2016年上半年湖南省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷

第一篇：2016年上半年湖南省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷

2016年上半年湖南省税务师考《税法一》：情报交换考试试

卷

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

1、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。A．13%的税率

B．4%的征收率计算而且税额减半 C．6%的征收率计算而且税额减半 D．不征税

2、关于资金结构，下列说法错误的是__。

A．广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金内部的结构等

B．狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构 C．影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险 D．资金结构问题是筹资决策的关键

3、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。A．监狱的上一级主管机关 B．省级以上司法行政机关 C．监狱所在地的基层人民法院 D．中级以上人民法院

4、某企业2005年10月份将自产的炯油膏作为福利发给本厂职工。查知无同类产品的销售价格，其生产成本核算为20000元，该产品的成本利润率为5%。则该企业当月此项行为应纳的消费税是__元。A．1680 B．1826.09 C．3000 D．4301.2

5、下列各项中，免征城镇土地使用税的是__。A．基建项目在建期间使用的土地 B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的

6、下列不属于车辆购置税应税行为的是__ A．进口使用行为 B．自产自用行为 C．销售行为

D．获奖使用行为

7、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是__。

A．可在承租方税前扣除 B．不能在承租方税前扣除 C．可在出租方税前扣除 D．可在承租方税后扣除

8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起__内，办理注销税务登汜。A．5日 B．10日 C．15日 D．30日

9、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按__计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体户经营所得

10、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是__。A．A市 B．B市 C．C市 D．D市

11、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为__。A．30万元 B．36万元 C．39万元 D．45万元

12、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的__账户。A．固定资产 B．待摊费用 C．在建工程 D．递延资产

13、下列关于税款追征权的表述，正确的是__。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

14、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。A．请帮工在2人以上5人以下

B．从事服务业每月营业额在15000元以下 C．从事商业零售月销售额在30000元以下

D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上

15、该企业2005年应纳土地使用税__万元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

16、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

17、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。A．以应税收入金额确定应纳税所得额

B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额

C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额

D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额

18、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是__。

A．不缴纳所得税

B．作为企业当期所得缴纳所得税 C．减半征收所得税

D．作为计算减免税优惠期的获利年度

19、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。A．35 B．31.25 C．26.25 D．28.75

20、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是__。A．甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元

B．甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金

C．丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金

D．乙企业支付某中介个人1万元佣金，以酬劳其介绍成功8万元的交易

21、纳税人有以下情形时，需要注销税务登记的是__。A．甲企业为降低劳动成本，将企业整体从北京迁至河南 B．乙企业开设分公司

C．丙企业的股东追加投资2000万元 D．丁企业延长生产经营期限

22、某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3月18日离开中国，该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元，境内公司支付的工资 8000元，当月还取得中国福利彩票奖金2000元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税__元。A．425 B．475 C．875 D．2425

23、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。A．22.5 B．16.5 C．25.5 D．14.5

24、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。

A．工资薪金所得的酬所得 B．个人额外收入

C．利息、股息、红利所得 D．其他所得

25、某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费5000元和 3000元。该人上述所得应纳个人所得税__元。A．1280 B．1240 C．1340 D．1500

26、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。

A．申请期限可以延长

B．申请期限自障碍消除之日起继续计算 C．申请期限白障碍消除之日起重新计算

D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算

27、下列表述中，不符合营业税规定的有__。

A．主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税

B．书画院举办文化活动销售第一道门票的收入免征营业税

C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额1000-5000元；按次纳税的每次(日)营业额100元

D．出口货物保险和出口信用保险免征营业税

28、个人参加笔会现场作画取得的所得属于__。A．工资薪金所得 B．稿酬所得

C．劳务报酬所得 D．个体户经营所得

29、税款的征收方式，桉照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是__。A．查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收 B．查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收 C．查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收 D．查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税

30、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是__。A．委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人

C．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

D．个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

31、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是__。A．向税务机关报告，并依法缴清税款

B．合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任 D．合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务

32、关于税收法律关系，下列表述正确的有__。

A．税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征

B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关

C．税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 D．税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭 E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

