2016年福建省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

第一篇：2016年福建省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

2016年福建省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、不属于行政许可实施主体的是__。A．具有行政许可权的行政机关 B．行政机关委托的事业组织 C．保监会 D．证监会

2、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款 B．消费税税款 C．增值税税款 D．价外费用

3、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定

D．税务行政处罚

4、纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以__为主。A．本年度纳税申报的各期税款 B．上年度纳税申报的各期税款

C．税务稽查以后到申报期止的各期税款 D．纳税申报的税款所属当期

5、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

6、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制 8、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

9、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。A．业主的工资

B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

10、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税

C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

11、下列行为中，属于双方行政行为的是__。A．行政征收 B．行政许可 C．行政合同 D．行政给付

12、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．42000 B．46000 C．50000 D．44000

13、下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是__。

A．凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C．代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地

D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

14、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。A．106 B．175 C．102 D．113

15、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年 A．3 B．4 C．5 D．10

16、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理__。

A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 D．借：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000

贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000 17、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税__万元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95

18、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天

19、有关善意占有的错误说法是__。A．善意占有是合法占有

B．善意占有人占有财产时不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有财产时无过错 D．动产的善意取得须以善意受让为要件

20、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为80%并一直保持不变。则该投资项目的投资报酬率为__。A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63%

21、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。A．5 B．7 C．10 D．15

22、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是__。A．无限连带责任 B．有限责任 C．按份责任

D．有限按份责任

23、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元

D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%

24、甲、乙、丙三人预谋盗窃仓库原材料，甲因为害怕只是将自家的三轮车借给乙、丙使用，并未亲临现场。乙、丙用甲的三轮车将所盗的原材料运离现场，甲的行为属于__。A．盗窃未遂 B．盗窃既遂 C．盗窃中止 D．盗窃预备

25、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

2、增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有__。A．金税卡 B．读卡器 C．扫描器具 D．IC卡 3、2002年企业共计应缴纳企业所得税__万元。A．19.25 B．29.15 C．29.04 D．32.34

4、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B．某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D．债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税 E．企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税 5、2005年末，新华公司对甲公司投资的账面价值为__。A．750万元 B．578.4万元 C．563.4万元 D．713.4万元

6、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

7、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有__。

A．开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证

B．民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字 C．专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理 D．没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证

8、普通股股票投资的优点是__。A．投资安全性好 B．投资收益较高

C．能降低购买力损失 D．流动性强 E．投资风险小

9、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现

C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现

E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

10、下列应征营业税的有__。

A．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B．随汽车销售提供的汽车按揭服务收费

C．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 D．单独提供按揭，并不销售汽车的业务

11、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除__万元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5

12、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有__。

A．国内不能生产的残疾人专用品

B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C．加工装配和补偿贸易

D．无商业价格的广告品和货样

13、根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中依法不应公开审理的是__。A．王某抢夺案

B．15岁的张某抢劫案 C．李某的间谍案

D．当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件 E．刘某运输毒品案

14、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定是__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．遵守执行机关关于会客的规定 E．无执行机关批准不得离开住处

15、根据会计准则的规定，下列各项中，不应确认为期间费用的有__。

A．房地产企业为开发房地产而借入款项发生的借款利息，开发产品尚未完工 B．提取在建工程人员福利费 C．建造合同预计损失 D．债务重组损失

E．收发计量差错造成的存货短缺

16、有下列__情形者，不得开具专用发票。A．向消费者销售应税劳务 B．销售免税项目 C．将货物用于非应税项目

D．将货物用于集体福利或个人消费 E．纳税人向消费者个人零售小额商品

17、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

18、下列各项对关联方的表述不正确的是__。A．在资金方面存在直接或者间接的控制关系 B．在购销方面存在直接或者间接的控制关系 C．直接或间接的同为第三者控制的 D．长期合作的购销关系

