[财经类试卷]2015年下半年银行业专业人员职业资格初级(公司信贷)真题试卷及答案与解析范文

第一篇：[财经类试卷]2015年下半年银行业专业人员职业资格初级(公司信贷)真题试卷及答案与解析范文

2015年下半年银行业专业人员职业资格初级（公司信贷）真题试卷及

答案与解析

一、单选题

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。贷款项目建设的必要性评估不包括()。

（A）贷款项目是否符合国家产业政策，是否符合国家总体布局和地区经济结构的需要

（B）资源条件能否满足项目需要，原辅材料、燃料供应是否有保障，是否经济合理

（C）项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析

（D）项目所属行业当前整体状况分析，国内外情况对比，发展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析 商业银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，这符合银行贷款发放的()的要求。

（A）资本金足额

（B）进度放款

（C）适宜相容

（D）计划、比例放款 对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的()计提专项准备金。

（A）80％

（B）70％

（C）90％

（D）100％ 银行对项目环境条件分析时，()不属于项目建设条件中的交通运输条件分析的内容。

（A）厂址选择条件

（B）厂内、厂外的运输方式和设备

（C）装、卸、运、储环节的能力

（D）各类物资运输量和运输距离()是企业还款能力变化的直接反映，银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表。

（A）财务状况变化

（B）还款账户变化

（C）经营状况变化

（D）管理状况变化 某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时，发现该企业近3年来虽然流动资金占总资产比例没有太大变化，但速动资产比例在逐年减少，而存货和其他应收款占比逐年增加，反映出企业营运资金有所沉淀，资金使用效率逐步恶化。该信审人员在对企业进行财务分析时，主要运用了()。

（A）结构分析法和比率分析法

（B）因素分析法和比较分析法

（C）比较分析法和趋势分析法

（D）结构分析法和趋势分析法 甲公司为乙公司贷款提供保证，贷款本金180万元，利息20万元，银行可接受甲公司保证限额为400万元，则该贷款的保证率为()。

（A）50％

（B）222％

（C）45％

（D）200％ 某项目的净现金流量如下，则其财务内部收益率为()。

（A）8．72％

（B）9．65％

（C）7．72％

（D）8．65％ 商业银行采用高级风险量化技术面临()。

（A）国家风险

（B）声誉风险

（C）法律风险

（D）模型风险 流动比率越高，表明借款人可以变现的资产数额越_______，债权人遭受损失的风险越_______。()（A）小；小

（B）小；大

（C）大；大

（D）大；小 金融企业应在每批次批量不良资产转让工作结束后()个工作日内，向同级财政部门和银监会或属地银监局报告转让方案及处置结果。

（A）15

（B）45

（C）60

（D）30 中期贷款，系指贷款期限在()的贷款。

（A）10年以下

（B）1年以上5年以下

（C）6个月以上1年以下

（D）1年以以上3年以下 下列关于抵押物认定的表述错误的是()。

（A）对于国有企业以土地所有权抵押的，要有董事会同意的证明

（B）用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限

（C）实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明

（D）集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明 若某服装生产企业2013年实现营业收入8000万元，固定资产处置收入200万元。企业发生营业成本4000万元，营业税金及附加850万元，销售费用800万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外支出50万元。企业适用所得税率为25％。则该企业2013年度实现营业利润和净利润分别为()万元。

（A）2100，1462．5

（B）2150，1575

（C）1950，1462．5

（D）1950，1575()是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。

（A）抵押贷款

（B）票据贴现

（C）保证贷款

（D）质押贷款 通过列示借款人在一定时期内取得的收入、所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表是()。

（A）利润表

（B）利润分配表

（C）资产负债表（D）现金流量表 商业银行的信贷决策权可以由()行使。

（A）贷款审查委员会

（B）贷款调查人员

（C）银行客户经理

（D）贷款审查人员 下列关于国别风险的表述，正确的是()。

（A）国别风险与利率风险、清算风险、汇率风险是并列关系

（B）以本国货币融通的国内信贷是国别风险分析的主要内容

（C）国际上一些著名评级机构在衡量国别风险时基本上都采取风险因素加权打分的方法

（D）国别风险属于主权风险分析的一部分 按照我国现行的工商税收政策，房产税应()。

（A）进入项目总投资

（B）从销售收入中扣除

（C）从利润中扣除

（D）进入产品成本 下列关于公司信贷的基本要素，说法错误的是()。

（A）在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期（B）利率一般有年利率、季利率、月利率、日利率四种形式

（C）信贷产品主要包括贷款、担保、承兑、保函、信用证和承诺等

（D）按计算利息的周期，计息方式分为按日计息、按月计息、按季计息、按年计息 下列有关商业银行贷款发放及审查事项的表述，错误的是()。

（A）在审查工作中，银行应通过可能的渠道了解借款人是否存在重复使用商务合同骗取不同银行贷款的现象

（B）商业银行公司业务部门须在借款人的提款期满之后，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人

（C）借款人办理提款，应在提款日前填妥借款凭证，并加盖借款人在银行的预留印鉴

（D）借款人提款用途通常包括土建费用、工程设备款、购买商品费用、支付劳务费用等 通常情况下，以下关于不同行业资金结构比例关系，说法正确的是()。

（A）制造业长期负债占负债总额的比率一般比批发行业低

（B）零售业流动负债占负债总额的比率一般比制造业高

（C）水力发电业流动负债水平一般比长期负债水平高

（D）劳动力密集型行业流动负债占负债总额的比率一般比资本密集型行业低 通常来讲，企业销售收入呈_______增长模式，固定资产模式是_______发展，这一点对于区分长期销售收入增长引起的借款需求和固定资产扩张引起的借款需求很重要。()

（A）线性；几何形（B）非线性；线性

（C）线性；阶梯形

（D）非线性；几何形 下列不属于普通准备金计提基数的是()。

（A）以期末各类不良贷款为基数

（B）以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数

（C）以全部贷款余额作基数

（D）以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数()是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款入账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

（A）其他支付

（B）受托支付

（C）自主支付

（D）实贷实付 在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，可以通过()查阅借款人的不良记录，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。

（A）国家税务总局企业纳税信用等级查询系统

（B）中国银行业协会企业征信系统

（C）中国人民银行企业征信系统（D）中国银行业监督管理委员会客户风险统计系统 如借款人拟将债务转让给第三方，必须事先获得()的同意。

（A）债权人

（B）中国银监会

（C）中国人民银行

（D）借款人所属行业主管部门 下列关于质押和抵押的区别，说法不正确的是()。

（A）质权的标的物为动产和财产权利

（B）抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有

（C）在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押

（D）抵押中的债权人取得抵押财产的所有权或部分所有权，质押中的债权人保留对质押财产的所有权 具有竞争力的产品能为企业赢得市场和利润，()不是企业产品竞争力的主要影响因素。

（A）质量稳定

（B）性能先进

（C）销价合

（D）市场占有率 下列各项中，引起企业净现金流量变动的活动是()。（A）用现金等价物清偿30万元的债务

（B）用银行存款购入一个月到期的债券

（C）将现金存入银行

（D）用存货抵偿债务

贷款人分析项目还款资金来源的主要内容不包括()。

（A）各种还款资金来源的可靠性如何

（B）项目本身的利润是否已按规定提取了公积金和公益金后再用来还款

（C）项目有哪些还款资金来源

（D）流动资产中的结构如何

花旗银行副总裁乔治．斯科特有句名言：“我经过这个行业的起起落落，还是认为没有什么能代替下面三个问题：你要这笔贷款干什么?你准备怎样偿还这笔贷款?你说的方法无效时，准备如何偿还这笔贷款?”与这句话最贴近的企业信用分析框架是()。

（A）5Ps

（B）5W

（C）6Cs

（D）CAMELs

申请强制执行是依法清收的重要环节，申请执行的法定期限为()。

（A）1年

（B）3年（C）4年

（D）2年

根据《固定资产贷款管理暂行办法》规定，贷款人应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺，承诺内容不包括()。

（A）实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意

（B）配合贷款人对贷款的相关检查

（C）及时提取贷款并适当转化为银行存款

（D）及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料

对于季节性经营特征比较明显的借款人，银行贷款的还款来源主要是季节性()所释放出的现金。

（A）负债减少

（B）资产减少

（C）资产增加

（D）负债增加

下列有关项目现金流量分析的表述，错误的是()。

（A）全部投资、自有资金的现金流量表由于计算基础不同，应根据计算基础判断哪些应作为其现金注入和流出

（B）全部投资现金流量表可以计算全部投资的内部收益率、净现值、投资回收期等指标

（C）项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，在编制全部投资现金流量表时，利息支出应作为现金流出（D）在计算现金流量时，固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销都不能作为现金流出

一般情况下，商业银行进行还款可能性分析的主要内容一般不包括()。

（A）还款能力分析

（B）贷款品种分析

（C）非财务因素分析

（D）担保状况分析

流动资金贷款可以用于()等用途。

（A）股权投资

（B）固定资产构建

（C）日常生产经营周转

（D）房地产开发

抵债资产为动产的处置时限为()。

（A）自取得日起1年内

（B）不确定

（C）自取得日起半年内

（D）自取得日起2年内

某项目的净现金流量如下，如果折现率为5％，则其净现值率为()。

（A）0．38％

（B）8．91％

（C）7．62％

（D）10．27％

下列关于绿色信贷的说法，错误的是()。

（A）银行业金融机构应当聘请合格、独立的第三方，对银行业金融机构履行环境和社会责任的活动进行评估或审计

（B）银行业金融机构应当将绿色信贷执行情况纳入内控合规检查范围，定期组织实施绿色信贷内部审计。检查发现重大问题的，应当依据规定进行问责

（C）银行业金融机构应当公开绿色信贷战略和政策，充分披露绿色信贷发展情况

（D）对涉及重大环境与社会风险影响的授信情况，银行业金融机构应当依据法律法规披露相关信息，接受市场和利益相关方的监督

在贷款项目评估中，效益成本评比法不包括()。

（A）盈亏平衡点比较法

（B）最低成本分析法

（C）净现值比较法

（D）决策树分析法

表

1、表2是根据A公司2013年资产负债表及利润表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。A公司2013年度经营活动现金流量净额为()万元。

（A）900

（B）550

（C）850

（D）650

借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途，计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人()起付标准或条件。

（A）其他支付

（B）受托支付

（C）实贷支付

（D）自主支付

相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则()。

（A）短期偿债能力较弱

（B）短期偿债能力较强

（C）长期偿债能力不受影响

（D）长期偿债能力较弱

商业银行对产能过剩行业、高耗能、高污染行业适当上收审批权限，这属于按照()进行的信贷授权。

（A）客户风险评级

（B）行业

（C）受权人

（D）授信品种

某商业银行的贷款业务发生呆账贷款，经审核批准核销后，应首先()。

（A）冲减税后利润

（B）增加贷款呆账准备金

（C）冲减税前利润

（D）冲减贷款呆账准备金

下列有关商业银行实贷实付的表述，错误的是()。

（A）按进度发放贷款是实贷实付的基本条件

（B）满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的

（C）协议承诺是实贷实付的外部执行依据

（D）自主支付是实贷实付的重要手段

某商业银行市场定位于“服务地方、服务中小、服务民营”，这分别是()进行的市场细分。

（A）按性质、按区域、按规模

（B）按性质、按规模、按区域

（C）按区域、按规模、按性质

（D）按规模、按区域、按性质

一般情况下，下列可以作为贷款担保人的是()。

（A）科学院

（B）金融机构

（C）企业法人的职能部门

（D）广播电台

经营杠杆是衡量()相对于销售量变化敏感度的指标。

（A）存贷

（B）营业利润

（C）销售费用

标准

（D）劳动资本

甲企业与A单位共有一处房屋，经评估，房屋价格为600万元人民币。该企业拥有50％份额的产权，经与A单位协商，A单位同意甲企业将此房屋作为抵押物向银行申请抵押贷款，贷款抵押率为60％，银行对企业放款金额最多不超过()万元。

（A）360

（B）220

（C）328

（D）180

下列财务指标中，()不能直接反映项目的清偿能力。

（A）贷款偿还期

（B）资产负债率

（C）总资产周转率

（D）流动比率

以下关于信用评级，说法错误的是()。

（A）商业银行内部评级一般仅适用于对大中型企业客户风险评价

（B）国内公开市场发行债券的企业，一般都要求提供外部评级

（C）内部评级是商业银行根据内部数据和标准，对客户风险进行的评价

（D）外部评级是由专业评级机构提供，评级对象主要是大中型企业 55 商业银行在贷款项目评估中，为编制基本财务报表，还必须编制一些辅助报表，辅助报表不包括()。

（A）流动负债估算表

（B）总成本费用估算表

（C）投资计划与资金筹措表

（D）无形及递延资产摊销估算表

下列关于企业资产结构分析的表述，错误的是()。

（A）企业资产结构与其资产转换周期相关

（B）资本密集型行业流动资产占比通常较高

（C）企业资产结构与其所在行业有关

（D）劳动力密集型行业流动资产占比通常较高

下列表述错误的是()。

（A）生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程

（B）资产转换周期包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期

（C）资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环

（D）从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由实物资本转化为金融资本，再由金融资本转化为实物资本的过程

关于企业的盈亏平衡点，下列说法不正确的是()。

（A）用盈亏平衡点来分析项目的抗风险能力时必须结合项目的背景材料和实际情况，才能对项目的抗风险能力作出正确判断

（B）盈亏平衡点越高越好，因为盈亏平衡点越高表明项目的抗风险越强

（C）盈亏平衡点通常与正常生产年份产品产量或销售量、固定成本、变动成本、产品价格、销售税金及附加等数据有关

（D）企业的销售收入总额与产品销售总成本(含销售税金)相等，企业处于不盈不亏的状态

下列关于借款需求期限的说法中，正确的是()。

（A）与固定资产重置相关的借款需求一定是长期的

（B）与资产效率降低相关的借款需求一定是短期的

（C）与流动资产相关的借款需求一定是短期的

（D）与债务重构相关的借款需求一定是长期的

以下不属于信贷资金运动特征的是()。

（A）信贷资金运动以市场经济为轴心

（B）产生经济效益才能良性循环

（C）与社会物质产品的生产和流通相结合

（D）以偿还为前提的支出，有条件的让渡

如果保证合同未约定保证期间或约定不明，并且债权人一直未要求保证人承担保证责任，那么在()之后，保证人免除保证责任。

（A）主债务合同生效之日起24个月

（B）主债务履行期届满之日起12个月

（C）主债务履行期届满之日起6个月

（D）主债务履行期届满之日起24个月

银行对贷款项目技术及工艺流程进行分析评估的目的是()。

（A）分析产品方案和市场需求状况

（B）分析所选择的设备具有较高的经济性

（C）分析产品生产全过程技术方法的可行性

（D）分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量

公司信贷的借款人主要是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的()。

（A）企(事)业法人

（B）部门

（C）政府机关

（D）个人

下列选项中，应计入企业现金流量表的是()。

（A）无形资产摊销

（B）递延资产摊销

（C）固定资产折旧

（D）所得税

把一揽子服务打包定价，对很多服务项目给予价格优惠，从而吸引客户，从客户其他业务中获得补贴。这种银行公司信贷产品定价策略，叫做()。

（A）高额定价策略

（B）薄利多销定价策略

（C）渗透定价策略

（D）关系定价策略

在担保管理评价工作中，商业银行对保证人的管理评价内容不包括()。

（A）保全保证人的资产

（B）审查保证人的资格

（C）了解保证人的保证意愿

（D）分析保证人的保证实力

下列关于《商业银行贷款损失准备管理办法》的表述，错误的是()。

（A）商业银行贷款损失准备连续三个月低于监管标准的，银行业监管机构向商业银行发出风险提示，并提出整改要求

（B）商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准

（C）商业银行应当建立完善的贷款风险管理系统，在风险识别、计量和数据信息等方面为贷款损失准备管理提供有效支持

（D）办法中所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，包括在利润分配中计提的一般风险准备

商业银行信贷人员在受理客户借款申请后，初次面谈了解客户贷款需求状况时，除贷款背景、贷款规模、贷款条件外，还必须了解()。

（A）经济效益

（B）贷款用途（C）宏观政策

（D）经济走势

如果一个公司的固定资产使用率_______，一般就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由_______决定。()

（A）小于20％或30％；资本的周转周期

（B）大于60％或70％；资本的周转周期

（C）小于20％或30％；行业技术变化比率

（D）大于60％或70％；行业技术变化比率

通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续()以及最近一期的资产负债表和利润表，可考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。

（A）三年

（B）两年

（C）半年

（D）一年

商业银行在预测项目产品的市场需求时，估计产品潜在的市场需求总量的影响因素不包括()。

（A）单位产品的价格

（B）给定条件下特定产品或市场中的购买者的数量

（C）购买者的平均购买量

（D）项目产品的合格率

_______是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就_______草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的制度。()

（A）破产重整；破产重整协议

（B）以资抵债；以资抵债协议

（C）和解；和解协议

（D）破产清算；破产清算协议

如果企业速动比率很小，下列结论正确的是()。

（A）企业短期偿债能力较弱

（B）企业流动比率很小

（C）企业资产流动性很强

（D）企业流动资产占用过多

根据商业银行绿色信贷合同管理的要求，对涉及重大环境和社会风险的客户，说法错误的是()。

（A）应当订立客户增加抵押、质押和其他担保方式的条款

（B）应当订立客户加强环境和社会风险管理的声明和保证条款，设定客户接受贷款人监督等承诺条款

（C）应当订立客户在管理环境和社会风险方面违约时银行业金融机构的救济条款

（D）在合同中应当要求客户提交环境和社会风险报告

按照《贷款通则》的规定，银行在中长期贷款到期前()天之前，应当向借款人发送还本付息通知书。

（A）10

（B）30

（C）7

（D）20

商业银行中长期贷款结清后，原则上贷款档案需要再保管()

（A）20

（B）15

（C）5

（D）10

我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是()。

（A）贷款偿还的可能性

（B）借款人的还款意愿

（C）借款人的还款来源

（D）借款人的历史还款记录

关于企业贷款展期的申请，下列表述错误的是()。

（A）质押贷款展期应当由出质人出具同意的书面证明

（B）展期内容应包括拟采取的补救措施

（C）是否给予办理展期由银行决定

年。（D）借款人应当在贷款到期日向银行申请贷款展期

利润表是根据()原理编制的。

（A）负债+所有者权益=资产

（B）负债+所有者权益+收入－费用=资产

（C）收入－费用=利润

（D）资金来源=资金运用

贷放分控中的“贷”，是指信贷业务流程中贷款调查、贷款审查和贷款审批等环节，尤其是指()环节，以区别贷款发放与支付环节。

（A）贷款调查

（B）贷款审查

（C）贷款发放

（D）贷款审批

二、多选题

以下各小题所给出的五个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。

银行对贷款项目的工程设计方案评估的内容主要包括()。

（A）总平面布置方案分析

（B）产业基础和生产技术水平的协调性

（C）拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求

（D）选择的设备具有较高的经济性（E）主要工程设计方案分析

授信额度的决定因素有()。

（A）贷款组合管理的限制

（B）借款企业对借贷金额的需求

（C）银行或借款企业的法律或监督条款的限制

（D）银行的客户政策

（E）客户的还款能力

下列属于企业的财务风险的有()。

（A）在多家银行开户

（B）产品结构单一

（C）不按期支付银行贷款利息

（D）应收账款异常增加

（E）董事会和高级管理人员以短期利润为中心，忽视长期利益

项目的盈利能力分析主要包括()。

（A）投资回收期

（B）资本金利润率

（C）投资利润率

（D）资产负债率

（E）财务内部收益率

下列关于放款执行部门的职责说法正确的有()。

（A）审核审批日至放款核准日期间借款人重大风险变化的情况

（B）主要审核贷款审批书中提出的前提条件是否逐项得到落实

（C）核心职责包括贷款的发放和支付的审核

（D）可以根据审核情况选择是否提出审核意见

（E）主要职能包括审核银行内部授信流程的合法性、合规性、完整性和有效性

下列说法中正确的有()。

（A）在我国，银行可以有选择地为公司并购提供债务融资

（B）结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命作出一个粗略的估计

（C）杠杆收购就是并购融资

（D）通过分析销售收入／净固定资产比率，可判断公司的固定资产扩张需求

（E）长期投资风险较大，只能由股权性融资来满足

下列关于质押的说法正确的有()。

（A）质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金，但不包括质物保管费和实现债权的费用

（B）在质押担保中，质押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次设定质押

（C）债权人有权以该质押财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿

（D）贷款质押以转移质物占有和权利凭证交付之日起生效或登记之日起生效

（E）在质押期间，质权人依法有权收取质物所生的天然孳息和法定孳息

根据《担保法》规定，担保的形式包括()。

（A）定金

（B）质押

（C）留置

（D）抵押

（E）承诺

公司信贷贷前调查的内容有()。

（A）贷款盈利性调查

（B）贷款安全性调查

（C）贷款风险性调查

（D）贷款合规性调查

（E）贷款效益性调查

在项目评估中，贷款人为有效降低和分散融资项目在建设期和经营期的各类风险，可以采取的措施包括()。

（A）要求借款人使用金融衍生工具对冲相关风险

（B）要求借款人或者通过借款人要求项目相关方提供完工担保和履约保函

（C）要求发起人提供资金缺口担保

（D）要求借款人或者通过借款人要求项目相关方投保商业保险

（E）要求借款人签订长期供销合同

商业银行信贷档案采取()的管理模式。

（A）永久保管

（B）定期检查

（C）按时交接

（D）分段管理

（E）专人负责

下列选项中，属于财务状况的预警信号的有()

