福建省2016年下半年税务师《财务与会计》试题（5篇材料）

第一篇：福建省2016年下半年税务师《财务与会计》试题

福建省2016年下半年税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某公司年净资产利润率为15%，年初所有者权益总额为24000万元(其中实收资本为16000万元)，年末所有者权益总额为36000万元(其中实收资本为24000万元)。则该企业实收资本利润率为__。A．11.25% B．18.75% C．22.5% D．37.5%

2、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。A．6400.00 B．7710.53 C．8132.23 D．8421.05

3、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A．之前

B．之日起15日内 C．之日起30日内 D．之后

4、某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税__元。A．1580 B．1780 C．1640 D．1530

5、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

6、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。A．加工厂应纳增值税1870元 B．应纳城建税70元

C．加工厂应纳增值税720元 D．应纳教育费附加21元

7、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是__。

A．一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额

B．对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚

C．受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款

D．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额

8、以下关于行政合法性原则不正确的是__。A．行政活动必须依据法律 B．行政行为必须证据充分

C．行政行为必须不能超越法定权限

D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施

9、该酒楼2004年税后利润__万元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

10、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__。A．应缴营业税和消费税共计412500元 B．应缴营业税和增值税共计383589.74元 C．只缴营业税400000元

D．应缴营业税和增值税共计443589.74元 11、2009 年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。A．10.38 B．11.40 C．12.40 D．12.85

12、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

13、当期该企业应纳的消费税为：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元

14、相对于其他筹资方式，短期借款筹资的优点是__。A．筹资速度快 B．已获利息倍数低 C．限制条件多 D．财务风险低

15、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元

B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失

C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失

D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分

16、某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9

17、年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备为30000元，年末“存货”项目为 420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

18、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税__万元。A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.85

19、企业的应收账款周转率为__。A．16.76 B．17.76 C．18.76 D．19.76 20、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。A．以该料件申报进口时的价格估定 B．以料件原进口时的价格估定 C．以料件申报内销时的价格估定 D．以制成品申报内销时的价格估定

21、某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。A．40 B．90 C．130 D．50

22、该公司2003年净资产收益率(使用期末数计算)为__ A．61.9% B．22.06% C．2.72% D．15.87%

23、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2009年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为__万元。A．394 B．396.8 C．399 D．420

24、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关__。A．直接对次债务人采取强制执行措施

B．申请人民法院对次债务人采取强制执行措施 C．对纳税人提起代位权诉讼 D．对次债务人提起代位权诉讼

25、某外商投资企业2008年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税__万元。A．15.3 B．15.1 C．13.8 D．13.3

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、当月应纳消费税税额为__。A．27141.67元 B．33699.65万元 C．25333.34万元 D．35036.41万元

2、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。A．某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D．中外合资企业在华机构缴纳的增值税

3、下列资产中，属于非流动资产的有__。A．长期股权投资 B．其他应收款

C．一年内到期的非流动资产 D．投资性房地产 E．可供出售金融资产

4、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列__方法确定。

A．凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准 B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

D．尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据

5、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价 100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。A．6000 B．61000 C．51000 D．50000 E．55000元

6、下列选项中人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产的是__。A．债务人恶意减少债务人财产

B．债务人的经营状况和财产状况继续恶化 C．债务人欺诈

D．由于债务人的行为致使管理人无法执行职务 E．债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的

7、某进出口公司(一般纳税人)2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

8、增资发行新股的发行价格一般有（）。A．平价  B．议价  C．时价  D．高价  E．中间价

9、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某非商贸企业纳税人年销售额160万元，可以申请认定为一般纳税人

B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人

C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D．某零售商店财务核算健全，年销售额10万元，可以申请认定为一般纳税人 E．某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额60万元，可以申请认定为一般纳税人

10、我国《物权法》中规定的所有权有__。A．国家所有权 B．集体所有权 C．个人所有权 D．私人所有权 E．法人所有权

11、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有__。A．进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人

