广东省2015年下半年税务师《财务与会计》试题

第一篇：广东省2015年下半年税务师《财务与会计》试题

广东省2015年下半年税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司于2008年1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%，实际利率5.38%，面值总额为20000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。2009年12月31日，甲公司对该债券应确认的投资收益为__万元。A．1000 B．1068.75 C．1076 D．1065.24

2、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有__。A．30% B．33% C．24% D．15%

3、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益

C．非营利组织从事营利性活动取得的收入

D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金

4、公司留存收益筹资的资金成本为__。A．5.5% B．12.2% C．16.01% D．19.3%

5、教师孙某2009年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得 1500元，则下列表述中正确的是__。A．临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税 B．学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税

C．当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税 D．当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税

6、注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为__。A．多转材料数量1吨，多转成本2000元 B．多转材料数量1吨，多转成本2500元 C．多转材料数量0.5吨，多转成本1500元 D．多转材料数量1.5吨，多转成本2000元 E．多转材料数量1.5吨，多转成本2500元

7、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是__。

A．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] B．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)] C．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)] D．完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]

8、根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是__。A．有限责任公司的监事会成员不得少于3人，应当有职工代表 B．监事会设主席1人，由董事会全体董事过半数选举产生

C．有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会

D．股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议

9、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。A．加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上 B．加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上 C．加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上 D．加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上

10、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是__。

A．允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款

C．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照

D．以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正

11、下列项目中，不在所有者权益(或股东权益)变动表中反映的是__。A．前期差错更正

B．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 C．提取的盈余公积 D．计提的坏账准备

12、某企业2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=8.0人民币元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

13、纳税人张某对某县地税局对其决定补税 9851700.30元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税8235068.45元，并书面告知审理此案的县人民法院。对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为，被告原决定补税 9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此，正确的处理是__。A．裁定驳回起诉

B．判决撤销原征税决定 C．判决驳回原告诉讼请求 D．判决确认原征税决定违法

14、我国仲裁实行__制度。A．一裁二审制度 B．一裁一审终局 C．二审终局 D．一裁终局

15、清华大学可以授予学生学位，从中可以看出__。A．清华大学是法律、法规授权的组织 B．清华大学是行政机关委托的组织 C．清华大学是行政机关

D．清华大学是职权行政主体

16、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。A．所有权转移的当天 B．收到预收款的当天 C．收到全部价款的当天

D．所有权转移并收到全部款项的当天

17、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

18、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是 A．主要在近端小管重吸收 B．与H+的分泌有关

C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收 D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助 E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收

19、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起__内，向承兑人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1个月

20、下列无需缴纳个人所得税的有__。A．个人拥有公司债权所取得的利息 B．个人取得的存款利息 C．拥有国债所取得的利息 D．拥有公司股权分到的红利

21、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

22、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。

A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的

B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的 C．同时在两个税务代理机构执业的 D．死亡或失踪的

23、涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为__。A．业务报告日后60天内 B．接受业务委托后90天内 C．业务报告日

D．业务报告日后30天内

24、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000

25、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是__。

A．商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

B．收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

C．收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税 D．接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为__元。A．1500 B．6500 C．7000 D．7500

2、应计入存货采购成本的有__。

A．一般纳税人购入存货时支付的增值税 B．进口商品应支付的关税

C．收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税 D．购入存货签订购货合同支付的印花税 E．购进商品途中的合理损耗

3、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82

4、某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费 6.25万元，该企业2009年允许扣除的业务招待费用为__万元。A．3.84 B．4.25 C．3.16 D．3.75

5、该企业2003年度应纳企业所得税额为__万元。A．0 B．12.4 C．6.2 D．6.4

6、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款 B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入 D．外籍个人取得的探亲费

7、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有__。A．取得债券利息收入所收到的现金 B．偿还债务所支付的现金 C．融资租赁所支付的租赁费 D．减少注册资本所支付的现金 E．分配股利支付的现金

8、关于车辆购置税，下列说法中正确的有__。A．车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率 B．进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税

C．购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格 D．销售单位的代收款项，一律计入计税价格 E．销售单位的代收款项，一律不计入计税价格

9、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有__。A．广告、样品 B．馈赠、赞助 C．管理部门