（A）固定资产投资迅速增加

（B）公司主要负责人变动

（C）现金状况恶化

（D）应收账款余额激增

（E）存货激增

质押贷款业务的主要风险因素可能包括()。

（A）司法风险

（B）操作风险

（C）汇率风险

（D）虚假质押风险

（E）交易风险

。94 以下关于间接法从企业净利润计算经营活动产生现金流量净额，说法正确的有()。

（A）应扣减未实际收到现金的公允价值变动收益

（B）应加回未发生现金支付的折旧

（C）应加上未进行现金支付的应付账款增加

（D）应加上未销售出去的存货增加

（E）应扣减未收到现金的应收账款增加

根据《项目融资业务指引》的规定，项目融资是指符合()特征的贷款。

（A）借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人

（B）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入

（C）贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目

（D）专指对在建项目的再融资

（E）借款人包括主要从事项目建设、经营或融资的企事业法人

流动资产中，属于速动资产的项目有()。

（A）短期投资

（B）待处理流动资产损失

（C）待摊费用

（D）银行存款

（E）存货

下列贷款审查中，属于非财务因素审查的有()。

（A）借款人的发展沿革

（B）借款人的组织架构

（C）借款人的行业地位

（D）借款人的企业性质

（E）借款人的产品定价

下列评价指标中，可用来分析项目盈利性的有()。

（A）内部收益率

（B）应收账款周转率

（C）投资与贷款回收期

（D）投资利润率

（E）存货周转率

商业银行对项目进行财务分析，采用的基本财务报表有()

（A）借款还本付息表

（B）现金流量表

（C）资产负债表

（D）资金来源与运用表

（E）利润表

。100 下列关于商业银行信贷管理组织架构的说法，不正确的有()。

（A）监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对董事会负责

（B）董事会通常下设风险政策委员会，审定风险管理战略，审查重大风险活动

（C）信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，也是银行的“利润中心”

（D）股东大会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任

（E）高级管理层的主要职责是执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作流程，及时了解风险水平及其管理状况等

商业银行加强贷款合同管理的实施要点包括()。

（A）建立完善有效的贷款合同管理制度

（B）做好有关配套和支持工作

（C）加强贷款合同规范性审查管理

（D）实施履行监督、归档、检查等管理措施

（E）修订和完善贷款合同等协议文件

进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性的影响。商业银行分析客户的进货渠道可以从()来考虑。

（A）供货单位的远近：是国内供货还是国外供货，是本埠供货还是外埠供货

（B）进货资质的取得：是取得一级代理权还是二级代理权

（C）运输方式的选择：是陆路运输还是水路运输，是公路运输还是铁路运输

（D）货品质量：供应商对货品质量是否有一定保障（E）有无中间环节：直接从厂商进货还是从贸易商进货，是二手进货还是三手进货

从资产负债表来看，可能导致流动资产增加的因素包括()。

（A）长期投资

（B）资产效率提高

（C）固定资产重置

（D）季节性销售增长

（E）长期销售增长

下列各项中，属于公司客户的管理状况风险的有()。

（A）董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱、收益质量受到影响

（B）企业发生重要人事变动

（C）购货商减少采购

（D）管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力

（E）高级管理层之间出现严重的争论和分歧

下列关于贷款支付与发放的表述，正确的有()。

（A）贷款人应贴近借款人实际，合理测算借款人的流动资金需求，进而确定流动资金贷款的额度和期限，适当超额授信

（B）对单笔资金支付超过项目总投资5％或超过500万元人民币的固定资产贷款，应采用贷款人受托支付方式（C）贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理确定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准

（D）贷款人应就借款人的借款用途进行尽职调查，贷款人不得发放无指定用途的公司贷款

（E）流动资金贷款不得用于固定资产投资，但可以用于股权投资

商业银行对客户评级时考虑的因素包括()。

（A）客户的管理水平

（B）客户的盈利能力

（C）客户资产的变现性

（D）客户的行业特征

（E）客户所在国家

区域风险是商业银行在制定年度信贷政策时重要考虑的方面，以下关于区域风险分析说法正确的有()。

（A）不同区域地方政府行为和负债水平会影响商业银行信贷机会及贷款风险

（B）不同区域资源禀赋会影响商业银行信贷机会及贷款风险

（C）不同区域执法及司法环境会影响商业银行信贷安全

（D）国家对不同区域政策支持和产业引导会影响商业银行信贷机会及贷款风险

（E）不同区域经济发展水平会影响商业银行信贷机会及贷款风险

关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有()。

（A）我国商业银行一般采取贷款集体审议机制（B）审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离

（C）审查人员应具有最终决策权

（D）不得违反程序审批授信业务

（E）审查人员原则上不允许单独接触借款人

在市场需求预测分析中，估计潜在的市场需求总量时，与其有关的直接因素包括()。

（A）市场所在区域的面积

（B）给定的条件下特定产品或市场中的购买者的数量

（C）购买者的平均购买量

（D）市场所在区域基础设施情况

（E）单位产品的价格

关于项目现金流量分析，下列说法正确的有()。

（A）净现金流量分析可以判断项目能否按时还款

（B）全部投资现金流量表中，借款利息和本金的偿还不作为现金流出

（C）自有资金现金流量表中，借款利息作为现金流入，借款本金的偿还作为现金流出

（D）全部投资现金流量表可用于计算全部投资的内部收益率等评价指标

（E）内部收益率可以作为唯一指标来判断项目能否按时还款

借款人或抵押担保人办理抵押物登记手续时，由于房地产管理局或公安车辆管理所等登记部门的原因致使无法办理抵押物登记的，或抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，下列说法正确的有()。

（A）抵押人交付权利凭证的，但是未办理抵押物登记的，贷款银行不得对抗第三人

（B）登记的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以抵押合同记载的内容为准

（C）抵押人交付权利凭证的，但是未办理抵押物登记的，贷款银行可以对抗第三人

（D）登记的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以抵押登记记载的内容为准

（E）抵押人向贷款银行交付权利凭证的，可以认定贷款银行对该财产有优先受偿权

《担保法》规定的法定担保范围包括()。

（A）利息

（B）鉴定评估费

（C）违约金

（D）执行费

（E）损害赔偿金

在商业银行贷后管理中，抵押品检查的主要内容有()。

（A）抵押品是否被变卖出售或部分被变卖出售

（B）抵押品保险到期后是否及时续投保险

（C）抵押品是否被妥善保管

（D）抵押品是否被转移至不利于银行监控的地方

（E）抵押品价值是否变化

在商业银行贷款重组中，以下表述正确的有()。

（A）根据债权性质(例如有无担保)，债权人往往被划分成不同的债权人组别

（B）法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序仍然有效

（C）当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人达成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决

（D）“借新还旧”“还旧借新”，都属于贷款重组

（E）在破产重整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商债务偿还安排

申请固定资产贷款的客户应向银行提供()等。

（A）按照国家规定提供项目可行性研究报告及有关部门对可行性研究报告的批复

（B）借款人近三年和最近一期的财务报表

（C）原辅材料采购合同

（D）产品销售合同

（E）符合国家有关投资项目资本金制度规定的证明文件

贷款审批要素包括()。

（A）贷款期限

（B）贷款用途

（C）担保方式

（D）贷款利率（E）贷后管理要求

按照《贷款风险分类指引》的规定，不良贷款包括()。

（A）逾期贷款

（B）可疑类贷款

（C）次级类贷款

（D）损失类贷款

（E）关注类贷款

具有以下()情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式。

（A）单笔金额只有超过500万元人民币

（B）遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求

（C）借款人已作出正式承诺

（D）与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般

（E）支付对象明确且单笔支付金额较大

关于抵押的效力，下列说法正确的有()。

（A）若抵押人对抵押物价值减少无过错的，银行只能在抵押人因损害而得到的赔偿范围内要求提供担保。其抵押物未减少的部分，不能作为债权的担保

（B）抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用

（C）在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况；抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效

（D）抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失

（E）抵押权可以与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保

波特五力分析模型中，新进入者进入行业所遇到的障碍主要有()。

（A）买卖双方以外非关联方的讨价还价能力

（B）替代品威胁、买方的讨价还价能力、供方的讨价还价能力

（C）规模经济、产品差异与销售渠道开拓

（D）资本需求、转换成本、不受规模支配的成本劣势

（E）自然资源与地理位置

三、判断题

判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选B。

客户信用评级中的定性分析方法突出问题是对信用评估缺乏一致性，容易导致不同人对同一客户风险评估结果的不同。()

（A）正确

（B）错误

同笔贷款的合同填写人与合同复核人不得为同一人。()

（A）正确

（B）错误

如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，抵押权人(银行)有权要求抵押人停止其行为，并要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相当的担保，即追加担保品，以达到原抵押合同规定的价值。()（A）正确

（B）错误

自有资金现金流量表是设定在全部投资均为自有资金的情况下，以此为计算基础，贷款作为现金流入，借款利息和本金的偿还均作为现金流出。()

（A）正确

（B）错误

对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的贷款，商业银行应在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证副本后，才能允许借款人提款。()

（A）正确

（B）错误

借款需求是指公司为什么会出现资金短缺并需要借款，原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。()

（A）正确

（B）错误

在抵押物的认定过程中，只要取得共有人同意抵押的证明，抵押人就可以将共有财产全额抵押。()

（A）正确

（B）错误

财务净现值小于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率。一般来说，该项目可以接受。()

（A）正确（B）错误

根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应信用状况良好，无重大不良信用记录。借款人应具有持续经营能力，可以没有可靠的还款来源。()

（A）正确

（B）错误

对银行来说，借款人的负债比率越高越好。因为负债比率越高，说明客户投资者提供的无需还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度越高，风险就越小。()

（A）正确

（B）错误

专项准备金具有资本的性质，应计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。()

（A）正确

（B）错误

由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应至少口头征得银行同意后，才可以提前还款。()

（A）正确

（B）错误

银行仅需根据质物的适用性、申请贷款时的变现能力即可确定质押率。()

（A）正确

（B）错误

企业产品的竞争力，主要取决于产品自身的性价比，当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，可能会产生经营上的问题。()

（A）正确

（B）错误

银团贷款是指由两家或两家以上的银行依据同样的贷款条件并采用一份共同的贷款协议，按约定的时间和比例，向借款人发放的由所有参与行共同管理的贷款。()

（A）正确

（B）错误

资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”的原理编制的。()

（A）正确

（B）错误

转授权金额不得大于原授权，但在某些特定业务品种上可以突破。()

（A）正确

（B）错误

贷款的合规性调查是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律和监管要求的行为进行调查、认定。()

（A）正确

（B）错误

流动比率是反映企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力的财务指标。()

（A）正确

（B）错误

借款人自主支付不同于传统意义上的实贷实存，自主支付对于借款人使用贷款设定了相关的措施限制，以确保贷款用于约定用途。()

（A）正确

（B）错误 2015年下半年银行业专业人员职业资格初级（公司信贷）真题试卷答

案与解析

一、单选题

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。【正确答案】 B

【试题解析】 贷款项目建设的必要性评估包括：

(1)项目所属行业当前整体状况分析，国内外情况对比，发展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析。

(2)贷款项目是否符合国家产业政策，项目建设和运营是否符合相关法律法规要求，是否经过必要的报批程序，是否符合国家总体布局和地区经济结构的需要。(3)项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析，包括：国内外市场的供求现状及未来情况预测，生产同类产品的厂家竞争情况及项目的竞争能力分析，项目产品销售渠道分析。【正确答案】 A

【试题解析】 贷款发放的原则：

(1)资本金足额原则。银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。此外，贷款原则上不能用于借款人的资本金、股本金和企业其他需自筹资金的融资；

(2)计划、比例放款原则。银行应按照已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款。借款人用于建设项目的其他资金(自筹资金和其他银行贷款)应与贷款同比例支用；

(3)进度放款原则。在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。如果是分次发放或发放手续较复杂，银行应在计划提款日前与借款人取得联系。借款人如需变更提款计划，应于计划提款日前合理时间内，向银行提出申请，并征得银行同意。如借款人未经银行批准擅自改变款项的用途，银行有权不予支付。【正确答案】 D

【试题解析】 对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的100％计提专项准备金。对于可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算，专门计提专项准备金。对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。【正确答案】 A

【试题解析】 项目建设条件分析主要包括：财务资源分析、厂址选择条件分析、相关项目分析、交通运输条件分析、环境保护方案分析等内容，其中交通运输条件分析主要分析运输方式的选择是否合理、运输设备是否安全可靠、运输环节是否连续协调，以及运输距离是否经济合理等。【正确答案】 A

【试题解析】 财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业篡改财务数据和材料的现象。【正确答案】 D

【试题解析】 结构分析是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。本题中，审查人员计算了流动资金占总资产比例、速动资产比例、存货和其他应收款占比，属于结构分析法。趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。本题中，审查人员比较了该企业连续3年的一些比例的变化，属于趋势分析法。【正确答案】 A

【试题解析】 保证率=申请保证贷款本息／可接受保证限额×100％=(180+20)／400=50％。故本题正确答案为A。【正确答案】 C

【试题解析】 使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率就是财务内部收益率．财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标，其计算表达式为：(CI－CO)t(1+FIRR)－t=0；其中，CI为现金金流入量，CO为现金流出量，n为计算期，FIRR为财务内部收益率。财务内部收益率可通过财务现金流量表现值计算，用试差法求得。经测算，当折现率为8％时，净现值为－1．274；当折现率为7％时，净现值为3．232。由此可以判断本题内部收益率在7％和8％之间，此时可以迅速判断答案为C。也可将上面的计算结果带人财务内部收益率计算公式，求得内部收益率如下，内部收益率=7％+(8％－7％)×|3．232|／(|3．232|+|－1．274|)≈7．72％。【正确答案】 D

【试题解析】 商业银行在追求和采用高级风险量化方法时，应当意识到高级量化技术随着复杂程度增加，通常会产生新的风险，如模型风险。因此，使用高级风险量化技术进行辅助决策以及核算监管资本的数量时，商业银行应当具备相应的知识和技术条件，并且事先通过监管机构的审核与批准。【正确答案】 D

【试题解析】 流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金多，可用于抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。【正确答案】 D

【试题解析】 ＜金融企业不良资产批量转让管理办法＞第27条规定，金融企业应在每批次不良资产转让工作结束后(即金融企业向受让资产管理公司完成档案移交)30个工作日内。向同级财政部门和银监会或属地银监局报告转让方案及处置结果，其中中央管理的金融企业报告财政部和银监会，地方管理的金融企业报告同级财政部门和属地银监局。同一报价日发生的批量转让行为作为一个批次。【正确答案】 B

【试题解析】 短期贷款，系指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。中期贷款，系指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款。长期贷款，系指贷款期限5年(不含5年)以上的贷款。【正确答案】 A

【试题解析】 作为贷款担保的抵押物，必须是归抵押人所有的财产，或者是抵押人有权支配的财产。因此，银行对选定的抵押物要逐项验证产权。实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明；集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明：用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。A项土地所有权是不能抵押的。【正确答案】 D

【试题解析】 从主营业务收入中减去主营业务成本、营业费用、营业税，得出主营业务利润，即毛利润：以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去管理费用、财务费用，得出营业利润；在营业利润上加投资收益和营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额；从利润总额出发，减去所得税，得出当期净利润。该企业2013年度实现营业利润=8000－4000－850－800－300－100=1950(万元)，净利润=(1950+200－50)×(1－25％)=1575(万元)。【正确答案】 C

【试题解析】 抵押贷款，系指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款：质押贷款，系指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。【正确答案】 A

【试题解析】 损益表又称利润表，它是通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。通过损益表可以考核借款人经营计划的完成情况，可以预测借款人收入的发展变化趋势，进而预测借款人未来的盈利能力。【正确答案】 A 【试题解析】 贷款审查只是贷款审批过程中的一个环节，不应成为贷款审批流程的终点。审查人员即使对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。最终审批人参考审查员意见后，对是否批准贷款提出明确的意见。信贷决策权应由贷款审查委员会或最终审批人行使。【正确答案】 C

【试题解析】 国别风险(表现为利率风险、清算风险、汇率风险)与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系。在国别风险之中，可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的任意一种或者全部，故A项错误：以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险分析的主体内容，故B项错误：国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽，因为主权风险仅指对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性。而这只是国别风险分析的一部分，故D项错误。故本题答案为C。【正确答案】 D

【试题解析】 我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有：进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税；进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税；从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加；从利润中扣除的有企业所得税。【正确答案】 B

【试题解析】 利率一般有年利率、月利率、日利率3种形式。年利率也称年息率，以年为计息期，一般按本金的百分比表示；月利率也称月息率，以月为计息期，一般按本金的千分比表示；日利率也称日息率，以日为计息期，一般按本金的万分比表示。【正确答案】 B

【试题解析】 公司业务部门应在借款人的提款期满之前，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人。【正确答案】 B

【试题解析】 制造业长期负债占负债总额的比率一般比批发行业高或者差不多，A项错误；水力发电业流动负债水平一般比长期负债水平低，C项错误；劳动力密集型行业流动负债占负债总额的比率一般比资本密集型行业高，D项错误。【正确答案】 C

【试题解析】 与销售收入线性增长模式不同，固定资产增长模式通常呈阶梯形发展，每隔几年才需要一次较大的资本支出。因此，影响固定资产使用率和剩余寿命的因素，同样会对固定资产扩张产生影响。【正确答案】 A

【试题解析】 普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数；二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。【正确答案】 B

【试题解析】 C项，自主支付是指贷款人在确认借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款入账户后。由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。D项，实贷实付是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求，在借款人需要对外支付贷款资金时，根据借款人的提款申请以及支付委托，将贷款资金主要通过贷款人受托支付的方式，支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程。【正确答案】 C

【试题解析】 借款人的不良记录可通过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。【正确答案】 A

【试题解析】 将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人(债权人)的同意。28 【正确答案】 D

【试题解析】 质押和抵押的区别有；

(1)质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同。质权的标的物为动产和财产权利，动产质押形成的质权为典型质权。抵押权的标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见。

(2)标的物的占有权是否发生转移不同。抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有。这是质押与抵押最重要的区别。(3)对标的物的保管义务不同。抵押权的设立不交付抵押物的占有，因而抵押权人没有保管标的物的义务，而在质押的场合，质权人对质物则负有善良管理人的注意义务。

