黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

第一篇：黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。A．继承

B．房屋的建造 C．法院判决 D．受遗赠

2、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

3、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构

D．国务院部委管理的国家局

4、在我国，普通诉讼时效期间为__。A．一年 B．两年 C．三年 D．四年

5、本月应纳的增值税为__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

7、某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局

C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局

9、下列现行税法中属于实体法的是__。A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法

10、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。A．合同法

B．1992年税收征收管理法

C．2001年修订的税收征收管理法 D．民事诉讼法有关司法解释

11、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各项中，应当征收房产税的是__。A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

13、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是__。A．免税但不退税 B．不免税也不退税 C．不免税但退税 D．免税并退税

16、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。A．房屋评估报告 B．房屋产权证 C．户口簿 D．住房证

18、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

19、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

20、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。

A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税

B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税 C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税

21、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 受托方应代收代缴的消费税为（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

23、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定时效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

24、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为__万元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

2、永安厂当月应纳增值税为__。A．6.40万元 B．6.72万元 C．6.35万元 D．6.25万元

3、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有__。A．金基合金首饰 B．包金首饰

C．镀金的镶嵌首饰 D．银基合金首饰

4、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税

C．非银行金融企业所得税

D．集贸市场和个体户的增值税

E．2002年1月1日新注册企业所得税

5、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。

A．营业税

B．城市维护建设税 C．教育费附加 D．印花税

6、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

7、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

8、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

9、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有__。

A．从我国境内某外商投资企业取得的股息 B．从我国境内取得的利息所得

C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等

D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入

10、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。

A．若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有 B．如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利

C．占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D．以合法手段而为的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而为的占有是他主占有

11、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有__。

A．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品 B．以应税消费品抵偿应付股利

C．以自产应税消费品用于本企业在建工程

D．外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失 E．以外购应税消费品(用于生产非应税消费品)对外投资

12、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C．代理出口货物一律在受托方退(免)税

D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

14、以下关于兼营和混合销售的规定正确的是__。A．增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税种、税率计算纳税

B．增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税 C．一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税 D．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税 E．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税

15、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

16、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本

B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

17、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。

A．书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

18、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。A．财务费用 B．投资收益

C．长期债权投资 D．其他业务收入 E．应收利息

19、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。A．废旧物资收购发票 B．增值税专用发票

C．国有电信企业的电报收据 D．产权交易专用发票

20、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。A．将自产的钢材用于生产机床

B．将委托加工收回的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

21、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

24、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B．国家发行的金融债券利息所得 C．按国家统一规定领取的退休工资

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴 E．保险赔款

25、以下选项中是我国居民纳税人的有__。

A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B．在我国工作3年的外籍专家

C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D．2007年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

E．2007年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员

第二篇：广东省2017年税务师《税法二》：土地增值考试试题

广东省2017年税务师《税法二》：土地增值考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税

D．先征后退

2、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

3、下列各项中，能够影响企业当期损益的是__。

A．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值 B．采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面余额 C．采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额

D．自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值大于账面价值 4、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

5、可以用调解方式结案的只能是__案件。A．行政赔偿 B．行政强制 C．行政处罚 D．行政征收

6、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是__。A．加班费

B．特殊工种补助 C．差旅费津贴 D．奖金

7、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于__。A．指定管辖 B．裁定管辖 C．合并管辖 D．共同管辖

8、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是__。

A．购房时的契税完税凭证 B．房屋产权证 C．户口簿

D．房屋买卖合同

9、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为__元(假设所属货物适用税率均为17%)。A．25000 B．25884 C．27594 D．35240

10、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序

B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定

C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审

D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序

11、甲公司2009有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务收入项目本年数5000万元；(5)应交税费——应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。甲公司2009现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为__万元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

12、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。A．特许权使用费所得 B．稿酬所得

C．财产租赁所得 D．财产转让所得

13、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。

A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础

B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

14、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策

15、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。A．直接对次债务人采取强制执行措施

B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施 C．对纳税人提起代位权诉讼 D．对次债务人提起代位权诉讼

16、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目 B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目

D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目

17、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律规定不确定的刑罚 C．适用行为后的轻法 D．适用类推解释

18、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。A．增值税 B．消费税

C．土地增值税 D．教育费附加

19、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。

A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除 D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

