经干院固定资产采购管理办法

第一篇：经干院固定资产采购管理办法

北京市经济管理干部学院固定资产管理制度

第一章

总 则

第一条 为进一步规范学院固定资产采购行为，加强固定资产采购活动的监督和管理，保证学院固定资产的安全和完整，依据国家有关法规、政策和财务制度，结合北京经济管理干部学院的实际情况，特制订本固定资产管理办法。

第二条 学院各院系、各部门、各单位需使用预算内资金和预算外资金或贷款资金等申购的各类固定资产，均适用本办法。

第三条 学院各院系、各部门、各单位所使用的各类固定资产，均适用本办法。第四条 本办法共分八章五十五条，包括总则、固定资产分类和计价、固定资产管理机构、固定资产采购的立项和审批、固定资产采购的组织与实施、固定资产的使用和处置、违纪行为及处分和附则等八章。

第二章 固定资产分类和计价

第五条 固定资产是指一般设备单位一般价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原宥物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

第六条 固定资产的分类。学院的固定资产一般分为六类：

1.房屋和建筑物：是指学院拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。2.专用设备：是指学院根据工作的实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备和教学仪器。

3.一般设备：是指学院用于业务工作的通用性设备，如办公家具和交通工具。4.文物和陈列品。

5.图书：是指学院图书馆收藏的书籍。6.其他固定资产：除以上六类之外符号固定资产标准的其他固定资产。

第七条 固定资产的计价。学院的固定资产应按照下列规定，确定固定资产价值登记入帐：

1.自行购置的固定资产，按发票所开实际价格入帐。

2.自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出入帐。3.无偿调入的固定资产，按固定资产调拨单上所记载的价值入帐。4.有偿调入的固定资产，按双方协议价入帐。

5.在原有固定资产基础上进行技术改造（或改扩建工程）的，按原有固定资产价值加上改造支出实际发生的费用入帐。

6.在财产清查中盘盈的固定资产，按重估价值入帐。

7.已经入帐的固定资产价值，除下列情况外不能任意变动：增加补充附属设备；将固定资产一部分拆除；发现原登记有错误。

第三章 固定资产管理机构

第八条 固定资产实行分级归口管理。一级财务部管理，二级资产归口管理部门，三级是使用部门管理。每一个部门都应该设置专人或兼职人员负责固定资产管理。

第九条 财务部是负责根据会计制度对学院全部固定资产价值分类核算，统一办理固定资产的购进、调出、盘盈、盘亏、清理、报废的帐务处理。建立和完善固定资产管理办法，编制固定资产目录、统一编号和制定固定资产增减变动和交接手续，组织进行固定资产清理，定期与资产归口管理部门进行核对，确保帐实相符。对全院固定资产保全和有效利用负有监督、管理和指导责任。

第十条 总务部是负责全院房屋建筑物、一般设备、专用设备（数字信息化设备、音像设备除外）等固定资产的预算、购置、验收、保管、调配、检查、维修、报废等实物管理的部门。包括：

1.房屋、建筑物：办公用房、宿舍及其他建筑物。

2.一般设备：各类家俱及一般电器，如：吸尘器、电扇、电冰箱、洗衣机、单体空调等。

3.专用设备：含锅炉及附属设备、中央空调及附属设备、动力设备、通讯设备、交通运输工具、医用设备、体育器械等。

第十一条 图书电教中心是负责对学院馆藏图书、音像设备等固定资产的购置、验收、保管、调配、检查、维修、报废等实物管理的部门。包括： 1.音像设备：含音响、摄像机、照相机、图像编辑器等声像设备。2.馆藏图书：负责学院图书馆中属于固定资产的图书管理工作。

第十二条 综合管理部信息中心是负责对学院数字信息化设备等固定资产的购置、验收、保管、调配、检查、维修、报废等实物管理的部门。包括： 1.网络设备：含服务器、显示器、光纤设备等网络设施设备。2.数字化教学设备：计算机、投影仪、打印机等数字化教学设备。

