般情况估算）

计费标准：电费按0.95元/kwh；水费按2.2元/t

(1)电费

a.动力部份1100×0.5×12×30×0.95=188，100元

b.公共照明（含地下停车库）170×0.7×12×30×0.95=40，698元

(2)水费

a.商场员工及顾客生活用水230m3×30×2.2=15，180元

b.绿化用水1500m2×5L/m2.d×30÷1000×2.2=528元

c.清洁用水43，300m2×0.5L/ m2.d×30÷1000×2.2=1，429元

水电费小计：245，935元/月

（E）中央空调系统维护费用(空调制冷面积33，000m2)

1.中央空调系统维护保养费（含末端装置和）

4×30，000元/年÷12月=10，000元/月

2.中央空调系统运行水电费

(a)电费

280×4×0.65×16×30×0.95=331，968

冷冻水30×4×0.85×16×30×0.95=46，512

冷却水37×4×0.85×16×30×0.95=57，365

冷却水塔11×4×0.85×16×30×0.95=17，054

空调末端400×4×0.04×16×30×0.95=29，184

(b)水费

空调补水100×30×2.2=6，600

水电费小计：488，683元/月

第三篇：预算管理方案

关于***有限公司 实行预算管理工作的基本思路

由于****有限公司（以下简称本公司）目前尚未进行系统的预算管理，使得公司每年的经营目标与绩效情况难以量化考核，从而不利于公司资源的能效最佳发挥和费用成本的有序控制，尚没有真正按规范管理模式建立规划、预算、执行、监控、考核、反馈、评估的有效管理。为加强企业预算管理，实现企业的经营战略目标，现将我公司实行预算管理工作的基本思路汇报如下：

一、目前本公司实现预算管理的积极意义

随着市场环境变化加快、不确定性增加，企业的管理者必须应对越来越复杂的决策并提高及时调整的能力来保障企业的灵活性。这需要企业建立全面预算管理体系。全面预算管理体系是当今国内外大中型企业普遍采用的现代管理模式。全面预算管理从公司的发展战略出发，设定适度的经营目标和宏观发展目标，科学地测算预算期内将要发生的各项生产经营业务、投资业务、资产运作业务所需的资金和费用投入，综合平衡，形成预算。有效避免公司盲目发展，减小公司的经营风险和财务风险。

预算也是用来实现企业既定的战略目标的一种系统方法，企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算本身并不是最终目的，而是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。

本公司目前尚无具体的管理体系来预防经营与财务风险，也没有一套管理工具来保证公司战略目标的实现和经营绩效的量化评价，由此可见公司实行全面预算管理意义重大。

二、预算管理的组织机构

企业预算管理由本公司统一组织实施，分级归口管理。设立由董事长或总经理直接领导的预算管理委员会，保证预算管理的权威性。在预算管理层次上，本公司为预算编制和执行的决策管理机构，直属单位（或二级成员企业）为预算编制和执行的控制中心，三级单位为预算编制和执行的基本单位。预算管理委员会（或预算审批委员会）要吸收投资经营、综合事务、财务审计、基建管理、人力资源等负责人担任委员，在预算委员之下，要增加业绩考评和内部稽查工作职能。

三、公司进行预算管理的基本路径

根据本公司的实际情况，因在预算管理方面尚没有十分丰富的经验，本着从点到面，从易到难，层层推进的原则，建议实行以经营业务预算为基础，以现金预算为重点，以实现资产经营责任目标利润为中心的全面财务预算管理。对生产、经营成本、现金收支以及重大投资等各个方面进行预算与决策，并据此编制出现金流量预算表，利润预算表，资产负债预算表。

围绕目标利润，编制财务预算。企业的财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、对各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

围绕实现财务预算，提高财务的控制能力。财务预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力”。各职能部门和责任中心要紧紧围绕实现财务预算开展工作，使财务预算渗透到哪里，财务管理就延伸到哪里，形成全员和全方位的财务管理局面。

围绕效益实绩，兑现财务预算控制职能。企业每期的财务决算要和财务预算相对比，并根据各责任部门对预算的执行情况，提出绩效考核意见，同时，要及时对预算执行情况的正负差异，分析主客观因素，适时提出纠正对策和方案。

