第一篇：税务管理与税务稽查模卷2012.11-1
税务会计师专业资格模拟卷
《企业税务管理》与《税务稽查与企业纳税风险分析》
一、单项选择题（44题）
1.企业税务管理是现代企业财务管理中的一个重要的价值管理体系，它是现代企业管理职能的延伸，也是企业财务管理职能的深化，当前对企业税务管理的认识有几种不同的观点，下例观点不代表对企业税务管理的认识： A.无关论 B.关系论 C.筹划论 D.人才论
2.企业税务管理的主体是负有（）的各类企业。A.缴税义务 B.税收 C.纳税人义务 D.纳税义务 3.管理就是牟取剩余，就是产出大于投入的部分，税务管理的目标就是（）。
A.节约纳税成本，降低纳税风险。
B.节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，C.节约企业经营成本，降低财务成本。
D.节约企业经营成本，降低财务成本, 提高企业资金周转，实现收入最大化。4.企业税务管理的（）是指企业通过对纳税过程中人、财、物、信息等各类资源的计划、组织、协调与控制，以达到减少不合理纳税支出、降低纳税风险、推动企业健康发展的目的。A.合法性 B.目的性 C.技术性 D.预先性 5．企业税务管理的客体是
A.企业的纳税全过程 B.企业的管理全过程 C.企业的查账全过程 D.企业的账务处理全过程 6．税务管理的调控职能是（）。
A.对影响纳税计划执行的因素予以调整和改善，并采取相应的控制措施，以达到预期管理目标的职能。
B.为了保证税务管理目标的实现和计划的有效执行对各管理要素进行合理配置的功能。
C.为了执行企业整体发展中投资、筹资、生产、经营、分配等重大问题的抉择，对企业投资、筹资、生产、经营、分配中的纳税事宜作出相应调控的职能。
7.企业在税务管理活动中必须注意（），及时了解并掌握法规的变动，将现行的法规与政策运用到税务管理实践中。A.税法的时效性
B.法律法规的时效性 C.税法的准确性 D.法律法规的准确性
8.虽然企业税务管理分为事前、事中、事后三个管理阶段，但是在税务管理实践中，必须坚持（）原则。
A.事前性 B.事中性 C.事后性 D.合理性 9.企业税务管理要合理合法地降低（），只有全面详细地了解企业真实的财务情况，才能制订出合理合法的企业税务管理目标、制度与措施。
A.纳税额 B.税收成本
C.财务成本 D.纳税成本 10.坚持程序化管理原则有利于在税务管理工作中迅速找到能用于解决纳税中各种问题的（）。
A.税法规定 B.法律规定 C.企业管理规定 D.财务管理规定
11.税款优先原则是税款征收的重要原则。税收征管法第四十五条的规定，第一次在税收法律上确定了税款优先的地位，确定了税款征收在纳税人支付各种款项和偿还债务时的顺序： A．税收优先于有担保债权 B．税收优先于所有的无担保债权 C.税收优先于罚款、没收非法所得 D．税收优先于欠税
12.税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税收处罚法、税务争议处理法等一系列法律法规，目前我国现行的程序近400多个，其中不涉及：
A.发票管理 B．税务检查 C.税务处罚 D．企业会计核算 13.税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占据极其重要的地位，税款征收的原则不包括：
A.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款 B.税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上交国库 C.税务机关不是征税的唯一行政主体
D.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序
14．在各项规章制度中，企业要特别注意建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的 不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责不包括（）
A.税务规划的起草、审批与执行不相容 B．税务资料的准备与审查不相容 C．纳税申报表的填制和审批不相容 D．会计报表和纳税报表的填制不相容 15.税收的纵向公平原则主要要求()。
A对于客观存在的不公平的因素要通过差别征税进行调节 B．对所有从事生产经营活动的纳税人要一视同仁 C.考虑纳税人的收入水平状况 D．给予纳税人一样的纳税机会
16.相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行税务管理的所有活动结果最终要靠（）资料加以体现。企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。
A.企业资金周转 B.企业财务会计核算 C.企业纳税
D.企业税额
17.在各种税率中，累进税率的显著优点是()。A.实现了横向公平B．实现了纵向公平 C．便于征收和管理 D．计算比较简便
18.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有()A．库存意外损失的材料 B．用于员工福利的服装用品 C．当期购入的接待用的汽车 D．上海立信会计师事务所的审计费
19.企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。A.履行纳税义务所产生的纳税支出和相关费用支出 B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出 C.履行纳税义务所发生的税费支出
D.履行纳税义务所发生的税款支出和相关税额支出
20.《税收征收管理法》规定，纳税人未按照税法规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（）的滞纳金。
A.百分之五 B.万分之十 C.千分之五
D.万分之五 21.税收的替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使某种商品或劳务与另一种商品或劳务之间的（）发生变化，导致人们改变对各种商品或劳务的选择，用一种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或税负重的商品或劳务。
A.绝对价格 B.中间价格 C.合理价格 D.相对价格 22.课税对象分解原理是指通过（）的合法筹划和安排，将课税对象分解，使原有计税依据数额变小或消失，从而减少纳税成本的支出。
A.对其纳税活动 B.对其企业经营活动 C.对其经营、财务纳税活动 D.对其经营、投资、理财活动 23.在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。
A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。
B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。
D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
24.国家税务稽查工作任务越来越重，稽查办案标准越来越高，稽查工作的社会关注度越来越深，各项监督越来越严，从而在税务稽查过程中要求：
A审计化检查 B轨迹化检查 C笔记化检查 D痕迹化检查
25．税务稽查选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息不包括: A财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； B上级税务机关交办的税收违法案件； C上级税务机关安排的税收专项检查； D工商局相关部门移交的税收违法信息；
26.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：
A线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由稽查部门列入案源信息；
B检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，不予办理； C不属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理； D不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。
27．检查人员实地调查取证时，不可以制作：
A现场笔录 B勘验笔录
C对实地检查情况予以记录或者说明
D以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 28．有下列情形之一的，稽查局不能依法及时解除税收保全措施：
A纳税人已按履行期限缴纳税款的；
B税收保全措施没有被复议机关决定撤销的；
C税收保全措施被人民法院裁决撤销的；
D其他法定应当解除税收保全措施的。
29.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：
A当事人被有关机关依法限制人身自由的；
B账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取后已归还；
C企业存货在运输过程中遭遇重大事故。D企业准备上市并正在接待各中介机构的审查。
30.有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：
A被查对象认定错误的； B税收违法事实清楚、证据充分； C符合法定程序的； D税务文书规范、完整的；
31.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：
A检查人员调查的时间； B向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。C案情复杂需要延长审理时限的，可以适当延长。D检查人员查账的时间
32.税务行政简易程序的内容不包括（）。A.表明身份
B.确认违法事实，说明处罚理由和依据 C.告知听证权 D.制作行政处罚决定书
33.下列那个不属于未按规定取得发票的行为（）A、应取得未取得发票的行为
B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的 C、借用他人发票的 D、擅自填开、伪造发票入帐
