第一篇：国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知-国税发(2006)67号
国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知
国税发〔2006〕67号
【发布机构】：国家税务总局 【发文日期】：2006-05-16 【有效级别】： 条款失效
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
为了加强公路、内河货物运输行业的税收管理，适应使用税控器具开具发票的需要，总局决定从2006年8月1日起，统一使用新版《公路、内河货物运输业统一发票》（以下简称《货运发票》）。现将有关问题明确如下：
一、凡在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，在结算运输劳务费用、收取运费时，必须开具《货运发票》。
《货运发票》按使用对象不同分为《公路、内河货物运输业统一发票》（以下简称自开发票）和《公路、内河货物运输业统一发票（代开）》（以下简称代开发票）两种。自开发票由自开票纳税人领购和开具；代开发票由代开单位领购和开具。代开发票由税务机关代开或者由税务机关指定的单位代开。纳税人需要代开发票时，应当到税务机关及其指定的单位办理代开发票事宜。
二、鉴于联运货物运输业务与公路、内河货物运输业务内容基本相同，为了便于统一管理，方便纳税人对发票的使用，凡从事货物运输业联运业务的纳税人可领购、使用《货运发票》。
三、《货运发票》由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局指定1个定点印制企业统一印制。《货运发票》采用干式复写纸（抵扣联52克，发票联、记帐联45克），背涂为蓝色。
四、《货运发票》为一式四联的计算机发票（见附件），第一联为发票联，印色为棕色；第二联为抵扣联，印色为绿色；第三联为记账联，印色为红色；第四联为存根联，印色为黑色。发票规格为241mm×177mm。发票分类代码和发票号码按全国统一的编码规则印制；发票分类代码和发票号码（发票联）印色为黑色。
各地的票样（一式三份）报总局批准后方可投入使用。
五、开具《货运发票》的要求
（一）《货运发票》必须采用计算机和税控器具开具，手写无效。开票软件由总局统一开发，免费供纳税人使用。税控器具及开票软件使用的具体规定由总局另行通知。
（二）填开《货运发票》时，需要录入的信息除发票代码和发票号码（一次录入）外，其他内容包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码（或代开税务机关及代码）、扣缴税额、税率、完税凭证（或缴款书）号码、开票人。在录入上述信息后，税控器具按规定程序自动生成并打印的信息包括：机打代码、机打号码、机器编号、税控码、运费小计、其他费用小计、合计（大写、小写）。录入和打印时应保证机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。
（三）为了保证在稽核比对时正确区分收货人、发货人中实际受票方（抵扣方、运费扣除方），在填开《货运发票》时应首先确认实际受票方，并在纳税人识别号前打印“+”号标记。“+”号与纳税人识别号之间不留空格。在填开收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、代开单位及代码（或代开税务机关及代码）栏目时应分二行分别填开。
（四）有关项目的逻辑关系：运费小计=运费项目各项费用相加之和；其他费用小计=其他项目各项费用相加之和；合计=运费小计+其他费用小计；扣缴税额=合计×税率。税率按法律、法规规定的税率填开。
（五）《货运发票》应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明。“运输项目及金额”栏填开内容包括：货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等；“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。备注栏可填写起运地、到达地和车（船）号等内容。
（六）开具《货运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或代开发票专用章；抵扣联一律不加盖印章。
（七）税控器具根据自开票纳税人和代开单位录入的有关开票信息和设定的参数，自动打印出××× 位的税控码；税控码通过税控收款机管理系统可以还原成设定参数的打印信息。打印信息不完整及打印信息与还原信息不符的，为无效发票，国税机关在审核进项税额时不予抵扣。
