宿城区洋北镇医院财务相关制度

第一篇：宿城区洋北镇医院财务相关制度

宿城区洋北镇医院财务相关制度 目 录：

一、财务工作制度

二、货币资金管理办法

三、债权债务管理办法

四、固定资产管理办法

五、药品管理办法

六、卫生材料及低值易耗品管理办法

七、医疗收费制度

八、票据管理制度

九、会计档案管理制度

十、财务各岗位工作职责

财务工作制度

一、严格贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。以身作则，制止奢侈浪费、违法乱纪的行为，认真办理会计事务。

二、根据本院发展计划和任务，编制年度财务预算计划。

三、严格按照《基层医疗机构会计制度》规定算帐、记账、报账、做到手续完备，内容真实、数字准确、账目清楚，按时上报。

四、按照银行制度规定，加强银行存款和现金管理，做好结算工作。不定期地检查收费人员的库存现金。

五、加强经济管理、定期进行对本单位的经济活动进行分析，合理组织收入，严格控制支出，及时反馈本单位经济状况。做好本单位经济核算和绩效工资计算分配工作。

六、加强财务监督和控制。结合各时期的经济政策及任务，制订相关的制度。一切合法的报销单据，必须由经手、证明、会计、审批等人签名，实物必须入库方予报销。财务岗位必须要相互联系、相互制约，定期换岗。

七、有价票据管理要做到专人保管、复核。

八、会计档案保管，会计人员交接，均按照财政部门和国家档案局等有关的规定执行。

九、认真统计医保、新农合等医疗往来款项，按规定的格式和期限报送各种医疗报表。掌握落实有关文件政策，及时向有关部门反馈存在的问题。

货币资金管理办法

根据国家卫生部和财政部颁发的《基层医疗机构财务制度》规定，建立健全现金及各项存款的内部管理制度的要求，结合本院实际情况，制定出本院资金管理办法，具体如下：

一、现金的管理

1、根据本单位的实际情况制定切实可行的现金管理制度，主要内容有：（1）收费员的现金收取、开具收据、现金日结单的填报，现金上缴时限及金额等相关规定；

（2）现金出纳每天定时收取各收费点收费员现款及现金日结单，复核款单是否相符，抽查现金日结单是否与电脑收款记录相符，及时将汇集收取的现金填单送存开户银行；

（3）出纳的支票管理，现金提取库存现金支付及保管等相关规定；（4）不准坐支现金；（5）实行会计复核制度；

（6）及时登记现金日结账，实行日清月结，钱款相符；

（7）定期财务主管或主办会计监盘出纳库存现金，核对开户银行存款余额；（8）其他有关规定。

2、实行钱账分管，互相监督

设置专人经管现金出纳业务，会计和出纳岗位分开设置，不得由一人兼任。坚持钱账分管，责任分清。

3、严格按规定范围支付现金 现金支付必须符合国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围，在可使用现金范围以外的经济来往和达到转帐起点的款项必须通过银行进行转账结算。

４、库存现金限额管理

为了保证现金的安全, 根据国家的规定, 库存现金要实行限额管理。根据本单位的实际情况向银行申请核定库存限额, 一般不超过本院3至5天日常零星开支所需现金额，本院应按限额严格控制现金库存额, 防止超限额存放。

5、完善和健全现金收付复核审批手续

出纳人员在办理现金业务时，要严格审查现金收付的原始凭据。并对各类开支项目, 必须经主管人员审批后方可办理, 在收款时要认真清点现金, 防止错收错付。款项收付完毕，应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。严禁用白条、借条抵库存。

6、不准坐支现金

本院除零星开支可以从库存现金中支付以外，其他一切支出必须从开户银行提取，不准从本单位收入的现金直接支付。

７、完善账款核对及监盘，如实反映现金库存情况

出纳人员应于每日业务终了前结清当天账目，在账面结存与实际库存核对相符后，编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，整理，填制记账凭单。

二、银行存款的管理

本院发生的各种结算款项，除按规定允许用现金结算方式直接以现金收付以外，其余必须通过银行转帐结算。银行存款的收支应由出纳负责管理，并按规定办理。财务部门做好银行存款的核算与管理，随时掌握存款的收支动态与余额，安排好本院资金的运用，保证医疗业务的正常运转及发展的需要。

1、严格按国家有关规定开立和使用银行存款账户

根据国家规定，本院必须在银行开立存款户，以办理有关存款、取款和转账结算业务。本院建立和健全银行存款结算与管理的各项内部控制制度。本院取得的各项收入都要纳入财务部门统一核算管理，不得另设账户，防止和杜绝开立账户过多，过滥的现象。

2、银行存款的管理原则

（1）认真贯彻执行国家的政策，法令，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度；

（2）银行存款户只供本中心使用，不准出租、出借、套用或转让其他单位使用或个人使用；

（3）银行存款户必须有足够的资金保证支付，加强支票管理，不准签发空头支票和其他远期支付的凭证；

（4）对支票等的结算凭证，必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，严禁利用账户搞非法活动。

3、重视和加强与银行的对账工作，认真及时地与银行对账单进

行核对，保证账账相符，账款相符。月末，银行存款日记帐余额与银行对帐单余额之间如有差异而形成的未达账项。财会部门必须对每一项未达账逐笔查明原因，进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

