第一篇：西藏2017年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
西藏2017年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范__。A．征纳税双方的权利与义务 B．国家、集体和个人的关系 C．税务机关的征税行为 D．纳税人的纳税行为
2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女
3、中国公民王某2003年2月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入36000元与当月标准工资收入1000元，当月距离法定的正常离退休年龄还有三年零四个月。王某2月应缴纳个人所得税__元。A．10 B．3595 C．4190 D．7675
4、在我国，对于商誉会计处理的原则是__。A．一律不入账
B．外购商誉可以入账
C．外购商誉和自创商誉均可入账
D．只有符合条件的自创商誉才能入账
5、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__． A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7 日 D．10 日，5日
6、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。A．464.7 B．495 C．475 D．417.65
7、某项固定资产原估计使用12年，采用平均年限法计提折旧。因环境变化，重新估计的折旧年限为6年，折旧方法调为年数总和法，对此事项应属于__。A．非重大前期差错 B．重大前期差错 C．会计估计变更 D．会计政策变更
8、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是__。A．个体工商业户的生产经营所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
9、夫妻关系存续期间从事经营的个体工商户，其债务应以__承担。A．经营者个人财产 B．家庭全部财产 C．夫妻共有财产 D．夫妻全部财产
10、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的 B．主动消除或加重违法危害后果的 C．受他人指使的违法行为
D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的
11、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48
12、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.85
13、下列选项中，属于依申请的行政行为的是__。A．行政许可 B．行政处罚 C．行政确认
D．行政强制执行
14、民事诉讼中，必须到庭的当事人因正当理由没有到庭的，人民法院应当__。A．按撤诉处理 B．缺席判决 C．延期审理 D．中止审理
15、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得
C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得
16、中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金 2400元。王某12月份应缴个人所得税为__元。A．0 B．15 C．280 D．140
17、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%
18、纳税义务人的税收实际负担率是指__。A．现行税法所规定的法定税率
B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例
C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例
D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
19、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的，采用__的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。A．10% B．15% C．20% D．24% 20、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是__。A．批发白酒 B．批发雪茄烟 C．批发卷烟
D．批发金银首饰 21、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税__万元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65
22、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元
23、下列各项中属于消费税征税范围的是__。A．公园游船
B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车 C．矿物性润滑油 D．植物性润滑油
24、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”__万元。A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.6
25、消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举__个税目的征税范围。A．11 B．9 C．14 D．17
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权有__。A．决定公司的经营方针和投资计划 B．决定公司的经营计划和投资方案
C．选举、更换董事、监事以及决定其报酬等事项 D．决定公司内部管理机构的设置
2、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。
A．骗取增值税专用发票行为 B．伪造增值税专用发票行为
C．出售伪造的增值税专用发票行为 D．虚开增值税专用发票行为
3、按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有__。A．书刊印刷合同
B．建筑工程勘察设计合同 C．非专利技术转让合同 D．企业承包经营合同
4、企业业务预算的内容包括__。A．直接人工预算 B．财务预算 C．生产预算 D．资本支出预算 E．现金预算
5、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动 B．容易造成股利的支付与盈余脱节
C．容易造成企业各年股利不稳定，出现较大波动 D．有利于维持企业股价的稳定 E．有利于保持最低的资金成本
6、按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有__。A．从事成品油销售的个体加油站，也按增值税一般纳税人征税 B．成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量
C．销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的，一律在售卖当期征收增值税 D．成品油销售单位跨县市调配成品油用于销售的，应视同销售征收增值税
7、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是__。
A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额 E．金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除
8、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有__。
A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的 B．追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的
C．追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的 D．必须是该追加投资项目所带来的所得
9、影响企业利润的主要经济指标有__。A．产品生产的数量 B．商品销售价格 C．因定成本 D．变动成本
10、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该__。A．不纳税
B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C．按劳务报酬所得按次纳税
D．按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次
11、关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__． A．对代开专用发票，应全额补征税款 B．对虚开专用发票，应差额补征税款
C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚
D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚
12、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用__。A．17%的税率 B．13%的税率 C．6%的征收率 D．4%的征收率
13、按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有__。
A．旧机动车经销单位销售旧小轿车
B．某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车 C．某生产企业销售使用过的未超过原值的设备 D．某生产企业销售使用过的超过原值的设备
14、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是__。A．职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C．托儿补贴
D．按国家规定的误餐补助
15、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有__。A．股息
B．转让财产所得 C．租金
D．特许权使用费 E．利息
