第一篇：2016年上半年天津税务师考《税法二》试题
2016年上半年天津税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12% B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12% C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
2、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00
3、赵某因购买体育彩票中奖取得奖金 120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。赵某应纳个人所得税额__元。A．13200 B．36000 C．41000 D．16800
4、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是__。A．甲个体工商户注册资本为10万元
B．乙个体工商户每月的营业收入是9000元 C．丙个体工商户每月的销售收入是9000元 D．丁个体工商户雇佣了10个帮工工作
5、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。A．0.30万元 B．0.45万元 C．0.96万元 D．1.11万元
6、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。A．198 B．285 C．368 D．441
7、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定银行存款复利率为 10%，则他现在应存入__元。A．6418 B．6341 C．6258 D．6145
8、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题： 进口环节应纳消费税为（）元。A．7320 B．10457.14 C．6000 D．8571.43
9、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应__。A．不征增值税或营业税
B．按劳务报酬征收个人所得税 C．征收营业税 D．征收增值税
10、下列选项中，关于民事诉讼中辩论原则的表述正确的是__。A．辩论权的行使仅限于开庭阶段
B．辩论的内容既包括实体争议，也包括程序事项 C．辩论的形式只能是口头的，不能是书面的 D．辩论原则仅指法庭辩论
11、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，__。A．行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B．申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C．行政机关应当给予行政处罚
D．构成犯罪的，依法追究刑事责任
12、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式
B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人 C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定
13、《民事诉讼法》的回避制度规定，院长担任审判长时的回避由__决定。A．院长
B．主管副院长 C．审判委员会 D．审判长
14、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是__。A．股票期权 B．认股权证
C．可转换公司债券 D．期货
15、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征 5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880
16、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
17、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。A．服务业 B．建筑业
C．转让无形资产 D．销售不动产
18、某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税__元。A．1600 B．1700 C．3050 D．3200
19、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的__的市场汇率。A．当月任何一天 B．当月最后一天 C．前一天
D．当天或当月1日中国人民银行公布
20、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。A．60 B．40 C．80 D．10
21、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日
22、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。A．240 B．400 C．320 D．280
23、下列各项中，不会影响流动比率的业务是__。A．用现金购买短期债券 B．用现金购买固定资产 C．用存货进行对外长期投资 D．从银行取得长期借款
24、卷烟厂销售卷烟应纳消费税__万元。A．0.6 B．27 C．21 D．25.6286
25、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．劳务报酬所得 D．其他所得
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、依法稽征这一原则包括__。A．依法定课税要素稽征 B．税不重征原则
C．依法定征收程序稽征 D．依法定征管权力稽征 E．依法施行自由裁量原则
2、下列各项属于会计政策变更的有__。
A．存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利
D．因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元
3、某铜矿企业2006年5月开采铜矿5700吨，销售3460吨，移送入选精矿850吨，选矿比为40%。在精矿加工过程中，伴选出锡矿680吨，销售580吨。该矿山铜矿适用税额为2.5元/吨，当地锡矿适用税额为1.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。A．13962.5 B．14890.5 C．10423.35 D．9773.75
4、我国《物权法》中规定的所有权有__。A．国家所有权 B．集体所有权 C．个人所有权 D．私人所有权 E．法人所有权
5、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。A．业主对共有部分享有共有权
B．业主不能共同决定解聘物业服务企业
C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物 D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会
E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼
6、张某犯罪后主动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行，对张某依法__． A．应当从轻或者减轻处罚 B．可以从轻或者减轻处罚
C．如果犯罪较轻，应当免除处罚 D．如果犯罪较轻，可以免除处罚 E．如果犯罪较轻，应当减轻处罚
7、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有__。A．申请减税、免税 B．办理营业执照
C．申请开具外出经营活动税收管理证明 D．开具发票 E．税务咨询
8、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本
D．购进出口货物的增值税专用发票
E．受托方代理出口的“出口货物报关单”
9、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有__。A．增值税 B．营业税
C．车辆购置税 D．车船税 E．印花税
10、税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过下列途径予以强化__。A．税务师事务所领导层行为示范 B．税务师事务所内部教育及培训
C．税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理 D．税务师事务所对人员监督、控制 E．税务师事务所对人员大幅度提薪
11、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的处理结果与其有法律上的利害关系，因而参加他们之间已开始的诉讼中的诉讼参加人是__。A．诉讼代理人 B．诉讼代表人 C．第三人
D．共同诉讼人
12、企业存有一定数额的货币资金有利于__。A．满足企业日常支付的需要 B．满足企业偿还到期债务的需要 C．满足企业追求高报酬的需要 D．满足企业节约成本的需要 E．满足企业预防意外事件的需要
13、财务预算按照预算编制的时间分为__ A．固定预算 B．弹性预算 C．零基预算 D．滚动预算
14、下列有关追征税款的说法不正确的有__。
A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征 D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
15、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。A．在召开股东大会时置备于本公司
B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司 C．在召开董事会的20日前置备于本公司 D．在召开董事会时置备于本公司