(4)受偿顺序不同。在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而没有受偿的顺序问题。而一物可设数个抵押权。当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。

(5)能否重复设置担保不同。在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，即抵押人可以同时或者先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押。也就是说，法律允许抵押权重复设置。而在质押担保中，由于质押合同是从质物移交给质权人占有之日起生效，因此在实际中不可能存在同一质物上重复设置质权的现象。

(6)对标的物孳息的收取权不同。在抵押期间，不论抵押物所生的是天然孳息还是法定孳息，均由抵押人收取，抵押权人无权收取。只有在债务履行期间届满，债务人不履行债务致使抵押物被法院依法扣押的情况下，自扣押之日起，抵押权人才有权收取孳息。在质押期间，质权人依法有权收取质物所生的天然孳息和法定孳息。【正确答案】 D

【试题解析】 企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。【正确答案】 A

【试题解析】 选项B，一个月到期的债券属于现金等价物，因此不影响企业的净现金流量。选项C属于现金流量内部的一增一减，不影响企业的净现金流量。选项D存货和债务均不属于企业的现金流量，对企业的净现金流量没有影响。

第二篇：2015年上半年银行业专业人员初级职业资格考试《公司信贷》真题.docx

2015年上半年银行业专业人员初级职业资格考试《公司信贷》真题

时限：120分钟 满分：100分

一、单项选择题(共90小题，每小题0．5分。下列选项中只有一项最符合题目要求。不选、错选均不得分。)1．在公司信贷中的合法合规原则下，商业银行要坚持（）的原则。A．盈利 B．“区别对待，择优扶植” C．保证本金的安全 D．诚实信用 2．狭义的信贷是指（）。

A．贷款 B．担保 C．承兑 D．赊欠 3．（）是银行根据申请人要求，向受益人承诺债务人不履行债务或符合约定条件时，银行按照约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。

A．银行贷款 B．银行担保 C．银行承兑 D．信用证 4．（）是指商业银行或其他信用机构以一定利率、偿还期和担保方式等为条件，将货币资金使用权转让给其他资金使用者的信用活动。

A．银行贷款 B．银行保函 C．信贷承诺 D．信用证 5．我国现有的外汇贷款币种不包括（）。

A．日元 B．英镑 C．澳元 D．欧元 6．根据真实票据理论，带有自动清偿性质的贷款是（）。A．以商业行为为基础的短期贷款 B．长期设备贷款 C．不动产贷款 D．消费贷款 7．《人民币利率管理规定》中指出，中长期贷款(期限在一年以上)利率（）年一定。A．一 B．半 C．二 D．三 8．商业银行在取得抵债资产时，要冲减（）。

A．贷款本金 B．应收利息 C．贷款本金与应收利息 D．抵押资产的价值

9．按照五层次理论，银行各种硬件和软件的集合，包括营业网点和各类业务属于公司信贷产品中的（）。

A．核心产品 B．基础产品 C．期望产品 D．延伸产品 10．银行在进行跨国贷款风险管理之前，一个关键的问题是（）。A．对国别风险进行细分

B．对国别风险每个子风险进行明确 C．深入细致地研究每一种风险

D．根据银行自身国际贷款的规模和特征度量国别风险敞口

11．商业银行的产品组合策略中的市场专业型策略强调的是（）。A．产品组合的宽度和关联性 B．产品组合的宽度和深度 C．产品组合的深度和关联性 D．产品组合的深度 12．银行公司信贷产品市场定位的步骤中，首先是（）。

A．制作定位图 B．识别重要属性 C．定位选择 D．执行定位 13．银行的促销方式不含（）。

A．广告 B．人员促销 C．公共宣传和公共关系 D．销售联盟 14．（）是商业银行公司信贷市场营销的起点，也是商业银行制订和实施其营销策略的基础和前提。

A．产品策略 B．市场环境分析策略 C．市场细分策略 D．市场定位策略 15．（）是指具有高度相关性的一组银行产品。A．产品线 B．产品组合 C．产品类型 D．产品项目

16．产品组合的宽度极小，深度不大，但关联性极强。有这种特点的产品组合策略的形式是（）。A．全线全面型 B．市场专业型 C．产品线专业型 D．特殊产品专业型 17．下列属于商业银行固定资产贷前调查报告内容要求的是（）。A．对贷款担保的分析 B．借款人财务状况 C．借款人生产经营及经济效益情况 D．还款能力 18．“6C”标准原则的内容不包括（）。

A．品德 B．实力 C．资本 D．担保

19．借款人的借款资格中，除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计未超过其净资产总额的（）。

A．30% B．40% C．50% D．60% 20．以下不属于贷款效益性调查的内容的是（）。A．借款人、保证人的财务管理状况 B．借款人过去三年的经营效益情况 C．借款人当前经营情况

D．借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算、结售汇等综合效益情况 21．具有较强竞争力产品的特点不包括（）。

A．性能先进 B．质量稳定 C．性价比高 D．无品牌优势 22．下列关于国别风险的说法中，错误的是（）。

A．国内信贷属于国别风险分析的主体内容 B．国别风险比主权风险或政治风险概念更广 C．国别风险的具体内容因评价目的不同而不同 D．国内信贷不属于国别风险分析的主体内容 23．某国的政治风险评级为60，财务风险评级为30，经济风险评级为28，则使用PRS集团的计算方法得到的国家综合风险水平是（）。

A．非常高，无法投资 B．中等偏高 C．中等偏低 D．非常低 24．在行业风险分析当中，波特五力模型与行业风险分析框架均要考虑的因素是（）。A．行业成熟度 B．成本结构 C．替代品威胁 D．买方讨价还价能力 25．在经济周期的各阶段中，利润的增长幅度最大的是（）。

A．繁荣期 B．衰退期 C．谷底期 D．复苏期 26．竞争性进入威胁的严重程度取决于（）。

A．替代品的威胁 B．供方的讨价还价能力

C．买方的讨价还价能力 D．进入新领域的障碍大小与预期现有企业对于进入者的反应情况 27．下列不属于国别风险表现形式的是（）。

A．汇率风险 B．清算风险 C．利率风险 D．信用风险

28．某企业向银行申请短期季节性融资，银行经借款需求分析，发现该企业比以往季节性融资时所持现金少很多，原因是该企业新近购买了一台长期设备，此时银行应向企业提供（）。

A．短期贷款 B．长期贷款 C．固定资产贷款 D．长、短期贷款相结合的贷款 29．营运资本投资是指公司对（）的投资。

A．流动资金 B．季节性资产 C．季节性负债 D．季节性资产超过季节性负债部分 30．对于长期销售增长的企业，下列比率最适合作为判断公司是否需要银行借款依据的是（）。A．可持续增长率 B．增长率 C．成本节约率 D．生产效率 31．红利支付导致公司借款需求的原因在于（）。A．公司利润收入在红利支付与其他方面使用之间存在矛盾 B．公司利润收入过少 C．公司发展速度过快 D．公司股本过大

32．从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由（）转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。

A．资产资本 B．资金成本 C．金融资本 D．金融资产 33．下列关于长期偿债能力指标说法错误的是（）。A．资产负债率说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重 B．债务股权比率反映了所有者权益对债权人权益的保障程度 C．有形净资产债务率反映了企业可以随时还债的能力

D．利息保障倍数反映了企业获利能力对到期债务利息的保证程度 34．投资利税率是（）。

A．使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率

B．项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率

C．项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率

D．项目达到设计生产能力后的正常生产年份的利润总额或项目生产期内平均利润总额与资本金的比率 35．（）是贷款项目分析的核心工作，为项目贷款决策提供重要依据。

A．生产规模分析 B．项目财务分析 C．工艺流程分析 D．项目环境分析 36．关于贷款项目评估的意义，下列表述不准确的是（）。

A．有助于甄选贷款项目 B．有助于调节和优化信贷结构

C．有助于制订合理的信贷计划 D．有助于解决项目实施过程遇到的问题

37．对项目所采用设备的先进性、经济合理性和适用性等的综合分析论证，是指（）。

A．工艺技术评估 B．生产条件评估 C．经济效益的评估 D．银行效益评估 38．下列关于低经营杠杆企业的说法中，正确的选项是（）。A．固定成本占有较大的比例 B．规模经济效应明显 C．当市场竞争激烈时更容易被淘汰 D．对销售量比较敏感 39．商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的（）。

A．家庭状况 B．收入状况 C．偿债能力 D．工作性质 40．（）指公司赚取利润的能力。

A．营运能力 B．偿债能力 C．生产能力 D．盈利能力 41．以下不属于所有者权益项目的是（）。

A．未分配利润 B．资本公积 C．盈余公积 D．流动资产 42．（）反映了信贷业务的价值创造能力。

A．总资产收益率 B．贷款实际收益率 C．利息实收率 D．信贷平均损失率 43．利润表的编制原理是（）。

A．资产=负债+所有者权益 B．利润=收入-费用

C．营业利润=营业收入-营业成本 D．利润=收益-所得税费用 44．对于银行和企业，决定资产价值的主要是（）。

A．资产账面价值 B．预计的市场价格 C．当前的市场价格 D．资产历史成本 45．相对于大型和特大型企业来说，中小微型企业的资金运行特点是（）。A．额度大 B．周转慢 C．信誉好 D．需求急

46．某市四家国有商业银行在某年内累计接收抵债资产170万元，已处置抵债资产90万元，待处置抵债资产80万元，则待处理抵债资产年处置率为（）。

A．52．94% B．51．11% C．48．23% D．47．06% 47．（）分析主要分析内外部的资讯收集、整理、挖掘和利用能力能否有效地支持营销活动。A．资讯资源 B．技术资源 C．人力资源 D．物质支持 48．贷款档案管理的原则不包括（）。

A．集中统一管理 B．分散管理 C．定期检查 D．按时交接 49．关于质押率的确定，说法错误的是（）。

A．应根据质押财产的价值和质押财产价值的变动因素，科学地确定质押率 B．确定质押率的依据主要有质物的适用性、变现能力

C．质物、质押权利价值的变动趋势可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押权利的经济性贬值或增值三方面进行分析

D．对变现能力较差的质押财产应适当提高质押率 50．保证合同不能为（）。

A．书面形式 B．口头承诺 C．信函、传真 D．主合同中的担保条款 51．下列关于贷款抵押额度，表述错误的是（）A．抵押人担保的债权不得超出其抵押物的价值 B．抵押贷款额度=抵押物评估价值X抵押贷款率

C．再次抵押的财产的价值余额不能超出所担保的债权

D．抵押财产价值高于所担保债权的余额部分不可以再次抵押 52．由于使用磨损和自然损耗造成的抵押物贬值是（）。

A．功能性贬值 B．实体性贬值 C．经济性贬值 D．泡沫经济 53．下列关于抵押物估价的正确说法是（）。

A．可以由抵押人自行评估 B．可以由债务人自行评估

C．可委托具有评估资格的中介机构给予评估 D．可以由抵押人委托给政府物价部门进行估价 54．借款人需要将其动产或权利凭证移交银行占有的贷款方式为（）。

A．质押贷款 B．抵押贷款 C．信用贷款 D．留置贷款 55．下列关于审查保证人的资格，说法错误的是（）。

A．应注意保证人的性质，保证人性质的变化会导致保证资格的丧失 B．保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人

C．保证人是企业法人的，应提供其真实营业执照及近期财务报表

D．保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供股东大一会同意其担保的决议和有相关内容的授权书

56．下列关于抵押物处理表述错误的是（）。

A．抵押物因为出险所得的赔偿金应存入商业银行指定的账户 B．抵押人应该保持剩余抵押物价值不低于规定的抵押率

C．抵押人转让或部分转让所得的价款应当存入商业银行转户，必须在到期才能一并清偿所担保的债权

D．借款人要对抵押物出险后所得的赔偿数额不足清偿的部分提供新的担保 57．信贷授权不包括（）。

A．直接授权 B．转授权 C．临时授权 D．间接授权 58．审贷分离的核心是（）。

A．贷款调查岗位与贷款发放岗位分离 B．贷款业务岗位与贷款审查岗位分离 C．贷款审查岗位与贷款发放岗位分离 D．贷款审批与贷款发放的分离 59．信贷授权授权书的有效期限一般为（）。

A．半年 B．1年 C．2年 D．3年 60．借款企业信用额度是指银行授予某个借款企业的（）。A．单笔授信额度 B．多笔授信额度 C．所有授信额度总和 D．某段时期授信额度 61．贷款合同不违反法律、行政法规的强制性规定是指贷款合同制定的（）原则。A．不冲突原则 B．适宜相容原则 C．维权原则 D．完善性原则 62．根据规定，抵押权人应当在（）行使抵押权；未行使的，人民法院不予保护。

A．合同签订后 B．主债权诉讼时效期间 C．主债权诉讼时效前 D．合同时效期间 63．下列做法中，符合银行贷款发放的计划、比例放款原则的是（）。A．按照项目完成工程量的多少付款

B．借款人擅自改变前期贷款款项的用途，银行拒绝支付后期贷款款项 C．按照已批准的贷款项目投资计划中规定的建设内容提供相应贷款 D．拒绝企业将银行贷款用于股本金的融资

64．银行贷款发放原则中，主要适用于中长期贷款的是（）。

A．计划放款原则 B．比例放款原则 C．进度放款原则 D．资本金足额原则 65．关于客户变更提款计划承担费的收取，下列说法正确的是（）。A．银行可按国际惯例，在借款合同中规定改变提款计划需收取承担费事宜 B．当借款人变更提款计划时，银行可向全部贷款收取承担费 C．借款人在提款有效期内如全部未提款，银行不能收取承担费 D．客户应提未提的贷款在提款期终了时可累积到下一期提取

66．某钢铁制造企业最近经营状况发生如下变化，其中可能为企业带来经营风险的是（）。A．接获一个政府大订单，获得一大批财力雄厚的国有客户 B．厂房设备迅速、大量更新 C．产品、质量稳中有升

D．受金融危机影响，实际盈利比预定目标低30% 67．贷后监控中，具有对“人及其行为”调查特点的是（）。

A．经营状况监控 B．管理状况监控 C．财务状况监控 D．与银行往来情况监控 68．红色预警法重视（）。

A．定量分析 B．定性分析

C．定量分析与定性分析相结合 D．警兆指标循环波动特征的分析 69．下列关于贷款档案管理期限的说法，不正确的是（）。A．贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)当年起计算 B．一般短期贷款结清后原则上再保管5年 C．一般中长期贷款结清后原则上再保管20年

D．经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存 70．下列说法正确的是（）。

A．借款人需要贷款，直接向中国人民银行申请即可 B．保证贷款应当由保证人与借款人签订借款合同

C．借款人应当按照贷款合同规定按时足额归还贷款本息

D．贷款人对逾期的贷款要求及时发出催收通知单，做好这期贷款本息的催收工作 71．（）不设警兆自变量，只通过警兆指标的时间序列变化规律来预警风险。

A．橙色预警法 B．黑色预警法 C．蓝色预警法 D．红色预警法 72．以下关于风险预警法，表述不正确的是（）。

A．黑色预警法只考察警兆指标的时间序列变化规律，即循环波动特征 B．蓝色预警法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度

C．当扩散指数大于0．5时，表示警兆指标中有半数处于上升，即风险正在下降 D．是一门新兴的交叉学科 73．属于财产保全的方式的是（）。

A．诉前财产保全 B．诉后财产保全 C．执行财产保全 D．以上都对 74．下列不能用来对风险内控能力进行分析的内部指标是（）。

A．信贷资产质量(安全性)B．盈种性 C．流动性 D．灵活性 75．（）是判断贷款正常与否的最基本标志。

A．贷款目的 B．贷款来源 C．还款来源 D．还款记录 76．（）请求（）给付金钱和有价证券，如果债权人和债务人没有其他债务纠纷的，可以向有管辖权的人民法院申请支付令。

A．债权人；债务人 B．债务人；债务人 C．债权人；债权人 D．债务人；债权人 77．二级文件的管理不包括（）。

A．借阅 B．交接 C．保管 D．结清、退还 78．我国全面实行贷款五级分类制度是从（）年开始的。A．2000 B．1998 C．2002 D．1999 79．客户的还款能力主要取决于（）。

A．客户的信誉 B．客户的现金流 C．贷款期限 D．贷款金额 80．关于商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法，下列说法错误的是（）。A．损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金

B．可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算

C．如果次级类贷款可能的还款来源是抵押品，相对明确并容易量化，应该区别出来逐笔计提 D．对于单笔贷款计提准备金时，不需要扣除该笔贷款抵押品的价值

81．对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的（）计提专项准备金。A．20% B．50% C．80% D．100% 82．不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还（）的贷款本息的贷款。A．人民银行 B．银行 C．企业 D．商业银行 83．以下不属于次级类贷款的特征的是（）。A．借款人不能偿还对其他债权人的债务

B．借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款

C．借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿 D．固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望

84．计算贷款损失的普通准备金时，不可以采用的计提基数是（）。A．正常类贷款余额 B．全部贷款余额

C．全部贷款扣除关注类贷款余额 D．全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额 85．以下关于银行贷款损失准备金的提取，表述错误的是（）。A．普通准备金是用来弥补贷款组合的不确定损失的 B．银行筹集准备金来覆盖非预期损失

C．普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本

D．计入附属资本的普通准备金不能超过加权风险资产的l．25% 86．根据《贷款风险分类指导原则》，不良贷款不包括（）。

A．关注类贷款 B．次级类贷款 C．可疑类贷款 D．损失类贷款 87．现金清收准备不包括（）。

A．资产保全 B．债权维护 C．财产清查 D．常规清收 88．关于贷款常规清收过程中需注意的问题，下列说法错误的是（）。A．要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力 B．利用政府和主管机关向债务人施加压力 C．强制执行债务人资产

D．将依法收贷作为常规清收的后盾

89．为防止债务人的财产被隐匿、转移或者毁损灭失，保障日后执行顺利进行，银行可以依法采取（）。

A．财产保全 B．提起诉讼 C．财产清查 D．申请支付令 90．办理贷款重组的条件是（）。

A．借款企业出现财务恶化或其他原因而出现还款困难 B．银行充分评估贷款风险 C．促进现金回收 D．重新制定贷款偿还方案

二、多项选择题(共40小题，每小题l分。下列选项中有两项或两项以上符合题目的要 求。多选、少选、错选均不得分。)91．广义的信贷指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，它包括（）。

A．存款 B．贷款 C．担保 D．承兑 E．赊欠 92．按贷款期限划分，公司信贷的种类有（）。

A．短期贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．流动资金贷款 E．透支 93．公司信贷的原则包括（）。

A．合法合规原则 B．效益性、安全性和流动性原则 C．利润最大化原则 D．平等、自立、公平和诚实信用原则 E．公平竞争、密切协作原则

94．波特认为有5种力量决定整个市场或其中任何一个细分市场的长期的内在吸引力。这5个群体有（）。

A．同行业竞争者 B．潜在的新加入的竞争者 C．替代产品 D．购买者和供应商 E．政府

95．市场环境分析的SWOT方法中，S、W、0、T分别代表（）。

A．优势 B．劣势 C．机遇 D．威胁 E．努力 96．市场价值法的优点主要在于（）。

A．它能够及时承认资产和负债价值的变化 B．银行可根据市场价格的变化为其资产定值 C．不必等到资产出售时才能知道净资产的状况 D．并不是所有的资产都有市场 E．即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值 97．在成本加成定价法中，贷款利率的组成部分包括（）。

