湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

第一篇：湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。A．固定资产的净残值率由4%改为8% B．某项设备的折旧年限由10年改为8年

C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10% D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法

2、在行政诉讼中的证据规则上，__。A．由原告负举证责任 B．由被告负举证责任

C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任

3、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产 C．转让居住6年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产

4、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．4

5、根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在__情况下可以停止执行。

A．复议机关的上级机关认为需要停止执行的 B．申请人向复议机关申请停止执行的 C．复议机关认为需要停止执行的

D．法律、行政法规、规章规定停止执行的

6、新疆以外的在新疆未设立分(子)公司的油气田食业，在新疆提供生产性劳务应按预征率计算缴纳增值税，预征率为__。A．3% B．4% C．5% D．6%

7、下列属于非居民纳税人的自然人有__。

A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B．在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得 C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D．在中国境内有住所，但目前未居住

8、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是__。

A．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] B．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] C．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)] D．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]

9、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是__。A．电动汽车

B．用厢式货车改装的商务车

C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D．车身12米并且有25座的大客车

10、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(；)。A．材料费

B．人工费和管理费 C．料工费全额 D．三者都不是

11、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是__。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴 B．国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法

C．总机构应按照以前年度(1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例

D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

12、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。

A．破产人所欠的税款 B．破产人所欠的职工工资 C．破产人所欠的失业保险费用

D．破产人所欠的有财产担保的债权

13、甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计 150000元，适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。甲公司于 7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%。则甲公司所得贴现额为__元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.9 14、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税__万元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65

15、根据民事诉讼法的规定，对因继承遗产纠纷提起的诉讼具有管辖权的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被继承人死亡时住所地人民法院 D．全部遗产所在地人民法院

16、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．15

17、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。A．15.90 B．18 C．24 D．25

18、企业的期末存货额为__。A．48 B．50 C．52 D．54

19、乙3月份购精装房一处，付房款500万元(含装修费50万元)；4月份将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲在新城区的价值80万元的房产进行交换，向甲收取补价70万元；8月份将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是4%。乙应纳的契税是__万元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

21、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。A．13.68万元 B．14.13万元 C．14.74万元 D．15万元

22、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理__。A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

23、根据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“优征后退”方法

24、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

25、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有__。

A．职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员

B．职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出

C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益

D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益

E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬

2、地方性法规的立法主体包括__ A．省、自治区、直辖市人大及其常委会 B．省、自治区、直辖市人民政府 C．计划单列市人大及其常委会

D．国务院批准的较大的市人大及其常委会

3、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力

C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员 D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助

E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

4、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为__万元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

5、下列对税法规定的理解正确的有__。

A．音像制品和电子出版物增值税税率为13% B．非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额 C．金融机构买卖金银的行为应征收营业税

D．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税

E．对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额”科目的发生额应作为计提城建税和教育费附加的基数

6、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企业的资金成本

D．大于企业要求的最低报酬率 E．不小于企业要求的最低报酬率

7、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰

8、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。A．企业在筹建期间发生的费用 B．固定资产改良支出 C．固定资产大修理支出 D．租入固定资产改良支出 E．股票发行费用

9、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A．单边税收协定 B．多边税收协定 C．双边税收协定 D．税收特惠协定

10、下述属于税务行政许可的是__。A．对发票使用和管理的审批 B．指定企业印制发票 C．减税免税审批

D．一般纳税人资格认定 E．印花税代售许可

11、进行财务管理应树立的价值观念有__ A．资金的时间价值 B．资金的市场价值 C．企业价值

D．投资的风险价值 E．筹资成本

12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是__。A．企业之间支付的管理费 B．企业按照规定支付的会员费 C．企业为投资者支付的商业保险费 D．向投资者支付的股息

13、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算 B．该资产将被闲置 C．该资产已经陈旧过时

D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌

E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低

14、下列各项中，不符合城建税规定的是__。A．只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税

B．因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还 C．对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税

