新疆2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题

第一篇：新疆2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题

新疆2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。A．资金的交易性质 B．交易的直接对象 C．交易的期限 D．交割时间

2、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为__万元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

3、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政行为之日起__内向人民法院提起行政诉讼。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月

4、在行政复议期间，具体行政行为__。A．原则上停止执行 B．一律停止执行

C．原则上不停止执行 D．一律不停止执行 5、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08

6、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。A．征收个人所得税 B．免征个人所得税 C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税

7、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是__。

A．历年纳税检查报告

B．提供税务咨询的工作记录 C．纳税人税务登记证复印件 D．注册会计师的查账报告

8、甲向乙借款30万元做生意，由丙提供价值20万元的房屋抵押，并订立了抵押合同。甲乙未办理抵押登记。甲将自己享有的股票质押给乙，没有办理的权利质押登记，签订了质押合同，则__。A．抵押合同无效，质权有效 B．抵押权和质权均有效 C．抵押权和质权均无效

D．抵押合同和抵押权均有效

9、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在7日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为__。A．乙公司接受要约 B．该合同成立 C．要约失效

D．要约是否有效要视情况而定

10、下列指标中，不属于反映资产营运状况指标的是__。A．总资产周转率 B．存货周转率 C．不良资产比率

D．盈余现金保障倍数

11、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按__所得项目征收个人所得税。A．工资薪金 B．劳务报酬 C．承包转包

D．个体户生产经营所得 12、10周岁以上的未成年聋哑人__。A．无民事权利能力和民事行为能力人 B．具有民事权利能力和完全民事行为能力 C．具有民事权利能力，无民事行为能力

D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力；

13、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

14、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的__。

A．租金收入

B．特许权使用费收入 C．财产转让收入 D．其他收入

15、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。

A．在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B．作出不予行政许可决定书

C．制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D．作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料

16、净资产收益率是资产净利润率和__的乘积。A．资产总额

B．所有者权益总额 C．权益乘数

D．销售收入总额

17、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术 B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权 C．货币、实物、土地所有权、工业产权

D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术

18、根据《民事诉讼法》的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由__管辖。

A．最先收到起诉状的人民法院 B．最先受理的人民法院 C．最先立案的人民法院

D．共同的上级人民法院指定

19、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．科研单位的技术转让收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

20、设定行政许可应当规定的项目不包括__。A．行政许可的实施机关 B．行政许可的条件

C．申请行政许可的主体范围 D．行政许可的期限

21、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是__。A．国际重复征税的消除 B．斟际税收协定

C．国际避税与反避税 D．税收管辖权及其协调

22、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精

23、我国税法的核心部分是__。A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收处罚法 D．税务行政法

24、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.85

25、某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当__。A．调增销项税额87179.49元 B．调减销项税额87179.49元 C．调增销项税额43589.75元 D．调减销项税额43589.75元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是__。A．委托方交款的当天 B．委托方交货的当天

C．受托方收妥款项并入账的当天 D．受托方交货的当天

2、税务机关的税款征收权主要包括__。A．税务检查权 B．依法计征权 C．核定税款权

D．税收保全和强制执行权

E．追征税款权

批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

3、自2003年1月1日至__，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。A．2004年1月1日 B．2004年12月31日 C．2005年1月1日 D．2005年12月31日

4、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有__。A．向中国工商银行的借款利息 B．向交通银行的借款利息 C．向某非金融机构的借款利息 D．研究开发费用

5、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括__。A．医疗费 B．误工损失费 C．抚恤费

D．精神损失费

6、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．退休人员再任职取得的收入

B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C．个人取得退职费收入

D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

7、根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有__。A．建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人 B．单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 C．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人

D．人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

8、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账

B．因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备

9、下列允许在计算消费税时，按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品中已纳的消费税税款的有__。A．委托加工己税烟丝生产的卷烟 B．委托加工已税酒精生产的酒

C．委托加工已税珠宝玉石生产的在零售环节征收消费税的金银首饰 D．委托加工已税化妆品生产的化妆品

10、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定子以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。A．保险费 B．保管费 C．装卸费 D．建设基金

11、以下关于增值税的说法正确的是__。

A．生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售价值 B．实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额 C．增值税一般要直接以增值额作为计税依据

D．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税 E．增值税属于间接税

12、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有__。A．无法偿还的应付账款

B．采用权益法核算下，被投资企业实现净利润 C．收到国家拨入专门用于技术改造的拨款

D．采用权益法核算下，被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值

E．企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值

13、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短 E．对企业影响长远

14、作家马某2009年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税__元。A．420 B．924 C．929.6 D．1320