A．筹集可贷资金的成本 B．银行非资金性的营业成本

C．银行对战略风险所要求的补偿 D．银行对贷款违约风险所要求的补偿 E．每笔贷款的预期利润水平98．信贷业务岗职责包括（）。

A．积极拓展信贷业务，搞好市场调查，优选客户，受理借款人申请 B．办理核保、抵(质)押登记及其他发放贷款的具体手续

C．对借款人申请信贷业务的合法性、安全性、盈利性进行调查 D．负责信贷档案管理，确保信贷档案完整、有效

E．对财务报表、商务合同等资料进行表面真实性审查

99．下列属于银行流动资金贷前调查报告内容的有（）。

A．借款人与银行的关系 B．对流动资金贷款的必要性分析

C．借款人经济效益情况 D．对贷款担保的分析 E．对流动资金贷款的可行性分析 100．下列关于对贷款保证人审查的说法中，正确的有（）。

A．主要注重对保证人资格及担保能力、保证方式、保证合同、担保范围及时限审查 B．担保人担保能力审查主要通过考察其资信情况、净资产、担保债务情况实现 C．担保范围审查是指担保范围能否覆盖贷款本金及其利息 D．要审查保证时限是否到达借款合同期满

E．一般而言，信用等级较低的企业不宜作为保证人 101．处于启动阶段的行业（）。

A．代表着最高的风险 B．有大量的现金需求 C．偿付能力较弱 D．对风险投资者有较强的吸引力 E．对银行有较强的吸引力 102．供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面（）。

A．货品质量 B．货品价格 C．进货渠道 D．技术水平E．付款条件 103．从利润表来看，（）可能影响企业的收入支出，进而影响企业的借款需求。A．固定资产重置 B．商业信用的减少 C．债务重构 D．一次性或非预期支出 E．利润率下降

104．对于借款公司的债务重构，银行应当评价的因素包括（）。

A．公司的信誉状况 B．公司进行债务重构的必要性 C．公司的融资结构状况 D．公司的偿债能力 E．重构债务的期限

105．下列关于盈亏平衡点的说法，正确的有（）。

A．盈亏平衡点是某一企业销售收入与成本费用相等的那一点 B．当销售收入在盈亏平衡点以上时，企业要承受损失 C．高经营杠杆行业中的企业的盈亏平衡点普遍较高 D，盈亏平衡点越高，影响盈利水平的风险越小

E．盈亏平衡点较低，销售下滑对利润的影响通常也相对较小

106．分析企业资金结构是否合理时要注意（）等方面的内容。

A．资产负债表结构是否合理 B．现金流量表结构是否合理 C．资金成本 D．经营风险水平E．资产收益

107．运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有（）。

A．折旧及更新对固定资产净值的影响 B．不同企业折旧方法的差异

C．不同企业资产水平的不同 D．行业性质不同造成固定资产状况不同 E．行业不同造成销售收入不同

108．下列关于我国现行增值税制度的说法，正确的有（）。

A．目前企业的会计核算实行价税分离 B．在货物购进阶段，增值税计人进项税额 C．用于计算销售收入的销售价格为含税价格 D．产品成本中不含增值税 E．产品销售税金中包含增值税 109．下列公式中正确的有（）。A．有形净资产=所有者权益+无形资产

B．利息保障倍数=(利润总额-利息费用)÷利息费用 C．速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 D．营运资金=流动资产-流动负债

E．赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 110．银行在分析评估工艺技术方案时，必须考虑的方面有（）。A．工艺技术的先进性、成熟性 B．是否能保证产品质量

C．产业基础与生产技术水平的协调性 D．原材料适应性 E．技术来源的可靠性和经济性 111．某公司上一的净利润为570万元，销售收入为9700万元。总资产为12000万元，所有者权益为6700万元，则该公司上一的（）。

A．ROE为9% B．ROE为8．5% C．净利润率为5．9% D．净利润率为6．9% E．资产使用效率为80．8% 112．贷款保证存在的主要风险因素包括（）。

A．虚假担保人 B．保证人不具备担保资格 C．保证人不具备担保能力 D．公司互保 E．保证手续不完备，保证合同产生法律风险 113．下列质押品中，可以用市场价格作为公允价值的有（）。

A．银行承兑汇票 B．上市公司流通股 C．上市公司限售股 D．货币市场基金 E．公司债券和金融债券

114．出质人向商业银行申请质押担保时应提供的材料包括（）。A．信贷申请报告和出质人提交的“担保意向书” B．质押财产的产权证明文件 C．出质人资格证明

D．财产共有人出具的同意出质的文件

E．有权作出决议的机关作出的关于同意提供质押的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明

115．出质人对质物、质押权利占有的合法性，下列说法正确的有（）。

A．用动产出质的，应通过审查动产购置发票、财务账簿，确认其是否为出质人所有 B．如质押财产为共有财产，出质是否经全体共有人同意 C．审查质押的设定是否已由出质人有权决议的机关作出决议 D．认真查验抵押物的权属，确保抵押物的有效性

E．用权利出质的，应核对权利凭证上的所有人与出质人是否为同一人 116．关于抵押物的保全，下列说法正确的有（）。

A．在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为

B．在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值增加时，有权要求抵押人停止其行为

C．若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保

D．若抵押物价值增加时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保

E．抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失 117．授信额度依照（）等方式进行定义和监管。

A．每一年贷款 B．每半年贷款 C．每一笔信用贷款 D．单个公司借款企业 E．集团公司 118．短期贷款报审材料的内容包括（）。

A．借款申请文件 B．借款人资信审查文件 C．贷款担保文件 D．借款用途证明文件 E．贷款审批人及贷款审查部门要求提供的其他材料 119．下列关于保证合同的签订，说法正确的有（）。A．保证合同可以以口头形式订立

B．保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，但是不可以就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同

C．书面保证合同可以单独订立，也可以是主合同中的担保条款

D．最高贷款限额包括贷款余额和最高贷款累计额，在签订保证合同时需加以明确 E．从合同之问的当事人名称、借款与保证金额、有效日期等，一定要衔接一致

120．贷款发放前，抵押人与银行要以书面形式签订抵押合同，抵押合同包括的内容有（）。A．被担保的主债权种类、数额 B．债务人履行债务的期限 C．抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属

D．抵押担保的范围 E．当事人认为需要约定的其他事项 121．下列属于贷款抵押风险分析内容的有（）。

A．抵押物虚假或严重不实 B．未办理抵押登记手续

C．未经共有人同意将共有财产抵押 D．资产评估不实导致的抵押物不足值 E．因主合同无效，导致抵押关系无效

122．某合资企业欲就一笔抵押贷款向银行申请展期，则其应向银行提交的法定申请文件有（）。A．展期申请 B．董事会关于申请贷款展期的决议文件 C．抵押人同意展期的书面证明 D．法人资格证明 E．经会计师审计的财务报表

123．下列情况中，有必要追加保证人的有（）。A．保证人的企业法人资格消失

B．借款人要求贷款展期造成贷款风险增大

C．借款人因还贷款逾期而被银行加收罚息且原保证人拒绝增加保证额度 D．抵押物因市场价格降低贬值 E．抵押物出险，但已足额获得赔偿

124．下列情形中，银行可以对借款人采取终止提款措施的有（）。

A．贷款用于股市、期货投资 B．贷款用途违反国家法律规定 C．贷款用于股本权益性投资 D．挪用流动资金贷款用于职工福利 E．套取贷款相互借贷牟取非法收入

125．对企业与银行往来情况监控时，银行除从企业本身获取信息，还应从（）收集信息。A．企业合作单位 B．监管部门 C．咨询机构 D．政府管理部门 E．新闻媒介 126．下列属于行政型贷款重组的有（）。

A．变更债务人 B．豁免利息 C．破产重组 D．延长期限 E．以股转债 127．下列关于贷款损失准备金的说法，正确的有（）。A．普通准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备

B．普通准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额 C．在计算风险资产时，不能扣除已提取的专项准备金 D．专项准备金的性质与固定资产折旧相同 E．特别准备金不是商业银行经常提取的准备金 128．我国不良贷款形成的原因包括（）。A．我国国有企业经营机制改革不彻底 B．银行承担了大量的改革成本 C．商业银行经营机制不灵活

D．我国直接融资比重大，资本市场发展滞后，使得风险积聚到商业银行 E．信用制度不完善

129．银行抵债资产处理的考核指标包括（）。

A．待处理抵债资产年处置率 B．待处理抵债资产损失年挂账率 C．待处理抵债资产变现率 D．待处理抵债资产完好率 E．待处理抵债资产损失率

130．以下贷款方式中，银行不用承担贷款风险的是（）。

A．自营贷款 B．委托贷款 C．特定贷款 D．银团贷款 E．辛迪加贷款

三、判断题(共15小题，每小题l分。请对下列各题的描述做出判断，正确请选A，错误 请选B。)131．各商业银行应该按照金融监管的要求，自觉遵守金融法规，在参与市场运作过程中，遵循公平竞争的原则，共同维护金融市场稳定和金融秩序。（）

132．公司信贷客户市场细分的方法中，按照产业生命周期的不同，可划分为新兴产业和夕阳产业。（）

133．一个企事业单位可以选择一家银行的多个营业机构开立一个基本存款账户。（）134．在固定成本较高的行业中，经营杠杆及其产生的信用风险一般较低。（）135．公司进行债务重构标志着公司面临经营危机。（）

136．付款条件只取决于市场供求方面，如果货品供不应求，供货商大多要求预付货款或现货交易。（）

137．趋势分析法是财务分析最常用的一种方法。（）

138．现行的增值税实行的是价内税，因此产品成本中包括外购投人物所支付的进项税。（）139．对贷款项目进行财务分析时，销售收入的审查包括审查单价的取值是否合理。（）140．质物保管费用和实现质权的费用不属于质押担保范围。（）

141．医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体提供保证的保证合同无效。（）

142．企业的三类财务报表分别反映企业营运情况的不同方面，故从不同角度反映了企业的经营状况。（）

143．贷款经批准后，业务人员应当严格遵照批复意见，着手落实贷款批复条件，在落实贷款批复中提出的问题和各项附加条件后，即可签署借款合同。（）144．信贷档案是确定借贷双方法律关系和权利义务的重要凭证，是贷款管理情况的重要记录。（）145．商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，建立在对贷款整体分析的基础上。（）

1B

2A 3B

4A

5C

6A

7A

8C

9B

10D

11A

12B

13D

14A

15A

16D

17D

18B

19C

20A

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27D

28D

29D

30A

31A

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35B

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89A

90C

91ABCDE

92ABCE

93ABDE

94ABCD

95ABCD

96ABC

97ABDE

98ABCD

99ABCDE

100ABE

101ABCD

102ABCE

103DE

104ABCDE

105ACE

106AD

107ABD

108ABD

109CDE

110ABCDE

111BCE

112ABCDE

113AB

114ABCDE

115ABCE

116ACE

117CDE

118ABCDE

119CDE

120ABCDE

121ABCDE

122ABC

123ABCD

124ABCDE

125ABCDE

126ABD

127ADE

128ABCE

129AC

130BC

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139A

140B

141A

142A

143A

144A

145B

第三篇：贵州银行初级职业资格《公司信贷》：不良贷款考试试卷

贵州银行初级职业资格《公司信贷》：不良贷款考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、个人资产负债表中的资产价值是按_________计算的。A．购置价

B．当前市场价格

C．平均购置价和当前市场价格所得 D．视情况而定

2、关于风险测定中的变异系数，下列计算公式正确的是__。A．变异系数CV=方差/预期收益率 B．变异系数CV=标准差/预期收益率 C．变异系数CV=预期收益率/方差 D．变异系数CV=预期收益率/标准差

3、巴塞尔委员会在。1996年的《资本协议市场风险补充规定》中提出的对运用市场风险内部模型计量市场风险监管资本的公式为__。A．市场风险监管资本：乘数因子×VAR B．市场风险监管资本：(附加因子+最低乘数因子)×VAR C．市场风险监管资本：VAR/乘数因子

D．市场风险监管资本：VAR/(附加因子+最低乘数因子)

4、从支出的角度来看，私人购买住房的支出，包含在__之中。A．私人消费 B．政府消费

C．固定资本形成 D．存货增加

5、某商业银行受理一笔贷款申请，申请贷款额度为2000万元，期限为1年，到期支付贷款本金和利息。该商业银行经内部评级系统测算该客户的违约概率为0.3%，该债项违约损失率为40%，需配置的经济资本为50万元；经内部绩效考核系统测算该笔贷款的资金成本为3.5%，包括经营成本、税收成本在内的各种费用占申请贷款额度的比重为1.5%，股东要求的资本回报率为15%。则该笔贷款的利率下限为__。A．5.00% B．5.12% C．5.38% D．5.50%

6、融资缺口等于__。

A．贷款平均额-存款平均额 B．核心贷款平均额-存款平均额 C．贷款平均额-核心存款平均额

D．核心贷款平均额-核心存款平均额

7、最早出现的交易所交易的金融期货品种是__。A．货币期货 B．国债期货 C．股指期货 D．利率期货

8、当—个公司的季节『生和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为__。

A．核心流动资产的增加和季节性资产的减少 B．核心流动资产的减少和季节性资产的增加 C．核心流动资产和季节性资产的共同减少 D．核心流动资产和季节性资产的共同增长

9、下列不属于人身保险的是__。A．人寿保险 B．意外伤害保险 C．健康保险 D．责任保险

10、下列不属于银行可向人民法院申请强制执行的文书。A：人民法院发生法律效力的调解书 B：依法设立的仲裁机构的裁决

C：公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书 D：银监会发布的贷款文件 E：著作权

11、（），用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金支付能力和应付突发事件和困境的能力。A．盈利能力比率 B．效率比率 C．杠杆比率 D．流动比率

12、小孙和小陈是不同商业银行的两名员工，两人是好朋友，以下小陈的做法无误的是__。

A．小陈将自己银行一个客户的巨额存款情况告诉了小孙

B．小陈将自己的工资状况透露给小孙，并说自己年底可能加薪

C．小陈想买房，通过小孙充分利用了小孙所在银行还未公开的一个贷款项目，到时候付给小孙1000元感谢金

D．小陈常和小孙一起分享各自银行的内部资料，研究如何提高工作效率

13、在理财产品(计划)的存续期内，商业银行应向客户提供其所有相关资产的账单，账单，提供应不少于两次，并且至少__提供一次。A．每月 B．每季度 C．每半年 D．每年

14、商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标、通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。下列选项关于商业银行内部控制原则说法不正确的是__。A．内部控制要全面，要全员参与

B．应当以防范风险、审慎经营为出发点，内控优先 C．内控部门无权直接向董事会、监视会和高级管理层汇报 D．内部控制应当有高度权威性

15、根据是否诉诸法律，可以将资产清收划分为。A：委托第三方清收和直接追偿清收 B：常规清收和直接追偿清收 C：常规清收和依法清收

D：依法清收和委托第三方清收 E：著作权

16、金融市场常被称为“资金的蓄水池”和“国民经济的晴雨表”，分别指的是金融市场的（）。

A．集聚功能，资源配置功能 B．财富功能，资源配置功能 C．集聚功能，反映功能 D．财富功能，反映功能

17、对于银行业金融机构违反审慎经营规则的，经银监会批准，可以采取的措施不包括__。

A．要求调整理财业务部门的负责人

B．要求调整风险管理和内审部门的负责人 C．停止批准开办新业务

D．取消高级管理人员的执业资格

18、下列不属于经营风险的是__。

A．中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足 B．对存货、生产和销售的控制力下降

C．在供应链中的地位关系变化，如供应商不再供货或减少授信额度 D．企业的地点发生不利的变化或分支机构分布不合理

19、专门融通短期资金和交易期限在一年以内的市场是__。A．货币市场 B．资本市场 C．期货市场 D．现货市场

20、在价格领导模型中，贷款利率通常由三部分构成，即__。

A．长期贷款借款人支付的期限风险溢价、优惠利率、银行预期利润水平B．优惠利率、银行预期利润水平、筹集可贷资金的成本

C．优惠利率、借款人支付的违约风险溢价、长期贷款借款人支付的期限风险溢价

D．借款人支付的违约风险溢价、银行预期利润水平、筹集可贷资金的成本

21、下列不属于货币市场工具的是__。A．货币市场共同基金 B．商业票据 C．中长期债券 D．短期政府债券

22、下列不属于商业银行在评级时主要考虑的因素的是__。A．财务报表分析结果 B．借款人财务信息的质量 C．借款人所在国家 D．借款人的家庭背景

23、资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加，现金__；负债减少，现金__。A．流出；流出 B．流出；流入 C．流入；流出 D．流入；流入

24、商业助学贷款原则上的期限为__。A．毕业后5年 B．毕业后6年

C．借款人在校学制年限加5年 D．借款人在校学制年限加6年

25、确认二手车个人汽车贷款额度时所认定的汽车价格是__。A．汽车实际成交价

B．汽车实际成交价和贷款银行认可的评估价格中两者的低者 C．汽车实际成交价和贷款银行认可的评估价格中两者的高者 D．贷款银行认可的评估价格

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据《商业银行授信工作尽职指引》，表外授信不包括__。A．保证 B．信用证 C．票据承兑 D．保理

2、作为经营风险、在市场经济中占据重要地位的商业银行，声誉风险管理的好坏直接影响到存款人、贷款人等利益相关者和整个金融市场对商业银行的信心。加强商业银行声誉风险的有效措施包括__。

A．商业银行应加强自身建设，构筑良好的经营管理基础 B．商业银行应强化声誉风险管理培训

C．商业银行应善用各种渠道，将自身的良好信用适时客观地展现于公众 D．商业银行应及时寻求中央银行的帮助

E．商业银行应在问题发生时，及时消除公众的猜疑和不满，避免负面报道或传闻对业务和经营管理产生不利影响

3、个人住房贷款按住房交易形态可以划分为__。A．新建个人住房贷款 B．自营性个人住房贷款 C．个人再交易住房贷款 D．个人住房转让贷款 E．公积金个人住房贷款

4、一般而言，在经济周期的各个阶段中，商业银行的资产规模和利润处于最高水平的是（）。A．经济高涨阶段 B．经济复苏阶段 C．经济筹备阶段 D．经济危机阶段

5、无担保流动资金贷款的对象应该是持有工商行政管理机关核发的非法人营业执照的个体户、合伙人企业和个人独资企业或自然人。借款人申请无担保流动资金贷款，应该具有完全民事行为能力，且年龄在__之间。A．18～60周岁 B．16～60周岁 C．18～65周岁 D．16～65周岁

6、银行贷后管理的主要内容包括__。

A．贷款行要监控信贷资金的支付和使用情况

B．运用贷款风险预警机制及时防范、控制和化解贷款风险 C．对信贷资产要按照贷款分类标准进行科学分类，加强不良贷款的监测、分析，真实反映贷款质量情况

D．明确贷后责任，避免重放轻管 E．贷款调查和审批

7、运用情景分析方法进行压力测试时，应当选择的情景包括__。A．模型假设和参数不再适用的情形 B．市场价格发生剧烈变动的情形 C．市场流动性严重不足的情形

D．外部环境发生重大变化、可能导致重大损失或风险难以控制的情景 E．历史上发生过重大损失的情景

8、某银行从业人员在向客户销售理财产品时，故意混淆预期收益率与保证收益率的概念，每当客户问到风险时便岔开话题，并口头保证该产品肯定能够达到预期收益率。该从业人员在以下哪些方面违反职业操守的有关规定__。A．诚实信用 B．风险提示 C．守法合规 D．礼貌服务 E．勤勉尽职

9、提前支取的定期储蓄存款，支取部分按__计付利息。A．按存入日挂牌公告的活期存款利率计付利息 B．按存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息 C．按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息 D．按支取日挂牌公告的定期存款利率计付利息

10、下列情形当中属于认为个人基本信息与实际情况不符的个人征信异议的是__。A．他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡 B．个人自己保管证件不善，导致他人冒用

