2017年税务师《财务与会计》试题及答案五篇

第一篇：2017年税务师《财务与会计》试题及答案

一、单项选择题

1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。

A、利润最大化

B、每股收益最大化

C、股东财富最大化

D、企业价值最大化

2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。

A、筹集资金

B、投资管理

C、股利分配

D、资源战略管理

3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。

A、企业价值最大化等同于股东财富最大化

B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值

C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求

D、会导致经营行为短期化

4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。

A、财务预测

B、财务决策

C、财务控制

D、财务分析

5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。

A、考虑了资金的时间价值

B、考虑了投资的风险价值

C、有利于企业克服短期行为

D、考虑了投资额与利润的关系

6、下列关于利率的表述中不正确的是()。

A、利率是资金这种特殊商品的交易价格

B、利率有名义利率和实际利率之分

C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响

D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高

7、关于利率的说法不正确的是()。

A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率

B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比

C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率

D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率

8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。

A、流通市场

B、资本市场

C、外汇市场

D、黄金市场

一、单项选择题答案

1、【正确答案】A

【答案解析】

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

2、【正确答案】D

【答案解析】财务管理的主要内容包括筹集资金、投资管理、营运资金管理、股利分配，所以本题应选D。

【该题针对“财务管理的内容和方法”知识点进行考核】

3、【正确答案】D

【答案解析】企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值，考虑了企业的长远利益，可以避免经营行为短期化的问题。

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

4、【正确答案】D

【答案解析】财务分析是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。

【该题针对“财务管理的内容和方法”知识点进行考核】

5、【正确答案】D

【答案解析】每股收益最大化观点将企业的利润与股东投入的股本联系起来，考虑了投资额与利润的关系。但是每股收益最大化仍然没有考虑资金时间价值和风险价值，也不能避免企业经营行为短期化。所以，选项D正确。

【该题针对“财务管理的目标”知识点进行考核】

6、【正确答案】C

【答案解析】通货膨胀预期补偿率与将来的通货膨胀水平有关，与当前的通货膨胀水平关系不大。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

7、【正确答案】C

【答案解析】风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率，不包括通货膨胀率。

【该题针对“利率”知识点进行考核】

8、【正确答案】A

【答案解析】按融资对象为标准，金融市场可以分为资本市场、外汇市场和黄金市场。

【该题针对“财务管理的金融市场环境”知识点进行考核】

第二篇：2018年税务师《财务与会计》试题及答案

【例题1·单选题】某企业向银行借款1000万元(年利率为10%)投资购入固定资产设备，设备购入后即投入使用，预计3年收回全部投资，每年应收回的投资额为()万元。(计算结果保留整数)(已知年利率10%，3年的复利现值系数为0.7513)

A.402

B.440

C.476

D.348

『正确答案』A

『答案解析』依据已知现值求年金的有关计算公式。由于已知的为复利现值系数，应当转换为年金现值系数。则(P/A，r,n)=(1-0.7513)/10%=2.487，则A=P/(P/A，r,n)=1000÷2.487=402(万元)

【教师提示】年金现值系数=(1-复利现值系数)/r

【例题2·单选题】某企业拟分期付款购买一台大型设备，合同约定每半年付一次款，共分3年付款，每次需支付100万元，年利率为10%。如果一次性现款交易，该企业应支付的价款为()万元。((P/A,10%,6)=4.3553，(P/A,10%,3)=2.4869，(P/A,5%,6)=5.0757，(P/A,5%,3)=2.7233)

A.248.69

B.272.33

C.435.53

D.507.57

『正确答案』D

『答案解析』支付的价款=100×(P/A,5%,6)=100×5.0757=507.57(万元)

【例题3·单选题】甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)

A.83.33

B.87.01

C.126.16

D.280.38

『正确答案』C

『答案解析』本题考核的是递延年金现值公式的灵活运用。A=500/(5.7466-1.7833)=126.16(万元)

【例题4·单选题】南方公司拟购建一条新生产线，项目总投资800万元，建设期为2年，可以使用6年。若公司要求的年报酬率为10%，该项目每年产生的最低收益为()万元。(已知年报酬率为10%时，6年的年金现值系数为4.3553，2年的复利现值系数为0.8264)。

