第一篇：2015年下半年新疆税务师《税法二》：土地增值考试题
2015年下半年新疆税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、有关纳税期限的正确说法是__。
A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围
B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5天，15天
C．应纳税数额越大，纳税期限越长
D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5 H内预缴税款，于次月 1日起10日内申报纳税并结清上月税款
2、根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照__的比例估计残值，从固定资产原值中减除。A．不低于原值的5% B．不超过原值的5% C．不低于原值的10% D．不超过原值的10%
3、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督
B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处
4、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有__。A．原告可以口头起诉
B．适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件 C．应当在立案之日起3个月内审结 D．由陪审员担任审判员
5、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是__。
A．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C．职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税
D．职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税
6、下列行政行为的合法要件不正确的有__。A．行政行为的主体应当合法 B．行政行为的客体应当合法
C．行政行为应当符合行政主体的权限范围 D．行政行为应当符合法定程序 E．行政行为的内容应当合法
7、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售豪华小轿车200辆，不含税单价82万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。(小轿车消费税税率为 20%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91
8、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。A．13.68万元 B．14.13万元 C．14.74万元 D．15万元
9、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。A．预付经营租入固定资产租金 B．应付产品质量保证金 C．应付未决诉讼损失
D．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息
10、该企业2003年度汇算清缴时应补缴的企、反所得税和地方所得税为__万元。A．57 B．34 C．99 D．66
11、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。A．同时征收城市维护建设税 B．减半征收城市维护建设税 C．免征城市维护建设税
D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
12、下列关于民事诉讼陪审制度的说法正确的是__。A．陪审员可以担任审判长
B．合议庭中只能设一名人民陪审员 C．陪审员的任期是5年
D．中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭
13、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．60
14、酒厂应纳增值税为__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元
15、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。A．10 B．15 C．30 D．60
16、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，则保留盈余资本成本为__。A．10% B．15% C．11% D．12%
17、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院
C．财政部和国家税务总局 D．地方人民政府
18、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为__ A．借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目 B．借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 C．借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目 D．借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目
19、以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是__。
A．纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
B．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收
C．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库 D．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 20、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定
C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章
21、该企业上述业务应纳土地增值税__万元。A．9.6 B．4.8 C．12.8 D．8.6
22、某有色金属矿山9月份开采铅锌矿石 4000吨，销售2500吨，适用的单位税额为每吨13元。该矿山当月应纳资源税税额为__元。A．22750 B．36400 C．32500 D．52000
23、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84
24、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元
D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%
25、第三种付款方式所付款项的现值为__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、委托代理协议书签订以后，遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。A．税务代理关系自然终止 B．税务代理关系人为终止 C．注册税务师发生变化的 D．委托代理项目发生变化的
E．由于客观原因，需要延长完成协议时间的
2、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为__万元。A．188 B．249.75 C．300 D．360
3、该厂当月应纳增值税税额为__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716
4、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%
5、公民身份的认定标准包括__。A．自然人的国籍标准 B．公民的时间标准 C．法人的登记注册标准 D．居民的住所标准
6、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。
A．对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税 B．对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税
7、某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是__。
A．纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B．纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
C．纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D．纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
8、下列物权中，权利人占有该物的有__。A．国有土地使用权 B．抵押权 C．质押权 D．留置权
9、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。A．运费 B．建设基金 C．保险费 D．装卸费
10、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括__。A．医疗费 B．误工损失费 C．抚恤费
D．精神损失费
11、该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为__万元。A．2 B．10 C．12 D．17
12、根据《物权法》的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有__。A．留置权是法定的担保物权
B．扣留身份证、户口簿、毕业证等不成立留置权 C．债权的发生须与留置财产属于同一法律关系
D．债务履行期届满，债务人未履行债务，留置权人可以直接行使变价处分权 E．留置权人丧失对留置物的占有的，留置权消灭
13、下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是__。A．税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B．税务机关的权利与义务体现为职权与职责