3.信息化办公设备：计算机、打印机、复印机、扫描仪等信息化办公设备。

第十三条 各二级管理机构（综合管理部、总务部、图书电教中心）的主要职责是：

1.建立和健全学院各类固定资产的使用和维护维修制度。

2.根据学院教学实际情况，负责提出固定资产的购置、维修、报废计划并予以实施。

3.建立固定资产的实物台帐，并能够根据固定资产的变动情况及时进行调整、登帐。

4.定期或不定期对本部门负责管理的固定资产进行清查、盘点，与使用单位进行核对，确保帐实相符。

5.负责审核学院固定资产的报废是否合理，并出具鉴定意见。

第四章

第十四条 采购原则：

固定资产采购的立项与审批

1.采购应当遵循公开、公平、公正和诚信原则，严格按照批准的预算执行； 2.采购过程实行“三比”，即比质、比价、比服务的采购原则；

3.采购实行“三审一检”，即采购计划审核、价格审核、合同及票据审核和质量检测的控制原则。

第十五条 凡拟进行固定资产采购项目，都必须事先立项并获批准后，方可执行采购程序；未事先立项或未获批准的，一律不得擅自采购。

第十六条 采购项目的立项。

1.各院系、部门添置教学设备，必须在学院下达的设备费预算指标内申请。由系部收集、审查、汇总各实验室需求项目，按物资的名称、申请理由、急需程度和技术要求、数量、参考单价、参考厂（商）家、经费预算及来源、用途等项目填写购置申报表，由系部主管领导审查签字，经综合管理部信息中心签署意见后报主管副院长审核签署意见，然后转综合管理部信息中心汇总集中立项报批。

2.各职能管理部门购置办公设备，应本着从紧、从严的原则，在院设备费预算内统筹解决。由部门在使用前一个月提出申购计划，经总务部签署意见后报各主管副院长审核签署意见，然后交总务部汇总集中立项。

3.其它固定资产购置由使用单位提出书面报告，交相关职能部门签署意见，报各主管副院长审核签署意见，然后由各相关职能部门统一立项。报告必须包括所采购固定资产的主要性能要求、用途、投资计划、资金来源以及效益的可行性分析等内容。

第十七条 预算内项目的立项审批。

1.年度经费预算下达前的采购项目立项报告，由学院在审批年度经费预算时一并进行审批。

2.占用年度经费预算的固定资产采购立项，由财务部进行预算比较，再交各立项单位主管院领导审批。

3.在预算内，一次性采购资金总额xx万元以下的项目，由各立项单位院领导 审批。

4.在预算内，一次性采购资金总额xx万元以上，xx万元以下的项目，由院长审批。

5.在预算内，一次性采购资金总额xx万元以上的项目，由院长办公会研究审批。

6.国家和上级主管部门另有规定的，按其规定执行。

第十八条 预算外项目的立项审批。

1.预算外固定资产采购项目必须由院长办公会研究审批，项目审批通过后，还需按照预算管理的有关规定，进行预算调整，经批准落实采购经费后方可实施采购。

2.立项未获批准或预算调整未通过的项目不得执行采购。

第五章 固定资产采购的组织与实施

第十九条 固定资产一般按照计划经费数额大小及数量多少划分为小宗和大宗两种批量类型。一次性采购金额在5000元以下且数量较少者为“小宗”； 5000元以上或数量大者为“大宗”。

第二十条 小宗固定资产由相关固定资产管理部门负责实施采购。第二十一条 大宗固定资产必须采用招标采购、集体决策的方式进行。第二十二条 大宗固定资产采购的审批决策组织是院长办公会。

第二十三条 大宗固定资产采购项目应按项目成立采购工作小组，主管部门负责人任组长，成员应包括相关单位的专业技术人员及财务、审计室的有关人员，负责对采购项目的具体实施。

第二十四条 采购工作小组的主要职责包括：

1.审定招标通告（询价通知书）或投标邀请书、招标文件（或谈判文件，下同）。2.审查申请投标人（或供应商，下同）的资格，并对其信誉及业绩进行实地考察，确定符合条件的投标人。3.研究制定评标办法。4.组织并参加开标会议。

5.根据评标评标报告，审定中标单位。6.向院长办公会汇报评标结果。7.研究确定采购过程中的其他事宜。

第二十五条 招标采购采用以下方式：

1.公开招标采购：指以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织招标的采购方式。

2.邀请招标采购：指以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其他组织投标的采购方式。对于某些有特殊性，只能向有限范围供应商采购或者采用公开招标方式的费用占采购项目总价值比例过大的，可采用邀请招标方式采购。