D．海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税

15、下列说法中正确的是__。

A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税

B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税 C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税 D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税

16、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用__。A．17%的税率 B．13%的税率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

17、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有__。A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数 B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限

C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定

D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定 E．如果存在一个金额范围，涉及多个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定

18、按先进先出法。A材料3月份发出存货成本为__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

19、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

20、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

21、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有__。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算 B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算 D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算

E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

22、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

23、以下关于以现金结算的股份支付，表述正确的有__。

A．等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动

B．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬 C．等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用

D．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动 E．除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理

24、华阳有限责任公司的股东甲，在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列关于股份转让的表述中，正确的是（）。

A．甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意 B．因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权

C．因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权 D．丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权

E．即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可以主张行使优先购买权

25、一般意义上的差别关税主要分为__。A．加重关税 B．抵消关税 C．报复关税 D．反倾销关税

第二篇：2016年下半年四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

2016年下半年四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试

试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

2、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。A．4.25万元 B．11.9万元 C．12.5万元 D．17万元

3、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。A．办事机构

B．企业的实际管理机构 C．提供劳务的场所 D．营业代理人

4、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售豪华小轿车200辆，不含税单价82万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。(小轿车消费税税率为 20%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91

5、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元。A．70300 B．125800 C．90900 D．129480 6、2005年应纳个人所得税__元。A．19775 B．17735 C．30535 D．21995

7、在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为__元。A．每月800 B．每月3200 C．每月4000 D．每年3200

8、纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人中请，原代征机构审核后办理退还车辆购置税手续的是__。

A．因质量等原因回厂维护的 B．纳税人将车辆转让给他人 C．纳税人将车辆捐赠给他人

D．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的9、本月该首饰加工厂甲的增值税进项税额为：__ A．40800.00元 B．42507.99元 C．44455.00元 D．41055.00元

10、李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先 生应纳营业税为__万元。A．1.25 B．0.25 C．0.125 D．0

11、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。A．借：营业税金及附加60000

贷：银行存款

60000 B．借：固定资产

60000

贷：银行存款

60000 C．借：管理费用

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000 D．借：固定资产

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000 12、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。此转让行为应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

13、出于一个犯罪故意或过失，实施一个犯罪行为，触犯数个罪名，这在刑法上称为__。A．吸收犯 B．牵连犯

C．想象竞合犯 D．惯犯

14、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。

A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。

C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。

D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

15、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 B．企业购买国债的利息收入

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D．企业自建商品房转为经营

16、下面属征税范围的是__。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的

B．投资联营企业作为房地产进行转让的

C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用 D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

17、天一公司(小规模纳税企业)以一台甲设备换人一批乙材料。甲设备的账面原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，已使用2年6个月并已提取减值准备5万元。交换时，天一公司以银行存款支付补价10万元和相关税费3万元，乙材料的计税价格为70万元，甲设备的可收回金额为60万元。天一公司换入乙材料的入账价值为__万元。A．60.5 B．61.1 C．71.9 D．73

18、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．自产自用应税资源不缴纳资源税

B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量 C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量

D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税

19、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为__万元。A．90 B．198 C．415 D．441

20、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。A．载重量不超过1吨的渔船

B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C．外籍人员的汽车 D．非机动车船

21、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。A．100% B．40% C．50% D．60%

22、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是__。

A．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款

B．由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税

C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D．城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

23、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

24、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。A．购货种类 B．购货时间 C．购货来源 D．购货凭证

25、该批进口小轿车应缴纳关税__。A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是__。A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段

B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排

C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请的当年起至3—5个连续的关联交易

D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

2、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。

A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策

B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度

C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度

D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件 E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策

3、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有__。A．实收资本 B．长期借款 C．短期借款 D．资本公积

E．长期待摊费用

4、下列各项中，属于增值税征收范围的有__。A．纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入

B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 E．商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入

