TEP-06-08财务业务一体化操作指导(简化流程)

第一篇：TEP-06-08财务业务一体化操作指导(简化流程)

财务业务一体化的存货核算操作

存活核算处理的典型业务流程：

 外购入库发票处理及生成凭证；  委外入库发票处理及生成凭证；  销售出库发票处理及生成凭证；  生成领料生成成本结转凭证；  委外出库生成成本结转凭证；  产品入库生成成本结转凭证；  销售出库生成成本结转凭证；

一、外购入库发票、凭证处理

1、当月到票的外购入库处理方式

关联“外购入库”单生成相应的购货发票（专用、普通），再进行外购入库核算，最后通过购货发票生成购货凭证。

K/3操作路径：供应链－采购管理－入库－外购入库单查询－下推（菜单）－生成购货发票 K/3操作路径：供应链－存货核算－入库核算－外购入库核算

K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－外购入库－重设

2、当月未能到票作暂估处理方式

月末对当月未到票的外购入库单进行估价（已存在价格可以不估），估价后根据外购入库单生成暂估入库凭证。

K/3操作路径：供应链－存货核算－入库核算－存货估价入账

K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－外购入库估价入账－重设

3、以前期间的外购入库，当月到票的处理方式（月初一次冲回方式）

操作方式与当月到票处理方式一样

二、委外入库发票、凭证处理

1、当月到票的委外入库处理方式

关联“委外入库”单生成相应的购货发票，再进行委外加工入库核算，并与相应的“委外出库”单进行核销，最后通过购货发票生成委外凭证。

K/3操作路径：供应链－采购管理－委外加工管理－委外加工入库查询－下推（菜单）－生成购货发票

K/3操作路径：供应链－存货核算－入库核算－委外加工入库核算

K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－委外加工入库(有发票)－重设

2、当月未能到票作暂估处理方式

先在委外加工入库核算中录入估计的加工费，再进行核销、核算，最后通过存货核算系统生成暂估应付账款。

K/3操作路径：供应链－存货核算－入库核算－委外加工入库核算

K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－委外加工入库(无发票)－重设

3、以前期间的委外入库，当月到票的处理方式

关联“委外入库”单生成相应的购货发票，再进行委外加工入库核算，最后在存货核算系统生成加工费暂估冲回凭证，然后通过购货发票生成委外入库凭证，形成正式的应付账款。

K/3操作路径：供应链－采购管理－委外加工管理－委外加工入库查询－下推（菜单）－生成购货发票

K/3操作路径：供应链－存货核算－入库核算－委外加工入库核算

K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－委外加工入库(加工费暂估冲回)－重设 K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－委外加工入库(有发票)－重设

三、销售收入发票、凭证处理

根据“销售出库”单生成相应的销售发票，并进行钩稽。然后在存货核算系统中根据销售发票生成凭证，形成应收账款。

K/3操作路径：供应链－销售管理－出库－销售出库单查询－下推（菜单）－生成销售发票 K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－销售收入(赊销、分期收款发出)－重设

四、生产领料成本结转

生产领料成本结转可以在月末一次性进行处理，处理前，需要先进行材料出库核算，然后在存货核算系统中通过“生产领料”单生成成本结转单。

K/3操作路径：供应链－存货核算－出库核算－材料出库核算－结转本期所有的物料 K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－生产领料－重设

五、委外出库成本结转

委外出库成本结转可以在月末一次性进行处理，处理前，需要先进行材料出库核算，然后在存货核算系统中通过“委外出库”单生成成本结转单。

K/3操作路径：供应链－存货核算－出库核算－材料出库核算－结转本期所有的物料 K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－委外发出－重设

六、产品入库成本结转

产品入库成本结转可以在月末一次性进行处理，处理前，需要先进行自制入库核算核算，然后在存货核算系统中通过“产品入库”单生成成本结转单。

K/3操作路径：供应链－存货核算－入库核算－自制入库核算－填入当月产品的成本单价，进行核算

K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－产品入库－重设

七、销售出库成本结转

销售出库成本结转可以在月末一次性进行处理，处理前，需要先进行产成品出库核算，然后在存货核算系统中通过“销售出库”单生成成本结转单。

K/3操作路径：供应链－存货核算－出库核算－产成品出库核算－结转本期所有物料

K/3操作路径：供应链－存货核算－凭证管理－生成凭证－销售出库(赊销、分期收款发出)－重设

第二篇：T3财务业务一体化操作流程

财务业务一体化业务流程操作说明

一、用友建账步骤 第一步：

1、建账过程：

<1> 点系统管理 从界面中点系统 → 注册 界面控制台

用户名：admin 密码：空 点：确定 <2> 点击：权限 → 操作员 界面 ① 点增加 出现界面

编号：自行设置

姓名：设两人 ①做凭证 ②审核凭证 增加两人 点击：退出

说明：增加时设置本公司某个财务人员为账套主管，权限自动=admin <3> 点击帐套 → 建立 → 界面

帐套号：

帐套名称：按实名设置

帐套路径：D:UFSMARTAdmin 启用会计期间：2006.11.01 点击：下一步

出现界面：单位信息 单位名称：

单位地址：可以为空

点击：下一步 出现界面 核算类型（要选择账套主管，一定要是本公司的财务人员）本币代码：RMB 本币名称：人民币

企业类型：新会计制度科目 帐套主管：

点击：下一步 出现界面 基础信息：

□ 存货是否分类 □ 客户是否分类 □ 供应商是否分类 □ 有无外币核算

点击：完成 → 确认

注：到最后‘是否立即启用账套‘时，点否，这里启用时，启用人就是ADMIN，要用本公司财务人员（一般是账套主管）启用，这样启用人就会挂本公司的人员名字。

查看启用帐套的企业类型和行业性质方便预制行业报表。方法：以帐套主管的身份进系统管理在帐套下点击修改点下一步下一步就可以看见帐套的企业类型和行业性质。；备份/恢复时，用ADMIN，只能在账套—备份或恢复操作，针对某一账套所有；用账套主管或公司其他财务人员身份进去，只可在账—备份或恢复，针对某一账套某一。

第二步：基础设置以及总账操作

1、双击用友通 出现界面

服务器： 用户名： 密码： 帐套：

会计：2006 操作日期：2006—11—01 点击：确定

一、公共档案 <1> 部门档案

<2> 职员档案 *所属部门

<3> 摘要 凭证常用摘要 <4> 结算方式：现金、电汇 <5> 存货分类：无 <6> 存货档案：无 <7> 自定义项：无

二、总账

<1> 凭证分类 记账分类

<2> 会计科目设置 银行存款、库存商品、固定资产（低值易耗品）

现金 → 日记账 无形资产、营业费用、管理费用、财务费用 银行存款 → 日记账 + 银行帐

△ 应收账款 → 客户往来 △ 应付账款 → 供应商往来

（个人和单位）其他应收款→个人往来（客户往来）其他应收款→个人往来 △ 预付账款 → 供应商往来 △ 预收账款 → 客户往来 <3> 会计科目设置

编辑 → 制定科目 现金总账科目 → 现金

银行总账科目 → 银行存款

三、初始化建账

总账 → 设置 → 期初余额 第三步：

总账系统操作流程

填制凭证 → 审核凭证 → 记账 → 月末转账（后自用生成转账凭证）→ 审核凭证 → 记账 → 月末结账

月末结帐结不了，一般是因为还有其他模块启用了而没有作结账。第四步： 反月末结账 点击月末结账

点击所属时间（逐步按时间反结）shift+ctrl+F6

二、反记账

点击：总账 → 期末 → 对账 ctrl+H 恢复记账前状态功能已被激活 点击总账 → 凭证 → 恢复记账前状态 恢复方式：

1、最近一次记账前状态 2、2006年11月初状态

四、反审核状态 更换身份，以审核人身份反审核 删除结转凭证

填制凭证 → 结转凭证 制单 → 作废/恢复 制单 → 整理凭证 第五步：

修改或增加凭证

第三步：报表制作

1、资产负债表=》新建报表=》选择对应行业的模板（一般是新会计制度行业）=》数据重算就可以。如果资产负债表期末数不平。检查方法：将总账里面的余额表导出来对照一下，就可以查出报表是哪里出了问题，一般是客户添加了子级科目而报表公式里却没有写进去。