C．个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期

D．个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间引起的异议

11、根据巴塞尔委员会的规定，在风险报告中，为了提高商业银行透明度，信息应当具备哪些特征（）A．全面性 B．相关性 C．及时性 D．可靠性 E．可比性

12、中长期贷款中，项目配套文件包括__。A．资金来源落实的证明文件

B．资本金已经到位或能按期到位的证明文件 C．其他金融机构贷款承诺文件 D．其他配套条件落实的证明文件 E．项目可行性研究报告

13、对于个人理财业务审批与报告的监管制度论述有误的是__。A．商业银行开展保证收益理财计划需要向银监会申请批准

B．中资商业银行开办需要审批的个人理财业务，应由其法人统一向中国银监会申请

C．外资银行开办需要审批的个人理财业务，应由其法人按照有关外资银行业务审批程序的规定，报银监会审批

D．中资银行的分支机构可以根据其总行的授权开展相应的个人理财业务，而无需再向银监会审批

14、从银行的利益出发，应当审查每笔个人住房贷款的__。A．完整性 B．合规性 C．可行性 D．有效性 E．经济性

15、以下关于年金的说法，错误的是_________。A．在每期期初发生的等额支付称为预付年金。B．在每期期末发生的等额支付称为普通年金。C．递延年金是普通年金的特殊形式。D．如果递延年金的第一次收付款的时间是第9年年初，那么递延期数应该是8。

16、下列关于个人汽车贷款运行模式的说法，正确的有__。

A．目前，个人汽车贷款最主要的运行模式包括“间客式”与“直客式”两种 B．“直客式”运行模式在目前个人汽车贷款市场中占主导地位

C．在“间客式”运行模式下，汽车经销商或第三方协助银行对贷款购车人的资信情况进行调查

D．“直客式”汽车贷款的运行模式是“先购车，后贷款”

E．在“直客式”运行模式下，购车人首先到经销商处挑选车辆，然后通过经销商的推荐到合作银行办理贷款手续

17、对于资产规模很小，提供的信贷产品较少的银行，采用__定位方式是较为合适的。A．主导式 B．追随式 C．补缺式 D．开发式

18、某企业年固定成本为5000万元，产品单价为30元，单位产品可变成本为5元，单位产品销售税金为2元，则盈亏平衡点销售收入为__万元。A．7000 B．6522 C．5357 D．5000

19、企业的基础、管理水平、财务状况、经营状况和信用度与项目能否顺利实施有密切关系，进而也与项目的还款能力有很大关系。企业的基础包括__。A．分析企业的历史、规模、组织、技术水平B．分析企业的劳动力结构和层次

C．注册资本、固定资产原值与净值以及流动资产情况 D．分析企业的历史发展过程、经济体制的变化 E．分析投资者的经营状况

20、有权向反洗钱行政主管部门或公安机关举报洗钱活动的是__。A．只能是金融机构工作人员 B．只能是金融机构

C．只能是金融机构工作人员或金融机构 D．可以是任何单位和个人

21、银行从业人员在__的监督下，自觉遵守本职业操守。A．公众 B．银监会 C．同业协会 D．以上都对

22、巴塞尔规定使用高级计量法定性标准，商业银行应满足__。A．必须拥有责权明晰的各部门所组成的操作风险管理系统

B．作为银行内部操作风险评估系统的一部分，银行必须分类详细记录包括实物损失在内的各种相关损失数据

C．必须有定期的报告来显示银行的风险分布，包括在监管中发生的损失，并将这些结果呈报给各个商业部门、高级管理者以及银行的所有者 D．银行的操作风险管理体系必须完整备案 E．银行的操作风险管理系统必须得到许可、生效，并且还应定期接受复查审核，这些复查审核应该包含银行的业务部门和监管部门两个方面

23、银行流动资金贷前调查报告内容要求有__。A．借款人财务状况 B．借款人与银行的关系

C．对流动资金贷款必要性的分析 D．对流动资金贷款的可行性分析 E．对贷款担保的分析

24、消费者物价指数是指__的变化幅度。A．一组与居民生活有关的商品价格 B．国内生产总值

C．出厂产品批发价格 D．出口和进口

25、从业人员在履行信息保密准则时，适当的行为是__。A．在受雇期间妥善保存客户资料及其交易信息档案，B．与本机构同事谈论客户的婚姻状况 C．任何情况下都坚持严守客户信息，不向单位或个人泄露 D．可以适当将长期没有业务往来的客户名单透露给其他机构

第四篇：[财经类试卷]2009下半年银行从业资格(个人贷款)真题试卷及答案与解析

2009下半年银行从业资格（个人贷款）真题试卷及答案与解析

一、单选题

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。个人教育贷款的发放对象不包括()。

（A）在读学生

（B）即将就读的学生

（C）在读学生的直系亲属

（D）在读学生的法定监护人 我国个人贷款业务以()为主体。

（A）个人住房贷款

（B）个人教育贷款

（C）个人汽车贷款

（D）个人经营类贷款 下列关于个人消费贷款说法正确的是()。

（A）个人在任何商户购买耐用品时都可以申请个人耐用消费品贷款

（B）个人消费额度贷款如果不使用就属于违约，应当支付罚息

（C）个人旅游消费贷款的使用者仅限于贷款申请人本人

（D）个人必须到指定医院就医时才可以使用个人医疗贷款 银行需要研究的重点是()。（A）宏观环境

（B）微观环境

（C）银行内部资源分析

（D）银行自身实力分析 商业住房贷款实行的原则不包括()。

（A）财政贴息

（B）部分自筹

（C）有效担保

（D）按期偿还 以下各项中，不属于个人经营类贷款主要特征的是()

（A）贷款期限相对较短

（B）贷款用途多样，影响因素复杂

（C）风险较大

（D）风险控制难度较大 个人耐用消费品贷款的贷款期限一般为()。

（A）半年以内，最长不超过2年

（B）一年以内，最长不超过2年

（C）一年以内，最长不超过3年

（D）两年以内，最长不超过3年

。下岗失业人员小额担保贷款非微利项目的小额担保贷款，()。

（A）不享受财政贴息

（B）享受财政半额贴息

（C）享受财政全额贴息

（D）视具体情况而定 反映红利能力的指标不包括()。

（A）销售净利润

（B）资本周转率

（C）成本费用率

（D）资产净利率 个人抵押授信贷款中，抵押率一般不超过，()

（A）50%

（B）60%

（C）70%

（D）80% 个人汽车贷款的特征不包括()。

（A）是汽车金融服务领域的主要内容之一

（B）业务办理不是由商业银行独立完成

。（C）营销渠道单一

（D）风险管理难度相对较大 下列关于个人汽车贷款回收的说法，不正确的是()。

（A）贷款的回收是指借款人按借款合同及时足额偿还本息

（B）贷款支付方式有委托扣款和柜台还款两种方式

（C）借款人可以根据具体情况在贷款期限内变更还款方式

（D）贷款回收原则是先收本、后收息，全部到期，利随本清 下列关于商用房贷款期限调整的说法，不正确的是()。

（A）期限调整包括延长期限和缩短期限

（B）借款人缩短还款期限无须向银行提出申请

（C）借款人申请调整期限的贷款应无拖欠利息

（D）展期之后全部贷款期限不得超过银行规定的最长期限 小王申请将原住房抵押贷款转为个人抵押授信贷款，在他办理住房抵押贷款时确定的房屋价值为70万元，原住房抵押贷款剩余本金为32万元，现经评估机构核定的抵押房产价值为60万元，对应的抵押率为50%则小王()。

（A）可获得的抵押授信贷款最大额度为60万元

（B）可获得的抵押授信贷款最大额度为30万元

（C）可获得的抵押授信贷款最大额度为32万元

（D）不能获得抵押授信贷款 以下关于外籍自然人能否办理住房贷款说法不正确的是()。

（A）《中华人民共和国贷款通则》将外籍人排除在个人住房贷款对象之外

（B）外籍自然人申请住房贷款不存在法律上的障碍

（C）境内商业银行均将外籍自然人列为住房贷款对象

（D）外籍自然人申请住房贷款存在法律上的障碍 贷款受理和调查中的风险不包括()。

（A）借款申请人的主体资格不符合银行相关规定

（B）借款申请人所提交的材料不真实、不合法

（C）借款申请人的担保措施不足额或无效

（D）审批人对借款人的资格审查不严 以下关于借款人缩短借款期限错误的是()。

（A）对分期还款类个人贷款账户，剩余有效还款期数不能为零

（B）对到期一次还本付息类个人贷款账户，也可以缩短借款期限

（C）已计收的利息不再调整

（D）新的借款期限达到新的利率期限档次时，从缩短之日起，贷款利率按新的期限档次利率执行 关于有担保流动资金贷款说法错误的是()。

（A）有担保流动资金贷款的利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率

（B）有担保流动资金贷款的期限一般在1年以内，有些银行为3～5年（C）有担保流动资金贷款期限在1年以内(含1年)的，借款人可采取一次还本付息法

（D）申请有担保流动资金贷款，借款人须提供一定的担保措施，包括抵押、质押和保证 使用公积金个人住房贷款购买普通商品住房的，贷款额度最高不超过所购住房总价款的()。

（A）60%

（B）70%

（C）80%

（D）90% 《汽车贷款管理办法》于()颁布。

（A）1993年

（B）1997年

（C）1998年

（D）2004年 对于一手房个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是()

（A）保险公司

（B）房产经纪公司

（C）房地产开发商

（D）房屋产权交易所

。22 银行最常见的个人贷款营销渠道不包括()。

（A）合作单位营销

（B）网点机构营销

（C）网上银行营销

（D）银行柜台营销 市场细分的基础是()。

（A）可衡量性原则

（B）可进入性原则

（C）差异性原则

（D）经济性原则 借款人需要调整借款期限的前提条件不包括()。

（A）贷款未到期

（B）无欠息

（C）无拖欠本金，本期本金已归还

（D）信用记录良好 根据《助学贷款管理办法》，贷款人对高等学校的在凑学生发放的助学贷款为()助学贷款。

（A）无担保

（B）质押（C）保证

（D）抵押 根据《关于进一步完善国家助学贷款工作若干意见的通知》，下列关于学生归还国家助学贷款的说法，正确的是()。

（A）学生自毕业之日起开始偿还贷款本金，4年内还清

（B）借款学生毕业或终止学业后，不得调整还款计划

（C）提前还贷的，经办银行不可以收取提前还贷违约金

（D）借款学生应归还在校期间及毕业后至还款结束时的全部利息 以下关于设备贷款说法错误的是()。

（A）设备贷款的利率按照中国人民银行规定的同期贷款利率执行，可以浮动

（B）设备贷款的期限一般为1年，最长不超过5年

（C）借款人如想提前偿还全部或部分贷款本息，应提前30个工作日向银行提出申请

（D）必须提供担保，担保方式有抵押、质押和保证三种，也可采取经销商担保和厂家回购方式 银行对合作单位准入审查的内容不包括()。

（A）企业法人营业执照

（B）税务登记证明

（C）合作单位员工素质

（D）会计报表 29 以下各项中，不属于专项贷款的是()。

（A）中国银行的个人商用房贷款

（B）中国建设银行的个人助业贷款

（C）交通银行的个人商铺贷款

（D）“现贷派”个人无担保贷款 操作风险的防控措施有()。

（A）掌握个人汽车贷款业务的规章制度，熟悉关于操作风险的管理政策

（B）规范业务操作

（C）详细调查客户的还款能力

（D）科学合理地确定客户还款方式

二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限()进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。

（A）之前

（B）半年之前

（C）一年之前

（D）两年之前

下列不属于个人汽车贷款原则的是()。

（A）设定担保

（B）类管理（C）特定用途

（D）不限用途

“随心还”和“气球贷”属于()还款方式。

（A）等额本息还款法

（B）等比累进还款法

（C）组合还款法

（D）等额累进还款法

一手个人住房交易时，在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前，有()提供阶段性或全程担保。

（A）经纪公司

（B）有担保能力的第三人

（C）开发商

（D）借款人

有关于有担保流动资金贷款的利率说法不正确的是()。

（A）贷款期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息

（B）贷款期限在1年以内(含1年)的，合同期内遇法定利率调整时可采用固定利率的方式

（C）贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时可在合同期内按月，按季按年调整

（D）贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时可采用固定利率的方式

征信系统所收集的个人信用信息中的信用交易信息中，不包括()。

（A）银行信贷信用信息汇总

（B）信用卡汇总信息

（C）准贷记卡汇总信息

（D）配偶身份

37()反映的是个人的就业情况、工作经历、职业、单位所属行业、职称、年收入等信息。

（A）个人身份信息

（B）居住信息

（C）个人职业信息

（D）信用交易信息

关于个人经营类贷款的说法，不正确的是()。

（A）发放对象为从事合法生产经营的个人

（B）可分为个人经营专项贷款和个人经营流动资金贷款，（C）相对个人住房贷款，个人经营类贷款风险更容易控制

（D）借款人可将该贷款用于定向购买商用房

当银行只有一种或几种产品时，营销组织应当采取()营销组织。

（A）能型营销组织

（B）型营销组织

（C）市场性营销组织

（D）区域性营销组织

征信异议的处理方法错误的是()。

（A）征信服务中心收到商业银行重新报送的更正信息后，应当在2个工作日内更正

（B）征信服务中心应当在接受异议申请后10个工作日内，向异议申请人或中国人民银行征信管理部门提供书面答复

（C）转交异议申请的中国人民银行征信管理部门应当自接到征信服务中心书面答复和更正后的信用报告之日起2个工作日内，向异议申请人转交

（D）对于无法核实的异议信息，征信服务中心应当允许异议申请人对有关异议信息附注个人声明

银行的个人贷款的客户年龄应当在()。

（A）16～65周岁之间

（B）16～60周岁之间

（C）18～65周岁之间

（D）18～60周岁之间

关于保证期间债权债务转让的说法，不正确的是()。

（A）在合同约定的保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，若未另行约定，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任

（B）债权人与债务人协议变更主合同的，若未另行约定，无须取得保证人书面同意（C）保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意

（D）保证期间，保证人对未经同意转让的债务，不再承担保证责任

钢铁厂向银行贷款，当地公立医院()提供担保。

（A）可以

（B）不可以

（C）只要银行接受就可以

（D）有相应的财产能力就可以

个人汽车贷款所购汽车为自用车时，贷款额度不得超过所购汽车价格的()。

（A）80%

（B）70%

（C）60%

（D）50%

一次还本付息法的特点不包括()。

（A）利随本清

（B）一般适用于期限在1年以内(含1年)的贷款

（C）一般适用于期限在1年以上的贷款

（D）个人经营类贷款中的流动资金贷款往往采用到期一次还本付息法

供保证担保方式的个人住房贷款适用于期限不超过()年的贷款，贷款额度不得超过所购住房价值的()。（A）5，50%

（B）5，60%

（C）10，50%

（D）10，60%

抵押担保方式的个人住房贷款在审核借款人担保材料时，应调查()。

（A）押物的合法性

（B）押物未来价值的变化

（C）抵押人对抵押物占有的合法性

（D）抵押物价值与存续状况

商用房贷款信用风险的主要内容不包括()。

（A）借款人还款能力发生变化

（B）借款人还款意愿发生变化

（C）商用房出租情况发生变化

（D）保证人还款能力发生变化

以下关于下岗失业人员小额担保贷款说法不正确的是()。

（A）非微利项目的小额担保贷款，不享受财政贴息

（B）下岗失业人员小额担保贷款利率在央行规定的同期贷款利率基础上可以上浮

（C）微利项目小额担保贷款，享受财政全额贴息

（D）逾期、延长期限内的微利项目小额担保贷款不享受财政贴息

采用追随式定位方式的银行()。

（A）在市场上占有极大的份额

（B）产品创新优势

（C）反应速度快和营销网点广泛

（D）资产规模中等

中国银行业营销人员从业务上分不包括()。

（A）公司业务经理

（B）资金业务经理

（C）零售业务经理

（D）批发业务经理

下列关于住房公积余缴存的说法，正确的是()。

（A）每个职工可以有不止一个住房公积金购房账户

（B）新调入的职工从调入单位下一个月起缴存住房公积金

（C）职工和单位住房公积金具体缴存比例应由住房公积金管理委员会批准

（D）单位应当将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内

商业助学贷款中，以第三方担保的，保证人承担()。

（A）可撤销的连带责任

（B）不可撤销的连带责任（C）可撤销的一般责任

（D）不可撤销的一般责任

下列不属于个人经营类贷款中专项贷款的是()。

（A）中国银行的个人商用房贷款

（B）交通银行的个人商铺贷款

（C）中同光大银行的个人工程机械按揭贷款

（D）中国建设银行的个人助业贷款

下列关于个人教育贷款的说法，不正确的是()。

（A）个人教台贷款具有社会公益性，政策参与程度较高

（B）国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则

（C）商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则

（D）与其他个人贷款相比，个人教育贷款的风险度相对较低

国内最早开办住房贷款的银行是()。

（A）中国银行

（B）中国建设银行

（C）中国工商银行

（D）中国农业银行

下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是()。（A）商业银行与房地产经纪公司是代理人与被代理人的关系

（B）一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务

（C）一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴

（D）在放贷过程中，代理人起到全程担保的作用

个人住房贷款的流程包括()。

（A）受理和调查—签约和发放—审查与审批—贷后与档案管理

（B）受理和调查—审查与审批—签约和发放—贷后与档案管理

（C）审查与审批—受理和调查—签约和发放—贷后与档案管理

（D）审查与审批—签约和发放—受理和调查—贷后与档案管理

专项贷款主要是不包括()。

（A）个人商用房贷款

（B）个人经营设备贷款

（C）个人家用房贷款

（D）设备贷款

60()是指银行向个人发放的、用于解决市民及其配偶或直系亲属伤病就医时的资金短缺问题的贷款。

（A）个人住房装修贷款

（B）个人耐用消费品贷款

（C）个人医疗贷款（D）个人旅游消费贷款

可以最大限度发挥银行的潜力的市场定位原则是()。

（A）发挥优势

（B）减少差异

（C）围绕目标

（D）突出特色

不属于“假个贷”行为的是()。

（A）没有特殊原因，滞销楼盘突然热销

（B）开发企业员工或关联方集中购买同一楼盘

（C）借款人由于公司倒闭终止还款

（D）借款人首付款非自己交付或实际没有交付

以下各项中，不属于的是认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符的异议类型的是()。

（A）他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡

（B）贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代偿，但它们没有及时到银行还款造成逾期

（C）个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期

（D）个人不清楚银行确认逾期的规则

以下说法不正确的是()。

（A）个人住房装修贷款期限一般为1～3年，最长不超过5年(含5年)

（B）有的银行规定个人住房装修贷款金额不超过人民币20万元

（C）个人耐用消费品贷款期限一般在1年以内，最长为3年(含3年)

（D）女性个人耐用消费品贷款期限不得超过60岁

以下个选项中，不是个人信用贷款的借款人需要具备的基本条件的是()。

（A）在中国境内有固定住所，有当地城镇常住户口，具有完全民事行为能力的中国公民

（B）有正当且有稳定经济收入的良好职业，具有按期偿还贷款本息的能力

（C）遵纪守法，没有违法行为及不良信用记录

（D）提供银行认可的有效质物作质押担保

公积金个人住房贷款在贷款逾期90天以内，应当采取的措施是()。

（A）电话催收

（B）向借款人发出“提前还款通知书”