16、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。
A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天
B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天
C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天
E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
17、下列关于账簿管理，表述不正确的是__。
A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
B．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿
C．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会汁制度或者财务、会计处理办法和会计核弹软件报送税务机关备案 D．账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存5年
18、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。A．企业利润最大化 B．企业价值最大化 C．每股收益最大化 D．负债最小化 E．资产最大化
19、按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得 B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得
C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得
D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失
20、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。A．24小时 B．3日 C．5 日 D．60 日
21、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是__。A．建设部依法认定某建筑企业的资质
B．官某向工商局申请颁发理发店的营业执照
C．某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批
D．某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记
22、下列关于民事诉讼审判监督程序说法错误的是__。
A．民事诉讼当事人申请再审，应当在判决、裁定发生法律效力后2年内提出 B．民事诉讼判决作出2年后据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变更，以及发现审判人员在审理该案件时有贪污受贿，徇私舞弊，枉法裁判行为的，自知道或者应当知道之日起 3个月内提出
C．人民检察院提出抗诉的案件，接受抗诉的人民法院应当自收到抗诉书之日起三十日内作出再审的裁定
D．若判决生效的民事案件有新的证据，足以推翻原判决的，接到人民检察院抗诉的人民法院可以将再审案件交给原审法院审理
E．民事诉讼再审案件必须由中级人民法院以上的人民法院审理
23、塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是__。A．附生效条件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除条件的合同 D．附终止期限的合同
24、下列有关房产税的正确表述是__。
A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税
C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税
D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税
25、夏某与杨某是针织厂仓库的保管员，某天晚上，两人因在库房里吸烟，烟头扔掉后没有踩灭，严重违反规章制度，引起库房失火，造成价值5万元的损失，夏某与杨某的行为构成的犯罪属于__。A．共同犯罪 B．不是共同犯罪 C．重大责任事故罪 D．渎职罪
E．属于故意犯罪
第二篇：2015年山东省税务师《税法二》：土地增值考试试卷
2015年山东省税务师《税法二》：土地增值考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是__。
A．商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B．收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C．收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税 D．接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
2、以下属于工资薪金所得的项目有__。A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红
D．独生子女补贴
3、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。A．有线电视台收取的初装费 B．电台的广告播映业务 C．健美表演
D．以租赁形式为体育比赛提供场所的业务
4、根据《公司法》的规定，有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经__同意外，不得泄露公司秘密。A．股东 B．董事会 C．监事会 D．股东会
5、布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2002年因工作需要回国一次，计40天。2003年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天。则布朗先生__我国个人所得税的居民纳税人。A．2002年是、2003年不是 B．2002年不是、2003年是 C．2002年、2003年都是 D．2002年、2003年都不是
6、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值__以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。减半后税率不足 10%的，应按10%的税率征收企业所得税。A．50% B．60% C．70% D．80%
7、不属于行政许可实施主体的是__。A．具有行政许可权的行政机关 B．行政机关委托的事业组织 C．注册税务师协会 D．证监会
8、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。
A．继受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得
9、下列关于《民事诉讼法》的适用范围的说法中，正确的是__。A．民事诉讼法仅适用于民事案件
B．在我国领域内的民事诉讼，不仅适用于中国人、也适用于外国人和无国籍人 C．对民事诉讼法施行前受理的案件不适用 D．仅对中国公民和法人适用
10、关于资金结构，下列说法错误的是__。
A．广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金内部的结构等
B．狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构 C．影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险 D．资金结构问题是筹资决策的关键
11、某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为__元。A．1465 B．825 C．1225 D．1600
12、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0
13、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应__。
A．将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中
B．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中 C．将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中
D．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中
14、根据行政法的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法正确的是__。A．当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼
B．纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的申请行政诉讼
C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议
D．根据国务院府征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为提起行政复议后，对行政复议决定不服的，可以提起行政诉讼
15、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65 B．70 C．75 D．80
16、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品
C．转让著作权而发生的电影母片的销售
D．电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务
17、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B．2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C．2005、2006均为非居民纳税人 D．2005、2006均为居民纳税人
18、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。A．财政部
B．国家税务总局 C．国务院
D．国家税务总局所属征收机关