第二十六条 采购工作小组应当根据采购项目的特点和需要，编制招标通告或投标邀请书（询价通知书）以及招标文件。在招标通告或投标邀请书（询价通知书）中，应要求投标人提供有关资质证明文件和业绩情况，并对投标人进行资格审查。资格审查通常主要包括：

1.投标人投标合法性审查。包括投标人是否是正式注册的法人或其他组织；是否具有独立签约的能力；是否处于正常经营状态。

2.投标人投标能力的审查。主要包括了解投标人的概况（名称、住所、电话、代理资格和资质等级等），审查投标人的经验与信誉及技术能力等。

第二十七条 招标文件应当科学、完整、规范，必须包括采购项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求、评价标准、质量验收、保修和付款方式等所有实质性内容以及拟签订合同的主要条款。

第二十八条 招标文件在发出前，必须送综合管理部审核备案。第二十九条 凡与投标人有利害关系的人员不得参与采购活动。

第三十条 开标前24小时内成立评标小组。评标小组成员由主管部门负责人、有关专家（或专业技术人员）和相关单位负责此项工作的人员组成，人数为5人以上单数，其中专家（或专业技术人员）人数不得少于三分之二。

第三十一条 评标小组在采购工作小组领导下，独立进行评标工作。评标办法在开标前应由评标小组集体讨论通过，任何单位和个人不得非法干预评标。

第三十二条 任何人不得在采购过程中向投标人泄漏项目投资计划和其它应当保密的资料及信息。任何单位和个人不得指定中标人；任何个人不得在评标结果确定的中标人以外确定中标人。

第三十三条 评标结束后，采购小组应立即向院长办公会汇报评标结果，并由院长办公会研究审批。

第三十四条 院长办公会审批通过后，学院应将中标结果以适当方式进行公示。一般公示期为3天，公示期满后，如无异议，主管部门应与中标人按照招标文件确定的事项及时签订采购合同。

第三十五条 签订合同应当符合《中华人民共和国合同法》等法规及学院的有关规定。合同需经经综合管理部审核，供货方、院长或主管院长签字，同时加盖学校公章和供货单位公章方可生效。

第三十六条 采购工作小组必须组织对所采购的项目进行验收。大型或者复杂的采购项目，应当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。验收成员应当在验收书上签字，并承担相应的法律责任。

第三十七条 验收过程中，如发现所购物品与合同要求不相符，应及时查明原因上报，并按照合同法及其它相关法规处理。验收合格后应填写固定资产登记表。

第三十八条 立项未经规定程序批准的采购项目，或应按集中采购方式采购而未按集中采购方式采购的采购项目，财务部门不得付款。

第三十九条 主管部门应当妥善保存集中采购文件，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。集中采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。

第四十条 集中采购文件包括采购活动记录、审批文件、考察报告、采购预算、招标文件、投标文件、评标办法、评标记录、评标纪要、合同文本、验收证明、质 7 疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。

第六章 固定资产的使用和处置

第四十一条 固定资产使用部门应派专人或兼职人员负责对本部门固定资产的使用、保管、清点及日常维护管理工作，建立本部门的固定资产帐薄，及时登记增加和减少的固定资产，并与财务部门及归口固定资产管理部门进行核对。分配给个人使用的固定资产，使用人员应对固定资产的安全、完整负责。当使用人员工作调动和调整时，应到归口管理部门办理固定资产交还手续。

第四十二条 固定资产的增加。固定资产的增加主要是指固定资产的购置和调入。固定资产的购置主要是根据学院年度预算执行，各部门应根据学院年度内整体发展规划和本部门工作的需要，提出固定资产购置计划，上报负责采购执行的相关部门，固定资产的采购应按照本管理制度中规定的立项、审批、采购程序进行。

第四十三条 凡是固定资产增加和调入，必须填制固定资产入库验收单（一式三联，一联财务做帐，一联使用部门领用留存登记，一联管理部门留存登记）连同发票一起到财务部报帐，财务部根据有关单据办理固定资产登帐，增加固定资产。

第四十四条 固定资产的减少。固定资产减少主要是指固定资产报废和转让。固定资产报废是指固定资产由于长期使用中的有形磨损，不能修复继续使用，以及因特殊情况需要更新等原因造成对原有的固定资产按照有关规定进行产权注销的行为。