A.86.41

B.104.65

C.149.96

D.222.26

『正确答案』D

『答案解析』A×4.3553×0.8264=800，所以，A=222.26

【例题5·单选题】下列关于年金的各种说法，正确的是()。

A.普通年金的现金流量都是每期的期初发生的B.预付年金的是在每一期的期末才会产生现金流量

C.永续年金没有终止期限，因此没有终值

D.递延年金由于在递延期内没有现金流量，因此对终值计算会产生影响

『正确答案』C

『答案解析』永续年金没有终止期限，因此没有终值，因此选项C正确

【例题6·多选题】下列关于资产收益率的相关说法中，不正确的有()。

A.对于某项确定的资产，其必要收益率是确定的B.无风险收益率也称无风险利率，即纯粹利率(资金的时间价值)

C.通常用短期国库券的利率近似地代替无风险收益率

D.必要收益率表示投资者对某资产合理要求的最低收益率

E.风险收益率，是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补贴两部分组成『正确答案』ABE

『答案解析』必要收益率与认识到的风险有关，对于某项确定的资产，不同的人认识到的风险不同，因此，不同的人对同一资产合理要求的最低收益率(即必要收益率)也会存在差别。所以，选项A不正确。

无风险收益率也称无风险利率，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补偿率两部分组成，即：无风险收益率=纯粹利率(资金的时间价值)+通货膨胀补偿率，所以，选项B不正确。风险收益率的大小受到风险的大小和投资者对风险的偏好两个因素的影响。因此选项E不正确。

【例题7·单选题】甲乙两投资方案的期望投资收益率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是()。

A.甲方案风险小于乙方案风险

B.甲乙两方案风险相同

C.甲方案风险大于乙方案风险

D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定

『正确答案』A

『答案解析』标准离差率越大风险越大。

【例题8·单选题】已知甲乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲乙两方案风险大小时应使用的指标是()。

A.标准离差率B.标准离差

C.协方差D.方差

『正确答案』A

『答案解析』在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下，应该用标准离差率来比较两个方案的风险。

【例题9·单选题】甲方案投资报酬率的期望值是15%，乙方案投资报酬率的期望值是10%，甲方案的标准离差小于乙方案的标准离差，则下列表述正确的是()。

A.甲方案风险大于乙方案风险

B.甲方案风险小于乙方案风险

C.甲乙两方案风险相同

D.甲乙两方案风险不能比较

『正确答案』B

『答案解析』甲方案投资报酬率的期望值比乙方案的大，但标准离差小，因此甲的标准离差率一定小于乙方案的标准离差率，因此甲方案风险小于乙方案风险。

【例题10·单选题】甲乙丙三个投资方案，甲和乙的期望投资报酬率均为20%，丙的期望投资报酬率为18%，甲方案的标准离差大于乙方案的标准离差，丙的标准离差等于甲方案的标准离差，则下列表述正确的是()。

A.甲方案的风险大于丙方案风险，丙方案的风险大于乙方案的风险

B.甲方案的风险小于乙方案风险，但大于丙方案的风险

C.甲方案的风险大于乙方案风险，但小于丙方案的风险

D.甲方案的风险大于乙方案风险，且等于丙方案的风险，『正确答案』C

『答案解析』三个方案在预计投资报酬率不同的时候，直接计算标准离差率，标准离差率越大，风险也就越大。

第三篇：税务师《财务与会计》试题及答案2018

1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。则该投资中心的投资利润率为()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。

2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是()。

A.成本下降利润增加 B.所得税税率下降

C.用抵押借款购房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。则年末存货余额为()万元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本题的考核点是财务分析。解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。

5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指()。

A.利润总额 B.息税前利润 C.净利润 D.净利润-普通股股利

答案：C

解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。

6.某企业上和本的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本比上的销售收入增加了()。

A.80万元 B.180万元 C.320万元 D.360万元

答案：D

解析：流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次(360/60)和8次(360/45)，销售收入分别为600万元(6×100)和960万元(120×8)，则本比上的销售收入增加了360(960-600)万元。

7.年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第四篇：山东省税务师《财务与会计》模拟试题

山东省税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

2、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。A．征增值税

B．征增值税和征营业税 C．征营业税 D．不征税

3、下列消费品中应纳消费税的有__。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用于销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的 D．将购买的应税消费品用于非应税项目的

4、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是__。

A．可在承租方税前扣除 B．不能在承租方税前扣除 C．可在出租方税前扣除 D．可在承租方税后扣除

5、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

6、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．提供担保取得的担保费收入

7、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加__万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不属于前期差错的项目是__。A．科目分类和计算错误 B．漏记已完成的交易

