2017年上海税务师考《税法二》考试试卷

第一篇：2017年上海税务师考《税法二》考试试卷

2017年上海税务师考《税法二》考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为__元。A．640 B．840 C．448 D．355

2、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户

3、某公司原有资金350万元，其中债务资本100万元(每年负担利息12万元)，普通股资本250万元(共5万股，发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资150万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股3万股，发行价格50元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。A．60 B．64 C．50 D．62

4、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某井矿盐场2009年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为__万元。A．16.49 B．17.49 C．18.70 D．21.30

6、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。A．10 B．12 C．23 D．79

7、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

8、某移动公司2004年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计150万元，销售时向顾客折扣6%，实际取得销售款141万元，与销售卡相关的成本及销售税费共计120万元；当月另将面值共计10万元的有价电话卡赠送给业务关联单位，与赠送卡相关的成本6万元、销售税费0.33万元。假定企业所得税税率为33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税__万元。A．8.14 B．10.12 C．11.44 D．13.42

9、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。A．3 B．4.28 C．3.9429 D．3.42

10、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。A．税额式减免 B．税法式减免 C．税基式减免 D．特定减免

11、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

12、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规 C．司法解释

D．省、自治区、直辖市人民政府规章 13、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12% B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12% C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

15、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法．2000年11月3日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元，则该公司 2000年末的“短期投资跌价准备——甲股票”账户应__元。A．借记3500 B．借记5000 C．贷记3500 D．贷记5000

16、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。

A．在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B．作出不予行政许可决定书

C．制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D．作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料

17、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

18、李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。

A．取得量化资产参与分配获得的股息 B．国债利息

C．国家发行的金融债券利息

D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营

19、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．标的物所在地

20、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是__。

A．资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 B．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 C．处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益

D．应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益

21、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。A．该已纳税款不得扣除

B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50% D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

22、甲公司为2009年成立的企业。2010年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间。2010年实际发生保修费4万元。2010年1月1日“预计负债—产品质量保证”科目余额为5万元，假定无其他或有事项，则甲公司2010年年末“预计负债—产品质量保证”科目的金额为__万元。A．15 B．11 C．6 D．10

23、某军事单位开采了1000吨煤(资源税3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是__。A．营房自用免征资源税

B．军事单位不是资源税的纳税人 C．缴纳资源税3000元

D．减半征收资源税1500元

24、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率

D．纳税期限

25、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单 D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、该企业本月销项税额合计__元。A．260100 B．264180 C．285600 D．289680

2、下列说法不符合资源税规定的是__。A．与煤矿同时开采的天然气暂不征税

B．对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收

C．扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳

D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税

3、下列有关会计估计变更的表述中，正确的有__。

A．会计估计变更，意味着以前期间的会计估计是错误的 B．对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理 C．对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理

D．在会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更进行会计处理

E．会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果

4、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有__。A．事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额

B．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入 C．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本

D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入

5、下列行为中，应该缴纳营业税的有__。

A．电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B．燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费 C．随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务 D．邮电局出售的邮寄物品包装纸箱 6、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、成本费用核算的基本要求有__。A．严格对生产费用进行审核和控制

B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算

C．合理确定产品成本和费用的核算方法 D．加强对成本费用的审核和控制 E．正确划分各种成本费用的界限

8、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。A．被投资单位实现净利润 B．被投资单位发生亏损

C．被投资单位接受非现金捐赠 D．被投资单位宣告发放现金股利

9、下列关于车船税的规定不正确的有__。A．1吨以下的小型车船，一律免征车船税

B．车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算

C．船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算

D．拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收

E．对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算

10、关于委托实施行政许可，说法正确的是__。A．受委托主体可以是行政机关，也可以是其他组织

B．受委托主体实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为 C．受委托主体因委托而取得行政许可实施权

D．受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担 E．受委托主体在委托范围内，以自己的名义实施受委托行为

11、该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为__万元。A．0 B．37 C．15 D．22

12、企业将白产应税消费品用于交换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“__”科日。A．库存商品 B．主营业务收入

