固定资产管理办法

第一篇：固定资产管理办法

青岛海洋地质工程勘察院固定资产管理办法

（试行）

第一章总 则

第一条 为规范和加强我院对固定资产的管理工作，保证国有资产的安全和完整，提高固定资产的使用效益，根据《青岛海洋地质研究所国有资产管理办法》的相关规定和我院实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产，是指单价在1500元以上（含1500元），使用年限一年以上，与生产、经营有关的设备、器具、工具等。主要包括房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具等。

第三条 生产保障部是我院固定资产实物主管部门，代表我院行使管理权力。

第四条 固定资产管理实行谁使用谁负责、使用与维护相结合、专职管理与使用者管理相结合的原则，使所有固定资产的实物管理得到落实，固定资产使用状况被有效关注，固定资产经济效益被考核，形成较合理的固定资产信息流。

第二章固定资产管理的职责

第五条 生产保障部职责：

（一）负责汇总、编制我院固定资产年度采购及更新计划，并负责组织实施；

（二）负责组织购置大型设备的技术、经济论证和验收工作以及合同评审工作；

（三）负责固定资产的出库和入库验收以及相关手续办理；负责固定资产的维护、维修工作，保证处于良好适用状态；

（四）负责设备仪器库房的管理，组织、实施设备仪器的维护、维修工作，保证设备处于良好适用状态；

（五）负责对报废固定资产组织技术鉴定，按规定办理固定资产报废审批手续；

（六）负责组织固定资产事故的鉴定，提出处理方案和建议；

（七）负责全院固定资产的调配，避免固定资产闲置。

第六条 固定资产使用部门(或个人)的相关职责：

（一）各部门领用的固定资产应由部门负责人指定专人负责固定资产的使用、校验、维护和管理；

（二）个人领用的便携式电脑、数码相机等固定资产，流动性相对较大，由领用人负责对其进行维护和管理；

（三）对使用率不高、闲置或报废的设备，及时报生产保障部并按规定程序处置。

第三章 固定资产配置

第七条 固定资产配置是指单位根据生产、经营的需要，通过购置、自建、租赁、接受捐赠等方式配置固定资产的行为。

固定资产配置应遵循科学合理、保障需要、节俭适用、节能环保、从严控制的原则。

第八条 固定资产购置程序：

（一）每年3月之前各部门根据实际业务工作需要填报本年度“固定资产采购申请表”。确有原因需要临时采购的，须事先向生产保障部申请。

（二）生产保障部负责审核汇总各部门采购计划，院长进行审核并签署意见，由生产保障部汇总后按规定程序进行采购。

（三）固定资产购置后经生产保障部检验、登记、入库并签定后方可入帐。

第四章 固定资产的使用和日常管理

第九条 生产保障部对通过购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的固定资产应当及时办理验收入库手续，验收合格后移交具体使用部门或个人；因购入而取得的土地、房产、小轿车、货车等涉及产权转移资产，生产保障部负责办理产权证明的转移手续，并提交有关资料到财务部门进行账务处理。

第十条 生产保障部应建立健全固定资产基础档案,其主要内容包括:

（一）固定资产管理台帐；

（二）资产购置的技术、经济论证资料及采购合同；

（三）资产使用说明书或手册，技术图表、验收报告等资料应及时归档；

（四）资产更新、改造技术资料；

（五）资产事故报告及有关文件；

（六）资产处置申请表；

（七）其它有关资产采购的原始凭证及资料；

第十一条 生产保障部对新增置的资产应悬挂或粘贴固定资产管理卡片。在正式卡片尚未制作完成前，必须粘贴纸质“临时卡片”，待正式卡片制作完成后更换。

第十二条 固定资产使用、维护与修理：

（一）资产使用者应办理相关领用手续。对于勘察、测绘等仪器设备，在操作前必须熟悉使用说明书、操作规程及有关规定，严格按操作规程执行。要随时检查资产设备运行状况，确保其精度与要求的测量能力一致并做好标识。认真填写资产运行原始记录和交接班记录。