34.执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：
A被执行人出国，尚未确定可执行财产的； B被执行人进入破产清算程序尚未终结的；
C可执行财产被企业债权人依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。
D可执行的财产被企业抵押给债权人 35.税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：
A偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为50年；
B一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年； C前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷不用保管。D举行听证的案件，案卷保管期限为10年 36.以下不属于稽查局法定职责的是（）
A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理
B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件 D、专项稽查
37.税务行政处罚的主体有（）A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织 B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织 C、税务机关
D、税务机关以外的其他行政机关
38.以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（）A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。39.根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为()A、抽象税收违法行为和具体税收违法行为 B、税收实体违法行为和税收程序违法行为 C、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 D、违反税款征收的行为和违反税收管理制度的行为 40.下列属未按规定开具发票的行为（）
A、擅自填开、伪造发票入账 B、未按规定设置发票登记簿 C、盗取（用）发票 D、拒绝接受“发票换票证” 41.以下不属于违反纳税申报制度的行为(): A编造虚假计税依据的行为
B不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
42.刑罚中附加刑不包括（）
A、罚金 B、管制 C、剥夺政治权利 D、没收财产
43.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（）税务机关负责。A、发案地 B、被查对象所在地 C、上级指定的 D、协商确定的
44.“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（）的税务机关管辖。A、上级指定 B、最先发现违法行为 C、协商确定 D、责任最大
二、多项选择题（14题）
1.全国税务系统连续21年开展税收宣传月活动。通过税收宣传月集中宣传和坚持不懈地日常宣传，进一步普及了税法知识，增进了征纳双方的沟通与交流，促进了全社会依法诚信纳税意识的不断提高。今年是连续第五年围绕()这一主题开展宣传月活动。
A税收B发展C民主D民生
2.国家对小微企业的发展一直高度重视，近年来出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。这些政策主要包括： A.对符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税； B.实施促进小型微型企业发展的税收优惠政策，将个体工商户增值税和营业税的起征点提高
C.从2012年起，小微企业3年内免征包括税务发票工本费在内的22项行政收费
D.对金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税；金融企业对中小企业贷款的损失准备金，允许在企业所得税税前扣除；对符合条件的农村金融机构的金融保险收入减按3%征收营业税等。
3.中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。在这方面，税收是可以发挥一定的调节作用。近些年来，尤其主要是对中低收入群体给予更多的税收优惠，降低税收负担，同时也加大对高收入者的调节力度。归纳一下，大体上有这么几个方面：
A.一是通过税制改革调节收入分配 B.二是通过完善税收政策扶持生活困难群体 C.三是通过加强税收征管调节高收入 D.四是通过改变税务管理机制调节
4.各地税务机关按照（）要求，对发票使用情况进行深入细致的核查，并对查出的发票违法等问题依法进行严肃处理。A.“查税必查票” B.“查账必查票” C.“查案必查票” D.“协查必查票”
5.国家为支持企业“走出去”，为落实开放战略的具体体现，要求税务部门对“走出去”的企业给予扶持。税务部门对这方面做出了大量的工作，主要包括：
A优化国内税收制度，为“走出去”的企业提供税收支持。比如说，我们明确了境外税收抵免制度的适用范围和抵免方法，对企业以实物投资出境的设备及零部件实行出口退（免）税政策，对外提供有关劳务暂免征收营业税等等
B完善国际税收协定的安排，为企业在投资国享受税收优惠提供帮助。截至到2012年2月底，我们国家已经对外签署了90多个双边税收协定和2个税收安排，基本覆盖了我国主要的投资来源地和对外投资的目的地
C运用双边磋商的机制，为“走出去”企业解决境外税务争端提供维权服务。企业到与我国签有税收协定的国家投资或经营，如果认为该国的税务机关征收的税款或者采取的税收措施与双方签订的税收协定的规定不相符，可以向国内的主管税务机关或省级税务机关提出申请，由国家税务总局与缔约国对方主管税务当局进行磋商，解决有关问题。
D优化税收服务，为“走出去”企业提供信息和政策辅导。包括加强税收政策宣传，在网站上开设了境外投资税收的宣传专栏，为“走出去”的企业作好税收服务
6.在二手房交易时，所申报纳税的交易价格，往往大幅度地低于市场价格。在这方面税务部门听到了不少反映，也做过大量的调查，结果发现，主要是交易双方为逃避税收，在按真实的价格签订交易合同的同时，还签订了一个低于实际交易价格的假合同，作为申报纳税的依据，这就是社会上所说的“阴阳合同”。对于这种情况税务部门的主要做法是：
A.税务部门进行实地调查勘验、参照房地产市场交易信息, B.根据二手房所处的区域位置、交通条件、基础设施、周边配套以及市场交易均价等因素确定计税的基准价格, C.对申报的价格明显偏低而且没有正当理由的，要依据一定的方法确定二手房评估值，核定计税价格 D.根据签订的合同金额确定
7.为纳税人服务是税务部门这些年来一直努力的方向，在精简报表资料的同时，税务机关不断拓展办税服务渠道，大力推行（）,积极开展国税局、地税局的联合办税，减轻纳税人负担，努力提升为纳税人服务的水平。A网上办税 B自助办税 C同城通办
D“免填单”等服务方式 8.下列关于延期纳税法说法正确是（）
A.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越小，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
B．在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越大。
C.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
D.在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越小。
9.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（）。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因政府修路拆迁，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的
10.营业税改征增值税是推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。实施这项改革，有利于: A.消除重复征税，增强服务业竞争能力，B.推动结构调整，促进科技创新，增强经济发展的内生动力 C.促进社会专业化分工，推动三次产业融合；
D.降低企业税收负担，扶持小微企业发展，带动扩大就业； 11.国家税务总局除要求对重点税源进行轮查外，2012年的稽查重点行业确定为：
A房地产行业、建筑业、交通运输业、B煤炭行业、水泥行业、农产品加工行业，C服装行业、家俱行业
D电子产品业领域的出口骗税行为。
12.稽查工作的主要职责就是监督检查纳税人遵守税收法律法规的行为，其本身的特点决定了稽查工作必须将实事求是、依法稽查作为稽查工作的基本指针，把依法稽查理念贯穿于稽查工作的选案、检查、审理、执行各个环节，确保()。只有按照上述要求行使职权和履行职责，才能不断规范稽查执法行为，才能不断提高稽查执法水平，才能从根本上防范和规避执法风险，提高纳税人的税法遵从度，维护公平公正的税收环境。
A权限合法、程序无误、B事实清楚、证据确凿、C定性准确、处理得当 D查案、查账必查票
13.被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，不能由（）依法决定是否回避。
A.税务稽查局局长 B.县以上税务局局长 C.税务征管局局长 D.本检查小组组长
14.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：
A违反法定程序、超越权限行使职权；
B利用职权为自己或者他人谋取利益；
C泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；
D弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；
三、判断题（22题）
1.企业税务管理是企业内部的管理者为了实现整体利益最大化的目标，依据企业各部门组织规章制度的规定，运用科学的管理手段与方法，对企业整个生产过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制的行为。