20、企业所得税前可以扣除的税金__万元。A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4

21、合同解除具有的法律特征是__。A．以无效合同为标的 B．具备解除的条件 C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为

22、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

23、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿 3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山 2008年3月份应纳资源税税额为__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

24、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分 B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责 C．行政诉讼中具有诉讼当事人的地位 D．具有行政主体资格

25、根据我国《民事诉讼法》的规定，下列关于民事诉讼级别管辖的说法正确的是__。

A．我国《民事诉讼法》确定级别管辖的标准是案件的财产争议金额大小 B．高级人民法院管辖的案件是二审案件 C．重大涉外案件由中级人民法院管辖

D．中级人民法院管辖高级人民法院确定由中级人民法院管辖的案件

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、开业税务登记管理规程有__。

A．纳税人心在领取工商营业执照之日起 30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》，纳税人填写完毕后报送主管税务机关

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件 D．代理开业税务登记申报

E．代理填报《税务登记表》及附表

2、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化

C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完：正后方可使用．则需待整体完工后停止借款费用资本化

3、第4年折旧额为__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495

4、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

5、下列各项中，构成长期股权投资初始投资成本的有__。

A．同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费 B．非同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费 C．以发行权益性证券作为对价形成的长期股权投资，发行权益性证券时发生的手续费

D．企业合并以外方式购买长期股权投资时支付的印花税

E．支付现金取得长期股权投资时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

6、该厂4月份未抵扣完的增值税额为__元。A．3200 B．4300 C．5170 D．5600

7、在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有__。

A．投资性房地产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用 B．投资性房地产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 C．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 D．固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用

E．用于对外出售的大型机械设备在达到预定可使用状态前发生的专门借款费用

8、财务管理的方法包括__ A．财务分析 B．财务决策 C．财务控制 D．财力预测

9、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有__。A．指定代理原则 B．自愿委托原则 C．独立公正原则 D．有偿服务原则

E．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

10、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动

态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权是对物的直接、排他性的支配权，债权则是对特定人(债务人)的请求权，债权所包含的财产利益，只能通过债务人的给付行为才能实现，债权本身并不包含对物的直接支配的权能

C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．债权享有人行使权利无需借助他人的行为，物权人必须凭借债务人履行义务的行为才能实现权利，物权为相对权，债权为绝对权 E．物权可以转让，但是债权不可以转让

11、行政法规可以设定除__以外的行政处罚。A．限制人身自由 B．吊销营业执照 C．责令停产停业 D．罚款

12、发票管理流程主要由__环节组成。A．发票印制

B．发票领购、开具 C．发票保管 D．发票缴销 E．发票检查

13、对骗税行为的处罚正确的是__。

A．未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上 5倍以下的罚金

B．骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金

C．骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产

D．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税

14、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。A．毛利率法 B．再销售价格法

C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法

15、专利转让应纳个人所得税__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

16、当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

17、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、下列属于债券投资优点的有__。A．投资收益比较稳定 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好

D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E．能够获得公司的控制权

19、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05

20、下列货物的销售，应按照13%税率征收增值税的有__。A．粮油加工厂用小麦加工的面粉 B．粮店用面粉加工的切面 C．挂面厂用面粉加工的挂面 D．食品厂用面粉加工的面包

21、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有__。A．已霉烂变质的存货

B．已过期且无转让价值的存货

C．生产中已不再需要，待处理的存货 D．对外捐赠的存货

E．因自然损耗而盘亏的存货

22、根据《行政处罚法》、《治安管理处罚法》的规定，下列表述中正确的有__。A．已满14周岁不满16周岁的人有违法行为的，如果违法情节轻微，不予处罚 B．省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政处罚

C．行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖 D．《治安管理处罚法》规定的追究时效是6个月

E．行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为发生之日起计算

23、根据《企业破产法》的规定，破产清算组由__成立。A．工商行政管理机关指定 B．企业的上级主管机关指定 C．人民法院指定

D．破产企业全体债权人授权

24、下列行为中，应缴纳土地增值税的是__。A．出让国有土地 B．转让集体土地

C．转让国有土地使用权 D．处于抵押期间的房地产

25、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是__。A．省国税局 B．市级人民政府 C．国务院侨办 D．教育部