三、以上资金管理办法自公布之日起执行。

票据管理制度

一、票据的种类及使用范围

票据包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。专用票据有挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据和住院预交款收据等，主要由门诊挂号收费人员从票据管理员处领取后保管使用。

二、票据的购置

本单位使用的统一票据和专用票据，由票据管理员向区卫生局和区财政局票据管理中心领购。本单位内部使用票据由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经领导批准，由相关科室办理。

三、票据的领用登记

1、本单位购入票据后，由财务科组织验收入库，并由票据管理员登收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。

2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。票据的发放应按票据号码顺序发放，不得拆本使用收费收据。

3、统一票据只能由出纳领用。

四、票据退费、作废、重制的规定

1、收费票据退费的规定

1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有“收费章”的交款凭证，作为退费凭证附件。2）退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。

3）若出现部分退费的情况，操作程序如上，把原收据作全额退费处理，并按实收金额，另开收据。

2、作废票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，作废后应在票据上简要说明作废原因。

3、重制票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人姓名等项目须与重制票有关联。

五、票据的核销

1、交回的收款收据存根联，票据管理员必须及时办理注销登记。销号时以存根联及收费日报表为依据。

1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。

2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。

3）挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。4）统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。

2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据管理员要查明原因。

3、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。

六、票据的管理

1、票据由财务科指定票据管理员负责验收、登记保管和核销结报。其中，出纳不得兼任票据管理员。

2、医疗收费票据只限于在本单位进行医疗服务时使用，非医疗业务活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收款票据和存根。

3、收费员领用票据原则上不超过一个月，特殊情况需要超过一个月的，须经财务科长、单位主管财经领导审批。收费员之间不准互借票据、代领代交票据及款项，否则按《发票管理法》的有关规定处罚。

4、票据管理员对收款票据的库存数和尚在使用人员手中的未使用票据要定期核对。票据的领、发、存登记薄须以永久档案保存。

医疗收费制度

一、认真贯彻国家财经法律法规，严格执行财务管理制度，票证齐全；所有收入一律由财务部门收取，严禁各科室自行收取现金。

二、严格执行国家《现金管理条例》规定，收费员库存现金规定是当天出纳收款后的收入数。每日要清点现金，现金和发票要相符。任何收费员不得私自报销或借现金给本院职工（出纳除外），现金不得私自挪用，否则按《现金管理条例》的规定处罚，由财务科负责不定期地抽查。

三、严格收费规程，现金收付要唱收唱付，当面点清，对不复核规定的处方单据要坚持按制度规定办理，并向病人解释清楚，当天的款项、报表做到及时清点上交。

四、现金、印章、空白票据等必须妥善保管，不得丢失，上交后的余款必须存放在保险柜内。

五、职工医保、居民医保、新型农村合作医疗、特约记帐要严格执行国家和本院的有关规定，收费员要核对医疗证和记帐单，单证相符方可记帐。记帐单要填写清楚，用错和写错记帐单造成的损失，由收费员自负。

六、收取住院按金时，要请交款者在住院按金单的右下角上签名，有特别事项时，请交款者在备注处说明。

七、严把退费关，药品退费首先由药剂人员把关签字，其他检查治疗由执行人员把关签字，并由开单医生签退费原因，盖有收费章发票联单据齐全方可退费。

八、涉及退费的，由分管医疗副院长签署退费意见及签名。

固定资产管理办法

固定资产是本院的主要资产，应当加强管理，设置专门管理机构或专人，使用部门应指定专人对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。重点做好以下几方面的管理：

一、建立健全固定资产各项制度。主要包括：

（1）固定资产的购置，验收使用，日常维护管理制度；

（2）建立健全三帐一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，固定资产使用部门负责建卡（台帐）；

（3）大型贵重设备实行专人责任制；（4）固定资产清查盘点制度；（5）固定资产报废处置管理制度。

二、固定资产购置管理

本院大型医疗设备的购置，要科学论证，领导班子集体讨论决定，并按国家有关规定报经上级主管部门批准，采用公开招标或公开竞价方式采购或购建；一般医疗设备由使用部门提出购置报告，交由设备管理部门审查，经主管领导审批后由设备采购人员负责购置。

三、固定资产验收及投入使用管理

固定资产的采购人员与验收人员分开，设备购置到中心后由设备管理部门和使用部门的专业人员验收试用，验收合格后由设备管理部门交由使用部门投入使用。使用部门应指定专人负责本

部门各项固定资产的登记、维护、管理等工作。

四、大型贵重设备实行专人负责制

大型贵重设备指定专人管理、制定操作规程，严禁非专业人员或非使用部门人员随意操作使用，做好日常设备维护和保养工作，建立设备技术档案和使用情况报告制度。

五、建立健全固定资产清查盘点制度

本院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。盘点工作由财务部门牵头，财务科、设备科和设备使用部门的相关人员组成固定资产清产盘点小组，依据固定资产明细账编制盘点表，对本院在用和未用的设备逐项核对清查、盘点。固定资产盘亏及毁损，应核查丢失或毁损的原因，追查相关人员责任，并按规定的审批程序报经主管部门批准后，才能进行相关核销处理。