2.营业税改征增值税是将目前征收营业税的部分行业，改为征收增值税，通过增值税具有的抵扣机制避免重复征税，减轻企业税收负担.3.企业税负是企业经营的外在成本，凡成本都有管理和控制的必要。税负成本同企业原材料消耗、管理费用支出一样，有合理性支出和浪费性支出之分。
4.企业纳税风险主要来自三个方面：一是企业管理人员因不能全面、及时掌握税收法规，从而失去了运用该税收法规的最佳时机，造成了经济损失；二是企业管理人员因不能正确理解和运用税收法规，受到税务管理机构处罚，造成了经济及名誉损失；三是企业管理人员因不懂得充分运用国内外税收政策的技巧，造成了经济损失。
5.商店里的烟、酒贵的吓人，就是因为国家对烟酒所征的消费税过重而导致的。
6.任何一项税务管理方案都有其两面性：实施某一项税务管理方案，纳税人在取得税收利益的同时，要为该税务管理方案的实施付出相关的费用，要为因选择该税务管理方案而放弃其他方案损失相应的机会收益。
7.税务机关与公安等部门加强协作，对重点区域和重点人群进行监控和排查，联合查办了一大批发票犯罪大案要案。针对手机经常收到买卖发票的短信息问题，与税务机关的工作职责无关。
8.企业纳税程序管理是对企业纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体包括纳税登记管理、发票管理、纳税减免申请管理、纳税账册管理、税款缴纳管理五个方面的内容。
9.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发生的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括调查分析争诉问题、制订解决争诉问题的方案、组织实施争诉问题解决方案、分析与评估争诉问题解决结果。
10.与纳税人相关的概念有负税人、税收扣缴义务人。负税人是指最终税款的负担者，在税负没有转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的。税收扣缴义务人是税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
11.纳税期限是根据纳税人的生产经营规模和各个税种的不同特点确定的，我国现行的纳税期限分为按期纳税，按次纳税，按年计征、分期预缴三种。
12.税收罚款是税务机关依照一定的权限，对违反税收法律、法规但不够刑事处分或免于刑事处分的纳税人、扣缴义务人实行财产处罚的行政处罚方式。
13.税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税收处罚法、税务争议处理法等一系列法律法规。14.避免双重征税协定通常将所得划分为四种类型：营业利润、投资所得（利息、股息和特许权使用费等项所得）、劳务所得（如劳务报酬和工资薪金所得）、财产所得（如不动产的使用、出租所得和转让收益）。15.企业按规定申请行政复议，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。16.税务稽查鉴定主要是会计鉴定，如账目、账册、报表笔迹等，所反映的有关经济活动是否真实，是否合法；票证鉴定，如发票、税票、证件合同等是否真实；法律鉴定，如使用的法律、法规、规范性文件是否真实有效。
17.税务稽查过程中的查验、检查，是税务稽查人员凭借自己感官的感觉视觉作用，对于与税收违法犯罪案件有关的场所、物品、账册和票证进行观察、分析、检查、盘点、拍照、录音、录像、绘图、检验，借以收集证据、了解税收违法与犯罪案件情况的活动。它在税务稽查一般过程中的稽查环节属于税务稽查行为，在审理环节属于审查行为，在执行环节属于执行行为。
18.税务稽查部门根据鉴定结论，可以解决税收违法与犯罪案件中的疑难问题，正确认定税收违法与犯罪案件事实。因此，鉴定结论也可以作为一种证据。
19.专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、特定的纳税人或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
20.假设某一纳税人当期实现销售额100万元，外购货物和劳务投入40万元，外购固定资产投入30万元，固定资产折旧5万元（均为不含增值税价格），在生产型增值税制下，其可扣除金额为40万元，税基为60万元；在收入型增值税制下，可扣除金额为45万元，税基为55万元；在消费型增值税制下，可扣除金额为70万元，税基为30万元。由此可以看出，消费型增值税制下，国家财政收入会增长。21.税收违法行为的主体是指税收违法行为的实施者，即行为中权利的享有者或义务的承担者，或者享有权利并承担义务的人或组织。税收违法行为的主体不仅包括征税主体和纳税主体，还包括其他主体，如委托征税主体、协助征税主体、税务代理人等。
22.纳税人涉税信息越多，做好信息保密工作、保障纳税人隐私权的责任也就越大。国家税收征管法对纳税人的信息保密提出了明确要求，维护纳税人的信息安全是税务部门的法定义务和责任。
四、综合题
月桂肉制品加工制造企业为增值税一般纳税人，2009年会计账面主营业务收入4800万元，主营业务成本2500万元，其他业务收入250万元，其他业务成本120万元，管理费用270万元（含招待费19万元），销售费用420万元（含广告费55万元），财务费用30.89万元，从特区投资分红21.65万元，投资转让损失41万元，营业外支出8.9万元，为通过政府部门支援灾区的实物捐赠。
企业
会
计
利
润
总
额
为4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（万元)。
另有资料如下：（1)账面对灾区的捐赠，是该企业用自己账面47.8万元成本的羊肉通过政府部门对灾区进行捐赠，直接冲转了库存商品(未作视同销售处理，增值税税率为17%)，同类销售价格90万元(不含增值税);(2)企业当年接受现金捐赠210万元直接计入了企业的应付账款，没有任何涉税处理。
2010年9月17日，接市税务稽查局电话于本月20日进行税务稽查。
请按顺序回答下列问题：
1、税务稽查有几种查账方法，企业是否可以拒绝税务局调账检查？如果被调账检查，企业应注意什么？
2、税务稽查进驻本企业，有哪些稽查权限？
3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意哪些问题？ [答案] 税务稽查的查账方法主要有三种即调账检查、实地检查和跨辖区检查。企业不可以拒绝税务局的调账检查。
如果企业被调账检查，企业应明确税务调账检查的目的是通过审查稽查对象会计核算和税收核算的正确性和规范性，查找税收违法的线索。在调取稽查对象的账簿资料（包括账外与纳税有关的账簿资料）时，应按规定办理调账手续，并在规定的时间内完整归还。调取和归还账簿资料时，稽查人员和企业的经办人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。
2、税务稽查的权限主要有：（1）查账权（2）场地检查权（3）责成提供资料权
（5）询问权（6）查证权（7）检查存款账户权（8）税收保全措施权
（9）税收强制执行措施权（10）调查取证权（11）行政处罚权（12）国家法律法规赋予稽查局的其他权力
3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意： 1）．本企业的生产规模，生产能力是否与销售货物的数量相适应。2）．注意专用发票的运用和保存。
3）．资金流向，各账户之间、企业上下游之间、企业与个人资金账户之间的流向等。
4）．运输费用，企业发生的运输费用是否与购入、发出货物的数量相配比。
5）．会计资料，企业的各类收入、成本费用、货币资金、结算资金、存货等会计账户
6）．外围关系的佐证材料。7）．相关责任人员的配合。
第二篇：税务管理与税务稽查模卷2（范文）
2012年7月税务会计师专业资格考试模卷
《企业税务管理》与《税务稽查与企业纳税风险分析》
一、单项选择题（44题）
1.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。
A.税法的认识程度、会计核算与纳税管理的条件 B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平C.税务管理的认识、税收核算与纳税管理的水平D.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理 2.企业税务管理的主体是负有（）的各类企业。A.缴税义务 B.税收 C.纳税人义务 D.纳税义务 3.企业税务管理必须以国家已颁布实施的（）为依据。A.税法 B.税法政策 C.法律法规 D.税收政策 4.（）的驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因。A.利益 B.利润 C.经济利益 D.企业利润 5.()是企业税务管理中必须坚持的首要原则。A.成本效益 B.财务管理 C.依法管理 D.经济
6.在税务管理实践中，税法的运用不能脱离（）及其他经济法规，否则会导致税务管理活动的无效，甚至违法。
A.财务管理 B.财务会计 C.税收管理 D.纳税政策
7.税务管理的合法性及有效性，是通过税务管理部门的纳税检查来体现的，纳税检查的依据是
A.企业的会计凭证和账簿记录
B.企业的会计核算 C.企业的会计管理和账务管理
D.企业纳税的合理 8.我国税收政策法规尚未出台的是（）。
A.税收征收管理法
B.税务机关组织法 C.税收基本法
D.发票管理法 9.国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（）的影响。
A.受企业纳税额及纳税管理水平高低
B.受企业规模及企业经营水平高低
C.受企业经营规模及财务管理水平高低D.受企业纳税规模及管理水平高低 10.（）是指企业利用财务会计法规和税收法律法规存在不一致性以及财务核算方式的可选择性，进行纳税成本管理活动。
A.税收优惠法
B.财务核算技巧法 C.制度规范法
D.组织形式调整法 11.在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。
A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。
B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。
D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