C．应交税费——应交消费税

D．应交税费——应交增值税(销项税额)E．其他业务收入

13、根据《企业破产法》的规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

14、利率的构成内容要素包括__。A．名义利率

B．通货膨胀补偿率 C．纯利率

D．违约风险补偿率 E．期限风险补偿率

15、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策__。A．人民团体自用的汽车 B．用于生产经营的专用汽车 C．医院自用的救护车辆

D．载重量不超过1吨的渔船

16、下列各项房产应当征收房产税的有__。A．城市居民出租的房产 B．城市居民所有自住的房产

C．房管部门向居民出租的公有住房 D．企业所有自用的房产

17、依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有__。A．自公历1月1日至12月31日

B．纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度 C．纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度

D．纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度

18、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则．视为__。A．租赁合同无效 B．租赁合同效力未定 C．租赁合同可撤销 D．不定期租赁

19、行政法规可以设定除__以外的行政处罚。A．限制人身自由 B．吊销营业执照 C．责令停产停业 D．罚款

20、专利转让应纳个人所得税__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

21、某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。该展览馆当月应纳营业税为__。A．0.47万元 B．1.64万元 C．0.44万元 D．0.84万元

22、下列不属于土地增值税征税范围的有__。A．以房地产转让到投资联营企业 B．将房地产赠予直系亲属

C．以房地产作抵押清偿债务的房地产 D．现有旧房买卖

23、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。A．建筑施工企业承包的建造合同 B．委托加工物资

C．自行研发的无形资产 D．融资租入的运输设备

E．分期付款购买的需安装的大型生产线

24、《发票管理办法》规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的__，由付款方向收款方开具发票。A．收购单位收购货物付款时 B．收购单位收购农副产品付款时 C．扣缴义务人支付个人款项时

D．购买单位向小商小贩购买货物时 E．向旧货单位收购废旧物资

25、关于税收管辖权问题，下列说法正确的有__。A．税收管辖权的行使是主权国家的内政

B．为避免国际重复征税，各国普遍接受地域管辖权的优先行使 C．地域税收管辖权的独占行使，是抵免制度实施的前提

D．各国行使税收管辖权的交叉，直接导致国际重复征税的发生 E．唯一行使居民税收管辖权，对发达国家不利

第二篇：2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷

2015年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

2、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

3、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。A．免征营业税

B．按建筑业税目征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税

4、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。A．按成本价格

B．按合同规定的价格

C．按合同签订时的市场价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

5、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。A．可以随意改变

B．经上级主管部门批准后，即可更改 C．应当一致，不能任意变动 D．绝对不能变动

6、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是__。A．加班费

B．特殊工种补助 C．独生子女补贴 D．奖金

7、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。A．个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除

B．个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除 C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税

D．对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税计算纳税

8、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。A．应当直接向同级人民政府提起行政复议

B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼

D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保

9、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年

10、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

11、企业的期末存货额为__。A．48 B．50 C．52 D．54

12、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行

D．将标的物提存

13、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。A．第1年减半征收所得税 B．第1年免征所得税

C．第1年至第2年减半征收所得税 D．第1年至第2年免征所得税

14、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。A．居住所在地 B．房地产坐落地 C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定

15、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)属于__。A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收通则法

16、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是__。A．国有独资公司不设股东会

B．国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长 C．国有独资公司董事长由董事会选举产生 D．国有独资公司监事由董事长任命

17、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。则该笔业务应缴纳的增值税为__元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

18、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。A．赠与合同

B．金融机构贷款的借款合同 C．自然人之间的借款合同 D．仓储合同

19、某企业只生产一种产品。2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

20、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金__万元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13

21、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业 B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策

D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

22、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。A．增值税 B．消费税

C．土地增值税 D．教育费附加

23、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售

D．以特殊方式销售

24、非企业法人，__。

A．可以分为行政机关法人、事业单位法人、社会团体法人 B．可以从事营利性的经营活动 C．都采取特许设立的方式

D．是不以营利为目的，承担国家管理以及从事文教、科技等活动的法人

25、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息 B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息

D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列__业务，税务机关可以调整其应纳税额。

A．甲公司以每斤100元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为80元每斤

B．乙公司低于银行同期利率向甲公司借款50万元

C．甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司 D．甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司

2、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求 B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后 C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书

D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书

3、下列各项属于会计政策变更的有__。A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

4、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的__项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移 D．开发的部分房地产用于对外投资