四、预算管理基本目标的制定原则

一般资产经营责任制考核的关键指标是资本保值增值率，这也是我们制定预算目标的基础。通过预算将资产经营责任制目标与本公司资源进行有效整合，并使之量化，层层分解到各直属企业的全部经营活动过程中去。通过预算执行，使各企业步调一致，实现本公司的预算总目标。具体参考方法如下：

以现有资本金效绩评价标准确定预算目标体系，即以全行业平均净资产收益，总资产报酬、销售利润率等指标确定主营业务预算目标利润和息税前预算目 2

标利润；以市场需求为基础，结合本公司效益、资产营运状况和发展能力，编制业务与经营收入预算；以内部加强管理为基础，以全行业平均成本费用利润率编制成本核算、费用预算；以寻求潜在获利机会为基础，编制投资预算；以寻求现金收支平衡，以全行业资产负债率标准值，资本周转率优良标准编制筹资预算和现金预算。

各直属企业可根据本公司目标利润与各直属企业的资本总额之比（具体比率根据本公司内部不同行业确定）确定目标定位；各直属企业根据本公司下达的资产经营责任与本直属企业外部环境、内部资源，编制直属企业预算方案。本公司及各直属企业应按股权投资核算办法、《企业财务报告条例》和合并会计报表编制办法的口径要求，编制预算报表。

五、预算管理的具体步骤

预算编制应“预算目标自上而下下达，预算编制自下而上体现目标具体落实”。具体分五个步骤完成：

第一步，由本公司按照工作要求，确定预算目标，并分解目标，确定各直属企业及公司本部预算目标；各直属单位分解自身预算目标，确定下属企业或部门的分目标。具体如下：

公司本部：根据本公司总的经营目标，如资产保值增值率（或亏损指标），计算出具体的效益数据（如利润额、亏损额、经营收入、费用总额、成本总额、资金需求额等）。根据一定的原则分配到各单位。将公司下属企业划分为利润中心与费用中心。

第二步，各直属企业依据分目标的要求，以及对预算相关业务的预测，寻求实现目标的具体途径，形成预算草案上报。

如利润中心要根据分配的指标进行销售、成本、采购、费用、资金等多方面的预算；费用中心主要是分配的费用指标的预算。利润中心要将总部的分配指标进行进一步分解，分别分解成销售指标、生产指标、费用指标、成本指标、采购指标、资金指标、固定资产投资指标、对外投资指标等各个指标，然后将这些指标分别下达各车间、各职能部门。让他们根据自己的实际情况，结合努力的可行性标准进行重新的修改补充。

第三步，各直属企业汇集所属单位或部分的预算草案，与分部目标对照，通过 3

或驳回重编后，形成各直属企业预算草案并报本部。

各直属企业和部门对内部各单位的预算指标和数据进行多轮的磋商与论证后，要基本形成一个共识，直属企业应力求保持公司本部的预算水平，而不应为低水平的预算标准迁就内部单位。如果出现直属企业与总部预算指标较大差异，公司总部可以派员直接参与预算编制。

第四步，本公司综合各直属企业预算初稿，讨论通过或驳回编后，汇总形成总部预算草案并报本公司预算委员会审核批准。

公司本部收到各直属企业的预算文件应为预算的损益表、预算的现金流量表、预算的资产负债表及附属的相关报表（也包括公司本部）。本部将下面上报的数据进行审核对比，看总体上是否合理，如果与公司下达的指标差异较大，则应与直属单位再次进行沟通，确认指标的合理性。如此往复，直到双方基本达成共识为止。

第五步，经本公司预算管理委员会审核批准后形成预算方案，下发执行。

预算管理委员会是预算下发的权力单位，也是预算执行后的考核单位与监督单位。因为各个职能部门均属于被考核单位，所以原则上不能将职能部门列为预算考核单位。

六、预算的执行、监控与考核（1）预算执行要细化与硬化

细化：首先是细化预算管理的基础工作，包括有五个方面：第一，制度细化，全面制定“游戏规则”。没有制度或且没有可操作性很强的制度，是无法推行预算管理的。要详细制定如《预算管理委员会议事规则》、《财务预算管理办法》、《财务预算实施细则》、《财务预算管理考核办法》、《成本费用支出管理规定》等等制度。第二，表格细化，要设计年表、季表、月表、部门表、项目表等。在各种主表后还要有若干附表。第三，预算责任细化，就是要确定预算责任单元。预算单元必须层层确定，直至最末端（到具体的人）。第四，费用归口管理细化，要细分费用的科目、细目，并具体归口给各个部门管理。第五，费用定额要细化，原则是部门总控，定额到人。