B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元

C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的4%征收增值税

D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

12、税款征收方式主要有__。A．查账征收 B．定期定额征收 C．代收代缴 D．责令缴纳 E．委托代征

13、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币50元以下的一票货物

D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

14、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

15、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

16、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有__。A．进门增值税 B．进口关税

C．机械进口后的安装费

D．货物运抵输入地点前的运输费

17、根据我国法律、行政法规规定，__不属于行政处罚。A．扣押纳税人财产 B．暂扣许可证

C．没收走私运输工具 D．不予抵扣税款 E．责令停产停业

18、下列收入在“非典”疫情期间，适用国家统一的免征营业税优惠政策的有__。A．民航的货物运输业务取得的收入 B．民航的旅客运输业务取得的收入 C．旅游业的收入 D．饮食业的收入

E．出租汽车公司的收入

19、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有__。

A．房产原值 B．房产余值 C．房产租金 D．房产净值 E．共担风险分红

20、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是__。A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．确定性

21、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本 B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本

C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本

D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本

E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本

22、某人居住在甲地，2003年9月销售2002年12月在乙地购买的普通住宅(买价为 150000元)，取得销售收入187000元；将一台载货汽车出租给某单位(机构所在地在丙地)，每月租金8000元，本月承租方对汽车进行了检修，发生检修费1000元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月实际取得租金7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在工地)，取得收入36000元。下列表述正确的有__。

A．本月应纳营业税2200元 B．本月应纳营业税2250元 C．本月应纳营业税4050元

D．纳税地点分别为甲地，乙地，转让技术在工地由机车厂代扣代缴 E．纳税地点分别为甲地、乙地

23、关于税法的效力和解释，下列表述正确的有__。A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

24、对资源税代理纳税审查下列表述正确的有__。A．独立矿山铁矿石资源税减按40%征收

B．税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业 C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量

D．纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

E．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税

25、根据《民事诉讼法》的规定，提起民事抗诉的条件有__。A．人民法院的判决、裁定尚未生效

B．原判决、裁定认定事实的主要证据不足 C．原判决、裁定适用法律确有错误 D．当事人对判决未提起过上诉 E．下级检察机关未提起过抗诉

第二篇：税务师《财务与会计》试题及答案2018

1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。则该投资中心的投资利润率为()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。

2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是()。

A.成本下降利润增加 B.所得税税率下降

C.用抵押借款购房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。则年末存货余额为()万元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本题的考核点是财务分析。解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。

5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指()。

A.利润总额 B.息税前利润 C.净利润 D.净利润-普通股股利

答案：C

解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。

6.某企业上和本的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本比上的销售收入增加了()。

A.80万元 B.180万元 C.320万元 D.360万元

答案：D

解析：流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次(360/60)和8次(360/45)，销售收入分别为600万元(6×100)和960万元(120×8)，则本比上的销售收入增加了360(960-600)万元。

7.年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第三篇：山东省税务师《财务与会计》模拟试题

山东省税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

2、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。A．征增值税

B．征增值税和征营业税 C．征营业税 D．不征税

3、下列消费品中应纳消费税的有__。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的 D．将购买的应税消费品用于非应税项目的

4、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是__。

A．可在承租方税前扣除 B．不能在承租方税前扣除 C．可在出租方税前扣除 D．可在承租方税后扣除

5、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

6、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．提供担保取得的担保费收入

7、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加__万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不属于前期差错的项目是__。A．科目分类和计算错误 B．漏记已完成的交易

C．会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订 D．会计项目与递延项目期末未作调整

10、前11个月应纳税所得额为__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

13、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。

A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益

14、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户

15、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

16、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价 D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账

19、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．从事货物批发零售的外商投资企业

21、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

22、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。

A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算

C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利

D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利

23、某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

25、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有__。A．国内采购的生产设备 B．自行制造的用于对外出售的大型船舶 C．经营性租赁租人的生产设备

D．自行制造的并自用的大型生产设备 E．自行建造的用于对外投资的建筑物

2、下列各项中构成不当得利的情形是__。A．诉讼时效届满以后债务的给付 B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C．营业员多找给顾客的钱

D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E．养子女对生父母的赡养义务

3、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是__。A．生产过程中出现的报废的在产品 B．校办企业生产本校教具的外购材料

C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D．生产企业用于经营管理的办公用品

9、按照税法解释尺度不同，税法解释可分为__。A．字面解释 B．数据电文解释 C．限制解释 D．扩大解释 E．法定解释

10、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．天然气管道运输天然气 B．航空运输企业从事干租业务

C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入

11、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B．所有非运输车辆实行法定免税

C．长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税 D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E．因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续

