第一篇：财经法规重要数字
财经法规重要数字
财务会计报告对外报送：月6天，季15天，半年60天，年4月。
保管期限：月和季财务报告3年，银行余额调节表、对账单、固定资产卡片、发票存根5年，现金和银行存款日记账25年，年财务决算、会计档案保管和销毁清册永久，其余凭证账簿移交清册15年，以上均从会计年度终了后第一天算起。上岗注册登记：从事会计工作90日内。离岗备案：离岗超过6个月。调转登记：离开、调出90日内。
证书补发：20个工作日内，作出决定后十日。定期换证：6年，到期前6个月内办手续。参加会从考试作弊2年内不得参加会从考试。
报中级考试条件：大专5年，大本4年，双学士或研究生班2年，硕士1年，博士0年。违反会计制度，单位3000-50000，直接责任人员和主管2000-20000 伪造变造藏匿销毁凭证账簿报表，单位5000-100000，人3000-50000，授意指使5000-50000 单位负责人打报会计3年以下有期徒刑或拘役。滥用、玩忽职守3年，严重3-7年。财政工作人员徇私舞弊5年以下，严重5-10年。泄露机密3年，严重3-7年。
核准证券泄密，发行人30-60万，主管人30000-50000。证券未按期公告上市文件报告发行人5-10万，弄虚作假处违法所得1-5倍罚款。
现金结算起点：1000元
保险公司逾期1-10万，虚假10-50万。税务有关2000以下，严重2000-10000 偷税小于10000或占应纳小于10%，追缴税款，处偷税额50%-5倍罚款。现金使用限额：3~5天的开支。边远地区不超过15天。临时账户有效期不超过2年。
开户：开户之日起5日内向人行当地分行备案。一般和专用账户3日内通知基本户行，存款人开单位结算户开立起3日后可办理付款业务。
银行结算户档案保存期限为撤户后10年。
账户变更：5日内通知银行，银行2日内通知人行。
撤户：5日内申请，基本行2日内通知人行和其他账户行，存款人收到通知3日内办理其他账户销户。一年未发生收付业务，通知起30日内办理销户。
违反账户结算：非经营性小于1000元，经营性1-3万。违法行为：非经营性1000元，经营性前五项5000-3万，第六项（未通知银行）处1000元。伪造证件：非经营性1000元，经营性1-3万。银行违反相关规定5-30万，银行在使用结款账户过程中5000-3万。
票据权利：持票人对出、承人自到期日起2年，见票即付汇票本票自出票日起3年，支票对出票人自出票日起6个月，对前手追索，被拒付日起6月，再追索权自清偿或诉讼日起3月，见票定期付汇，持在出票日起1月向付提示承兑。
提示付款：支出票日起10日，本出票日起2月，银行汇票出票日1月，定日付款、出票后定期付或见票后定期付商业汇票到期日起10日，商业汇票付款期限6余额。
出票人空头支票、签章不符、密码错误，5%但不低于1000元罚款，赔持2%赔偿金。银行承兑汇票收取万分之五手续费。
申请人少解讫通知应于提示付款期满1月后。定额银行本票1000，5000，1万，5万
付自收到提示承兑日起3日内承兑或拒绝，2月无法交付的汇款主动办理退汇
信用卡2年及以上不交易办销户，其余期限为45天。单位信用卡不能买10万以上商品。托收承付每笔金额起点1万，新华书店每笔1000元。准贷记卡透支期限最长为60天。同一持卡人单笔透支发生额个人卡不超过2万。
内外资企业所得额税率25%，符合条件的小微企业20%，国家重点扶植高新技术企业15% 财产税：遗产税，房产税，城镇土地使用税，车船使用税。资源税：资源税，土地增值税。行为税：城市维护建设税，印花税，车辆购置税，契税，耕地占用税。
定额税率：资源税，城镇土地使用税，车船税。税收减免权限集中于国务院。
小规模纳税人：批发零售应税销售额小于50万，其余小于80万。
增值税率17%，低税率13%：粮，食用植物油，气，水，书报杂志，农业用品。纳税人出口货物税率为0。一般纳税人运输费7%，但装卸、保险不计入
增值税征收管理：直接收款方式：收到销售额或取得索取销售额凭据，将提货单交买方当天；托收承付或委托银行收款：发出货物并办妥脱手手续当天；赊销或分期付款：按合同约定收款期限当天；预收：发货当天；进口：报关进口当天；委托其他纳税人代销：收到代销单位的代销清单当天，收到代销清单前已收到全部或部分货款为收到全部货款当天，发出代销商品超过180天仍未收到代销清单和货款视同销售实现，为发出代销商品满180天当天；纳税人视同销售货物行为：货物移送当天；销售应税劳务：提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额的凭据当天。
纳税期限：1日，3，5，10，15或1月，由应纳税额大小核定，以1月为期的期满之日起10日内报税，其余自期满日起5日内，于次月1日起10日内报税并结清上月税款。进口自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳。0税按月办理退税。
消费税三类计算方法，复合计征：卷烟，粮食，薯类白酒，纳税期限同上。纳税义务发生时间除上述之外，生产自用应税品：移交使用当天，纳税人委托加工：提货当天，进口：进口当天。营业税率：1.交通运输、建筑、邮电通信、文化体育3%；2.金融保险5%；3.服务、销售不动产、转让无形资产5%；4.娱乐业5%~20%，歌舞厅、射击、狩猎、骑马、游戏、高尔夫、游艺、电子厅20%，保龄球、台球5%。
义务发生时间：转让土地使用权或销售不动产，采用预收款，为收到预收款当天。建好建筑物后销售为销售并收讫营业额或取得营业额凭据当天。单位将不动产无偿赠予他人为所有权转移当天。纳税期限5，10，15日或1月。企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免征税收入-各项扣除-以前年度亏损 不征税项目：财政拨款，依法收取纳入财政管理行政事业性收费，政府性基金
免税：国债利息，居民企业间利息、红利，非居民企业取得股利、红利，不含不足一年的收益，符合条件的非营利组织收入。扣除：成本，费用，税金，损失，其他。
不得扣除：向投资者支付的股利、红利，企业所得税，税收滞纳金，罚金及被没收财产，超过规定标准的捐赠支出（12%年利润总和），赞助支出，未经核定的准备金与支出，企业之间管理费，内营机构间租金、特许使用费，非银行企业内营业机构间的支付利息，与取得收入无关其他支出，企业与生产经营活动有关业务招待费（60%扣，最高不超过当年销售营业收入千分之五），符合条件的广告和宣传费（15%），职工福利（14%工资薪金总额），工会经费（2%），职工教育经费（2.5%）。亏损逐年延续弥补不超过5年，境外亏损不得用境内利润抵。