第三篇：内蒙古税务师《税法二》：土地增值模拟试题

内蒙古税务师《税法二》：土地增值模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是__。A．有限责任公司的监事会成员不得少于3人，应当有职工代表 B．监事会设主席1人，由董事会全体董事过半数选举产生

C．有限责任公司的监事会每至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会

D．股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议

2、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销

3、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。

A．确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额

B．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C．财产清查中发现的固定资产盘盈

D．同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

4、下列行为，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

5、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是__。

A．不允许抵扣进项税额 B．按13%抵扣进项税额 C．按6%抵扣进项税额 D．按17%抵扣进项税额

6、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

7、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关

8、中**公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。A．利润分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法

D．可比非受控价格法

9、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人 C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

10、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企业采取成本与可变现净值孰低法的个别比较法确定期末存货的价值。假设2001年6月30日A、B、C三种存货的可变现净值分别为：A存货成本10000元，可变现净值8500元；B存货成本 15000元，可变现净值16000元；C存货成本 28000元，可变现净值25000元。该企业6月30日资产负债表上存货的净值为__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。A．作出原具体行政行为的行政机关 B．复议机关

C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同

D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择

13、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．科研单位的技术转让收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

15、下列业务不征营业税的是__。

A．境外向境内转让无形资产且在境内使用 B．转让企业名称使用权

C．境内向境外转让无形资产并在境外使用

D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

16、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是__。

A．应交税费——应交增值税 B．应交税费——未交增值税 C．以前损益调整

D．应交税费——增值税检查调整

19、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。A．资产负债表、损益表、现金流量表 B．资产负债表、应税所得表、损益表 C．资产负债表、留存利润表、现金流量表 D．资产负债表、应税所得税、留存利润表 20、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

21、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额800万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁决书自__之日起发生法律效力。A．当事人签字 B．送达当事人 C．发出 D．作出

24、下列指标中，不属于反映资产营运状况指标的是__。A．总资产周转率 B．存货周转率 C．不良资产比率

D．盈余现金保障倍数

25、该银行第二季度应纳营业税为__万元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币50元以下的一票货物

D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

2、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于__等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A．环境保护 B．节能节水 C．安全生产 D．特种工艺 E．管道运输

3、车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有__。A．乘人汽车 B．载货汽车 C．人力车 D．畜力车

4、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D．出租的包装物应计入销售费用 E．出借的包装物应计入其他业务成本

5、偷税是纳税人的采取__行为不缴或少缴应纳税款的行为。A．在帐簿上多列支出

B．伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿 C．延期申报税款

D．以暴力威胁方法拒绝缴纳税款

6、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率

7、下列各项中，属于资源税纳税人的有__。A．开采原煤的国有企业 B．进口铁矿石的私营企业

C．以油页母岩炼制原油的个体经营者 D．开采天然原油的外商投资企业 E．购进铁矿石出口的企业

8、下列关于行政许可的说法正确的是__。A．一般纳税人资格认定是行政许可

B．行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C．行政许可是依申请的行政行为

D．行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E．行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利

9、税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于__。A．单方行政行为 B．双方行政行为 C．要式行政行为 D．抽象行政行为 E．具体行政行为

10、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。

A．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量 C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量

D．连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量

E．纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量

12、以下有关营业额的确定表述正确的有__。

A．纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内

B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入

13、申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是__。

A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请

B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请 C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核

D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

14、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费

E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

15、财务管理的主要内容包括__。A．降低成本决策 B．投资决策

C．股利分配决策 D．筹资决策 E．生产经营决策

16、下面用于衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件所采用的“5C”评价法包括：__ A．品行 B．能力 C．条件 D．政策 E．期限

17、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是__。

A．资产负债表日以前已经存在，但是在资产负债表日后才得以证实的事项 B．对以资产负债表日存在状况编制的财务会计报表产生重大影响的事项 C．资产负债表日后才发生、对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项 D．资产负债表日以前已经存在，但在资产负债表日后还未发生的事项

18、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括__ A．纳税人税种登记 B．代扣代缴登记 C．代收代缴登记

D．外出经营报验登记

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款 20、在具体运用中，比例税率分为__。A．地区差别比例税率 B．行业比例税率 C．产品比例税率

D．不同类型企业比例税率

21、纳税人的义务有__。

A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销 B．纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款 C．依法申请收回多缴的税款