12、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的

B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的

C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的

D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的

13、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

14、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的

B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的

D．显失公正的行政处罚

15、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额__万元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

17、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

18、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是__。

A．国外供应商的销售凭据

B．购销合同中关于车辆价格的约定文书 C．《海关关税专用缴款书》 D．《征免税证明》 E．进口报关单

19、某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录__。A．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：以前损益调整

B．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：管理费用

C．借：银行存款

借：累计折旧

贷：补贴收入

贷：制造费用

D．借：银行存款

借：累计折旧

贷：生产成本

贷：以前损益调整

20、下列各项属于企业间接投资的是__。A．购买上市公司的股票 B．收购某一企业 C．购买企业债券

D．与外商合资创建企业 E．购买流动资产

21、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有__。A．企业取得的财政部指定用途的拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国务院规定的其他不征税收入 E．生产企业出口贸易退增值税

22、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同

B．履行合同不符合约定

C．以自己的行为表明将不履行合同

D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。

A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

24、关于再投资退税的管理规定正确的有__。

A．外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B．用分得的免税利润再投资是不予退税的

C．用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D．如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款

25、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第四篇：2018年税务师《财务与会计》试题及答案

【例题1·单选题】某企业向银行借款1000万元(年利率为10%)投资购入固定资产设备，设备购入后即投入使用，预计3年收回全部投资，每年应收回的投资额为()万元。(计算结果保留整数)(已知年利率10%，3年的复利现值系数为0.7513)

A.402

B.440

C.476

D.348

『正确答案』A

『答案解析』依据已知现值求年金的有关计算公式。由于已知的为复利现值系数，应当转换为年金现值系数。则(P/A，r,n)=(1-0.7513)/10%=2.487，则A=P/(P/A，r,n)=1000÷2.487=402(万元)

【教师提示】年金现值系数=(1-复利现值系数)/r

【例题2·单选题】某企业拟分期付款购买一台大型设备，合同约定每半年付一次款，共分3年付款，每次需支付100万元，年利率为10%。如果一次性现款交易，该企业应支付的价款为()万元。((P/A,10%,6)=4.3553，(P/A,10%,3)=2.4869，(P/A,5%,6)=5.0757，(P/A,5%,3)=2.7233)

A.248.69

B.272.33

C.435.53

D.507.57

『正确答案』D

『答案解析』支付的价款=100×(P/A,5%,6)=100×5.0757=507.57(万元)

【例题3·单选题】甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)

A.83.33

B.87.01

C.126.16

D.280.38

『正确答案』C

『答案解析』本题考核的是递延年金现值公式的灵活运用。A=500/(5.7466-1.7833)=126.16(万元)

【例题4·单选题】南方公司拟购建一条新生产线，项目总投资800万元，建设期为2年，可以使用6年。若公司要求的年报酬率为10%，该项目每年产生的最低收益为()万元。(已知年报酬率为10%时，6年的年金现值系数为4.3553，2年的复利现值系数为0.8264)。

A.86.41

B.104.65

C.149.96

D.222.26

『正确答案』D

『答案解析』A×4.3553×0.8264=800，所以，A=222.26

【例题5·单选题】下列关于年金的各种说法，正确的是()。

A.普通年金的现金流量都是每期的期初发生的B.预付年金的是在每一期的期末才会产生现金流量

C.永续年金没有终止期限，因此没有终值

D.递延年金由于在递延期内没有现金流量，因此对终值计算会产生影响

『正确答案』C

『答案解析』永续年金没有终止期限，因此没有终值，因此选项C正确

【例题6·多选题】下列关于资产收益率的相关说法中，不正确的有()。

A.对于某项确定的资产，其必要收益率是确定的B.无风险收益率也称无风险利率，即纯粹利率(资金的时间价值)

C.通常用短期国库券的利率近似地代替无风险收益率

D.必要收益率表示投资者对某资产合理要求的最低收益率

E.风险收益率，是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补贴两部分组成『正确答案』ABE

『答案解析』必要收益率与认识到的风险有关，对于某项确定的资产，不同的人认识到的风险不同，因此，不同的人对同一资产合理要求的最低收益率(即必要收益率)也会存在差别。所以，选项A不正确。