纳税地点：登记注册地在境外，以实际管理机构所在地为纳税点；非居在中国境内未设立机构或没有实际联系所得，以扣缴义务人所在地为准。
纳税期限：年，月，季，年终汇清，多退少补。年度终了日起5月内报税清算，在年度中间停止经营活动，终止日起2月汇清。纳税申报：月、季，终了后15日内报，预缴。
个人所得税：工资、薪金、稿酬、利息红利股利，劳务报酬，个体工商户生产经营（包括彩票代销）工资薪金所得1500，4500，9000，35000，55000，80000。3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。承包或租经营：5000，10000，30000，50000.5%，10%，20%，30%，35%。
稿酬：14%。劳务报酬20%，取得一次收入畸高，加成、应纳税额超过2万的，2-5万部分加征5成，大于5万加收10成。劳务报酬：2万，2-5万，5万。20%，30%，40%。
利息、股息、红利所得，偶然、其他所得，收入额为纳税额。劳务、稿酬、特许权使用费所得、财产租凭所得，每次收入不超过4000减800，大于4000除去20%费用，其余为纳税额。自行申报纳税义务人：年所得10万以上
扣缴义务人所扣款应于次月7日内入国库，扣缴义务人对纳税人应扣未扣，承担50%-3倍罚款，税款由纳税人缴纳。除国家机关外的扣缴义务人自义务发生30日你内办理登记领证，税务机关30日内答复。税务登记证每年验，3年换，遗失在15日内书面报告。纳税人停业期限不超过1年。注销登记：15天。《外管证》有效期1-6个月，到当地交副本。届满10日内回原地缴销。发票不定期换版。外甥在本地临时经营的要提供保证人交不超过1万保证金并开收据。已开具发票存根联和发票登记簿应保存5年。发票丢失当日书面报告主管税务机关。工资薪金税按月记，次月7日内报税。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际日期。
未按期报税处2000以下罚款，严重2000-1万。单价小于5000不用税收保全措施和强制执行措施。偷逃拖税50%-5倍，抗税1-5倍。税款滞纳金每日万分之五。
应税机关责任导致少税要3年内补缴。财政部自全国人代会批准预算30日内地部门预，在批部门预算15日内批所属单位预，县级以上人代批30日内，地方15日内批单位。
政府采购代理机构甲级由财政部审批，可代购1000万以上项目，乙级由省级政府财政部门批准。邀请招标，竞争谈判，询价都不少于3家以上。单一来源方式采购资金总额小于原合同采购的10%。
财政授权支付包括单物，单服务购买额小于10万，投资额小于50万及紧急支出，每月25日前报。
第二篇：财经法规数字记忆
财经法规数字记忆
第一章：会计法律制度
全国人大会常委会修订
全国人民代表大会常务委员会第四次
《会计法》1999年 《中国注册会计师法》1993-10-31 《总会计师条例》
1999-12-31 国务院
2000-6-
21国务院
《企业财务会计报告条例》 中国注册会计是协会
成立于1988-11月
1、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历
2、依法被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试
3、会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发会计从业资格证书
4、申请人符合基本报名条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起年内（含2年）免试会计基础、初级会计点算化
5、上岗注册登记：应当自从事会计工作之日起，填写注册登记表离岗备案：离开会计工作岗位超过
调转登记：自办理调出手续之日起理调入手续
6、继续教育：中高级会计人员继续教育的时间每年不少于68H,接受培训累计不少于20H初级会计人员继续教育的时间每年不少于72H，接受培训累计不少于24H
7、任职条件：
高级会计师资格考试成绩合格证，在全国范围内3年有效 中级会计资格考试成绩以2年为一个周期 初级会计资格考试一年内一次通过全部科目
8、报考中级会计资格考试条件 具备从业资格证
大专：从事会计工作满5年 本科：从事会计工作满4年 研究生：从事会计工作满2年 硕士：从事会计工作满1年
第二章：支付结算法律制度
1、开户单位使用现金的范围
除：农副产品、其他物资的价款、出差人员携带的差旅费>1000元结算起点：1000元其他<10002、现金使用的限额：
按单位3~5天日常零星开支。边远地区和交通不发达地区的库存现金，可多于5天，不的超过15天。
3、银行结算账户的 变更：
存款人：应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请
开户银行：银行接到存款人的相关信息，应于2个工昨日内报送中国人民银行当地分行
撤销：
存款人：于开户银行：自撤销银行结算账户之日起2个工昨日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行
存款人其他银行结算账户的开户银行：收到通知之日起存款人：收到通知之日起内办理其它银行结算账户的撤销开户银行：撤销银行结算账户之日起
对撤销而未办理销户手续的单位，或1年内为发生收付活动且为欠债，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期，视同自愿销户。
重新开户：
存款人：应在撤销其原基本存款后10日重新开里基本存款账户
4、基本存款账户开立
中国人民银行：于2个工作日内对银行报送，开立基本存款账户。
5、一般存款账户开立
开户银行：于开户之日起内向中国人民银行当地分之行备案。
自开立一般存款账户之日起
6、专用存款账户开立
开户银行：于开户之日起内向中国人民银行当地分之行备案。
自开立专用存款账户之日起
7、临时存款账户开立
开户银行：自开立临时存款账户之日起有效期：
8、个人银行结算账户
开户银行：于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分之行备案。
9、银行的管理
银行结算账户管理档案的保管期限为
银行有关人员违反：罚款50000~300000
违反规定为存款人多头开立银行结算账户/明知是单位资金，而允许自然人名称开立账户存储。罚款5000~3000011、票据权利的时效