2、利润表=》新建报表=》选择对应行业的模板（一般是新会计制度行业）=》将利润表的本年累计数公式都清掉，然后将利润表的本月数的公式都复制到本年累计数公式单元里，将本年累计数公式的FS都替换为LFS,C都替换为D，就可以了。无论是年头还是年中启用帐套，这种方法都实用。不过如果是年中启用帐套的话，期初余额录入里损益类科目的累计借方，累计贷方都要算出来输进去。

二、购销存业务

1.采购管理

（1）业务类型：采购订货 ● 功能菜单：【采购管理】-【采购订单】-【增加采购订单】-【审核采购订单】 ● 操作说明：增加采购订单输入数据时要输入计划到货日期 ● 相关说明：A系统自动生成的“订单编号”，可以手工修改，但不可重复。

B如果在存货档案中设置了最高进价，那么当采购订单中货物的进价高于最高进价时，系统会自动报警。

C在填制采购订单时，单击鼠标右键可查看存货现存量。D采购订单保存后，可在“订单明细列表”中查询

E采购订单审核后，可在“订单执行统计表”和“采购订货统计表”中查询。

F不生成凭证

（2）业务类型：采购货物，货到票未到—暂估入库业务

●功能菜单:【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】

【库存管理】-【采购入库单审核】

【核算管理】-【采购入库单】-【修改】-【输入暂估金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销单据制单】-【生成凭证】

●操作说明：A如果月末，该笔业务的发票仍未到，需要在存货核算系统中暂估入库成 本，以便记入明细账。

B购销单据记账选择采购入库单，暂估入账。

●一般分录：借:原材料

贷：物资采购

（3）业务类型：采购货物，单货同行，现付款

●功能菜单：【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】-【流转】-【增加专用/普通发票】-【保存】-【自动结算】-【现付】-【复核】

【库存管理】-【采购入库单审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【供应商往来制单】-【生成凭证】 ● 操作说明：A结算结果可以在“采购结算列表”中查询。

B完成结算后，在“手工结算”窗口，将看不到已结算的入库单和发票。

C由于某种原因需要修改或删除入库单、采购发票时，需先取消采购结算。D有现付就增加付款单，无现付就不用。●一般分录：借：原材料/库存商品

应交税金－应交增值税（进项税）

贷：现金/银行存款

（4）业务类型：采购货物，单货同行，还有运费发票，未付款

●功能菜单：【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】-【流转】-【增加专用/普通发票】-【增加运费发票】-【手工结算处理】-【分摊】-【结算】-【复核】

【库存管理】-【采购入库单审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【供应商往来制单】-【选中发票制单、应付单制单】-【生成凭证】

● 操作说明：A运费发票不用输入数量，只用输本币金额。

B采购单、2张发票都填完后，最好手工处理结算，可依单位选择金额方式和数量方式分摊。

●一般分录：借：原材料/库存商品

应交税金－应交增值税（进项税）

贷：应付账款

（5）业务类型：结算以前货款

●功能菜单：【采购管理】-【付款结算】-【选择供应商】-【增加付款单】-【输入相关内容】-【保存】-【核销】-【输入本次结算金额或选择“自动”分配】-【保存】-【退出】

【核算管理】-【供应商往来制单】-【选择“现结制单”】-【生成凭证】 ●一般分录： 借：应付账款

贷：银行存款

2.销售管理

（1）业务类型：一般销售

●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加发货单】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【复核】

【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【生成凭证】 ●操作说明：客户往来制单选择应收单制单 ●一般分录：借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

（2）业务类型：现结销售

●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加发货单】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【现结】-【复核】

【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【生成凭证】 ●操作说明：客户往来制单选择现结制单 ●一般分录：借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）(3)业务类型：销售订单业务

●功能菜单：【销售管理】-【销售订单】-【增加销售订单】-【审核】

●操作说明：有预付定金的可以在订单上选择定金选项（4）业务类型：先发货后开票退货业务

●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加】-【退货单】-【保存】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【保存】-【复核】

【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【发票、应收单制单】-【生成凭证】

● 操作说明：在填制退货单时要输入无税单价，否则在记账时，记账窗口无法显示单据。● 一般分录：借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

3.库存管理

（1）业务类型：材料出库业务

●功能菜单：【库存管理】-【材料出库单】-【增加】-【保存】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●操作说明：在输入材料出库单的情况时，一定要记得输金额，否则无法生成凭证

●一般分录：借：生产成本 贷：原材料

（2）业务类型：库存调拨-部门调拨

●功能菜单：【库存管理】-【库存调拨单】-【增加】-【保存】-【其他入库单】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】

●操作说明：在“库存商品”科目不分明细的情况下，库存调拨业务不会涉及到账务处理，因此，对库存调拨业务生成的其他入库单暂不进行制单。

（3）业务类型：产成品入库

●功能菜单：【库存管理】-【产成品入库单】-【增加】-【保存】-【审核】

【核算管理】-【进入产成品入库单列表】-【双击要修改的数据】-【修改】-【手工修改金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●一般分录：借：库存商品 贷：生产生本

（4）业务类型：盘点业务

●功能菜单：【库存管理】-【库存其他业务】-【盘点单】-【增加】-【输入盘点数量】-【保存】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●一般分录：盘盈 借：原材料

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

盘亏 相反

4.存货核算管理

（1）业务类型：入库成本增加，调整单据，入库调整单

●功能菜单：【核算管理】-【入库调整单】-【增加】-【输入调整存货金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●一般分录：借：原材料

贷：材料采购

（2）业务类型：出库成本增加，调整单据，出库调整单

●同上，入库调整单改为出库调整单即可。

分录也相反。

三、固定资产业务

1．业务类型：资产增加

●功能菜单：【资产增加】-【输入相关数据】-【保存】-【退出】-【批量制单】-【全选】-【点选项卡制单设置】-【输入生成凭证的科目】-【制单】 ●一般分录：借：固定资产

贷：现金/银行存款

2.业务类型：资产原值变动。如原购买的轿车新增了配件 ●功能菜单：【资产变动】-【原值增加】-【输入相关信息】-【保存】-【退出】-【批量制单】-剩余操作同上

3.业务类型：资产部门转移 ●功能菜单：【资产变动】-【部门转移】-【输入相关信息】-【保存】-【退出】 ●操作说明：不用生成凭证。

4.业务类型：折旧处理 ●功能菜单：【计提本月折旧】-【弹出“花费一定时间是否继续，选是】-【弹出“是 否要查看折旧清单”自己想查看就是否则否】-【系统自动计提折旧】-【退出】-【批量制单】-剩余操作见业务1.5．业务类型：资产减少

●功能菜单：与资产增加类似

四、工资业务 操作说明：工资业务主要就是做好期初设置：如工资项目、公式设置、分摊设置等。

计算工资时，业务主要有月份工资变动情况的录入、工资分摊。

1．业务类型：人员变动 ●功能菜单：【设置】-【人员档案】-【增加】-【输入新人员的基本情况】-【确认】

2.业务类型：人员工资变动

如张三请假3天，在期初设置应有设置公式：请假扣款=请假天数*20一天多少钱，那么发生变动的时候就好办了，直接在【工资变动】-【在张三的请假扣款输入天数即可】

如集体工资增加200 【工资变动】-【数据替换】-【基本工资替换成输入“基本工资+200】

3.业务类型：分摊费用 ●功能菜单：【工资分摊】-【工资分摊设置】-【增加】-【按提示一步步输入计提的科目、比例】-【都设置好后选择分摊类型】-【确定】-【制单】