33、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有__． A．出租房屋的事业单位 B．购买商品房的城乡居民 C．开采石油的油田

D．生产货物的中外合资企业

34、税务机关可以对__的行为，处以2000元以上1万元以下的罚款。A．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B．纳税人未按规定保存纳税凭证，情节严重的 C．已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D．伪造印花税票，情节严重的

35、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是__。

A．债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权 B．债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分 C．债务人依加工承揽占有的他人财产

D．依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分 E．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产

36、外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是__万元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

37、在借款合同中，对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照《合同法》有关规定仍不能确定的，则__。

A．借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息

B．借款期间超过1年的，应当在借款期间届满后1个月内支付利息 C．借款期间超过2年的，应当在借款期间届满后2个月内支付利息 D．借款期间超过3年的，应当在借款期间届满后3个月内支付利息

38、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失 C．在建工程领用生产材料 D．辅助生产领用材料 E．对外销售原材料

39、下列属于经营活动现金流量的有__。A．支付的融资租赁费 B．支付的罚款支出 C．接受现金捐赠 D．支付的保险费

E．为职工支付的住房公积金

40、纳税人办理__事项时，必须持税务登记证件。A．开立银行账户

B．申请减税、免税、退税 C．领购发票

D．办理停业、歇业 E．办理纳税申报

41、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括__。A．买价 B．运杂费

C．运输途中合理损耗

D．支付给一般纳税人的增值税 E．进口货物交纳的关税

42、下列属于债券投资优点的有__。A．取得企业的经营管理权 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好

D．投资收益比较稳定 E．能够获得公司的控制权

43、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。

A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入

C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益

D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入

E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转

44、下列各项业务，可能会引起永久性差异的有__。A．非货币性资产对外捐赠 B．用库存商品发放职工福利

C．根据已出售的产品计提产品质量保证 D．分期收款方式销售商品 E．预收款方式销售不动产

45、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关__。

A．对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定 B．对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证 C．不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利 D．不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由

E．不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利

46、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有__。A．已霉烂变质的存货

B．已过期且无转让价值的存货

C．生产中已不再需要，待处理的存货 D．对外捐赠的存货

E．因自然损耗而盘亏的存货

47、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。A．陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 B．陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉

C．陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼 D．应当以丰都市政府为被告

E．如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销

48、车辆购置税纳税义务人的范围包括“单位和个人”，其中“单位”指__。A．国有企业 B．私营企业 C．股份制企业 D．集体企业 E．个体工商户

49、李某6月份应预缴个人所得税为__元。A．2665 B．2270 C．3230 D．3155

50、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是__。

A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续

C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

51、下列说法不正确的是__。

A．外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税

B．外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税 C．进口卷烟适用的税率为45% D．商贸公司享受出口退税待遇

52、增值税的纳税期限分别为__。

A．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B．1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度

C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D．1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度 53、2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品__。A．不降 B．适当降低 C．多降

D．取消退税

54、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。A．已完工产品的仓储费用

B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C．进口货物交纳的关税

D．外购材料入库后发生的合理损耗

E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费

55、根据现行增值税法规的规定，实行按4%的征收率减半征收增值税且不得抵扣进项税额的方法计算缴纳增值税的项目有__．

A．一般纳税人销售除属于应征收消费税的机动车，摩托车、游艇以外的旧货 B．小规模纳税人销售除属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇以外的旧货 C．旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇

D．一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车，游艇

56、财务预测包括__ A．弹性预测法 B．定性预测法 C．主观预测法 D．客观预测法 E．定量预测法

57、企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，应予以资本化的条件是__。A．能保持固定资产的原有生产能力的支出 B．该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 C．该固定资产的成本能够可靠地计量 D．能使固定资产原有性能恢复的支出 E．能延长了固定资产使用寿命的支出

58、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括__。A．多缴税款退还权 B．商业秘密的保密权

C．对税收法规、政策、规章、制度的知情权 D．要求税务机关赔偿权 E．拒绝捉供资料权

59、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有__。A．取得债券利息收入所收到的现金 B．偿还债务所支付的现金 C．融资租赁所支付的租赁费 D．减少注册资本所支付的现金 E．分配股利支付的现金