设定参数包括：发票代码、发票号码、开票日期、承运人纳税人识别号、主管税务机关代码、收货人纳税人识别号或发货人纳税人识别号（即有“+”号标记的一方代码）、代开单位代码（或代开税务机关代码）、运费小计、扣缴税额。其中，自开发票7个参数（不包括上述代开单位代码或代开税务机关代码、扣缴税额等两个参数），代开发票9个参数。
（八）在填开和打印时发现有误的，可即时作废，并在废票全部联次监制章部位做剪口处理，在领购新票时交主管税务机关查验。（本条款已废止）（失效查看《国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知》-国税发（2007）101号）
在已填开《货运发票》且开票数据已报送主管税务机关后需要开具红字发票的，应按红字发票开具规定进行处理，在价税合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加 “-”号。在开具红字发票前，收回已开出《货运发票》的发票联和抵扣联，全部联次监制章部位做剪口处理。
六、自开票纳税人和代开单位应建立严格的发票领、用、存制度。各地方税务局应严格《货运发票》的管理，限量供应，验旧购新，定期检查。
七、自开票纳税人和代开单位不按规定使用税控器具和开具《货运发票》的，税务机关应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处罚。
八、旧版《货运发票》和《全国联运行业货运统一发票》自2006年8月1日起停止使用。《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函〔2004〕557号）、《国家税务总局关于印发新版〈全国联运行业货运统一发票〉式样的通知》（国税函〔2004〕1033号）同时废止。
为了保证使用税控器具开具《货运发票》工作的顺利实施，总局将于2006年7月在部分地区先行试点，有关试点的问题另行通知。
附件：《公路、内河货物运输业统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》（代开）票样
国家税务总局
二○○六年五月十六日
《公路、内河货物运输业统一发票》票样
《公路、内河货物运输业统一发票》(代开)票样
相关文件：国家税务总局关于新版公路 内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知（国税发〔2007〕101号）
第二篇：国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知
国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知
国税函[2006]479号
颁布时间：2006-5-22发文单位：国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
为了进一步加强机动车辆税收征收管理，适应使用税控器具开具发票的需要，总局决定从2006年8月1日起，统一使用新版《机动车销售统一发票》。现就有关问题明确如下：
一、凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（以下简称《机动车发票》），并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。
二、《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。《机动车发票》规格为241mm×177mm（票样附后）。当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。
三、《机动车发票》的有关内容及含义是：“机打代码”应与“发票代码”一致，“机打号码”应与“发票号码”一致：“机器编号”指税控器具的编号：“税控码”指由税控器具根据票面相关参数生成打印的密码：“身份证号码”指购车人身份证号码：“组织机构代码”指由质检（技术监督）部门颁发的企业、事业单位和社会团体统一代码：“进口证明书号”指海关货物进口证明书号码：“商检单号”指商检局进口机动车车辆随车检验单号码：“车辆识别代号”指表示机动车身份识别的统一代码（即“VIN”）：“价税合计”指含税（含增值税）车价：“纳税人识别号、账号、地址、开户银行”指销货单位所属信息：“增值税税率或征收率”指税收法律、法规规定的增值税税率或征收率：“增值税税额”指按照增值税税率或征收率计算出的税额，供按规定符合进项抵扣条件的增值税一般纳税人抵扣税款时使用：“不含税价”指不含增值税的车价，供税务机关计算进项抵扣税额和车辆购置税时使用，保留2位小数：“主管税务机关及代码”指销货单位主管税务机关及代码：“吨位”指货车核定载质量：“限乘人数”指轿车和货车限定的乘座人数。
增值税税额和不含税价计算公式：
增值税税额＝价税合计-不含税价