（C）就抵押物的处置预借款人达成协议

（D）对借款人提起诉讼

关于个人汽车贷款展期说法正确的是()。

（A）可以不限展期次数但是展期期限不能超过一年

（B）只可以展期一次且展期期限不能超过一年

（C）可以不限展期次数且展期可以长于一年

（D）只可以展期一次但展期可以长于一年

以下各项中，有担保流动资金贷款要求的，而商用房贷款中没有要求的申请材料有()。

（A）合法有效的身份证件

（B）借款人开办企业的工商营业执照

（C）明确的用款计划以及与之相关的资料

（D）贷款银行认可的借款人偿还贷款证明材料

有担保流动资金贷款的贷后与档案管理中，不属于需要特别关注()。

（A）项目进展情况的检查

（B）企业财务经营状况的检查

（C）借款人情况的检查

（D）日常走访企业

中国人民银行征信管理部门应当在收到个人异议申请的()内将异议申请转交征信服务中心。

（A）2个工作日

（B）7个工作日

（C）10个工作日

（D）15个工作日

以下财产不可以抵押的是()。

（A）抵押人所有的债券（B）抵押人所有的房屋

（C）抵押人所有的土地使用权

（D）抵押人所有的交通运输工具

企业信用程度的标志是()。

（A）企业会计报表

（B）企业营业执照

（C）企业资信等级

（D）企业担保情况

专项贷款最主要的还款来源是()。

（A）经营产生的现金流

（B）拍卖其抵押物或质押物得到的现金

（C）再贷款取得的现金

（D）融资获得的现金

个人汽车贷款操作风险的防控措施不包括()。

（A）掌握个人汽车贷款的规章制度

（B）详细调查客户的还款能力

（C）熟悉关于操作风险的管理政策

（D）规范业务操作

标志着国内住房贷款业务的正式全面启动的标志的是()。

（A）1992年银行部门出台了住房抵押贷款的相关管理办法

（B）1985年中国建设银行开展住房贷款业务

（C）1995年《个人住房担保贷款管理试行办法》的颁布

（D）1998年《个人住房贷款管理办法》的颁布

使用公积金个人住房贷款购买二手房的，贷款额度最高不超过所购住房总价款的()。

（A）60%

（B）70%

（C）80%

（D）90%

以下说法错误的是()。

（A）展期后的利息，超过6个月的，自展期日起，按当日挂牌的1年期贷款利率计息

（B）个人信用贷款期限一般为1年(含1年)，最长不超过2年

（C）贷款期限在1年(含1年)以内的采取按月付息，按月、按季或一次还本的还款方式

（D）贷款期限超过1年的，采取按月还本付息的还款方式

常用的个人贷款还款方式是()。

（A）到期一次还本付息法

（B）等额本息还款法

（C）等比累进还款法

（D）等额累进还款法

在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的主要业务风险控制点不包括()。

（A）未按独立公正原则审批

（B）不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放

（C）审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款

（D）与借款人签订的合同无效

目前，个人征信系统的信息来源主要是()。

（A）商务部门

（B）商业银行等金融机构

（C）司法部门

（D）监察部门

根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过()的，买受人有权退房。

（A）3%

（B）5%

（C）7%

（D）10% 82 下列关于代理的说法，不正确的是()。

（A）代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为

（B）法人可以通过代理人实施民事法律行为

（C）代理人在代理活动中具有附属的法律地位

（D）依照法律规定或者按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理

以下关于个人消费贷款表述不正确的是()。

（A）个人汽车贷款所购车辆按用途可以划分为二手车和商用车

（B）根据贷款性质的不同将个人教育贷款分为国家助学贷款和商业助学贷款

（C）国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则

（D）商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则

借款人申请商业助学贷款的条件有()。

（A）应无不良信用记录，不良信用等行为评价标准由贷款银行制订

（B）家庭经济确实困难，无法支付正常完成学业所需的基本费用

（C）学习刻苦，能够正常完成学业

（D）诚实守信，遵纪守法，无违法违纪行为

以下关于设备贷款额度说法不正确的是()。

（A）最高不得超过借款人购买或租赁设备所需资金总额的70%，且最高贷款额度不得超过200万元（B）以贷款银行认可的质押方式申请贷款的，贷款最高额不得超过质物价值的80%

（C）以可设定抵押权的房产作为抵押物的，贷款最高额不得超过经贷款银行认可的抵押物价值的70%

（D）以第三方保证方式申请贷款的，银行根据保证人的信用等级确定贷款额度

以下关于个人征信安全管理说法不正确的是()。

（A）商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的书面授权

（B）商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告

（C）个人信息不如银行存款安全

（D）商业银行如果违反规定可以被处以1万元以上3万元以下的罚款

个人住房贷款的发放额度一般是按拟购住房价格扣除其不低于价款()的首期付款后的数量来确定。

（A）15%

（B）20%

（C）25%

（D）30%

借款人履行保证、保险责任和处理抵(质)押物后仍未能清偿的贷款属于()。

（A）关注贷款

（B）次级贷款

（C）可疑贷款

（D）损失贷款

89()反映了企业的获利能力和经营效率。

（A）资产负债表

（B）利润表

（C）现金流量表

（D）股东权益变动表

可以设定抵押权的房产作为抵押物的，贷款最高额不得超过经贷款银行认可的抵押物价值的()。

（A）50%

（B）70%

（C）90%

（D）根据保证人信用等级确定

二、多选题

以下各小题所给出的五个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。

按产品的用途，可以讲个人贷款产品分为()。

（A）个人住房贷款

（B）个人汽车贷款

（C）个人消费贷款

（D）个人抵押贷款

（E）个人经营类贷款

下列属于个人住房贷款的是()。

（A）个人购买商铺

（B）个人在农村建房

（C）个人在城镇购买房屋

（D）个人大修理房屋

（E）个人租赁商铺

根据产品用途，个人贷款产品可以分为()

（A）个人住房贷款

（B）个人经营类贷款

（C）个人消费贷款

（D）个人汽车贷款

（E）个人教育贷款

银行市场的微观环境是指()。

（A）信贷资金的供求状况

（B）银行内部拥有资源

（C）银行同业竞争对手的实力与策略

（D）银行自身实力

。（E）客户的信贷需求和信贷动机

银行在进行营销决策前首先对()进行调查分析。

（A）客户需求

（B）竞争对手实力

（C）金融市场变化

（D）宏观经济环境

（E）其他银行利率

属于“直客式”个人贷款营销模式的是()

（A）买房时享受一次性付款优惠

（B）部分税费可以减免

（C）保险、律师和公证一站式服务

（D）各类费用减免优惠

（E）就近选择办理网点

市场环境分析的SWOT方法包括()。

（A）优势

（B）劣势

（C）机遇

（D）威胁

（E）成果。

以下关于个人住房贷款合作单位定位说法正确的是()。

（A）一手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是房地产开发商

（B）二手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是房地产经纪公司

（C）商业银行与房地产经纪公司之间是代理人与被代理人的关系

（D）企业法人情况是银行选择合作伙伴的重要参考因素

（E）在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前，由开发商提供阶段性或全程担保

客户信贷需求包括()。

（A）已实现需求

（B）待实现需求

（C）已开发需求

（D）待开发需求

（E）客户特殊需求

从银行的利益出发，应当审查每笔个人住房贷款的()。

（A）完整性

（B）合规性

（C）可行性

（D）有效性

（E）经济性

不良个人住房贷款包括包括，()。

（A）正常贷款

（B）关注贷款

（C）次级贷款

（D）可疑贷款

（E）损失贷款

公积金个人住房贷款具有以下特点()。

（A）互助性

（B）普遍性

（C）利率高

（D）期限长

（E）利率低

个人住房贷款贷后检查的内容包括()。

（A）对借款人的检查

（B）对抵押物的检查

（C）对质押权利的检查

（D）对开发商和项目以及合作机构的检查

（E）保证人的检查 104 其他合作机构风险的防控措施包括()。

（A）深入调查，选择讲信用、重诚信的合作机构

（B）业务合作中不过分依赖合作机构

（C）严格执行准入退出制度

（D）有效利用保证金制度

（E）严格执行回访制度

以下关于个人汽车贷款额度描述正确的是()。

（A）自用车的贷款额度不得超过所购汽车价格的80%

（B）商用车的贷款额度不得超过所购汽车价格的70%

（C）二手车的贷款额度不得超过所购汽车价格的50%

（D）新车的价格是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中两者的高者

（E）二手车的价格是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中两者的低者

合作机构管理的风险防控措施包括()。

（A）加强贷前调查，切实核查经销商的资信状况

（B）按照银行的相关要求，严格控制合作担保机构的准入

（C）动态监控合作担保机构的经营管理情况、资金实力和担保能力，及时调整其担保额度

（D）实时监控担保方是否保持足额的保证金（E）严格按照履约保证保险有关规定拟定合作协议，约定履约保证保险的办理、出险理赔、免责条款等事项

2004年颁布的《汽车贷款管理办法》与1998年颁布的《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》的不同点包括()。

（A）调整了贷款人主体范围

（B）细化了借款人类型

（C）减少了贷款购车的品种

（D）增加了二手车贷款

（E）扩大了贷款购车的品种

下列属于操作风险的风险点的是()。

（A）借恶意欺诈、骗贷和贷款后恶意转移资产逃废债

（B）借款申请人的主体资格不符合银行个人汽车贷款管理办法的相关规定

（C）担保物共有人或所有人授权情况为核实

（D）银行对借款人主体资格的调查往往流于形式，没有严格执行“面谈”制度

（E）贷款额度没有控制在抵押物价值的规定比率内

以下属于个人汽车贷款合作机构带来的风险的是()。

（A）不法分子为骗贷成立虚假车行

（B）保证保险的责任限制造成风险缺口

（C）保险公司依法解除保险合同

（D）保险公司以“免责条款”拒绝承担保险责任

（E）借款人伪造申报材料骗取贷款

以下各项中，属于流动资金贷款的是()。

（A）中国银行的个人商用房贷款

（B）中国银行的个人投资经营贷款

（C）中国建设银行的个人助业贷款

（D）“幸福时贷”个人无担保贷款

（E）“现贷派”个人无担保贷款

发放商用房贷款，要落实的条件为()。

（A）确保借款人首付款已全额支付或到位

（B）借款人所购商用房为新建房的，要确认项目工程进度符合人民银行规定的有关放款条件

（C）需要办理保险、公证等手续的，有关手续已经办理完毕

（D）对采取抵(质)押的贷款，要落实贷款抵(质)押手续

（E）对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序

银行把握借款人还款能力风险还存在相当大的难度，主要存在()原因。

（A）国内尚未建立完善的个人财产登记制度与个人税收登记制度

（B）全国性的个人征信系统还有待进一步完善

（C）银行很难从整体上把握借款人的资产与负债状况并作出恰当的信贷决策

（D）国内失信惩戒制度尚不完善

（E）对主动作假或协助作假的行为尚缺乏有力的惩戒措施

以质押方式申请担保流动资金贷款的，质押权利范围包括()等。

（A）定期储蓄存单

（B）凭证式国债

（C）电子记账

（D）记账式国债

（E）个人寿险保险单

商用房贷款，审核放款通知，业务部门在接到放款通知书后，对其()核。

（A）真实性

（B）合法性

（C）合理性

（D）完整性

（E）针对性

贷后档案管理是指商用房贷款发放后有关()全过程。

（A）贷款资料的收集整理、归档登记、保存

（B）档案借(查)阅管理

（C）档案移交及管理

（D）档案的退回和销毁

进行审

（E）档案的丢失挂失

个人经营类贷款的特征是()。

（A）适用面广，可以满足不同层次的私营企业主的融资需求

（B）银行审批手续相对简便

（C）贷款期限相对较短

（D）贷款用途多样

（E）风险控制难度较大

商用房借款合同的变更与解除情况包括()。

（A）借款合同依法需要变更或解除的，必须经借贷双方协商同意，协商未达成之前借款合同继续有效

（B）需办理抵(质)押变更登记的，还应到原抵(质)押登记部门办理变更抵(质)押登记手续及其他相关手续

（C）保证人失去保证能力或保证人破产、分立、合并等情况

（D）借款人在还款期限内死亡、宣告死亡、宣告失踪

（E）借款人丧失民事行为能力

对借款人还款能力的调查包括()。

（A）了解掌握其收入水平的稳定性和真实性

（B）收入水平对偿还贷款的覆盖度

（C）借款人的其他收入所得（D）借款人的其他资产收益情况

（E）借款人及其家庭所拥有总资产的状况

下列关于个人信用贷款的贷款对象说法正确的是()。

（A）在中国境内有固定住所，有当地城镇常住户口，具有完全民事行为能力的中国公民

（B）有正当且有稳定经济收入的良好职业，具有按期偿还贷款本息的能力

（C）遵纪守法，没有违法行为及不良信用记录

（D）在贷款银行开立有个人结算账户

（E）各行另行规定的其他条件

个人质押贷款贷款对象满足的条件是()。

（A）在中国境内居住，具有完全民事行为能力的自然人

（B）提供银行认可的有效质物作质押担保

（C）在中国境内有固定住所，有当地城镇常住户口

（D）有正当且有稳定经济收入的良好职业

（E）在贷款银行开立有个人结算账户

审查人对贷款申请资料的完整性和合规性负责，审查要点包括()。

（A）申请资料是否完整、齐全，资料信息是否合理、一致

（B）借款人资信是否良好，还款来源是否足额可信

（C）借款人是否属于贷款银行的信贷关系人（D）贷款用途是否符合国家法律、法规及有关政策规定

（E）贷款金额、利率、期限和还款方式是否符合相关规定

个人抵押授信贷款中，各级分支机构向拟申请个人抵押授信贷款的个人咨询服务的内容包括()。

（A）个人抵押授信贷款产品介绍

（B）申请抵押授信贷款应具备的条件

（C）需提供的资料

（D）办理程序

（E）合同中的主要条款

下岗失业人员小额担保贷款遵循的原则包括()。

（A）担保发放

（B）信用发放

（C）微利贴息

（D）专款专用

（E）按期偿还

有效期内某一时点借款人的可用贷款额度是由()决定的。

（A）借款人希望得到的贷款数额

（B）抵押物价值

（C）核定的贷款额度（D）已使用的贷款总额

（E）未清偿贷款余额

个人旅游消费贷款的贷款对象须满足的条件，包括()。

（A）具有完全民事行为能力的自然人

（B）有当地常住户口或有效居留身份，有固定和详细的住址

（C）有正当职业和稳定可靠的收入来源，信用良好，具备按期偿还贷款本息的能力

（D）有银行认可的抵押或质押

（E）必须选择银行认可的重信誉、资质等级高的旅行社

建立个人征信系统的意义，主要包括()。

（A）个人征信系统的建立有助于商业银行准确判断个人信贷客户的还款能力

（B）个人征信系统的建立，为规范金融秩序，防范金融风险提供了有力保障

（C）个人征信系统的发展，有助于识别和跟踪风险、激励借款人按时还债，支持金融业发展

（D）个人征信系统的建立也是为了保护消费者本身利益，提高透明度

（E）全国统一的个人征信系统可以为商业银行提供风险预警分析

以下各项中，属于的是认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符的异议类型的是()。

（A）他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡

（B）贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代偿，但它们没有及时到银行还款造成逾期

（C）个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期

（D）个人不清楚银行确认逾期的规则

（E）无意识中产生了逾期

个人征信系统的经济功能主要体现在()。

（A）帮助商业银行等金融机构控制信用风险，维护金融稳定

（B）扩大信贷范围，促进经济增长

（C）改善经济增长结构，促进经济可持续发展

（D）推动社会信用体系建设

（E）提高社会诚信水平

以下各项中，属于的是认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过的异议类型的是()。

（A）他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡

（B）信用卡为单位或朋友替个人办的，但信用卡没有送到个人手上

（C）个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期

（D）自己忘记是否办理过贷款或信用卡

（E）个人不清楚银行确认逾期的规则

建立个人征信系统的意义在于()。

（A）有助于商业银行准确判断个人信贷客户的还款能力，从制度上规避了信贷风险（B）有助于识别和跟踪风险、激励借款人按时偿还债务，支持金融业发展

（C）保护消费者本身利益，提高透明度

（D）为商业银行提供风险预警分析

（E）规范金融秩序，防范金融风险

三、判断题

判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选B。

商业银行仅提供人民币个人住房贷款，不提供外币个人住房贷款。()

（A）正确

（B）错误

个人住房贷款的期限最长可达30年。()

（A）正确

（B）错误

客户还款方式一旦确定，就不得变更。()

（A）正确

（B）错误

银行的产品可以细分时，营销组织应当采取市场性营销组织。()

（A）正确

（B）错误

银行市场定位时只能采用一种策略。()（A）正确

（B）错误

个人住房贷款的计息结息方式由央行确定。()

（A）正确

（B）错误

一笔借款合同可以选择多种还款方式。()

（A）正确

（B）错误

公积金个人住房贷款利率相对较低。()

（A）正确

（B）错误

购车人首先与贷款银行做前期的接触，由银行对借款人的还款能力以及资信情况进行评估和审核，这种信贷方式称为“间客式”模式。()

（A）正确

（B）错误

贷款的合同填写人与合同审查人不得为同一人。()

（A）正确

（B）错误

质押贷款档案管理中，贷款发放后，“贷款转存凭证”的业务部门留存联并进行存档。()

（A）正确

（B）错误

贷款档案主要包括借款人相关资料和贷后管理相关资料，应为资料的原件。()

（A）正确

（B）错误

抵押是指债务人或者第三人转移对法定财产的占有，将该财产作为债权的担保。()

（A）正确

（B）错误

商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的口头授权。()

（A）正确

（B）错误

到当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理属于对个人信用报告中其他基本信息有异议的处理。()

（A）正确

（B）错误 2009下半年银行从业资格（个人贷款）真题试卷答案与解析

一、单选题

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。【正确答案】 B

【试题解析】 个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款，因此B不是个人教育贷款的发放对象。【正确答案】 A

【试题解析】 个人贷款是指银行向个人发放的用于满足其各种资金需求的贷款。改革开放以来，随着我国经济的快速稳定发展和居民消费需求的提高，个人贷款业务初步形成了以个人住房贷款为主体，个人汽车贷款、个人教育贷款以及个人经营类贷款等多品种共同发展的贷款体系。【正确答案】 D

【试题解析】 个人在银行指定商户购买耐用品时才可以申请个人耐用消费品贷款，个人消费额度贷款不使用不支付利息，个人旅游消费贷款可支付贷款申请人及其家庭成员的旅游费用。【正确答案】 B

【试题解析】 B直接影响到银行的生存、发展及获利能力，更是银行需要研究和面对的重点。客户分析、竞争对手分析等都是必不可少的。任何一家银行都必须运行在社会经济环境中，只有与环境的变化相适应和协调，接受环境的约束，开展的营销活动才是有效的。【正确答案】 A

【试题解析】 商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则，A属于国家助学贷款的原则。【正确答案】 C 【试题解析】 ABD均为个人经营类贷款主要特征；C项属于个人助学贷款主要特征。【正确答案】 C

【试题解析】 根据规定，个人耐用消费晶贷款期限一般在1年以内，最长为3年(含3年)。【正确答案】 A

【试题解析】 根据相关规定，下岗失业人员小额担保贷款非微利项目的小额担保贷款，不享受财政贴息；微利项目小额担保贷款，享受财政全额贴息，但逾期、延长期限内不贴息。【正确答案】 B

【试题解析】 资本周转率是关于资产利用效率的指标。【正确答案】 C

【试题解析】 根据规定，抵押率根据抵押房产的房龄、当地房地产价格水平、房地产价格走势、抵押物变现情况等因素确定，一般不超过70%。【正确答案】 C

【试题解析】 个人汽车贷款的特征主要体现在以下几个方面：(1)作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地；(2)与汽车市场的多种行业机构具有密切关系；(3)风险管理难度相对较大。【正确答案】 D

【试题解析】 贷款回收的原则是先收息、后收本，全部到期、利随本清。【正确答案】 B

【试题解析】 借款人需要调整借款期限的(包括延长期限和缩短期限)，应向银行提交期限调整申请书。【正确答案】 D

【试题解析】 小王可能获得的贷款最大额度为60×50%=30(万元)，小于原住房抵押贷款剩余本金32万元，根据规定，经贷款银行核定的贷款额度小于原住房抵押贷款剩余本金的，不得转为抵押授信贷款。【正确答案】 D

【试题解析】 外籍自然人申请住房贷款不存在法律上的障碍。【正确答案】 D

【试题解析】 贷款受理和调查中的风险包括：①借款中请人的主体资格是否符合银行个人汽车贷款管理办法的相关规定，包括是否具有完全民事行为能力；户籍所在地是否在贷款银行所在地区；是否有稳定、合法的收入来源，有按期偿还本息的能力等。②借款申请人所提交的材料是否真实、合法，包括借款人、保证人、抵押人和出质人的身份证件是否真实、有效；抵(质)押物的权属证明材料是否真实，有无涂改现象；借款人提供的直接划拨账户是否是借款人本人所有的活期储蓄账户等。③借款中请人的担保措施是否足额、有效，包括担保物所有权是否合法、真实、有效；担保物共有人或所有人授权情况是否核实；担保物是否容易变现，同区域同类型担保物价值的市场走势如何；贷款额度是否控制在抵押物价值的规定比率内；抵押物是否由贷款银行认可的评估机构评估；第三方保证人是否具备保证资格和保证能力等。【正确答案】 B