D．纳税人要接受税务机关的税务检查

E．纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票

22、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有__。

A．进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税

B．由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税

C．由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除

D．从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税

23、有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有__。A．车辆自重尾数在0.5吨以下者免算

B．挂车按照载货汽车的标准，以自重每吨为计税单位 C．不及1吨的小型船只，一律按1吨计算

D．客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税

E．船舶净吨位尾数刚好为0.5吨的免算

24、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有__。A．广告、样品 B．馈赠、赞助 C．管理部门

D．连续生产其他应税消费品

25、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元

第四篇：新疆2015年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试题

新疆2015年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是__。A．企业性单位 B．个人 C．私营企业

D．兼营非应税劳务的工业企业

2、钱江公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司2002年12月31日甲公司债券的账面价值为__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

3、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。

A．申请期限可以延长

B．申请期限自障碍消除之日起继续计算 C．申请期限白障碍消除之日起重新计算

D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算

4、有关行政许可与行政确认的说法正确的是__。

A．行政确认只能是依职权进行的；行政许可是依申请进行的

B．在行政诉讼中，行政确认行为通常不因申请行为无效而无效或被撤销；行政许可则会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销

C．如果相对人的权利形成于行政机关作出决定之前，是行政许可；如果相对人的权利产生于行政机关作出决定之时，是行政确认 D．行政许可与行政确认都属于双方行政行为

5、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

6、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元

7、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额 B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额 C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额

8、下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。A．企业销售本期产品 B．企业对外提供劳务 C．他人使用本企业资产

D．出售本企业拥有的固定资产

9、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。A．用动物毒素制成的生物制品 B．用购买的石料生产建筑材料

C．县以下小型火力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体材料

10、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．房产税 B．耕地占用税 C．印花税

D．土地使用税

11、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

12、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000应缴纳的企业所得税为__万元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077

13、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为2元/吨，本月开采 50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。A．0.95 B．2.58 C．4.75 D．5.25

14、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

15、在中国境内无住所，但在一个纳税中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是__。A．境内所得境内企业支付的部分纳税 B．境内所得境外企业支付的部分纳税 C．境外所得境外企业支付的部分纳税 D．境外所得境内企业支付的部分纳税

16、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。A．500万美元 B．500万元 C．1000万美元 D．1000万元

17、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。

A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业

B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润

C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠

D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠

18、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

19、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。A．应征收预提所得税

B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税

D．征收所得税，并可获得抵扣

20、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是__。A．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] B．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] C．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)] D．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]

21、从理论上讲，增值税的增值额是__。A．v B．m C．v+m D．c+v+m

22、以下应税消费品只适用比例税率的是__。A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．葡萄酒

23、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

24、该企业2004境内所得应纳企业所得税__万元。A．22.5 B．15 C．20 D．11.25

25、下列有关合同效力的描述，正确的是__。A．限制民事行为能力人签订的合同是无效合同 B．无权代理人签订的合同是无效合同

C．附生效条件的合同，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时，该合同生效

D．附解除条件的合同，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时，该合同继续有效

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。

A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额

B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额

C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额

D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额

E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

2、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有__。A．股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资

B．公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任

C．全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70% D．公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

3、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

4、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有__。A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并退还多缴税款利息

B．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15日内查实并办理退还手续

C．税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

D．退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算 E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人

5、关于税收的形式特征下列表述正确的有__。A．税收具有强制性、无偿性和固定性 B．税收的无偿性是税收的核心 C．税收的强制性是税收的保障

D．税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾

6、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报 E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

7、下列出口货物的退税政策中正确的有__。A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策 B．商业企业出口货物，享受出口退税政策

C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策

D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策

8、剥夺政治权利包括__。

A．剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利 B．剥夺担任国家机关职务的权利 C．剥夺选举权与被选举权 D．剥夺获取劳动报酬的权利

E．剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利

9、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。A．销售收入总额—固定成本总额 B．销售收入总额—变动成本总额 C．固定成本总额+利润总额 D．变动成本总额+利润总额

E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量

10、下列情况中，可作为：季度预缴所得税时的计税依据的有__。A．季度的实际利润额

B．季度的实际应纳税所得额 C．上年应税所得额的1/4 D．税务机关认定的其他方法

11、下列出口货物中，不退税的有__。A．濒危动物 B．濒危动物制品 C．盐 D．白银 E．摩托车

12、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强

C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

13、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是__。

A．张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元 B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某转让两项专利，每次均为50000万元