12.企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。A.履行纳税义务所产生的纳税支出和相关费用支出 B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出 C.履行纳税义务所发生的税费支出
D.履行纳税义务所发生的税款支出和相关税额支出
13.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。
A.税法的认识程度、会计核算与纳税管理的条件 B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平C.税务管理的认识、税收核算与纳税管理的水平
D.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理 14.滞纳金是对纳税人迟延缴纳税款的一种（），也可以认为是一种处罚措施。A.税收措施
B.补税措施
C.强制执行措施
D.税务措施
15.从事生产经营的纳税人，如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触，则应（）.A.提请上级主管部门做出决定
B.按纳税人的财务、会计制度和处理方法计算纳税
C.按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税
D.由纳税人和主管税务机关协商确定税款的计缴方法 16.发票真伪的鉴定权属于（）。
A.人民法院
B.财政机关
C.县级以上公安局
D.税务机关
17.税务机关会定期或不定期对企业的发票进行检查，对于企业在领购、使用各种发票时的不规范行为进行（）。
A.指导与整改
B.稽查
C.管理和处罚
D.查处 18.税务行政复议的当事人不包括（）。
A.纳税义务人
B.负税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
19.企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（）批准后方可销毁。A.上级机关
B.税务稽查机关
C.税务机关
D.经理
20.税收征管再利用原理就是利用税收征管过程中有关纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节等规定，事先对其经营、投资、理财活动进行合法筹划和安排，使其改变（）。
A.原有的纳税环节，从而达到减少纳税成本支出。
B.原有的纳税期限、申报期限，从而达到减少纳税成本支出。
C.原有的纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节，从而达到减少纳税成本支出的目的。
D.原有的纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节，从而达到减少纳税支出。
21.税务行政诉讼程序是指人民法院通过诉讼活动最终解决税务行政争议的法定程序。我国行政诉讼实行（）。
A.一审年审制 B.两审执行制 C.两审终审制 D.受理终审制 22税收调节经济作用的良好发挥要依赖于正确务实的税收政策，税收政策必须随着经济环境和经济条件的变化而不断调整，因此税收政策尤其是优惠政策（）。A.具有定期性或相对较长的时效性 B.具有不定期性或相对较长的时效性 C.具有不定期性或相对较短的时效性 D.具有较长定期性或相对较短的时效性
23（）纳税筹划方案因设计失误或实施不当而造成的纳税筹划目标的落空以及由此带来的经济损失和法律责任。
A.风险成本 B.机会成本 C.直接成本 D.收益成本
24通过税法给予不同行业、不同类型企业以不同的（），来引导企业的投资方向，是世界上许多国家和地区在设定税收优惠政策时考虑因素之一。
A.税收政策 B.税收优惠 C.纳税税率 D.税收管理
25税务登记，也称作纳税登记，是（），在法定时间内向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。
A.纳税人将其纳税管理、企业经营以及生产经营活动等情况
B.纳税人将其缴税活动等情况 C.纳税人生产经营活动等情况
D.纳税人将其设立、变更、歇业以及生产经营活动等情况
26（）是指税务机关对纳税人的从业人员、生产设备等生产经营情况进行查实，核定其应税产品的产量和销售额，进而确定其应纳税额的一种征收方式。
A.查验征收 B.定期定额征收 C.委托征收
D.查定征收
27．纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人（）移交税务机关，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。
A.将其资金或权利凭证 B.将其固定资产或权利凭证 C.将其动产或权利凭证 D.将其有价证券或权利凭证
28．当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业（）实现吸收合并，为承债式合并。A.以接受被合并企业全部债务的方式 B.以承担被合并企业全部资产的方式 C.以承担被合并企业全部债务的方式 D.以接受被合并企业资产债务的方式
29.解除税收保全措施时，应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜：
A采取冻结存款措施的，应当向冻结存款的纳税人财务部送达《解除冻结存款通知书》，解除冻结。
B采取查封商品、货物或者其他财产措施的，应当解除查封。C采取扣押商品、货物或者其他财产的，应当予以返还。
D税收保全措施涉及协助执行单位的，应当向协助执行单位送达《税务协助执行通知书》，通知解除税收保全措施相关事项。
30.省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，以下不是在管辖区域范围内实施分级分类稽查的标准：
A纳税人生产经营规模、纳税规模； B分地区、分行业、分税种的税负水平； C税收违法行为发生频度及轻重程度； D纳税人的账务处理程度；
31.F企业由于经营需要在银行开设了1个基本帐户，2个临时帐户，1个专用存款帐户，则F企业应向税务机关报告（）帐户。
A、1个 B、2个 C、3个 D、4个
32.新征管法对税务机关的权限作了明确的界定，下列事项中（）必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A、采取税收强制执行措施
B、对某企业罚款 500元
C、纳税人领购发票
D、对某个体户处1000元罚款
33.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。
A、采取税收保全措施 B、及时报告税务机关处理
C、采取税收强制执行措施 D、责令限期改正
34.某家俱厂为B县的增值税一般纳税人，截止2001年5月1日欠税10万元，税务机关责令其2001年5月15日前缴纳，该厂逾期仍未缴纳，经县局局长批准，税务机关查封了该厂价值5万元的沙发和该厂厂长李某居住的价值相当于5万元的住房。该案例中税务机关存在（）处执法过错。
A、1处 B、2处 C、3处 D、无
35.税务机关扣押（查封）商品、货物或其他财产时，必须开付（）。A、收据 B、清单 C、收据（清单）D、发票
36．国家税务稽查工作任务越来越重，稽查办案标准越来越高，稽查工作的社会关注度越来越深，各项监督越来越严，从而在税务稽查过程中要求：
A审计化检查 B轨迹化检查 C笔记化检查 D痕迹化检查
37．检查人员实地调查取证时，不可以制作：
A现场笔录 B勘验笔录
C对实地检查情况予以记录或者说明
D以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
38．下列哪些不属于税务稽查的客体（）A电厂申报的2008的应纳企业所得税
B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。C中石化2009年人事干部任免情况
D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款
39．目前世界上主要国家税务稽查体制模式具有的下列共同特点哪些是正确的（）
A．稽查资源对每个税源都展开监控。B．稽查组织机构上下层级多，专业化水平高。C．稽查局不具备刑事侦查权，这与我国情况一致。
D．稽查工作有着丰富的信息来源，为决策和选案提供依据。40．税务行政简易程序的内容不包括（）。A.表明身份
B.确认违法事实，说明处罚理由和依据 C.告知听证权
D.制作行政处罚决定书
41．下列不是稽查协作的要求的是（）。
A.依法有序 B.相互尊重 C.互相信任 D.信息共享
42．直接送达税务处理文书的，以（）在送达回证上注明的收件日期为送达日期
A送达人 B受托人 C签收人 D见证人
43．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关可以采取强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
A、设区的市、州税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局稽查局局长 D、税务所
44．阻止欠税人出境，应签发（）送达当事人
A、《阻止欠税人出境布控申请表》 B、《阻止出境决定书》C、《边控对象通知书》D、《税务处理决定书》
二、多项选择题（14题）
1.企业税务管理的目标不是单一的，而是符合企业整体发展目标的一系列目标，减轻纳税负担是税务管理最本质、最核心的目标。税务管理还包括以下四个层面的具体目标（）
A．保持财务核算真实、合法、正确，确保纳税申报正确、及时，避免因纳税操作不当遭受处罚，产生经济或名誉上的损失，实现纳税零风险。
B．实现延缓纳税，无偿使用财政资金，以获取较大的资金时间价值。
C．维护自身合法权益，确保企业自身利益不受非法侵犯。
D．根据企业实际情况，运用成本一收益分析法确定纳税筹划净收益，保证企业获得最佳经济效益。
2.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发小的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括（）。A.调查分析争诉问题 B．制订解决争诉问题的方案 C．组织实施争诉问题解决方案 D．分析与评估争诉问题解决结果