（二）对于周转性使用的仪器设备，按“谁使用，谁负责”的原则进行管理，使用者要保证归还入库的资产处于良好适用状态，生产保障部负责对归还资产进行检查，确保性能完好。对于损坏的资产，使用部门应向生产保障部报告，并协助生产保障部做好维修工作。

（三）个人领用的小型及一般办公资产由本人负责日常的维护保养，保证性能处于良好状态。

第十三条 每季度财务部门向生产保障部提供固定资产清单，以便生产保障部确认各项固定资产状态，并及时更新固定资产台帐。

第十四条 发生下列情况时，生产保障部必须会同财务部门进行固定资产盘点：

（一）年终盘点：每年年底由财务部发起，生产保障部组织对固定资产进行全面盘点；

（二）临时盘点：根据实际情况临时安排的固定资产盘点或抽查；

（三）如果盘点出现盘亏，应提交盘亏申请，经审批后方可进行处理。

第五章 固定资产处置

第十五条 固定资产的处置应遵循公开、公正、公平的原则，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处理。

第十六条 固定资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废等。

固定资产的出售、出让、转让与置换应当采取拍卖、招投标、协议转让及国家法律、法规规定的其他方式进行。

第十七条 属于下列情况之一的固定资产可以报废：

（一）超过规定使用年限，仪器设备老化、技术性能落后，耗能高、效率低、经济效益差的；

（二）经过预测，继续维修后，技术性能不能满足工艺要求和测试分析质量的；

（三）大修虽能恢复精度，但不如更新经济的；

（四）修理费用过高，继续使用在经济上不合算的；

（五）严重污染环境，危害人身安全与健康，进行改造又不经济的；

（六）机型已淘汰，性能低劣，又不能降级使用的；

（七）由于重大或特大事故造成严重损坏的。

固定资产报废由各部门填写固定资产报废申请单，生产保障部审核后汇总，经院长批准后报海地所审批。

第六章 奖励与惩罚

第十八条 坚持开展固定资产管理的评优活动，对管理工作成绩显著的部门与个人给予表彰和奖励。

第十九条 对属于使用、保管不当而造成损坏和丢失的，视情节追究有关人员的责任和经济赔偿：

（一）通用类办公设备：责任人应按设备残值进行赔偿；

（二）勘察测量设备及实验设备：1、一般及重大设备事故：取消相关责任人评先选优的资格，按经济损失的3%～5%给予责任人经济处罚；2、特大设备事故：取消责任部门评先选优资格，项目不得参加项目评奖，取消相关责任人评先选优资格，按经济损失的1%～3%给予责任人经济处罚。

第九章 附则

第二十条 本办法由生产保障部负责解释。

第二十一条 本办法自发布之日起实施。

第二篇：固定资产管理办法

固定资产管理制度

目

录

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章

总则………………………………………………………………第1页职责界定…………………………………………………………第1页固定资产界定及分类……………………………………………第2页固定资产管理细则……………………………………………..第3页附则……………………………………….……………………...第5页

第一章 总则

第一条 为规范公司固定资产管理，确保公司固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，结合公司固定资产具体管理情况，特制订本办法。第二条 本办法适用于公司所有固定资产管理。