不含税价＝价税合计÷（1＋增值税税率或征收率）
四、《机动车发票》税控码加密参数共10项：即开票日期、机打代码、机打号码、身份证号码/组织机构代码、车辆识别代号、价税合计、纳税人识别号、主管税务机关代码、增值税税率/征收率、增值税税额。
五、《机动车发票》开具要求
（一）《机动车发票》应使用计算机和税控器具开具。在尚未使用税控器具前，可暂使用计算机开具，填开时，暂不填写机打代码、机打号码、机器编号和税控码内容。
（二）《机动车发票》开票软件由国家税务总局统一开发，免费供机动车销售单位使用。税控器具及开票软件使用的具体规定由总局另行通知。
（三）“机打代码”、“机打号码”、“机器编号”在纳税人输入发票代码和发票号码后由开票软件自动生成：“增值税税额”和“不含税价”在选定增值税税率及征收率后由开票软件自动生成：“增值税税率及征收率”由纳税人按照税务机关的规定填开。
（四）如发生退货的，应在价税合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加 “-”号。
（五）《机动车发票》税控码及10项加密参数填开的内容要保证打印在相关栏目正中，不得压格或出格。在开票过程中，发现有误的，可即时作废，并在废票全部联次监制章部位做剪口处理。
（六）如购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定的程序办理补开《机动车发票》的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。
六、为了保证《机动车发票》相关数据采集认证的准确性，《机动车发票》采用干式复写纸（其中报税联、抵扣联需采用52克，发票联、注册登记联、记账联45克），由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局指定1家定点企业印制；发票代码、发票号码应严格按照全国统一的编码规则编印。各地的《机动车发票》票样（一式三份）要报总局审查批准后方可投入使用，并送同级公安和工商行政管理机关备案。
七、旧版《机动车发票》从2006年 8月 1日起停止使用；《国家税务总局关于统一机动车销售发票式样的通知》（国税发〔1998〕203号）同时废止。
附件：机动车销售统一发票（票样）（略）
国家税务总局
二○○六年五月二十二日
第三篇：A16007公路、内河货物运输业发票审核检查作业指导书
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A16007—2006
公路、内河货物运输业发票审核检查作业指导书
1.0目的
根据国家税务总局定期下发的货物运输业发票比对信息，完成发票的核查工作。2.0适用范围
各级地方税务局负责对货物运输业发票存根联的审核检查工作 审核检查范围为总局开始稽核比对以来所有稽核结果为重号、缺号、不符的货物运输业发票。3.0职责
3.1属地分局(所)负责对稽核比对中发现异常货物运输业发票进行审核检查。
3.2稽查部门负责对税政部门移送的属于涉嫌偷骗税，需要立案查处的发票按《税务稽查工作规程》规定的立案标准进行审核，对符合立案标准的要立案查处，按税法规定进行处理
3.3各级地方税务局信息中心负责货物运输业发票抵扣凭证信息接受、清分、分送传递中的技术保障工作。
3.4各级地方税务局负责营业税管理的税政部门(以下简称税政部门)负责审核检查结果的汇总工作。4.0工作程序
4.1稽核结果下发流程
省局信息中心将国家税务总局信息中心比对异常的货物运输业发票抵扣凭证电子信息和稽核结果文件下载解压后，按设区市、县生成的文件放江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A16007—2006
置在FTP服务器上，供各地下载。各设区市局信息中心将相关数据下载后转换为EXCEL文件，分发给相关科（室）、直属局和稽查局。各县局信息中心及时下载相关数据，转换为EXCEL文件分发给税政股和属地分局。
4.2关于“不符”发票的处理
开票方属地分局(所)将存根联和抵扣联信息全部下载，由属地分局对存根联电子信息与票面信息进行审核检查。
4.2.1如果经开票方属地分局(所)审核检查，不需再由抵扣方税务机关继续审核检查的，属于技术性差错的，要加以改进，避免重错；需要补税和处罚的，要及时补缴并处罚；对涉嫌偷骗税的，由属地分局将信息传递给同级稽查局及时查处，按照税法有关规定执行。
4.2.2如果存根联不存在采集录入等技术性错误，可初步定为“不符”发票；
4.2.3如果属于存根联采集录入等技术错误，进行修改后两联相符，可定为“相符”发票；进行修改后两联仍不符的，可初步认定为不符发票。
4.3关于“缺联”票和“重号”的处理
开票方所属地方税务局抵扣联信息下载的，由属地分局(所)进行审核检查。
4.3.1如果相应存根联不存在，可定为“缺联”发票；