硬化：是预算管理的钢性特征。如果没有“钢性“，随意变动预算或随意调整预算，预算管理将成为空话。硬化包含了以下几个方面的要求：一是硬化预算 4

约束控制，不准变通，不准擦边，不准放任，没有预算的，坚决不准开支。二是硬化资金的集中管理，资金跟着预算走，资金开支只有一个“放水龙头”。如果有多头资金就不是预算管理了。三是硬化预算的执行，丁是丁、卯是卯。四是硬化预算调整的程序。在实际中，有些项目的预算是要进行调整的。但是，必须严格预算调整条件的界定，严格预算调整的权限和程序，从申请调整到审议调整到预委会的审批都要严格执行程序。必须注意到，调整是万不得已的事情，应当尽量避免调整。五是硬化预备费的开支审批。一些项目是必须留预备费的，但预备费的使用往往成为扼杀预算管理的元凶。因此，所有的预备开支都必须经过预委会的批准，任何个人都不得自行决定。

（2）下一级预算的执行由上一级预算管理主体来实施监控，监控的依据是预算具体执行结果。各级预算管理相应职能部门是各项预算单位预算编制、执行、监督的主体，各预算单位须严格按照本单位编制的预算目标执行。各预算单位必须在每季结束后25天，将上季度的预算执行情况，认真填写《预算执行进度表》并上报；如果预算与实际执行差异率在10%以上的项目，应详细说明原因、存在的问题及补救措施。

（3）建立严格、规范的调整审批制度和程序，并按规定的程序进行调整，在变化中求不变，编制预算的前提条件和具体假设如发生重大变化，应适时调整预算。当企业内外发生较大变化，即出现偏差15%以上，如涉及某一范围（一子公司或分部）而不涉及其他主体的预算调整，可以由该范围拥有预算决策权的经营者来进行调整，但必须上报公司本部；如涉及多方主体的预算变动，必须由各主体在本公司协调的基础上重新修正预算，批准后下达执行。

（4）建立财务预算分析制度，由本公司预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行的情况，研究、落实解决执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。针对预算的执行偏差，本公司财务管理部门及各预算执行单位充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会研究决定。

（5）预算执行情况的考核与奖罚。

考核：是一个控制环节。没有控制的运行机制都将是不成功的。预算管理的考核要全面，包括了对预算编制的及时性和准确性的考核、预算执行的考核、预 5

算调整的考核和对预算执行情况分析的考核。考核可以采用加减分方式。考核应当实行月度预考、季度兑现、清算的办法。值得强调的是必须在预委会之外建立一个考核督查机构，由这个机构行使考核权，以求公正，不能由预委会自己考核自己。

奖罚：这是确保正常运行的手段。奖罚的标准应当事前决定，切不可心血来潮，乱奖滥罚，既不能随意设奖或随意提高奖励标准和程度，也不能随意豁免该罚的对象。

第四篇：关于编报2011年基层工会经费收支预算和(新)

关于编报2011年基层工会经费收支预算和

2010年工会经费收支决算的通知

各局（公司）、街道工会，各基层工会：

为做好2011基层工会经费收支预算和2010年工会经费收支决算的编报工作，现将有关事宜通知如下：

一、关于2011工会经费收支预算的编报

（一）预算编制的要求

2011年是我国国民经济和社会发展第十二个五年规划开局之年，是实施新《工会会计制度》的第二年，是中央厉行节约措施继续深入推进的一年。2011年基层工会经费收支预算编报工作的总体要求是：以党的十七届五中全会精神为指导，学习贯彻辽宁省工会十大会议精神，深入贯彻落实市工会十五届二次全委会精神，按照上级工会和市总工会确定的目标任务，以“强化工会财务管理”为主题，坚持和把握“依法聚财，科学理财，民主管财，勤俭节约，讲求效益”的工作方针，坚持和把握服务大局、服务基层、服务职工的使用方向，积极、稳妥、真实、全面编制各项收入预算，科学、合理、有效、节约安排各项经费支出预算，为全面完成全会各项工作任务中提供充实、可靠的经济保障。

