甘肃省2016年上半年税务师《财务与会计》模拟试题

第一篇：甘肃省2016年上半年税务师《财务与会计》模拟试题

甘肃省2016年上半年税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格 C．房地产评估价格 D．历史成本

2、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政 行为之日起的法定期限内向人民法院提起行政诉讼。该法定期限是__。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月

3、税务代理关系确立的前提不正确的是__。A．受托代理机构及专业人员具有一定资格 B．双方达成了代理事项的口头协议 C．委托代理项目符合法律规定

D．代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的4、下列所得免征个人所得税的是__。A．储蓄存款利息收入 B．国债利息收入

C．国家建设基金债券利息收入 D．企业债券利息收入

5、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定

D．税务行政处罚

6、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

7、某外籍高管2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，5月21日离开中国，则2009年5月份该外籍高管应缴纳个人所得税额__元。A．1227.52 B．1237.50 C．1268.44 D．1856.25

8、某邮政集团下的邮政企业2010年1月发行党报党刊收入200万元，发行其他报刊400万元，合计报刊发行收入600万元，另有邮务物品销售收入50万元，邮政储蓄收入30万元，则应纳营业税__。A．5.40万元 B．6.90万元 C．8.40万元 D．13.50万元

9、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。A．骗取出口退税罪

B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C．虚开增值税专用发票罪 D．出售非法制造的发票罪

10、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

11、某公司发行长期债券80000元，债券利息率为8%，筹资费用率为1%，所得税税率为33%，则长期债券成本率为（）。A．5.41% B．8% C．5.36% D．9%

12、某企业2003年平均资产总额为4000万元，实现销售收入净额1400万元，实现净利润224万元，平均资产负债率为60%，则该企业的净资产利润率为__。A．5.6% B．9.3% C．16% D．14%

13、某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是__万元。A．24 B．40 C．31 D．30.5

14、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为__万元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

15、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2  B.72  C.5.78  D.0

16、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人 B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人 C．2004、2005年度均为非居民纳税人 D．2004、2005年度均为居民纳税人

17、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2009年的销售收入为9000万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为60%、5%、20%、5%。假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为40%。则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。A．606 B．508 C．405 D．316

18、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

19、某企业有一处房产原值1000万元，2009年6月底用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳房产税__。A．6.0万元 B．9.6万元 C．10.8万元 D．15.6万元

20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让国有土地使用权的企业 D．将办公楼用于抵押的企业

21、以下不属于或有事项的基本特征的有__。

A．或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况 B．或有事项有不确定性

C．或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实 D．影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制，22、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。A．参加有奖销售所得赠品 B．个人兼职取得的收入

C．个人对其任职公司投资取得的股息

D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得

23、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则

D．禁止不利变更原则

24、某上市公司20×6年度财务报告于20×7年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是20×7年4月10日，经董事会批准报表对外公布的日期是4月20 B，股东大会召开日期是4月25日。则该公司资产负债表日后事项的时间区间为__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

25、某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A．45000 B．54000 C．252000 D．306000

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对下列税务行政复议范围中的__不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A．加收滞纳金 B．确认纳税主体

C．不予开具完税凭证

D．不予认定为增值税一般纳税人 E．通知出境管理机关阻止出境行为

2、下列关于递延年金的说法正确的是__。A．第一期没有发生年金 B．最后几期没有年金

C．递延期长短对其终值没有影响 D．其现值计算与普通年金相同 E．没有终值

3、根据《物权法》规定，未经登记，不得对抗善意第三人适用于__。A．地役权设立

B．土地承包经营权转让 C．船舶、机动车等物权转让 D．房屋租赁使用权设立

4、下列混合销售，属于征收增值税的有__。A．企业生产铝合金门窗并负责安装 B．批发企业销售货物并实行送货上门 C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

5、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括__。

A．短期信贷市场业务 B．短期证券市场业务 C．长期信贷市场业务 D．长期证券市场业务 E．贴现市场业务

6、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有__。A．未使用的房屋、建筑物

B．单独估价作为固定资产入账的土地 C．接受捐赠的机器设备

D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E．与经营活动无关的固定资产

7、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有__。A．自然灾害造成的毁损净损失 B．保管中发生的定额内自然损耗 C．收发计量造成的盘亏损失 D．管理不善造成的盘亏损失