5、该厂当月应纳增值税税额为__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716

6、啤酒生产企业甲2009年5月将200吨自产啤酒以每吨2500元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市，每吨收取包装物押金300元，则以下关于税额计算正确的是__。A．甲企业应纳消费税为0 B．甲企业应纳消费税4.4万元 C．甲企业应纳消费税5万元 D．乙企业应纳消费税为0 E．乙企业应纳消费税5万元

7、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有__。

A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额 D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

8、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B．进口自用轿车的计税依据不含关税

C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税 E．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

9、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有__。

A．纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

B．电子形式签订的各类应税凭证，也应当贴花

C．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

D．财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花

E．对于当期应纳税额超过500元的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证

10、关于所得税的核算，正确的处理方法有__。A．所得税费用=税前会计利润×所得税税率

B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积

C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉

E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量

11、关于税收法律关系，下列表述正确的有__。

A．税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征

B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关

C．税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 D．税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭 E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

12、行政机关在作出下列__行政处罚行为之前，可以不通过听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

13、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。A．24小时 B．3日 C．5 日 D．60 日

14、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是__。A．最大销售总量法

B．在进口国生产的货物的国内售价 C．最低限价

D．货物向第三国出口的价格

15、车船税的征税范围是__。A．依法在中国境内行驶的车船

B．依法应当在车船管理部门登记的车船 C．依法在中国境内使用的车船 D．依法在中国境内购买的车船

16、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有__。

A．该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税

B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税

C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税 D．该公司应补缴车辆购置税20000元 E．该公司应补缴车辆购置税14000元

17、下列各项中正确的有__。

A．风险报酬率=风险价值系数×标准差 B．投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率 C．无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率 D．风险越大，实际获得的报酬率就越高 E．标准差越大，风险越小

18、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有__。

A．提取的固定资产减值准备 B．无形资产摊销 C．投资损失

D．处置固定资产收益 E．公允价值变动收益 19、2008年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450 20、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。

A．租入固定资产的改建支出

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出 E．未投入使用的机器设备

21、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

22、年金为A，计息期为n，计息期利息率为i，则普通年金现值的计算公式为（）。A.A B.B C.C D.D E.E

23、行政诉讼中原告的特殊性主要表现在（）。A．原告只能是行政行为的相对人  B．行政主体可以成为行政诉讼的原告  C．对行政行为的违法性承担举证责任  D．撒诉必须获得法院以裁定形式准许  E．对行政行为的违法性不承担举证责任

24、关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有__。

A．油气田企业之间为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税

B．油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提供的运输劳务属于生产性劳务 C．油气田企业购进固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣 D．油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税

25、下列各项中，不征收资源税的有__。A．液体盐 B．人造原油 C．洗煤、选煤

D．煤矿生产的天然气 E．铝土矿

第三篇：2015年下半年台湾省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

2015年下半年台湾省税务师考《税法二》：应纳税所考试

试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

2、我国刑法对未遂犯的处罚原则是__。A．可以比照既遂犯从轻或减轻处罚 B．应当比照既遂犯从轻或免除处罚 C．从轻处罚 D．减轻处罚

3、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。A．行政程序法律关系 B．职务代表关系 C．平等主体关系

D．外部行政管理关系

4、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。A．由委托人和代理人负连带责任

B．只由委托人负责任，代理人不负责任 C．由代理人负责任，委托人不负责任

D．由税务机关认定代理人和委托人的责任

5、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。A．税收执法是无责行政行为 B．税收执法不具有裁量性 C．税收执法具有可救济性

D．税收执法是主动性和被动性相结合

6、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。A．税种认定手续 B．税种登记手续 C．变更税务登记 D．开业税务登记