19、下列项目中，符合资产定义的是__。A．购入的某项专利权 B．经营租入的设备 C．待处理的财产损失 D．计划购买的某项设备
20、下列关于提存的效力的说法中，错误的是__。
A．提存与清偿发生同等消灭债的效力，债权人对债务人的给付请求权因此消灭 B．在提存期间，提存物毁损灭失的风险由提存部门负担 C．提存物在提取期间产生的孳息归提存受领人所有 D．除当事人另有约定外，提存费用由提存受领人承担
21、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当的资产净利润率为（）%。A．14.17 B．15.00 C．15.94 D．26.02
22、某书画院2009年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为__万元。A．0.76 B．0.98 C．0.84 D．1
23、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。A．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
B．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D．对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
24、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A．购置应税车辆的当天 B．购置应税车辆的当月1日 C．购置应税车辆当天或当月1日 D．申报缴纳车辆购置税之日
25、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。则该企业上述事项应纳印花税__元。A．450 B．940 C．1190 D．400
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。A．产品加工合同 B．法律咨询合同 C．技术开发合同 D．出版印刷合同
2、下列物权中，权利人占有该物的有__。A．国有土地使用权 B．抵押权 C．质押权 D．留置权
3、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有__。
A．借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
其他应付款
B．借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)C．借：发出商品
贷：库存商品
D．借：主营业务成本
贷：库存商品 E．借：财务费用
贷：其他应付款
4、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有__。A．原油 B．铜矿石 C．天然气 D．石棉矿 E．人造石油
5、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有__。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花
C．未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花
D．以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花 E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税
6、该企业2000年12月份的材料成本差异率为__。A．-1.5% B．2.5% C．2.82% D．3%
7、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是__。A．生产过程中出现的报废的在产品 B．校办企业生产本校教具的外购材料
C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D．生产企业用于经营管理的办公用品
8、下列各项中属于印花税免税项目的有__。A．无息贷款合同 B．专利证 C．技术合同
D．工商营业执照副本
E．发电厂与电网的购售电合同
9、按权益法核算时．下列事项发生时会引起长期股权投资账面价值发牛变动的有__。
A．被投资单位以资本公积转增资本 B．被投资单位实现净利润
C．投资方期末计提长期股权投资减值准备 D．被投资单位宣告分配现金股利 E．被投资方持有的可供出售金融资产公允价值发生变动
10、下列业务中不征收营业税的是__。A．电影放映单位放映电影取得的票价收入 B．个人转让著作权
C．电影发行单位取得的片租收入 D．电影放映单位取得的广告收入
11、债务重组的方式有__。
A．以低于债务账面价值的现金清偿债务 B．以非现金资产清偿债务 C．债务转为资本
D．修改其他债务条件 E．混合重组方式
12、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
13、留置权是法定担保物权，适用于__。A．买卖合同 B．借用合同 C．保管合同 D．运输合同 E．承揽合同 14、2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税__元。A．790 B．40790 C．41090 D．43210
15、废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位向__收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。A．个体经营者 B．城乡居民个人 C．经营性单位 D．非经营性单位
16、下列各项属于企业对外间接投资的是__。A．购买上市公司的股票 B．收购某一企业 C．购买企业债券
D．与外商合资创建企业 E．开设异地分公司
17、按照个人所得税的规定，下列行为应免税的有__。A．个人出售自有住房 B．个人出售已购公有住房
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 D．个人取得股票转让所得
18、该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为__元。A．7500 B．18180 C．26160 D．27600
19、根据我国《出口货物退(免)税管理办法》及其他有关规定，可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件是__。
A．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B．必须是报关离境的货物
C．事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物 D．必须是出口收汇并已核销的货物
20、对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是__。A．委托单位 B．代理单位
C．取得专用缴款书原件的单位 D．取得专用缴款书复印件的单位
21、税收管理权包括__。A．税法的审议权 B．税法的解释权 C．税法的公布权 D．免税的审批权 E．税率的调整权
22、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有__。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算 B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算 D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
23、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3个月，特殊困难是指__。
A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B．因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的 C．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 D．当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的
24、以下行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。A．海关行政处罚案件为1年 B．治安管理处罚案件为6个月 C．税务行政处罚案件为5年 D．工商行政处罚案件为2年
25、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链 B．龟甲
C．镀金工艺项链 D．珍珠项链 E．铂金首饰
第三篇：天津2016年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
天津2016年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。
A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税 B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税 C．按组成计税价格计算缴纳消费税 D．不征消费税
2、该批进口小轿车应缴纳关税__。A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元
3、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的__。A．40% B．50% C．60% D．100%
4、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为__。A．120万元 B．75万元 C．135万元 D．195万元
5、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是__。A．用银行存款支付经营租金 B．用银行存款购入一台设备 C．将可转换债券转换为股票
D．用银行存款归还短期银行借款
6、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5
7、关于印花税的说法，正确的是__。
A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税
C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税