六、固定资产的清理报废和转让

（1）设备管理部门定期对本院的各项设备进行全面清查，对已超限淘汰、损坏不能修复、不能使用和毁损的固定资产进行逐项核实，登记汇总造表，大型精密贵重的设备、仪器报废，应经有关部门鉴定，并报经主管部门，国资委批准后，才能进行报废处理。

（2）转让一般固定资产，须由设备部门提出是否闲置或不适用意见，报设备科审核，经主管领导审批后方能转让出售，转让价格原则上不低于该设备的折余价值；转让大型精密贵重的设备、仪器，除必经上述转让程序，还应经有关技术部门鉴定，报主管部门、国资委批准后，才能进行转让核销。

7、以上固定资产管理办法自公布之日起执行。

会计档案管理制度

（一）按《会计法》的要求，必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全一套较为科学的会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管理好。

（二）按照一定的格式制作会计档案专柜，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

（三）本单位每年形成的会计档案即会计凭证，会计账簿和会计报表等 会计核算专业材料，都应由财会部门按照归档要求，整理立卷，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管，期满之后，由财务部门编造清册交给本单位档案部门保管。

（四）各种会计档案的保管期限，按《会计档案管理办法》规定执行。

1、会计帐薄保存15年以上；

2、原始凭证、记帐凭证保存15年以上；

3、季度报表及固定资产明细帐保存5年；

4、各种发票、收据保存5年；

5、年终决算报表永久保存；

6、现金日记账、银行存款日记账25年；

7、会计移交清册15年、会计档案保管清册及会计档案销毁清册25年。

（五）会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案负责人会同财会有 关人员共同鉴定，编制销毁清册，报经主管部门批准后，由主管部门派人会同本单位档案、财会部门共同监销。

（六）本单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，一般不许提供外单位使用，如要向外单位提供使用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

（七）财务部门应接受档案部门及审计部门对于违反会计档案管理制度的检查，纠正，情节严重的，直至追究其责任。

药品管理办法

本院为加强药品管理，重点做好以下管理工作：

1、制定和建立药品采购、验收入库，出入库、退货及保管与清查盘点制度。主要包括：

（1）药品的计划采购，验收入库，科学分类保管存放和出库管理；（2）药房的药品领用，销售发放、分类分级保存管理；

（3）药品会计及时对药品的购进、发出、结存入账，定期与药库、药房核对实物，做到帐实相符；

（4）药库和药房应定期进行清查盘点。

2、帐药分开、采购与药品管理分开，相互监督

（1）药品会计或记账员与药库或药房管理员分别由不同的人负责，药品会计及时纪录各种药品的购进、销售发出、结存；药库管理员负责各种药品的验收入库、保管、退货、发放，并定期与药品会计核对帐药是否相符；

（2）药品的采购与药库或药房管理人员应分开，采购员根据采购计划实行公开招标或竞价方式采购，药品采购入库时由药库管理员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。

3、完善和健全药品保管领用、销售发出制度

（1）药库和药房均要设立专人管理，药房领用药品由专人负责，并实行分级分类保管发放，对毒、麻、剧、限、贵及稀缺药品的领退、销售、消耗、结存都必须按数量统计、专人负责；严格执行《药品管理法》及职工医疗保险、新农合相关制度中的有关用药规定。

（2）药房必须根据实际销售，消耗的药品按金额列报支出，不得以领代报、以存定销，严格按医生处方销售发放药品，药房要正确计算处方销售数，并与药品收款额核对相符；（3）严禁杜绝换药现象。

4、加强对药库和药房的药品清查盘点工作

（1）定期对药品进行清查盘点，盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、药剂科和药品管理员及记账员等部门人员联合组成的药品清查盘点小组，对本本单位药库、药房的药品进行逐项清查盘点。

（2）对药库，药房的药品盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理，并按照规定程序报经批准，才能经行相关帐务处理。

5、对本院药品的储备遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的管理原则。本院应根据医疗活动的实际需要及市场供应情况，确定合理的药品储备定额，实行计划采购，及时供应。防止药品过期积压，影响资金周转。

6、以上药品管理办法自公布之日起执行。

卫生材料及低值易耗品管理办法

本院为加强卫生材料及低值易耗品（以下简称“材料物资”）的管理，做好以下管理工作：

1.制定和建立材料物资的采购、验收入库、进出库、保管、领用等管理制度。明确责任，严格管理，尽可能降低物资的库存和消耗，保证物资安全，提高物资的使用效益。主要内容有：

（1）材料物资的计划、采购、验收入库、科学分类保管存放和领用出库管理；

（2）材料物资会计及时对材料物资的购进、发出、结存入帐，定期与保管员核对实物，清查盘点库存物资；

（3）各科室专人负责领用、保管、发放各项材料物资，并设立备查登记簿，记录各项材料物资的领用、保管及发放情况；

（4）财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。2.账物分开，采购与仓管分开，互相监督

（1）材料物资会计或记帐员与仓库管理员分别由不同的人负责，物资会计及时记录各项材料物资的购进、发出、结存；仓库管理员负责各项材料物资的验收入库、保管、发放，并定期与物资会计核对账实是否相符。

（2）材料物资的采购与仓库管理员分别由不同的人负责，采购员根据物资会计和仓库管理员提供的材料物资采购计划（经主管部门及分管领导审定核准的计划）进行采购，采购入库时由仓库管员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。