15、我国《民法通则》中的法人包括__。A．社会团体法人 B．机关法人

C．事业单位法人 D．公法人和私法人

16、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有__。

A．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D．卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

17、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有__。A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

B．单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间 C．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天

D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

18、下列说法正确的是__。

A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额/固定资产原值×100%

19、下列属于生产性生物资产的是__。A．薪炭林

B．存栏待售的牲畜 C．防风固沙林 D．水土保持林

20、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。

A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

21、下列各项中应当征收增值税的是__。A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．集邮公司销售集邮商品 C．银行销售金银

D．医院提供治疗并销售药品

22、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

23、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有__。A．税收法律关系的主体只能是国家

B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

E．税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征

24、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。

A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 D．纳税人接受投资的资产

25、以下各项，属于会计政策变更的有__。A．存货计价方法从原来的先进先出法改为后进先出法

B．因租约条件的改变而将经营租赁会计处理改为融资租赁会计处理 C．新创企业投资人股的无形资产确定8年的摊销期限

D．因修订了《股份有限公司会计制度》而改变了长期股权投资权益法的使用标准

第二篇：内蒙古2015年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题

内蒙古2015年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、出租写字楼的租金收入应纳营业税__万元。A．1.5 B．3 C．4.5 D．5

2、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.85 3、2008年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税__万元。A．1.85 B．2.45 C．2.72 D．3.13

4、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得 B．利息股息红利所得 C．劳务报酬所得

D．个体户生产、经营所得

5、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

6、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。A．按照公司内部组织机构的地位 B．根据股东责任范围

C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D．按照国籍的不同

7、下列选项中属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

8、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。

A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额

C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出 D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额

9、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。A．60 B．40 C．80 D．10

10、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入__。A．不征收企业所得税 B．征收企业所得税 C．作为企业的营业利润

D．企业清算时计算缴纳所得税

11、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有__。

A．对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

B．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上酌，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

12、某企业只生产甲产品，本销售量为800件，单价10元，单位制造变动成本为6元，单位销售和管理变动成本1元，则该产品边际贡献为__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

13、某省地方税务机关规定，当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月1000元；雇工的工资列支标准为每月960元。某个体工商户全年收入200000元，税法允许扣除的费用120000元(不包括雇7.32资费用)；雇工3人，雇工每人每月800元，业主每月1000元。该个体工商业户全年应纳个人所得税税额__元。A．5010 B．11170 C．15370 D．7510 14、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1 15、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。合同规定，该项商标权总计6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。则无形资产的入账价值为__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

16、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。A．价外收取的手续费 B．代垫款项

C．价外收取的基金

D．销售货物收取的运输费

17、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800

18、下列不属于13%低税率范围的是__。A．中药饮片 B．咖啡豆

C．林苗栽植机械 D．冲成药

19、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。

A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可

B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可

C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为

D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准 20、某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

21、关于营业税的计税依据。下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税 B．企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税 D．对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除

22、沈先生2005年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应缴纳个人所得税__元。A．1970 B．1090 C．1050 D．985

23、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税

D．先征后退

24、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。

A．逾期的包装物押金收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．对外投资资产的评估增值

25、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．提供担保取得的担保费收入

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是__。A．仍在使用的危险房屋 B．因维修停用3个月的房屋 C．利用地下人防设施改造的仓库

D．某企业停产后转让给某美食城的房屋

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

2、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是__。A．出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税

B．县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税 C．对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

D．对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征 E．个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征

3、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应__。A．在连续生产的应税消费品销售时一并纳税 B．在移送使用时纳税 C．在移送使用时不纳税

D．在连续生产的应税消费品产出时纳税

4、税务代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．单项代理 C．常年代理 D．临时代理

5、赵先生汇算2006应纳个人所得税时应补缴税款__元。A．28068.46 B．26527.48 C．32100.46 D．56527.48

6、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短

E．对企业影响长远

7、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。A．钢窗厂销售钢窗并负责运输 B．建筑公司建造并自用的办公楼 C．电信局销售手机并提供网络服务 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

8、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有__。A．为他人虚开 B．为自己虚开

C．使用过期的增值税专用发票 D．让他人为自己虚开 E．介绍他人虚开

9、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

10、“固定资产清理”的内容包括__。A．固定资产盘亏 B．固定资产对外投资 C．固定资产报废

D．固定资产因自然灾害造成的毁损 E．固定资产对外捐赠

11、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则．视为__。A．租赁合同无效 B．租赁合同效力未定 C．租赁合同可撤销 D．不定期租赁