持票人对票据的出票人和承兑人的权利：见票即付的汇票、本票：自出票日期2年
持票人对支票人的权利：自出票日起6个月
持票人对前手的追索权：自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月持票人对前手的再追索权：自清偿货被提起诉讼之日起3个月
12、提示承兑：
定日付款、出票后定期付款的汇票要形使票据权利时：持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑见票后定期付款的汇票：持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
付款人对其提示承兑的汇票：在收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑
如果
提示付款：
支票：在本票：在银行汇票：在出
定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票：自到期日起10天向承兑人提示付款商业汇票的付款期限，最长
13、信用卡
单位持卡人：不得用于10万元以上的商品交易持卡人提取现金：柜台<2000ATM机<5000
对贷记账户的存款内的币值不计付利息。
贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠。
1、免息还款期待遇：
发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费； 透支利率为日利率0.05%.商业银行办理银行卡收单业务想商户收取结算手续费：
1.宾馆、餐饮、娱乐、旅游等和行业不的低于 2.其他行业不的低于交易金额的1%
同一持卡人单笔透支发生额 个人卡：不得超过2万元 单位卡：不的超过5万元
同一账户月透支额
个人卡：不得超过5万
单位卡：不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%，无综合授信额度，不的超过10万 外币卡：不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80%
月均透支余额不的超过月均总额透支余额的15%
贷记卡的首月最低还款额不的低于其当月透支余额的10%
14、经
第三章：税收法律制度
第四章
1、起征点
增值税起征点：
销售货物的：为月销售额5000~20000 销售应税劳务的：为月销售额5000~20000 按次纳税的：为每次（日）销售额300~500
营业税起征点：
按期纳税的：为月营业额5000~20000
按次纳税的：为每次（日）营业额300~5002、税率
增值税：基本税率17%，低税率：13%
消费税：粮食白酒：为20%加0.5元、500克；摩托车：3%
营业税：
一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
第三篇：《财经法规》第六章重要考点
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《财经法规》第六章重要考点
2009年会计证考试《财经法规》第六章重要考点 2009-06-03 15:01
来源：网络
评论：0 点击：530 第六章 税收法律制度
考点1：税务登记范围
凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
另外，根据税收法律，行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。
考点2：税务登记种类
税务登记的种类包括：设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记和外出经营报验登记。
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设立税务登记
企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应向生产，经营所在地税务机关申报办理税务登记。
从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
其他非生产经营纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
考点3：变更税务登记
变更税务登记是纳税人税务登记内容发生重要变化向税务机关申报办理的一种税务登记手续。
考点4：停业、复业登记
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前
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(通常为停业前一个星期)向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过一年。
纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
考点5：注销税务登记
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
考点6：发票的概念
税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
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发票应当套印全国统一发票监制章。
考点7：发票的种类
按照行业分类，发票可分为工业发票、商业发票、服务业发票、交通运输业发票、建筑安装业发票等;按照发票所用纸质不同，发票可分为普通纸发票、涂碳纸发票、水印纸发票等;按照发票填开的金额的不同限制，发票可分为无限额发票、限额发票、定额发票等;按照发票使用对象的不同，发票可分为通用发票和单位具名发票等;按照发票填开方式的不同，可分为手写发票、电脑发票、税控发票等;按照发票用途的不同，可分为增值税专用发票、普通发票和专业发票等。
只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。
增值税纳税人在办理完毕一般纳税人认定手续后，应按如下程序领购专用发票;一是向当地主管国税机关提出领购增值税专用发票申请;二是提供税务机关要求的相关证件;三是主管税务机关经审核后，发给发票领购簿，并在发票领购簿上核定专用发票的购票种类、领购数量和购票方式;四是领购专用发票的单位和个人凭发票领购簿核准