3.完善和健全材料物资出库制度（1）各科室设专人领用材料物资，领用时要填写材料物资领用单（一式三联：仓库记账联，领用联，存根联），并经本科室主管签批，交仓库记账员复核签字后才能到仓库领取物资，仓管员发放材料物资时要签字确认；

（2）严格杜绝各科室随意到仓库借用材料物资，所有的材料物资发出必须办理正常领用手续，仓库管理员不得擅自私下借出材料物资，防止物资流失。

4．建立健全科室内部材料物资领用、保管、发放管理及登记制度（1）各科室设立专人负责本科室材料物资的领用、保管、发放工作，并建立领用、发放、保存备查登记簿，发放材料物资要注明领用用途及数量，领用人签字确认，部门主管复核签名；

（2）科室管理员定期对本科室领用、发放、保管的材料物资进行逐项清查盘点，本院财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。

5.加强对库存材料物资的清查盘点工作

（1）库存材料物资的定期清查盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、总务科和仓库记账员及管理员等部门人员联合组成的材料物资清查盘点小组，对本本院各项材料物资进行逐项清查盘点，年终时还要对各科室材料物资进行抽盘检查；

（2）对库存物资的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理并按照规定的程序报经批准，才能进行相关帐务处理。

6．合理确定库存储备资金定额，加强定额管理

本院库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理，库存物资管理既要保证各项业务工作的需求，又要防止积压，影响资金周转。要根据各科室人员编制以及业务工作的需要，合理制定出物资消耗计划指标，减少浪费，提高资金使用效益。

7．可周转使用低值易耗品的领用管理 对可周转使用的低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助帐，反映在用低价易耗品分布，使用以及消耗情况。加强对低值易耗品报废回收处理，对其残余处理价值，作其他收入，纳入本院财务统一核算。

8、本办法自公布之日起执行。

债权债务管理办法

一、应收款项（债权）的管理

应收款项主要有三类：应收医疗款、预付购货款和其他应收款，是本院的债权资产，根据我国本院财务管理制度第二十六条的相关规定，结合本院实际情况，应做好以下几方面的管理：

1、本院要加强应收款项的管理，适当控制应收款的额度和收回的时间，积极采取有效措施，及时组织结算和催收，使应收款项及时、足额收回，防止可能发生的意外或坏账损失，保证本院的资金运转正常。

2、本院对应收住院病人医药费要及时结算，及时处理。

3、对期限超过三年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，分清责任，报经主管部门或主办单位批准后，进行核销。

4、每年末应与对方欠款单位进行对账或发函，确认欠款的真实性与准确性。

5、应收款的管理还应注意以下几点：

（1）应收款项要按欠款单位或个人分别以实际发生额入账；（2）区别医疗与非医疗的应收或预付款项；

（3）定期考核应收款项的账龄，及时清理长期挂账，按规定程序查清、报批和核销欠费。

6、控制其他应收款的数额和范围，及时进行催收和清算。防止资金随意外借或转移流出，以免造成资产流失。

二、应付款项（债务）的管理

应付款项主要包括：应付账款、应收医疗款和其他应付款，是本院应偿还的债务。结合本院实际情况，应做好以下几方面工作：

1、本院对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。

（1）应付账款是本院为了购买药品、物资、卫生材料等应支付的供货款。按照权责发生制原则，本院在收到货物时，无论其是否付款均应进行入账处理。如果货物与发票同时到达，货物验收后按发票金额记账；若货物先到发票未到，月未应估价入账，次月发票收到时再冲销估价作正常入账处理。防止漏计或错计货款。

（2）预收医疗款主要是核算预收住院病人押金等，应及时按病人分别入账，并在病人出院时随即结清。

（3）其他应付款主要是本院发生的应付、暂收其他单位或个人的款项，发生这类欠款除代扣代缴住房公积金，个人所得税等正常业务外，一律严加管理控制，防止非正常的债务发生。

2、定期与供货商或欠款单位和个人对帐，对出现欠款差异要及时逐笔核对，查清产生差异的原因，确保本院债务的真实性和准确性。

以上债权债务管理办法自本本院公布起执行。

门诊收费工作制度

一、门诊收费工作人员，要努力学习业务知识，加强收费管理，提高工作效率，全心为患者服务。

二、服从组织领导、遵守劳动纪律，坚守工作岗位，严格考勤制度，不迟到、不早退，不随意离开窗口，不大声喧哗，不干私活，有事必须先请教，以便安排工作，未经同意，不得随意调换班次。

三、做到文明礼貌服务，对病人必须态度和蔼，服务热情，礼貌待人，坚持使用文明用语，杜绝与病人争吵。

四、提高工作质量，严格收费规程，工作时思想集中，做到数字准确，盖章清晰，字体整洁。现金收付要唱收唱付，当面点清，对不符合规定的医疗证、处方单据要坚持按制度规定办理，并向病人解释清楚。当天的款项、记帐单及时清点上交，编制报表，手续完备。