总之：在工资模块要把所有公式都设好就行了，月中业务期末分摊都没什么问题。

第三篇：财务管理制度及业务操作流程

财务管理制度及业务操作流程

一、财务管理制度

总 则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)坚持原则，厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。(六)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由财务会计、出纳组成。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条 财务会计负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

(四)、定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议，当好领导参谋。

(五)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计岗位职责：(一)做好会计复核工作：

1、熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行帐务处理。

2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。

3、不定期对各部门报销的有关票据进行核实。

4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。

（二）做好财务报表及财务分析工作。

1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、会计报表、纳税申报表，每季度要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。

2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）、适时掌握资金、债权、债务状况，保证资金的正常周转。

1、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。

2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加速资金周转。

3、每月月末财务收支上报部门主管。

（四）、做好会计档案管理工作

1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。

3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。

4、妥善保管工程合同及协议原件，按时间先后分类整理，以便于查阅。

第七条 出纳岗位职责：(一)认真执行现金管理制度

1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得超过2000元。如超过限额应及时存入银行。

2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。当库存备用现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。

（二）、认真执行银行管理制度

1、严格执行中国人民银行总行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。

2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记、注销手续，经办人要签章。

3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拔。

(三)做到日清月结，账款相符

1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。

2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调节表。

（四）严格执行票据管理制度

1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。

2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。

3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。

（五）保证印鉴章的安全使用和安全存放

印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。

（六）完成领导交办的其他工作。

财务工作管理

第八条 会计自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核编制记账凭证。会计、出纳员审核记账，都必须在记账凭证上签字。

第十一条 财务工作人员应当定期进行财务对账，保证账账相符、账实相符。

第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。

第十三条。财务工作人员对本公司财务实行会计监督。第十四条。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管总经理报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由财务经理或指定专人负责监交。

支票管理

第十八条 支票由出纳员专人保管。

第十九条 支票付款，报销票据由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理（或有关授权人）审批。支票填写金额要准确无误。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账簿。

第二十条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理（或其授权人）签字。总经理外出应由财务人员设法联系，同意后方可先付款后补签。

现金管理

第二十一条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十二条 除本规定第二十一条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。

第二十三条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账方式结算，不得使用现金。确需支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。

第二十四条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)，特殊情况除外。

第二十六条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。

第二十七条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，核对无误后，填制记账凭证。

第二十八条 工资由财务人员按照考勤及公司有关规定制表，财务人员按时提款，发放工资，并填制记账凭证，及时进行账务处理。

第二十九条 差旅费及各种补助，由所在部门主管签字，财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务会计复核，送总经理签字，批准后交出纳员付款，并办理相关会计核算手续。

会计档案管理

第三十条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由主管总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管总经理指定专人保管，并分类编制目录。

第三十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管总经理或总经理批准。附 则

第三十四条 本规定由财务部负责解释。第三十五条 本规定自发布之日起生效。

二、流程：

附：

一、项目付款业务流程

二、费用报销业务流程

三、会计档案管理流程

一、项目、材料采购付款业务流程

1、由用款部门填写“资金用款拨付单”,具体写明：支付金额，支付是由，合同编号；

2、部门主管根据部门出具的项目用款拨付单，填写意见：

3、财务复核；财务部门根据各部门的意见，并与财务保存的项目合同或协议原件相核对，若都同意付款，则签署应付金额、已付金额、本次应付金额后报总经理签批；

二、费用报销业务流程

每项业务办理完毕，应在5个工作日内完成费用或所借备用金的报销或归还，否则不再报销或借款（特殊情况除外），具体流程如下：

报销人（经办人）填写报销单并签名→ 部门主管审核签字 → 财务部审核签字→ 总经理审批→ 财务部出纳付款；

三、会计档案管理流程

为避免与会计有关的档案资料流失和泄露，同时为方便内部及领导查阅，特制定本流程。

一、会计资料的保管

a)会计凭证月度终了后一个月内装订完毕，然后连同月度报表、报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。

b)公司其他部门需要借阅的，经领导批准，进行登记后借阅，借阅结束后，及时归还，并注销登记。

二、与会计有关的资料保管

工程合同或协议、各种内部申请、报告、内部授权证明、银行资料等进行分类整理，放入档案袋中，封皮上写清资料内容，然后放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。

三、其他资料需要财务保管的，保管方式同上。

工资核算以及发放

一、总则

1、目的：明确工资核算的基本流程，规范工资薪金发放工作，保障工资薪金准确性、及时性、最大限度保障员工按劳取酬。

2、原则：发放过程清晰，各部门职责明确；

3、范围：全公司各部门所有员工；

4、定义：包含月薪、绩效工资、加班补助、激励等；

5、职责分工流程：综合办负责日常考勤统计，人力资源部门审核；出纳负责工资核算、工资表制作、会计复核、总经理签批、最后由出纳发放；

第四篇：财务业务一体化试题

畅捷通 T3 财务业务一体化试题

一、总体说明

１、志诚家具公司为一般纳税人的工业企业，增值税率 17%

2、行业性质：2007 新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具 3、2012 年１月１日开始启用畅捷通 T3 系统，涉及模块：总账、报表、固定资产、工资、采购、销售、库存、核算（账套号 001）等模块，启日期为 2012 年 1 月 1 日。