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的种类、数量及购票方式向主管税务机关领购专用发票。
增值税一般税务人有下列情形之一者，税务机关应当停止向其发售专用发票：一是不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的;二是不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的;三是未规定使用和保管防伪税控系统专用设备的。
普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某个经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
对无固定经营场地、临时取得应税收入或者财务制度不健全的纳税人需要发票的，到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票。
专业发票。
为里进一步规范发票管理，加强“以票管税”、税源监控力度，国家税务总局和各省级税务机关逐步将专业发票纳入税务机关管理
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范畴。目前，我省已纳入税务机关管理的专业发票有：保险专用发票、金融服务统一发票、邮政业务统一发票、货物运输统一发票等，很多地方还将交通客运统一发票也纳入税务机关管理。[page]
考点8：发票的开具要求
1.单位和个人应自爱发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
2.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致。
3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。
6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票的使用范围。
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考点9：纳税申报
(一)纳税申报的概念
纳税申报的对象。为纳税人和扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须按照税法规定的期限申报纳税。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
纳税申报的期限有两种：一种是法律、行政法规明确规定的;另一种是税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的。
考点10：纳税申报的方式
邮寄申报以邮政部门收寄的日戳日期为实际申报日期。
考点11：税款征收是国家税收征收机关依照税收法律、法规规定将纳税人的应纳税款征缴入库的一系列税收管理活动的总称。它是税收特征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占据着极其重要的地位。
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考点12：税款征收方式
第一，查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税人。
第二，查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
第三，查验征收，查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。
第四，代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。
第五，其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式。
考点13：核定应纳税额
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第一，依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
第二，虽设置账簿，但账目混乱或者成本材料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
第三，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。
第四，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
第五，未按规定办理税务登记，从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人
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第四篇：《财经法规》数字关过必过
第一章 会计法律制度
会计一年具体是指：公历1月1日起至12月31日
会计人员继续教育分为培训和自学两部分。会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于（24小时）。
会计从业资格部分考试科目免试条件：具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历的，自毕业之日起2年内（含2年）免试会计基础、初级会计电算化。
从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。单位会计机构负责人，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。
会计档案的保管中保管3年的：月、季度财务报告
总会计师必须具备取得会计师任职资格后，主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作时间不少于3年这个条件
代理记账必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员。参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大非法记录是供应商参加政府采购活动应当具备的条件之一。