五、挂号处提前15分钟开窗挂号，收费处提前10分钟开窗收费。

六、挂号处工作人员必须详细输入病人就诊卡各项目，包括姓名、性别、年龄、住址、联系电话、公费医疗证号、医保卡号等信息。

七、现金、印章、空白票据等必须妥善保管，不得丢失，上交后的余款必须存放在保险柜内。

八、做好交接班手续，凡有遗留的问题必须向接班人员交待清楚。

财务负责人职责

一、在本院院长领导下，负责本单位财务工作。领导财务人员做好各项财务管理工作，树立为本单位工作第一线服务的思想，保证本单位任务的完成。

二、贯彻有关财务会计的法令、制度和指示，遵守国家财政法规。结合各时期的经济政策及任务，不断完善相关的各项经济制度。

三、根据本单位发展计划和任务，编制本单位年度财务预算计划。并将有关指标分解落实、督促执行。

四、合理组织收入，精打细算，节约行政支出，监督预算资金正确支用，搞活经济。

五、组织完成本单位财务会计、收费等经济工作，审核本单位工程预算、结算，审核本单位收支业务会计凭证和一切财务报表。

六、加强本单位经济管理，定期进行经济活动分析，及时反馈本单位、科室经济状况。

七、保证本单位财产物资的安全，进行经常监督和检查，并及时清查库存，防止浪费和积压。

八、协助本单位完成经济合同、经济协议、物价管理、采购定价等相关工作。

会计岗位职责

一、严格按照国家和本单位的有关制度规定，审核报销单据、出纳票据，有权拒绝不符合规定的单据，并上报有关领导。

二、严格按照《基层医疗机构会计制度》处理本单位会计账务，负责编制会计凭证，登记会计账本等会计管理工作。做到科目准确、数字真实、证证相符、证帐相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。

三、及时、准确、无误的编制、上报会计报表。月、季报表分别为次月的8日、12日完成。

四、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。

五、做好往来账款管理，对各种往来款项按收付单位、个人设置明细账，及时清理债权债务。

六、负责住院病人按金管理、查询工作、做到证帐相符。

七、负责复核住院、出纳、按金收据、并及时复核记录。

八、负责工会账务报表管理。

九、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。

十、协助科室完成其他工作。

出纳岗位职责

1、负责记录、支付本单位各种报销单据，有权拒绝不符合规定的单据，并向有关领导反映。

2、负责及时收付本单位各项资金及记录工作，做好现金及银行存款日记账。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，保证账面余额与银行对账单余额调节相符，对于未达账款，要及时查询。不准签发空头支票。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

3、保管库存现金和各种有价证券，要确保其安全和完整。如有短缺，要负赔偿责任。保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白支票和空白收据。

5、负责本单位工会出纳工作。

6、负责本单位收费处检查和零抄兑换工作。要求经常对收费员的现金进行检查，每年每收费元不得少于二次检查。

7、协助督促收费人员按时足额上交收入款项。

8、协助科室完成其他工作。

物价管理员岗位职责

1、严格按国家物价政策开展工作，遵守国家有关价格法规、规定，维护病人权益，同时要积极宣传价格政策，合理组织收费，赌塞收费漏洞，经常检查科室收费执行情况。

2、负责本单位电脑网络医疗服务价格信息和基础数据的维护和更新，及时按物价要求调整收费标准。

3、负责新增医疗设备及开展新项目、新技术收费标准的申报工作，4、经常深入科室调查了解收费情况，开展项目成本测算工作。

5、协助科室完成其他工作。

出入院收费员职责

出入院收费处是本单位的窗口单位，服务质量关系到整个本单位的形象。为此，出入院收费员必须要以病人为中心，一切为病人服务。具体做到以下几点：

第一、出入院收费员必须要严格执行国家和本单位的有关法 规、政策和制度，及时掌握医保、生育和工伤保险、新农合、计划生育的有关政策和收费标准，掌握本单位对残疾、特困人员的优惠政策。

第二、出入院收费员工作必须要以病人为心中，工作细心负 责，态度要热情和蔼，耐心解释病人的疑问，做到有问必答。

第三、出入院收费员要熟练掌握本单位基层医疗信息系统、医保信息系统、医保POS的程序和操作，了解电脑设备的构成和维护。上班前做好设备的检查和简单的维护，下班后要检查当天本单位电脑系统和医保信息系统的遗留问题。做到谁当班、谁负责。

第四、出入院收费员必须要认真核对医保、新农合、计划生育等有关的证件和特约记帐单，对证件、记帐单和身份不符的应予扣留，并及时报告有关部门，对记帐单有涂改、伪造、冒名顶替不符合规定者，有权不予记帐。

第五、出入院收费员要积极配合临床科室完成收费工作，对病人欠费情况，要及时通知有关科室，并做好记录。

第六、出入院收费员必须准确掌握电脑输入法，各种收费标准，记帐比例，简化手续，简化工作流程，尽量做到电脑输入和找赎现金

第二篇：医院财务制度

巫山现代丽人医院 后勤财务工作管理制度

一、财务科工作制度：

1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。

2、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。

3、根据医院事业发展计划，正确及时编制和季度的财务计划（预算），保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报（决算）。