3.中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。在这方面，税收是可以发挥一定的调节作用。近些年来，尤其主要是对中低收入群体给予更多的税收优惠，降低税收负担，同时也加大对高收入者的调节力度。归纳一下，大体上有这么几个方面：
A.一是通过税制改革调节收入分配
B.二是通过完善税收政策扶持生活困难群体 C.三是通过加强税收征管调节高收入 D.四是通过改变税务管理机制调节
4.企业税务管理与财务管理其主要区别是()。
A．企业税务管理的目标是为了实现企业整体利益最大化，而税务管理是为了保证税收的财政职能、经济调节职能得以实现。
B．企业财务管理主要依据财务及会计方面的法律法规，企业税务管理主要依据税收法律及法规。
C．企业税务管理的管理主体是企业内部的管理者，而税务管理的管理主体是国家及其征税机关。
D．企业财务管理以组织企业财务活动、处理与企业相关的各利益集团间的经济关系为主要内容，内容涉及资金的筹集、投入、营运以及成本、费用、税金、利润及其分配的管理等。企业税务管理以组织企业纳税活动、处理与国家的分配关系为主要内容，内容涉及企业筹资、投资及经营运行过程中所有的涉税问题。5.企业税务管理的目标不是单一的，而是符合企业整体发展目标的一系列目标，减轻纳税负担是税务管理最本质、最核心的目标。税务管理还包括以下四个层面的具体目标（）
A．保持财务核算真实、合法、正确，确保纳税申报正确、及时，避免因纳税操作不当遭受处罚，产生经济或名誉上的损失，实现纳税零风险。B．实现延缓纳税，无偿使用财政资金，以获取较大的资金时间价值。C．维护自身合法权益，确保企业自身利益不受非法侵犯。
D．根据企业实际情况，运用成本一收益分析法确定纳税筹划净收益，保证企业获得最佳经济效益。
6.为纳税人服务是税务部门这些年来一直努力的方向，在精简报表资料的同时，税务机关不断拓展办税服务渠道，大力推行（）,积极开展国税局、地税局的联合办税，减轻纳税人负担，努力提升为纳税人服务的水平。A网上办税 B自助办税 C同城通办
D“免填单”等服务方式
7.国家为支持企业“走出去”，为落实开放战略的具体体现，要求税务部门对“走出去”的企业给予扶持。税务部门对这方面做出了大量的工作，主要包括： A优化国内税收制度，为“走出去”的企业提供税收支持。比如说，我们明确了境外税收抵免制度的适用范围和抵免方法，对企业以实物投资出境的设备及零部件实行出口退（免）税政策，对外提供有关劳务暂免征收营业税等等
B完善国际税收协定的安排，为企业在投资国享受税收优惠提供帮助。截至到2012年2月底，我们国家已经对外签署了90多个双边税收协定和2个税收安排，基本覆盖了我国主要的投资来源地和对外投资的目的地
C运用双边磋商的机制，为“走出去”企业解决境外税务争端提供维权服务。企业到与我国签有税收协定的国家投资或经营，如果认为该国的税务机关征收的税款或者采取的税收措施与双方签订的税收协定的规定不相符，可以向国内的主管税务机关或省级税务机关提出申请，由国家税务总局与缔约国对方主管税务当局进行磋商，解决有关问题。
D优化税收服务，为“走出去”企业提供信息和政策辅导。包括加强税收政策宣传，在网站上开设了境外投资税收的宣传专栏，为“走出去”的企业作好税收服务
8.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：
A违反法定程序、超越权限行使职权；
B利用职权为自己或者他人谋取利益；
C玩忽职守，不履行法定义务；
D泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；
9.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：
A案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；
B被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的； C被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的； D解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
10．审理完毕，审理人员应当制作《税务稽查审理报告》，由审理部门负责人审核。审理部门区分下列情形分别作出处理：
A认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》； B认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》；
C认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》；
D认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。11下列企业纳税成本管理的含义说法正确的是（）。A.纳税成本管理是企业纳税管理的中心环节和核心内容 B.是企业财务管理中,一个重要的管理系统
C.是企业正确运用税收及其他相关法律法规，对企业已发生或将发生的生产经营活动作出合法、合理、科学的调控与安排，D.对企业纳税策略与方案进行统一规划，以实现降低企业纳税成本的一系列的管理活动。
12.（）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。A、部门规章
B、部门规章与地方政府规章 C、地方性法规与部门规章之间 D、部门规章与规范性文件之间
13.税收违法检举是指公民、法人和其他组织通过口头、书面等形式向税务机关报告涉税违法线索的一种方式，是税务机关发现税收违法案源的一条重要途径。检举案件的管辖采取以下方式（）： A级别管辖； B申请管辖； C指定管辖； D委托管辖。
14．国家税务总局除要求对重点税源进行轮查外，2012年的稽查重点行业确定为：
A房地产行业、建筑业、交通运输业、B煤炭行业、水泥行业、农产品加工行业，C服装行业、家俱行业
D电子产品业领域的出口骗税行为。
三、判断题（22题）
1.企业税务管理的主体是负有纳税义务的各类企业，管理的具体执行者是企业内部管理人员。
2．企业税务管理必须以国家已颁布实施的税收法律法规为核心依据，其他法律法规为补充依据。
3．企业纳税政策管理是税务管理的基础环节和主要内容，是企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析，应用于税务管理实践的一系列管理活动。
4、税收协定与国内税法有相同之处，它们都是国家意志的体现，都具有法律约束力，都属于国内税法的范畴。
5.企业纳税成本主要由办税费用、税收滞纳金、罚款、额外税收负担和税务代理费用组成，不包括正常的税收支出。
6、实施降低纳税成本的方案之前，首先要考虑该方案可能创造的价值，因为只要是降低纳税成本的方案都能给企业带来丰厚的回报。
7.纳税成本管理的目的是降低纳税成本、谋求最大的经济效益。当存在多种纳税方案可供选择时，作为纳税人当然要选择税负最低的纳税方案。但是现实生活中，最优的方案并不一定是税负最轻的方案，税负减少并不一定带来资本总体收益的增加，这时我们应按效益原则，选择总体收益最大的方案。
8．税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关，派出机构不具备处罚主体资格。因此，税务所作为县级税务机关的派出机构，同样不能对任何纳税人的税务违法行为进行处罚。
9.企业在提出申请行政复议请求时，不可以一并提出行政赔偿请求，税务行政复议机关对符合国家赔偿法有关规定的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，可以同时决定被申请人依法给予企业经济上的赔偿。
10.企业纳税风险管理主体是企业自身，进行纳税风险管理的依据是税收法律法规及相关经济法规的规定，进行纳税风险管理的方式是依据税收法律法规的规定通过对企业生产经营活动的事先筹划、事中控制、事后检查与调整来尽可能规避、控制或转移纳税风险，降低纳税风险损失。
11.商店里的烟、酒贵的吓人，主要是因为这类商品的税负过重导致。12.罚金是人民法院判决已构成税务犯罪行为的纳税人、扣缴义务人财产处罚的刑事处分，是一种主刑。
13.在税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开具扣押、查封的收据或清单。税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。14.营业税改征增值税，主要是增值税的转型范畴，改征后，会使消费型增值税更加完整，抵扣链条更加连续。
15.结构性减税相关政策的执行，使企业从根本上降低了税收负担，大大减轻的企业的税收支出成本。
16.税务稽查查验、检查与司法查验检查的根本区别是：税务稽查查验、检查对象主要是税收违法与犯罪场所、物品、账册和票证；司法查验、检查对象主要是现场、人体和物品。
17.税务稽查部门根据鉴定结论，可以解决税收违法与犯罪案件中的疑难问题，正确认定税收违法与犯罪案件事实。因此，鉴定结论也可以作为一种证据。18.税务稽查鉴定主要是会计鉴定，如账目、账册、报表笔迹等，所反映的有关经济活动是否真实，是否合法；票证鉴定，如发票、税票、证件合同等是否真实；法律鉴定，如使用的法律、法规、规范性文件是否真实有效。
19.假设某一纳税人当期实现销售额100万元，外购货物和劳务投入40万元，外购固定资产投入30万元，固定资产折旧5万元（均为不含增值税价格），在生产型增值税制下，其可扣除金额为40万元，税基为60万元；在收入型增值税制下，可扣除金额为45万元，税基为55万元；在消费型增值税制下，可扣除金额为70万元，税基为30万元。由此可以看出，消费型增值税制下，国家财政收入会下降。
20.税务稽查的重要成果之一就是在查处税收违法行为时直接带来一定的查补收入，但税务稽查的收入职能绝不仅仅体现在直接查补的收入上。
21.税务稽查立案是指稽查局通过初步稽查，对存在涉税违法嫌疑并需要追究法律责任的纳税人实施进一步税务稽查所履行的法定程序。
22.纳税保证是指纳税保证人向税务机关所作的缴纳税款的保证，当纳税人未按照税收法律法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金义务。
四、综合题
月桂肉制品加工制造企业为增值税一般纳税人，2009年会计账面主营业务收入4800万元，主营业务成本2500万元，其他业务收入250万元，其他业务成本120万元，管理费用270万元（含招待费19万元），销售费用420万元（含广告费55万元），财务费用30.89万元，从特区投资分红21.65万元，投资转让损失41万元，营业外支出8.9万元，为通过政府部门支援灾区的实物捐赠。