付款人对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月。会计人员必须办理移交手续的情形有：工作调动，请病假3个月，撤销会计职务，因故临时离职3个月。
全体股东货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30% 企业实收资本比原注册资本数额增减超过20%的，应持相关文件向原主管机关申请变更登记。报考初级会计资格考试的人员要高中以上学历
报考中级会计资格考试的人员要：专科，工作满5年；本科，工作满4年；双学士学位或研究生班毕业，工作满2年；硕士，工作满1年；博士，无。
会计档案保管5年的：银行存款余额调节表；银行对账单；固定资产报废清理后的固定资产卡片
已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。申请人员申请会计从业资格证书资料不齐全的，会计从业资格管理机构应当当场或者５日内一次告知。
离岗备案：持证人员离开会计工作岗位超过6个月应当向原注册登记的会 计从业资格管理机构备案
月度财务会计报告应于6天内对外提供
季度财务会计报告应于15天内对外提供 半财务会计报告应于60天内对外提供 ………………………4个月…………
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。股东有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日以前置备于本公司，供股东查阅。
会计档案保管保管25年的：现金日记账和银行存款日记账
上岗注册登记：从事会计岗位之日起90天内
调转登记：更换单位的，且继续从事会计工作，做调转登记。同一地区/非同一地区调转区别。(都是90天)
１０％～３０％，数额在１万～１０万，或者二次行政处罚又偷税的，处３年以下有期徒刑或拘役。１倍～５倍罚金。
３０％以上，１０万元以上，３～７年，１倍～５倍罚金。
应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000元以下的罚金。延期缴纳税款的行为，加收万分之五的滞纳金。
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。
扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣，应收未收税款50%以上3倍一下的罚款。
2000元～2万元 违反会计制度规定的法律责任对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上2万元以下的罚款。
3000元～5万元
违反会计制度规定的法律责任对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上2万元以下的罚款。
伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任，对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下的罚款。
5000元～5万元
授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编造虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任，由县级以上人民政府财政部门视违法行为的情节轻重，对违法行为人处以5000元以上5万元以下的罚款。
5000元～10万元
伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任，对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下的罚款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按规定报送有关报告，或报送的报告有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，由证券监督管理机构责令改正，处以的罚款金额为30万元以上，60万元以下。
第二章
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
银行为存款人开立一般存款账户、其它专用存款、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日书面通知基本存款账户
开户行对已开户1年，但未发生收付活动的账户，应通知存款人办理销户手续。
存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。
临时存款账户有效期最长不得超过 2 年。
提示承兑/提示付款期：
支票的有效期是10日；自出票日起10日提示付款，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。
本票是出票日起2个月。
提示承兑：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，见票后定期付款汇票的付款日期，是以见票日为起算日期来确定的。该种汇票的持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，否则，商业汇票持票人丧失对前手的追索权。付款人应自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。商业汇票的提示付款期限，定日付款、出票后定期付款或者检票后定期付款的汇票，自汇票到期日起10日内向承兑人提示付款。见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款（见票即付这种情况一般不存在）。
持票人未按照规定提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
商业汇票的付款期限，由交易双方确定，最长不得超过6个月。有时效性：2年无效。
出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人可拿2% 对未按照规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
第三章：