D．连续生产其他应税消费品

10、对生产性投资的税收优惠正确的是__。

A．对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

B．外商投资企业实际经营期不满10年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款

C．企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年

D．如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年

E．外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的15年内可以继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税

11、关于城镇土地使用税，下列表述正确的有__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税 B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 D．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免证土地使用税

12、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

13、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有__。A．企业改制中经评估增加的资金不贴花 B．债转股新增加的资金按规定贴花

C．对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D．车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 E．对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

14、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有__。

A．个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 B．个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C．对出售白有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税 D．对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税

15、麻塑公司提起民事诉讼的诉讼时效为__。A．从权利被侵害之日起1年 B．从知道或应当知道权利被侵害之日起1年 C．从知道或应当知道权利被侵害之日起2年 D．从权利被侵害之日起2年

16、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链 B．龟甲

C．镀金工艺项链 D．珍珠项链 E．铂金首饰

17、下列因素中，影响企业现金最佳持有量的是__。A．持有时间 B．持有成本 C．转换成本

D．资金总需要量 E．机会成本

18、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

19、划分税目的主要目的是__。A．明确征税范围 B．便于调节

C．确定税率的考虑 D．体现征税的广度

20、股份有限公司的优越性体现在__ A．集中风险 B．公众性强 C．管理科学

D．易于对股东的控制和掌握 E．利于集资 21、2006年12月31日，乙公司的“长期股权投资——丙公司”账户的借方余额为__元。A．26462500 B．26555000 C．26920000 D．29620000

22、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为__。A．构成偷税罪 B．构成抗税罪

C．构成逃避迫缴欠税罪

D．判处3年以上7年以下有期徒刑 E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

23、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。

A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额

B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额

C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额

D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额

E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

24、王某向人民法院请求给予人身侵权损害赔偿的诉讼时效期间为__。A．6个月 B．1年 C．2年 D．4年

25、下列货物应当缴纳消费税的有__。A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工 B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利 D．汽车轮胎厂生产的翻新轮胎 E．商场销售卷烟

第二篇：税务师《财务与会计》试题及答案2018

1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。则该投资中心的投资利润率为()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。

2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是()。

A.成本下降利润增加 B.所得税税率下降

C.用抵押借款购房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。则年末存货余额为()万元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本题的考核点是财务分析。解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。

5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指()。

A.利润总额 B.息税前利润 C.净利润 D.净利润-普通股股利

答案：C

解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。

6.某企业上和本的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本比上的销售收入增加了()。

A.80万元 B.180万元 C.320万元 D.360万元

答案：D

解析：流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次(360/60)和8次(360/45)，销售收入分别为600万元(6×100)和960万元(120×8)，则本比上的销售收入增加了360(960-600)万元。

7.年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第三篇：山东省税务师《财务与会计》模拟试题

山东省税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

2、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。A．征增值税

B．征增值税和征营业税 C．征营业税 D．不征税

3、下列消费品中应纳消费税的有__。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的 D．将购买的应税消费品用于非应税项目的

4、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是__。

A．可在承租方税前扣除 B．不能在承租方税前扣除 C．可在出租方税前扣除 D．可在承租方税后扣除

5、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

6、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．提供担保取得的担保费收入

7、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加__万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不属于前期差错的项目是__。A．科目分类和计算错误 B．漏记已完成的交易

C．会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订 D．会计项目与递延项目期末未作调整

10、前11个月应纳税所得额为__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

13、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。

A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益

14、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户

15、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

16、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价 D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账

19、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．从事货物批发零售的外商投资企业

21、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

22、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。

A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算

C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利

D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利

23、某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

25、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有__。A．国内采购的生产设备 B．自行制造的用于对外出售的大型船舶 C．经营性租赁租人的生产设备

D．自行制造的并自用的大型生产设备 E．自行建造的用于对外投资的建筑物

2、下列各项中构成不当得利的情形是__。A．诉讼时效届满以后债务的给付 B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C．营业员多找给顾客的钱

D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E．养子女对生父母的赡养义务

3、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是__。A．生产过程中出现的报废的在产品 B．校办企业生产本校教具的外购材料

C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D．生产企业用于经营管理的办公用品

9、按照税法解释尺度不同，税法解释可分为__。A．字面解释 B．数据电文解释 C．限制解释 D．扩大解释 E．法定解释

10、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．天然气管道运输天然气 B．航空运输企业从事干租业务