D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据
8、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品
C．转让著作权而发生的电影母片的销售
D．电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务
9、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征
10、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为 17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。(会计分录中的单位为“元”，下同)A．借：主营业务成本
3140000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3140000 B．借：应收补贴款
3600000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3600000 C．借：应收补贴款
460000
贷：应交税金——多交增值税
460000 D．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
3140000
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
3140000
11、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是__。A．国库券利息
B．国家发行的金融债券利息 C．个人取得的教育储蓄存款利息 D．境外存款利息
12、下面土地增值税四级超率累进正确的是__。A．1级：税率30%，速算扣除数5% B．2级：税率40%，速算扣除数8% C．3级：税率50%，速算扣除数10% D．4级：税率60%，速算扣除数35%
13、已满14周岁不满16周岁的人犯__罪时，不承担刑事责任。A．故意伤害致人重伤 B．投放危险物质 C．抢劫 D．绑架
14、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
15、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税__万元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84
16、根据企业破产法规定，破产案件的管辖法院是__法院。A．破产申请人所在地 B．债权人所在地 C．债务人所在地
D．债权人所在地或者债务人所在地
17、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率__。A．定额税率 B．累进税率 C．固定税额
D．差别幅度税额
18、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。A．特许权使用费所得 B．稿酬所得
C．财产租赁所得 D．财产转让所得
19、甲企业2007年的普通股和长期借款资金分别为1 500万元和900万元，资金成本分别为18%和8%。2008拟再向银行借入600万元，年利率为12%，筹资费用率为2%；预计借款后企业的股票价格变为每股30元，年末每股股利4元，股利增长率为2%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则新借入款项后的综合资金成本为__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%
20、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天
21、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40
22、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为 18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。A．增加其他业务成本1.38万元 B．增加营业外支出2.78万元 C．增加营业税金及附加1.78万元
D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元
23、税法的调整对象是税收分配中形成的__。A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系 C．利益分配关系 D．权利义务关系
24、纳税人发生的佣金，符合下列__项条件的，可计入销售费用。A．支付给本单位推销员的销售提成 B．支付给个人的佣金为服务金额的6% C．支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证 D．支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证
25、收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“__”科目。A．银行存款 B．银行本票
C．其他货币资金——银行本票 D．银行本票存款
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有__。A．施工期间免征房产税 B．施工期间减半征收房产税 C．施工期间全额征收房产税
D．工程结束后，转让给基建单位的免征房产税 E．工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税
2、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定__。A．乙向丁的转让有效，不能再转让给戊
B．如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份 C．如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权 D．乙向丁的转让无效
3、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有__。A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C．工厂转让地上生产车间的 D．房地产评估增值
E．个人转让其自有住房
4、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒 B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框
D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料 E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务
5、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由__。
A．合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B．合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C．合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D．合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
6、专业发票是指__。A．旅店业统一发票
B．国有邮政、电信企业的电报收据 C．产权交易专用发票 D．企事业单位收款发票
7、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B．稿酬所得按次征收
C．个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
E．个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期
8、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
9、下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是__。A．有幅度差别的比例税率 B．分级幅度税额 C．全国统一税额
D．由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度10、2006美林公司发生的所得税费用为__万元。A．1232.82 B．1250.10 C．1315.32 D．1332.60
11、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年
D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内
12、《行政处罚法》规定，在行政处罚听证程序中，__。A．当事人可以委托1至2人代理参加听证 B．听证由行政机关指定的非本案调查人员主持
C．当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务 D．听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定
E．听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定
13、我国现行资源税的主要特点有__。A．具有受益税性质
B．实行从量定额和从价定率征收 C．具有级差收入税的特点 D．只对特定资源征税
14、某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有__。
A．领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中，借：在建工程 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)B．库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理，借：营业外支出 贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)C．委托代销货物，收到代销清单，借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)D．将自产的货物用于在建工程 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)E．将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)应交税费——应交消费税