4、存货采用实际成本核算

5、制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。

6、个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/月。

7、会计核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。

8、企业使用的暂估回冲方式为：单到回冲

9、操作员：自己

账套主管

主要为凭证的审核人员

李四

日常业务操作人员，全模块操作权限，除凭证审核以外

10、存货有分类，客户、供应商无分类，无外币核算业务。

11、会计科目编码方式：4222，其他为默认。

二、期初设置

（一）、公共档案

1、部门：１、财务部

２、办公室

３、采购部

４、销售部

５、生产车间

2、职员：001 自己

财务部

002 赵浩

办公室

003 李明

采购部

004 王强

销售部 005 刘华

生产车间

006 李四

财务部

3、结算方式：１现金

２现金支票

３转账支票

4、存货分类：01 原材料

02 库存商品

03 其他

5、存货档案：原材料类（01）

编码

代码

名称

计量单位

税率

属性

01001 mc

木材

平方米

17%

外购、生产耗用

01002 hm

海绵

块

17%

外购、生产耗用

库存商品（02）

02001 sf

沙发

个

17%

销售、自制

02002 yg

衣柜

个

17%

外购、销售

02003 xzt

写字台

个

17%

外购、销售

02004 xmzcj 西门子厨具

套

17%

外购、销售

其他（03）

03001 yf

运费

公里

7%

劳务费用

6、仓库：001 原材料库――移动加权平均法

002 成品库――全月平均法

7、产品结构

父项编码

父项名称

生产车间

02001

沙发

生产车间

子项编码

子项名称

定额数量

存放仓库

01001

木材

原材料库 01002

海绵

原材料库

（二）、总账

1、凭证类别：记账凭证

2、会计科目：

现金、银行存款指定会计科目

应收账款、预收账款：客户往来辅助核算 预付账款：供应商往来辅助核算 其他应收款（1221）

个人借款（122101）：个人辅助核算 应付账款（2202）

应付款（220201）：供应商往来辅助核算 暂估应付款（220202）应交税费（2221）

应交增值税（222101）

进项税额（22210101）

已交税金（22210102）

转出未交税金（22210103）

销项税额（22210104）

进项税额转出（22210105）

转出多交增值税（22210106）

未交增值税（222102）

应交城市维护建设税（222103）

应交教育费附加（222104）

应付职工薪酬（2211）

工资（221101）

福利费（221102）

利润分配（4104）

未分配利润（410401）管理费用、销售费用：部门辅助核算

3、客户：

001 城乡超市 税号：01777

002 集美家具城

税号：07888

供应商：001 海淀木材城 税号：432588

002 西门子厨具店

税号：78145 注：在无分类下增加客户、供应商

（三）购销存

·收发类别：1 入库

２

出库 采购入库

销售出库 12 成品入库

材料领用出库 13 盘盈入库

赠品出库 盘亏出库

·采购类型：01 普通采购

入库类别：采购入库

·销售类型：00 普通销售

出库类别：销售出库

·开户银行：001 工行城西分行

账号：888

·费用项目：001 代垫运费

002 业务招待费

三、期初数据的录入

（一）工资模块：

1、工资类别：单个――代扣个人所得税――工资不扣零――人员编码长度：３位 启用账套月份：2012 年 1 月 1 日

2、人员类别设置：管理人员、生产人员

3、人员档案

（导入时，提示：人员编码不允许重复）人员编号 姓名

部门

人员类别 001

自己财务部

管理人员 002

赵浩办公室

管理人员 003

李明采购部

管理人员 004

王强销售部

管理人员 005

刘华生产车间

生产人员

006

李四财务部

管理人员

4、工资项目设定

基本工资

数字

长度８

小数２

增项 奖

金

数字

长度８

小数２

增项 事假扣款

数字

长度８

小数２

减项 病假扣款

数字

长度 8

小数 2

减项

5、按照下表内容进行工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）工资项目

公式定义条件

基本工资

销售部：3000 元；财务部：2500 元；办公室 3100：采购部：2700 元；

生产车间：2200

6、以账套主管的身份登录，赋与业务操作员李四权限设置

（如果工资变动没有数据，得在“工资”-权限-修改-赋予李四工资模块主管）

7、更换操作员，以李四进行登录，输入“工资变动” 奖金各为 500 元，事假扣款：李明 50 元，王强

元

（二）固定资产模块

1、初始化按照默认方式进行，对账科目设定一下，采用自动编码方式：类别编号+部门编码+序号。设定账务系统接口。

2、资产分类：分类编码

分类名称

使用年限

净残值率

01

房屋建筑物年

5%

02

生产用机器设备年

5%

03

简易建筑物年

5%

04

办公用设备年

5%

3、部门对应折旧科目

财务部：管理费用

办公室：管理费用

采购部：管理费用

销售部：销售费用

生产车间：生产成本（本月只生产一种产成品，为简化，直接入生产成本科目）

4、原始卡片录入：

·联想服务器一台，办公室使用，2011-01-01 购入，原值 10000 元，已提折旧 633.32 元；使用年限 5 年。

·生产流水线一条，车间用，2010-11-15 购入，原值 10 万，已提折旧 10291.67 元。使用年限 10 年

（三）业务模块

1、采购模块

A、期初采购入库单：2011 年 7 月 1 日，从西门子厨具店购入西门子厨具１套，2000 元，一直没来发票，放在成品库。（以前月份估价入库单据）B、期初记账

C、供应商往来期初余额：

· 2009-12-16 海淀木材城 采购部 木材 10平方米，单价 100 元，专用发票号：１，价税 1170 元

科目编码：应付账款-应付款

D、与总账里的应付账款总额对账

注：客户、供应商往来期初的存货只是记录当时应收与应付的明细情况，与存货没有任何关系。

2、销售模块

A、自动生成销售出库单

B、客户往来期初余额：

2011-12-16 城乡超市 销售部 衣柜 10 台，单价 500 元，发票号：３，价税合计 5850 元

2011-11-28 集美家具城 销售部 写字台 10 台，单价 650 元，发票号：2，价税

7605 元

C、与总账里应收账款总额对账

3、核算模块

A、冲估价方式：单到回冲 B、期初数据：

原料库：木材 15平方米，单价 88 元，入库日期：11.12.12；

海绵 20 块，每块 20

入库日期：11.10.15 成品库：衣柜 15 台，单位成本 300 元

入库日期：11.12.16 西门子厨具 1 套

2000 元

入库日期：11.7.1

期初记账

注：库存与核算模块只要有权限哪一模块输入期初余额、记账都可以。

C、科目设置（在“核算”-“科目设置“）

存货科目设置：

仓库

存货科目

原材料库

1403（原材料）成品库

1405（库存商品）

存货对方科目设置：收发类别

对方科目

暂估科目

采购入库

1403

220202

成品入库

5001

盘盈入库

1901

原材料领用

5001

销售出库

6401(主营业务成本)

赠品出库

6601

盘亏出库

1901 客户往来：应收科目：1122 销售收入科目：6001 销售税金科目：22210104

预收科目：2203

结算科目设置： 现金

1001；转账支票、现金支票

1002 供应商往来：应付科目：220201 采购科目：1403 采购税金：22210101

预付科目：1123

结算科目设置：现金

1001；转账支票、现金支票 1002

（四）总账

资产

期初余额

负债与所有者权益

期初余额 现金

2188.33

应付账款－应付款

海淀木材城

1170.00 银行存款

46850.00

－暂估应付款

2000.00 应收账款－城乡超市 5850.00

应付职工薪酬—工资

2000.00

－集美家具城 7605.00 原材料

1700.00

实收资本

100000.00 库存商品

6500.00

未分配利润

64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计

169768.33

合计

169768.33

注：（1）区分有、无辅助核算会计科目输入方式的不同；

（2）输完后，要进行试算平衡，只有平衡以后才能进行业务操作；

（3）如果会计科目期初余额有数，要进行会计科目的删除、修改等，需要去掉期初余额

三、本月业务1、1 号，提取现金 5000 元，现金支票，票号 001。（总账模块）

借：现金

5000 贷：银行存款

50002、1 号，办公室购买爱普生打印机一台，以 3000 元现金支付。（固定资产模块）

借：固定资产

3000 贷：库存现金

30003、1 号，以现金支付员工工资 2000 元。（总账模块）

借：应付职工薪酬

2000 贷：现金

2000 4、2 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 90 元(不含税价)，收到专用发票，发票号 1001，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票 300 元（按数量分摊），发票号 1002,确认应付账款。材料已入库。（采购――库存――核算）

采购入库――专用发票――结算处理（运费分摊）――审核采购入库单――

核算中记账--购销单据制单生成凭证

借：原材料 15X90+300X93%=1629 应交税费－应交增值税（进项税）15X90X17%+300X7%=250.5 贷：应付账款—海淀木材城 1579.5--长江运输公司 300

5、３号，采购部李明从天成市场购入沙发靠垫 20 个，单价 20 元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付，发票号 1003。与上题不同之处：一张普通发票、现金支付

借：库存商品 400 贷：库存现金 400 6、5 号，对题４业务确认的应付海淀木材城的款项，以转账支票进行支付，票号 003。采购模块增加一张付款单，结算方式是支票，保存后进核销处理，核算模块供应商往来进行核销制单。

借：应付账款-海淀木材城 1579.5 贷：银行存款 1579.5

７、8 号，收到从西门子厨具店购入的西门子厨具 1 套 2457 元的专用发票，发票号 1003，单价为 2100 元（不含税），商品期初已入库，财务以转账支票支付部分款项 1457 元，票号为：004,另 1000 元作为挂账处理。

这是一个冲估价的凭证，本公司是单到回冲模式，另外，还是一个只进行部分付款的模式。采购部分正常处理――核算部分进行暂估成本处理――根据形成的红字回冲单，冲估价，根据蓝字报销单生成正常的报销凭证。