E．由于管理员的责任造成的存货毁损

8、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额

E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

9、对骗税行为的处罚正确的是__。

A．未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上 5倍以下的罚金

B．骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金

C．骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产

D．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税

10、已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机同时更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。A．75% B．70% C．80% D．60%

11、实施__等需要赋予特定权利的事项的行政许可，行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式作㈩决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。A．有限自然资源开发利用 B．公共资源配置

C．直接关系公共利益的特定行业的市场准人 D．政府机构改革

12、根据《物权法》规定，权利质权的标的可以是__。A．应收账款

B．股权、基金份额 C．土地使用权 D．汇票

13、甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业凶资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业计划将该批办公家具自用于销售部门。则下列表述不正确的是__。A．甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额

E．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，计算销项税额和抵扣进项税额

14、定金和预付款十分相似，但是效力完全不同，下列有关两者在效力上的区别的说法中，正确的有__。

A．定金具有担保作用，预付款不具有担保作用

B．定金是主合同内容的一部分，交付预付款的协议是从合同 C．定金具有罚则，预付款没有

D．定金只能适用以金钱履行义务的合同，预付款可以适用于任何合同 E．定金一般是一次性交付，预付款可以分期交付

15、纳税人以应税消费品换取生产资料和消费资料，投资入股或抵偿债务等，应按纳税人同类应税消费品的__作为计税依据，计算缴纳消费税。A．成本价格 B．双方协商价格 C．最低销售价格 D．最高销售价格 E．平均销售价格

16、《行政处罚法》规定，在行政处罚听证程序中，__。A．当事人可以委托1至2人代理参加听证 B．听证由行政机关指定的非本案调查人员主持

C．当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务 D．听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定

E．听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定

17、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的

18、关于固定资产投资的决策方法，下列说法不正确的有__。A．内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的 B．投资回收率是现金流入量与投资总额的比率

C．净现值为正数的方案是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资 D．现值指数大于或等于0的方案是可取的

E．投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半

19、根据《刑法》规定，下列__情形不应当成立累犯。

A．甲被判处1年拘役，刑罚执行完毕后3年内又犯可判3年有期徒刑的盗窃罪 B．乙在缓刑考验期间又犯可判5年有期徒刑的抢劫罪 C．丙在假释考验期间又犯可判无期徒刑的强奸罪

D．丁在3年有期徒刑执行完毕后又犯可判6个月拘役的侮辱罪

20、出售自建的不动产应缴纳营业税__万元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08

21、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用 C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

22、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。A．收到股票股利

B．被投资企业发生亏损

C．计提长期股权投资减值准备

D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 E．追加投资

23、国有独资公司应适用__的一般规则。A．有限责任公司 B．无限责任公司 C．两合公司

D．股份有限公司

24、“以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损 B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损

C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税

D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税

25、下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素应包括__。A．处置固定资产取得的残值收入 B．转让不动产应交纳的营业税 C．出售固定资产的价款

D．固定资产发生的修理费用 E．处置固定资产应交的增值税

第二篇：山东省税务师《财务与会计》模拟试题

山东省税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

2、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。A．征增值税

B．征增值税和征营业税 C．征营业税 D．不征税

3、下列消费品中应纳消费税的有__。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的 D．将购买的应税消费品用于非应税项目的

4、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是__。

A．可在承租方税前扣除 B．不能在承租方税前扣除 C．可在出租方税前扣除 D．可在承租方税后扣除

5、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

6、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．提供担保取得的担保费收入

7、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加__万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不属于前期差错的项目是__。A．科目分类和计算错误 B．漏记已完成的交易

C．会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订 D．会计项目与递延项目期末未作调整

10、前11个月应纳税所得额为__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

13、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。

A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益

14、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户

15、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

16、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价 D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账

19、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．从事货物批发零售的外商投资企业

21、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

22、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。

A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算

C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利

D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利

23、某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

25、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有__。A．国内采购的生产设备 B．自行制造的用于对外出售的大型船舶 C．经营性租赁租人的生产设备

D．自行制造的并自用的大型生产设备 E．自行建造的用于对外投资的建筑物

2、下列各项中构成不当得利的情形是__。A．诉讼时效届满以后债务的给付 B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C．营业员多找给顾客的钱

D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E．养子女对生父母的赡养义务

3、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是__。A．生产过程中出现的报废的在产品 B．校办企业生产本校教具的外购材料