无风险收益率也称无风险利率，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补偿率两部分组成，即：无风险收益率=纯粹利率(资金的时间价值)+通货膨胀补偿率，所以，选项B不正确。风险收益率的大小受到风险的大小和投资者对风险的偏好两个因素的影响。因此选项E不正确。

【例题7·单选题】甲乙两投资方案的期望投资收益率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是()。

A.甲方案风险小于乙方案风险

B.甲乙两方案风险相同

C.甲方案风险大于乙方案风险

D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定

『正确答案』A

『答案解析』标准离差率越大风险越大。

【例题8·单选题】已知甲乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲乙两方案风险大小时应使用的指标是()。

A.标准离差率B.标准离差

C.协方差D.方差

『正确答案』A

『答案解析』在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下，应该用标准离差率来比较两个方案的风险。

【例题9·单选题】甲方案投资报酬率的期望值是15%，乙方案投资报酬率的期望值是10%，甲方案的标准离差小于乙方案的标准离差，则下列表述正确的是()。

A.甲方案风险大于乙方案风险

B.甲方案风险小于乙方案风险

C.甲乙两方案风险相同

D.甲乙两方案风险不能比较

『正确答案』B

『答案解析』甲方案投资报酬率的期望值比乙方案的大，但标准离差小，因此甲的标准离差率一定小于乙方案的标准离差率，因此甲方案风险小于乙方案风险。

【例题10·单选题】甲乙丙三个投资方案，甲和乙的期望投资报酬率均为20%，丙的期望投资报酬率为18%，甲方案的标准离差大于乙方案的标准离差，丙的标准离差等于甲方案的标准离差，则下列表述正确的是()。

A.甲方案的风险大于丙方案风险，丙方案的风险大于乙方案的风险

B.甲方案的风险小于乙方案风险，但大于丙方案的风险

C.甲方案的风险大于乙方案风险，但小于丙方案的风险

D.甲方案的风险大于乙方案风险，且等于丙方案的风险，『正确答案』C

『答案解析』三个方案在预计投资报酬率不同的时候，直接计算标准离差率，标准离差率越大，风险也就越大。

第五篇：2017年税务师《财务与会计》试题及答案

一、单项选择题

1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。

A、利润最大化

B、每股收益最大化

C、股东财富最大化

D、企业价值最大化

2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。

A、筹集资金

B、投资管理

C、股利分配

D、资源战略管理

3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。

A、企业价值最大化等同于股东财富最大化

B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值

C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求

D、会导致经营行为短期化

4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。

A、财务预测

B、财务决策

C、财务控制

D、财务分析

5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。

A、考虑了资金的时间价值

B、考虑了投资的风险价值

C、有利于企业克服短期行为

D、考虑了投资额与利润的关系

6、下列关于利率的表述中不正确的是()。

A、利率是资金这种特殊商品的交易价格

B、利率有名义利率和实际利率之分

C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响

D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高

7、关于利率的说法不正确的是()。

A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率

B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比

C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率

D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率

8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。

A、流通市场

B、资本市场

C、外汇市场

D、黄金市场

一、单项选择题答案

1、【正确答案】A

【答案解析】

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

2、【正确答案】D

【答案解析】财务管理的主要内容包括筹集资金、投资管理、营运资金管理、股利分配，所以本题应选D。

【该题针对“财务管理的内容和方法”知识点进行考核】

3、【正确答案】D

【答案解析】企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值，考虑了企业的长远利益，可以避免经营行为短期化的问题。

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

4、【正确答案】D

【答案解析】财务分析是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。

【该题针对“财务管理的内容和方法”知识点进行考核】

5、【正确答案】D

【答案解析】每股收益最大化观点将企业的利润与股东投入的股本联系起来，考虑了投资额与利润的关系。但是每股收益最大化仍然没有考虑资金时间价值和风险价值，也不能避免企业经营行为短期化。所以，选项D正确。

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

6、【正确答案】C

【答案解析】通货膨胀预期补偿率与将来的通货膨胀水平有关，与当前的通货膨胀水平关系不大。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

7、【正确答案】C

【答案解析】风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率，不包括通货膨胀率。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

8、【正确答案】A

【答案解析】按融资对象为标准，金融市场可以分为资本市场、外汇市场和黄金市场。

【该题针对“财务管理的金融市场环境”知识点进行考核】