15、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有__。A．利息收入应纳营业税为108万元 B．利息收入应纳营业税为150万元
C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元 D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元 E．当期债券转让涉及的营业税为1.5万元
16、关于税收实体法要素．下列说法中正确的有__。A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B．税目反映具体的征税范围 C．税率是税收制度的核心和灵魂
D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的 E．课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的17、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有__。A．可以加速资金周转 B．防止意外不能按时供货 C．成批采购有价格优惠 D．产成品成批易销
E．满足季节性供给和需求的需要
18、按原企业所得税法规定，企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有__。
A．与本企业生产、经营有关
B．须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件 C．不得超过上年实际发生的管理费支出金额 D．经主管税务机关审核
19、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和__。A．处置权 B．留置权 C．处分权 D．撤销权 20、2006该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030
21、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有__。A．不计算在产品成本 B．分批法
C．约当产量法 D．定额比例法 E．分步法
22、减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是__。A．零税率 B．跨期结转 C．减半征收 D．核定减免率 23、2004应缴纳的地方所得税额是__万元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13
24、某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为__元。A．170 B．85 C．45 D．145
25、下列按粮食白酒税率征税的有__。A．酒基原料无法确定的泡制酒
B．外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱 C．外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定 D．薯类和粮食以外其他原料生产的白酒
第四篇：2015年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷
2015年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是__。A．以经营租赁方式租入固定资产的费用 B．按规定缴纳的工商管理费
C．发生的与生产经营有关的财产保险费 D．非广告性赞助支出
2、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地
D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地
3、下列所得免征个人所得税的是__。A．储蓄存款利息收入 B．国债利息收入
C．国家建设基金债券利息收入 D．企业债券利息收入
4、现行消费税的计税依据是__。A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额
C．不含消费税而含水量增值税的销售额 D．不含消费税也不含水量增值税的销售额
5、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的__。A．支配力 B．优先力
C．妨害排除力 D．追及效力
6、借款成本为__ A．4.79% B．5.02% C．4.50% D．8%
7、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
8、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元
B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失
C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失
D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分 9、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08
10、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000
11、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制
12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。A．被害人有证据证明的轻微刑事案件 B．贪污贿赂案件
C．国家工作人员的渎职案件 D．侵占公司财产案件 13、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500
14、某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420000元，适用营业税税率为5%。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。
A．借：固定资产清理
38400
贷：营业外收入
38400 B．借：固定资产清理
34400
贷：营业外收入
34400 C．借：固定资产清理
258600
贷：营业外收入
258600 D．借：营业外支出
38400
贷：固定资产清理
38400
15、销售不动产，纳税义务发生时间为__。A．收到预收款当天 B．收到全部款项当天 C．签订销售合同当天
D．不动产所有权转移当天
16、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元 17、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。
A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元 B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元 C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元 D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元
18、某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为__。A．30% B．40% C．50% D．60%
19、某外商投资企业2006账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收人1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为__万元。A．15 B．19.5 C．20 D．22.5
20、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收
21、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的利润和亏损__。A．由合伙人平均分配或分担
B．由合伙人按照各自出资比例分配或分担
C．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担
D．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担
22、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30
23、个体工商户复式账与简易账都要编制、报送的是__。A．资产负债表 B．应税所得表 C．留存利润表 D．利润分配表
24、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为__。A．0万元 B．6万元 C．21万元 D．66万元
25、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、在处理税法对人的效力时，我国采用的是__。A．属人主义原则 B．属地主义原则 C．指定原则
D．属人和属地相结合原则
2、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。A．财政补助收入 B．财政拨款
C．附属单位缴款
D．社会各界的捐赠收入
3、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，__。A．丁可以代位行使甲在合伙企业的权利
B．丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿 C．丁自行接管甲在合伙企业的财产份额
D．丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿 E．甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿
4、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务 B．可以同本有限合伙企业进行交易