第四十五条 固定资产转让是指学院一些闲置的后不适用的固定资产按照有关规定进行产权注销的行为。

第四十六条 无论是固定资产报废和转让，都必须办理固定资产报废和转让审批手续。固定资产使用部门应根据本部门固定资产的使用情况，提出固定资产报废社申请，填写“固定资产报废审批表”（一式三份），上报固定资产管理部门，经固定资产管理部门鉴定签署意见后，报院长审批签字予以核销。

第四十七条 如果固定资产报废金额较大或成批资产报废，应按照国有资产管理办法，上报国有资产管理部门、财政部门批准核销，严禁私自调拨和以物易物。财务 部根据审批后的“固定资产报废申请表”进行帐务处理，减少固定资产。

第四十八条 固定资产的报废和有偿转让形成的变价收入和转让收入必须上缴财务部，由财务部进行帐务处理。

第四十九条 固定资产的内部转移。由于部门的调整和工作需要，固定资产在学院内部部门之间进行转移，应由转出部门填写固定资产内部转移通知单，经交接双方部门领导签字确认后，到固定资产管理部门办理固定资产转移手续。转移单一式四份，交接双方、固定资产管理部门和财务部各一份，相关部门根据转移通知单进行部门固定资产的增加或减少，以及固定资产存放地点的变更。

第五十条 固定资产外借。固定资产属于学院的资产，原则上任何部门和个人无权外借，如果必须外借，必须征得固定资产管理部门及院长的同意。由借出单位提出申请并办理借出手续，借出单位必须与借用单位签定借用协议，协议中应体现借用单位的使用、保管、毁损赔偿责任，固定资产外借要注明期限，到期由借出单位负责催还。

第五十一条 固定资产的清查盘点。为了保证学院固定资产的安全和完整，做到固定资产的帐实相符，必须定期或不定期对固定资产进行清查盘点，学院每半年组织进行一次固定资产清查盘点，年终前应进行一次全面清查盘点，并将盘点结果报送到财务部。对于盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，要查明原因，写出书面报告，上报主管院长批准核销，对于属于固定资产丢失或非正常毁损，应追究当事人责任。

第七章 违纪行为及处分

第五十二条 有关单位、部门及其工作人员在固定资产采购或固定资产管理、使用和处置活动中，凡违反有关法律、法规和规章的规定，必须追究有关人员的责任，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

第五十三条 其中情节轻微的，给予批评教育或调离工作岗位处理；情节较轻的，给予行政警告至记大过处分，是党员的，可同时给予党内警告或者严重警告处分；情节较重的，给予行政降职至开除留用处分，是党员的，应同时给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予行政开除处分，是党员的，应 9 同时给予开除党籍处分。

第八章 附则

第五十四条 本规定由学院授权财务部负责解释。第五十五条 本规定自发布之日起施行。

北京市经济管理干部学院 二〇〇四年九月二十日

第二篇：固定资产采购招标管理办法

固定资产采购内部招标管理办法（暂行）

为规范公司固定资产采购内部招标流程，加强采购工作的管理，特制定本办法。

一、固定资产采购内部招标的条件

1、单件或批量价格在50万元以上的固定资产及大宗物品，应采取公开招标方式进行采购。

2、单件或批量价格在50万元以下的固定资产及大宗物品，单次采购的，可采用谈判、竞价、招标等方式进行购买。

3、单件或批量价格在50万元以下的固定资产及大宗物品，需连续采购的，下列情况可进行内部招标。

①、由于订单原因，组织生产需要紧急购置的固定资产及大宗物品项目，且后续订单不能完全确认的项目。

②、采购占用资金较多的，购置项目需分拆成小批量购置、避免集中付款的。

二、固定资产采购内部招标的申请

1、公司固定资产及大宗物品招标采购应由需求部门拟定需求申购单，经部门负责人签字同意后报主管副总经理、总经理、董事长审核。

2、审核通过的内部招标申请，由相应采购部门进行组织，申请购买部门、相关辅助部门全程参与，以邀标等方式进行购买。

三、固定资产采购内部招标的实施

1、采购部门选出至少3家供应商，通过初次报价确定入围供应商。

2、采购部门组织招标会，成立专项评标小组，评标小组由申请部门、采购部门、财务部门、相关辅助部门组成，按照办法组织有关人员对入围供应商进行评审。

3、通过邀标、评标的方式确定中标供应商报公司审批，同时将排名第二的供应商作为备选供应商。

四、固定资产采购内部招标的过程监控

1、公司固定资产内部招标采购的过程应有公司政工部、综合办公室法务人员共同监督进行。

2、监督人员依据公司规章制度、有关的法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对负责公司固定资产内部招标采购的部门和环节的经营活动等行为进行独立监督和评价，目的是控制管理风险，维护公司的合法权益。