借：库存商品 －2000 元

贷：应付账款—暂估应付款-2000 元 借：库存商品 2100 应交税费－应交增值税(进项税)357 元

贷：应付账款――西门子厨具 1000 元

银行存款 1457 元

８、10 号，采购部李明从海淀木材城采购一批木材入库，数量 6平方米，发票未到。平时只输入采购数量，月底进行估价，输入单价。

９、10 号，销售部王强以 500 元（不含税价）的价格，销售给集美家具城 11 台衣柜，由于集美资金紧张，只支付了 3000 元货款，转账支票号 004,另外，3435 元作为欠款。这是一个部分现结，部分挂账处理的业务，发货单――发票――现结制单，收入凭证

借：银行存款 3000 应收账款――集美家具城 3435 贷：主营业务收入 5500 应交税费――应交增值税（销项税）935 发货单――销售出库单，月底根据销售出库单价，做成本凭证 10、11 号,加工沙发 1 套，使用生产加工单。（库存――核算）

注意：新版T3在“生产管理”模块

借：生产成本 158.3 贷：原材料 158.3 11、14 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 102 元(不含税价)，收到专用发票，发票号1005，会计确认该笔应付账款。材料已入库。运费发票未到。（采购――库存――核算）

借：原材料 1530 应交税费—应交增值税（进项税额）260.1 贷：应付账款 1790.1 12、15 号，王强收回集美家具城 6000 元的货款，转账支票形式，票号：004。

这是日常收款业务的凭证，与付款业务处理模式类似，收款单――保存――核销――核销制单

借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000 13、20 号计提工资费用、福利费。（工资模块）工资模块进行工资费用分摊：计提比例为 100% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目

办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—工资 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—工资

借：生产成本 2700 销售费用 3500 管理费用 12800 贷：应付职工薪酬 19000 按照“应付工资”计提相关部门福利费：计提比例为 14% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目

办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—福利费 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—福利费

借：生产成本 378 销售费用 490 管理费用 1792 贷：应付职工薪酬 2660 14、21 号，计提固定资产折旧费用。（固定资产模块）

借：管理费用 158 生产成本 790 贷：累计折旧 948 15、22 号，车间刘华办理沙发完工手续，1 套入成品库。生产加工单生成。（库存模块，月

末计算入库成本）16、24 号，王强销售沙发给集美家具城，1 套，售价 1000 元（不含税价）一套，买一套赠送靠垫 2 个，开具专用发票，同时代垫运费 500 元，发生业务招待费 200 元。说明：

一、赠品的处理，只在发货单、发票中输入，没有金额；

二、代垫运费的处理，这个费用是作为一个应收款项的处理；

三、业务招待费的处理，这个费用只是在输入窗口作为一个记录而已，没有太实质的作用，账务处理还要在总账中进行。

四、发货单进行审核后，销售出库单上会直接体现这部分，赠品要进行成本的处理，可以作为一项销售费用。这个凭证可以月底一块处理。

在核算中，客户往来里，根据发票、应收单合并制单：

借：应收账款 1670 贷：主营业务收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税）170 库存现金 500 在总账模块里，做业务招待凭证：

借：销售费用 200 贷：库存现金 200 17、24 号，采购部李明预借差旅费 1000 元。

总账： 借：其他应收款－李明 贷：库存现金 18、24 号，本月 14 日采购的木材 15平方米，运费发票已到，发票金额 300 元，发票号 1006，按数量分摊，现金支付。（采购—核算）采购-费用折扣明细进行结算

由于之前的采购已经结算，本次结算等同于暂估业务，分摊运费计入采购入库成本。购销单据制单中：借：原材料 279 贷：应付账款—暂估应付款 279 供应商往来制单中：借：应付账款—暂估应付款 279 应交税费—进项税额 21 贷：库存现金 300 19、24 日，由于办公室赵浩上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机经检测该电脑已完全不能使用，当日进行报废处理。

借：累计折旧 791.32 固定资产清理 9208.68 贷：固定资产 10000 20、25 日，由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张 5000.00，存入银行。同日办公室发文，为了教育员工，赵浩赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到赵浩交来现金 1000.00 元。

借：现金 1000 银行存款 5000 营业外支出 3208.68 贷：固定资产清理 9208.68 21、26 号，由于仓库保管员发生人事变动，需要做一次盘点。盘点结果如下：

原料库盘点情况：木材盘点数量为：56 吨，海绵盘点数量为：15 块

成品库盘点数量与账面数量相同。

盘点单审核以后自动形成两张单据，盘盈形成其他入库单，盘亏形成其他出库单，在核算模块这两张单据进行制单。

盘盈凭证：借：原材料 635.4 贷：待处理财产损益――待处理流动资产损益 635.4 盘亏凭证：借：待处理财产损益――待处理流动资产损益 40 贷：原材料 40 22、26 号，题 8 中，采购的 6平方米木材，发票未到，经采购部门核实，本月不能来发票，需要估价处理，单价 120 元。

(采购模块输入单价――库存审核――存货记账――购销单据制单)借：原材料 720 贷：应付账款――暂估应付款 720

23、检查本月相关工作，有没有完成，然后，对采购、销售、库存模块结账，对材料库进行期末处理。

24、题 14，完工入库 1 套沙发，查询生产成本科目。通过账簿查询可得如下：

材料费＝158.3 人工费＝2700+378 折旧费＝790 总成本＝4026.3 这是总成本，把这个成本录入生产加工成本分配中。

根据产成品入库单制单，借：库存商品 4026.3 贷：生产成本 4026.3

25、计算成品出库成本。销售出库单记账――成品库期末处理－购销单据制单

借：主营业务成本 7326.3 销售费用 40 贷：库存商品 7366.3 对核算模块进行结账，所有的进销存业务就完成。

26、计提城建税、教育费附加.（可以通自动取数，也可手工计算，自动取数，必需之前的所有凭证记账）查询一下，应交税金是多少来计算，（销项－进项）X7%为城建税，3%为教育费附加

借：营业税金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 贷：应交税费――应交城建税（1445－607.5）X 7% 15.15 ――应交教育费附加（1445－607.5）X 3% 6.49

27、期间损益结转。

先设定本年利润科目，相关的凭证记账后，方可进行自动生成凭证处理。

28、编制相关报表。（资产负债表、损益表）

行业报表、新企业会计制度科目、损益表中，如果不是年初建账的情况，年中建账累计数的处理。

财务报表——新建——选择那个行业的哪张表——点击左下脚的“格式”为数据，菜单栏中选择“数据”——账套初始，录入关键字，整表重算。确认无误后，保存到磁盘上。

知识点汇总：

一、总账部分

1、总账日常业务流程：

填制凭证――出纳签字——总账凭证审核――总账凭证记账――总账期间损益结转――总账凭证记账（对于期间损益结转的凭证）――对账

2、总账凭证审核

切换操作员――总账――凭证――审核凭证――确定――确定――审核（菜单下有“成批审核”）

3、总账凭证记账

总账――凭证――记账――全选――下一步――记账（弹出期初余额表）――确认――记账

4、总账其间损益结转

⑴总账――期末――转账定义――期间损益――本年利润科目（3131）――确定 ⑵总账――期末――转账生成――期间损益结转――全选――确定――生成凭证保存

5、反记账：

总账――期末――对账－－在本界面 Ctrl+H，激活按钮――总账――凭证（恢复记账凭证）

6、总账――期末――对账――是否对账（双击左键“Y”）――对账（“对账日期”“对账结果”），有助于数据的检查

7、结账（反总账结账在本界面“Ctrl+Shift+F6”）

总账――期末――结账――下一步（开始结账）――对账（开始对账）――下一步（月度工作报表）――下一步（完成结账）――结账

二、各模块结账流程：

采购结账――销售结账――库存结账――核算结账――工资结账――固定资产结账――总账结账

1、相关模块进行月末结账注意点：

(1)采购结账－直接点击月末结账，货到票未到的采购入库单进行估价，单价的录入(2)销售结账－直接点击月末结账，是否还有未处理的发货单

(3)库存结账－直接点击月末结账，查看一下相关的单据，是否还有没有单价的单子，未审核的单子，结账后，不能再处理。

(4)核算结账－先进行月末处理然后进行月末结账，月末处理，需要相在单据记账后，方可进行。

(5)工资结账－直接点击月末处理

(6)固定资产－进行处理前，要计提折旧，与总账对账，是否相一致

2、反处理的流程（假定现在总账系统已经结账了）

（一）业务通：

核算模块取消月末结转：总账取消结账——下个月取消核算模块的上个月结账。核算模块取消月末处理：取消核算月末结账——当月取消当月的期末处理。采购、销售、库存取消结账：核算模块取消月末处理——到对应模块取消 取消核算模块单据记账：核算模块取消月末处理——总账模块取消凭证记账，凭证审核