4、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务

完成后及时办理结帐报销手续。

6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。

9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。

二、财务科管理规定：

1、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。

2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算的预测编制。支出要量入为出，略有结余。

3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先

进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。

5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由院长批准执行。

7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。

8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。

10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。

11、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。

13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行

三、财务科收支审批制度：

1、医院各项开支必须由指定的医院领导审批，方能报销。

2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。

3、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正。

5、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。

四、内部牵制制度：

为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。

1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员付款。

2、医院购入材料、药品，应由院长审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入帐。

3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。

4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳向银行提取现金，分发工资。

5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

权债务帐目的登记工作。

6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

五、稽核制度：

稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。

1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。

2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等。

3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。

4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。

5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法

规、规章制度的规定，对审核中发现的问题应及时予以纠正。

6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。

六、会计监督制度：

1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。

4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一 切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

6、财务处长应对基层单位如营养室、职工食堂、服务公司、后

勤等单位的会计及药品会计，器械科会计，收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查财会工作，发现问题，及时纠正。

7、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。

8、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。

七、现金管理制度：

1、现金支出范围：

①支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务提成、加班费。

②支付给个人的离休、退休金、丧葬补助费、抚恤费等。

③出差人员必须携带的差旅费。

④支付给个人或集体的劳务报酬（如献血员营养费等）。

⑤零星开支及购买办公用品等。

2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。

3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

4、预借差旅费，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，院长、副院长审签后借支。

5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库层现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务处负责人报告。查明原因及时处理。

6、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

7、各类外出人员返回后，一周内必须到财务处结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账，凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

八、原始凭证管理制度：

1、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。

2、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章。

4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。

5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。

6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭证。

7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写

是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

8、原始凭证不得外借，其他单位确需借用时，经单位领导和财务负责人批准，可以复制；向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的帐簿上进行登记，并由提供人员和接收人员共同签名和盖章。

9、对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开出单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原始凭证。

10、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销。

11、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

九、财产清查制度：

1、定期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。

2、财产清查小组必须有会计参加。

3、根据各科室的需要，中小型器械由设备采购小组集中采购。

4、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。

5、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。

6、购入的材料、低值易耗品由专人管理，材料的领发必须符合

有关手续。

7、大型的固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。

8、在清查过程中，如果发现药品、材料的溢亏必须报告主要领导。物资的溢亏要查明原因。对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。

9、大型设备、贵重仪器要有专人保管。

十、财产物资管理制度：

1、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。

2、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务处报销；否则财务处不予办理结算手续。

3、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。

4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按科室人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。

5、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填的领用单，据以增加部门包干物资；交回时，填制交回单，据以

减少部门包干物资。

6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。

7、加强物资仓库管理。保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。

8、建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。

9、私人不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失，应酌情赔偿。

10、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经科、院领导的批准后，由保管员或财务处做账务处理。

十一、财务报销制度：

1、对原始单据的一般要求：

①发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

③印章要齐全须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字

（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理。

2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长（书记）签字后，财务处方可付款。财务处每月统计各院级领导报销审签的费用向院长汇报。

3、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的签章。

4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由设备科、后勤验收入库。

5、临时工的工资，由组织人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、院领导的签章。

6、各科室的加班费、夜班费、放射费等报酬的报销，每季度由科室负责人填写有关单据，交院办审核后，有分管副院长签章，方可报销。

十二、会计档案管理制度：

1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

2、财务处的全部会计档案，由财务处长指定专人负责装订、整

理及造册，财务处长（或指定人员）负责保管一年，一年后移交档案室保管。

3、对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。

4、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。

十三、固定资产管理制度：

1、医院固定资产实行归口（即后勤、设备科、图书室）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。

2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账（台账）（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上；单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大

批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

4、固定资产的分类归口管理

①房屋、建筑物及其各种附属 设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应

及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

十四、低值易耗品管理制度：

1、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。

2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备 单位价值在200元以下，通用设备单价在50元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在20元以上的大批固定资产例外），例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。

3、后勤、设备科，根据医院各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年医院经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报院领导审批后购买。内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的预算或储备定额内组织采购。

4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向

供货或运输单位提出，及时办理退换赔补手续。

5、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。

6、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。

7、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。

8、清查盘点多年不用的积压，呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料的手续。

9、建立对账制度，仓 库与财务保持金额账目相符。仓 库保管应做到账、卡、物相符。

10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。

十五、报废及赔偿制度：

1、报废：

①凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。

②需报废的各器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。

③大型设备仪器报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由器械科、后勤管理中心组织鉴定作出评价，然后上报院长批准，方可办理报废手续。

④报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交设备科，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。

2、赔偿：

①由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50%赔偿。

②由责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上，按10%赔偿；千元以下按30%~50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理。

③凡故意损坏低值易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定。

④各类物品发生损环后，对隐情不报者加倍处罚。

十六、医疗收费公示制度：

1、医院的医疗项目及药品项目收费都必须在电子触摸屏上进行公示，积极做好医疗服务收费政策的宣传工作对有变动的收费项目必须及时进行更新。

2、在门诊和住院等收费处放置触摸屏，保证患者能随时查询药品、医疗价格及住院的各项费用。

3、在收费大厅及各医技科室设立价格公示栏，对常用检查、治疗项目进行公示，内容包括：项目的名称、收费价格等进行公示，提高收费的透明度。同时建立收费政策宣传栏；积极做好医疗服务收费政策的宣传工作，规范收费行为。