4.3.2如果属于存根联漏采集等技术性错误，进行修改后两联相符，可定为“相符”发票；进行修改后两联仍不符的，可定为“不符”发票或重号发票。
4.4经税务机关审核确认属于税务机关责任以及技术性错误造成江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A16007—2006 的不符、缺联、重号、作废、失控的发票，允许作为增值税扣税凭证。
4.5为保证属地分局(所)对货物运输业发票的检查工作的顺利进行，各级地税局应为属地分局(所)相关人员配发税务检查证，对需要下户检查的或经检查需要下达税务处理决定书、税务处罚决定书的，由属地分局（所）按《征管法》规定权限和程序依法做出处理。
4.6货物运输业发票开票方属地分局对抵扣方主管国税机关转来信息的审核检查
4.6.1如果不属于存根联采集录入等技术性错误，将结果反馈抵扣方主管国税机关。
4.6.2如果属于存根联采集等技术性错误的其他的发票，进行修改后经人工比对两联相符的，或进行修改后两联仍不符的，将信息反馈抵扣方主管国税机关。
4.6.3如果属于误操作等原因的发票，应将信息反馈抵扣方主管国税机关，税务机关误操作的还应出具书面证明。
4.6.4对由于开票方原因造成比对异常的，由开票方属地分局按照省地税局赣地税发[2005]23号文件规定的不同情况，依有关规定分别进行处理。
4.7货物运输业发票核查上报
县(市、区)局税政股税政管理岗于每月8日之前将上月本辖区货物运输业发票核查情况以规定格式上报设区市局营业税管理岗,设区市局营业税管理岗于每月10日前将上月本辖区货物运输业发票核查情况汇总后以规定格式上报省局营业税管理岗，省局营业税管理岗汇总报处长(副处长)审核后上报国家税务总局。江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A16007—2006
货物运输业发票审核检查流程图省局设区市地税局县(市、区）地税局属地分局Y信息中心下载比对数据信息中心下载比对数据Y信息中心下载比对数据YYYYY稽查局检查税收管理岗检查、初审YN国家税务总局Y营业税管理岗汇总、审核、上报YNYyn分局长审核稽查局检查税政管理岗审核、汇总YNYN营业税管理岗审核、汇总YYN税政科长岗审核Y分管局领导审核NY税政股长岗审核Y分管局领导审核N流转税处处长(副处长)审批
5.0工作标准
5.1确保总局开始稽核比对以来所有稽核结果为重号、缺号、不符的货物运输业发票全部核查到位。江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A16007—2006
5.2 货物运输业发票核查上报做到及时、准确、完整。
６.0相关文件
6.1国家税务总局《关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》（国税发[2004]119号）
6.2国家税务总局《关于增值税专用发票和其他抵扣凭证开展审核检查的通知》（国税发明电[2004]59号）
6.3江西省地方税务局《关于做好货物运输业发票审核检查工作的通知》（赣地税发[2005]23号
6.4江西省地方税务局《关于货物运输业发票审核检查有关问题的补充通知》（赣地税函[2005]24号）7.0表证单书
7.1货物运输业代开发票申请表 JXDS/QR—A16028—2006 7.2自开票纳税人货物运输业发票清单 JXDS/QR—A16029—2006 7.3中介机构代开货物运输业发票清单 JXDS/QR—A16030—2006 7.4地税局代开货物运输业发票清单 JXDS/QR—A16031—2006 7.5国家税务局、地方税务局信息传递登记簿 JXDS/QR—A16032—2006 7.6货物运输业发票审核检查情况汇总统计表JXDS/QR—A16033—2006 7.7货物运输业发票审核检查结果统计表 JXDS/QR—A16034—2006 7.8货物运输业发票审核检查移交清单 JXDS/QR—A16028—2006
编写人: 张会芳 初审：尹小明 审核：陶国强 批准： 发布日期：2006年1月4日 修订日期：
第四篇：国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知 国税函
国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知 国税函[2006]249号
(2006-03-15)
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）和《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号）下发后，各地税务机关反映，代征货物运输业新办企业的企业所得税由国税局负责征收管理，地税局负责代开货物运输发票，企业按照法律法规规定应退的企业所得税，是由国税局办理退税，还是由地税局办理退税政策规定不明确。经研究，现通知如下：