5、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有__。A．发现原记固定资产价值有错误 B．对固定资产进行改良 C．将固定资产的一部分拆除

D．根据实际价值调整原来的暂估价 E．对固定资产进行大修理

6、对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是__。

A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳

B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳 C．税务机关应要求乙酒厂缴纳 D．税务机关应要求甲酒厂缴纳

7、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人 B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权 C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告

D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权 E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人

8、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强

C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

9、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税

D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

10、注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有__。A．搜集整理原始资料 B．规范填写涉税文书 C．交由纳税人审验签收

D．交由税务师事务所所长审核 E．按规定时限报送主管税务机关

11、车辆购置税的缴款方法有__。A．自报核算 B．集中征收缴纳

C．代征、代扣、代收 D．查定征收

12、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。

A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元

13、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

14、按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括__。A．证券公司的电子类设备 B．汽车工业企业的生产设备 C．船舶工业企业的机器设备

D．集成电路生产企业的生产性设备

15、税务代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．单项代理 C．常年代理 D．临时代理

16、税评估的主要工作内容包括__。A．综合运用各类对比方法筛选评估对象

B．对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻

C．为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息

D．利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据

E．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值

17、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。

A．存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照文化业征收营业税

E．航空勘探属于建筑业的征税范围

18、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。A．收到的教育费附加返还 B．支付的融资租赁费

C．支付的在建工程人员的工资 D．支付的生产工人住房公积金 E．支付的罚款支出

19、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系 20、2008年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

22、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据 D．木船以载重吨位为计税依据

23、下列各项中，不体现实质重于形式要求的有__。A．售后回购 B．售后租回

C．融资租入固定资产 D．计提存货跌价准备

E．固定资产的折旧方法不得随意变动

24、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

25、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。A．核对法 B．比较分析法 C．查询法

D．控制计算法

第三篇：2015年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷

2015年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是__。A．以经营租赁方式租入固定资产的费用 B．按规定缴纳的工商管理费

C．发生的与生产经营有关的财产保险费 D．非广告性赞助支出

2、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地

D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地

3、下列所得免征个人所得税的是__。A．储蓄存款利息收入 B．国债利息收入

C．国家建设基金债券利息收入 D．企业债券利息收入

4、现行消费税的计税依据是__。A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含水量增值税的销售额 D．不含消费税也不含水量增值税的销售额

5、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的__。A．支配力 B．优先力

C．妨害排除力 D．追及效力

6、借款成本为__ A．4.79% B．5.02% C．4.50% D．8%

7、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

8、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元

B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失

C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失

D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分 9、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08

10、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000

11、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制

12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。A．被害人有证据证明的轻微刑事案件 B．贪污贿赂案件

C．国家工作人员的渎职案件 D．侵占公司财产案件 13、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

14、某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420000元，适用营业税税率为5%。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。

A．借：固定资产清理

38400

贷：营业外收入

38400 B．借：固定资产清理

34400

贷：营业外收入

34400 C．借：固定资产清理

258600

贷：营业外收入

258600 D．借：营业外支出

38400

贷：固定资产清理

38400

15、销售不动产，纳税义务发生时间为__。A．收到预收款当天 B．收到全部款项当天 C．签订销售合同当天

D．不动产所有权转移当天

16、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元 17、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。

A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元 B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元 C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元 D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

18、某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为__。A．30% B．40% C．50% D．60%

19、某外商投资企业2006账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收人1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为__万元。A．15 B．19.5 C．20 D．22.5

20、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

21、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的利润和亏损__。A．由合伙人平均分配或分担

B．由合伙人按照各自出资比例分配或分担

C．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担

D．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担

22、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

23、个体工商户复式账与简易账都要编制、报送的是__。A．资产负债表 B．应税所得表 C．留存利润表 D．利润分配表

24、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为__。A．0万元 B．6万元 C．21万元 D．66万元

25、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、在处理税法对人的效力时，我国采用的是__。A．属人主义原则 B．属地主义原则 C．指定原则

D．属人和属地相结合原则

2、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。A．财政补助收入 B．财政拨款

C．附属单位缴款

D．社会各界的捐赠收入

3、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，__。A．丁可以代位行使甲在合伙企业的权利

B．丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿 C．丁自行接管甲在合伙企业的财产份额

D．丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿 E．甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿

4、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务 B．可以同本有限合伙企业进行交易

C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质 D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意

5、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

6、纳税人有以下__权利。

A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿

C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利 D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝

7、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。A．双务合同 B．委托合同 C．行纪合同 D．居间合同 E．实践性合同

8、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。A．借：以前损益调整 1200000 累计折旧 800000 贷：固定资产 2000000 B．借：固定资产清理 1200000 累计折旧8 00000 贷：固定资产 2000000 C．借：其他应收款 700000 应交税金——应交所得税 165000 贷：以前损益调整 865000 D．借：其他应收款 700000 营业外支出 500000 贷：固定资产清理 1200000

9、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。

A．净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系 B．资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系 C．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系 D．销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系

E．资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系

10、下列不属于印花税征税范围的是__。A．企业财产保险合同 B．货物运输保险合同 C．家庭财产两全保险 D．平安康寿险

11、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。

A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花

12、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是__。A．纳税人外购的不动产属于抵扣范围

B．不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率 C．总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额

D．享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式

13、一般来说，全额累进税率有如下特点__。A．计算简便 B．负担不公平C．负担合理 D．计算复杂

14、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

15、下列资产中，属于非流动资产的有__。A．长期股权投资 B．其他应收款

C．一年内到期的非流动资产 D．投资性房地产

E．可供出售金融资产

16、企业全面预算通常包括__。A．销售预算 B．财务预算 C．生产预算

D．资本支出预算 E．现金预算

17、居民法人身份的一般认定标准包括__。A．管理中心标准 B．总机构标准 C．注册地标谁

D．主要营业活动地标准

18、发票管理流程主要由__环节组成。A．发票印制

B．发票领购、开具 C．发票保管 D．发票缴销 E．发票检查19、1991年7月1日实施的外商投资企业和外国企业所得税实现了“三个统一”，即__。

A．统一了税率 B．统一了税收管理 C．统一了税收优惠 D．统一了税收管辖权

20、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有__。

A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿

E．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

21、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

22、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

23、债务重组的方式有__。

A．以低于债务账面价值的现金清偿债务 B．以非现金资产清偿债务 C．债务转为资本

D．修改其他债务条件 E．混合重组方式

24、下列税额计算正确的有__。

A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为15%，甲企业应缴纳个人所得税8985元

B．赵先生(中国公民)是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元

C．张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元

D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为10万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元

25、某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为__。

A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

23400

贷：原材料

20000

应交税费——应交增值税

3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

20000

贷：原材料

20000 C．借：其他应收款

2340

营业外支出

17660

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

20000 D．借：其他应收款

2340

管理费用

21060

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

23400 E．借：其他应收款

2340

营业外支出

21060

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

23400

第四篇：2016年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷

2016年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

2、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

3、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题：

委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

4、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。这里的“二年”在民法理论上属于__ A．诉讼时效 B．取得时效 C．追诉时效 D．除斥期间

5、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．标的物所在地

6、根据合同法理论，商业广告一般属于__。A．要约 B．要约邀请 C．承诺

D．行政法律行为7、2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税__元。A．8821 B．8845 C．8848 D．4424

8、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是__。

A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的前期购买原材料

10、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加__万元。A．1551 B．1041.18 C．1041 D．900

11、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是__。A．石油、天然气开采企业 B．制药工业 C．农业企业 D．建材工业

12、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金 18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。A．25.5 B．51 C．55.5 D．111

13、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是__。A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务

14、在涉税服务报告正文中，注册税务师应当根据__提出服务结果和涉税专业意见。

A．项目负责人的意见 B．委托人的意见

C．项目负责人的情况 D．委托人的情况

15、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地 B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

16、啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取押金均未退还。则10月份的销项税额应为__。

A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%

17、根据《刑事诉讼法》的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

18、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于__缴纳。A．自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内 B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内 C．进口报关之日起七日内 D．进口报关的次日起七日内

19、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构 D．国务院部委管理的国家局

20、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。A．30% B．33% C．15% D．24%

21、注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999所得税纳税情况(1999账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为__。A．多转材料数量1吨，多转成本2000元 B．多转材料数量1吨，多转成本2500元 C．多转材料数量0.5吨，多转成本1500元 D．多转材料数量1.5吨，多转成本2000元 E．多转材料数量1.5吨，多转成本2500元