C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入

11、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B．所有非运输车辆实行法定免税

C．长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税 D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E．因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续

12、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的

B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的

C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的

D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的

13、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

14、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的

B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的

D．显失公正的行政处罚

15、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额__万元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

17、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

18、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是__。

A．国外供应商的销售凭据

B．购销合同中关于车辆价格的约定文书 C．《海关关税专用缴款书》 D．《征免税证明》 E．进口报关单

19、某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录__。A．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：以前损益调整

B．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：管理费用

C．借：银行存款

借：累计折旧

贷：补贴收入

贷：制造费用

D．借：银行存款

借：累计折旧

贷：生产成本

贷：以前损益调整

20、下列各项属于企业间接投资的是__。A．购买上市公司的股票 B．收购某一企业 C．购买企业债券

D．与外商合资创建企业 E．购买流动资产

21、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有__。A．企业取得的财政部指定用途的拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国务院规定的其他不征税收入 E．生产企业出口贸易退增值税

22、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同

B．履行合同不符合约定

C．以自己的行为表明将不履行合同

D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。

A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

24、关于再投资退税的管理规定正确的有__。

A．外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B．用分得的免税利润再投资是不予退税的

C．用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D．如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款

25、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第四篇：2018年税务师《财务与会计》试题及答案

【例题1·单选题】某企业向银行借款1000万元(年利率为10%)投资购入固定资产设备，设备购入后即投入使用，预计3年收回全部投资，每年应收回的投资额为()万元。(计算结果保留整数)(已知年利率10%，3年的复利现值系数为0.7513)

A.402

B.440

C.476

D.348

『正确答案』A

『答案解析』依据已知现值求年金的有关计算公式。由于已知的为复利现值系数，应当转换为年金现值系数。则(P/A，r,n)=(1-0.7513)/10%=2.487，则A=P/(P/A，r,n)=1000÷2.487=402(万元)

【教师提示】年金现值系数=(1-复利现值系数)/r

【例题2·单选题】某企业拟分期付款购买一台大型设备，合同约定每半年付一次款，共分3年付款，每次需支付100万元，年利率为10%。如果一次性现款交易，该企业应支付的价款为()万元。((P/A,10%,6)=4.3553，(P/A,10%,3)=2.4869，(P/A,5%,6)=5.0757，(P/A,5%,3)=2.7233)

A.248.69

B.272.33

C.435.53

D.507.57

『正确答案』D

『答案解析』支付的价款=100×(P/A,5%,6)=100×5.0757=507.57(万元)

【例题3·单选题】甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)

A.83.33

B.87.01

C.126.16

D.280.38

『正确答案』C

『答案解析』本题考核的是递延年金现值公式的灵活运用。A=500/(5.7466-1.7833)=126.16(万元)

【例题4·单选题】南方公司拟购建一条新生产线，项目总投资800万元，建设期为2年，可以使用6年。若公司要求的年报酬率为10%，该项目每年产生的最低收益为()万元。(已知年报酬率为10%时，6年的年金现值系数为4.3553，2年的复利现值系数为0.8264)。

A.86.41

B.104.65

C.149.96

D.222.26

『正确答案』D

『答案解析』A×4.3553×0.8264=800，所以，A=222.26

【例题5·单选题】下列关于年金的各种说法，正确的是()。

A.普通年金的现金流量都是每期的期初发生的B.预付年金的是在每一期的期末才会产生现金流量

C.永续年金没有终止期限，因此没有终值

D.递延年金由于在递延期内没有现金流量，因此对终值计算会产生影响

『正确答案』C

『答案解析』永续年金没有终止期限，因此没有终值，因此选项C正确

【例题6·多选题】下列关于资产收益率的相关说法中，不正确的有()。

A.对于某项确定的资产，其必要收益率是确定的B.无风险收益率也称无风险利率，即纯粹利率(资金的时间价值)

C.通常用短期国库券的利率近似地代替无风险收益率

D.必要收益率表示投资者对某资产合理要求的最低收益率

E.风险收益率，是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补贴两部分组成『正确答案』ABE

『答案解析』必要收益率与认识到的风险有关，对于某项确定的资产，不同的人认识到的风险不同，因此，不同的人对同一资产合理要求的最低收益率(即必要收益率)也会存在差别。所以，选项A不正确。