3、监督人员对公司固定资产内部招标采购过程进行监督和评价，主要内容包括物品采购申请、合同、招标、供应商选择、采购数量、价格、质量、结算付款及采购后相关事宜等。

4、监督人员对在固定资产内部招标采购过程中出现违反公司有关制度、国家法律、法规等的行为有权予以制止，并上报公司有关领导。

2018年5月22日

第三篇：企业固定资产采购管理办法

企业固定资产采购管理办法

第一条目的 为了使中心物资采购制度化，科学化，根据国家有关法律法规的规定，结合本中心实际，制定本办法。本办法和法律、法规及地方规章不相符合的地方，以法律法规及地方规章的规定为准。

第二条范围 本中心所有物资的采购，包括固定资产与非固定资产的采购均依本办法执行。

第三条管理部门 物资采购的管理部门为综合部，财务部及其他部门配合执行，综合部应指定专人负责有关物资的采购工作。凡物资的采购、验收、保管及发放，不管资金来源和供应渠道，也不管使用部门，均应经综合部统一计划、统一订购（属政府采购范围的除外）、统一分配、统一调拨和统一管理。

第四条物资采购计划的编制 各使用部门应根据现有物资的供应能力和次年的工作任务，提出次年的物资购置计划，并于当年××月上旬报综合部，由综合部汇总后编制出物资采购计划（初稿）报中心分管领导，由分管领导召集有 关人员开会进行审查，经审查后的物资购置计划报中心主任批准生效。

第五条物资采购合同的签订与履行 长期、批量订货实行招标采购，货比三家，使用部门（用户）应对所需物资提出详细技术要求，并参与同供货方进行的技术谈判。综合部指定专人询价，并根据收集到的报价资料，由中心分管领导负责召集有关部门组成招投标小组，小组成员集体讨论，确定中标厂商。物资采购合同统一由综合部签订，设备采购入库手续归口由综合部组织办理。经济合同的执行应做到谁经办谁负责，设备到货后经办人应及时组织有关人员按合同内容进行验收，使用部门（用户）确认，综合部办理入库手续。

第六条物资的验收 物资的正常验收由综合部牵头、使用部门派员配合。物资到货后，应按照合同及有关规定验收。验收后发现有问题，涉及到违反合同或不满足合同要求时，需要进行合同的更改或索赔等有关事项，由综合部牵头，相关部门协助。有关索赔事项，应在诉讼时效期间内处理质量和其他有关问题，避免经济上不应有的损失。物资验收后应由记帐员填写“物资验收单”，综合部签字后归档。物资仓库保管员验收后应及时填写“入仓单”，作为入帐依据。

第七条物资（设备及材料）发放及发放前的保管 物资仓库实行凭单发料，使用部门（用户）领用物资（设备及材料）时必须在“出仓单”上签字才能生效，记帐员据此销帐。物资实行分类、分库保管。物资摆放整齐，标识齐全。物资保管员和记帐员坚持每季度对帐一次，年终进行清仓盘点，做到帐、物、资金三相符。