C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D．生产企业用于经营管理的办公用品

9、按照税法解释尺度不同，税法解释可分为__。A．字面解释 B．数据电文解释 C．限制解释 D．扩大解释 E．法定解释

10、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．天然气管道运输天然气 B．航空运输企业从事干租业务

C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入

11、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B．所有非运输车辆实行法定免税

C．长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税 D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E．因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续

12、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的

B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的

C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的

D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的

13、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

14、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的

B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的

D．显失公正的行政处罚

15、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额__万元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

17、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

18、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是__。

A．国外供应商的销售凭据

B．购销合同中关于车辆价格的约定文书 C．《海关关税专用缴款书》 D．《征免税证明》 E．进口报关单

19、某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录__。A．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：以前损益调整

B．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：管理费用

C．借：银行存款

借：累计折旧

贷：补贴收入

贷：制造费用

D．借：银行存款

借：累计折旧

贷：生产成本

贷：以前损益调整

20、下列各项属于企业间接投资的是__。A．购买上市公司的股票 B．收购某一企业 C．购买企业债券

D．与外商合资创建企业 E．购买流动资产

21、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有__。A．企业取得的财政部指定用途的拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国务院规定的其他不征税收入 E．生产企业出口贸易退增值税

22、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同

B．履行合同不符合约定

C．以自己的行为表明将不履行合同

D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。

A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

24、关于再投资退税的管理规定正确的有__。

A．外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B．用分得的免税利润再投资是不予退税的

C．用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D．如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款

25、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第三篇：安徽省2017年税务师《财务与会计》模拟试题

安徽省2017年税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是__。A．盈余公积转增资本 B．盈余公积弥补亏损 C．将债务转为资本 D．注销库存股

2、甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税__万元。(适用企业所得税税率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

4、符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的__。A．5日内 B．7日内 C．10日内 D．30日内

5、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆

B．单价5000元以上的生活用品

C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品

7、某公司2000年12月购入设备一台，价值 1520000元，使用年限为5年，预计净残值为 20000元。该公司原按直线法计提折旧,2003年初改为年数总和法。该公司所得税采用债务法进行核算，所得税税率为30%。则该会计政策变更对留存受益的累积影响数为__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。A．中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D．咨询公司偷逃的营业税税金

9、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的__原则。A．依法代理 B．自愿委托 C．独立、公正

D．维护国家利益和保护委托人合法利益

10、根据《合同法》，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照__顺序分别支付。

A．拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务 B．拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务 C．拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务 D．清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款—一其他债务

11、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告签订的商品购销合同 B．以前销售的商品发生退回 C．出售重要的子公司 D．火灾造成重大损失

12、营业税的代扣代缴义务人不包括__。A．建筑安装业务的总承包人

B．境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人 C．除土地使用权外的其他无形资产的受让者

D．委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人

13、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。

A．《增值税专用发票抵扣联明细表》

B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》

14、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除条件只能法定 B．以无效合同为标的 C．原则上必须有解除行为 D．合同内容损害国家利益

17、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元

18、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是__。

A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税

B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策

C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税

D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年

19、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。A．0.30万元 B．0.45万元 C．0.96万元 D．1.11万元

20、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。A．土地、房屋所在地 B．转让人所在地 C．承受人所在地

D．契税征收机关指定的地点

21、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

22、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850元，×公司1999年末应作的调整会计分录为__。

A．借：存货跌价准备

1350

贷：存货跌价损失

1350 B．借：存货跌价损失

1400

贷：存货跌价准备

1400 C．借：存货跌价损失

500

贷：存货跌价准备

500 D．借：存货跌价准备

450

贷：存货跌价损失

450

23、已满14周岁不满16周岁的人犯下列__罪时，不承担刑事责任。A．故意伤害致人重伤 B．盗窃 C．抢劫 D．放火

24、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根据《民法通则》规定，__适用1年短期诉讼时效规定。A．履行买卖合同交货义务不符合约定 B．拒付或者延付租金

C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失 D．保险人拒绝履行财产损失理赔

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有__。

A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税

C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税

2、存货周转次数提高，意味着企业__。A．流动比率提高 B．现金比率提高

C．短期偿债能力增强

D．企业存货管理水平提高 E．速动比率提高

3、在具体运用中，比例税率分为__。A．地区差别比例税率 B．行业比例税率 C．产品比例税率

D．不同类型企业比例税率

4、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。A．坏账风险

B．可能的折扣损失 C．增加收账费用

D．可能的购买力损失 E．增加机会成本

5、企业发行的债券，其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额，在每期摊销时可能计入的科目有__。A．在建工程 B．制造费用 C．财务费用 D．研发支出 E．销售费用