12、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。A．产品加工合同 B．法律咨询合同 C．技术开发合同 D．出版印刷合同

13、以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有__。A．增值税 B．营业税

C．企业所得税 D．资源税 E．印花税

14、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

15、从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是__。

A．义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规

B．税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法

C．权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的

D．税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利

16、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有__。

A．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

B．劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

C．同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

E．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

17、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有__。

A．转让土地使用权所取得的价外收入 B．有价证券的原值

C．建筑物的建造费用及相关费用 D．机器设备的购进价格及运输费

18、下列各项房产应当征收房产税的有__。A．城市居民出租的房产 B．城市居民所有自住的房产

C．房管部门向居民出租的公有住房 D．企业所有自用的房产

19、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有__。

A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目

B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益

E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益

20、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整__。

A．资产负债表及其相关附表 B．利润表及其相关附表 C．现金流量表正表

D．现金流量表的补充资料

21、犯逃避追缴欠税罪，数额在10万元以上的，__。A．处3年以上10年以下有期徒刑 B．处5年以下有期徒刑或拘役

C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

D．处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

22、B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为__万元。A．142.61 B．142.85 C．152.81 D．153.05

23、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

24、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

25、依照我国公司法，公司债券的发行主体是__。A．有限责任公司 B．股份有限公司 C．国有独资公司

D．两个以上国有企业投资设立的有限责任公司

E．两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司

第三篇：广东省2015年下半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题

广东省2015年下半年税务师考《税法一》：情报交换模拟

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。A．民主仲裁 B．首长负责制 C．少数服从多数 D．合议制

2、李某全年在我国应缴纳的个人所得税__元。A．21787 B．22795 C．17777 D．22897

3、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。A．纳税人是实际负担税款的单位和个人

B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

4、在我国法的对象范围上一般采用__原则。A．属人主义 B．属地主义

C．属人主义与属地主义相结合 D．以属人主义为主 5、2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿80000元，该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是__元。A．15000 B．20000 C．32000 D．37000

6、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元

D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%

7、下列属于非居民纳税人的自然人有__。

A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B．在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得 C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税 D．在中国境内有住所，但目前未居住

8、下列主体中，可以充当保证人的是__。A．公立高校 B．财政局 C．合伙企业

D．16周岁的大学生

9、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义 10、2000年该中国公民共计应补缴的税额为__元。A．0 B．588 C．308 D．220

11、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。A．按成本价格

B．按合同规定的价格

C．按合同签订时的市场价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

12、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率__。A．15% B．18% C．27% D．33%

13、王某全年应纳个人所得税__元。A．43216 B．43236 C．43328 D．42668 14、2008年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，可行权日为2011年12月31日。该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票市价5元，截至2009年末累计确认负债 300 000元，2008年和2009年均没有人离职，2010年有10人离职，预计2011年没有人离职，2010年末增值权公允价值为12元，则2010年末应确认的应付职工薪酬为__元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000

15、某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付 80%的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨，液体盐适用税额为5元/吨，甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税__元。A．52600 B．45880 C．95100 D．88380

16、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。A．103 B．108 C．100 D．105

17、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。A．由委托人和代理人负连带责任

B．只由委托人负责任，代理人不负责任 C．由代理人负责任，委托人不负责任

D．由税务机关认定代理人和委托人的责任

18、下列资产中，不属于流动资产的是__。A．交易性金融资产

B．一年内到期的非流动资产 C．预付款项

D．可供出售金融资产

19、钻石消费税的纳税环节是__。A．打磨出厂环节 B．进口环节

C．委托加工提货环节 D．零售环节

20、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

21、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2008年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为 15万元；5月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。A．74.88 B．95.52 C．125.26 D．183.44

22、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。A．本单位应税资源单位税额 B．收购地应税资源单位税额

C．未税矿产品来源地应税资源单位税额 D．附近矿山应税资源单位税额

23、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

24、在计算企业所得税应纳税所得额时，运输工具、电子设备以外的机器、机械最短折旧年限是__。A．5年 B．10年 C．20年 D．25年

25、转包收入为__万元。A．2500 B．2800 C．2550 D．2850

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括__。A．专门从事电梯保养维修 B．金银首饰加工 C．汽车修 D．手机修配