D．杨某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入为2000元

14、按照现行制度规定，无形资产的摊销期限的确定原则是__。A．法律和合同均规定有有效期限的，按两者孰短的原则确定 B．法律上没有规定而合同规定有受益期限的，按合同期限确定 C．法律上有规定而合同没有规定受益期限的，按法律规定的期限确定 D．法律和合同均没有规定期限的，按照不少于10年的期限确定 E．法律和合同均没有规定期限的，按照不超过10年的期限确定

15、某汽车制造厂本月生产的产品，用于__应缴消费税。A．福利彩券抽奖的小汽车

B．提供给上级主管部门使用的小汽车 C．赞助汽车拉力赛的越野车；

D．送给检验部门作强力试验的小轿车

16、就本案处理意见而言，下列表述中正确的有__。A．赵某对房屋的所有权应予保护

B．孙某有权要求李某承担赔偿其损失的责任 C．王某有权继续租赁该房

D．若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权 17、12月25日，长虹公司缴纳增值税的业务应作会计分录为__。A．借：应交税费——未交增值税

76400

贷：银行存款

76400 B．借：应交税费——应交增值税(未交税金)76400

贷：银行存款

76400 C．借：应交税费——应交增值税(已交税金)76400

贷：银行存款

76400 D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)76400

贷：银行存款

76400

18、下列不得抵扣进项税的是__。A．销售货物支付的运输费

B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费 C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费 D．外购材料用于生产出口产品发生的运费

19、下列项目中应按“交通运输业”税目征收营业税的是__。A．救助打捞

B．航空运输业从事“干租”业务 C．公路管理和养护 D．地铁运营

20、债券投资的优点有__。A．投资收益比较稳定 B．投资流动性强 C．投资安全性好

D．筹集资金额等于面值 E．风险收益低

21、下列不属于营业税免税项目的有__。A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费

22、对A、B两企业，下列说法不正确的有__。A．A厂应缴纳营业税，B公司不应缴纳营业税 B．A厂和B公司都应缴纳营业税

C．A厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税 D．A厂应代扣代缴B公司的营业税，并向B公司所在地主管税务机关解缴税款

23、以下关于融资租赁业务的表述中，正确的有__。

A．融资租入的需要安装的固定资产安装期间摊销的未确认融资费用应计入在建工程

B．在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用应计入在建工程

C．在编制资产负债表时，“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示

D．在编制资产负债表时，“未实现融资收益”应作为“长期应收款——应收融资租赁款”的抵减项目列示

E．履约成本、或有租金都不构成“最低租赁付款额”的内容 24、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为__万元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175

25、该厂9月应纳增值税税额为__万元。A．364.75 B．365.41 C．378.48 D．403.06

第五篇：2016年上半年吉林省税务师《税法二》：土地增值考试试题

2016年上半年吉林省税务师《税法二》：土地增值考试试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，下列说法正确的是__。

A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税

B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税

C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税 D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税

2、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是__。

A．从使用的次月起5-10年免税 B．从使用的月份起5-10年免税 C．从使用的次月起3-5年免税 D．从使用的月份起3-5年免税

3、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是__。A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

4、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．公平原则

5、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。A．诉讼时效的中止 B．诉讼时效的中断 C．诉讼时效的延长 D．诉讼时效的终止

6、张某于2007年2月份与单位签订协议，自2007年3月起对单位实行承包经营。至2007年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税__元。A．8350 B．9225 C．5950 D．9070

7、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

8、下列关于纳税申报的说法中，正确的是__。

A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报

B．乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报

D．丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款

9、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。A．可变现净值 B．重置成本 C．现值

D．公允价值

10、下列计税依据正确的是__。

A．对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据

B．对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

C．对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据

D．对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据

11、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。A．借：应收账款

240000

贷：应收票据 240000 B．借：应收账款 244800

贷：应收票据 240000

财务费用

4800 C．借：应收账款 244800

贷：应收票据 243200

财务费用 1600 D．借：应收账款

243200

贷：应收票据

243200

12、周转信用协议补偿余额和借款抵押三种短期借款信用条件的共同点是__。A．降低了企业筹资风险 B．提高了企业资金成本 C．提高了银行投资风险 D．加大了银行的法律责任 13、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。A．定额扣除800元