（二）收入预算的编制要求

2011各单位要按照新《工会预算管理办法》和《工会会计制度》的规定要求，将本级收入全部纳入预算管理，并合理确定各项收入指标。

1、拨交经费收入以明年全部职工（包括外籍人员、劳务工）工资总额百分之二的57%为基础，充分考虑2011年工资总额增减因素，编

1列积极稳妥的收入预算指标。

2、会费收入预算以全体会员工资收入（应发工资扣除奖金、津贴、补贴之后余额）的0.5%编列，杜绝不收会费现象。

3、事业收入、其他收入要纳入预算，根据本单位实际情况编列。

4、上级补助收入、行政补助收入可根据上级工会、行政方面已确定的补助额度编列。

（三）支出预算的编制要求

支出预算要以增强基层工会活力为原则，在保证各项重点工作支出的前提下，加大“三服务”等维权支出的投入，经费使用应更多地向车间、班组延伸和倾斜，合理有效安排业务支出，控制行政支出，压缩资本性支出，杜绝奢侈浪费现象，做到统筹兼顾、保证重点、收支平衡、真实合法、精细高效，无特殊原因，不得编制赤字预算。

1、职工活动支出预算的编制，要围绕工会中心工作，继续加大群体活动费用的支出比重，保证工会重点活动的正常开展。

2、维权支出预算的编制，要加大职工帮扶、职工维权、职工救助等工作支出，体现工会经费取之于职工群众，用之于职工群众的经费使用方向。可根据本单位的实际，在维权支出中按照不低于本级留成经费的5%编列扶贫帮困资金预算，专门用于特困职工的困难救助。工会与企业行政和职工共同出资建立的温暖互助、扶贫帮困等互助互济组织，经上级工会批准其工会经费出资部分全额列入相关支出科目。

3、业务支出预算的编制，要合理安排工会干部培训、组织建设、建家活动、大型调研等项目支出，严格压缩各类会议费及外事费。

4、其他支出预算按工会会计制度和上级工会的规定编列，杜绝不必要的支出。

5、2011年各基层工会每月仍按给区总工会上解经费的一定比例数，对工会主席、工会会计、工会出纳按4：4：2比例分配奖励。具体标准是千元以下部分的5%加上千元以上部分的1%，不足50元按50

元办理（原金州区所属基层工会在保证职工活动经费的前提下可参照执行），此款在业务支出的其他业务费中列支。另外，根据各单位工作实际，工会干部（委员以上）每人每月可发放30-50元兼职津贴，在业务支出的其他业务费中列支，没有足额向区总工会上解经费的，以及工会财务检查被提出批评和警告的基层工会，以上奖励和补贴均不执行。

二、关于2010年基层工会经费收支决算的编报

2010工会经费收支决算编报工作的总体要求是：坚持预算管理的严肃性和权威性，开支无预算，一律不得列决；决算的数据要真实、准确，决算的内容要全面、完整。

1、按照年初核批的收入预算数，积极组织好各项收入，做到应收尽收。要主动与行政部门核对全部职工工资总额，并测算拨缴工会经费是否足额到位。如有欠、漏缴工会经费问题，及时沟通、及时补缴。税务代收前未缴和未足额拨缴的工会经费，按原拨缴办法补缴；税务代收后未缴和未足额拨缴的，到企业所在地方税务机关申报缴纳。

2、认真做好年终账务清理工作，及时对账，结清各项收支和上解款项、清理往来款项，确保工会经费结余的真实可靠。

3、认真做好年终工会资产清查工作，对盘盈、盘亏和报废的工会资产要按规定向上级工会提出书面报告，待批准后，做账务处理。通过盘点和清查，明晰产权归属和工会财产分类，全面反映工会资产的真实情况，做到账账、账物、账卡、账表相符，确保工会资产的安全完整。

4、2010决算截止时间为12月31日。

三、其他要求

1、各基层工会必须按照市总工会财务部统一开发的《大连市工会经费收支预、决算汇总管理系统》软件（大连市总工会网站下载）的要求，编制报表。（登陆密码adm）

2、预算、决算草案必须经过本级工会委员会和经费审查委员会审查签批盖章后上报金州新区总工会。

3、各基层工会请于2010年1月20日前将预算、决算报表（包括纸质报表一份和电子文档，原开发区总工会报送邮箱：；原金州区总工会报送邮箱jzqzgh@163.com）报送金州新区总工会审核汇总。