第八条固定资产的报废 固定资产报废按照国家规定的年限执行，综合部根据国家相关规定确认固定资产的报废。报废后的固定资产统一由综合部负责处理。

第九条罚则 违反本办法规定，未给中心造成损失的，由综合部提出整改意见，限期整改；造成损失的，报中心办公会议作出纪律处分。

第十条附则 本制度自中心办公会议通过公布之日起实施，在实施过程中的问题由综合部负责解释。

第四篇：固定资产管理办法

物资管理办法

第一章 总 则

第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。

第二章 物资分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

第三章 物资的计价

第五条物资计价的原则和方法：

（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；

（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。

公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。

第四章 物资析旧与费用摊销

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销

（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。

（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。

第五章 物资购置、报废与管理

第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。

第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。

（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。

（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。

第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。

第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。

第十二条单据填写及要求。

《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。

具体填制要求：

（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。

（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。

（三）、其余各项按照行列内容填写。

各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。

在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。

第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。

第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章 物资清查

第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。

每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。

第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法

以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。

（一）总账汇总要求

按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。

注意事项：

公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。

公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。

公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续

（二）租赁站机械设备记账办法

租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。

（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求

第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。

第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。

第九条 物资编码原则

第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则

第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。

第五篇：固定资产管理办法

中华人民共和国广东海事局文件

粤海事财„2008‟713号

关于印发《广东海事局固定资产 管理办法（试行）》的通知

各直（附）属单位、机关各处室：

为加强固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，我局制定了《广东海事局固定资产管理办法（试行）》。现将该管理办法印发给你们，请遵照执行。

广 东 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主题词：海事 固定资产 管理 办法 通知

广东海事局办公室 2008年11月27日印发

校对人：李剑雄（共印60份）广东海事局固定资产管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强广东海事局各级单位固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，保障和促进海事事业的发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令2006年第36号）、《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处臵管理办法》和《直属海事系统固定资产管理办法（试行）》（海财会„2008‟290号），结合我局实际，制订本办法。

第二条 本办法适用于广东海事局及其直附属单位（以下简称“单位”）的固定资产管理活动。

第三条 固定资产管理的基本原则是：统一领导、分级管理，分工负责、合理配臵、高效使用，保证安全、确保完整。

第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理规范；合理配臵固定资产资源，提高固定资产使用效率；控制监督固定资产管理活动，确保固定资产安全和完整。

第二章 固定资产管理体制

第五条 广东海事局固定资产管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。

第六条 广东海事局（以下简称“广东局”）统一领导全局固 定资产管理工作。负责制定全局固定资产管理办法，制定固定资产管理标准，制定并发布固定资产管理目录，研究开发固定资产管理信息系统，建立固定资产统计报告制度；根据权限负责固定资产处臵的审批和上报工作；根据发展需要，制定大中型专用设备的采购计划，负责大中型专用设备和全局统一配布设备的采购、配臵和调拨工作；负责接受捐赠固定资产的审批工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报；指导、监督各级单位的固定资产管理活动。

第七条 各单位具体负责本单位固定资产管理，监督指导所属单位的固定资产管理活动。根据广东局固定资产管理办法，制定实施细则；使用固定资产管理信息系统，负责本单位固定资产信息的采集和统计上报工作；编制固定资产需求和采购计划；申报拟接受捐赠固定资产；根据广东局授权，负责本单位固定资产处臵的审批和上报工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报。

第八条 各级单位的财务部门是固定资产管理工作主管部门，负责制定单位固定资产管理办法或实施细则，组织开展固定资产统计和清查等工作，指导、监督单位固定资产管理活动，协调解决单位固定资产管理中出现的问题等。各单位可根据实际情况设立固定资产实物管理部门、价值管理部门、技术管理部门和使用管理部门，不能独立分设四个部门的，也应按内部牵制相互监督的原则，分配管理职责到有关部门。

固定资产实物管理部门负责固定资产日常管理的组织协调工 作，具体负责编制固定资产购建计划，实施固定资产购臵建设，组织固定资产交接验收；建立固定资产实物档案，登记固定资产卡片；统计汇总固定资产基本情况，定期与固定资产价值管理部门核对；组织固定资产清查盘点，提出固定资产处臵申请。

固定资产价值管理部门负责固定资产日常会计核算，建立登记固定资产总账，汇总编制固定资产采购的财务预算和政府采购预算，组织固定资产处臵的价值评估，参与固定资产购建计划制定，监督购建计划实施，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

固定资产技术管理部门负责制定专业技术设备配制技术标准和管理技术规范，负责专业技术设备交接的技术验收和处臵的技术鉴定，参与专业技术设备购建计划制定并参与购臵建设实施，参与固定资产清查盘点。

固定资产使用部门负责编制本部门固定资产的使用需求计划，负责使用固定资产的日常保管、维护和保养，提出固定资产报废（损）申请，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