60、下列说法正确的有__。

A．凡是征收消费税的货物都征增值税 B．凡是征收增值税的货物都征消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

第二篇：四川省税务师考《税法一》：情报交换考试试题

四川省税务师考《税法一》：情报交换考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是__。A．投资者实际认缴的全部投资额 B．企业账面载明的实收资本额 C．企业章程规定的各方投资总额 D．工商营业执照核准的注册资本额

2、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序

B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定

C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审

D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序

3、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。A．原纳税地税务机关

B．接受投资企业所在地税务机关 C．主管税务机关 D．县以上税务机关

4、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月应代收代缴的消费税为（）元。A．664 B．521.74 C．747.83 D．721.74 5、20×7年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×7年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在20×7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。A．50 B．70 C．80 D．100

6、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为__。A．40% B．12% C．6% D．30%

7、某县工商局2008年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额__元。A．25000 B．29250 C．27240 D．33547.01

8、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

9、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局

C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局

10、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。

A．甲的养子 B．某甲的外甥女 C．某甲的舅舅 D．某甲的好友

11、下列各项中，属于应付账款的是__。

A．由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元 B．本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元 C．本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元

D．本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业

12、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所

13、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A．扣缴义务发生之日起30日 B．扣缴义务发生之日起10日 C．设立之日起30日 D．设立之日起10日

14、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。A．25万元 B．5万元 C．5.75万元 D．0

15、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月份购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月份应缴纳个人所得税__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

16、严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为__万元。A．3.4 B．0.4 C．0.94 D．1

17、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

18、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33 19、2008年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额__元。A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64 20、李某2001年每月工资为2000元，同年10月取得劳务报酬2500元，则该李某共纳个人所得税为__元。A．1140 B．1480 C．2440 D．2100

21、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。

A．贪污贿赂案件 B．涉税案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

22、某外籍个人在中国境内无住所，2006年8月1日受境外雇主委派来中国境内工作，2006年11月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

23、观察下列图片，选择一个正确的答案，使之呈现一定的规律。（）A.A B.B C.C D.D

24、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的处理结果与其有法律上的利害关系，因而参加他们之间已开始的诉讼中的人是__。A．诉讼代理人 B．诉讼代表人 C．第三人 D．共同诉讼人

25、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。

A．租入固定资产的改建支出

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出 E．未投入使用的机器设备

2、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有__。A．股票投资安全性好 B．流动性强

C．能降低购买力损失 D．股票投资的风险大 E．股票投资的收益稳定

3、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有__。A．取得土地使用权缴纳的契税

B．与房地产开发项目有关的财务费用 C．销售过程中发生的销售费用 D．建筑安装工程费 E．公共配套设施费

4、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。A．对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账

B．对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露

C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露

D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业

E．对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理

5、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

6、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的

7、代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括__。A．生产经营情况报告书 B．营业执照

C．有关合同、章程、协议书 D．有关银行账号证明

E．居民身份证、护照和其他合法证件

8、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。A．税务登记证

B．房屋产权证、土地使用权证书 C．房地产开发资质证书

D．根据税务机关的要求提供房地产评估报告

9、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。A．资产负债率 B．已获利息倍数 C．存货周转率

D．应收账款周转率 E．市盈率

10、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__ A．21.67万元 B．55.56万元 C．72.22万元 D．71.50万元

11、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。A．141.18 B．211.76 C．97．30 D．219.51

12、根据刑事诉讼法的规定，下列选项中，属于不公开审理案件范围的有__。A．有关个人隐私的案件 B．有关国家秘密的案件

C．14周岁以上不满16周岁未成年人犯罪的案件 D．有关商业秘密的案件 E．有关企业商誉的案件

13、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低到5.5元 D．销量提高到2500件 E．单价降低到7元，销量提高到2500件

14、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。A．钢窗厂销售钢窗并负责运输 B．建筑公司建造并自用的办公楼 C．电信局销售手机并提供网络服务 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