19、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。A．损害事实的客观存在 B．侵权行为的违法性 C．因果关系

D．行为人的过错

20、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有__。A．冶炼企业进口矿石 B．个体经营者开采煤矿 C．独立矿山开采铁矿石 D．中外合作开采天然气

E．石化企业进口石油进行提炼

21、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是__。A．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上 B．从事应税劳务月营业额在100000元以上 C．请帮325人(含5人)以上

D．从事货物销售，月收入额在20000元以上 E．从事货物销售，月收入额在10000元以上

22、委托加工材料的实际成本包括__。A．加工中耗用材料的实际成本 B．支付的加工费

C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)E．为加工材料支付的往返运杂费

23、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。

A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外

B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值

C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本 D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本 E．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)

24、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。A．信用额度 B．补偿余额 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周转信用协议

25、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税

C．非银行金融企业所得税

D．集贸市场和个体户的增值税

E．2002年1月1日新注册企业所得税

第二篇：2015年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所试题

2015年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于__。A．行政给付 B．行政裁决 C．行政征收 D．行政确认 2、2007年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计1 000万元，分五年等额支付，每年年末支付200万元，假定该公司确定的折现率为10%，则2008年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为__万元。(PVA10%，5=3.7908，计算结果保留两位小数。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98

3、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施__的行政处罚。A．责令改正税收违法行为 B．责令停产停业

C．责令限期进行纳税调整 D．停止办理出口退税

4、根据民事诉讼法的规定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判决。A．原告没有到庭的

B．被告经传唤拒不到庭的

C．被告未经法庭许可中途退庭的

D．法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的

5、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用 20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。A．33 B．26.4 C．23.1 D．16.5

6、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

7、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、公司销售产品一批，价目表标明售价(不含税)30000元，商业折扣条件为5%，现金折扣条件为 5/10,2/20,N/30，客户于第12天付款，增值税率为 17%。应收账款入账金额为__元。A．333345 B．32775 C．32678.1 D．33030

9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是__。A．《企业所得税暂行条例》 B．《税收征收管理法实施细则》 C．《企业所得税法实施条例》 D．《企业所得税法》

10、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。A．本单位应税资源单位税额 B．收购地应税资源单位税额

C．未税矿产品来源地应税资源单位税额 D．附近矿山应税资源单位税额

11、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月

12、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C．个人合伙企业在中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

13、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问

C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书

14、一方当事人向对方当事人提出一定的请求时，对方未以语言或者文字形式明确表示意见，但已按照请求人的要求，完成了相应的活动，则应认为其已表明自己的意思而使民事法律行为有效成立。这种民事法律行为的形式是__。A．口头形式 B．书面形式 C．推定形式 D．默示形式

15、某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是__。

A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款

C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金 D．税务师事务所会被处以8万元的罚款

16、下列有关资金结构的表述中，不正确的是__。

A．积极型筹资策略尽量利用短期资金用于长期资产投资 B．保守型策略是将长期资金投资于流动资产

C．重工业企业相对于轻工业企业应当较多采用短期负债资金 D．对企业来说，负债的财务风险较大，但资金成本较低

17、下列属于涉税鉴证类执业文书的是__。A．办税事宜建议报告 B．税收筹划报告 C．纳税审核报告

D．房地产涉税调整的鉴证报告

18、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

19、A公司的注册资本为6000万元，2007年年初B公司以专利权一项对A公司投资，取得A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2004年初研发成功申请获得的，法律有效年限为15年。B公司和A公司合同投资期为8年，该项专利权估计受益期限为6年，则A公司2007应确认的无形资产摊销额为__万元。A．70 B．75 C．52.5 D．100

20、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：主营业务成本

2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

2720000 B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

2720000 C．借：其他应收款

130000 贷：应交税费——多交增值税

130000 D．借：其他应收款

2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

2850000

21、广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008应贷记__。

A．递延所得税负债60万元 B．递延所得税负债10万元 C．递延所得税资产60万元 D．递延所得税资产10万元

22、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__。A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