C．税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让 D．纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失 E．申请为自己的纳税地点保密
14、按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有__。
A．修理支出可在发生当期直接扣除
B．如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除 C．如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理 D．如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值
15、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。A．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
B．实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策
C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E．纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税
16、下列事项中，属于会计政策变更的有__。
A．建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法 B．企业应收账款提取坏账准备比例由5%改为10% C．无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年
D．发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法 E．固定资产改良后其预计可使用年限由3年延长为5年
17、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产
C．杂志社发行的杂志收入 D．邮政部门销售的首日封 E．电信公司销售的手机充值卡
18、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D．所得税费用 E．筹资费用
19、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。
A．一次性列入成本费用
B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照不少于5年的期限分期摊销
D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销
20、根据《企业破产法》的规定，管理人可以山__担任。A．依法成立的律师事务所 B．全体债权人共同
C．依法成立的会计师事务所 D．依法成立的破产清算事务所
21、前11个月合计应缴纳个人所得税为__元。A．52594 B．47810 C．55814 D．61394 22、2000年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为__元。A．1200 B．0 C．-1200 D．-600
23、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括__。
A．《发票领用存月报表》
B．《资产负债表》和《损益表》的电子数据 C．《增值税普通发票使用明细表》 D．记录当期纳税信息的IC卡
E．纸质的《增值税纳税申报表》(主表及附表)
24、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有__。
A．接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款 B．发生重大诉讼
C．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差 D．发行股票筹资
E．已登记为报告年度的销售货物被退回
25、关于固定资产投资的决策方法，下列说法不正确的有__。A．投资回收期一般不能小于固定资产使用期限 B．投资回收率是现金流入量与投资总额的比率
C．净现值大于0的方案才是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资
D．现值指数大于0的方案是可取的
E．内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的
第二篇：2017年新疆税务师《税法二》：土地增值考试题
2017年新疆税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于转让定价税制，下列表述正确的是__。A．转让定价税制是某一税种的专门税制
B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则 D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
2、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言 B．未成年人所作的证言
C．严重违反法定程序收集的证据材料
D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言
3、关于居间合同的正确表述为__。
A．居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担 B．居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由委托人负担 C．即使当事人有约定，居间活动的费用也应由委托人负担 D．即使当事人有约定，居间活动的费用也应由居间人负担
4、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是__。
A．企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入
B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C．企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除
5、第一次债权人会议由__负责召集。A．人民法院 B．管理人
C．债权人会议主席
D．有表决权的债权人代表
6、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。A．可作为税额扣除
B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额
C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除
7、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。
A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动
B．公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化 C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则 D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益 8、2009年8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤作为礼品赠送，成本为17万元，没有同类售价；当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18
9、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于有独立请求权的第三人的表述正确的是__。
A．只能申请参加诉讼，或者依人民法院的通知参加诉讼 B．对已经开始诉讼的标的享有与本诉的原告同样的请求权
C．在诉讼中，本诉的原告和被告相当于有独立请求权的第三人的原告和被告 D．在参加诉讼的时候，向法院提出诉讼请求和事实、理由
10、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。A．发生地主管税务机关
B．发生地或其机构所在地主管税务机关 C．居住地或发生地主管税务机关
D．其机构所在地或居住地主管税务机关
11、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000
12、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是__万元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225
13、某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4
14、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的有__。
A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜
C．车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜
D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
15、某企业对Y公司进行投资，截止到20×4年底，其“长期股权投资”科目的余额为500000元，占Y公司股东权益总额的25%，符合权益法的条件。此后，Y公司连年发生亏损，20×7年底，累计亏损达到了2200000元。此时，该公司对Y公司的“长期股权投资”科目的余额应为__元。A．500000 B．-200000 C．-50000 D．0
16、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所
17、某投资者欲投资购买某普通股股票，已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元，以后的股利每年以2%的速度增长，投资者持有3年后以每股15元的价格出售，投资者要求的必要收益率为6%，则该股票的每股市价不超过__元时，投资者才会购买。
已知：(PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921)A．15.93 B．15.86 C．30.6 D．20.8
18、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320