2、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是__。A．全体股东指定的代表 B．全体发起人指定的代表 C．共同委托的代理人 D．董事会

3、根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是__。A．不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税 B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 C．企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴

D．企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变

4、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件。若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件

5、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。

A．退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税 C．员工向企业借款，用于购买汽车，借款终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税

6、某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销量1000件。欲实现利润总额2000元，可采取的措施有__。A．单价提高到13元，其他条件不变

B．单位变动成本降低至4元，其他条件不变 C．固定成本降低至2000元，其他条件不变 D．销量增加至1750件，其他条件不变 E．所得税税率下调10%

7、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰

8、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。A．200000 B．206120 C．206701.2 D．210200

9、企业以固定资产换人原材料的会计处理中，涉及的会计科目有__。A．固定资产清理 B．银行存款 C．营业外收入

D．固定资产减值准备

E．应交税金——应交增值税(销项税额)

10、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强

C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

11、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。A．禁止绝对不定期刑

B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚 C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚 D．禁止类推适用

E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚

12、保证在法律上具有__特征。A．相对性 B．补充性 C．从属性 D．非要式性

13、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天 B．委托他人代销货物的，为货物发出当天

C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 E．纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

14、企业财务管理的特点主要有__。A．灵敏度高 B．重要性强 C．涉及面广 D．综合程度强 E．效率高

15、按《存货》准则的规定，下列各项税金可以计入存货成本的有__。A．支付的进口货物的关税

B．购入货物支付价款中包含的资源税 C．小规模纳税企业购入货物支付的增值税

D．加工货物收回后直接用于销售的由受托方代收代缴的消费税 E．为购货合同支付的印花税

16、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是__。

A．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/规定使用年限)]×100% B．同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限/规定使用年限)]×100% C．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/实际使用年限)]×100% D．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/实际使用年限)]×100%

17、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。A．销售收入总额—固定成本总额 B．销售收入总额—变动成本总额 C．固定成本总额+利润总额 D．变动成本总额+利润总额

E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量

18、以下有关纳税人权利表述正确的有__。

A．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

B．纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘密 C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

19、根据《物权法》规定，关于用益物权设定的表述中正确的是__。A．土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立 B．建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立 C．地役权自地役权合同生效时设立 D．建设用地使用权自登记时设立

20、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。A．最高额抵押 B．共同抵押 C．动产抵押 D．不动产抵押 E．财团抵押

21、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。A．又聋又哑的人 B．盲人

C．精神正常时期的间歇性精神病人 D．醉酒人

E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人

22、财务管理应具有的价值观念有__。A．资金的时间价值 B．资金的市场价值 C．企业价值

D．投资的风险价值 E．筹资成本

23、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为 B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定 C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为 D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为

24、依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按__规定执行。

A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税

25、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。A．有欠税事实的存在

B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为

C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度 D．税务机关无法追缴税款的数额在5万元以上 E．税务机关无法追缴税款的数额在1万元以上

第四篇：山西省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换试题

山西省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税 B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税 C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元 D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元

2、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在__内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。A．1年 B．2年 C．5年 D．10年

3、甲公司2008财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008会计报表进行调整的是__。

A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B．2009年2月18日得到通知，上应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

4、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

6、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当__。A．按组成计税价格确定征税类别和适用税率 B．一律按照卷烟最高税率征税

C．按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率 D．按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率

7、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是__。

A．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

B．自2002年1月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 C．个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

D．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

8、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

9、公司债券筹资的资金成本为__。A．5.5% B．12.2% C．19.9% D．19.3%

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元

12、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

13、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元

14、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。

A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

15、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

16、在我国，无权行使刑事侦查权的是__。A．公安机关 B．人民法院 C．人民检察院 D．监狱

17、乙企业以融资租赁方式租入固定资产，租赁开始日租赁资产的原账面价值和公允价值均为182万元，最低租赁付款额的现值为180万元，另发生运杂费8万元，安装调试费用10万元，租赁人员差旅费2万元。该固定资产租赁期为9年，租赁期满固定资产留归承租人，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为0。按照规定，在采用直线法计提折旧的情况下，该固定资产的年折旧额为__万元。A．22.2 B．22 C．19.8 D．20

18、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为__元。A．81 B．972 C．156 D．936

19、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

20、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的__。A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则 C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则

22、下列关于所有权的取得说法错误的是__。A．因善意取得而取得所有权的，属于原始取得

B．受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得

C．因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所有权

D．除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的，应由用益物权人取得

23、关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是__。

A．销售免税货物，一律不得开具专用发票

B．销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票 C．若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票