4、各局（公司）、街道工会及工会联合会、企业集团（总公司）工会所属具有独立社团法人资格的基层工会的预、决算报表，原则上由局（公司）、街道工会及工会联合会、企业集团（总公司）工会按照“不重不漏”的原则汇总后报送区总工会。

5、未尽事宜与区总工会联系。

联系人：黄爱民87611035

窦焕青 87856044

大连金州新区总工会

2010年12月3日

主题词：预决算工会经费基层工会2010年通知

大连金州新区总工会办公室2010年12月3日印发

（共印500份）

第五篇：2016政府性基金收支预算管理调研报告

2016政府性基金收支预算管理调研报告

政府性基金收支预算管理调研报告

规范和加强我县政府性基金收支预算管理的几点思考

【摘要】 规范和加强政府性基金预算管理，对于完善政府预算体系，提高财政预算的统一性和完整性，增强财政对各类资金的统筹调配能力和管理监督水平等具有重要意义。本文结合我县实际，提出进一步规范和加强政府性基金预算管理的对策建议。【关键词】政府性基金； 收支预算； 预算管理

政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。规范和加强政府性基金预算管理，对于落实新《预算法》，完善政府预算体系，提高财政预算的统一性和完整性，增强财政对各类资金的统筹调配能力和管理监督水平，推进财政科学化、精细化管理，更好地支持经济社会事业发展等具有重要意义。本文通过调查研究、分析存在问题，并结合我县实际，提出进一步规范和加强政府性基金预算管理的对策建议。

一、我县政府基金管理概况

（一）征收管理

我县目前纳入征收范围、属于地方收入的政府性基金有13项，包括：新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金、育林基金、水利建设基金、城市公用事业附加、文化事业建设费、国有土地使用权出让收入、教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金、城市基础设施配套费、国有土地收益基金、农业土地开发资金。基金征收、使用上实行分类管理：

1.按基金收入来源和使用范围分类。从收入来源来看，政府性基金主要可以分为三类：一是直接向企业或个人征收的基金，如新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金、育林基金、城市基础设施配套费等；二是来源于与土地出让所得有关的基金，如国有土地使用权出让收入、国有土地收益基金、农业土地开发资金；三是来源于其他收入的基金。从使用范围来看，政府性基金主要可以分为四类：一是用于文化、教育、体育、社会保障等事业发展的基金，如文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金；二是用于农田、土地开发建设的基金，如农业土地开发资金、国有土地收益基金；三是用于公路、港口、水利、城市建设的基金，如水利建设基金、城市基础设施配套费、国有土地使用权出让收入等；四是用于其他方面的基金，如城市公用事业附加。

2.按基金的征收和使用部门分类。从征收部门来看，政府性基金主要分为三类：一是由税务部门代征，如文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加；二是由相关部门直接征收，如新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金、育林基金、水利建设基金；委托相关机构征收，如城市公用事业附加委托供电、供水部门征收、涉企的残疾人就业保障金委托地税部门征收；三是由财政部门从相关基金中提取，如国有土地收益基金、农业土地开发资金从国有土地出让收入中提取。从使用（分配）部门来看，政府性基金主要分为三种情况：一是由某个部门使用，如地方教育附加由教育部门使用、文化事业建设费由文化部门使用；二是由多个部门负责分配或使用，如国有土地使用权出让收入出让收入就涉及国土、城建、农业、教育、财政等多部门。

（二）预算管理

根据国家、省市对政府基金预算管理的要求，我县从2016年起，开始启动政府基金预算单独编制工作。实行部门上报，与公共预算数字衔接、财政审核下达的程序。编制上尚未使用信息化手断，采取手工编制的方式。

二、政府性基金收支预算的政策要求及我县目前存在的问题(一)政策要求

修订后的《预算法》第五条规定“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接”。《政府性基金管理暂行办法》第26条规定“政府性基金预算编制遵循“以收定支、专款专用、收支平衡、结余结转下年安排使用”的原则。政府性基金支出根据政府性基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。各项政府性基金按照规定用途安排，不得挪作他用。因此，政府性基金预算作为全口径政府预算体系中的一个独立分支已成法定要求。