15、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

16、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有__。A．实行简易征收办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

17、下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有__。A．项目齐全，与实际交易相符

B．采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天 C．字迹清楚，不得压线、错格

D．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天

18、下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是__。A．物业公司代收的水、电、气费 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．外汇转贷业务的利息支出 D．娱乐业收取的烟酒饮料费

19、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有__。A．甲企业不缴纳营业税

B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D．乙企业不缴纳营业税

E．乙企业应缴营业税15万元

20、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为__。

A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天 C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人交纳契税的当天

21、下列各项，属于可辨认的无形资产有__。A．非专利技术 B．商誉

C．特许经营权 D．商标权 E．土地使用权

22、车辆应税行为包括下列__情况。A．收购行为 B．出口行为 C．赠送行为

D．自产自用行为 E．获奖使用行为

23、下列各项个人所得适用5%-35%的5级超额累进税率计征个人所得税的是__。A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业的生产经营所得 C．对企事业单位的承包经营所得 D．劳务报酬所得

24、按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有__。A．某报社利用报纸为客户做广告 B．某旅游景点经营索道取得的收入 C．搬家公司提供搬家服务取得的收入

D．以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入

25、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是__。A．省国税局 B．市地税局

C．国家税务总局稽查局 D．国家税务总局

第三篇：福建省2015年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试卷（推荐）

福建省2015年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试

试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

2、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。(免征地方所得税)A．5.49 B．6.3 C．11.64 D．15

3、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是__。A．企业为投资者支付的补充养老保险 B．企业参加财产保险，所缴纳的保险费 C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D．企业为职工支付的商业保险

4、财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，纳税人确定方法为__。

A．领取租金的个人

B．主管税务机关根据实际情况确定纳税人 C．支付租金的个人 D．房屋的继承人

5、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是__。A．企业注销不需要办理税务登记

B．在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码

C．企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件 D．纳税人领购发票时不需持税务登记证件

6、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为1.6升)，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税__元。A．1 2000 B．36800 C．24000 D．40000 7、2005年7月北京某企业保税进口A设备—台自用，A设备企业发票金额是60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2008年1月因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为__。A．187500元 B．250000元 C．60000元 D．120000元

8、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有__。A．进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金 B．进口人向中介机构支付的经纪费 C．进口设施的安装调试费用 D．境外考察费用(单独列明)

9、经营人寿保险业务的保险公司，应当按照__提取未到期责任准备金。A．自留保险费的50% B．有效的人寿保险单的全部净值 C．自留保险费的35% D．自留保险费的25%

10、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。A．集体资产 B．国有资产 C．职工财产

D．公司自有资产

11、税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括__。A．产品比例税率、累进税率和定额税率 B．比例税率、超率累进税率和定额税率 C．比例税率、累进税率和定额税率

D．比例税率、累进税率和分类分项定额税率

12、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D．对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花

13、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。A．税收执法是无责行政行为 B．税收执法不具有裁量性 C．税收执法具有可救济性

D．税收执法是主动性和被动性相结合

14、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

15、预提所得税的缴纳方法皋__。A．纳税人自缴 B．代理人代缴

C．扣缴义务人扣缴 D．税务机关委托代征

16、酒厂应纳消费税为__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

17、假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。A．2475 B．2575 C．2630 D．2675

18、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。A．货币收入 B．实物收入

C．无形资产收入

D．依照有关规定代收的价外费用

19、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

20、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B．国债和国家发行的金融债券利息 C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 E．因严重自然灾害造成重大损失的21、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。A．半个月 B．1个月 C．1个季度 D．半年

22、某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。已知该企业2001亏损8万元，2002亏损2万元，2003的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。该外商投资企业2003实际应缴纳企业所得税__万元。A．0.80 B．1.32 C．4.44 D．5.60

23、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。

A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可

B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可

C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为

D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准

24、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

25、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

2、下列属于土地增值税扣除项目的税金是__。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税 C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