一、申报办理税务登记的时限要求：
①从事生产经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
②从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
③境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生应纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
二、办理变更登记的时间要求：
①纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件；其他；
②纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关税务机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关办理变更税务登记：纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件；其他；
三、停业、复业登记
纳税人停业期限不得超过1年
四、注销登记（除了地址变动30天外，其他都是15天）
①不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；
②因住所、生产、经营场所变更而涉及改变主管税务登记机关的，应当自向工商行政管理机关申报办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务机关申报办理，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记； ③纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；
④ 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。
五、外出经营报验登记
《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
六、违反税务登记规定的法律责任
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或注销税务的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
七、违反发票管理法规的法律责任
对未按规定领购、开具、取得、保管发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
八、违反纳税申报的法律责任
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期更改，可处以2000元以下罚款；情节严重的，处2000元至1万元以下罚款。
一般的，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自终了之日起5个月内核算缴清。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度。纳税人以一个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第五篇：财经法规与职业道德问答题(重要)
《财经法规与职业道德》简答题整理
一、简述会计法律制度的构成 1.会计法律，指《会计法》
2.会计行政法规。如《总会计师条例》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》 3.国家统一的会计制度，如《财政部门实施会计监督办法》《企业会计制度》《会计基础工作规范》《会计从业资格管理办法》《会计档案管理办法》 4.地方性会计法规
二、简述支票的的绝对记载事项（2009上）
支票的绝对记载事项包括1.表明“支票”字样 2.无条件支付的委托3.确定的金额4.出票日期5.出票人签章6.付款人名称
三、简述银行汇票的绝对记载事项
银行汇票的绝对记载事项包括：1.表明“银行汇票”字样 2.无条件付款的承诺 3.确定的金额4.付款人名称 5.收款人名称6.出票日期7.出票人签章
四、什么是税务登记？简述税务登记的种类（2008上）（2009上）
税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续 税务登记的种类包括： 1.开业登记 2.变更登记
3.停业、复业登记 4.注销登记 5.外出报验登记
五、简述会计职业道德的含义和与会计法律制度的区别（2009上）
会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
会计职业道德与会计法律制度的区别
1.性质不同；会计法律通过国家机器强制执行，具有很强的他律性，会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性
2.作用范围不同；会计法律制度主要规范会计人员外在的行为和结果的合法性，会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内心世界
3.表现形式不同；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法机关或行政机关制定的，其表现形式是具体的，明确的，正式形成文字的成文规定；会计职业道德出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，存在于人们的意识和形态中
4.保障机制不同；会计法律制度由国家强制力保障实施，会计职业道德既有国家法律是相应规定，又需要会计人员自觉遵守
六、简述会计职业道德与会计法律制度的联系
会计职业道德是会计法律制度正常运行的思想和社会基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。两者目标一致，内容上相互渗透，相互重叠，相互吸收，作用上相互补充，在实施上相互作用，相互促进
七、根据《人民币银行结算账户管理办法》有关规定，银行结算账户应当遵循的基本原则有哪些？（2008上）
1.一个基本账户原则
2.自主选择银行开立银行结算账户原则 3.银行结算账户信息保密原则 4.守法原则
八、根据《会计从业资格管理办法的规定》，哪些人员必须取得会计从业资格证书?