16、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入或流出 D．与所得税收付有关的现金流量
E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出
17、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。A．该厂的应纳消费税金22000元 B．该厂的应纳消费税金25000元 C．确认税率时押金不作考虑 D．押金并入计税价格一同计税
18、下列资源，属于资源税征税范围的有__。A．天然原木，不包括加工的板材 B．天然原油，不包括人造石油 C．固体盐，包括井矿盐
D．铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石 E．天然气，包括煤矿生产的天然气
19、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记 20、建造合同的主要特征在于__。
A．先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定 B．先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定 C．资产建设的周期长、体积大、造价高 D．建造合同一般为可撤销合同 E．建造合同一般为不可撤销合同
21、该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为__万元。A．0 B．37 C．15 D．22
22、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有__。A．小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车 B．酒厂以福利形式发给职工的果酒 C．将自制实木地板用于装修工程
D．汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎 E．手表厂家赞助国家运动队一批高档手表
23、业主的建筑物区分所有权的特点有（）。
A．它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利 B．它是按份共有权 C．它属于用益物权
D．它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物 E．它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度
24、W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为__万元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740
25、划分税目的主要目的是__。A．明确征税范围 B．便于调节
C．确定税率的考虑 D．体现征税的广度
第二篇：2015年北京税务师考《税法二》试题（最终版）
2015年北京税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。
A．工资薪金所得的酬所得 B．个人额外收入
C．利息、股息、红利所得 D．其他所得
2、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。
A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜 C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜
D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
3、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C．个体户若发生经营亏损，不允许弥补 D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除
4、下列不免征营业税的有__。
A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险 B．政府规定价格的廉租住房
C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险 D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险 5、2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。购入时实际支付价款为990万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2008年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，甲公司计算确定的实际年利率也为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2008年末该项债券投资的可收回金额为700万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的是__。A．甲公司应于2008年末借记资本公积290万元 B．甲公司应于2008年末借记资产减值损失290万元 C．2008年初该项持有至到期投资的摊余成本为990万元
D．2008年末该项持有至到期投资应确认的投资收益为50万元
6、下列关于财务管理方法的描述中，正确的是__。A．财务预测是财务决策的基础 B．财务决策是编制财务预算的前提 C．财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法 D．财务预算是企业实现其生产目标的重要保证
7、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5 8、2010年1月1日，乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金20万元，缴纳营业税1万元。转让期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2009年1月1日购入的，初始入账价值为30万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司2010因该专利权形成的营业利润为__万元。A．14 B．13 C．19 D．3
9、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前留存的利润后，超过实缴资本的部分 B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理汇算清缴，并在3年内不得变更 C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，终了后3个月内汇算清缴，多退少补
10、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟
C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米
11、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。
A．开采数量 B．计划生产数量 C．实际生产数量 D．实际销售数量
12、根据《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(二)》的规定，公司应当在解散事由出现之日起__内成立清算组，开始自行清算。A．5日 B．10日 C．15日 D．20日
13、在持有可供出售金融资产期间收到被投资单位宣告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“__”科目。A．投资收益 B．可供出售金融资产——公允价值变动 C．资本公积
D．可供出售金融资产——成本
14、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。
A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣
B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除
15、刘某因涉嫌盗窃他人10000元人民币而被检察机关依法提起公诉，由于本案的被害人是一名外国人，则本案的管辖法院应是__。A．基层人民法院 B．中级人民法院 C．高级人民法院 D．最高人民法院
16、第三种付款方式所付款项的现值为__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036
17、钱江公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司2002年12月31日甲公司债券的账面价值为__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56
18、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
19、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0 20、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是__。A．甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元
B．甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金
C．丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金
D．乙企业支付某中介个人1万元佣金，以酬劳其介绍成功8万元的交易
21、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元
22、下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是__。A．确定性原则 B．权责发生制原则 C．相关性原则 D．重要性原则