企业
会
计
利
润
总
额
为4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（万元)。
另有资料如下：
（1)账面对灾区的捐赠，是该企业用自己账面47.8万元成本的羊肉通过政府部门对灾区进行捐赠，直接冲转了库存商品(未作视同销售处理，增值税税率为17%)，同类销售价格90万元(不含增值税);(2)企业当年接受现金捐赠210万元直接计入了企业的应付账款，没有任何涉税处理。
2010年9月17日，接市税务稽查局电话于本月20日进行税务稽查。请按顺序回答下列问题：
1、税务稽查有几种查账方法，企业是否可以拒绝税务局调账检查？如果被调账检查，企业应注意什么？
2、税务稽查进驻本企业，有哪些稽查权限？
3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意哪些问题？ [答案] 税务稽查的查账方法主要有三种即调账检查、实地检查和跨辖区检查。企业不可以拒绝税务局的调账检查。
如果企业被调账检查，企业应明确税务调账检查的目的是通过审查稽查对象会计核算和税收核算的正确性和规范性，查找税收违法的线索。在调取稽查对象的账簿资料（包括账外与纳税有关的账簿资料）时，应按规定办理调账手续，并在规定的时间内完整归还。调取和归还账簿资料时，稽查人员和企业的经办人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。
2、税务稽查的权限主要有：（1）查账权（2）场地检查权（3）责成提供资料权
（5）询问权（6）查证权（7）检查存款账户权（8）税收保全措施权
（9）税收强制执行措施权（10）调查取证权（11）行政处罚权（12）国家法律法规赋予稽查局的其他权力
3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意： 1）．本企业的生产规模，生产能力是否与销售货物的数量相适应。2）．注意专用发票的运用和保存。
3）．资金流向，各账户之间、企业上下游之间、企业与个人资金账户之间的流向等。
4）．运输费用，企业发生的运输费用是否与购入、发出货物的数量相配比。5）．会计资料，企业的各类收入、成本费用、货币资金、结算资金、存货等会计账户
6）．外围关系的佐证材料。7）．相关责任人员的配合。
第三篇：税务管理与税务稽查模拟题
2012年7月税务会计师专业资格考试模卷
《企业税务管理》与《税务稽查与企业纳税风险分析》
一、单项选择题（44题）
1.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平
2.企业税务管理的主体是负有（）的各类企业。D.纳税义务
3.企业税务管理必须以国家已颁布实施的（C.法律法规）为依据。
4.（C.经济利益）的驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因。5.(C.依法管理)是企业税务管理中必须坚持的首要原则。
6.在税务管理实践中，税法的运用不能脱离（B.财务会计）及其他经济法规，否则会导致税务管理活动的无效，甚至违法。
7.税务管理的合法性及有效性，是通过税务管理部门的纳税检查来体现的，纳税检查的依据是A.企业的会计凭证和账簿记录
8.我国税收政策法规尚未出台的是（）。C.税收基本法
9.国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（）的影响。D.受企业纳税规模及管理水平高低
10.（B.财务核算技巧法）是指企业利用财务会计法规和税收法律法规存在不一致性以及财务核算方式的可选择性，进行纳税成本管理活动。
11.在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
12.企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出 13.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平
14.滞纳金是对纳税人迟延缴纳税款的一种 C.强制执行措施），也可以认为是一种处罚措施。15.从事生产经营的纳税人，如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触，则应
C.按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税
16.发票真伪的鉴定权属于（）。
D.税务机关
17.税务机关会定期或不定期对企业的发票进行检查，对于企业在领购、使用各种发票时的不规范行为进行（）。
C.管理和处罚
18.税务行政复议的当事人不包括（）。
B.负税人
19.企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（）批准后方可销毁。
C.税务机关
20.税收征管再利用原理就是利用税收征管过程中有关纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节等规定，事先对其经营、投资、理财活动进行合法筹划和安排，使其改变（）。C.原有的纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节，从而达到减少纳税成本支出的目的。
21.税务行政诉讼程序是指人民法院通过诉讼活动最终解决税务行政争议的法定程序。我国行政诉讼实行（）。C.两审终审制
22税收调节经济作用的良好发挥要依赖于正确务实的税收政策，税收政策必须随着经济环境和经济条件的变化而不断调整，因此税收政策尤其是优惠政策（）。C.具有不定期性或相对较短的时效性 23（A.风险成本）纳税筹划方案因设计失误或实施不当而造成的纳税筹划目标的落空以及由此带来的经济损失和法律责任。
24通过税法给予不同行业、不同类型企业以不同的（），来引导企业的投资方向，是世界上许多国家和地区在设定税收优惠政策时考虑因素之一。B.税收优惠 25税务登记，也称作纳税登记，是（），在法定时间内向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。D.纳税人将其设立、变更、歇业以及生产经营活动等情况
26（）是指税务机关对纳税人的从业人员、生产设备等生产经营情况进行查实，核定其应税产品的产量和销售额，进而确定其应纳税额的一种征收方式。
D.查定征收
27．纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人（）移交税务机关，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。C.将其动产或权利凭证
28．当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业（）实现吸收合并，为承债式合并。C.以承担被合并企业全部债务的方式
29.解除税收保全措施时，应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜： D税收保全措施涉及协助执行单位的，应当向协助执行单位送达《税务协助执行通知书》，通知解除税收保全措施相关事项。
30.省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，以下不是在管辖区域范围内实施分级分类稽查的标准： D纳税人的账务处理程度；
31.F企业由于经营需要在银行开设了1个基本帐户，2个临时帐户，1个专用存款帐户，则F企业应向税务机关报告（）帐户。D、4个
32.新征管法对税务机关的权限作了明确的界定，下列事项中（）必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A、采取税收强制执行措施
33.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。B、及时报告税务机关处理
34.某家俱厂为B县的增值税一般纳税人，截止2001年5月1日欠税10万元，税务机关责令其2001年5月15日前缴纳，该厂逾期仍未缴纳，经县局局长批准，税务机关查封了该厂价值5万元的沙发和该厂厂长李某居住的价值相当于5万元的住房。该案例中税务机关存在（）处执法过错。B、2处
35.税务机关扣押（查封）商品、货物或其他财产时，必须开付（）。C、收据（清单）36．国家税务稽查工作任务越来越重，稽查办案标准越来越高，稽查工作的社会关注度越来
越深，各项监督越来越严，从而在税务稽查过程中要求：D痕迹化检查
37．检查人员实地调查取证时，不可以制作：D以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料
38．下列哪些不属于税务稽查的客体（）C中石化2009年人事干部任免情况 39．目前世界上主要国家税务稽查体制模式具有的下列共同特点哪些是正确的（）D．稽查工作有着丰富的信息来源，为决策和选案提供依据。40．税务行政简易程序的内容不包括（）。C.告知听证权
41．下列不是稽查协作的要求的是（）。C.互相信任
42．直接送达税务处理文书的，以（）在送达回证上注明的收件日期为送达日期 C签收人 43．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关可以采取强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。B、县以上税务局（分局）局长 44．阻止欠税人出境，应签发（）送达当事人 B、《阻止出境决定书》
二、多项选择题（14题）
1.企业税务管理的目标不是单一的，而是符合企业整体发展目标的一系列目标，减轻纳税负担是税务管理最本质、最核心的目标。税务管理还包括以下四个层面的具体目标（）
A．保持财务核算真实、合法、正确，确保纳税申报正确、及时，避免因纳税操作不当遭受处罚，产生经济或名誉上的损失，实现纳税零风险。
B．实现延缓纳税，无偿使用财政资金，以获取较大的资金时间价值。
C．维护自身合法权益，确保企业自身利益不受非法侵犯。
D．根据企业实际情况，运用成本一收益分析法确定纳税筹划净收益，保证企业获得最佳经济效益。