——核算模块删除凭证——取消单据记账。

采购、销售、库存修改单据：取消核算模块单据记账——库存模块取消单据审核——对应模块修改单据。

（二）、工资

取消工资模块月末处理：总账取消结账——下个月取消工资模块的上个月结账。

（三）固定资产

取消固定资产模块月末处理：总账取消结账——当月取消固定字资产模块的上个月结账。

业务模块的取消没有快捷键，在什么地方进行正向处理，在什么地方逆向处理。

第五篇：财务业务一体化练习题

财务业务一体化练习题

【企业基本情况】

（1）北京康德有限责任公司是一家工业企业，执行《企业会计准则》（2007年）。该公司的主营业务

为生产销售康德组合柜，并经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，运

费增值税抵扣率7%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，营业税5%。企业所得税核算采用

资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时

性差异。增值税采用当月计提，下月初交纳的方式。全年汇算清缴，企业所得税税率25%。

（2）存货采用实际成本核算

（3）制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。

（4）个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/

月。

（5）会计

核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。

（6）企业使用的暂估回冲方式为：月初回冲

（7）当月非暂估的采购业务要求使用结算单制单。

（8）当月暂估采购业务要求使用“应付暂估款”科目作为暂估科目。

（9）要求所有单据在相应模块生成凭证传递至总账

【账套已有信息】

1.账套代码：222

2.账套名称：北京康德有限责任公司

3.启用会计期： 2011 年 07 月

4.单位名称：北京康德有限责任公司，简称康德公司

单位地址：北京市海淀区畅通东路 18 号

法人代表：赵佳晨

邮政编码：100100

联系电话：62491288 传 真：62491289

电子邮箱：kd@kangde.com.cn

页号 税务登记号：***

5.本币代码：RMB；本币名称：人民币

6.企业类型：工业

7.行业性质：2007 年新会计准则，按行业性质预置科目

8.账套主管：杜莎莎

9.存货、客户、供应商需要分类核算，有外币核算（浮动汇率）；采购和销售流程使用标准流程

10.会计科目编码：4-2-2-2

11.客户分类编码：2-2

12.部门编码：2-2

13.结算方式编码：1-2，14.供应商分类编码：2-2，其他编码采用系统默认值；数据精度定义：2

15.系统启用：启用总账、固定资产、工资管理、购销存管理、核算，启用会计期间 2011-07-01

16：凭证类别：记账凭证

用户管理及权限

编号

姓名

杜莎莎 账套主管

(1)公用目录设置

权限

密码

01

02(2)总账：除“审核”和“恢复记账前状态”、“出纳

马薇

签字”以外的所有权限

(3)往来、固定资产、工资管理、应收管理、应付管理、空

03 核算、采购管理、销售管理、库存模块的所有权限

李西 现金管理、出纳签字、查询凭证、日记账查询

页号 【练习信息】

一、基础设置

1、增加操作员及权限：

编号

姓名 04

权限

公用目录设置、总账、工资管理及固定资产所有权限

密码 空

朱潜

2、增加职员档案：

部门编码

部门名称

生产车间

生产车间

职员编号

501 502

职员名称

何晓阳

黄华

职员属性

管理人员

生产人员 05

05

3、增加供应商档案：

供应商

编号 供应商名称

简称

北京多奇有

限公司 多奇

*** 供应商

纳税人登记号

类编码

01

建行上地支

行

***3401

所属分

开户银行

账号

03

4、增加存货档案：

存货编码

存货代码

0401 0501 存货名称

运费

康德组合柜C

所属分类码

04 05

计量单位

元 套

税率

7% 17%

属性

劳务费用

销售、自制

自由项

0401

0501 颜色

5、增加产品结构： 父项编码

父项名称

康德组合柜C 生产车间

生产车间 0501

页号 子项编码

子项名称

康德组合柜A

康德组合柜B 定额数量1

存放仓库

东区成品仓

东区成品仓

0201 0202

6、新增会计科目：

科目编码

科目名称

港币

暂估应付账款

辅助核算

外币核算

供应商往来

账页格式

金额式

金额式

科目属性

借 贷

受控系统

无 无 100202

220202

7、指定“库存现金”为现金总账科目，指定“银行存款”为银行总账科目。指定“库存现金”以及“银

行存款”的下级科目为现金流量科目。

8、增加项目目录信息。

项目编号

项目名称

提现

所属分类码

0101

方向

流入 99

9、增加工资类别： “生产人员”启用日期7月1日

10、增加工资类别为生产人员的人员档案：

部门名称

人员编号

000000050

10000000502 人员姓名

何晓阳

黄华

人员类别

管理人员

生产人员

账号

中方人员

是 是

是否计税

是 是

工资停发

否 否 生产车间

生产车间

11、按照下表设置工资类别为管理人员的工资项目：

工资项目

基本工资

日工资

应发合计

事假天数

事假扣款

病假天数

项目类型

数字

数字

数字

数字

数字

数字

页号

长度 10 10 10 10 10

小数 2 2 0 2 0

增减项

增项

其它

增项

其它

减项

其它

病假扣款

代扣税

扣款合计

实发合计

数字

数字

数字

数字 10 10 10 2 2 2

减项

减项

减项

增项

12、设置工资权限，将02 马薇设置为“生产人员”工资类别的工资类别主管。

13、按照下表设置工资类别为生产人员的工资项目：

工资项目

基本工资

岗位工资

应发合计

代扣税

扣款合计

实发合计

项目类型

数字

数字

数字

数字

数字

数字

长度 10 10 10 10 10

小数 2 2 2 2 2

增减项

增项

增项

增项

减项

减项

增项

14、按照下表内容进行工资类别为“管理人员”的工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）

工资项目

基本工资

日工资

事假扣款 病假扣款

公式定义条件

基本工资/21 日工资×事假天数

日工资×病假天数×0.2

销售部：3000 元；财务部：2500 元；行政部 3100：供应部：2700 元

15、按照下表内容进行工资类别为“生产人员”的工资计算公式定义（岗位工资公式要求使用 iff 函数）

工资项目

基本工资

岗位工资

公式定义条件

生产车间：1000

生产人员：500；管理人员：1000

16．设置固定资产选项：

（1）需要与财务系统进行对账，请设置对账科目。对账不平情况下不允许固定资产月末结账。

（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。直接购入的固定资产可进行纳税调整，要求新增卡片制单时