23、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理__，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。A．来料加工贸易免税申请 B．来料加工贸易申请表 C．来料加工免税证明
D．生产企业来料加工登记申报表
24、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年 A．3 B．4 C．5 D．10
25、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于__。A．国家税务总局 B．各省国家税务局 C．市级以上国家税务局 D．县级以上国家税务局
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是__。A．比例税率 B．定额税率
C．比例税率加定额税率 D．累进税率
2、审核评税的步骤依次是__。A．评析 B．认定 C．核实 D．处理
3、根据侵权责任法律制度的规定，下列各项特殊侵权行为适用无过错责任原则的有__。A．国家赔偿
B．高度危险作业致人损害
C．建筑物等倒塌脱落或坠落致人损害 D．污染环境致人损害 E．地面施工致人损害
4、下面有关印花税申报的判断，正确的有__。A．核查企业具有合同性质的票据，单据
B．对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证
C．企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目
D．税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款 E．按规定对应税凭证贴花的，纳税义务即告完成
5、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产 B．金融机构的出纳长款收入 C．保险公司的摊回分保费
D．人行向其他金融机构的贷款收入
6、以下关于车辆购置税的说法正确的有__。A．车辆购置税为中央税 B．征收环节多样化 C．征税具有特定目的
D．价外征收，不转嫁税负
E．以在中国境内购置规定的车辆为课税对象
7、根据《物权法》规定，__属于用益物权。A．建设用地使用权 B．抵押权 C．地役权
D．宅基地使用权
8、下列属于财务管理特点的是__。A．专项性强 B．涉及面广 C．综合程度高 D．灵敏度高
9、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策__。A．人民团体自用的汽车 B．用于生产经营的专用汽车 C．医院自用的救护车辆
D．载重量不超过1吨的渔船
10、主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是__。
A．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票
B．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票
C．纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
D．纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值税余额
11、假定当某税种适用的税率为20％，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为__万元。A．7 B．8.24 C．9.84 D．13
12、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有__。A．商品房销售合同 B．土地使用权转让合同 C．专利申请权转让合同
D．个人无偿赠与不动产登记表 E．版权转移书据
13、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，可以申请行政复议。A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B．行政机关作出的行政处分不服
C．行政机关对民事纠纷作出的调解不服 D．行政机关作出的行政强制措施不服的 E．认为行政机关违法要求履行义务的
14、下列关于年金的各种说法正确的有__。
A．普通年金的每一笔金额都是每期的期末发生的
B．偿债基金的计算实际是已知年金现值计算年金的问题
C．年均投资回收额的计算实际是已知年金终值计算年金的问题 D．永续年金没有终止期限，因此没有终值
E．递延年金不是从第一期就开始发生年金，而是在几期以后每期末发生相等数额的款项
15、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有__。A．购买方直接从销售方取得货币资金 B．购买方取得销售方支付的费用补偿 C．购买方向销售方支付的货款
D．购买方在销售方间接列支有关费用 E．购买方向销售方索取有关销售费用
16、行政许可的主要功能是__。A．控制危险 B．保障相对人利益
C．配置自然资源和公共资源 D．职能分离
E．证明和提供一种信息
17、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费
D．购进固定资产的开支
E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
18、合同法是调控平等主体之间的__的法律。A．交易关系 B．平等关系 C．民事关系 D．买卖关系
19、环境污染致人损害的，行为人应当承担民事责任。但是__除外。A．损害是由于行为人的过失造成的 B．损害是由不可抗力造成的 C．损害是由第三人的过错造成的
D．损害是由受害人自己的过错造成的 20、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括__。A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 贷：原材料
20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 贷：原材料
20000 C．借：其他应收款
2340 营业外支出
17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 D．借：其他应收款
2340 管理费用
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 E．借：其他应收款
2340 营业外支出
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400
21、对×公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是__。
A．×公司收到投资时：
借：银行存款 1200000
贷：实收资本——甲公司
1200000 B．×公司收到投资时：
借：银行存款 1200000
贷：实收资本——甲公司
1000000
资本公积——资本溢价
200000 C．甲公司支付银行存款时：
借：长期股权投资
1000000
应收股利 200000
贷：银行存款 1200000 D．甲公司支付银行存款时：
借：长期股权投资
1200000
贷：银行存款 1200000
22、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。A．购进免税农产品 B．购进废旧物资
C．购进货物用于职工福利
D．购进原材料支付的运输费用
23、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得
24、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有__。A．三轮摩托车 B．无轨电车 C．半挂车
D．三轮农用运输车 E．电动自行车
25、经国务院批准，从2003年10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有__。
A．对国家鼓励出口产品取消退税率 B．对国家急需出口的产品提高退税率 C．对国家鼓励出口产品不降或少降退税率 D．对国家限制的出口产品适当降低退税率 E．对一般性出口产品适当降低退税率
第三篇：北京2017年税务师考《税法二》考试试题
北京2017年税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。A．国家发行的金融债券利息收入
B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入 C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
2、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。则该公司应纳车辆购置税__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元
3、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950
4、对行政征收的论述错误的是__。
A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C．税收征收是典型的行政征收行为
D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提
5、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的
B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局 C．各营业机构
D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
6、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。A．纳税人是实际负担税款的单位和个人