十七、医疗收费查询制度：

1、医院设置的触摸屏必须保证24小时开放，出现故障时医院的负责计算机网络的同志必须在接到通知后及时解决，以保证患者随时能查询其医疗费用。

2、收费窗口必须为患者提供费用查询服务，当患者需要查询时，收费员应当为患者提供其医疗费用总额及费用构成情况。

3、患者对自己的医疗费用有疑问时，可先到所住科室护士长处核查，如有错误应及时更正。各科护士长及相关人员不得以任何理由拒绝患者的查询要求。

十八、医疗收费费用清单制度：

1、患者在办理出院手续时，收费处必须首先为患者打印其费用清单，费用清单上的内容包括：收费项目名称、项目单价、治疗数量、收费金额等，经患者审核确认后，方可进行住院费用的结算。

2、对需要一日清单的患者，收费处及科室必须无条件为患者提供。

3、无论患者是否需要，收费处都必须将费用清单连同发票一起交给患者，以使患者清楚地了解自己住院期间所用药品、耗材及其他医疗服务的情况。

十九、医疗费用投诉制度：

1、医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意见投诉箱，由专人负责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映。

2、医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置。电话由医院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向上反映。医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理。

二十、大额医疗费用跟踪制度：

1、医院物价管理部门应定期或不定期的对在院病人的费用进行抽查，重点是对一些大额医疗费用进行监控跟踪，一旦发现不合理的检查和治疗出现，医院物价部门应会同医务处等有关科室及时以于核查纠正，防止乱收费的情况发生。

2、在医院内部建立高值医用耗材的申报、审批制度。如心导介入的支架、人工关节、心脏瓣膜等上万元的医用耗材的使用应先向有关职能科室申报，获得核准后才能使用。二

十一、门诊收费处工作制度：

1、收费处负责办理门诊病员的交费工作。

2、收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，对病员不顶、不气、不刁难。

3、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病员排队等候时间。

4、收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要唱收唱付，当面点清。

5、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清、日结，填制日报表，核对无误后，将款、表存根交汇总会计。

6、妥善处理病员退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续完备，任何收费窗口都应给予办理，不得推诿。

7、工作时间不得擅离岗位，不准由外人代替收费员开据收费，否则追查处理。

8、提高警惕，加强防范，做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。

9、汇总会计必须认真负责，每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据以及挂号票据，要做到“顺号发放、销号收回”。如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。

10、收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。中午、夜间值班人员代办挂号。二

十二、门诊病人退费规定：

1、门诊病人因故退费，须持有门诊收据、检查或治疗申请单或门诊处方笺，经医师或药师、门诊部、收费处负责人、财务处长、领款人在退款发票上签字(章)，并注明退款原因。当日退费由原收费窗口办理，其余时间的退费在财务处长指定的收费窗口办理。

2、收费员对手续完备、姓名、项目、金额相符的退费，交微机操作员通过微机办理退费(冲账)。对不符合退款手续者，收费员要向其说明白。

3、收费员、操作员在划价收费时，必须打印病人姓名，唱明姓名、项目、金额，以免打印出收据后，病人款数不足而作废。对未收到款的收据打作废，并将其检查或治疗申请单或门诊处方笺留作附件证明，由操作员、收费员、收费处负责人签字，注明原因，以示负责。

4、收费员要将当天的退款单据及作废收据核对后单独装订，随收费明细账上报，做到日清日结。

5、收费处汇总会计、财务处稽核会计要逐日、逐笔复核，对违反制度、私留病人收据、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，应及时向领导报告。

二

十三、住院收费处工作制度：

1、住院处负责办理入、出院手续。

2、病员持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理入院处手续方可住院。

3、病员一般凭身份证办理入院手续，详细填写病历首页住址、工作单位、职务、联系人电话。十二岁以下病员除填写住址外，还要写明父母工作单位、姓名。乡村病人要写明乡、村联系人的工作单位、地址，以备联系。

4、按照规定收取病员住院预交金。

5、随时掌握病员住院费用情况，并及时向病房通报，催促欠款

病员补交预交金。不补交者暂停记账（危重抢救病员例外）。

6、办理出院手续时，病房须提前一天将病人账单全部送交住院处。住院处将账目结清后，病人持结算收据和出院证回病房，病房验证后方可出院。

7、严格遵守国家有关财政规定，对住院收费进行监督，严格按标准收费，结算时要认真仔细逐项结算，防止多收或漏收。

8、每天下午，须将当日所收现金送存银行。

9、对出入院病员的各项费用，要及时结账，做到日清月结，按时汇总上报财务处。

10、保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出现问题，追查有关人员的责任。二

十四、财务微机室工作制度：

1、微机室属贵重仪器设备重地。严格执行班前、班后清洁制度，保持室内整齐、清洁。

2、非操作人员严禁进入室内。

3、进入室内要更衣、换鞋。上机前要洗手。

4、室内严禁吸烟、大声喧哗和就餐。

5、开机前要检查电源是否符合要求，遇到突然断电时，立即作数椐存盘和备份，退出系统后关机。

6、不允许微机在无人值班的情况下开机运转。

7、严格数据备份制度。每次作账务处理后都要作全部数据备份，以确保财务数据的安全、可靠。

8、严防病毒传播，外来磁盘一律不准上机，否则，一旦造成损失，追究违反者全部责任。

9、财会微机不能做非财会业务以外的工作，不允许在不进入程序情况下做数据库操作。特殊情况下需报经财务处长批准。

10、操作人员要严格按规范要求操作、保养，维护设备（包括：主机、键盘、UPS、空调机等）完好，保持设备及工作台洁净。工作台上、设备附近严禁放水杯、餐具、杂物等。关机后须用防尘布罩盖好，检查电源关闭后方可离开。