22、某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4

23、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__ A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他 B．应和方某共同承担损失

C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益 D．以上都不对

24、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。

A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上 B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上 C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上 D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上

25、关于行政许可的申请与受理程序，下列说法不正确的是__ A．申请材料存在可以当场更正的错误的应当允许申请人当场更正 B．申请人必须是本人

C．行政机关不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证

D．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有__。

A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

2、下列属于依法治税的基本内容的有__。A．协税护税 B．税法解释 C．税收立法 D．税收司法

3、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机

4、企业常用的银行支付结算方式，包括__。A．银行汇票 B．商业汇票 C．信用证 D．托收承付

5、转让旧办公楼取得增值额__。A．889万元 B．890万元 C．1189万元 D．1190万元

6、下列税收文件属于税法行政解释的有__。

A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B．国家税务总局消费税问题解答

C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

7、某事业单位2009年5月从汽车厂销售中心购进小轿车(小轿气排量为1.6升)一辆，取得普通发票三张：轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47

8、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有__。A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

9、下列事项中，属于会计政策变更的有__。

A．建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法 B．企业应收账款提取坏账准备比例由5%改为10% C．无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年

D．发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法 E．固定资产改良后其预计可使用年限由3年延长为5年

10、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为 B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定 C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为 D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为

11、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有__。A．已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物

D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

12、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短

E．对企业影响长远

13、甲企业的银行借款利息税前允许扣除__万元。A．0 B．7.5 C．15 D．22.5

14、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

15、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有__。A．总资产报酬率=净利润/平均资产总额×100% B．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额 C．资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100% D．盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润×100% E．已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出×100%

16、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是__。

A．按应收账款账龄计提的坏账准备 B．一次性摊销的开办费 C．接受捐赠的非现金资产

D．资产评估等不涉及损益的事项

17、下列有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的是__。A．业主对共有部分享有共有权

B．业主不能共同决定解聘物业服务企业

C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途部分的建筑物 D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会

E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼

18、我国消费税特点体现在__。A．征税环节的多样性 B．征税项目的选择性 C．税收调节的特殊性 D．税收负担的转嫁性

19、《企业所得税纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。A．家电企业的产品销售收入 B．运输企业的营运收入 C．设备租赁企业的租赁收入

D．通信企业的专有技术转让收入 E．高新技术企业专利权使用费收入

20、可扣除的捐赠款应为__元。A．80000 B．16080 C．1308 D．42600

21、下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有__。A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B．纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 D．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

22、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

23、下列各项目中，关于行政复议管辖权正确的有__。

A．对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议 B．对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决

C．对计划单列市税务局作出的具体行为不服的，向省税务局申请行政复议 D．对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议

E．对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议 24、2002年该企业应纳税所得额为__万元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2 25、2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车年税额200元／辆。2008年该企业应缴纳车船税__元。A．2700 B．2760 C．3060 D．3360

第五篇：2015年下半年吉林省税务师考《税法二》考试试卷

2015年下半年吉林省税务师考《税法二》考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000

2、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是__。A．法定式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．税基式减免

3、李某2008年10月份取得收入6900元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入 2000-3000元的，适用税率为10%；应税收入 3000-5000元的，适用税率为15%；5000元以上，适用税率20%。则王某10月应纳税额为__元。A．325 B．420 C．880 D．980

4、外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是__。

A．改变资产形态、结构或性能 B．用于职工奖励或福利 C．改变资产用途

D．将资产用于生产另一产品

5、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率 15%。1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000应缴纳的企业所得税税额为__万元。A．2.75 B．7.5 C．1.875 D．375

6、下列关于税法特点的表述中，不正确的是__。A．从立法过程来看，税法属于制定法 B．从法律性质来看，税法属于义务性法规 C．从内容上看，税法具有综合性

D．从法律性质来看，税法属于授权性法规

7、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、对一份凭证应纳税额超过__的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

9、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。A．征收个人所得税 B．免征个人所得税 C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税

10、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A．购置应税车辆的当天 B．购置应税车辆的当月1日 C．购置应税车辆当天或当月1日 D．申报缴纳车辆购置税之日