19、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是__。
A．速冻食品 B．蔬菜罐头 C．酸奶 D．干鱼干虾
20、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年、2009应纳税所得额各为200万元。该外商投资企业两年应缴纳企业所得税合计__万元。A．30 B．36 C．38 D．50
21、根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有__。A．处分合伙企业不动产 B．改变合伙企业名称 C．处分合伙企业知识产权 D．合伙人以劳务出资
22、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起__天内，办理注销税务登记。A．7 B．15 C．21 D．30
23、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的起，免征房产税__。A．1年 B．2年 C．3年 D．无限期
24、下列所得中，免交个人所得税的是__。A．年终加薪
B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款
D．从投资管理公司取得的派息分红
25、该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括__。A．固定成本 B．目标利润 C．销售价格
D．单位变动成本 E．销售数量
2、纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在纳税申报时还应报送的材料有__。
A．技术项目开发的立项证明书 B．技术项目开发费用的预算报告
C．技术研发专门机构的编制和专业人员名单 D．前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据
3、按我国会计准则规定，下列业务中，可以确认为收入的有__。A．销售出去的电梯(电梯尚未安装)B．收取手续费方式下，委托方收到代销清单的商品销售
C．售后租回形成经营租赁，且销售商品交易是按公允价值达成的 D．采用以旧换新方式销售的商品 E．退货期未满的试销商品的销售
4、注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括__。A．应收股利 B．应收利息
C．一年内到期的非流动资产 D．长期股权投资 E．存货
5、下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有__。A．某酒厂购进的一辆客货两用车
B．被确定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物 C．从小规模纳税人购进的农业产品
D．非正常损失的产成品所耗用的购进项目
6、行政法规可以设定除__以外的行政处罚。A．限制人身自由 B．吊销营业执照 C．责令停产停业 D．罚款
7、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。
A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花
8、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。A．当场获得的相关现场笔录
B．不能正确表达意志的证人提供的证言 C．违反法定程序收集的证据材料 D．无法辨明真伪的证据材料
E．当事人有正当理由超出举证期限提供的证据材料
9、关于税款征收的原则叙述正确的是__。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得
10、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。A．在召开股东大会时置备于本公司
B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司 C．在召开董事会的20日前置备于本公司 D．在召开董事会时置备于本公司
11、某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年 4月应纳增值税为__。A．10.2万元 B．6.8万元 C．8.5万元 D．1.7万元
12、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有__。
A．企业从国外进口自用的卡车
B．减税、免税条件消失的宝马小汽车
C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车 D．非贸易渠道进口车辆 E．进口旧车
13、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有__。A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的 B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
14、某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月29日才缴纳400万元的关税。海关应征收关税滞纳金__。A．2.6万元 B．2.8万元 C．5.2万元 D．5.6万元
15、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有__。
A．界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移
B．土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围
C．纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税
D．纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入
16、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为__元。A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60
17、税收法律关系变更的原因，主要有__。A．履行纳税义务
B．纳税人自身的组织状况发生变化 C．由于税法的修订或调整 D．因不可抗力造成的破坏 E．税务机关管理方式的变化
18、下列各项情形中，__不是委托代理关系终止的法定原因。A．代理人死亡 B．被代理人死亡
C．代理人丧失民事行为能力 D．被代理人取消委托
19、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。
A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业
E．符合条件的小型微利企业
20、在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是__。A．亏损企业也可计提坏账准备金
B．外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金 C．除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金
D．企业实际发生的坏账损失超过上一计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失
21、根据《合同法》规定，有下列__情形之一的，合同无效。A．一方以欺诈，胁迫手段订立合同 B．以合法形式掩盖非法目的 C．违反法律的强制性规定 D．因重大误解订立的
22、下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有__。A．开采单位注册所在地
B．应税产品的开采或者生产所在地 C．应税产品的销售所在地 D．应税产品的使用所在地
23、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有__。
A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利
24、甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入 250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有__。A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税3400元 C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需缴纳增值税
25、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格
B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征
第三篇：浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题
浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列关于税收概念的说法中，不正确的是__。A．征税的主体是国家
B．国家征税的依据是其政治权力 C．征税的目的是满足国家的财政需要
D．税收分配的客体是社会总产品，其价值表现为社会总产值即C+V+M
2、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。A．法定职责 B．法定职权 C．日常管理 D．监督检查
3、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000
4、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市(一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10
5、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
6、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是__。A．可以从轻或者减轻处罚 B．应当从轻或者减轻处罚 C．可以减轻或者免除处罚 D．应当减轻或者免除处罚
7、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
8、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。A．由委托人和代理人负连带责任
B．只由委托人负责任，代理人不负责任 C．由代理人负责任，委托人不负责任