【试题解析】 对到期一次还本付息类个人贷款账户，不允许缩短借款期限。【正确答案】 A

【试题解析】 有担保流动资金贷款的利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的1.1倍，具体利率水平由贷款银行根据贷款风险管理相关原则自主确定。【正确答案】 C 【试题解析】 使用公积金个人住房贷款购买普通商品住房的，贷款额度最高不超过所购住房总价款的80%。【正确答案】 D

【试题解析】 2004年8月，中国人民银行、中国银监会联合颁布了《汽车贷款管理办法》。【正确答案】 C

【试题解析】 对于一手房个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是房地产开发商。【正确答案】 D

【试题解析】 银行最常见的个人贷款营销渠道主要有合作单位营销、网点机构营销和网上银行营销三种。【正确答案】 A

【试题解析】 可衡量性原则，即银行所选择的细分变量是能用一定的指标或方法去度量的，各考核指标可以量化，这也是市场细分的基础。【正确答案】 D

【试题解析】 借款人需要调整借款期限，应向银行提交期限调整申请书，并必须具备以下前提条件：贷款未到期；无欠息；无拖欠本金，本期本金已归还。【正确答案】 A

【试题解析】 根据《助学贷款管理办法》，贷款人对高等学校的在读学生发放的助学贷款为无担保助学贷款。【正确答案】 C

【试题解析】 根据《关于进一步完善国家助学贷款工作若干意见的通知》，改变目前学生自毕业之日起开始偿还贷款本金，4年内还清的做法，实行借款学生毕业后视就业情况，在1至2年后开始还贷、6年内还清的做法。借款学牛毕业或终止学业后1年内，可以向银行提出一次调整还款计划的申请，经办银行应予受理并根据实际情况和有关规定进行合理调整。借款学生在校期间的贷款利息全部由财政补贴，借款学生毕业后开始计付利息。【正确答案】 B

【试题解析】 设备贷款的期限一般为3年，最长不超过5年。【正确答案】 C

【试题解析】 银行对合作单位准入审查内容主要包括以下几项：经国家工商行政管理机关核发的企业法人营业执照；税务登记证明；会计报表；企业资信等级；丌发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况；企业法人代表的个人信用程度和领导班子的决策能力。【正确答案】 B

【试题解析】 AC两项属于商用房贷款；D项属于无担保流动资金贷款；B项属于有担保流动资金贷款。【正确答案】 A

【试题解析】 DCD是信用风险的防范措施

【正确答案】 C

【试题解析】 二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。

【正确答案】 D

【试题解析】 个人汽车贷款专项用于借款人购买汽车，不允许挪作他用。

【正确答案】 C 【试题解析】 组合还款法是一种将贷款本金分段偿还，根据资金的实际占用时间计算利息的还款方式。即根据借款人未来的收支情况，首先将整个贷款本金按比例分成若干偿还阶段，然后确定每个阶段的还款年限。还款期间，每个阶段约定偿还的本金在规定的年限中按等额本息的方式计算每月偿还额，未归还的本金部分按月计息，两部分相加即形成每月的还款金额。这种方法可以比较灵活地按照借款人的还款能力规划还款进度，真正满足个性化需求。自身财务规划能力强的客户适用此种方法。

【正确答案】 C

【试题解析】 由银行向购买该开发商房屋的购房者提供个人住房贷款，借款人用所购房屋作抵押，在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前，由开发商提供阶段性或全程担保。

【正确答案】 B

【试题解析】 ACD三项为有关于有担保流动资金贷款的利率的正确说法。

【正确答案】 D

【试题解析】 根据相关规定，ABC三项均为个人信用信息中的信用交易信息；D项属于个人信用信息中的个人基本信息。

【正确答案】 C

【试题解析】 题中说法符合个人职业信息定义。

【正确答案】 C

【试题解析】 个人经营类贷款除了对借款人自身情况加以了解外，银行还需对借款人经营企业的运作情况详细了解，并对该企业资金运作情况加以控制，以保证贷款不被挪作他用。因此，个人经营类贷款的风险控制难度更大。

【正确答案】 A 【试题解析】 当银行只有一种或很少几种产品，或者银行产品的营业方式大致相同，或者银行把业务职能当做市场营销的主要功能时，应当采取智能型营销组织。

【正确答案】 B

【试题解析】 征信服务中心应当在接受异议申请后15个工作日内，向异议申请人或转交异议申请的中国人民银行征信管理部门提供书面答复

【正确答案】 C

【试题解析】 银行个人贷款客户应当是具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18(含)～65周岁(含)。

【正确答案】 B

【试题解析】 债权人与债务人协议变更主合同，应当取得保证人的书面同意，如果没有经过保证人的书面同意，则保证人不再承担保证责任。

【正确答案】 B

【试题解析】 医院属于以公益为目的的事业单位，不可以提供担保。

【正确答案】 A

【试题解析】 使用个人汽车贷款所购汽车为自用车时，贷款额度不得超过所购汽车价格的80%。

【正确答案】 C

【试题解析】 到期一次还本付息法又称期末清偿法，指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清。此种方式一般适用于期限在1年以内(含1年)的贷款。

【正确答案】 A

【试题解析】 一般来说，仅提供保证担保方式的，只适用于贷款期限不超过5年(含5年)的贷款，其贷款额度不得超过所购(建造、大修)住房价值的50%。

【正确答案】 B

【试题解析】 采取抵押担保方式的个人住房贷款在审核借款人担保材料时，应调查抵押物未来价值的变化。

【正确答案】 B

【试题解析】 商用房贷款信用风险的主要内容包括：①借款人还款能力发生变化。②商用房出租情况发生变化。③保证人还款能力发生变化。

【正确答案】 B

【试题解析】 下岗失业人员小额担保贷款利率执行中国人民银行规定的同期贷款利率，不上浮。

【正确答案】 D

【试题解析】 某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或刚刚进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。

【正确答案】 D

【试题解析】 中国银行业营销人员从业务分包括：公司业务经理、零售业务经理、资金业务经理。

【正确答案】 D

【试题解析】 每个职工只能有一个住房公积金购房账户；新调入的职工从调入单位发放工资之日起起缴存住房公积金；职工和单位住房公积金具体缴存比例不得低于职工上一月平均工资的5%，具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟定。

【正确答案】 B

第五篇：[财经类试卷]2013年会计专业技术资格(高级会计实务)真题试卷及答案与解析

2013年会计专业技术资格（高级会计实务）真题试卷及答案与解析

一、案例分析题（必答题）

答题要求：1.请在答题纸中指定位置答题，否则按无效答题处理；

2.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题，不得使用铅笔、红色墨水笔或红色圆珠笔答题，否则按无效答题处理； 3.字迹工整、清楚；

4.计算出现小数的，保留两位小数。

0 甲公司为一家从事服装生产和销售的国有控股主板上市公司。根据财政部和中国证监会有关主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知，甲公司从20 1 2年起，围绕内部控制五要素全面启动内部控制体系建设。2012年有关工作要点如下：

(1)关于内部环境。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责；董事会委托A咨询公司为公司内部控制体系建设提供咨询服务，选聘B会计师事务所对内部控制有效性实施审计。A咨询公司为B会计师事务所联盟的成员单位，具有独立法人资格。

(2)关于风险评估。受国际金融危机的持续影响，甲公司境外市场销售额和利润额急剧下降，董事会经审慎研究、集体决策并报股东大会审议通过后，决定调整发展战略，迅速启动“出口转内销”战略。由于国内信用环境尚不成熟，战略调整后可能导致销售账款无法收回的风险明显增大，财务部门提议将销售方式由赊销改为现销，并在批准后实施。

(3)关于控制活动。甲公司在对企业层面和业务层面活动进行全面控制的基础上，重点对资金活动、采购业务、销售业务等实施控制。一是实施货币资金支付审批分级管理。单笔付款金额5万元及5万元以下的，由财务部经理审批；5万元以上、20万元及20万元以下的，由总会计师审批；20万元以上的由总经理审批。二是强化采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对于超预算和预算外采购项目．无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。三是建立信用调查制度。销售经理应对客户的信用状况作充分评估，并在确认符合条件后经审批签订销售合同。

(4)关于信息沟通。甲公司在已经建立管理信息系统和业务信息系统的基础上，充分利用信息系统之间的可集成性，将内部控制措施嵌入公司经营管理和业务流程中。初步实现了自动控制。(5)关于内部监督。内部审计部门经董事会授权开展内部控制监督和评价，检查发现内部控制缺陷，督促缺陷整改。甲公司内部审计部门和财务部门均由总会计师分管。

(6)关于外部审计。B会计师事务所在执行内部控制审计时，发现甲公司财务管理信息系统存在设计漏洞，导致公司成本和利润发生重大错报。甲公司技术人员于201 2年1 2月30日完成对系统的修复后，成本和利润数据得以更正。B会计师事务所据此认为上述内部控制缺陷已得到整改，不影响会计师事务所出具2012内部控制审计报告的类型。

要求： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求，逐项判断资料(1)、(3)、(4)、(5)、(6)项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。根据资料(2)，说明财务部门提议采用的风险应对策略类型及其优点和缺点。甲公司是国内一家从事建筑装饰材料生产与销售的股份公司。2012年底，国家宏观经济增势放缓，房地产行业也面临着严峻的宏观调控形势。甲公司董事会认为，公司的发展与房地产行业密切相关，公司战略需进行相应调整。

201 3年初，甲公司根据董事会要求，召集由中高层管理人员参加的公司战略规划研讨会。部分参会人员发言要点如下：

市场部经理：尽管国家宏观经济增势放缓，但房地产行业一直没有受到太大影响，公司仍处于重要发展机遇期，在此形势下，公司宜扩大规模，抢占市场，谋求更快发展。近年来，本公司的主要竞争对手乙公司年均销售增长率达到1 2％以上，而本公司同期年均销售增加率仅为4％，仍有市场扩展余地。因此，建议进一步拓展市场，争取今明两年把销售增长率提升至12％以上。

生产部经理：本公司现有生产能力已经饱和，维持年销售增长率4％水平有困难，需要扩大生产能力。考虑到当前宏观经济和房地产行业面临的诸多不确定因素，建议今明两年维持2012年的产销规模，向管理要效益，进一步降低成本费用水平，走内涵式发展道路。

财务部经理：财务部将积极配合公司战略调整，做好有关资产负债管理和融资筹划工作。同时，建议公司战略调整要考虑现有财务状况和财务政策。本公司2012年年末资产总额为50亿元，负债总额为25亿元，所有者权益总额为2 5亿元；201 2销售总额为40亿元，分配现金股利1亿元。近年来，公司一直维持50％资产负债率和50％股利支付率的财务政策。总经理：公司的发展应稳中求进，既要抓住机遇加快发展，也要积极防范财务风险。根据董事会有关决议，公司资产负债率一般不得高于60％这一行业均值，股利支付率一般不得低于40％，公司有关财务安排不能突破这一红线。假定不考虑其他因素。

要求： 根据甲公司201 2财务数据，分别计算该公司的内部增长率和可持续增长率；据此分别判断市场部经理和生产部经理的建议是否合理，并说明理由。分别指出市场部经理和生产部经理建议的公司战略类型。在保持董事会设定的资产负债率和股利支付率指标值的前提下，计算甲公司可实现的最高销售增长率。甲公司为国有大型集团公司，实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作，该集团正在稳步推进以“计划——预算——考核”一体化管理为核心的管理提升活动，旨在“以计划落实战略，以预算保障计划，以考核促进预算"，实现业务与财务的高度融合。(1)在2013年10月召开的2014全面预算管理工作启动会议上，部分人员发言要点如下：总会计师：明年经济形势将更加复杂多变，“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略，落实董事会对集团公司2014年经营业绩预算的总体要求，即：营业收入增长10％，利润总额增长8％。A事业部经理：本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本，与主要客户签订了战略合作协议，确定未来三年内定制X产品200台，每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作，力保实现利润总额增长8％的预算目标。财务部经理：201 3年4～10月，公司总部进行了流程再造，各部门的职责划分及人员配备发生了重大变化；201 4年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性。因此，总部各部门费用预算不应继续采用增量预算法，而应采用更为适宜的方法来编制。采购部经理：若采购业务被批准列入2014年预算，为提高工作效率，采购业务发生时，无论金额大小，经采购部经理签字后即可支付相关款项。(2)甲公司2013年预算分析情况如下表：假定不考虑其他因素。要求： 根据2013年有关预算指标预计实际可完成值及董事会要求，计算甲公司2014年营业收入及利润总额的预算目标值。根据资料(1)，指出A事业部最适宜采用的成本管理方法，并简要说明理由。根据资料(1)，指出甲公司2014年总部各部门费用预算应采用的预算编制方法，并简要说明理由。根据资料(1)，判断采购部经理的观点是否正确，并简要说明理由。根据资料(2)，指出甲公司在经营成果及财务状况两方面分别存在的主要问题，并提出改进建议。甲公司和乙公司为两家高科技企业，适用的企业所得税税率均为1 5％。甲公司总部在北京，主要经营业务在华北地区；乙公司总部和主要经营业务均在上海。乙公司与甲公司经营同类业务，已先期占领了所在城市的大部分市场，但资金周转存在一定困难，可能影响未来持续发展。

20l 3年1月，甲公司为拓展市场，形成以上海为中心，辐射华东的新的市场领域，着手筹备并购乙公司。并购双方经过多次沟通，于201 3年3月最终达成一致意向。

甲公司准备收购乙公司100％的股权，为此聘请资产评估机构对乙公司进行价值评估，评估基准日为2012年12月31日。资产评估机构采用收益法和市场法两种方法对乙公司价值进行评估。并购双方经协商，最终确定按市场法的评估结果作为交易的基础，并得到有关方面的认可。与乙公司价值评估相关的资料如下：(1)201 2年1 2月3 1日，乙公司资产负债率为50％，税前债务资本成本为8％。假定无风险报酬率为6％，市场投资组合的预期报酬率为1 2％，可比上市公司无负债经营13值为0．8。

(2)乙公司2012年税后利润为2亿元，其中包含2012年12月20日乙公司处置一项无形资产的税后净收益0．1亿元。

(3)201 2年12月31日，可比上市公司平均市盈率为1 5倍。

假定并购乙公司前，甲公司价值为200亿元；并购乙公司后，经过内部整合，甲公司价值将达到235亿元。

甲公司应支付的并购对价为30亿元。甲公司预计除并购对价款外，还将发生相关交易费用0．5亿元。假定不考虑其他因素。

要求： 分别从行业相关性角度和被并购企业意愿角度，判断甲公司并购乙公司属于何种并购类型，并简要说明理由。计算用收益法评估乙公司价值时所使用的折现率。用可比企业分析法计算乙公司的价值。计算甲公司并购收益和并购净收益，并从财务管理角度判断该并购是否可行。甲单位为中央级环保事业单位，于20 1 3年1月1日起执行新《事业单位会计制度》并对固定资产计提折旧。2013年7月2日，该单位总会计师组织有关人员就下列事项进行研究：

(1)关于甲单位准备编制的201 4“一上”预算草案，财务处李某建议将实施“营改增”后应缴纳的增值税，按照政府支出功能分类科目列入“节能环保”类，按照政府支出经济分类科目列入“商品和服务支出”类的“税金及附加费用”款。

(2)甲单位为进行环境治理，采用公开招标方式采购一套大型设备(未纳入集中采购目录范围，但达到政府采购限额标准)。甲单位自201 3年6月20日发出招标文件后，供应商投标非常踊跃，截至7月2日已经收到10家供应商的投标文件。物资采购处张某建议，鉴于投标供应商已经较多，为满足环境治理工作迫切需要，会后第二天(7月3日)立即开始评标。(3)甲单位的一台大型仪器设备于2013年6月提前报废。该仪器设备的账面原值为1 000万元，累计折旧为900万元，账面价值为100万元。资产管理处孙某建议，该仪器设备的账面价值不足800万元，未达到财政部门审批标准，报上级主管部门审批即可。

(4)甲单位按规定程序报经批准于201 3年6月对外转让一项股权投资，投资账面价值为300万元；该投资原由甲单位投出自行研发的专利权形成。转让该投资取得收入380万元，另支付相关税费2万元。财务处李某建议将该投资账面价值扣除相关税费后的净额298万元上缴国库。

(5)甲单位所属的重点实验室为国家级重点实验室。为了更好地发挥该重点实验室的作用，经上级有关部门批准，定于2013年1 2月3 1日将该重点实验室分立为独立的中央级事业单位。本次会议对分立相关的资产评估等事宜进行研究。资产管理处孙某建议，该重点实验室的分立属于无偿划转，不需要进行资产评估。要求：

根据国家部门预算管理、国有资产管理、政府采购、事业单位会计制度等相关规定，逐项判断事项(1)至(5)的建议是否正确。如不正确，分别说明理由。甲公司为一家境内国有控股大型油脂生产企业，原材料豆粕主要依赖进口，产品主要在国内市场销售。为防范购入豆粕成本的汇率风险，甲公司董事会决定尝试开展套期保值业务。

(1)201 2年11月1 5日，甲公司组织有关人员进行专题研究，主要观点如下： ①开展套期保值业务，有利于公司防范风险、参与市场资源配置、提升竞争力。公司作为大型企业，应建立套期保值业务相关风险管理制度及应急预案，确保套期保值业务零风险。

②公司应专门成立套期保值业务工作小组。该工作小组内分设交易员、档案管理员、会计核算员、资金调拨员和风险管理员等岗位，各岗位由专人负责。③前台交易员应紧盯世界主要外汇市场的汇率波动情况。鉴于外汇市场瞬息万变，为避免贻误商机，前台交易员可即时操作，但事后须及时补办报批手续。④公司从事汇率套期保值业务，以防范汇率风险为主要目的，以正常生产经营需要为基础，以具体经营业务为依托；在有利于提高企业经济效益且不影响公司正常经营时，可以利用银行信贷资金从事套期保值。(2)根据公司决议，甲公司开展了如下套期保值业务：

201 2年1 2月1日，甲公司与境外A公司签订合同，约定于2013年2月28日以每吨500美元的价值购入10 000吨豆粕。当日，甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同，合同金额5 000 000美元，约定汇率为1美元=6．28元人民币；该日即期汇率为1美元=6．25元人民币。201 3年2月28日，甲公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入豆粕。此外，2012年12月31日，1个月美元对人民币远期汇率为1美元=6．29元人民币，2个月美元对人民币远期汇率为1美元=6．30元人民币，人民币的市场利率为5．4％；2013年2月28日，美元对人民币即期汇率为1美元=6．3 5元人民币。假定该套期保值业务符合套期保值会计准则所规定的运用套期会计的条件。甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时，有如下三种观点：

①将该套期保值业务划分为公允价值套期，远期外汇合同公允价值变动计入资本公积。

②将该套期保值业务划分为现金流量套期，远期外汇合同公允价值变动计入资本公积。

③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。

假定不考虑其他因素。

要求： 根据资料(1)，逐项判断甲公司①至④项观点是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。根据资料(2)，分别判断甲公司对该套期保值业务会计处理的三种观点是否正确；对不正确的，分别说明理由。根据资料(2)，分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在201 2年1 2月1日、201 2年1 2月31日的公允价值。甲公司为一家从事电子元件生产的非国有控股上市公司。为了促进公司持续健康发展，充分调动公司中高层管理人员的积极性，甲公司拟实行股权激励计划。(1)2011年8月，甲公司就实行股权激励计划作出如下安排：