第三章 固定资产定义、分类和计价

第九条 单位固定资产是公共资产的重要组成部分，符合下列条件之一的单位资产属于固定资产：

（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。

（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批（50件及以上）同类物资。

第十条 根据用途，固定资产分为以下五类：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指单位所拥有的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括生产用房、业务用房、办公用房、职工宿舍、码头、趸船、机场、雷达站房等；附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输变电线路、电梯、卫生设备等。

（二）专用设备

专用设备是指单位根据业务工作的实际需要购臵的各种具有专门性能和用途的设备。包括：船舶、专用飞机、专用车辆、交管设备、航标设施及专用设备、测绘设备、医疗设备、通信设备、打捞浮筒、装卸机械、施工机械、潜水设备、海事现场监管设备等。

（三）一般设备类。

一般设备是指单位的通用性设备。包括：计算机、打印机、复印机等办公设备；照相机、摄像机、电视机等音影视设备；沙发、办公桌、书柜等办公家具；信息化及网络设备；车辆等交通工具。

（四）文物和陈列品

文物和陈列品是指单位占有的供收藏、展览、陈列用的古物、历史设备。

（五）图书

图书是指单位占有储藏的统一管理使用的业务用书，如单位图书馆（室）、阅览室的图书等。

（六）其他固定资产

其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。第十一条 固定资产按以下原则计价：

（一）购入固定资产，按实际支付价款加上固定资产运杂费、包装费、保险费、安装调试费、检验费、车辆购臵税等相关税费计价。

（二）自建固定资产，按实际支付的工料费计价，不能单独核算自建固定资产工料费的可估价入账。自建固定资产，是指单位自行加工或委托加工所用的工料费合计达到标准限额，且耐用时间在一年以上的资产。

（三）无偿调入固定资产，无需安装的，按调出单位账面价值计价；需要安装的，按调出单位账面价值加上调入单位支付的安装费、包装费、运杂费、保险费、检验费等税费计价。

（四）因清算、划转、调拨、臵换而产生的有偿调入固定资产，按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费用等计价。

（五）盘盈固定资产，按同类固定资产价值计价，无同类固定资产的，按市场价估价计价。

（六）接受捐赠、无偿调入的固定资产，能查明原价的，按 原价计价，不能查明原价的，按照现行市场价格估价计价。

（七）已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，待确定价值后再作调整。

第十二条 单位固定资产按原始价值入账，不计提折旧。发生下列情况之一者，增加或减少固定资产价值：

（一）因更新改造增加固定资产数量或提高质量时，按更新改造支出，减去更新改造过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原值；

（二）成套设备中部分设备减少，应相应减少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定资产的增减原则分别增减其原值；

（四）报废、转让、调出、捐赠、盘亏、报损的固定资产，按账面价值注销；

（五）各种技术设备的附件及附属器材统一计入固定资产价值。

第四章 固定资产增加管理

第十三条 固定资产增加是指购臵、建造、更新改造、受赠、调入和盘盈等活动引起的固定资产数量或价值的增加，增加方式包括购入、自建、更新改造、接受捐赠、无偿调入、有偿调入、盘盈及其他增加。

第十四条 固定资产的购臵、建造和更新改造应编制固定资产增加计划和财务预算，建立采购实施的内部牵制制约机制，做 到“事前有计划、实施有控制、内部有监督”，努力降低采购建设成本，防止不廉洁行为发生。

对属于政府采购范围的固定资产或工程项目应按规定编制政府采购预算，并按政府采购有关规定实施采购；对达到招投标限额标准的固定资产采购或工程项目建设，应按招投标管理规定实施采购或建设。

固定资产属于专项控制商品的，必须按规定报主管部门批准后采购。

接受外单位（当地政府及其部门除外）捐赠的固定资产，必须报经广东局批准后，才可办理接受及固定资产进账手续。

固定资产需要进行评估重新确定价值的，必须报广东局审批。第十五条 增加的固定资产达到交付使用状态，验收入库或交付使用时，由实物管理部门填制《固定资产资产验收单》，并组织价值管理部门和使用管理部门进行固定资产交接验收，属于专用技术设备的，技术管理部门也应参与验收。

工程建设项目形成的固定资产一般应在工程竣工验收后办理固定资产交接验收手续；工程竣工验收前部分交付使用的固定资产，可先办理验收手续，并估价入账，工程竣工验收后据实调整账面价值。