2.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发小的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括（）。A.调查分析争诉问题B．制订解决争诉问题的方案C．组织实施争诉问题解决方案D．分析与评估争诉问题解决结果
3.中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。在这方面，税收是可以发挥一定的调节作用。近些年来，尤其主要是对中低收入群体给予更多的税收优惠，降低税收负担，同时也加大对高收入者的调节力度。归纳一下，大体上有这么几个方面： A.一是通过税制改革调节收入分配B.二是通过完善税收政策扶持生活困难群体
C.三是通过加强税收征管调节高收入
4.企业税务管理与财务管理其主要区别是()。
A．企业税务管理的目标是为了实现企业整体利益最大化，而税务管理是为了保证税收的财政职能、经济调节职能得以实现。
B．企业财务管理主要依据财务及会计方面的法律法规，企业税务管理主要依据税收法律及法规。
D．企业财务管理以组织企业财务活动、处理与企业相关的各利益集团间的经济关系为主要内容，内容涉及资金的筹集、投入、营运以及成本、费用、税金、利润及其分配的管理等。企业税务管理以组织企业纳税活动、处理与国家的分配关系为主要内容，内容涉及企业筹资、投资及经营运行过程中所有的涉税问题。5.企业税务管理的目标不是单一的，而是符合企业整体发展目标的一系列目标，减轻纳税负担是税务管理最本质、最核心的目标。税务管理还包括以下四个层面的具体目标（）
A．保持财务核算真实、合法、正确，确保纳税申报正确、及时，避免因纳税操作不当遭受处罚，产生经济或名誉上的损失，实现纳税零风险。
B．实现延缓纳税，无偿使用财政资金，以获取较大的资金时间价值。C．维护自身合法权益，确保企业自身利益不受非法侵犯。
D．根据企业实际情况，运用成本一收益分析法确定纳税筹划净收益，保证企业获得最佳经济效益。
6.为纳税人服务是税务部门这些年来一直努力的方向，在精简报表资料的同时，税务机关不断拓展办税服务渠道，大力推行（）,积极开展国税局、地税局的联合办税，减轻纳税人负担，努力提升为纳税人服务的水平。
A网上办税B自助办税C同城通办D“免填单”等服务方式
7.国家为支持企业“走出去”，为落实开放战略的具体体现，要求税务部门对“走出去”的企业给予扶持。税务部门对这方面做出了大量的工作，主要包括：
A优化国内税收制度，为“走出去”的企业提供税收支持。比如说，我们明确了境外税收抵免制度的适用范围和抵免方法，对企业以实物投资出境的设备及零部件实行出口退（免）税政策，对外提供有关劳务暂免征收营业税等等
B完善国际税收协定的安排，为企业在投资国享受税收优惠提供帮助。截至到2012年2月底，我们国家已经对外签署了90多个双边税收协定和2个税收安排，基本覆盖了我国主要的投资来源地和对外投资的目的地
C运用双边磋商的机制，为“走出去”企业解决境外税务争端提供维权服务。企业到与我国签有税收协定的国家投资或经营，如果认为该国的税务机关征收的税款或者采取的税收措施与双方签订的税收协定的规定不相符，可以向国内的主管税务机关或省级税务机关提出申请，由国家税务总局与缔约国对方主管税务当局进行磋商，解决有关问题。
D优化税收服务，为“走出去”企业提供信息和政策辅导。包括加强税收政策宣传，在网站上开设了境外投资税收的宣传专栏，为“走出去”的企业作好税收服务
8.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：
A违反法定程序、超越权限行使职权；
B利用职权为自己或者他人谋取利益；
C玩忽职守，不履行法定义务； D泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；
9.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：
A案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；
B被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；
C被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；
D解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
10．审理完毕，审理人员应当制作《税务稽查审理报告》，由审理部门负责人审核。审理部门区分下列情形分别作出处理：
A认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》； B认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》； C认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》；
D认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。11下列企业纳税成本管理的含义说法正确的是（）。A.纳税成本管理是企业纳税管理的中心环节和核心内容
C.是企业正确运用税收及其他相关法律法规，对企业已发生或将发生的生产经营活动作出合法、合理、科学的调控与安排，D.对企业纳税策略与方案进行统一规划，以实现降低企业纳税成本的一系列的管理活动。12.（）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。A、部门规章B、部门规章与地方政府规章
13.税收违法检举是指公民、法人和其他组织通过口头、书面等形式向税务机关报告涉税违法线索的一种方式，是税务机关发现税收违法案源的一条重要途径。检举案件的管辖采取以下方式（）：A级别管辖； B申请管辖； C指定管辖； D委托管辖。14．国家税务总局除要求对重点税源进行轮查外，2012年的稽查重点行业确定为： A房地产行业、建筑业、交通运输业、B煤炭行业、水泥行业、农产品加工行业，C服装行业、家俱行业D电子产品业领域的出口骗税行为。
三、判断题（22题）
1.企业税务管理的主体是负有纳税义务的各类企业，管理的具体执行者是企业内部管理人员。
2．企业税务管理必须以国家已颁布实施的税收法律法规为核心依据，其他法律法规为补充依据。
3．企业纳税政策管理是税务管理的基础环节和主要内容，是企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析，应用于税务管理实践的一系列管理活动。
4、税收协定与国内税法有相同之处，它们都是国家意志的体现，都具有法律约束力，都属于国内税法的范畴。
5.企业纳税成本主要由办税费用、税收滞纳金、罚款、额外税收负担和税务代理费用组成，不包括正常的税收支出。
6、实施降低纳税成本的方案之前，首先要考虑该方案可能创造的价值，因为只要是降低纳税成本的方案都能给企业带来丰厚的回报。
7.纳税成本管理的目的是降低纳税成本、谋求最大的经济效益。当存在多种纳税方案可供选择时，作为纳税人当然要选择税负最低的纳税方案。但是现实生活中，最优的方案并不一定是税负最轻的方案，税负减少并不一定带来资本总体收益的增加，这时我们应按效益原则，选择总体收益最大的方案。
8．税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关，派出机构不具备处罚主体资格。因此，税务所作为县级税务机关的派出机构，同样不能对任何纳税人的税务违法行为进行处罚。
9.企业在提出申请行政复议请求时，不可以一并提出行政赔偿请求，税务行政复议机关对符合国家赔偿法有关规定的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，可以同时决定被申请人依法给予企业经济上的赔偿。
10.企业纳税风险管理主体是企业自身，进行纳税风险管理的依据是税收法律法规及相关经济法规的规定，进行纳税风险管理的方式是依据税收法律法规的规定通过对企业生产经营活动的事先筹划、事中控制、事后检查与调整来尽可能规避、控制或转移纳税风险，降低纳税风险损失。
11.商店里的烟、酒贵的吓人，主要是因为这类商品的税负过重导致。
12.罚金是人民法院判决已构成税务犯罪行为的纳税人、扣缴义务人财产处罚的刑事处分，是一种主刑。
13.在税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开具扣押、查封的收据或清单。税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。14.营业税改征增值税，主要是增值税的转型范畴，改征后，会使消费型增值税更加完整，抵扣链条更加连续。
15.结构性减税相关政策的执行，使企业从根本上降低了税收负担，大大减轻的企业的税收支出成本。
16.税务稽查查验、检查与司法查验检查的根本区别是：税务稽查查验、检查对象主要是税收违法与犯罪场所、物品、账册和票证；司法查验、检查对象主要是现场、人体和物品。17.税务稽查部门根据鉴定结论，可以解决税收违法与犯罪案件中的疑难问题，正确认定税收违法与犯罪案件事实。因此，鉴定结论也可以作为一种证据。
18.税务稽查鉴定主要是会计鉴定，如账目、账册、报表笔迹等，所反映的有关经济活动是否真实，是否合法；票证鉴定，如发票、税票、证件合同等是否真实；法律鉴定，如使用的法律、法规、规范性文件是否真实有效。
19.假设某一纳税人当期实现销售额100万元，外购货物和劳务投入40万元，外购固定资产投入30万元，固定资产折旧5万元（均为不含增值税价格），在生产型增值税制下，其可扣除金额为40万元，税基为60万元；在收入型增值税制下，可扣除金额为45万元，税基为55万元；在消费型增值税制下，可扣除金额为70万元，税基为30万元。由此可以看出，消费型增值税制下，国家财政收入会下降。
20.税务稽查的重要成果之一就是在查处税收违法行为时直接带来一定的查补收入，但税务稽查的收入职能绝不仅仅体现在直接查补的收入上。
21.税务稽查立案是指稽查局通过初步稽查，对存在涉税违法嫌疑并需要追究法律责任的纳税人实施进一步税务稽查所履行的法定程序。
22.纳税保证是指纳税保证人向税务机关所作的缴纳税款的保证，当纳税人未按照税收法律法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金义务。
四、综合题
月桂肉制品加工制造企业为增值税一般纳税人，2009年会计账面主营业务收入4800万元，主营业务成本2500万元，其他业务收入250万元，其他业务成本120万元，管理费用270万元（含招待费19万元），销售费用420万元（含广告费55万元），财务费用30.89万元，从特区投资分红21.65万元，投资转让损失41万元，营业外支出8.9万元，为通过政府部门支援灾区的实物捐赠。