B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
7、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
8、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。A．普通税率 B．特惠税率 C．定额税率 D．最惠国税率
9、下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。A．企业销售本期产品 B．企业对外提供劳务 C．他人使用本企业资产
D．出售本企业拥有的固定资产
10、董先生于2009年1月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用4000元。董先生2009年应缴纳的个人所得税是__元。(不考虑印花税)A．2384 B．2036.6 C．2298 D．2018
11、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429
12、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。
A．税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚
B．税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征 D．按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目
13、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额 B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额 C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额 14、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
15、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。A．企业产品销售运输途中发生的保险费 B．企业产品销售过程中发生的宣传费 C．企业销售人员报销的医药费
D．根据已售产品计提的产品质量保证金
16、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。A．有效 B．无效 C．效力待定 D．可撤销
17、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B．2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C．2005、2006均为非居民纳税人 D．2005、2006均为居民纳税人
18、从法律性质来看，税法属于__。A．义务性法规 B．授权性法规 C．习惯法 D．制定法
19、纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请__。A．纳税人税种登记 B．纳税期限
C．登记核查报告 D．税种认定登记
20、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．劳务报酬所得 D．其他所得
21、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同 B．履行合同不符合约定
C．以自己的行为表明将不履行合同
D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
22、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40
23、下列关于车船税的说法正确的有__。A．三轮农用运输车免征车船税 B．微型客车比大型客车单位税额低 C．非机动驳船免税 D．专项作业车免税
24、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。
A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部
D．省国家税务局
25、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有__。A．可以缓解企业对资金需求的压力 B．降低企业筹资的资金成本 C．影响企业股价在市场上的走势 D．满足投资者对投资旧报的要求 E．可以降低投资风险
2、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有__。A．基本工资 B．浮动工资 C．各种奖金 D．股息收入
3、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链 B．龟甲
C．镀金工艺项链 D．珍珠项链 E．铂金首饰
4、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是__。A．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税 B．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税
C．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税
D．纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税
5、杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720
6、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。A．损害事实的客观存在 B．侵权行为的违法性 C．因果关系
D．行为人的过错
7、根据新的《破产法》规定，下列说法中正确的是__。
A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理 B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人
C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出
D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人 E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
8、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74
9、在常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。下列关于两个原则的表述，正确的是__。A．OECD范本倡导实行归属原则 B．引力原则对收入来源国有利
C．一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税
D．对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税
10、按照刑法理论，实质的一罪包括__。A．连续犯 B．继续犯
C．想象竞合犯 D．牵连犯 E．吸收犯
11、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。
A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人 B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权 C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权 E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人
12、以下符合免征增值税政策的是__。A．再生水 B．翻新轮胎
C．污水处理劳务
D．以垃圾为燃料生产的电力 E．利用风力生产的电力
13、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除
D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理
14、下列各项应作为资产负债表补充资料加以反映的有__。A．一年内到期的长期债券投资 B．已贴现的商业承兑汇票
C．已包括在固定资产原价内的融资租人固定资产原价 D．经营性租入的固定资产价值 E．或有资产
15、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有__。A．税法制定与开征权
B．税法解释权与减免税的审批权 C．税目的增减与税率调整权 D．税种的开征与停征权 E．表决权和公布权
16、下列有关资源税的概念说法不正确的是__。A．资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税
B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等
C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图 D．国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》，从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税
17、下列各项中，属于增值税征收范围的有__。A．纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入
B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 E．商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入