7、该企业2005年应纳土地使用税__万元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

8、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

9、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。A．10日 B．1个月 C．3个月 D．6个月

10、设定行政许可应当规定的项目不包括__。A．行政许可的实施机关 B．行政许可的条件

C．申请行政许可的主体范围 D．行政许可的期限

11、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是__。A．营业税、印花税

B．房产税、城市维护建设税 C．营业税、城市维护建设税 D．印花税、城市维护建设税

12、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

13、根据《刑事诉讼法》规定的“重证据不轻信口供原则”，下列说法中，正确的是__。

A．只有被告人供述没有其他证据的，可以认定被告人有罪

B．没有被告人供述，证据确实充分的，经上一级人民法院批准可以认定被告人有罪

C．没有被告人供述，证据确实充分的，可以认定被告人有罪 D．没有被告人供述，证据确实充分的，不能认定被告人有罪

14、根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，__。

A．在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B．被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C．原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D．原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据15、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上的现金股利100万元。2009年末乙公司实现净利润为6000万元。则甲公司不正确的会计处理是__。

A．长期股权投资初始投资成本为1000万元

B．2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利，应确认投资收益5万元 C．2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元 D．2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元

16、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。A．营业税 B．增值税 C．消费税

D．增值税和消费税

17、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是__。A．15% B．24% C．30% D．33% 18、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。此转让行为应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

19、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

20、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法 C．税收饶让 D．免税法

21、有限责任公司由__股东出资设立。A．2人以上、50人以下 B．50人以下

C．1人以上、5人以下 D．2人以上、5人以下

22、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)属于__。A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收通则法

23、专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为__。A．房产使用权交付买方之日 B．开具发票之日

C．合同约定的付款之日

D．银行将按揭贷款办理转账之日

24、下列各项中，可以自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉的是__。

A．不受理破产申请的裁定 B．许可和解的裁定 C．宣告破产的裁定

D．破产财产分配的裁定

25、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容__。A．予以公告 B．进行解释 C．通报消息 D．登记在案

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列有关资源税计算正确的是__。

A．从量定额征收方式，决定了资源税以税额率高低作为计税依据 B．资源税的应纳税额，按照应税资源产品的课税数量计算 C．应纳税额＝课税数量×(1＋适用的单位税额)D．凡直接对外销售的应税产品，均以实际销售数量为课税数量 E．凡自产自用的应税产品，均以自用数量为课税数量

2、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有__。A．境外保险费列支

B．税前扣除国债利息收入 C．管理费列支

D．购买设备支出一次性列支 E．税前扣除国库券转让收益

3、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税__元。A．150 B．120 C．250 D．270

4、以下属于国家税务局负责征收的税种是__。A．资源税 B．城建税 C．消费税

D．城镇土地使用税

5、下列哪种情况属于所有权的原始取得__。A．收取孳息 B．劳动所得 C．互易取得 D．受赠取得 E．添附取得

6、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元(2000年为172万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有__。

A．研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除 B．研究开发费用在管理费用中列支 C．研究开发费180万元据实扣除

D．研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额

7、某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有__，A．上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额 B．已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目 C．本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料 D．为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料

8、我国现行资源税的主要特点有__。A．具有受益税性质

B．实行从量定额和从价定率征收 C．具有级差收入税的特点 D．只对特定资源征税

9、年金为A，计息期为n，计息期利息率为i，则普通年金现值的计算公式为（）。A.A B.B C.C D.D E.E

10、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税 B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

11、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有__。A．纳税筹划的工作记录 B．企业合同章程

C．代理发票审核的工作记录 D．计税资料的汇总

E．注册会计师的查账报告

12、以下关于车辆购置税的表述，正确的是__。

A．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税 B．车辆购置税税款应当一次缴纳 C．车辆购置税实行一车一申报制度

D．车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布 E．某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税