企业会计利润总额为4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（万元)。
另有资料如下：
（1)账面对灾区的捐赠，是该企业用自己账面47.8万元成本的羊肉通过政府部门对灾区进行捐赠，直接冲转了库存商品(未作视同销售处理，增值税税率为17%)，同类销售价格90万元(不含增值税);(2)企业当年接受现金捐赠210万元直接计入了企业的应付账款，没有任何涉税处理。2010年9月17日，接市税务稽查局电话于本月20日进行税务稽查。请按顺序回答下列问题：
1、税务稽查有几种查账方法，企业是否可以拒绝税务局调账检查？如果被调账检查，企业应注意什么？
2、税务稽查进驻本企业，有哪些稽查权限？
3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意哪些问题？ [答案] 税务稽查的查账方法主要有三种即调账检查、实地检查和跨辖区检查。企业不可以拒绝税务局的调账检查。
如果企业被调账检查，企业应明确税务调账检查的目的是通过审查稽查对象会计核算和税收核算的正确性和规范性，查找税收违法的线索。在调取稽查对象的账簿资料（包括账外与纳
税有关的账簿资料）时，应按规定办理调账手续，并在规定的时间内完整归还。调取和归还账簿资料时，稽查人员和企业的经办人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。
2、税务稽查的权限主要有：（1）查账权（2）场地检查权（3）责成提供资料权
（5）询问权（6）查证权（7）检查存款账户权（8）税收保全措施权（9）税收强制执行措施权（10）调查取证权（11）行政处罚权（12）国家法律法规赋予稽查局的其他权力
3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意： 1）．本企业的生产规模，生产能力是否与销售货物的数量相适应。2）．注意专用发票的运用和保存。
3）．资金流向，各账户之间、企业上下游之间、企业与个人资金账户之间的流向等。4）．运输费用，企业发生的运输费用是否与购入、发出货物的数量相配比。5）．会计资料，企业的各类收入、成本费用、货币资金、结算资金、存货等会计账户 6）．外围关系的佐证材料。7）．相关责任人员的配合。
第四篇：税务稽查工作总结
紧张而又繁忙的2006年即将过去了，回顾一年来的工作感慨颇多，我稽查三科的同志们在“三个代表”思想的指引下，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。现将一年来的工作情况总结如下：
一、强化“稽”字
认真履行职能
税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。
二、着眼“稳”字
确保收入完成由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。
三、狠抓“素”字
解决营养不良
干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握最新的税收动态，了解最新的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国以加入wto，我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。今年我们着重学习了江泽民“三个代表”的重要思想，学习了江泽民“7.31”讲话以及在“十六大”上的报告，提高了我们每个人的思想理论水平，为践行“三个代表”重要思想打下了坚实的基础。通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。
四、力求“准”字
贯彻税收政策
在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场；在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到最佳切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。
五、推进“优”字
提高服务水平
经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。
六、不忘“廉”字
树立地税形象
清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请10余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。
七、提高“率”字
增强稽查质量
考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100
%。表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。
八、突出“严”字
遵守规章制度
我局是全国税务系统文明服务示范单位，是省级文明单位标兵，分局的要求是非常严的，各项规章制度较细，平时考核又多。为了树立良好的地税干部形象，我们全科同志认真遵守规章制度，自觉严格要求自己，“严”字当头，与局领导班子保持一致，时常温习税务干部的要求和标准，全年没有发生违规现象。
九、强调“宣”字
普及税法知识
宣传税法是我们的一项工作内容，今年四月税法宣传月期间，我科负责了两幅大的宣传条幅，接到任务后，我们立即行动，克服了诸多困难，圆满地完成了任务。此外，我们还负责了市局税法宣传的部分工作，得到了市局领导的肯定。平时，我们在稽查时也不忘税法的宣传，随时随地解答一些人的咨询，得到了纳税人的好评。
十、其他方面
1、地域管理，我们担负电力办事处，尽管路途比较远，天气寒冷，我们照样按照分局的要求做好地域户籍管理，及时将检查情况报告有关科室。
2、临时工作，我们对局里安排地临时工作，积极按时间、按规定保质保量完成。
3、存在的不足，我们的稽查质量有待进一步提高，特别是我们的检查表及文书的制作还需下大力气，这些都是我们今后需努力的地方。
第五篇：浅谈如何应对税务稽查
浅谈如何应对税务稽查
1.应对日常基础工作
规范经营，税收筹划
资料存档，规范管理
单独办公，资料分档
这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：“不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里”，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦!
2.稽查接待心理准备
未经批准，拖延稽查
摆正位置，不得争执
面对举报，大度宽容
相信自己，沉着冷静
如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办?
首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求)千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。
有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。
3、稽查前的准备事项
了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图)
对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些
人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对)
重大遗漏，补缺补差
账面库存，是否一致
存款往来，对应收入
准备材料，以备查询
相关文档，入屉入柜
接待地点，远离账册(接待地点要求干净、整洁，远离财务科、档案室)
接待人员，礼貌谦逊(懂财务而非主办会计接待，一般副总接待等)
4.接待技巧
对等原则:税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查人员接待。老板要当作稽查人员对财务总监说：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后说还有什么会议要开等等，离开一会儿!(恐怕怎么配合应该早就知道吧，老板在背后周旋其他的东西，财务总监随时告诉老板情况)
陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，各部门负责人或其他人员对税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答(这是因为财务负责人知道那些是有问题的，处罚力度如何等)
热情、多交流、大度
5.稽查资料提供技巧
依旧权限，有限配合(对检查权的正确理解，检查权不是搜查权)
财务资料，有限提供(谨慎提供各项资料)
非财务部门，适当规避(业务部门资料，不得适时提供)
电脑资料，及时备份(电脑资料的保密性管理)
6.稽查底稿核对方法
底稿要复印
核对要认真
应对要及时
措施要得当
稽查底稿是税务稽查的依据，带走之前应复印一份留着分析，好作准备应对，核对要逐条逐句逐字认真核对应对要及时措施要得当对稽查底稿加以分析后,如果发现与实际不符,3天内应及时作出书面反馈，了解稽查进度现在到了那一步，便于好打点打点有关人员。举个例子，通过了解发现，稽查底稿还在稽查组长手中，稽查组长住在××别墅，爱好是名烟名酒名茶等等，用个适当的方法，买点大中华、法国的路易十几啊什么的，带点上等的普洱茶啊，如果还不够加点RMB，总之要找对人、送对路。临走的时候，把你写好的反馈报告交给他说：“老大啊，稽查底稿有些与实际不相符，抽个时间看看”。让你走后，他抽着大中华，喝着普洱茶，带着愉快的心情认真的看完，在他这一环节尽量减少对公司不利的，说不定重写稽查底稿，你重新签个字，然后流到下一环节。(使处罚在你撑控之内)
一定要了解稽查进程，快速做出反映，不然，再好的关系都没用，人家也是流程管理啊......反馈时千万千万不要大吵大闹，本来10万可以搞定事情，你一闹说不定就变成100万了，反映一定是书面而非口头
7.稽查意见反馈技巧
认真研究，逐条核对
书面报告，口头反映
协调配合，进退有序
有礼有节，有理有据
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