3、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有__。A．盈余公积弥补亏损

B．当前税前利润弥补亏损 C．以后利润弥补亏损 D．资本公积弥补亏损

E．当前税后净利润弥补亏损

4、被投资企业发生经营亏损税法有关规定为__。A．由被投资企业按规定结转弥补 B．投资方企业转回弥补

C．投资方企业不得调减其投资成本 D．投资方企业不得确认投资损失

5、下列不得认定为自开票纳税人的是__。A．铁路运输单位 B．内河客运单位 C．装卸搬运单位

D．从事货物运输的承包人

6、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是__。A．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D．个人取得特许权的经济赔偿收入

E．提供著作权的使用权取得的所有所得

7、企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是__元。A．200 B．150 C．2000 D．2200

8、下列税收文件属于税法行政解释的有__。

A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B．国家税务总局消费税问题解答

C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

9、当月应纳的增值税税额应为：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

10、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

11、按照现行税法的规定，下列位于某市各项房产中，应当征收房产税的有__。A．居民出租的房产 B．居民投资联营的房产 C．居民自有的居住用房 D．居民拥有的营业用房 E．外国人的营业用房

12、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．单价提高至13元 C．销量增加至1 200件

D．单位变动成本降低至7元 E．所得税率下调1个百分点

13、纳税人的义务有__。

A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销 B．纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款 C．依法申请收回多缴的税款

D．纳税人要接受税务机关的税务检查

E．纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票

14、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为__。A．复合税 B．滑准税 C．过境税 D．选择税

15、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是__。A．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税 B．免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税 C．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税

D．纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税 E．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税

16、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。对此，税务机关正确的认定、处理是__。

A．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪

B．王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪

C．县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金 D．县地税局应依法移交检察机关处理

E．如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理

17、下列项目中，通常不影响纯利率的有__。A．通货膨胀 B．违约风险 C．期限风险 D．流动性风险 E．货币供求关系

18、下列说法不符合资源税规定的是__。A．与煤矿同时开采的天然气暂不征税

B．对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收

C．扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳

D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税

19、甲、乙的行为构成__。A．非法出售发票罪

B．虚开增值税专用发票罪 C．非法出售增值税专用发票罪 D．出售伪造的增值税专用发票罪

20、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有__。A．以已税汽油为原料生产的高级汽油 B．以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C．以进口葡萄酒连续生产葡萄酒

D．以已税润滑油为原料生产的润滑油

E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

21、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有__。

A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除 D．投资者的工资不得在税前扣除

E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整

22、该度假村2004应纳企业所得税额和地方所得税额应为__万元。A．437.19 B．461.18 C．465.14 D．447.98

23、根据我国行政诉讼法及司法解释的规定，下列选项中，原告资格转移后，属于有权提起行政诉讼的有__。

A．公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼

B．公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼 C．公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼

D．法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼 E．公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉

24、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有__。

A．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用

B．企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益

C．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用

D．企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本

E．企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算

25、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是__。

A．债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权 B．债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分 C．债务人依加工承揽占有的他人财产

D．依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分 E．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产

第四篇：西藏2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试题

西藏2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、企业财务管理的目标是__。A．企业利润最大化 B．产品销售收入最大化 C．产品生产成本最低化 D．资源配置最优化

2、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请__ A．残疾人联合会

B．民政部门和残疾人联合会 C．民政部门

D．直接向税务部门提出申请

3、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。A．未税矿产品的销售地 B．未税矿产品的生产地 C．未税矿产品的收购地 D．未税矿产品的集中地

4、财务预算的核心是__。A．销售预算 B．现金预算 C．生产预算 D．费用预算

5、某生产性外商投资企业于1992年10月开业，1992至1995年获利情况为：5万元，一500万元，一10万元，60万元，其始获利的为__年。A．1992 B．1993 C．1994 D．1995

6、某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收

A．58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为__。A．8500元 B．8160元 C．8840元 D．9547.20元

7、刑事诉讼中所说的犯罪地理论上不包括__。A．犯罪预备地 B．犯罪行为实施地 C．销赃地

D．被告住所地

8、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费 B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费 C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费 D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