1.会计机构负责人（会计主管）2.出纳 3.稽核
4.资本、资金核算
5.收入、支出、债权债务核算 6.成本费用、工资和财务成果核算 7.财产物资的收发、增减核算 8.总账
9.财务会计报表的编制
10.会计机构内部的会计档案保管
九、财政部门实施会计监督的对象和范围? 财政部门实施会计监督的对象为会计行为，并对有违法行为的会计机构和会计人员实施行政处罚。财政部门对下列事项实施监督;1.是否依法设置会计账簿
2.会计凭证、会计账簿和财务会计报表以及其他会计资料是否真实、完整 3.会计核算是否符合会计法律和国家统一的会计制度 4.从事会计工作的人员是否具有会计从业资格
另外，国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门对注册会计师、注册会计师事务所、注册会计师协会进行监督、指导。财政部门对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。
十、简述支付结算的特征（2007下）
支付结算做为一种法律行为，具有以下特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为
3.支付结算的发生取决于委托人的意志
4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行
十一、简述税款征收的含义和主要征收方式（2007下）
税款征收是指税务机关依照税收法律、法规规定，将纳税人依法应纳的税款以及扣缴义务人代扣代缴、代收代缴的税款通过不同的方式组织征收入库的活动。税款的主要征收方式有： 1.查账征收、1.查验征收、3.查定征收 4.定期定额征收 5.代扣代缴 6.代收代缴 7.委托代征 8.其他征收方式
十二、简述会计职业道德的含义及其主要内容（2007下）
会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
其主要内容有：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、客观公正、提高技能、参与管理、强化服务
十三、按照《会计法》规定，单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？（2005下）
1.记账人员与经纪业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约
2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重大经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确
3.财产清查的期限、范围和组织程序应当明确
4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
十四、什么是代理记账？代理记账的业务范围如何？（2005下）
代理记账是指从事代理记账的社会中介机构接受委托人委托办理会计业务。代理记账的业务范围包括：
1.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等 2.对外提供财务会计报告 3.向税务机关提供税务资料 4.委托人委托的其他会计业务
十五、支付结算的基本原则和法律特征有哪些？（2005下）支付结算的基本原则是： 1.恪守信用，履约付款原则 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款原则
支付结算做为一种法律行为，其具有的法律特征有： 1.支付结算必须通过中国人名银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为
3.支付结算的发生取决于委托人的意志
4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行
十六、会计职业道德教育的内容包括哪些？（2005下）1.会计职业道德观念教育 2.会计职业道德规范教育 3.会计职业道德警示教育
4.其他与会计职业道德相关的教育
十七、简述银行结算账户的概念和分类
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
银行结算账户按用途不同，分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 银行结算账户按存款人不同，分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户
十八、简述会计人员回避制度
国家机关、国有企业、事业单位在任用会计人员时应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人、会计主管；会计机构负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
十九、简述票据的概念和种类
票据是由出票人依法签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可以转让的有价证券
在我国，票据包括：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票
二十、简述会计人员继续教育的特点
1.针对性，即针对不同的对象确定不同的教育内容，采取不同的教育方式，解决实际问题 2.适应性，即联系实际工作需要，学以致用
3.灵活性，即继续教育培训的内容、方法、形式等方面具有灵活性 二
十一、哪些情况下税务机关有权核定其应纳税额
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
2.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
4.虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令申报逾期仍未申报的 6.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的
7.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人 二
十二、简述会计机构负责人的任职资格
担任会计机构负责人（会计主管）的，除取得会计从业资格证外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上。二
十三、简述会计人员工作交接程序
会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管）负责监交；会计机构负责人（会计主管）办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时可由上级主管单位派人会同监交
二十四、简述基本存款账户的概念和使用范围
基本存款账户是指开户人为办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。是存款人的主要存款账户。
基本存款账户的使用范围有：存款人日常经营活动的资金收付和工资、奖金、现金的支取。二
十五、简述会计工作岗位的设置
会计岗位可以一人多岗、一人一岗、多人一岗。但出纳人员不的兼任稽核、会计档案管理和收入、费用、债权债务账目的登记工作
二十六、职业道德的主要内容
爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会 二
十七、会计信息质量要求有哪些
1.可靠性要求 2.相关性要求 3.明晰性要求 4.可比性要求 5.实质重于形式要求 6.重要性要求7.谨慎性要求 8.及时性要求
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