C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质 D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意
5、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
6、纳税人有以下__权利。
A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿
C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利 D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝
7、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。A．双务合同 B．委托合同 C．行纪合同 D．居间合同 E．实践性合同
8、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。A．借：以前损益调整 1200000 累计折旧 800000 贷：固定资产 2000000 B．借：固定资产清理 1200000 累计折旧8 00000 贷：固定资产 2000000 C．借：其他应收款 700000 应交税金——应交所得税 165000 贷：以前损益调整 865000 D．借：其他应收款 700000 营业外支出 500000 贷：固定资产清理 1200000
9、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。
A．净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系 B．资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系 C．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系 D．销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系
E．资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系
10、下列不属于印花税征税范围的是__。A．企业财产保险合同 B．货物运输保险合同 C．家庭财产两全保险 D．平安康寿险
11、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。
A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花
12、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是__。A．纳税人外购的不动产属于抵扣范围
B．不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率 C．总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额
D．享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式
13、一般来说，全额累进税率有如下特点__。A．计算简便 B．负担不公平C．负担合理 D．计算复杂
14、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%
15、下列资产中，属于非流动资产的有__。A．长期股权投资 B．其他应收款
C．一年内到期的非流动资产 D．投资性房地产
E．可供出售金融资产
16、企业全面预算通常包括__。A．销售预算 B．财务预算 C．生产预算
D．资本支出预算 E．现金预算
17、居民法人身份的一般认定标准包括__。A．管理中心标准 B．总机构标准 C．注册地标谁
D．主要营业活动地标准
18、发票管理流程主要由__环节组成。A．发票印制
B．发票领购、开具 C．发票保管 D．发票缴销 E．发票检查19、1991年7月1日实施的外商投资企业和外国企业所得税实现了“三个统一”，即__。
A．统一了税率 B．统一了税收管理 C．统一了税收优惠 D．统一了税收管辖权
20、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有__。
A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿
D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿
E．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
21、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630
22、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16
23、债务重组的方式有__。
A．以低于债务账面价值的现金清偿债务 B．以非现金资产清偿债务 C．债务转为资本
D．修改其他债务条件 E．混合重组方式
24、下列税额计算正确的有__。
A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为15%，甲企业应缴纳个人所得税8985元
B．赵先生(中国公民)是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元
C．张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元
D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为10万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元
25、某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为__。
A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400
贷：原材料
20000
应交税费——应交增值税
3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000
贷：原材料
20000 C．借：其他应收款
2340
营业外支出
17660
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 D．借：其他应收款
2340
管理费用
21060
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 E．借：其他应收款
2340
营业外支出
21060
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400
第五篇：2016年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷
2016年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500
2、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%
3、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题：
委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667
4、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。这里的“二年”在民法理论上属于__ A．诉讼时效 B．取得时效 C．追诉时效 D．除斥期间
5、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地
C．被告住所地、合同履行地 D．标的物所在地
6、根据合同法理论，商业广告一般属于__。A．要约 B．要约邀请 C．承诺
D．行政法律行为7、2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税__元。A．8821 B．8845 C．8848 D．4424
8、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615
9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是__。
A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的前期购买原材料
10、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加__万元。A．1551 B．1041.18 C．1041 D．900
11、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是__。A．石油、天然气开采企业 B．制药工业 C．农业企业 D．建材工业
12、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金 18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。A．25.5 B．51 C．55.5 D．111
13、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是__。A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记
C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务
14、在涉税服务报告正文中，注册税务师应当根据__提出服务结果和涉税专业意见。
A．项目负责人的意见 B．委托人的意见
C．项目负责人的情况 D．委托人的情况
15、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地 B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
16、啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取押金均未退还。则10月份的销项税额应为__。
A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%
17、根据《刑事诉讼法》的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日