9、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税__万元。A．398.51 B．496.51 C．427.39 D．372.38

10、我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费 565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。该企业上述业务应纳营业税为__元。A．46750 B．36050 C．36750 D．54250

11、某市仲裁委员会在仲裁一著作权争议案件时，只查明了申请仲裁的部分事项，而其他事项因关键证人出国留学无法查明，此时，该仲裁庭应__。A．可以先就已查明的部分先行裁决

B．应当就已查明的部分给以裁决，无法查明的部分予以驳回 C．应当中止仲裁

D．应当为当事人指定期限，期满举证不能承担败诉责任

12、根据《行政许可法》的规定，行政机关应当在收到听证申请后__内组织听证。A．20日 B．30目 C．60日 D．15日

13、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是__。

A．一般情况下，单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票

B．不能转借、转让、代开发票

C．发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D．业务需要可以拆本使用发票

14、某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为__万元。A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77

15、某军事单位开采了1000吨煤(资源税3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是__。A．营房自用免征资源税

B．军事单位不是资源税的纳税人 C．缴纳资源税3000元

D．减半征收资源税1500元

16、某公司只产销甲产品，2007年该公司固定成本为100万元，实现利润总额500万元。2008年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2007年提高20%，则该公司2008年预计能实现利润总额__万元。A．600 B．570 C．620 D．550

17、某公司于2005年1月1日授予某员工5万股股票期权，行使期限为10年，当年约定价格为1元/股。2009年1月1日，公司股票价格上涨到10元/股，该员工行使股票期权应纳个人所得税额为__元。A．111010 B．125000 C．90000 D．96000

18、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下。第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额3800元，本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元，本加油站检测用油折合金额36元。另外，收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升，折合金额36000元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为__。A．18884元 B．20000元 C．19964元 D．18920元

19、美国某建筑工程公司2008年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完成，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2008年12月25日离开中国，则该公司应于__之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

20、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是__申请。A．重整 B．和解 C．破产

D．破产清算

21、某企业于9月1日持—张面值为100000元，利率为10%，出票日为5月1日，到期日为11月1日的商业汇承兑汇票到开户银行贴现，贴现率为 9%。该企业所得贴现额为__元。A．100000 B．105000 C．103425 D．98425

22、夫妻关系存续期间从事经营的个体工商户，其债务应以__承担。A．经营者个人财产 B．家庭全部财产 C．夫妻共有财产 D．夫妻全部财产

23、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。

A．工商营业执照原件 B．土地使用权证书 C．公司法人的户口簿 D．税务登记证原件

24、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

25、某企业运用销售百分比的原理预测2001的留存收益。假设该企业2000实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001的留存收益为__万元。A．46.2 B．69.3 C．66 D．63

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列固定资产中，不能实行加速折旧的是__。

A．由于技术进步较快，产品更新换代较快的固定资产 B．常年处于强震动状态的固定资产 C．常年处于高腐蚀状态的固定资产 D．环保专用设备

2、关于营业税的表述正确的有__。

A．某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款 B．某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税

D．营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾

3、设张某代表丙公司作出一项投资决策，结果导致丙公司损失50余万元，该损失应由__承担。

A．由甲公司承担60%，乙公司承担40% B．由甲公司全部承担 C．由张某个人承担 D．由丙公司承担

4、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。A．又聋又哑的人 B．盲人

C．精神正常时期的间歇性精神病人 D．醉酒人

E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人

5、清算组应在__成立。

A．2000年12月10日至2000年12月25日之间 B．2000年12月13日至2000年12月28日之间 C．2000年12月10日至2001年1月10日之间 D．2000年12月13日至2001年1月13日之间

6、《税务行政复议规则(暂行)》在原有税务行政复议制度的基础上对__首次作出了明确规定。

A．税务行政复议申请的形式 B．复议中止和终止程序 C．推定撤销制度

D．税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议 E．税务行政程序中第三人的单独申请复议权

7、在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有__。

A．利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除 B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C．借款利息必须按房地产项目计算分摊 D．超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除

E．利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除(具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定)