13、下列属于中长期负债的有__。A．长期借款 B．应付票据 C．应付账款 D．应付债券 E．递延税款贷项

14、下列项目中，应计入存货成本的有__。A．因采购存货签订购销合同而交纳的印花税 B．生产过程中发生的超过消耗定额的电费 C．为生产工人缴纳的工伤保险金

D．为特定客户设计产品而支付的设计费 E．外购原材料运输途中发生的超定额损耗

15、该公司本月出口货物增值税出口退税应退税额为：__ A．14.08万元 B．10.36万元 C．10.31万元 D．9.27万元

16、根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请前1年内，对涉及债务人财产的__行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。A．无偿转让财产或者放弃债权的 B．以明显不合理价格进行交易的

C．对没有财产担保的债务提供财产担保的 D．对未到期债务提前清偿的 17、2004年外方应分得的税后利润是__万元。A．356.02 B．328.54 C．407.58 D．421.78

18、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有__。A．事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额

B．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入 C．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本

D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入

19、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的__。

A．纳税人开采或生产应税矿产品销售的，以销售数量为课税数量

B．纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部分

C．企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任 D．独立矿山铁矿石资源税减按60%征收

E．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和和个人

20、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有__。A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B．税收优先于罚款

C．税收优先于有担保债权 D．税收优先于没收非法所得

21、财务预算按照预算编制的时间分为__ A．固定预算 B．弹性预算 C．零基预算 D．滚动预算

22、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

23、国际税收协定的基本内容主要包括__。A．税收管辖权

B．避免或消除国际重复征税 C．国际税收抵免制度 D．避免税收歧视

E．加强国际税收合作

24、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有__。A．技术开发费

B．资助非关联高校的研究开发经费 C．直接向受益人的捐赠

D．违法经营被没收财物损失

25、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有__。

A．纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

B．电子形式签订的各类应税凭证，也应当贴花

C．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

D．财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花

E．对于当期应纳税额超过500元的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证

第四篇：2016年江西省税务师考《税法二》：应纳税所试题

2016年江西省税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

2、下列属于破产债权的是__。

A．破产宣告申请受理后的债务利息

B．破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失 C．管理人为处分破产财产而产生的利息费用 D．管理人报酬

3、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是__。A．立法的事前解释 B．立法的事后解释 C．行政解释 D．司法解释

4、企业财务管理是一种__。A．生产经营活动 B．实物管理活动 C．价值管理活动 D．技术管理活动

5、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税

D．先征后退

6、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人 C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

7、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元，假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

8、乙方案的期望报酬率和标准差分别为__。A．期望值为19%，标准差为0.73 B．期望值为19%，标准差为0.073 C．期望值为19%，标准差为0.1715 D．期望值为19%，标准差为0.1751

9、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

10、某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2006年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元(零配件已验收入库)。则该厂3月份应纳增值税为__万元。A．4.25 B．4.4 C．4.55 D．6.8

11、某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元，售价总额为30000元；本月购入存货成本为100000元，售价总额为120000元；本月销售收入为120000元。该企业本月销售成本为__元。A．80000 B．96000 C．100000 D．24000

12、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是__。A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

C．对转让房地产未取得收入的行为征税

D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税

13、下列选项中，属于依职权的行政确认行为是__。A．增值税一般纳税人资格认定 B．火灾事故责任认定 C．城市房屋出租登记备案 D．收养登记 14、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

15、李某12月份应补缴的个人所得税是__元。A．6910 B．3755 C．2315 D．4250

16、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：

(1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。

(2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为__元。A．4649240 B．5295160 C．621168.50 D．8128160

17、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

18、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，若申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在法定期限内不得再次申请该行政许可。该法定期限是__。A．3年 B．5年 C．1年 D．2年

19、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50 20、根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满__天的当天。A．30 B．60 C．90 D．180

21、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳__万元消费税。A．61.6 B．123.79 C．56 D．80

23、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

24、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

25、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。A．一律解除合同 B．一律继续履行合同

C．决定解除或者继续履行合同

D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项中，符合契税有关规定的有__。

A．土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定 B．债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税

C．以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 D．契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 E．符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