一、由国家税务局负责征收管理企业所得税，但由地方税务局负责代开货物运输发票并统一代征税款的货物运输业代开票纳税人，其按照法律法规规定应退的企业所得税，退税事项由主管国家税务局办理，可直接抵缴该纳税人次年应纳企业所得税，也可在汇算清缴后办理退税，退税额不超过纳税主管国家税务局对其已征的企业所得税税额；超出部分，由代开货物运输发票的地方税务局办理退税事项。
二、上述纳税人的退税事项在每年汇算清缴时予以结算办理。
三、根据《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》（国税发〔2000〕38号）有关规定，对实行核定征收企业所得税的纳税人，因代开货物运输发票而缴纳的税款，主管税务机关不予退税。
四、主管地方税务局将代征税款征收入库时，应统一使用地税系统征收票据，并由主管地方税务局负责有关收入对账、核算和汇总上报工作。
五、各地国家税务局和地方税务局要认真落实和加强信息交换制度。主管地方税务局应将代征的企业所得税入库信息，及时传送给主管国家税务局；应退企业所得税超出主管国家税务局已征部分由地方税务局办理退税事项的，主管国家税务局应当填制《退税（抵税）确认书》，并将应退信息及时传送给主管地方税务局。
六、具体操作办法由各省级国家税务局和地方税务局共同制定。
七、以前尚未处理的此类退税事项，按本通知规定执行。
国家税务总局
二○○六年三月八日
文档附件:
第五篇：国家税务总局关于进一步加强货物运输业税收征收管理的通知
国家税务总局关于进一步加强货物运输业税收征收管理的通知
国税函〔2006〕102号
全文有效成文日期：2006-01-2
5字体： 【大】 【中】 【小】
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
自2003年10月总局下发《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）以来，各级国税、地税部门协调配合，在加强货物运输业税收征收管理方面取得了一定成绩。但从近期媒体反映和总局调查了解的情况看，货物运输业在一定程度上仍存在发票管理不严、信息采集质量不高、审核检查不到位、协查运转不顺畅等问题。为进一步加强货物运输业的税收征收管理，现将有关问题通知如下：
一、地方税务机关要严格按照国税发〔2003〕121号的规定，进行货物运输业自开票纳税人认定。对不符合自开票纳税人认定条件的，坚决不能认定为货物运输业自开票纳税人，已认定的，取消其自开票纳税人资格。
二、地方税务机关要严格货物运输业发票管理，建立健全货物运输业发票管理办法。对新办货物运输业企业，要认真进行走访调查，到纳税人生产经营场所实地了解情况，对不提供营业税货物运输业劳务的单位或个人，不得提供使用货物运输业发票，防止利用货物运输业发票“引税”现象的发生。
三、地方税务机关对货物运输业自开票纳税人转为非正常户的，要立即停售货物运输业发票，防止非法领用货物运输业发票但不申报纳税现象的发生。
四、要落实纳税申报审核工作。各级地税征收机关在受理纳税申报时，要对各类纳税申报资料的完整性和基本数据逻辑进行审核。受理货物运输企
业营业税申报，要比对申报的金额与发票清单汇总金额，确保上传的清单是征税以后的货物运输业发票存根联数据形成的清单。如发现申报有问题的，要及时处理，不断提高纳税申报的真实性和准确性。
五、要运用信息化手段定期对纳税人申报的营业税营业额和企业所得税营业收入进行比对，防止纳税人不如实申报收入逃避纳税义务等情况的发生。
六、要积极开展货物运输业营业税纳税评估。对货物运输业发票使用和申报异常的企业，应区分不同情况，进行约谈或实地调查。涉嫌税收违法行为需立案的，应及时移交稽查局查处。
七、各地国税征收机关、地税征收机关必须按照规定期限，完整地采集货物运输业发票清单。省级国家税务局、地方税务局应按期将汇总的货物运输业发票清单上传总局。
八、国税机关、地税机关要加强协作，定期召开联席会议，通报货物运输业征管情况。要建立货物运输业管理数据交换渠道，交换管户情况和营业税申报数据。对利用货物运输业发票进行偷逃税款的重大案件，要加强联合检查，提高联合办案水平和税务检查效率。
九、国税机关、地税机关要严格按照总局要求，对比对异常货物运输业发票进行审核检查，及时交换审核检查信息。国税机关经审核检查，认为需由开票方主管地税机关继续审核检查的，交由开票方主管地税机关继续审核检查，开票方主管地税机关应将结果反馈给国税机关。
十、国税机关、地税机关要将货物运输业征收管理情况纳入执法检查重点内容，对不按规定实施征收、管理、检查和信息传递的，追究有关单位和人员责任。
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