（二）我县基金预算管理中存在的问题

近年来我县不断加强政府基金的管理，对收支预算进行规范，但由于体制机制等方面的原因，目前政府性基金预算管理仍不尽科学规范，在实际运行中仍存在不少问题： 1．基金预算编制和审批程序执行不合法。按照规定，政府基金应建立收支预决算管理制度。每年第三季度，有关部门按照财政部门规定的专项用途，单独（与部门经费预算分开）编制下一政府性基金收支预算，报财政部门审核，并按照规定程序向同级人民政府报告，政府依法向同级人民代表大会报告，审查通过后予以执行，履行“二上二下”的报审程序。而我县目前的做法是，政府性基金收支预算编制尚未独立成体系，而是依附于政府公共财政预算，按公共财政预算中确定的政府性基金预算数，分解到各基金项目，下发相关征缴部门，部门汇总后上报财政职能科室，财政代为编制收支预算，未履行单独由人大审批程序。

2．基金预算编制不够精细。由于我县政府性基金收支预算依附于政府公共财政预算，因而在编制上比较粗放，具体的做法是：首先按照政府总收入预算的盘子，减去税收等收入预算数，倒扎出政府性基金预算数，在具体项目上，采用基数加增长的方式确定收入数，最后的轧差全部放入国有土地使用权出让收入基金中。财政司职预算编制科室按照总预算下达的金额和项目并商相关执收部门再单独编制政府性基金收支预算。收支预算编制没有结合基金实际运行情况和考虑相关影响因素，未对基金收入作出科学、准确的预测。对支出预算未实行项目库管理。

3．基金预算编制范围不够完整。目前体制下我县基金预算编制尚未做到全覆盖，有些基金尚未纳入编制范围，如文化事业费、城市公用事业附加等随税附征的基金。

4．基金预算约束力不强。目前，预算与执行差异较大，特别是一些受市场因素影响大的基金，如土地出让金，其收入的偶然性、不连续性，往往会造成年份间收入的或高或低，无规律性。基数加增长的编制模式，会造成实际收入与预算收入差距很大，产生预算支出当年结余较多和预算执行进度不够均衡等问题，如2016年我县土地出让金收入预算5.07亿元，实际征收16.38亿元。

5．基金预算与公共财政预算之间缺乏协调和衔接。目前公共财政预算与政府性基金预算处于各自为政的状况，公共财政预算中只是很粗放的将政府性基金数字进行罗列，政府基金预算按照公共财政的数字进行编造。

6．预算管理上未能扎口。目前，各项政府基金在财政内部分属不同科室在管理，如残疾人就业保障金在社保科；新型墙体材料专项基金、城市公用事业附加、城市基础设施配套费在经建科；教育费附加、地方教育附加在教科文科；国有土地使用权出让收入在综合科，因此在预算编制的标准、口径、方法不统一，影响预算的准确性和科学性。

三、新形势下规范和加强我县政府性基金收支预算的几点建议

（一）固化预算管理体制机制

1.完善政府性基金管理政策法规。建议结合《预算法》修订，依照已有的政府性基金管理相关制度办法，制定适合本县情况的基金预算管理办法，明确政府性基金预算的编制范围、内容、方法、流程和监督管理等规定，并辅之以配套的实施细则、操作流程，增强政府性基金预算编制与执行的约束力，规范和完善本县政府性基金预算管理。2.建立基金预算与公共预算的协调机制。按照修订后《预算法》要求，探索推动各类预算之间的相互协调与衔接，研究建立政府性基金预算与公共财政预算之间的资金调剂渠道，比如将一些基金收支结余调入公共财政预算，统筹安排用于保障和改善民生以及加快社会事业发展，加快建立相互协调、有机衔接的政府预算体系。目前，我县已建立国有土地收益金 统筹调入公共财政机制，对商业地块出让收益按一定的比例集中，调入共公财政预算。在此基础上，我们应极积调研，科学分析，进一步扩大可统筹的项目，提高资金的使用效率。