B．定额扣除800元或定率扣除20% C．财产原值

D．财产原值和合理费用

15、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800

16、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2009年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税__元。A．2342 B．2145 C．2355 D．2455

17、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。A．资金市场和资本市场 B．现货市场和期货市场 C．发行市场和流通市场

D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等

18、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。A．公安机关 B．人民法院

C．单位保卫部门 D．人民检察院

19、某商场2001年2月份期初存货成本136000元，售价200000元；本期购入存货成本 508000元，售价720000元；本期实现销售收入800000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场2月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未发生跌价损失)金额为__元。A．56000 B．81600 C．84000 D．120000 20、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是__万元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225

21、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是__。

A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息

B．应当对补征的税款，自税款所属纳税的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除

C．利息，应当按照税款所属纳税中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算

D．企业依照企业所得税法规定，在报送企业所得税纳税申报表时，附送了关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息

22、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。

A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础

B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

23、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。A．资金的交易性质 B．交易的直接对象 C．交易的期限 D．交割时间

24、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．3388

25、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是__。A．保管合同 B．运输合同 C．行纪合同 D．建设工程合同

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3个月，特殊困难是指__。

A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B．因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的

C．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 D．当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的

2、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008李某应缴纳个人所得税__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．13130

3、关于税法适用原则的说法，正确的是()。

A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B．提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

4、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

5、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。A．委托加工物资 B．待处理财产损溢 C．主营业务成本 D．在建工程 E．应收账款

6、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产

C．杂志社发行的杂志收入 D．邮政部门销售的首日封

E．电信公司销售的手机充值卡

7、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增．值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括__。

A．《资产负债表》和《损益表》的电子数据 B．纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表)C．使用防伪税控系统的纳税人的IC卡 D．《增值税普通发票使用明细表》 E．《发票领用存月报表》

8、下列车辆，免征车辆购置税的有__。A．防汛部门专用指挥车 B．森林消防专用指挥车 C．1.6升及以下排量乘用车 D．外国驻华使馆自用车辆

E．回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车

9、该企业2001应缴纳企业所得税税额__万元。A．31.5 B．33.5 C．35.5 D．37.5

10、包装物核算的范围包括__。A．各种包装材料

B．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器 C．企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器 D．出租或出借给购买单位使用的包装容器

E．用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物

11、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有__。

A．因海关误征，多缴纳税款的

B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的 E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的

12、车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有__。A．乘人汽车 B．载货汽车 C．人力车 D．畜力车

13、下列出口货物的退税政策中正确的有__。A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策 B．商业企业出口货物，享受出口退税政策

C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策

D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策

14、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有__。A．进门增值税 B．进口关税

C．机械进口后的安装费

D．货物运抵输入地点前的运输费

15、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。A．计提无形资产减值准备

B．研究无形资产阶段发生的材料费用 C．出租无形资产取得的租金收入 D．出售无形资产取得的净收益 E．报废无形资产发生的净损失 16、2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税__万元 A．25.20 B．31.23 C．59.40 D．60.03

17、按照税率的。累进依据的性质，累进税率可分为__。A．额累 B．平均税率 C．率累

D．边际税率

18、下面表述正确的有__。

A．外币兑换业务中企业一定会产生汇兑损失 B．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑收益 C．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑损失 D．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑收益 E．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑损失 19、2000年12月份该企业“存货跌价准备”账户月初余额为零，则该企业2000年12月末因甲、乙材料而确认的存货跌价损失为__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

20、下列有关建造合同收入的确认和计量的表述中，正确的有__。A．工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入

B．建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失立即确认为当期费用

C．在一个会计内完成的建造合同，同样要按照完工进度确认合同收入和合同费用

D．合同变更形成的收入应当计入合同收入

E．建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本金额确认收入

21、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（）。A．公安机关的直接发现 B．被害人的报案 C．仲裁裁决书 D．犯罪分子的自首 E．单位的举报

22、关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是__。A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》 C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对 D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存 E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票

23、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

24、下列项目中，应计入存货成本的有__。A．因采购存货签订购销合同而交纳的印花税 B．生产过程中发生的超过消耗定额的电费 C．为生产工人缴纳的工伤保险金

D．为特定客户设计产品而支付的设计费 E．外购原材料运输途中发生的超定额损耗

25、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有__。A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税

B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠

C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除

E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税