D．由税务机关认定代理人和委托人的责任
9、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50
10、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益
B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
11、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000
12、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
13、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担__。A．按份责任 B．违约责任 C．公平责任 D．连带责任
14、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定
C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章
15、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4
16、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。
A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。
C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。
D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库
17、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是__。A．利息能节税 B．筹资弹性大 C．筹资费用大 D．债务利息高
18、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904
19、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税果酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 20、下列项目中，影响纯利率的是__。A．通货膨胀 B．违约风险
C．货币的供求关系 D．流动性风险
21、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。
A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
22、某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元
23、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150
24、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。A．1年
B．3个月或6个月 C．60天 D．半年以上
25、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。A．营业税 B．城建税 C．印花税
D．教育费附加
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。
A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税
D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税
2、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有__，A．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税务代理试行办法》
D．《税收征收管理法实施细则》
3、当欠缴税款的纳税人有下列__行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。A．放弃到期债权
B．债权到期后，不去追讨 C．无偿转让固定资产 D．债务到期不按时偿还
4、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是__。A．纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B．纳税人事受减免税后实际缴纳的营业税 C．纳税人偷逃增值税被处的罚款 D．纳税人偷逃消费税被查补的税款
5、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5
6、避免国际重复征税的一般方式包括__。A．单边方式 B．双边方式 C．多边方式 D．相互协商
7、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营
C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向
E．保证企业的综合资金成本降至最低
8、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712
9、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括__。A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 贷：原材料
20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 贷：原材料
20000 C．借：其他应收款
2340 营业外支出
17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
20000 D．借：其他应收款
2340 管理费用
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400 E．借：其他应收款
2340 营业外支出
21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
23400
10、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
11、某企业在2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价1000万元，2006年8月又将这幢楼售出，取得收入1300万元，该企业应纳营业税__。A．39万元 B．9万元 C．65万元 D．15万元
12、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。
A．生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业
B．连续2年创汇额在3000万美元以上 C．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题 D．企业财务制度健全
13、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。A．销售额 B．所得额 C．生产额 D．销售数量
14、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
15、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。
A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知
C．确定计税依据、应纳税额
D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告
16、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有__。A．独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税
B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税
C．纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税
D．纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税
17、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。
A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税
18、下述选项中，关税的纳税义务人包括__。A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．出口货物的收货人 D．进口货物的发货人 E．进出境物品的所有人
19、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。A．人民法院认为需要鉴定、勘验的
B．当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的 C．对方当事人否认的有关证据材料 D．所有与案件有关的材料
E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的20、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640
21、下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有__。
A．保险公司
B．外国企业常驻代表机构 C．餐饮企业
D．交通银行总行 E．典当公司
22、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为
23、下列各项中属于无效民事行为的是__。A．恶意串通，损害第三人利益的民事行为 B．行为人对行为内容有重大误解的民事行为
C．一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D．以合法形式掩盖非法目的的行为 E．双方意思表示一致的行为
24、下列说法中对税务机关职权表述正确的有__。A．税务管理权 B．税收检查权
C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 D．税收行政立法权 E．代位权和撤销权
25、税务机关采取税收保全措施的前提是__。A．经县以上主管县长批准