3.明确政府性基金预算编制的责任。按照政府性基金征收和分配使用的具体情况，进一步明确政府性基金收支预算的编制部门。在此基础上，建议逐步建立政府性基金预算责任制度，规范和明确财政部门、预算主管部门在预算编制、审核和执行等环节的职责分工。今年9月份财政部机构职能调整到位，为统筹预算管理，财政部将综合司承担的政府性基金预算管理职责划转预算司，在县级财政部门，也应将所征收的政府性基金统一划归到预算管理，以便于统一规范管理职责，切实加大管理力度。

（二）细化基金预算编制

1.规范收入预算编制。收入预算根据本征收任务完成情况和下一征收任务及征收标准调整变化等情况编制。在收入预算编制过程中，各征收部门应根据当年本部门征收基金的收入情况，在综合考虑宏观经济形势、社会经济发展情况和政策变化情况的基础上，详细分析可能影响基金收入的因素，科学、合理地预测下一的基金收入情况，按照积极稳妥、留有余地的原则编制基金收入预算。

2.细化支出预算编制。一是在按照“以收定支、专款专用”和“收支平衡、结余结转下年安排使用”原则编制基金支出预算的基础上，进一步细化基金预算编制，基金支出预算要细化到具体支出项目。二是参照公共财政预算，研究推动政府性基金预算支出项目库建设，做好预算申报项目的立项、评估、遴选、论证、审核和排序工作，确保基金支出预算编制科学、规范。三是结合公共财政预算支出标准体系建设工作，研究建立基金预算支出标准体系，提高资金使用效率。

（三）刚化基金预算执行

1.完善政府性基金基础资料库。在现有数据的基础上，进一步充实完善基金收支的基础资料库，系统、全面地梳理基金的收入来源、规模、结构、依据、政策变化等信息资料，为今后根据经济形势变化和政策调整情况作出科学、准确的预测奠定基础。

2.严格收支预算执行。一是加强政府性基金收入管理，严格按规定征收政府性基金，确保基金收入及时、足额缴入国库。二是按照人大批准的政府性基金预算和基金收入征收缴库进度，督促基金使用单位强化预算执行，对符合条件的项目及时申报用款计划，抓紧办理拨款手续；对尚未启动的项目，抓紧项目论证、评审、报批等工作，加快项目实施进度；对补助下级的基金支出，尽早提出分配方案；三是对历年结余资金规模比较大的基金项目，财政部门与基金使用单位加强沟通，研究完善基金使用政策，同时结合共公财政预算执行情况，研究统筹使用的具体办法，提高资金使用效益和支出预算执行的均衡性。

（四）精化财政信息化建设 在“金财工程”的总体框架下，按照政府性基金管理要求，确定征收系统功能定位，扩展系统管理范围，通过整合系统资源实现内外信息共享。以此为依托：一是建立健全以非税系统为主的征收平台体系，将政府性基金全部纳入信息化管理，扫除管理盲点，强化薄弱环节。二是实施非税系统与税务征收系统、预算管理系统、财政票据管理系统的全面衔接，实现征收及使用信息共享，完善动态管理。三是优化非税系统相关功能，加强政府性基金收入收缴跟踪、收入统计分析，确保基金收入的应收尽收，同时建立政府性基金电子政策文件库，加强基金源头管理。

（五）强化基金预算监督

1.加强财政监督。根据财政部和本县有关规定，加强政府性基金收支管理的监督检查，监督基金使用单位严格遵守相关财务管理和会计核实制度，按照财政部门批复的政府性基金预算使用基金，确保基金专款专用。对部分社会关注度高、资金量大的政府性基金项目，探索组织社会专业机构力量参与跟踪监督，建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制。

2.实施绩效评价。结合本县财政绩效评价工作的推进，逐步扩大绩效评价的范围，选择部分政府性基金项目，由主管部门和项目单位试点开展自评。在此基础上，不断增加纳入绩效评价的项目数量和资金规模，并逐步开展第三方评价。

3.推进信息公开。在进一步细化报送人大审议的政府性基金预算草案，自觉接受人大监督的基础上，根据国家和本县财政信息公开的有关规定，各级财政部门向社会公开本级政府性基金总预算和总决算情况；按照“谁使用、谁公开”的原则，政府性基金使用部门向社会公开相关政府性基金的使用情况，自觉接受社会监督。参考文献：

[1] 《中华人民共和国预算法（2016年修正）》 [2] 财政部《政府性基金管理暂行办法》

[3] 《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》）