11、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

12、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，若其提供的服务同时发生在我国境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的__。A．30% B．40% C．50% D．60%

13、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。A．由委托人和代理人负连带责任

B．只由委托人负责任，代理人不负责任 C．由代理人负责任，委托人不负责任 D．由税务机关认定代理人和委托人的责任

14、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

15、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

16、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。A．一贯性 B．谨慎性

C．实质重于形式 D．重要性

17、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/

10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

18、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体建材产品

19、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。A．24小时 B．3日 C．5日 D．60日 20、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。A．个人取得的揽储奖金 B．个人取得的房屋租赁收入

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

21、某银行2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；(6)取得结算罚款收入3万元。该银行本季度应纳营业税为__万元。A．9.29 B．13.65 C．9.75 D．9.275

22、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。A．10 B．15 C．30 D．60

23、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是__。

A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息

B．应当对补征的税款，自税款所属纳税的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除

C．利息，应当按照税款所属纳税中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算

D．企业依照企业所得税法规定，在报送企业所得税纳税申报表时，附送了关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息

24、用于抵偿债务的白酒的销项税额为__。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元

25、甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承 担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为__元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年

D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内

2、金融市场的组成包括__。A．市场主体 B．利率

C．市场参与人 D．股票市场 E．市场客体

3、我国现行税法赋予纳税主体的权利主要包括__。A．延期缴纳税款 B．申请减免税

C．依法提起税务行政复议 D．按期进行纳税申报

4、当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

5、下列各项中，在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，需要加回至净利润的有__。A．计提的资产减值准备 B．公允价值变动损失 C．存货的增加

D．处置固定资产的损失 E．递延所得税资产增加 6、2008年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2008年10月该盐场应纳资源税__万元。A．870 B．1350 C．1370 D．1850

7、下列项目中，会引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积 B．用盈余公积弥补亏损 C．用盈余公积转增资本

D．外商投资企业提取职工奖励和福利基金 E．发放股票股利

8、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的

9、下列货物，适用13%增值税税率的有__。A．利用工业余热生产的热水 B．石油液化气 C．饲料添加剂 D．蚊香、驱蚊剂 E．食用盐

10、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括__。A．采用“量出制入”原则

B．实物税与货币税并重，并以实物税为主 C．税款分春秋两次缴纳 D．“户税”按十等分摊 E．鳏寡孤独及赤贫者免征

11、全面预算包括__。A．销售预算 B．资本支出预算 C．弹性预算 D．财务预算

12、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有__。

A．免税货物的进项税额 B．非常损失货物的进项税额 C．简易办法征税货物的进项税额 D．非应税项目用货物的进项税额 E．用于公益捐赠货物的进项税额

13、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有__。A．应交的土地使用税 B．应交的教育费附加 C．应交的矿产资源补偿费

D．企业代扣代缴的个人所得税 E．耕地占用税

14、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

15、以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的有__。

A．无其他相关处置费用时，资产的公允价值减去因处置而产生的所得税费用 B．资产的市场价格减去处置费用后的金额

C．如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的，可以根据能够获得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用之后的净额

D．根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额

E．该资产的预计未来现金流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后的金额

16、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率

17、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是__。A．仍在使用的危险房屋 B．因维修停用3个月的房屋 C．利用地下人防设施改造的仓库

D．某企业停产后转让给某美食城的房屋

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

18、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B．某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D．债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税 E．企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税

19、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A．改变有关土地、房屋用途的当天 B．改变有关土地、房屋用途的次日 C．改变有关土地、房屋用途的5日内 D．改变有关土地、房屋用途的10日内 20、下列项目中免征营业税的有__。A．个人转让著作权

B．福利机构提供的各种育养服务 C．残疾人个人提供的劳务 D．公园销售门票取得的收入

21、下列说法正确的是__。

A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算 B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额/固定资产原值×100%

22、注册税务师对自用房产审核要点有__。

A．审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况

B．注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况

C．审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况

D．必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产 E．是否有房产证

23、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力

C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员 D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助

E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

24、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

25、根据《企业破产法》的规定，债权人会议应在__时召开。A．债务人工会提议

B．占债权总额1/5以上债权人提议 C．管理人向债权人委员会提议

D．债权人委员会向债权人会议主席提议