C．会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订 D．会计项目与递延项目期末未作调整

10、前11个月应纳税所得额为__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

13、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。

A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益

14、按规定应缴纳契税的纳税人是__。A．出让土地使用权的国土资源管理局 B．销售别墅的某房地产公司

C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D．购买花园别墅的用户

15、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

16、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价 C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价 D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账

19、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．从事货物批发零售的外商投资企业

21、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产 B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产 C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务 D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

22、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。

A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算

C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利

D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利

23、某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

25、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有__。A．国内采购的生产设备 B．自行制造的用于对外出售的大型船舶 C．经营性租赁租人的生产设备

D．自行制造的并自用的大型生产设备 E．自行建造的用于对外投资的建筑物

2、下列各项中构成不当得利的情形是__。A．诉讼时效届满以后债务的给付 B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C．营业员多找给顾客的钱

D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E．养子女对生父母的赡养义务

3、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是__。A．生产过程中出现的报废的在产品 B．校办企业生产本校教具的外购材料

C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D．生产企业用于经营管理的办公用品

9、按照税法解释尺度不同，税法解释可分为__。A．字面解释 B．数据电文解释 C．限制解释 D．扩大解释 E．法定解释

10、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。A．天然气管道运输天然气 B．航空运输企业从事干租业务

C．铁路提供的站台票收费、送票收费 D．远洋运输企业从事光租业务 E．铁路的邮运运费收入

11、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B．所有非运输车辆实行法定免税

C．长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税 D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E．因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续

12、下列情况中，可享受从开始获利起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的

B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的

C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的

D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的

13、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。A．社会财富分配活动 B．社会剩余产品分配活动 C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

14、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的

B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的

D．显失公正的行政处罚

15、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额__万元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

17、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

18、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是__。

A．国外供应商的销售凭据

B．购销合同中关于车辆价格的约定文书 C．《海关关税专用缴款书》 D．《征免税证明》 E．进口报关单

19、某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录__。A．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：以前损益调整

B．借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：管理费用

C．借：银行存款

借：累计折旧

贷：补贴收入

贷：制造费用

D．借：银行存款

借：累计折旧

贷：生产成本

贷：以前损益调整

20、下列各项属于企业间接投资的是__。A．购买上市公司的股票 B．收购某一企业 C．购买企业债券

D．与外商合资创建企业 E．购买流动资产

21、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有__。A．企业取得的财政部指定用途的拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国务院规定的其他不征税收入 E．生产企业出口贸易退增值税

22、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同

B．履行合同不符合约定

C．以自己的行为表明将不履行合同

D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。

A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

24、关于再投资退税的管理规定正确的有__。

A．外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B．用分得的免税利润再投资是不予退税的

C．用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D．如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款

25、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第五篇：安徽省2017年税务师《财务与会计》模拟试题

安徽省2017年税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是__。A．盈余公积转增资本 B．盈余公积弥补亏损 C．将债务转为资本 D．注销库存股

2、甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税__万元。(适用企业所得税税率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

4、符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的__。A．5日内 B．7日内 C．10日内 D．30日内

5、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆

B．单价5000元以上的生活用品

C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品

7、某公司2000年12月购入设备一台，价值 1520000元，使用年限为5年，预计净残值为 20000元。该公司原按直线法计提折旧,2003年初改为年数总和法。该公司所得税采用债务法进行核算，所得税税率为30%。则该会计政策变更对留存受益的累积影响数为__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。A．中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D．咨询公司偷逃的营业税税金

9、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的__原则。A．依法代理 B．自愿委托 C．独立、公正

D．维护国家利益和保护委托人合法利益

10、根据《合同法》，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照__顺序分别支付。

A．拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务 B．拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务 C．拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务 D．清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款—一其他债务

11、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告签订的商品购销合同 B．以前销售的商品发生退回 C．出售重要的子公司 D．火灾造成重大损失

12、营业税的代扣代缴义务人不包括__。A．建筑安装业务的总承包人

B．境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人 C．除土地使用权外的其他无形资产的受让者

D．委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人

13、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。

A．《增值税专用发票抵扣联明细表》

B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》

14、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除条件只能法定 B．以无效合同为标的 C．原则上必须有解除行为 D．合同内容损害国家利益

17、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元

18、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是__。

A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税

B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策

C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税

D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年

19、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。A．0.30万元 B．0.45万元 C．0.96万元 D．1.11万元

20、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。A．土地、房屋所在地 B．转让人所在地 C．承受人所在地