23、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，__。

A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格 D．不纳税

24、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税__万元。(适用税率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

25、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。A．居住所在地 B．房地产坐落地 C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、某企业在2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价1000万元，2006年8月又将这幢楼售出，取得收入1300万元，该企业应纳营业税__。A．39万元 B．9万元 C．65万元 D．15万元

2、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税__。A．不允许抵扣进项税额 B．按17%抵扣进项税款 C．按6%抵扣进项税额 D．按13%抵扣进项税额

3、关税的纳税义务人有__。A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．进出境物品的所有人 D．进口货物的发货人

4、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有__。

A．购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数 B．已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度)C．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴税-前次缴税-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税设定为2006年

D．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12；购置以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税午度-车辆登记-1)E．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12；购置以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税-车辆登记)

5、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入

B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入

6、下列各项请求权中，债权人不能行使代位权的__。A．基于扶养关系产生的给付请求权 B．基于投资关系产生的给付请求权 C．基于合同关系产生的给付请求权 D．人寿保险赔偿请求权 E．人身伤害赔偿请求权

7、生产型增值税的特点是__。

A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B．不允许扣除任何外购固定资产的价款

C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

8、下列抵押财产中，采用法定登记主义的有__。A．建筑物及其他土地附着物 B．建设用地使用权 C．生产设备

D．正在建造中的船舶、航空器 E．正在建造中的建筑物

9、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有__。

A．自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积 B．可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积 C．长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积

D．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积 E．同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积

10、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有__。A．审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒

B．审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账

C．审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账

D．审核房地产的成交价格，看其是否正常合理

E．审核销售费用并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账

11、金融机构取得的下列款项，可直接作为营业税计税依据的有__。A．发放贷款取得的利息收入 B．出纳长款收入

C．实际收到结算罚款

D．从事外汇、有价证券买卖业务的卖出价

12、税务稽查流程主要经过以下程序__。A．纳税人自查 B．选案 C．实施稽查 D．定案处理 E．移送案件

13、如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其它罪行，则处罚原则应是__。

A．按一般自首处理，可以从轻或者减轻处罚 B．按特别自首处理，可以从轻或者减轻处罚 C．不按自首处理，但可以酌情从轻或者减轻处罚 D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚

14、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C．转让定价税制是某一税种的专门税制

D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

15、下列表述中，属于消费税税率设计的主要原则的包括__。A．体现国家产业政策和消费政策

B．正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系 C．适当考虑消费者的货币支付能力和心理承受能力 D．适当考虑消费品的原有负担水平E．注重保证国家财政收入的稳定增长

16、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有__。A．个人按市场价格出租居民住房

B．境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务 C．社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券 D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险 E．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

17、会计政策变更的会计处理方法有__。A．收入未来适用法 B．备抵法

C．资产负债法 D．比较分析法 E．追溯调整法

18、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。A．资产负债率 B．已获利息倍数 C．存货周转率

D．应收账款周转率 E．市盈率

19、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有__。

A．换出资产为存货的，应当视同销售处理，根据《企业会计准则第14号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本

B．换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

C．换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值损失

D．换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资本公积

E．换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益

20、下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准处理后，影响营业利润的有__。A．暴雨造成的原材料毁损 B．管理不善造成的毁损

C．保管中产生的定额内自然损耗 D．因计量收发差错造成的商品短缺 E．存货盘亏中收回的过失人赔款

21、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．退休人员再任职取得的收入

B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C．个人取得退职费收入

D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

22、下列事项中，属于会计政策变更的有__。

A．建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法 B．企业应收账款提取坏账准备比例由5%改为10% C．无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年

D．发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法 E．固定资产改良后其预计可使用年限由3年延长为5年

23、增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的优点，其中包括下述__。

A．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 B．能够平衡税负，促进公平竞争

C．便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足 D．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税 E．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