无风险收益率也称无风险利率，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补偿率两部分组成，即：无风险收益率=纯粹利率(资金的时间价值)+通货膨胀补偿率，所以，选项B不正确。风险收益率的大小受到风险的大小和投资者对风险的偏好两个因素的影响。因此选项E不正确。

【例题7·单选题】甲乙两投资方案的期望投资收益率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是()。

A.甲方案风险小于乙方案风险

B.甲乙两方案风险相同

C.甲方案风险大于乙方案风险

D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定

『正确答案』A

『答案解析』标准离差率越大风险越大。

【例题8·单选题】已知甲乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲乙两方案风险大小时应使用的指标是()。

A.标准离差率B.标准离差

C.协方差D.方差

『正确答案』A

『答案解析』在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下，应该用标准离差率来比较两个方案的风险。

【例题9·单选题】甲方案投资报酬率的期望值是15%，乙方案投资报酬率的期望值是10%，甲方案的标准离差小于乙方案的标准离差，则下列表述正确的是()。

A.甲方案风险大于乙方案风险

B.甲方案风险小于乙方案风险

C.甲乙两方案风险相同

D.甲乙两方案风险不能比较

『正确答案』B

『答案解析』甲方案投资报酬率的期望值比乙方案的大，但标准离差小，因此甲的标准离差率一定小于乙方案的标准离差率，因此甲方案风险小于乙方案风险。

【例题10·单选题】甲乙丙三个投资方案，甲和乙的期望投资报酬率均为20%，丙的期望投资报酬率为18%，甲方案的标准离差大于乙方案的标准离差，丙的标准离差等于甲方案的标准离差，则下列表述正确的是()。

A.甲方案的风险大于丙方案风险，丙方案的风险大于乙方案的风险

B.甲方案的风险小于乙方案风险，但大于丙方案的风险

C.甲方案的风险大于乙方案风险，但小于丙方案的风险

D.甲方案的风险大于乙方案风险，且等于丙方案的风险，『正确答案』C

『答案解析』三个方案在预计投资报酬率不同的时候，直接计算标准离差率，标准离差率越大，风险也就越大。

第五篇：2017年税务师《财务与会计》试题及答案

一、单项选择题

1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。

A、利润最大化

B、每股收益最大化

C、股东财富最大化

D、企业价值最大化

2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。

A、筹集资金

B、投资管理

C、股利分配

D、资源战略管理

3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。

A、企业价值最大化等同于股东财富最大化

B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值

C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求

D、会导致经营行为短期化

4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。

A、财务预测

B、财务决策

C、财务控制

D、财务分析

5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。

A、考虑了资金的时间价值

B、考虑了投资的风险价值

C、有利于企业克服短期行为

D、考虑了投资额与利润的关系

6、下列关于利率的表述中不正确的是()。

A、利率是资金这种特殊商品的交易价格

B、利率有名义利率和实际利率之分

C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响

D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高

7、关于利率的说法不正确的是()。

A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率

B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比

C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率

D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率

8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。

A、流通市场

B、资本市场

C、外汇市场

D、黄金市场

一、单项选择题答案

1、【正确答案】A

【答案解析】

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

2、【正确答案】D

【答案解析】财务管理的主要内容包括筹集资金、投资管理、营运资金管理、股利分配，所以本题应选D。

【该题针对“财务管理的内容和方法”知识点进行考核】

3、【正确答案】D

【答案解析】企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值，考虑了企业的长远利益，可以避免经营行为短期化的问题。

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

4、【正确答案】D

【答案解析】财务分析是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。

【该题针对“财务管理的内容和方法”知识点进行考核】

5、【正确答案】D

【答案解析】每股收益最大化观点将企业的利润与股东投入的股本联系起来，考虑了投资额与利润的关系。但是每股收益最大化仍然没有考虑资金时间价值和风险价值，也不能避免企业经营行为短期化。所以，选项D正确。

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

6、【正确答案】C

【答案解析】通货膨胀预期补偿率与将来的通货膨胀水平有关，与当前的通货膨胀水平关系不大。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

7、【正确答案】C

【答案解析】风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率，不包括通货膨胀率。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

8、【正确答案】A

【答案解析】按融资对象为标准，金融市场可以分为资本市场、外汇市场和黄金市场。

【该题针对“财务管理的金融市场环境”知识点进行考核】