①2011年9～10月，总经理牵头组织人事部门及财务部门拟定股权激励计划草案。

②2011年11月1日，召开董事会会议审议该股权激励计划草案。如获通过，将于11月8日公告董事会决议、股权激励计划草案摘要和独立董事意见。

③2011年11月，聘请注册会计师就股权激励计划是否履行了法定程序、是否符合国家有关规定等发表专业意见，并出具意见书。

④2011年11月29日，召开股东大会审议该股权激励计划。如获通过，即着手准备实施。(2)2011年11月29日，甲公司股东大会批准了该股权激励计划。甲公司随即开始实施如下计划：

①激励对象：5名中方非独立董事、45名中方中高层管理人员、1名外籍董事和15名外籍高层管理人员，共计66人。②激励方式分为两种：

一是向中方非独立董事和中方中高层管理人员每人授予1 0 000份股票期权，涉及的股票数量占公司当前股本的0．5％。这些激励对象自201 2年1月1日(授予日)起，连续服务3年后，可按每股5元的价格购买10 000股公司股票；该股票期权应在201 5年1 2月31日之前行使。

二是向外籍董事和外籍高层管理人员每人授予10 000份现金股票增值权。这些激励对象自20 1 2年1月1日(授予日)起，连续服务3年后，可按行权时股价高于授予日市价的差额获得公司支付的现金；该增值权应在201 5年1 2月3 1日之前行使。

(3)2012年，没有激励对象离开甲公司；201 2年1 2月3 1日，甲公司预计2013～201 4年有5位中方中高层管理人员和1位外籍高层管理人员离开。

201 2年1月1日，甲公司股票的市价为每股1 2元，股票期权的公允价值为每份7元，股票增值权的公允价值为每份6元；201 2年1 2月31日，甲公司股票的市价为每股1 5元，股票期权的公允价值为每份9元，股票增值权的公允价值为每份8元。

假定不考虑其他因素。

要求： 根据资料(1)，逐项判断甲公司①至④项计划是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。根据资料(2)和(3)，分别计算甲公司在两种激励方式下就股权激励计划在201 2应确认的服务费用，并指出两种股权激励计划分别对甲公司201 2利润表和2012年1 2月31日资产负债表有关项目的影响。甲公司为一家能源行业的大型国有企业集团公司。近年来，为做大做强主业，实现跨越式发展，甲公司紧紧抓住21世纪头20年重要战略机遇期，对外股权投资业务取得重大进展。201 2，甲公司发生的相关业务如下：

(1)201 2年3月31日，甲公司与境外某能源企业A公司的某股东签订股权收购协议，甲公司以200 000万元的价格收购A公司股份的80％；当日，A公司可辨认净资产的公允价值为220 000万元，账面价值为210000万元。6月30日，甲公司支付了收购款并完成股权划转手续，取得了对A公司的控制权，当日，A公司可辨认净资产的公允价值为235 000万元，账面价值为225 000万元。收购前，甲公司与A公司之间不存在关联方关系；甲公司与A公司采用的会计政策相同。(2)2012年7月31日，甲公司向其在西部地区注册的控股子公司B公司销售一批商品，销售价格为20 000万元，销售成本为1 6 000万元；至1 2月3 1日，货款全部未收到，甲公司为该应收账款计提坏账准备600万元。B公司将该批商品作为存货管理，并在2012年对外销售了其中的60％，取得销售收入14 400万元；1 2月31日，B公司为尚未销售的部分计提存货跌价准备80万元。甲公司与B公司各为独立的纳税主体，适用的所得税税率分别为25％和15％。假定不考虑增值税因素。

(3)2012年8月31日，甲公司取得C公司股份的20％，能够对C公司施加重大影响；当日，C公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。9月30日，甲公司以60 000万元的价格从C公司购进某标号燃料油作为存货管理；C公司的销售成本为50 000万元。至12月31日，甲公司仍未对外出售该存货。甲公司和C公司之间未发生过其他交易。C公司201 2实现净利润100 000万元。假定甲公司按要求应编制合并财务报表，且不考虑增值税因素。(4)甲公司还开展了以下股权投资业务，且已经完成所有相关手续。

①201 2年10月31日，甲公司的两个子公司与境外D公司三方签订投资协议，约定甲公司的两个子公司分别投资40 000万元和20 000万元，D公司投资20 000万元，在境外设立合资企业E公司从事煤炭资源开发业务。甲公司通过其两个子公司向E公司委派董事会7名董事中的4名董事。按照E公司注册地政府相关规定，D公司对E公司的财务和经营政策拥有否决权。

②201 2年11月30日，甲公司以现金200 000万元取得F公司的40％。F公司章程规定，其财务和经营政策需经占50％以上股份的股权代表决定。12月10日，甲公司与F公司另一股东签汀股权委托管理协议，受委托管理该股东所持的25％F公司股份，并取得相应的表决权。

假定上述涉及的股份均具有表决权，且不考虑其他因素。

要求： 根据资料(1)，判断甲公司收购A公司股份是否属于企业合并，并简要说明理由；如果属于企业合并，判断属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并，同时指出合并日(或购买日)，并分别简要说明理由。根据资料(1)，确定甲公司在合并日(或购买日)对A公司长期股权投资的初始投资成本；计算甲公司在合并财务表中应确认的商誉金额。23 根据资料(2)，计算并简要说明甲公司在编制2012合并财务报表时对相关项目的抵销处理。根据资料(3)，计算甲公司201 2个别利润表中对C公司应确认的投资收益；计算并简要说明对甲公司2012合并财务报表中资产类项目的影响。根据资料(4)，分别判断甲公司是否应将E公司、F公司纳入其合并财务报表范围，并分别说明理由。甲单位为一家省级事业单位，按其所在省财政厅要求，执行中央级事业单位部门预算管理、国有资产管理等相关规定，于20 1 3年1月1日起执行新《事业单位会计制度》并计提固定资产折旧和进行无形资产摊销。20 1 3年9月2日，甲单位新任总会计师张某召集由财务处、资产管理处负责人及相关人员参加的工作会议，了解到以下情况：

(1)20 l 3年1月以来，为应对业务量的快速增长，甲单位新增聘用人员较多。依据国家有关事业单位人员工资政策及本单位增员实际情况，甲单位直接动用以前基本支出结转中日常公用经费结转200万元以弥补人员增资缺口。

(2)201 3年3月，甲单位组织代表团赴境外参加专项业务工作会议，发生各项费用共计1 8万元，其中超预算支出2万元。甲单位将发生的出国费用超预算支出2万元在A实验室建设专项经费的差旅费预算项目下列支。

(3)甲单位一专用设备购置项目原计划于2013年3～4月执行，财政部门批复的项目预算为100万元。甲单位已收到100万元授权支付额度，并履行了政府采购程序，于2013年3月同中标供应商签订了采购合同，合同约定，在合同签订首日付款50万元，4月份设备安装调试验收合格后另支付50万元。由于供应商有关业务人员工作变动致使其一直未履行合同交付设备，201 3年4～5月甲单位也未催问、协商执行或变更合同。2013年6月30日，甲单位该专项设备购置项目负责人同供应商取得联系，供应商同意尽快交付设备；甲单位为加快预算执行进度，将项目剩余资金50万元支付给供应商(首付款50万元已按合同约定支付)。

(4)201 3年7月25日，甲单位根据财政部2013年7月1 9日召开的行政事业单位内部控制规范实施动员视频会议精神以及上级主管部门要求，制定了本单位内部控制建设工作方案。该方案指出：各部门要认真学习《行政事业单位内部控制规范(试行)》文件精神，积极参与单位内部控制体系建设，以合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果，实现对单位经济活动风险的防范和管控。

(5)2013年7月，甲单位按照规定程序报经批准后，以一项专利权作价出资，与B公司共同设立本省第一家进口化妆品质量检测与鉴定中心。该项专利权账面成本为100万元，累计摊销为20万元，评估确认价值为90万元。201 3年7月30日，甲单位办理完毕相关产权手续，以银行存款支付各项税费5万元，甲单位就此做增加长期投资和非流动资产基金(长期投资)各90万元的处理，并对支付的税费做增加事业支出和减少银行存款各5万元的处理。

(6)甲单位将一栋实验楼建造工程项目出包给C公司承建，并按照《国有建设单位会计制度》在基建账套单位核算。201 3年7月，甲单位以财政直接支付方式为该丁程项目购买并由供应商安装一套价值60万元的消防设备。甲单位在基建账套中做增加设备投资和基建拨款各60万元的处理，在单位“大账”中做增加在建工程和财政补助收入各6万元的处理。

(7)2013年7月，甲单位使用财政专项资金100万元进口一套设备，款项已经通过财

政局直接支付方式结算，设备于7月30日前安装、调试、验收合格并投入使用。甲单位7 月份对该项设备进行了确认入账处理但未计提折旧。

(8)2013年6～8月，甲单位集中进行某科研课题项目的研究，共发生支出25万元，其中，使用上级业务主管单位拨入的科研课题专项经费20万元，使用单位自筹资金5万元。甲单位将25万元支出确认为事业支出(非财政专项资金支出)。(9)201 3年7月，甲单位以财政授权支付方式支付10万元购入一批事业活动用低值易耗品，购入当月全部被各部门领用。8月，因部分低值易耗品质量未达到要求，甲单位按合同规定将其退回供应商，并收到供应商退款的2万元支票。甲单位将退款支票存入单位银行存款账户，并做增加银行存款和其他收入各2万元的处理。

(10)甲单位为开展内部控制建设，委托D软件公司对现有软件系统(账面原值1 50万元，累计摊销30万元)进行升级改造和功能扩展，合同约定的软件开发费总额为80万元。开发完成的软件系统于201 3年8月20日交付甲单位试运行；8月30日该软件系统通过验收，甲单位按合同约定以财政授权支付方式一次性支付80万元。甲单位做增加事业支出和财政补助收入各80万元的处理。要求：

根据国家部门预算管理、国有资产管理、行政事业单位内部控制、事业单位会计制度等相关规定，逐项判断甲单位对事项(1)至(10)的处理是否正确。对于事项(1)至(4)，如不正确，分别说明理由；对于事项(5)至(10)，如不正确，分别指出正确的会计处理。2013年会计专业技术资格（高级会计实务）真题试卷答案与解析

一、案例分析题（必答题）

答题要求：1.请在答题纸中指定位置答题，否则按无效答题处理；

2.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题，不得使用铅笔、红色墨水笔或红色圆珠笔答题，否则按无效答题处理； 3.字迹工整、清楚；

4.计算出现小数的，保留两位小数。【正确答案】 资料(1)存在不当之处。

不当之处：董事会同时选聘A咨询公司和B会计师事务所分别承担内部控制咨询和审计服务不当。

理由：A咨询公司为B会计师事务所的网络成员，为保证内部控制审计工作的独立性，两者不可同时分别为同一企业提供咨询和审计服务。资料(3)存在不当之处。

不当之处一：20万元以上资金支付由总经理审批不当。理由：大额资金支付应当实行集体决策或联签制度。

不当之处二：超预算和预算外采购项目，无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批的表述不当。

理由：超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具有审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

不当之处三：销售经理同时负责客户信用调查和销售合同审批签订不当。理由：客户信用调查和销售合同审批签订属于不相容职责，应当分离。资料(4)不存在不当之处。资料(5)存在不当之处。

不当之处：总会计师同时分管内部审计部门和财务部门不当。理由：内部审计部门工作的独立性无法得到保证。资料(6)存在不当之处。

不当之处：会计师事务所认为已整改的财务管理信息系统设计缺陷不影响出具内部控制审计报告的类型的表述不当。

理由：设计缺陷导致的错报虽然在内部控制审计报告基准日前得到更正，但会计师事务所在作判断时没有考虑测试该设计的运行有效性。【正确答案】 财务部门提议采用的是风险规避的应对策略。

风险规避策略的优点是：风险规避是管理风险的一种最彻底的措施，是在风险事故发生之前，将所有风险因素完全消除，从而彻底排除某一特定风险发生的可能性。风险规避策略的缺点是：风险规避是相对消极的应对策略。选择这一策略意味着： ①放弃可能从风险中获得的收益；②可能影响企业经营绩效；③可能带来新的风险。【正确答案】(1)g(内部增长率)=[(2／50)×(1—50％)]／[1一(2／50)×(1—50％)]=2．04％。

g(可持续增长率)=[(2／25)×(1—50％)]／[1一(2／25)×(1—50％)]=4．1 7％。(2)市场部经理的建议不合理。

理由：市场部经理建议的1 2％增长率太高，远超出了公司可持续增长率4．1 7％。

生产部经理的建议不合理。

理由：生产部经理建议维持2012年产销规模较保守。【正确答案】 市场部经理的建议属于成长型(或：发展型；或：扩展型)战略。生产部经理的建议属于稳定型(或：维持型；或：防御型)战略。【正确答案】 在保持董事会设定的资产负债率和股利支付率指标值的前提下，公司可以实现的最高销售增长率：【正确答案】 2014年营业收入预算目标值：765×(1+10％)=841．50(亿元)。2014年利润总额预算目标值：72×(1+8％)=77．7 6(亿元)。【正确答案】 A事业部最适宜采用目标成本法。

理由：X产品未来的销售价格及要求的利润水平已经确定，A事业部应按照不高于“销售价格一必要利润”的逻辑，倒推出预期成本，开展目标成本管理工作。【正确答案】 甲公司201 4年总部各部门费用预算应采用的预算编制方法是：零基预算法。

理由：2014年的预算费用项目及金额与往来不具有可比性。【正确答案】 采购部经理的观点不正确。

理由：预算内的费用支出也需经相关程序审批后方可支付。【正确答案】 甲公司存在的主要问题：

经营成果方面：收入增长快于利润增长，营业利润率下降，增收不增利。财务状况方面：资产、负债规模快速增长，资产负债率明显提高，财务风险加大。改进建议：降本增效，提高盈利能力；控制资产负债率，防范财务风险。【正确答案】(1)从行业相关性角度，甲公司并购乙公司属于横向并购。理由：甲公司与乙公司属于经营同类业务的企业。

(2)从被并购企业意愿角度，甲公司并购乙公司属于善意并购。理由：并购双方经过充分沟通达成一致。【正确答案】 乙公司负债经营β系数=0．8×[1+(1—1 5％)×(50％／50％)]=1．48。re=6％+1．48×(1 2％一6％)=1 4．88％。rd=8％×(1—1 5％)=6．8％。rwacc=14．88％×50％+6．8％×50％=10．84％。【正确答案】 调整后的乙公司201 2年税后利润为：2—0．1=1．9(亿元)。乙公司价值=1．9×1 5=28．5(亿元)。【正确答案】(1)计算并购收益和并购净收益： 并购收益=235一(200+28．5)=6．5(亿元)。并购溢价=30—28．5=1．5(亿元)。

并购净收益=6．5—1．5—0．5=4．5(亿元)。(2)判断并购是否可行：

甲公司并购乙公司后能够产生4．5亿元的并购净收益，从财务管理角度分析，此项并购交易可行。【正确答案】 1．事项(1)的建议不正确。理由：增值税属于价外税，不列入支出预算。2．事项(2)的建议不正确。

理由：实行公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于二十日。3．事项(3)的建议不正确。

理由：资产处置的审批权限按照资产的原值确定，该仪器设备的原值超过800万元，应报经上级主管部门审核后，报财政部审批。4．事项(4)的建议正确。5．事项(5)的建议不正确。

理由：该重点实验室的分立不属于无偿划转；该分立应进行资产评估。【正确答案】 观点①存在不当之处。不当之处：确保套期保值业务零风险。

理由：套期保值的主要作用在于有效防范风险，无法确保零风险。观点②无不当之处。观点③存在不当之处。

不当之处：前台交易员可及时操作、事后补办报批手续。理由：套期保值业务在具体操作前应当履行必要的报批手续。观点④存在不当之处。

不当之处：公司利用银行信贷资金从事套期保值。

理由：公司开展套期保值须具有与外汇套期保值保证金相匹配的自有资金。【正确答案】 观点①的处理不正确。

理由：该套期保值业务如划分为公允价值套期，应将远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。观点②的处理正确。观点③的处理不正确。

理由：对外汇确定承诺的套期不能划分为境外经营净投资套期。【正确答案】 201 2年1 2月1日远期外汇合同的公允价值=0。201 2年1 2月3 1日远期外汇合同的公允价值=(6．3—6．28)×5 000 000／(1+5．4％×2／1 2)=99 108．03(元)。【正确答案】 计划①存在不当之处。

不当之处：甲公司股权激励计划草案由总经理和人事部门及财务部门拟定。理由：上市公司董事会下设的薪酬与考核委员会负责拟定股权激励计划草案。计划②存在不当之处。

不当之处：甲公司在股权激励计划草案经董事会审议通过后一周才公告董事会决议、股权激励计划草案摘要和独立董事意见。

理由：上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要和独立董事意见。计划③存在不当之处。

不当之处：甲公司聘请注册会计师对股权激励计划出具意见书。理由：上市公司应当聘请律师对股权激励计划出具法律意见书。

计划④无不当之处。【正确答案】(1)201 2股票期权计划应确认的服务费用=(5+45—5)×10 000×7×1／3=1050 000(元)。增加甲公司管理费用(或：减少甲公司利润)1 050 000元。增加甲公司资本公积(或：所有者权益)1 050 000元。

(2)201 2股票增值权计划应确认的服务费用=(1 5+1—1)×10 000×8×1／3=400 000(元)。

增加甲公司管理费用(或：减少甲公司利润)400 000元。增加甲公司应付职工薪酬(或：负债)400 000元。【正确答案】(1)属于企业合并。

理由：收购交易完成后，甲公司对A公司拥有控制权。(2)属于非同一控制下的企业合并。

理由：收购前甲公司与A公司之间不存在关联方关系。(3)购买日为2012年6月30日。

理由：在该日甲公司取得了A公司控制权。【正确答案】(1)初始投资成本为200 000万元。(2)商誉金额=200 000—235 000×80％=12 000(万元)。【正确答案】 抵销应付账款、应收账款各20 000万元； 抵销应收账款(或：坏账准备)、资产减值损失各600万元；

抵销营业收入20 000万元、营业成本1 8 400万元、存货1 600万元； 抵销存货(或：存货跌价准备)、资产减值损失各80万元；

确认递延所得税资产并冲减所得税费用各238万元。【正确答案】(1)甲公司个别利润表中应确认对C公司201 2投资收益的金额=[1 00 000×4／1 2一(60 000—50 000)]×20％=4 666．67(万元)。(2)甲公司在编制2012合并财务报表时应调整： 调增长期股权投资，调减存货；调整金额2 000万元。【正确答案】(1)E公司不纳入合并范围。

理由：D公司对E公司的财务和经营政策拥有否决权，甲公司不拥有控制权。(2)F公司纳入合并范围。

理由：甲公司自身持有股份和受托管理股份合计达65％，甲公司拥有控制权。【正确答案】 1．事项(1)处理不正确。

理由：基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，但在人员经费和日常公用经费之间不得挪用。2．事项(2)处理不正确。

理由：项目资金应专款专用，基本支出不应在项目支出中列支。3．事项(3)处理不正确。

理由：因供应商原因无法履行合同，甲单位没有及时采取应对措施。甲单位没有根据合同实际履行情况办理价款结算。4．事项(4)处理正确。5．事项(5)处理不正确。正确处理：

增加长期投资和非流动资产基金(长期投资)各95万元。增加其他支出、减少银行存款各5万元。

减少非流动资产基金(无形资产)80万元、冲减累计摊销20万元，减少无形资产100万元。

6．事项(6)处理不正确。正确处理：

在“大账”中增加在建工程和非流动资产基金各60万元。增加事业支出和财政补助收入各60万元。7．事项(7)处理正确。8．事项(8)处理不正确。

正确处理：20万元确认为事业支出(非财政专项资金支出)，5万元确认为事业支出(其他资金支出)。9．事项(9)处理不正确。

正确处理：将收到的退款支票存入零余额账户，增加零余额账户用款额度、冲减事业支出各2万元。10．事项(10)处理不正确。正确处理：

增加事业支出、减少零余额账户用款额度各80万元。增加无形资产和非流动资产基金(无形资产)各80万元。