24、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。A．企业厂区内的绿化用地 B．机场飞行区用地 C．水利设施及管扩用地 D．水电站发电厂厂房用地

25、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（）。A．关税完税价格/(1-消费税税率)B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C．关税/(1+消费税税率)D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

第三篇：2016年江西省税务师考《税法二》：应纳税所试题

2016年江西省税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

2、下列属于破产债权的是__。

A．破产宣告申请受理后的债务利息

B．破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失 C．管理人为处分破产财产而产生的利息费用 D．管理人报酬

3、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是__。A．立法的事前解释 B．立法的事后解释 C．行政解释 D．司法解释

4、企业财务管理是一种__。A．生产经营活动 B．实物管理活动 C．价值管理活动 D．技术管理活动

5、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税

D．先征后退

6、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人 C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

7、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

8、乙方案的期望报酬率和标准差分别为__。A．期望值为19%，标准差为0.73 B．期望值为19%，标准差为0.073 C．期望值为19%，标准差为0.1715 D．期望值为19%，标准差为0.1751

9、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

10、某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2006年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元(零配件已验收入库)。则该厂3月份应纳增值税为__万元。A．4.25 B．4.4 C．4.55 D．6.8

11、某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元，售价总额为30000元；本月购入存货成本为100000元，售价总额为120000元；本月销售收入为120000元。该企业本月销售成本为__元。A．80000 B．96000 C．100000 D．24000

12、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是__。A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

C．对转让房地产未取得收入的行为征税

D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税

13、下列选项中，属于依职权的行政确认行为是__。A．增值税一般纳税人资格认定 B．火灾事故责任认定 C．城市房屋出租登记备案 D．收养登记 14、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

15、李某12月份应补缴的个人所得税是__元。A．6910 B．3755 C．2315 D．4250

16、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：

(1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。

(2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为__元。A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160

17、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

18、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，若申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在法定期限内不得再次申请该行政许可。该法定期限是__。A．3年 B．5年 C．1年 D．2年

19、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50 20、根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满__天的当天。A．30 B．60 C．90 D．180

21、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳__万元消费税。A．61.6 B．123.79 C．56 D．80

23、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

25、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。A．一律解除合同 B．一律继续履行合同

C．决定解除或者继续履行合同

D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项中，符合契税有关规定的有__。

A．土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定 B．债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税

C．以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 D．契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 E．符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

2、下列货物适用13%税率征收增值税的有__。A．脱水蔬菜 B．速冻饺子 C．饲料

D．鱼虾等水产品

3、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰

4、下列项目中，应通过“以前损益调整”科目核算的有__。A．发现与以前期间损益相关的前期差错 B．涉及损益的资产负债表日后调整事项

C．涉及利润分配的资产负债表日后调整事项 D．会计政策变更事项 E．会计估计变更事项

5、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的有__。

A．纳税人开采或生产应税矿产品销售的以销售数量为课税数量

B．纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部分

C．企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任 D．独立矿山铁矿石资源税减按40%征收

E．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人

6、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

7、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税

8、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

9、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是（）。

A．公司章程由董事会制定

B．公司不设股东会，其职权由董事会行使

C．董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派

D．董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职

10、该厂上述第(3)笔业务应纳消费税税额为__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

11、该金店12月份应纳增值税为__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

12、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。

A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人 B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人 C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税 E．纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税

13、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有__。A．独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税

B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税

C．纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税

D．纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税

14、下列不属于“石脑油”征收范围的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．轻汽油 E．溶剂油

15、不适当的行政行为应属于__。A．有效行政行为 B．无效行政行为 C．可撤销行政行为 D．应废止行政行为

16、根据《刑法》的规定，对正在进行__、__、__、__以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。A．行凶 B．杀人 C．强奸 D．侮辱 E．绑架

17、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是__。A．同类新金银首饰的销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款 C．实际收取的不含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格