自动带出科目：固定资产、累计折旧、进项税额

17．增加部门对应折旧科目：

部门编码

部门名称

财务部

页号

折旧科目

660203,折旧费 01

02 行政部

03 04

660203,折旧费

供应部

销售部

生产车间

660203,折旧费

660103,折旧费

05

510102,折旧费

18、录入固定资产期初：

固定资

产编号 固定资

产名称 类别

名称

所在部门

增 加 方

使 用 状 况 在 用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折旧

方法

开始

使用

日期

原值

累计

折旧 卡片

编号

0000

式

00001 大厂房

房屋

建筑

生产

车间

在 建 工 1

0000

程

转 入

00002 小厂房

房屋

建筑

生产

车间

在 建 工

在 用 平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程 转

0000

入

00003 电脑

办公

设备

销售

部

直 接 购

在 用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽车

运输

供应

直 在 5

平均

2011-220000.00

1425

页号 4

工具

部 接 购

用 年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.录入采购期初余额：

供应单位

北京启达

有限公司

仓库

原材料仓

存货名称

三合板

入库单号

0000000001 入库日期

2011-04-11

数量

500

单价

金额

7500

20.录入存货期初余额： 仓库

仓库名

称 原材料

仓 存货

大类

01 存货编

码 0101

存货名

称 铁板

计量

单位

平方

米

数量

单价

金额

存货科

目

入库日期

编码

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

01

原材料

仓 原材料

仓 东区成品仓 01 0102 实木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德组

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根据以下资料，完善对应期初余额。

输入供应商往来期初余额： 发票号

开票日期

凭证

号

供 应 商

部 门 名 称

科目编

码

摘 要

方 向

存 货 名 称

数量

单

价

金额

税额

价税

合计

页号 00060313

2010-12-02 记-20

北 京 启

供 应 部

22020

1采 购 铁 板

贷 铁 板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

达 有 限

公 司

2010-12-21 记-46

河 北 黑

供 应 部

220201

采 购 实 木

贷 实 木

1500 26 39000 6630 45630

输入有关会计科目期初余额。

宇 有

限 公 司

科目编码

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名称

库存现金

银行存款

人民币

港币

存放中央银行款项

存放同业

其他货币资金

交易性金融资产

买入返售金融资产

应收票据

应收账款

预付账款

应收股利

应收利息

应收代位追偿款

页号

方向

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借

年初余额

34522.79 3243252 3243252

期初余额

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

坏账准备

贷款

材料采购

在途物资

原材料

材料成本差异

库存商品

发出商品

商品进销差价

委托加工物资

周转材料

固定资产

累计折旧

固定资产减值准备

在建工程

工程物资

固定资产清理

短期借款

应付票据

应付账款

人民币

暂估应付账款

预收账款

应付职工薪酬

工资

职工福利

职工教育经费

社会保险

住房公积金

应交税费

应交增值税

进项税额

转出未交增值税

销项税额

进项税额转出

未交增值税

应交所得税

应交城市维护建设税

应交教育费附加

页号

借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷贷 贷 贷 贷 贷 贷

56000 480000

56000 480000

536000

536000

105780 98280 7500 67000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

3081180

375279

375279

700

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 应交个人所得税

应付利息

应付股利

其他应付款

被套期项目

实收资本

人民币

港币

资本公积

资本溢价

盈余公积

法定盈余公积

一般风险准备

本年利润

利润分配

未分配利润

库存股

生产成本

直接材料

直接人工

制造费用

制造费用

职工薪酬

折旧费

主营业务收入

利息收入

营业外收入

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

城市维护建设税

教育费附加

利息支出

手续费及佣金支出

提取未到期责任准备金

提取保险责任准备金

销售费用

职工薪酬

广告费

折旧费

管理费用

职工薪酬

页号

贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借

2439572 2439572

2439572 2439572

550000 550000

550000 550000

6000000 6000000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 办公费

折旧费

物料消耗

差旅费

借 借 借 借

22、采购、存货记账

页号

二、2011年7月经济业务账务处理

运用T3软件，对北京康德有限责任公司2011年7月发生的经济业务进行账务处理。

由于该企业采用月初回冲，所以，在期初记账之后，系统会自动生成一张红字回冲单冲销期初的采购

暂估入库。

（此业务为纯物流业务，流程：核算管理—>购销单据制单）

借：原材料-7500

贷：应付账款——应付暂估款

-7500 1．7月1日，收到北

京华远公司所欠货款79411.7元。结算方式：转账支票。

（此业务为纯资金流业务，流程：销售管理—>收款结算—>填制收款单—>核销—>核算管理—>客户往

来制单

（核销制单））。

答案：借：银行存款 79411.7

贷：应收账款

79411.7 ．7月2日，刘启借

款1000元，现金支付。

（纯总账业务，只要在总账中填制凭证即可。）

答案：借：其他应收款 1000

贷：库存现金

1000

．7月3日，提取现金2000元。

（与上题相同）

答案：借：库存现金 2000

贷：银行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采购三合板发票，北京启达有限公司，数量：250个，单价：18元。本币金额4500 税额 765 价税合计 5265 发票号：01243234。

（资金流冲销期初暂估业务，需与之前的入库单结算，由于发票未全额到，只结算一半。流程：采购管

理—>填制采购发票（专用发票）—>采购结算（只结算一半数量）—>核算管理—>供应商往来制单（发票

制单））

答案：借：应付账款—暂估应付款 4500

页号

应交税费—应交增值税—进项税额

765

贷：应付账款—人民币

5265

5.7

月5日，行政部购买办公用品300。

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：借：管理费用 300

贷：库存现金 300

6.7 月6日，向河北阳光

有限公司发出康德组合柜A 5套，无税单价5600元，金额28000元，税额4760元，价 税 合计32760元。货款使用该公司预付款进行支付。

（资金流与物流同时发生业务，需通过库存管理模块，流程：销售管理—>填制销售发票（自动生成销

售发货单）—>预收冲应收—>库存管理（审核销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单

—>客户往来制单（发票制单和转账制单））

答案：借：应收账款 32760

贷 ：主营业务收入

28000 应交税费—应交增值税—销项税额 4760

借：预收账款

32760

贷：应收账款

32760 借：主

营业务成本

8900 贷：库存商品

8900

7.7月7日，刘启出差归来报销差旅费900元，借款余额100元交换还财务部。

（纯总账业务，只需在总账填制凭证）

答案：借：库存现金 100 管理费用—差旅费 900

贷：其他应收款 1000 ．7月8日，交纳上

月增值税56000、所得税480000。

（与上题相同）答 案：借：应交税费—未交增值税

56000

页号

应交税费—应交所得税

480000

贷：银行存款—人民币

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司购买原材料，原材料已入库，发票已到，存货 实木 数量600 单价27元 金

额16200 税额2754 价税合计18954 发票：采购发票号0021435。运费发票尚未收到。

（资金流与物流同时存在的采购业务，需将两笔业务合并生成凭证，流程：采购管理—>填制采购发票

— >流转生成采购入库单—>采购结算—>库存管理（采购入库单审核）—>核算管理—>正常单据记账—>购

销单据制单）

答案：借：原材料 16200

应交税费—应交增值税—进项税额 2754

贷：应付账款—人民币

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采购三合板发票，发票号002563 供应商：北京启达有限公司，数量：250个，单