8、在破产企业重整期间，当出现（）的情形时，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。A．债务人的出资人请求投资收益分配

B．债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为 C．债务人的行为致使管理人无法执行职务

D．债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性

E．债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的股权

9、在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应__调查、核实、处理。A．由基层税源管理部门 B．移交上级税源管理部门 C．移交上级税务稽查部门

D．移交上级税务机关国际税收管理部门

10、当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税__。A．0元 B．5000元 C．5526.32元 D．25789.47元

11、下列行为应视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为厂家代销化妆品

B．某公司将外购的食品用于个人消费

C．某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程 D．某企业将外购的电视用于职工集体宿舍

12、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的

B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的

C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为

D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的 E．人民法院认为可以合并审理的其它情形

13、关于税务规章，下列说法中正确的是__。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

14、下列税收文件属于税法行政解释的有__。A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B．国家税务总局消费税问题解答

C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

15、企业发生在产品非正常损失时，应贷记的账户有__。A．待处理财产损溢

B．生产成本——基本生产成本

C．应交税金——应交增值税(销项税额)D．应交税金——应交增值税(进项税额转出)E．制造费用

16、关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有__。A．政策性银行是金融保险业的纳税人

B．向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人 C．组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人

D．铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人

17、年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的__，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。A．事业性单位 B．企业

C．企业性单位 D．个体工商户

18、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有__。A．个人所有的居住房屋及院落用地

B．征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地 C．企业厂区外未向社会开放的公园用地 D．公园中茶社、商品部、餐厅用地

E．林业系统的森林公园，自然保护区土地

19、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。

A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月 B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税

C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准

D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金

20、下列各项中，应当征收房产税的有__。A．城市居民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房

21、下列事项中，不通过“资本公积”科目核算的有__。A．无法偿还的应付账款 B．以权益结算的股份支付，权益工具在授予日的公允价值

C．资产负债表日可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值的差额 D．交易性金融资产的公允价值变动

E．已确认减值损失的可供出售权益工具在随后的会计期间公允价值上升

22、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。A．发票领购簿的审批 B．一般纳税人资格认定 C．减免税审批

D．延期申报纳税的审批

23、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。A．可以出租给他人 B．应当由抵押人占有 C．应当由抵押权人占有 D．不得转让

24、以下税款属于由国税机关负责征收的有__。A．车辆购置税 B．消费税 C．房产税

D．土地使用税

E．个人所得税中的利息税

25、关于或有事项，下列说法中正确的有__。

A．或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实

B．企业不应确认或有资产和或有负债

C．待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失

D．与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债

E．企业只要有重组义务就应当确认预计负债

第五篇：山西省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换试题

山西省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税 B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税 C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元 D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元

2、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在__内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。A．1年 B．2年 C．5年 D．10年

3、甲公司2008财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008会计报表进行调整的是__。

A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B．2009年2月18日得到通知，上应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

4、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

6、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当__。A．按组成计税价格确定征税类别和适用税率 B．一律按照卷烟最高税率征税

C．按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率 D．按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率

7、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是__。

A．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

B．自2002年1月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 C．个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

D．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

8、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

9、公司债券筹资的资金成本为__。A．5.5% B．12.2% C．19.9% D．19.3%

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元

12、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

13、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元

14、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。

A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

15、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

16、在我国，无权行使刑事侦查权的是__。A．公安机关 B．人民法院 C．人民检察院 D．监狱

17、乙企业以融资租赁方式租入固定资产，租赁开始日租赁资产的原账面价值和公允价值均为182万元，最低租赁付款额的现值为180万元，另发生运杂费8万元，安装调试费用10万元，租赁人员差旅费2万元。该固定资产租赁期为9年，租赁期满固定资产留归承租人，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为0。按照规定，在采用直线法计提折旧的情况下，该固定资产的年折旧额为__万元。A．22.2 B．22 C．19.8 D．20

18、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为__元。A．81 B．972 C．156 D．936

19、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

20、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的__。A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则 C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则