18、关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__． A．对代开专用发票，应全额补征税款 B．对虚开专用发票，应差额补征税款
C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚
D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚
19、下列可以不征或免征土地增值税的有__。A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业 B．企业之间交换的商铺
C．企业与个人之间交换的房地产
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的20、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有__。A．报复关税 B．加重关税 C．进口附加税
D．倾销税与反补贴税产
21、不减少现金的费用和损失包括__。A．固定资产折旧 B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失 E．投资损失
22、下列关于产权比率的表达式中，正确的有__。A．产权比率=权益乘数-1 B．产权比率=资产负债率-1 C．产权比率=资产负债率×权益乘数 D．产权比率=资产负债率/权益乘数 E．产权比率=1/(1-资产负债率)-1
23、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%
24、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。A．企业利润最大化 B．企业价值最大化 C．每股收益最大化 D．负债最小化 E．资产最大化
25、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为__天。A．282 B．283 C．284 D．285
第四篇：湖南省2016年税务师考《税法二》试题
湖南省2016年税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、工资薪金所得应纳个人所得税__元。A．95 B．45 C．75 D．60
2、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400
3、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法
4、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
5、企业对外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入__。
A．其他业务支出 B．销售费用 C．管理费用
D．主营业务成本
6、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．17
7、下列说法中表述正确的有__万元。A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税 B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元
C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元
D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税
8、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。
A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整
9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．土地增值税 B．增值税 C．印花税 D．营业税
10、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年
11、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元(属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。A．应交税金 B．未分配利润 C．累计折旧 D．盈余公积
12、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。A．民主仲裁 B．首长负责制 C．少数服从多数 D．合议制
13、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰
14、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．60
15、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。A．房屋交付使用之次月
B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月
16、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是__。A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益
B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额
D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税
17、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则
18、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。
A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。
C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。
D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库
19、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料 20、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。A．不用缴纳个人所得税
B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税
21、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年
22、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．认证不符
23、下列各项中属于房产税征税范围的是__。A．围墙
B．地下建筑物 C．水塔
D．砖瓦石灰窑
24、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税
25、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、可扣除的支出有__。A．业务招待费6.5万元
B．违法经营所处以的罚款5万元 C．雇32212资每月400元 D．业主工资每月2500元
2、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。
A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C．持有至到期投资发生的减值损失
D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入
3、税务机关可以对__的行为，可处以1万元以上5万元以下的罚款。A．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C．已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D．伪造印花税票，情节严重的
4、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提分期付息、一次还本的债券的应付利息 B．财产清查中发现的固定资产盘盈
C．收到采用售后回购方式销售商品的销售款 D．购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款
5、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：__ A．业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。
B．业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。
C．业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。
D．业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。
E．业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。
6、递延资产中企业的开办费包括__。A．筹建人员工资 B．咨询调查费 C．培训费
D．购进固定资产的开支
E．据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
7、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。
A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税)B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集