价：18元 本币金额4500 税额 765 价税合计5265。

（纯资金流冲销期初另一半暂估业务，需做暂估成本处理，流程：采购管理—>填制采购发票—>采购结

算（结算剩余一半数量）—>核算管理—>暂估成本管理—>购销单据制单—>供应商往来制单）

答 案：借：应付账款—暂估应付款

4500

应交税费—应交增值税—进项税额 765

贷：应付账款—人民币

5265

借：原材料 9000

贷 ：应付账款—暂估应付款

9000

11.7月11日，加工产

品康德组合柜B 50套，预计完工日期7月14日，本次领料、签收25件 领料单：实木，铁板 数量50。要求：使用生产加工单。

（纯物流业务，通过生产加工单生成材料领用单，流程：库存管理—>填制生产加工单（保存）—>领料

（本次领用25套材料）—>分单—>签收—>审核—>材料出库单审核—>核算管理—>正常单据记账—>购销单

据制单）

答案：借：生产成本—直接材料

1779

贷：原材料 1779

页号 12.7月12日，7月9日 采购原材料-实木 运费发票已到，商品 实木 发票 运费300 发票号003251 供应商：

多奇 按金额分摊。（运费发票按7%进行抵扣）

（纯资金流业务，采购入库单与发票已结算，需通过费用折扣结算进行运费分摊，且，需进行暂估成本

处理，生成出入库调整单调整原入库成本，流程：采购管理—>填制运费发票—>费用折扣结算（按金额分

摊）—>核算管理—>暂估成本处理—>购销单据制单（入库调整单）—>供应商往来制单（发票制单））

答案：借：原材料 279

贷：应付账款—暂估应付款 279

借：应付账款—暂估应付款 279

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款—人民币

300 13.7 月13日，支付广

告费4000元，银行存款支付。

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：借：销售费用—广告费 4000

贷 ：银行存款—人民币

4000

14.7月14日，加工康

德组合柜B，将剩余材料一次性领齐并于当日完工入库。

（纯物流业务，通过生产加工单生成材料出库单，流程：库存管理—>打开生产加工单—>领料（剩余25

套材料—>分单—>签收—>审核—>流转生成产成品入库单—>入库单审核—>材料出库单审核—>核算管理

—>正常单据记账（材料出库单记账，产成品入库单由于没有单价，无法记账，月末处理））

答案：借：生产成本—直接材料

1780.75

贷：原材料 1780.75

15.经公司股东会研究

决定增资，由香港史迪环球有限公司注资，人民币：500，000.00，7 月 16 日收到银

行进账通知，并于当日按当天汇率结汇。中行港币与人民币的当日价是 100 元港币兑换 83 元人民币。(修

改了港元符号)

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：注资凭证 借：银行存款—港币

500000

页号 贷：实收资本

500000

结 汇凭证 借：银行存款—人民币

500000 贷：银行存款—港币

500000

16.7月16日，销售给河北阳光有限

公司的康德组合柜A 有一套，因质量不合格，被退回，银行存款支付退

货款项。

（资金流与物流同时存在，需通过库存。流程：销售管理—>填制红字销售专用发票（现结）—>库存管

理（审核红字销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单—>客户往来制单）

答案：借：主营业务成本-1780

贷：库存商品-1780

借：银行存款—人民币

-6552

贷：主营业务收入

-5600 应交税费—应交增值税—销项税额

-952

17.7月16日，供应部购入

电脑一台，卡片编号：0005

固定资产名称：电脑 购入方式：直接购入 部门：供应部 原值：6000 增值税1020 共计7020 净残值率7%。

（固定资产增加业务，流程：固定资产—>资产增加—>批量制单（或即时制单）

答案：借：固定资产 6000

应交税费—应交增值税—进项税额

1020

贷：银行存款—人民币

7020

18.7 月16日，固定资

产计提折旧费用。制单并完成审核记账处理。（要求：通过固定资产模块生成凭证。）

（固定资产折旧计提在固定资产模块完成，流程：固定资产—>计提折旧—>批量制单（或即时制单））

答案：借：管理费用—折旧费 3564

销 售费用—折旧费

155.31 制造费用—折旧费

18240

贷：累计折旧

21959.31

页号

19.7月19日，采购原材料。入库后发现其中三件质量不合格，当日退回。（此业务为暂估业务。，存货—铁

板 成本单价 50 数量 400件 仓库：原材料仓 供应商：北京启达有限公司）。）

（此业务为暂估业务，直接填入暂估成本，冲销退货。流程：采购管理—>填制红蓝字入库单—>采购结

算（结算时只选择入库单结算）—>库存管理（审核红蓝字入库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销

单据制单（合并制单））

答案：借：原材料 19850

贷：应付账款—暂估应付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蒋斌上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机，经检测该电脑已完 全不能使用，当日进行报废处理。

（固定资产清理业务，在固定资产进行报废处理，后续的固定资产清理处理在总账中完成。流程：固定

资产—>资产减少—>批量制单（生成报废凭证））

答案：资产减少：

借：固定资产清理 8466.90 累计折旧 1553.1

贷 ：固定资产 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一 张 5000.00，存入银行。同日行政部发文，为了教育员工，蒋斌赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到蒋斌交来现金 1000.00 元。

（固定资产清理后续处理在总账中填制凭证即可）

答案：借：银行存款 5000.00

贷：固定资产清理 5000.00 借：现金 1000.00 贷：固定资产清理

借：营业外支出 2466.90 贷：固定资产清理 2466.90

22.7月25日，计算本月工资，并分配本月工资费用。

要求： 生产车间工资（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门工资由管理人员

工资类别计提。计提分配方式：分配到部门；核算部门：所有部门；计提会计月份：2011.07；制单时合并

科目相同、辅助项相同的分录。本月考勤情况：蒋斌请事假1天；朱潜请病假3天。

（工资计提业务，需在工资变动中填入考勤结果，后生成计提凭证。流程：工资管理—>工资变动—>工

资 分摊（生成计提凭证））

页号

答案：

借 ：销售费用—职工薪酬

6285.72 管 理费用—职工薪酬

22628.58

贷 ：应付职工薪酬—工资

28914.3

借 ：生产成本—直接人工

3500

贷：应付职工薪酬—工资

3500

23.7月25日，分摊福

利费。计提比例为14%。

要求： 生产车间养老保险（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门养老保险由

管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。

（操作方法与上题相同）

页号 答案：

页号 24.7月25日，分摊职工教育经费。计提比例为2.5%。（要求： 生产车间职工教育经费由生产人员工资类别

计提；其他部门职工教育经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答 案：

25.7月25日，分摊工会经费。计提比例为2%。（要求： 生产车间工会经费由生产人员工资类别计提；其他

页号 部门工会经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答案：

页号 26.7月25日，分摊养老保险。计提比例为15%。（要求： 生产车间养老保险由生产人员工资类别计提；其他

部门养老保险由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答案：

27.7 月25日，计提个人所得税。

（在工资模块查询金额后，在总账填制凭证即可）

页号 答案：借：应付职工薪酬—工资

619.88

619.88

贷：应交税费—应交个人所得税

28.7月25日，制造费用转生产成本。使用自定义转账功能进行凭证生成

答案：

29.7月26日，7月11日生产加工的康德组合柜B产品进行完工入库。计算产成品成本并生成凭证。

（通过相关科目查询成本数据，反填入产成品入库单中，因为使用生产加工单生成的产成品入库单，所

以成本通过生产成本分配功能进行反填成本操作。）

页号

答案：

30.7

月27日，业务拓展需要，将康德组合柜A和康德组合柜B组装为新产品：组装康德组合柜C10套，颜色为

白色。

要求：使用组装单。此业务不考虑人工成本和制造费用。

（组装业务中，组装前与组装后的存货都为产成品。流程：库存管理—>填制组装单（自动生成其他出

入库单）—>核算管理—>特殊单据记账。由于不考虑人工成本和制造费用，所以，不需填制凭证）

31.7 月28日，签订销售合同，向北京华远有限公司销售康德组合柜C10套，并预收50%货款，存货：康德组

合柜C 数量：10 含税单价12000 价税合计120000 预收60000 结算方式：转账支票 结算单号00674。

（物流与资金流并存业务，需通过库存审核。流程：销售管理—>填制销售订单—>收取订金—>核算管

理—>客户往来制单—>核销制单—>生成收款凭证）

答案：借：银行存款—人民币 60000

贷：预收货款 60000

32.7 月31日，期末使

用系统自动结转期间损益。

（总账—>期末—>转账生成—>期间损益结转—>全选/包含未记账凭证—>生成凭证）

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答案：

33.7月31日，计提本月增值税。

（由于结果不同，该业务入账的科目不同，所以，直接查询科目结果计算后直接填制凭证）

答案：

34.进行出纳签字、凭证审核以及凭证记账操作。

（注意操作人员的选择，03李西出纳签字，01杜莎莎审核凭证、记账、结账）

页号 35.各个系统结账。要求：工资系统要求做工资类别汇总操作。

三、报表

36.资产负债表

37.利润表

页号