18、根据我国《民事诉讼法》与最高人民法院的有关司法解释，下列关于管辖问题的表述错误的是__。

A．特殊管辖排除普通管辖的适用

B．按级别管辖权限，高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件 C．协议管辖不可以变更级别管辖

D．涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖

E．如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，由最先收到起诉状的法院管辖

19、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060 20、根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有__。

A．在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业

B．从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算 C．遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业 D．政府部门投资兴办的营利性老年服务机构

21、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有__。A．个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得 B．个人取得的揽储奖金 C．购买福利彩票所得奖金

D．退休人员再任职取得的收入 E．个人处置打包债权取得的收入

22、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为__。A．45万元 B．42万元 C．72万元 D．60万元

23、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。

A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金

B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收

C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金

E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施

24、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收入占企业总收入70%以上且经营期在 10年以上的，可以享受企业所得税的优惠政策有__。

A．第一年至第二年免征企业所得税 B．第一年至第五年免征企业所得税 C．第三年至第五年减半征收企业所得税 D．第六年至第十年减半征收企业所得税

25、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有__。

A．销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

B．采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C．固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

D．固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E．扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

第四篇：2017年上半年河南省税务师考《税法二》：应纳税所试题

2017年上半年河南省税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过__，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。A．30日 B．60日 C．90日 D．183日

2、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为__。A．收到起诉状副本之日起10日内 B．第一审庭审结束前 C．第二审之前

D．生效判决作出之前

3、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

4、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。A．应征收预提所得税

B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税

D．征收所得税，并可获得抵扣

5、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

6、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

7、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

8、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。A．理财收益

B．货物采购成本的减少 C．理财费用

D．货物采购成本的增加

9、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

10、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。A．220 B．280 C．155 D．260

11、行政合理性原则产生的主要原因是__。A．行政行为应符合立法动机

B．行政行为必须符合社会公共利益的需要 C．合法性原则的补充

D．行政自由裁量权的存在

12、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

13、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A．之前

B．之日起15日内 C．之日起30日内 D．之后

14、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。A．从属法律性 B．裁量性

C．单方意志性 D．效力一定性

15、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是__。A．盈余公积转增资本 B．盈余公积弥补亏损 C．将债务转为资本 D．注销库存股

16、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

17、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是__。A．卷烟 B．粮食白酒 C．成品油 D．鞭炮

18、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。A．60 B．70 C．100 D．140

19、以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是__。A．国有企业 B．外国企业 C．股份制企业 D．私营企业

20、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。A．公安机关 B．人民法院

C．单位保卫部门 D．人民检察院

21、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息 B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息

D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息

22、当事人对人民法院__裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。

A．不予受理 B．驳回起诉 C．管辖异议 D．财产保全

23、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

24、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

25、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

2、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。A．用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B．境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

C．商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D．以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E．境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

3、该公司本月出口货物增值税出口退税应退税额为：__ A．14.08万元 B．10.36万元 C．10.31万元 D．9.27万元

4、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

5、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。

A．脱钩改制后的章程及出资人的材料 B．中华人民共和国注册税务师资格证书 C．脱钩后注册税务师及从业人员的材料 D．办公地址及办公用房产权或使用权证明 E．清产核资、产权界定、净资产处理的材料

6、下列关于车船税的规定不正确的有__。A．1吨以下的小型车船，一律免征车船税

B．车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算

C．船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算

D．拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收

E．对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算

7、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有__。A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率 C．在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率 D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率 E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

8、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是__。A．有欠税事实的存在

B．行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为

C．行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度 D．税务机关无法追缴税款的数额在5万元以上 E．税务机关无法追缴税款的数额在1万元以上

9、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括__。A．资本保值增值率 B．净资产收益率 C．己获利息倍数 D．总资产报酬率 E．资产负债率