11、设备出现故障时，应认真检查并及时报告，请专业技术人员维修。凡属责任故障要追究当事人责任。

12、操作人员要善于及时总结应用软件中存在的问题，并提出修改意见，交财务处长。

13、建立工作日志制度。每天必记，严格交接班记录。

第三篇：《医院财务制度》

《医院财务制度》

医院财务制度

第一章、总则

第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。

第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。

第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。

第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。

第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

第二章、单位预算管理

第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为主。

第十条、医院预算参考以前预算执行情况，根据预算收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。?医院所有收支应全部纳入预算管理。

第十一条、医院财会部门根据事业计划提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，(范文网　www.xiexiebang.com)报主管部门备案。

第三章、收入管理

第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十四条、医院收入包括：

（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。

（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

第四章、支出及成本费用管理

第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

第十八条、医院支出包括：

（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。

（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

（一）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出

例进行清偿。

第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。

第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列办法办理：

1.因隶属关系改变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并相应划转财政补助经费指标；

2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金；

3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章、财务报告与分析

第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条、医院应当按月份、季度、向主管部门或主办单位提供财务报告。

第五十三条、医院在办理决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。

第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，加强检查监督。

第十四章、附则

第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分，必须纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

第五十六条、医院必须在取得行医资格之日起30日内，持批准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。

第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规定执行。

第五十八条、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并向财政部、卫生部备案。

第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由财政部、卫生部负责修订。

第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度相抵触的有关制度规定同时废止

第四篇：医院财务制度

医院财务制度

1、医院统一结账时间为每月25日下午，26日起各项资金收支、药品收发等账务结算至下月，各相关科室搞好配合，保证数字准确。统一报账时间为每月29日，每月29日前收款室、药库、一体化、防疫等将结至当月25日的报表清单核对无误后报财务科。

2、各科室所用收款票据必须从财务科领取，并由财务科做好登记，其他科室均无权购买或发放。

3、药房、药库每季底结账后随即盘点清查药品数量，次月2号前将核算好的药品盘点表报财务科。

4、防疫科建疫苗进销存明细账，对疫苗库存进行详细登记，每月一次盘点，保证账实相符。

5、一体化建一体化明细账，逐月登记各卫生室报账、进药、工资发放。

6、各科室人员变动情况每月10日前报财务科，以免造成工资计算错误。

7、现金日清月结，每月盘点现金，核对银行日记账、现金日记账，确保账实相符。

8、收款室用收费管理系统汇总结账，有与实际不符须说明原因。

9、每年12月底由办公室会同总务科对固定资产进行盘点，与科室固定资产卡片核对，保证固定资产安全。

10、财务科定期检查各科室账表，核对账表和实物，保证资金及资产安全，发现问题及时上报和处理。

第五篇：医院财务制度

医院财务科工作制度

资金审批制度

审批原则：

根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

审批权限：

1、职能科室负责人审核职责范围内的开支。

2、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人消费性支出、飞机费用。

3、财务科负责付款前的最后审核。

管理范围：

1、人员经费：

(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。

(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。

(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。

2、公用经费

(1)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。

(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。

(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。

(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。

(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。

(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。

(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。

(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。

(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。

(13)外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序：

单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。

1、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。

2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不

予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。

3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须

审计，基建合同须由单位负责人审签。

4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。

5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。

其他有关规定：

1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。

2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支

票支付。

3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。

4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。

5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处。

财务收支审批制度

一、财务收支审批人员和审批权限。

在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理(控制)权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。

二、财务收支审批程序。

在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。

三、财务收支审批内容。

财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定；、(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；(3)财务收支的内容和数据是否真实；(4)财务收支是否符合效益性原则；

(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

四、财务收支审批人员的责任。

财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员

应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。

财务物资管理制度

1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科室和使用人，承担管理任务。

2、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点数量、验查质量、核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工具及仪器、防护林及经济林等。

3、定期或不定期地进行固定资产清查，终了必须有一次清查。“固定资产清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈亏报告表”应由财会部门编制或共同编制。查清资产盈亏原因和处理意见是否正确、盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使用或管理负责人、单位负责人签名，报主管部门审批，作有关帐务处理。

4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。确实不能使用的，应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审批签字或盖章后，作为登记依据。

5、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人

批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手续。

6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员审核签证的发放凭证，方可办理发放。领料时由单位指定人员填制办理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人和经手人是否签名盖章。其他人员不得擅自填写领料单领料，空白领料单要妥善保管。

7、物资清查应定期或不定期地进行，终了必须清查一次。在清查过程中，对所清查的物资要认真点数、过磅、量尺、测算、验质，做好清查记录，并分清是否积压、超储或不需要；是否需要报废或削价处理。清查时编制“物资盘点盈亏报告表”，由清查人员和仓管人员签盖，待查明原因，分清责任，经单位财务部门、单位负责人及上级主管部门批准，再作帐务处理。