8、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的是__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营 C．扩大生产经营规模
D．保障所有者对企业的控制权 E．认真选择投资方向
9、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。A．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B．纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用
C．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D．纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
10、企业利用普通股股票筹集资金的优点有__。A．比债务筹资的资本成本低 B．不需要偿还本金 C．没有固定的利息负担，财务风险低 D．能增强企业实力
E．保障所有者对企业的控制权
11、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意 B．股权转让只能在公司股东之间进行
C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权 D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权
12、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．所得税费用 E．筹资费用
13、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。
A．单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
B．不得转借、转让或者代开发票 C．一律不得拆本使用发票
D．不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)
14、下列财产中，不得抵押的是__。A．房屋
B．国有土地使用权 C．土地所有权
D．荒山、荒滩等集体土地使用权
15、某进出口公司(一般纳税人)2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000
16、“不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三《纳税调整项目明细表》填报时，不能填写在__中。A．收入类调整项目 B．扣除类调整项目 C．资产类调整项目
D．特别纳税调整应税所得 E．其他项目
17、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。A．只适用于生产性外商投资企业 B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业
C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款
18、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入 60万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55
19、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。A．业务招待费
B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费
D．工会经费、职工福利费和职工教育经费 20、该企业可享受到的税收优惠措施有__。
A．从开始获利起，两年免税，三年减半征税 B．地区生产性税率优惠，为15% C．地区税率优惠，为24% D．再投资退税
21、期末发生的下列事项中，影响当利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费
B．生产过程中发生的废品损失 C．企业当期应交的土地使用税 D．管理部门设备发生的修理支出 E．生产中已不再需要待处置的存货
22、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。
A．支付给总机构的特许权使用费
B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出
23、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。
A．选择多元化的投资方向
B．合理确定资金数额和投放时间 C．正确运用负债经营 D．降低企业风险
E．认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本
24、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原观 C．程序优于实体原则 D．实体从旧原则
25、短期的或间断式的商品倾销分为__。A．为保护或扩大国际市场而实行的倾销 B．为消除同业竞争者而进行的倾销
C．为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销 D．以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销
第五篇：宁夏省2015年上半年税务师考《税法二》模拟试题
宁夏省2015年上半年税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。
A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由承典人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
2、依《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于__。A．有效合同 B．无效合同
C．可变更、可撤销合同 D．效力待定合同
3、外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有__。
A．1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证
B．1993年12月31日以前签订的应税合同，但在1994年1月1日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同
C．1994年1月1日后启用的其他账簿，应按规定贴花
D．1993年1月1日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为4、2004年应纳的营业税__万元。A．9.5 B．14 C．7.5 D．13.25
5、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。A．有关部门、机构的人员组成的清算组 B．依法设立的律师事务所 C．依法设立的破产清算事务所 D．债权人会议组织
6、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
7、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。A．指引作用 B．预测作用 C．教育作用 D．评价作用
8、甲公司20×6年3月在上财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是__万元。A．121.5 B．120.6 C．162 D．180
9、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63
10、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。A．提供加工劳务的当天
B．提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天 C．口头协商确定的付款的当天
D．收取客户提供的布料和加工费的当天
11、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。A．教唆者不构成犯罪
B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚
12、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对__是否按规定贴花进行检查。
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
13、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。A．800 B．1000 C．588 D．960 14、2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款
100000
贷：营业外收入
100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是__。
A．借：以前损益调整
17000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
17000 B．借：以前损益调整
17000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
17000 C．借：以前损益调整
14529.91
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
14529.91 D．借：以前损益调整
14529.91
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
14529.91
15、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。张某9月应缴纳个人所得税__元。A．205 B．8875 C．8990 D．9080