18、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于__缴纳。A．自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内 B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内 C．进口报关之日起七日内 D．进口报关的次日起七日内
19、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构 D．国务院部委管理的国家局
20、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。A．30% B．33% C．15% D．24%
21、注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999所得税纳税情况(1999账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为__。A．多转材料数量1吨，多转成本2000元 B．多转材料数量1吨，多转成本2500元 C．多转材料数量0.5吨，多转成本1500元 D．多转材料数量1.5吨，多转成本2000元 E．多转材料数量1.5吨，多转成本2500元
22、某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4
23、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__ A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他 B．应和方某共同承担损失
C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益 D．以上都不对
24、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。
A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上 B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上 C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上 D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上
25、关于行政许可的申请与受理程序，下列说法不正确的是__ A．申请材料存在可以当场更正的错误的应当允许申请人当场更正 B．申请人必须是本人
C．行政机关不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证
D．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有__。
A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税
C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花
E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税
2、下列属于依法治税的基本内容的有__。A．协税护税 B．税法解释 C．税收立法 D．税收司法
3、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机
4、企业常用的银行支付结算方式，包括__。A．银行汇票 B．商业汇票 C．信用证 D．托收承付
5、转让旧办公楼取得增值额__。A．889万元 B．890万元 C．1189万元 D．1190万元
6、下列税收文件属于税法行政解释的有__。
A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B．国家税务总局消费税问题解答
C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
7、某事业单位2009年5月从汽车厂销售中心购进小轿车(小轿气排量为1.6升)一辆，取得普通发票三张：轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47
8、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有__。A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
9、下列事项中，属于会计政策变更的有__。
A．建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法 B．企业应收账款提取坏账准备比例由5%改为10% C．无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
D．发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法 E．固定资产改良后其预计可使用年限由3年延长为5年
10、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为 B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定 C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为 D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为
11、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有__。A．已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物
D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
12、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快
C．实物形态的易变性 D．循环周期短
E．对企业影响长远
13、甲企业的银行借款利息税前允许扣除__万元。A．0 B．7.5 C．15 D．22.5
14、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得
C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
15、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有__。A．总资产报酬率=净利润/平均资产总额×100% B．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额 C．资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100% D．盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润×100% E．已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出×100%
16、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是__。
A．按应收账款账龄计提的坏账准备 B．一次性摊销的开办费 C．接受捐赠的非现金资产
D．资产评估等不涉及损益的事项
17、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。A．业主对共有部分享有共有权
B．业主不能共同决定解聘物业服务企业
C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物 D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会
E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼
18、我国消费税特点体现在__。A．征税环节的多样性 B．征税项目的选择性 C．税收调节的特殊性 D．税收负担的转嫁性
19、《企业所得税纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。A．家电企业的产品销售收入 B．运输企业的营运收入 C．设备租赁企业的租赁收入
D．通信企业的专有技术转让收入 E．高新技术企业专利权使用费收入
20、可扣除的捐赠款应为__元。A．80000 B．16080 C．1308 D．42600
21、下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有__。A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B．纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 D．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
22、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
23、下列各项目中，关于行政复议管辖权正确的有__。
A．对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议 B．对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决
C．对计划单列市税务局作出的具体行为不服的，向省税务局申请行政复议 D．对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议
E．对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议 24、2002年该企业应纳税所得额为__万元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2 25、2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车年税额200元／辆。2008年该企业应缴纳车船税__元。A．2700 B．2760 C．3060 D．3360
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