10、下列说法中对税务机关职权表述正确的有__。A．税务管理权 B．税收检查权

C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 D．税收行政立法权 E．代位权和撤销权

11、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括__。

A．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D．企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E．企业转让资产的净值

12、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除

D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理

13、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税__。A．不允许抵扣进项税额 B．按17%抵扣进项税款 C．按6%抵扣进项税额 D．按13%抵扣进项税额

14、税务行政复议的参加人是指__。A．复议申请人 B．复议被申请人 C．复议受理机关 D．复议申请相关人

15、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述中正确的有__。A．对境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行取得的收入，不征税

B．对外商与中国制片商合作拍摄影视作品、在中国境外发行所取得的收入，不征税

C．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，不征税 D．企业将自己生产的产品用于职工福利，不确认收入

16、对在西部地区新办的下列内资企业中的__，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。A．交通、电力企业 B．水利、邮政企业 C．广播电视企业 D．金融、保险企业

17、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税 B．对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

18、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业

E．符合条件的小型微利企业

19、资产负债表中“存货”项目反映的内容包括__。A．在途物资 B．委托加工物资 C．受托代销商品 D．材料成本差异 E．工程物资

20、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。

A．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报

B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报

D．扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请

E．纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报

21、进行财务分析的基本方法有__。A．定量分析法 B．比率分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法 E．主观判断法

22、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税)B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集

23、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有__。A．支付给总机构的管理费 B．资本利息

C．限额内的交际应酬费 D．汇兑损失

24、收购1个现有企业与创建1个新企相比，具优点有__。A．能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标 B．能提高企业收益率 C．能获得稳定的货源

D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场 E．投资额比较节省

25、下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有__。

A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴人国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B．代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内将税款缴人国库

C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D．个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税

E．对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

第五篇：台湾省2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所试题

台湾省2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、税务代理关系确立的前提不正确的是__。A．受托代理机构及专业人员具有一定资格 B．双方达成了代理事项的口头协议 C．委托代理项目符合法律规定

D．代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的

2、下列时限不符合税务管理规定的是__。

A．开业税务登记申报时限为领取工商营业执照之日起30日内

B．变更税务登记申报时限为工商行政管理机关办理变更之日起30日内 C．注销税务登记申报时限为工商行政管理机关办理注销登记之日起15日内 D．按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应自有关机关批准或宣告终止之日起15日内

3、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行__ A．开票限额 B．税务登记代码 C．购票限量

D．购票人员密码

4、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 B．企业购买国债的利息收入

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D．企业自建商品房转为经营

5、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

6、消费税的纳税义务发生时间为__。A．分期收款结算方式下实际收款日期 B．赊销方式下收到货款的当天

C．预收货款结算方式下收到货款的当天

D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

7、第一次债权人会议由__负责召集。A．人民法院 B．管理人

C．债权人会议主席 D．有表决权的债权人代表

8、某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。本业务关税共缴纳41208元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计__元。(1美元=6.8人民币元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

9、某企业2003实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

10、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值 B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

11、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。A．A地 B．B地

C．各自机构所在地

12、若采用分类比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

13、在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是__ A．权益乘数大，则财务风险大 B．权益乘数大，则净资产收益率大 C．权益乘数等于产权比率加1 D．权益乘数大，则资产净利率大

14、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。A．120 B．160 C．80 D．88

15、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的 B．主动消除或加重违法危害后果的 C．受他人指使的违法行为

D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的

16、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。

A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的

B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的 C．同时在两个税务代理机构执业的 D．死亡或失踪的

17、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。A．借：营业税金及附加60000

贷：银行存款

60000 B．借：固定资产

60000

贷：银行存款

60000 C．借：管理费用

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000 D．借：固定资产

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000

18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为 800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过 30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

19、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62 20、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为__元。A．0 B．200 C．140 D．250

21、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。A．0 B．+10 000 C．+5 000 D．-10000