16、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75
17、第三种付款方式所付款项的现值为__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元
18、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额__元。(不考虑其他税种)A．179.5 B．190 C．99.5 D．110
19、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用
20、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2 B.72 C.5.78 D.0
21、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
22、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。
A．借：管理费用
50000
贷：应交税费一应交契税
50000 B．借：固定资产
50000
贷：应交税费一应交契税
50000 C．借：管理费用
50000
贷：银行存款
50000 D．借：固定资产
50000
贷：银行存款
50000
23、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．《税务登记证》 B．《发票领购证》
C．《外出经营税收管理证明》 D．《发票印制通知书》
24、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税 5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税__万元。A．36 B．61 C．25 D．31
25、依据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是__。A．合同纠纷 B．继承纠纷
C．履行承包合同纠纷 D．财产权益纠纷
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整__。
A．资产负债表及其相关附表 B．利润表及其相关附表 C．现金流量表正表
D．现金流量表的补充资料
2、《企业所得税纳税申报表》(附表一)中的“非货币性资产交易收益”填写内容包括__，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额。A．发生具有商业实质且换出资产为固定资产的非货币性交易 B．发生具有商业实质且换出资产为无形资产的非货币性交易 C．发生不具有商业实质且换出资产为无形资产的非货币性交易 D．发生具有商业实质且换出资产为商品的非货币性交易 E．发生具有商业实质且换出资产为材料的非货币性交易
3、该厂当月应纳增值税税额为__元。A．10460 B．10640.5 C．11564.5 D．11420
4、业主的建筑物区分所有权的特点有（）。
A．它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利 B．它是按份共有权 C．它属于用益物权
D．它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物 E．它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度
5、第4年折旧额为__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495
6、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。A．资产负债率 B．已获利息倍数 C．存货周转率
D．应收账款周转率 E．市盈率
7、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为__万元。A．855 B．885 C．880 D．900
8、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有__。
A．纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
B．电子形式签订的各类应税凭证，也应当贴花
C．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
D．财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花
E．对于当期应纳税额超过500元的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证
9、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。A．双务合同 B．委托合同 C．行纪合同 D．居间合同 E．实践性合同
10、宏发公司只生产一种产品，单价9元，单位变动成本6元，固定成本15000元，预计产销量为10000件，若想实现利润25000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低5000元，单价提高到9.5元 B．单价提高到10元
C．单位变动成本降低至5.5元
D．销量提高到12000件，固定成本降低至11000元 E．销量提高到11000件，单位变动成本降低至5.5元
11、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
12、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。A．税务登记
B．一般纳税人认定 C．税务行政许可 D．税务行政强制
13、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。A．税务登记证
B．房屋产权证、土地使用权证书 C．工商营业执照 D．土地转让、房产买卖合同
14、下列情况中，应当征收增值税的是__。
A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C．某企业变卖厂房一栋
D．某企业将自产货物分配给投资者
15、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。
A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业
E．符合条件的小型微利企业
16、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
17、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是__。A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数 B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定 E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
18、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是__。
A．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则 B．由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域 C．全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效 D．我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E．我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
19、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂
20、下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有__。A．城市内公共交通 B．管道的维护 C．搬家业务 D．管道的疏浚
21、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指__。
A．从中国境内取得的利润(股息)B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
22、计提固定资产折旧的直线法包括__。A．平均年限法 B．工作量法 C．年数总和法 D．偿债基金法 E．双倍余额递减法
23、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有__。
A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人 D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人
E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人
24、某企业2009年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。A．101.1 B．110.1 C．96.67 D．96.61
25、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有__。
A．作为合伙人的自然人被依法宣告死亡
B．作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人 C．作为合伙人的法人依法被宣告破产
D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 E．作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力
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