22、下列关于所有权的取得说法错误的是__。A．因善意取得而取得所有权的，属于原始取得

B．受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得

C．因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所有权

D．除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的，应由用益物权人取得

23、关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是__。

A．销售免税货物，一律不得开具专用发票

B．销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票 C．若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票

D．销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定

24、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

25、生产性外商投资企业，从开始获利起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是__。A．先进技术企业 B．产品出口企业

C．经营期在10年以上 D．应在特定地区

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

2、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理 3、2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是__万元。A．600 B．650 C．660 D．1050

4、下列__不符合注册税务师的权利。

A．注册税务师不可以查看经营现场和设施

B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请复议但不能向人民法院诉讼 C．注册税务师从事税务代理业务，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预 D．注册税务师有权拒绝委托人违反税收法律、法规行为的委托

5、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。A．80% B．70% C．60% D．75%

6、该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是__。A．9900元 B．16000元 C．14666.67元 D．15666.67元

7、下列各项中，应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有__。A．偿还银行借款的本金 B．偿还银行借款的利息 C．偿还企业债券的本金 D．偿还企业债券的利息

E．偿还前期货款支付的现金

8、在处理税法对人的效力时，我国采用的是__。A．属人主义原则 B．属地主义原则 C．指定原则

D．属人和属地相结合原则

9、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额

10、税务稽查流程主要经过以下程序__。A．纳税人自查 B．选案 C．实施稽查 D．定案处理 E．移送案件

11、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任__。A．15周岁的甲聚众赌博

B．15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡 C．15周岁的丙盗窃他人财物 D．15周岁的丁贩卖海洛因 E．15周岁的戊放火

12、下列资产中，属于非流动资产的有__。A．长期股权投资 B．其他应收款

C．一年内到期的非流动资产 D．投资性房地产

E．可供出售金融资产

13、以下符合营业税规定的是__。

A．电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地 B．组织演出的经纪人按照“服务业—代理业”缴纳营业税 C．游览场所的门票按照“服务业—旅游业”缴纳营业税 D．残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税 E．转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税

14、企业在发生外币业务时，可能要设置的外币账户有__。A．资本公积 B．主营业务收入 C．应收账款 D．应付账款 E．原材料

15、下列计算确定长期债券投资各项投资收益的公式，正确的有__。A．某期投资收益＝该期应计利息+该期溢价摊销额 B．某期投资收益＝该期应计利息-该期溢价摊销额 C．某期投资收益＝该期应计利息+该期折价摊销额 D．某期投资收益＝该期应计利息-该期折价摊销额 E．某期投资收益=该期应计利息

16、在红旗公司被兼并后，__。A．王某应当向黄河公司请求赔偿

B．王某应当向红旗公司原股东请求赔偿

C．王某应当向红旗公司的上级主管部门请求赔偿 D．应当由王某自己承担其所受损失

17、应缴纳个人所得税__元。A．245.3 B．7006 C．8800 D．0

18、根据《税收征管法》规定，税收保全措施的实施条件是__。A．必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内 B．必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下

C．适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 D．必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的19、根据《物权法》关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是（）。A．属于无权占有

B．是指基于“本权”而为的占有 C．是指明知无占有的权源而占有 D．只适用于动产

20、下列应缴纳印花税的有__。A．家庭财产两全保险

B．银行系统的有价单证登记簿 C．商标注册证

D．出版社与发行单位之间的订数单

21、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。A．企业在筹建期间发生的费用 B．固定资产改良支出 C．固定资产大修理支出 D．租入固定资产改良支出 E．股票发行费用

22、某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元 A．5000 B．7000 C．8000 D．10000

23、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是__。

A．以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

24、外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有__。A．出口货物报关单 B．出口收汇核销单

C．增值税专用发票(销售联)D．增值税纳税申报表 E．代理出口货物证明

25、下列对税法规定的理解正确的有__。A．音像制品和电子出版物增值税税率为13% B．非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为应纳税所得额 C．金融机构买卖金银的行为应征收营业税

D．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税

E．对内资企业，其“出口抵减内销产品应纳税额”科目的发生额应作为计提城建税和教育费附加的基数