B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C．纳税人有逃避纳税义务的行为 D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
第四篇：2015年下半年河北省税务师《税法二》：土地增值考试题
2015年下半年河北省税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女
3、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门
B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关
4、下列__情况，不符合行政合法性原则。A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权 B．地方政府制定并实施地方规章 C．工商部门吊销违法企业的营业执照
D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使 5、2003年该企业应缴纳的地方所得税为__万元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3
6、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料：取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府规定的费用扣除比例5%，则其可扣除的房地产开发费用为__。A．550万元 B．396.5万元 C．1100万元 D．400万元
7、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5
8、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日
9、私营企业不得从事__。A．高速公路建设 B．人民币存贷款业务 C．易燃易爆物品生产 D．计算机网络业务
10、下列有关依法治税的表述中，不正确的是__。A．通常来讲，依法治税包括依法征税和依法纳税 B．评议考核是实施执法责任制的关键
C．从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税 D．过错追究是实施执法责任制的保障
11、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是__。A．按合同规定的价格
B．按合同签订时的市场价格 C．按成本价格
D．按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格
12、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画，后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。问张某与吴某之间就油画的买卖合同效力为__。A．有效 B．无效 C．效力待定 D．可撤销
13、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是__。A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣
B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税
C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票 D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
14、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收
15、某企业经主管税务机关核定，2000亏损50万元，2001盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002应缴纳的企业所得税为__万元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9
16、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。
A．借：主营业务成本
2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
2720000 B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
2720000 C．借：其他应收款
130000 贷：应交税费——多交增值税
130000 D．借：其他应收款
2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
2850000
17、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。A．当然无效 B．仍然有效
C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效 D．须经过修正后才有效
18、银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处__的罚款。
A．2000元以上1万元以下 B．2000元以上2万元以下 C．1万元以上5万元以下 D．2000元以上5000元以下
19、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税
B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税
C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑 D．钾盐也应当征收资源税
20、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2003修建的物资仓库应缴纳房产税__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200
21、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。该固定资产的成本为__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755
22、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A．房地产企业土地增值税清算报告 B．税收筹划报告
C．涉税咨询答复报告 D．办税事宜建议报告
23、某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒 400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳的消费税为__元
A．102766.67 B．88000 C．86166.60 D．2566.67
24、我国刑法对未遂犯的处罚原则是__。A．可以比照既遂犯从轻或减轻处罚 B．应当比照既遂犯从轻或免除处罚 C．从轻处罚 D．减轻处罚 25、20×8年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×8年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资20×8年12月31日的账面价值为__万元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日 B．税务登记内容实际发生变化之日前15日 C．税务登记内容实际发生变化之日起30日 D．税务登记内容实际发生变化之日起15日
2、下列不属于13％低税率范围的是__。A．中药饮片 B．咖啡豆
C．树苗栽植机械 D．中成药
3、注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有__。
A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误
C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量
D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量
E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额
4、下列关于证明的表述中，正确的是__。
A．证明是人们用已知的事实证明未知事实的活动 B．证明对象是证明活动的前提
C．刑事诉讼案件的证明责任由公案机关和检察机关承担 D．犯罪嫌疑人和被告人也承担证明自己无罪的责任
E．刑事诉讼中的证明要求是犯罪事实情节清楚、证据确实充分
5、应计入存货采购成本的有__。
A．一般纳税人购入存货时支付的增值税 B．进口商品应支付的关税
C．收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税 D．购入存货签订购货合同支付的印花税 E．购进商品途中的合理损耗
6、某公司2009“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房改造，借用期限9个月，支付借款利息4.8万元，厂房于10月31日竣工结算。该公司2009可扣除的财务费用为__万元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1
7、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则
8、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
9、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。A．应收的各种赔款
B．支付的工程投标保证金 C．预付给外单位的工程款
D．应向购货方收取的代垫运杂费
E．采用售后回购方式融出资金时实际支付的款项
10、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的A类存货具备的特点是__。A．数量较少的存货 B．金额较大的存货 C．数量较大的存货
D．库存时间较长的存货 E．金额较小的
11、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有__ A．该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案 B．房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制
C．李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同