6、企业的应付福利费可以用于__。A．发放职工节日福利

B．发放职工的非经常性奖金

C．支付职工因公伤赴外地就医路费 D．交纳职工医疗保险金 E．支付工会活动费

7、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．优益性 D．公益性 E．平衡性

8、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。A．陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 B．陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉

C．陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼 D．应当以丰都市政府为被告

E．如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销

9、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．小轿车 B．自行车 C．金银首饰 D．豪华住宅

10、企业取得的下列收入需交纳所得税的有__。A．预收贷款 B．接受贷币损赠 C．返还流转税收入

D．在建工程试运行收入 11、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2006年12月31日对此预计负债做出披露 C．2006年12月31日对此或有负债做出披露

D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明

12、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有__。A．可比的非受控价格法 B．加权平均法 C．成本加价法 D．转售价格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立有限责任公司。2年后，甲与戊达成转让出资的协议。乙同意，丙、丁不同意。则下列各项中，符合法律规定的是__。A．由丙或丁购买甲欲转让的出资

B．由乙、丙、丁共同购买甲欲转让的出资 C．由丙和丁购买甲欲转让的出资

D．丙和丁均不同意购买，则甲无权转让其出资给戊 E．丙和丁均不同意购买，则甲有权转让其出资给戊

14、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。A．丁区公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁区人民政府

15、增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的优点，其中包括下述__。

A．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 B．能够平衡税负，促进公平竞争

C．便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足 D．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税 E．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

16、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．企业所得税法

B．中华人民共和国个人所得税法 C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则 E．立法法

17、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提

18、根据《公司法》规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中，正确的是__。

A．一人有限责任公司10万元 B．有限责任公司10万元 C．股份有限公司500万元 D．合伙企业300万元

19、甲为乙代办托运业务。它们之间办理的运费清单(清算凭据)，应该__。A．不贴花 B．贴花 C．暂不贴花 D．减半贴花

20、行政决定权，主要限于自由裁量权，具体表现为以下__权力。A．行政确认权

B．行政奖励和处分权 C．行政物质帮助权 D．行政指导权 E．行政合同权

21、下列合同不征收印花税的有__。A．未按期兑现的合同 B．列明购销金额的合同

C．企业与主管部门签订的租赁承包合同 D．企业仓库设置的不记载金额的登记簿 E．企业与律师事务所签订的法律咨询合同

22、境外已缴税金__。A．可全额扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(万元)的金额

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(万元)的金额

23、某商业企业(一般纳税人)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为264500元，售价为298700元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款349479元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款264500元，增值税44965元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有__。A．借：主营业务成本

298700 贷：库存商品

298700 B．借：主营业务成本

264500 贷：库存商品

264500 C．借：主营业务成本

264500 贷：受托代销商品

264500 D．借：主营业务成本

298700 贷：受托代销商品

298700 E．借：商品进销差价

34200 贷：主营业务成本

34200

24、关于税务规章，下列说法中正确的是__。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

25、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是__。A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油 B．资源税实行定额税率

C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天 E．资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税

第四篇：2017年上海税务师《财务与会计》模拟试题

2017年上海税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资本成本信息的是__。A．净现值 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净现值率

2、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

3、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

4、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料

5、外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是__。

A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得

6、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。

A．确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额

B．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C．财产清查中发现的固定资产盘盈

D．同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

7、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

8、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。

A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月

B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税

D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税

9、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。A．2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B．2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C．2005、2006均为非居民纳税人 D．2005、2006均为居民纳税人

10、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率 D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

11、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。A．海关填发税款缴纳证之日起7日内 B．海关填发税款缴纳证之日起10日内 C．海关填发税款缴纳证次日起7日内 D．海关填发税款缴纳证次日起10日内

12、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：

销售散装粮食白酒应纳消费税为（）元。A．6000 B．6085 C．6585 D．6500

13、下列各项业务应缴纳消费税的是__。A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指

C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

14、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．4

15、本期应计入管理费用的折旧为__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

16、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用，应认定为__。A．破产费用 B．共益债务 C．无因管理 D．不当得利17、2007年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定，A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计1 000万元，分五年等额支付，每年年末支付200万元，假定该公司确定的折现率为10%，则2008年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为__万元。(PVA10%，5=3.7908，计算结果保留两位小数。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98 18、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。A．0.24 B．216 C．1.44 D．0.4