广东局统一购臵调拨的专用设备，由广东局采购实施部门填制固定资产调拨单，联合相关部门办理资产实物调拨交接手续。固定资产调拨单经资产调入单位确认后，广东局财务部门向调入单位出具固定资产调拨入账通知。

第五章 固定资产处臵管理

第十六条 固定资产处臵是指单位转移、变更或核销其占有固定资产的全部或部分所有权，或改变固定资产使用性质的行为。

第十七条 固定资产处臵方式主要有：报废、报损、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让以及将非经营性固定资产转经营性固定资产（以下简称“非转经”）等。

第十八条 符合下列条件之一的固定资产可申请报废：

（一）使用时间已满规定的使用年限或使用年限较久、损坏严重或风化变质。丧失使用效能，无修复使用价值的；

（二）属技术淘汰设备，已无配件来源，使用性能不能适应生产需要，无修理价值的；

（三）因遭受自然灾害或非常事故造成毁损或严重损坏，无修复价值的。

第十九条 固定资产因故价值确有减少的，可以申请报损。第二十条 固定资产申请有偿转让应按规定办理固定资产评估手续，转让价不得低于评估价。

第二十一条 单位占有的固定资产一般不允许“非转经”。确有闲臵不用的固定资产或继续使用不经济的固定资产，为充分发挥其经济和社会效益，可以申请“非转经”，但必须按规定履行审批手续，经上级批准后办理“非转经”。

第二十二条 固定资产处臵实行逐级申报、授权审批、定期报备制度：

（一）一次性处臵单价5万元以下的固定资产，由资产登记 单位自行审批；

（二）处臵土地、房屋建筑物、船舶和汽车以及一次性处臵单价5万元以上的固定资产，由各单位上报广东局，经广东局审核后统一报送部海事局审批。

（三）各单位应于每年1月10日前将上一年本单位批准的固定资产处臵情况汇总报广东局备案。

如固定资产处臵授权审批权限发生变化，由广东局另行通知。第二十三条 固定资产处臵变动经批准后，由单位固定资产实物管理部门填制固定资产减少变动通知单，通知有关部门办理固定资产注销、调出或变动手续。未经批准，任何部门和个人不得擅自处臵单位固定资产。

第二十四条 固定资产有偿转让收入、出租出借收入及报废固定资产残值收入等属于单位收入的一部分，由单位财务部门统一核算管理。

第六章 固定资产其他管理

第二十五条 固定资产其他管理包括固定资产购建预算编制、采购实施、验收入库、登记入账、领用交还及维修保养等固定资产管理活动。

第二十六条 编制固定资产购建预算应从实际需要出发，综合考虑固定资产购臵和维护使用费的资金来源，充份利用现有固定资产，防止重复购臵和积压浪费。

第二十七条 固定资产实物管理部门应建立《固定资产卡 片》，登记固定资产明细账。按物登卡、据卡记账，对固定资产实行动态管理，固定资产实物存放地点、形态、价值等发生变化时，应及时调整卡片记录及明细账。

第二十八条 固定资产使用管理部门应指定专人负责本部门固定资产领用、保管、维护和清查工作。对专业技术含量较高的精密仪器设备，还应制订特殊固定资产使用、维护和保养细则。

第二十九条 配备给个人使用的固定资产应建立领用交还制度，工作人员调动前，应办理使用固定资产的交还手续。

第三十条 单位每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并提出处理意见。固定资产实物管理部门、价值管理部门和使用管理部门应定期对账，以确保固定资产账物、账卡、账账相符。

第七章 责任追究

第三十一条 发生以下行为者，将进行责任追究：

（一）玩忽职守、违规操作，造成固定资产毁损事故的；

（二）蓄意破坏，造成固定资产毁损的；

（三）因个人保管不善，造成固定资产毁损、遗失、被盗的；

（四）任意废弃导致固定资产遗失的。

第八章 附 则

第三十二条 各单位可根据本办法，结合单位实际制定固定资产管理实施细则，报广东局主管部门备案。第三十三条 本办法自印发之日起实行。在此之前印发的仍在执行的有关设备和固定资产管理的文件可视为本办法的细化和补充，如有与本办法冲突的地方，则以本办法为准。第三十四条 本办法由广东海事局负责解释。