D．销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定

24、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

25、生产性外商投资企业，从开始获利起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是__。A．先进技术企业 B．产品出口企业

C．经营期在10年以上 D．应在特定地区

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

2、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理 3、2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是__万元。A．600 B．650 C．660 D．1050

4、下列__不符合注册税务师的权利。

A．注册税务师不可以查看经营现场和设施

B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请复议但不能向人民法院诉讼 C．注册税务师从事税务代理业务，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预 D．注册税务师有权拒绝委托人违反税收法律、法规行为的委托

5、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。A．80% B．70% C．60% D．75%

6、该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是__。A．9900元 B．16000元 C．14666.67元 D．15666.67元

7、下列各项中，应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有__。A．偿还银行借款的本金 B．偿还银行借款的利息 C．偿还企业债券的本金 D．偿还企业债券的利息

E．偿还前期货款支付的现金

8、在处理税法对人的效力时，我国采用的是__。A．属人主义原则 B．属地主义原则 C．指定原则

D．属人和属地相结合原则

9、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额

10、税务稽查流程主要经过以下程序__。A．纳税人自查 B．选案 C．实施稽查 D．定案处理 E．移送案件

11、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任__。A．15周岁的甲聚众赌博

B．15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡 C．15周岁的丙盗窃他人财物 D．15周岁的丁贩卖海洛因 E．15周岁的戊放火

12、下列资产中，属于非流动资产的有__。A．长期股权投资 B．其他应收款

C．一年内到期的非流动资产 D．投资性房地产

E．可供出售金融资产

13、以下符合营业税规定的是__。

A．电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地 B．组织演出的经纪人按照“服务业—代理业”缴纳营业税 C．游览场所的门票按照“服务业—旅游业”缴纳营业税 D．残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税 E．转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税

14、企业在发生外币业务时，可能要设置的外币账户有__。A．资本公积 B．主营业务收入 C．应收账款 D．应付账款 E．原材料

15、下列计算确定长期债券投资各项投资收益的公式，正确的有__。A．某期投资收益＝该期应计利息+该期溢价摊销额 B．某期投资收益＝该期应计利息-该期溢价摊销额 C．某期投资收益＝该期应计利息+该期折价摊销额 D．某期投资收益＝该期应计利息-该期折价摊销额 E．某期投资收益=该期应计利息

16、在红旗公司被兼并后，__。A．王某应当向黄河公司请求赔偿

B．王某应当向红旗公司原股东请求赔偿

C．王某应当向红旗公司的上级主管部门请求赔偿 D．应当由王某自己承担其所受损失

17、应缴纳个人所得税__元。A．245.3 B．7006 C．8800 D．0

18、根据《税收征管法》规定，税收保全措施的实施条件是__。A．必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内 B．必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下

C．适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 D．必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的19、根据《物权法》关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是（）。A．属于无权占有

B．是指基于“本权”而为的占有 C．是指明知无占有的权源而占有 D．只适用于动产

20、下列应缴纳印花税的有__。A．家庭财产两全保险

B．银行系统的有价单证登记簿 C．商标注册证

D．出版社与发行单位之间的订数单

21、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。A．企业在筹建期间发生的费用 B．固定资产改良支出 C．固定资产大修理支出 D．租入固定资产改良支出 E．股票发行费用

22、某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元 A．5000 B．7000 C．8000 D．10000

23、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是__。

A．以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

24、外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有__。A．出口货物报关单 B．出口收汇核销单

C．增值税专用发票(销售联)D．增值税纳税申报表 E．代理出口货物证明

25、下列对税法规定的理解正确的有__。A．音像制品和电子出版物增值税税率为13% B．非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额 C．金融机构买卖金银的行为应征收营业税

D．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税

E．对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额”科目的发生额应作为计提城建税和教育费附加的基数

第五篇：四川省税务师考《税法一》：情报交换考试试题

四川省税务师考《税法一》：情报交换考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是__。A．投资者实际认缴的全部投资额 B．企业账面载明的实收资本额 C．企业章程规定的各方投资总额 D．工商营业执照核准的注册资本额

2、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序

B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定

C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审

D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序

3、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。A．原纳税地税务机关

B．接受投资企业所在地税务机关 C．主管税务机关 D．县以上税务机关

4、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月应代收代缴的消费税为（）元。A．664 B．521.74 C．747.83 D．721.74 5、20×7年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×7年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在20×7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。A．50 B．70 C．80 D．100