22、下列项目中，不属于营业税征收范围的是__。A．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

D．直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入

23、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。A．有关部门、机构的人员组成的清算组 B．依法设立的律师事务所 C．依法设立的破产清算事务所 D．债权人会议组织

24、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。A．参加有奖销售所得赠品 B．个人兼职取得的收入

C．个人对其任职公司投资取得的股息

D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得

25、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起__日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A．10 B．15 C．30 D．45

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有__。A．中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 B．个人转让著作权收入免征营业税

C．残疾人员个人提供的劳务收入减半征税

D．非营利医疗机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税 E．中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业，不征收营业税

2、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有__。

A．实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B．白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C．实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D．当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E．纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

3、本案侵权行为属于__致人损害的侵权行为。A．建筑物 B．产品 C．地面施

D．从事高度危险作业

4、下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有__。A．某酒厂购进的一辆客货两用车

B．被确定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物 C．从小规模纳税人购进的农业产品

D．非正常损失的产成品所耗用的购进项目

5、到2000年底，该项工程的完工进度为__。A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%

6、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有__。A．中国银行所属分支机构自用的房产

B．中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产 C．房屋大修停用8个月的房产

D．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 E．天然林保护工程相关房产

7、财务管理应具有的价值观念有__。A．资金的时间价值 B．资金的市场价值 C．企业价值

D．投资的风险价值 E．筹资成本

8、《企业所得税纳税申报表》(附表一)中的“包装物出租收入”填写内容包括__。

A．出租包装物 B．出借包装物

C．按规定没收的包装物押金 D．出售包装物的收入 E．损毁包装物的罚金

9、根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有__。A．购买国库券到期兑现的利息 B．外单位欠款付给的利息 C．减免或返还的增值税

D．购买企业债券到期兑现的利息

10、收购1个现有企业与创建1个新企业相比，其优点有__。A．能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标 B．能提高企业收益率 C．能获得稳定的货源

D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场 E．投资额比较节省

11、N公司从Y公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为__。A．借：原材料

245500

贷：在途物资 245500 B．借：原材料245000

应交税金——应交增值税(进项税额)41650

贷：应付账款 286650 C．借：原材料 585

贷：应付账款

585 D．借：其他应收款——应收赔款

2340

贷：应付账款

2340

12、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

13、我国税法明确规定纳税人的权利有__。

A．依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利 B．对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利 C．要求税务机关为其保守商业秘密的权利 D．依法进行账簿、凭证管理的权利

14、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

15、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的__。A．烟、酒 B．食品、服装 C．化妆品 D．办公用品

16、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。

A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月 B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税

C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准

D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金

17、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除息日 B．股权登记日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股权转让日

18、关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有__。

A．新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧

B．新办企业是指中发[2002]12号文下发后新组建的企业 C．开办当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订 1年以上期限劳动合同

D．下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员

19、下列项目中，纯利率不受__影响。A．通货膨胀 B．违约风险

C．货币供求关系 D．流动性风险 E．期限风险 20、根据《行政处罚法》、《治安管理处罚法》的规定，下列表述中正确的有__。A．已满14周岁不满16周岁的人有违法行为的，如果违法情节轻微，不予处罚 B．省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政处罚

C．行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖

D．《治安管理处罚法》规定的追究时效是6个月

E．行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为发生之日起计算

21、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

22、关于税法的适用原则，下列表述正确的是__。

A．新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 B．任何情况下，法律都不溯及既往

C．随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止 D．在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法

23、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是__。A．偶然所得 B．财产转让所得 C．其他所得

D．特许权使用费所得

24、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B．所有非运输车辆实行法定免税

C．长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税 D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税 E．购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税

25、经国务院批准，从2003年10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有__。

A．对国家鼓励出口产品取消退税率 B．对国家急需出口的产品提高退税率 C．对国家鼓励出口产品不降或少降退税率 D．对国家限制的出口产品适当降低退税率 E．对一般性出口产品适当降低退税率