D．契税征收机关指定的地点

21、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

22、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850元，×公司1999年末应作的调整会计分录为__。

A．借：存货跌价准备

1350

贷：存货跌价损失

1350 B．借：存货跌价损失

1400

贷：存货跌价准备

1400 C．借：存货跌价损失

500

贷：存货跌价准备

500 D．借：存货跌价准备

450

贷：存货跌价损失

450

23、已满14周岁不满16周岁的人犯下列__罪时，不承担刑事责任。A．故意伤害致人重伤 B．盗窃 C．抢劫 D．放火

24、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根据《民法通则》规定，__适用1年短期诉讼时效规定。A．履行买卖合同交货义务不符合约定 B．拒付或者延付租金

C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失 D．保险人拒绝履行财产损失理赔

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有__。

A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税

C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税

2、存货周转次数提高，意味着企业__。A．流动比率提高 B．现金比率提高

C．短期偿债能力增强

D．企业存货管理水平提高 E．速动比率提高

3、在具体运用中，比例税率分为__。A．地区差别比例税率 B．行业比例税率 C．产品比例税率

D．不同类型企业比例税率

4、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。A．坏账风险

B．可能的折扣损失 C．增加收账费用

D．可能的购买力损失 E．增加机会成本

5、企业发行的债券，其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额，在每期摊销时可能计入的科目有__。A．在建工程 B．制造费用 C．财务费用 D．研发支出 E．销售费用

6、企业的应付福利费可以用于__。A．发放职工节日福利

B．发放职工的非经常性奖金

C．支付职工因公伤赴外地就医路费 D．交纳职工医疗保险金 E．支付工会活动费

7、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．优益性 D．公益性 E．平衡性

8、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。A．陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 B．陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉

C．陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼 D．应当以丰都市政府为被告

E．如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销

9、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．小轿车 B．自行车 C．金银首饰 D．豪华住宅

10、企业取得的下列收入需交纳所得税的有__。A．预收贷款 B．接受贷币损赠 C．返还流转税收入

D．在建工程试运行收入 11、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2006年12月31日对此预计负债做出披露 C．2006年12月31日对此或有负债做出披露

D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明

12、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有__。A．可比的非受控价格法 B．加权平均法 C．成本加价法 D．转售价格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立有限责任公司。2年后，甲与戊达成转让出资的协议。乙同意，丙、丁不同意。则下列各项中，符合法律规定的是__。A．由丙或丁购买甲欲转让的出资

B．由乙、丙、丁共同购买甲欲转让的出资 C．由丙和丁购买甲欲转让的出资

D．丙和丁均不同意购买，则甲无权转让其出资给戊 E．丙和丁均不同意购买，则甲有权转让其出资给戊

14、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。A．丁区公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁区人民政府

15、增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的优点，其中包括下述__。

A．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 B．能够平衡税负，促进公平竞争

C．便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足 D．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税 E．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

16、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．企业所得税法

B．中华人民共和国个人所得税法 C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则 E．立法法

17、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提

18、根据《公司法》规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中，正确的是__。

A．一人有限责任公司10万元 B．有限责任公司10万元 C．股份有限公司500万元 D．合伙企业300万元

19、甲为乙代办托运业务。它们之间办理的运费清单(清算凭据)，应该__。A．不贴花 B．贴花 C．暂不贴花 D．减半贴花

20、行政决定权，主要限于自由裁量权，具体表现为以下__权力。A．行政确认权

B．行政奖励和处分权 C．行政物质帮助权 D．行政指导权 E．行政合同权

21、下列合同不征收印花税的有__。A．未按期兑现的合同 B．列明购销金额的合同

C．企业与主管部门签订的租赁承包合同 D．企业仓库设置的不记载金额的登记簿 E．企业与律师事务所签订的法律咨询合同

22、境外已缴税金__。A．可全额扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(万元)的金额

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(万元)的金额

23、某商业企业(一般纳税人)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为264500元，售价为298700元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款349479元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款264500元，增值税44965元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有__。A．借：主营业务成本

298700 贷：库存商品

298700 B．借：主营业务成本

264500 贷：库存商品

264500 C．借：主营业务成本

264500 贷：受托代销商品

264500 D．借：主营业务成本

298700 贷：受托代销商品

298700 E．借：商品进销差价

34200 贷：主营业务成本

34200

24、关于税务规章，下列说法中正确的是__。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

25、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是__。A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油 B．资源税实行定额税率

C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天 E．资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税