6、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为__。A．40% B．12% C．6% D．30%

7、某县工商局2008年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额__元。A．25000 B．29250 C．27240 D．33547.01

8、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

9、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局

C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局

10、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。

A．甲的养子 B．某甲的外甥女 C．某甲的舅舅 D．某甲的好友

11、下列各项中，属于应付账款的是__。

A．由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元 B．本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元 C．本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元

D．本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业

12、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所

13、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A．扣缴义务发生之日起30日 B．扣缴义务发生之日起10日 C．设立之日起30日 D．设立之日起10日

14、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。A．25万元 B．5万元 C．5.75万元 D．0

15、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月份购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月份应缴纳个人所得税__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

16、严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为__万元。A．3.4 B．0.4 C．0.94 D．1

17、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

18、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33 19、2008年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额__元。A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64 20、李某2001年每月工资为2000元，同年10月取得劳务报酬2500元，则该李某共纳个人所得税为__元。A．1140 B．1480 C．2440 D．2100

21、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。

A．贪污贿赂案件 B．涉税案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

22、某外籍个人在中国境内无住所，2006年8月1日受境外雇主委派来中国境内工作，2006年11月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

23、观察下列图片，选择一个正确的答案，使之呈现一定的规律。（）A.A B.B C.C D.D

24、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的处理结果与其有法律上的利害关系，因而参加他们之间已开始的诉讼中的人是__。A．诉讼代理人 B．诉讼代表人 C．第三人 D．共同诉讼人

25、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。

A．租入固定资产的改建支出

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出 E．未投入使用的机器设备

2、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有__。A．股票投资安全性好 B．流动性强

C．能降低购买力损失 D．股票投资的风险大 E．股票投资的收益稳定

3、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有__。A．取得土地使用权缴纳的契税

B．与房地产开发项目有关的财务费用 C．销售过程中发生的销售费用 D．建筑安装工程费 E．公共配套设施费

4、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。A．对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账

B．对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露

C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露

D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业

E．对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理

5、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

6、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的

7、代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括__。A．生产经营情况报告书 B．营业执照

C．有关合同、章程、协议书 D．有关银行账号证明

E．居民身份证、护照和其他合法证件

8、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。A．税务登记证

B．房屋产权证、土地使用权证书 C．房地产开发资质证书

D．根据税务机关的要求提供房地产评估报告

9、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。A．资产负债率 B．已获利息倍数 C．存货周转率

D．应收账款周转率 E．市盈率

10、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__ A．21.67万元 B．55.56万元 C．72.22万元 D．71.50万元

11、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。A．141.18 B．211.76 C．97．30 D．219.51

12、根据刑事诉讼法的规定，下列选项中，属于不公开审理案件范围的有__。A．有关个人隐私的案件 B．有关国家秘密的案件

C．14周岁以上不满16周岁未成年人犯罪的案件 D．有关商业秘密的案件 E．有关企业商誉的案件

13、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低到5.5元 D．销量提高到2500件 E．单价降低到7元，销量提高到2500件

14、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。A．钢窗厂销售钢窗并负责运输 B．建筑公司建造并自用的办公楼 C．电信局销售手机并提供网络服务 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

15、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

16、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有__。A．实行简易征收办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

17、下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有__。A．项目齐全，与实际交易相符

B．采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天 C．字迹清楚，不得压线、错格

D．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天

18、下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是__。A．物业公司代收的水、电、气费 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．外汇转贷业务的利息支出 D．娱乐业收取的烟酒饮料费

19、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有__。A．甲企业不缴纳营业税

B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D．乙企业不缴纳营业税

E．乙企业应缴营业税15万元

20、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为__。

A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天 C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人交纳契税的当天

21、下列各项，属于可辨认的无形资产有__。A．非专利技术 B．商誉

C．特许经营权 D．商标权 E．土地使用权

22、车辆应税行为包括下列__情况。A．收购行为 B．出口行为 C．赠送行为

D．自产自用行为 E．获奖使用行为

23、下列各项个人所得适用5%-35%的5级超额累进税率计征个人所得税的是__。A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业的生产经营所得 C．对企事业单位的承包经营所得 D．劳务报酬所得

24、按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有__。A．某报社利用报纸为客户做广告 B．某旅游景点经营索道取得的收入 C．搬家公司提供搬家服务取得的收入

D．以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入

25、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是__。A．省国税局 B．市地税局

C．国家税务总局稽查局 D．国家税务总局