2、下列货物适用13%税率征收增值税的有__。A．脱水蔬菜 B．速冻饺子 C．饲料

D．鱼虾等水产品

3、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰

4、下列项目中，应通过“以前损益调整”科目核算的有__。A．发现与以前期间损益相关的前期差错 B．涉及损益的资产负债表日后调整事项

C．涉及利润分配的资产负债表日后调整事项 D．会计政策变更事项 E．会计估计变更事项

5、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的有__。

A．纳税人开采或生产应税矿产品销售的以销售数量为课税数量

B．纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部分

C．企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任 D．独立矿山铁矿石资源税减按40%征收

E．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人

6、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

7、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税

8、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

9、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是（）。

A．公司章程由董事会制定

B．公司不设股东会，其职权由董事会行使

C．董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派

D．董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职

10、该厂上述第(3)笔业务应纳消费税税额为__元。A．22500 B．14000 C．12500 D．9000

11、该金店12月份应纳增值税为__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

12、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。

A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人 B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人 C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税 E．纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税

13、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有__。A．独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税

B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税

C．纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税

D．纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税

14、下列不属于“石脑油”征收范围的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．轻汽油 E．溶剂油

15、不适当的行政行为应属于__。A．有效行政行为 B．无效行政行为 C．可撤销行政行为 D．应废止行政行为

16、根据《刑法》的规定，对正在进行__、__、__、__以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。A．行凶 B．杀人 C．强奸 D．侮辱 E．绑架

17、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是__。A．同类新金银首饰的销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款 C．实际收取的不含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格

18、根据我国《民事诉讼法》与最高人民法院的有关司法解释，下列关于管辖问题的表述错误的是__。

A．特殊管辖排除普通管辖的适用

B．按级别管辖权限，高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件 C．协议管辖不可以变更级别管辖

D．涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖

E．如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，由最先收到起诉状的法院管辖

19、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060 20、根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有__。

A．在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业

B．从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算 C．遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业 D．政府部门投资兴办的营利性老年服务机构

21、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有__。A．个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得 B．个人取得的揽储奖金 C．购买福利彩票所得奖金

D．退休人员再任职取得的收入 E．个人处置打包债权取得的收入

22、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为__。A．45万元 B．42万元 C．72万元 D．60万元

23、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。

A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金

B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收

C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金

E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施

24、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收入占企业总收入70%以上且经营期在 10年以上的，可以享受企业所得税的优惠政策有__。

A．第一年至第二年免征企业所得税 B．第一年至第五年免征企业所得税 C．第三年至第五年减半征收企业所得税 D．第六年至第十年减半征收企业所得税

25、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有__。

A．销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

B．采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C．固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

D．固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E．扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

第五篇：吉林省2016年税务师考《税法二》：应纳税所考试题

吉林省2016年税务师考《税法二》：应纳税所考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__ A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失 D．甲有权要求乙承担违约责任

2、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。A．60%和24% B．60%和40% C．40%和24% D．84%和40%

3、不作为的默示只有在__的情况下才可以视为意思表示。A．法律有规定或者当事人双方有约定 B．法律有规定或者有商业惯例

C．有商业惯例或者当事人双方有约定 D．紧急情况

4、该企业2003应纳企业所得税为__万元。A．9 B．7.8 C．18 D．15.6

5、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。A．行政解释的范畴 B．立法解释的范畴 C．司法解释的范畴

D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效

6、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

7、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。2009年8月应缴纳的增值税税额为__万元。A．40.64 B．20.13 C．10.6 D．15.44

8、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是__。A．营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 B．营业现金流量=税后净利润+折旧

C．营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税

D．营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧

9、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。A．750000 B．755000 C．780000 D．90000 10、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．100 B．250 C．400 D．450

11、对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的__。A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．法律优位原则

12、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。A．227.2 B．421 C．506.71 D．871.71

13、第三种付款方式所付款项的现值为__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

14、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格

B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50% D．零

15、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

16、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人__主管税务机关申报纳税。A．经营地 B．货物起运地 C．核算地