D．李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式
12、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%
13、集中征收缴纳包括__情况。
A．由纳税人分别向税务机关统一申报纳税 B．由税务机关集中报缴税款
C．由纳税人集中向税务机关统一申报纳税 D．由税源分散、税额较少的部门申报免税 E．代征、代扣、代收
14、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的__以及需要提交的全部材料目录和申请书示范文本等在办公场所公示。A．事项、依据 B．数量、程序 C．条件、期限 D．事项、手续
15、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性
B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法
C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法
D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
16、主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是__。
A．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票
B．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票
C．纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
D．纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值税余额
17、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为__。A．2976.47万元 B．2997.47万元 C．3056.47万元 D．3256.47万元
18、关于税收法律关系，下列表述正确的有__。
A．税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征
B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C．税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 D．税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭 E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
19、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。A．新办的股份制企业
B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业
20、适用于15%的企业所得税税率的外商投资企业有__。A．设在沿海开放区所在城市的老城区的生产性外商投资企业 B．设在经济特区的外商投资企业
C．从事港口、码头建设的中外合资经营企业
D．在北京市新技术产业开发试验区设立的被确认为高新技术企业的外商投资企业
21、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。A．销售收入总额—固定成本总额 B．销售收入总额—变动成本总额 C．固定成本总额+利润总额 D．变动成本总额+利润总额
E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量
22、外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是__。A．所得多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理 B．利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资 C．投资数额越大，获利越多，税负相对较轻
D．计算简便，透明度高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益 E．可避免因价格和汇价变动引起适用税率档次的变化
23、纳税评估对象可以采用__方法选取。A．计算机自动筛选 B．重点抽样筛选
C．经验分析抽样筛选 D．人工分析筛选 E．统计抽样筛选
24、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有__。
A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额
B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免
E．抵免限额应该分国分项进行计算
25、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。
A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金
B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收
C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金
E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施
第五篇：新疆2015年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试题
新疆2015年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是__。A．企业性单位 B．个人 C．私营企业
D．兼营非应税劳务的工业企业
2、钱江公司2002年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司2002年12月31日甲公司债券的账面价值为__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56
3、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。
A．申请期限可以延长
B．申请期限自障碍消除之日起继续计算 C．申请期限白障碍消除之日起重新计算
D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算
4、有关行政许可与行政确认的说法正确的是__。
A．行政确认只能是依职权进行的；行政许可是依申请进行的
B．在行政诉讼中，行政确认行为通常不因申请行为无效而无效或被撤销；行政许可则会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销
C．如果相对人的权利形成于行政机关作出决定之前，是行政许可；如果相对人的权利产生于行政机关作出决定之时，是行政确认 D．行政许可与行政确认都属于双方行政行为
5、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55
6、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元
7、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额 B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额 C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额
8、下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。A．企业销售本期产品 B．企业对外提供劳务 C．他人使用本企业资产
D．出售本企业拥有的固定资产
9、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。A．用动物毒素制成的生物制品 B．用购买的石料生产建筑材料
C．县以下小型火力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体材料
10、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．房产税 B．耕地占用税 C．印花税
D．土地使用税
11、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000
12、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000应缴纳的企业所得税为__万元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077
13、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为2元/吨，本月开采 50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。A．0.95 B．2.58 C．4.75 D．5.25
14、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法
15、在中国境内无住所，但在一个纳税中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是__。A．境内所得境内企业支付的部分纳税 B．境内所得境外企业支付的部分纳税 C．境外所得境外企业支付的部分纳税 D．境外所得境内企业支付的部分纳税
16、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。A．500万美元 B．500万元 C．1000万美元 D．1000万元
17、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。
A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠
D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠
18、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年
19、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。A．应征收预提所得税