19、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．城市企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房

20、某市人民政府授予某单位海域使用权，该行政行为是行政许可中的__。A．普通许可 B．认可 C．特许 D．核准

21、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

22、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房屋出售，则在同等条件下__。

A．乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权 B．丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权

C．乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权 D．乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权

23、如果公司的基本报酬率(EBIT/总资产)为14%，应采用筹资方案__ A．选择A方案 B．选择B方案 C．两个方案都可以 D．不能确定

24、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

25、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有__。A．坏账准备金 B．工资和福利费

C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费 D．发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用

2、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是__。A．借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异”(红字)B．借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本”(红字)C．借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异”(红字)D．借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异”(红字)

3、根据现行政策，纳税人将已贴用的印花税票揭下重用，处罚规定是__。A．处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 B．税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金 C．处以不缴或者少缴税款1倍至5倍的罚款 D．构成犯罪的，依法追究刑事责任

4、下列各项中，可能计入投资收益的事项有__。A．期末长期股权投资账面价值大于可收回金额

B．处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积

C．长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利 D．长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利 E．处置长期股权投资的净收益

5、下列业务免征营业税的是__。A．植物园收取的门票收入

B．文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D．下岗职工从事个体劳务取得的收入

6、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。

A．租入固定资产的改建支出

B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出 E．未投入使用的机器设备

7、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是__。A．在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目 B．转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 D．土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税

8、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有__。

A．个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 B．个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C．对出售白有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税 D．对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税

9、以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有__。

A．申报所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件

B．申报所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件 C．企业应在纳税终了后4个月内向主管税务机关办理所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳人库

D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴

10、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有__。

A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除 D．投资者的工资不得在税前扣除

E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整

11、何某打算加入甲公司，并拟入资20万元，下列__方式符合公司法。A．何某欲成为新股东，必须经原股东一致同意 B．何某欲成为新股东，必须经2/3以上的股东同意

C．何某欲成为新股东，必须经持有2/3以上表决权的股东同意 D．何某可以通过直接与张某协商受让张某的出资而成为股东

12、该工程师全年共计应缴纳个人所得税__元。A．8424 B．8672 C．9499 D．8659

13、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

14、下列行为中不属于营业税征税范围的是__。A．在境外组织游客入境旅游 B．组织游客跨省旅游

C．在境内组织游客出境旅游

D．在境外转让的无形资产在境内使用

15、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。A．某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D．中外合资企业在华机构缴纳的增值税

16、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。A．科研单位转让非专利技术所有权 B．残联举办的餐饮店 C．学校对社会出租的公寓

D．1年期以上的返还性人身保险业务

17、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出门货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1:6.8)下列表述正确的是__。A．应退增值税45318元，免抵增值税额0元 B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 D．应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

18、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。

A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税 B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税 C．设计业务共缴纳个人所得税4840元 D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元

E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

19、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有__。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

20、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。A．85.52 B．95.78 C．92.432 D．70.832

21、下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有__。A．证券公司 B．信托投资公司 C．融资租赁公司

D．经营资产租赁的公司

22、该厂5月份增值税的销项税额为__元。A．170000 B．168000 C．164000 D．132000

23、借款费用停止资本化的时点为__。A．2002年4月1日 B．2002年12月31日 C．2002年1月1日 D．2002年8月1日

24、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有__。A．租赁期

B．租赁资产尚可使用年限 C．最低租赁付款额

D．租赁开始日租赁资产的原账面价值 E．初始直接费用

25、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是__。A．原油 B．天然气

C．其他非金属矿原矿 D．黑色金属矿原矿

第五篇：税务师《财务与会计》试题及答案2018

1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。则该投资中心的投资利润率为()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。

2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是()。

A.成本下降利润增加 B.所得税税率下降

C.用抵押借款购房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。则年末存货余额为()万元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本题的考核点是财务分析。解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。

5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指()。

A.利润总额 B.息税前利润 C.净利润 D.净利润-普通股股利

答案：C

解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。

6.某企业上和本的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本比上的销售收入增加了()。

A.80万元 B.180万元 C.320万元 D.360万元

答案：D

解析：流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次(360/60)和8次(360/45)，销售收入分别为600万元(6×100)和960万元(120×8)，则本比上的销售收入增加了360(960-600)万元。

7.年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。