D．住所所在地

17、下列各项业务应缴纳消费税的是__。A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指

C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

18、我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指__。A．已满14周岁不满18周岁 B．已满14周岁不满16周岁 C．已满16周岁不满18周岁 D．不满14周岁

19、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。A．甲乙方案风险不能比较 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲方案风险大于乙方案风险 D．甲乙方案风险相同

20、约翰在中国境内无住所，2004年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2004年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，约翰9月份应纳个人所得税__元。A．825 B．918.75 C．1668.75 D．1977.5

21、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房屋出售，则在同等条件下__。A．乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权 B．丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权

C．乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权 D．乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权

22、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告签订的商品购销合同 B．以前销售的商品发生退回 C．出售重要的子公司 D．火灾造成重大损失

23、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在__提供。A．法庭调查中 B．法庭辩论终结前 C．合议庭评议前

D．人民法院宣告判决前

24、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。

A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜 C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜

D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

25、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖原则 C．税法公平主义 D．实质课税原则

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为__。A．6个月 B．1年 C．2年 D．4年

2、某鞭炮厂2006年5月，以不含税出厂价156元/箱对外销售某高档鞭炮955箱，将500箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类鞭炮366箱，每箱零售价为210元/箱。该企业上述业务应纳消费税额（）元。A．32200.85  B．30911.4  C．30904.85  D．34047

3、申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是__。

A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请

B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请 C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核

D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

4、进口环节关税、消费税、增值税合计为：__ A．36.21万元 B．83.66万元 C．34.50万元 D．28.50万元

5、享有行政立法权的行政主体是__ A．国务院

B．国务院所属各部委 C．各省、自治区、直辖市

D．省、自治区的人民政府所在地的 E．地级市

6、我国民法的基本原则有__。A．当事人地位平等原则 B．程序正当原则

C．禁止权利滥用原则

D．遵守法律和国家政策，维护国家和社会公共利益原则

7、下列关于车辆购置税的表述，正确的有__。

A．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理

C．减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税

D．减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税

E．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

8、根据《合同法》的规定，留置权适用于__。A．保管合同 B．运输合同 C．行纪合同

D．建设工程合同

9、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费 E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

10、税务机关的税款征收权主要包括__。A．税务检查权 B．依法计征权 C．核定税款权

D．税收保全和强制执行权

E．追征税款权

批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

11、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

12、按征税对象进行分类，可将关税分为__。A．进口税 B．出口税 C．过境税 D．附加税 E．正税

13、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值

14、以下属于房产税的特点的有__。A．属于财产税中的个别财产税 B．征税范围限于城镇的经营性房屋

C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革

15、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。A．审查购进材料的买价、采购费用

B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C．审查购进材料的运输方式

D．审查估价入账的材料重复入账的问题

16、该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为__元。A．7500 B．18180 C．26160 D．27600

17、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部 B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

18、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。A．支付的融资租赁费 B．教育费附加返还

C．支付给在建工程人员的工资

D．支付给离退休人员的统筹退休金 E．为生产工人支付的住房公积金

19、下列项目中，不计入产品成本的有__。A．独立销售机构人员的工资 B．医务福利部门人员的工资 C．生产技术人员的工资

D．职工食堂炊事人员的工资 E．车间核算员的工资

20、第1年折旧额为__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

21、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

22、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税酒精生产的白酒

B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒 D．外购已税柴油生产的柴油

23、以下__不属于营业税征收范围的一般规定。A．提供的劳务发生在境内 B．从境外载运旅客或货物入境 C．组织游客出境旅游

D．所转让的无形资产在境内、境外均可使用 E．销售的动产在境内

24、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A．单边税收协定 B．多边税收协定 C．双边税收协定 D．税收特惠协定

25、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是__。A．坏账核算采用备抵法

B．对存货发出的计价采用先进先出法 C．对固定资产折旧采用年数总和法 D．对长期股票投资采用权益法