B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税
D．征收所得税，并可获得抵扣
20、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是__。A．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] B．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] C．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)] D．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]
21、从理论上讲，增值税的增值额是__。A．v B．m C．v+m D．c+v+m
22、以下应税消费品只适用比例税率的是__。A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．葡萄酒
23、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88
24、该企业2004境内所得应纳企业所得税__万元。A．22.5 B．15 C．20 D．11.25
25、下列有关合同效力的描述，正确的是__。A．限制民事行为能力人签订的合同是无效合同 B．无权代理人签订的合同是无效合同
C．附生效条件的合同，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时，该合同生效
D．附解除条件的合同，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时，该合同继续有效
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。
A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额
B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额
C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额
D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额
E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额
2、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有__。A．股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资
B．公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任
C．全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70% D．公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%
3、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
4、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有__。A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并退还多缴税款利息
B．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15日内查实并办理退还手续
C．税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
D．退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算 E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人
5、关于税收的形式特征下列表述正确的有__。A．税收具有强制性、无偿性和固定性 B．税收的无偿性是税收的核心 C．税收的强制性是税收的保障
D．税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾
6、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报 E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报
7、下列出口货物的退税政策中正确的有__。A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策 B．商业企业出口货物，享受出口退税政策
C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策
D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策
8、剥夺政治权利包括__。
A．剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利 B．剥夺担任国家机关职务的权利 C．剥夺选举权与被选举权 D．剥夺获取劳动报酬的权利
E．剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利
9、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。A．销售收入总额—固定成本总额 B．销售收入总额—变动成本总额 C．固定成本总额+利润总额 D．变动成本总额+利润总额
E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量
10、下列情况中，可作为：季度预缴所得税时的计税依据的有__。A．季度的实际利润额
B．季度的实际应纳税所得额 C．上年应税所得额的1/4 D．税务机关认定的其他方法
11、下列出口货物中，不退税的有__。A．濒危动物 B．濒危动物制品 C．盐 D．白银 E．摩托车
12、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强
C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金
13、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是__。
A．张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元 B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某转让两项专利，每次均为50000万元
D．杨某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入为2000元
14、按照现行制度规定，无形资产的摊销期限的确定原则是__。A．法律和合同均规定有有效期限的，按两者孰短的原则确定 B．法律上没有规定而合同规定有受益期限的，按合同期限确定 C．法律上有规定而合同没有规定受益期限的，按法律规定的期限确定 D．法律和合同均没有规定期限的，按照不少于10年的期限确定 E．法律和合同均没有规定期限的，按照不超过10年的期限确定
15、某汽车制造厂本月生产的产品，用于__应缴消费税。A．福利彩券抽奖的小汽车
B．提供给上级主管部门使用的小汽车 C．赞助汽车拉力赛的越野车；
D．送给检验部门作强力试验的小轿车
16、就本案处理意见而言，下列表述中正确的有__。A．赵某对房屋的所有权应予保护
B．孙某有权要求李某承担赔偿其损失的责任 C．王某有权继续租赁该房
D．若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权 17、12月25日，长虹公司缴纳增值税的业务应作会计分录为__。A．借：应交税费——未交增值税
76400
贷：银行存款
76400 B．借：应交税费——应交增值税(未交税金)76400
贷：银行存款
76400 C．借：应交税费——应交增值税(已交税金)76400
贷：银行存款
76400 D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)76400
贷：银行存款
76400
18、下列不得抵扣进项税的是__。A．销售货物支付的运输费
B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费 C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费 D．外购材料用于生产出口产品发生的运费
19、下列项目中应按“交通运输业”税目征收营业税的是__。A．救助打捞
B．航空运输业从事“干租”业务 C．公路管理和养护 D．地铁运营
20、债券投资的优点有__。A．投资收益比较稳定 B．投资流动性强 C．投资安全性好
D．筹集资金额等于面值 E．风险收益低
21、下列不属于营业税免税项目的有__。A．个人出租居住房屋的收入
B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C．个人转让专利权收入
D．非营利性协会收取的会员费
22、对A、B两企业，下列说法不正确的有__。A．A厂应缴纳营业税，B公司不应缴纳营业税 B．A厂和B公司都应缴纳营业税
C．A厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税 D．A厂应代扣代缴B公司的营业税，并向B公司所在地主管税务机关解缴税款
23、以下关于融资租赁业务的表述中，正确的有__。
A．融资租入的需要安装的固定资产安装期间摊销的未确认融资费用应计入在建工程
B．在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用应计入在建工程
C．在编制资产负债表时，“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示
D．在编制资产负债表时，“未实现融资收益”应作为“长期应收款——应收融资租赁款”的抵减项目列示
E．履约成本、或有租金都不构成“最低租赁付款额”的内容 24、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为__万元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175
25、该厂9月应纳增值税税额为__万元。A．364.75 B．365.41 C．378.48 D．403.06
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