第二章 管理职责

第三条 财务部职责

财务部负责对公司固定资产的账务管理和实物监督，具体职责有：

1、编制、修改固定资产管理办法，监督各部门对固定资产管理的执行情况；

2、组织固定资产投资预算工作；

3、参与固定资产投资招标及合同签定的审核；

4、对固定资产的付款申请单及固定资产发票进行审核、入账；

5、负责固定资产新增、调拨、报废等的账务处理；

6、固定资产台账和系统账务的核对；

7、定期组织固定资产盘点，不定期抽查固定资产实物管理情况。第四条

固定资产使用部门职责

固定资产使用部门负责本部门固定资产的相关管理事项，主要职责：

实行部门长责任制，部门长对本部门固定资产的使用及保管情况负直接责任； 第五条 固定资产归口管理部门职责

质保部是检测设备或划归固定资产的大型量检具的实物归口管理部门；

设备部是机器设备以及部分相关其他设备（如为生产配套的大型辅具、工具、叉车，大型拖车、除湿机等）归口管理部门；

人事行政部是办公设备、客运和货运汽车、房屋及部分相关其他设备的实物归口管理部门。

实物归口管理部门的具体职责如下：

1、负责汇总上报固定资产投资预算；

2、负责资产申购立项审批手续、组织固定资产投资招标工作；

3、负责办理合同签定、付款申请、资产验收及发票上交手续；

4、负责办理固定资产报废、处置手续；

5、对使用部门的固定资产进行监管，配合财务部对固定资产的实物盘点；

第三章 固定资产界定和分类

第六条 固定资产界定

1、定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计，单位价值较大，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

2、特殊规定：

1）符合固定资产定义，但用于设备或工程维修的，该类资产不得单独列为固定资产，而应在实际发生时计入相关费用（满足资本化条件的大修支出除外）。

2）符合固定资产定义，但其不能独立运作而必须作为其他资产不可分割的附件，不得单独列为固定资产。

3）符合固定资产定义，但在新的经济环境下按固定资产管理没有实质意义的资产。第七条 固定资产分类

按资产类别分类,公司的固定资产可分为以下五大类：

1、房屋、土地、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、宿舍楼等；建筑物包括大门、车棚、道路、围墙、烟囱、水塔、污水池等；附属设施包括房屋、建筑物内的通讯线路、输电线路、水气管道等。

2、机器设备指用于生产经营所使用的机器设备，包括焊机、清洗机、刷光机、悬挂链等、大型划归固定资产的工装辅具等。

3、运输设备指小汽车、大卡车、轿车、叉车（除手动叉车外）等运输工具。

4、检测设备是指用于检测产品（包括原材料、半成品、成品）质量或性能所使用的仪器设备。

5、办公设备主要包括：电脑（主机和显示屏分开）、打印机、复印机、传真机、扫描仪、电视机、空调、冰箱、办公家具（桌椅、文件柜、茶几除外）等与办公有关的设施。

6、其他设备：除以上类别以外的设备。

第八条 固定资产编码规则

1、为便于管理，除K3系统编码外，财务部建立固定资产管理台账，台账编码与K3系统编码保持对应。

2、对固定资产实物进行编码标贴，标贴号与固定资产台账编码一致。

3、固定资产资产编号规则：

办公设备和其他设备一项资产对应一个资产编号或多个资产编号（如电脑的主机和显屏）。按序编号，新增资产时编码续增，资产移动时编码随物不做改变；

生产设备和检测设备一项资产对应一个资产编号。一项资产几台设备组成的，每台设备资产编号相同。

能够单独区分价值，设备入账部门原则上区分成不同资产入账。

4、资产编号统一由财务制定、标签由财务发放至各资产使用部门，财务部和管理部门按规定在新增资产时将标签贴在资产上。各类资产编码如下： a、办公设备：BGXXXX（自0001号起编）。b、机器设备：JQXXXX。c、检测设备：JCXXXX。d、房屋：不贴资产编号标签 e、运输设备：不贴资产编号标签。f、其他设备：QTXXXX(自0001号起编)。g、资产标签样式（见附件1）

第四章 固定资产管理细则

第九条 固定资产购置和验收

资产购置前须办理相关报批手续：

1、工程类：统一填制《投资项目申请书》（见附表1）；

2、设备类：

2.1在招标范围内的和不在招标范围内但公司规定需要招标的，统一填制《投资项目申请书》； 2.2其他设备统一填制《设备需求（购置）申请表》（见附表2）。

新购（或自制）资产安装完毕，达到可验收状态后，由资产归口管理部门在7个工作日内组织

验收并填制《固定资产验收表》（见附表3）或《工程竣工验收表》（见附表4）； 第十条 固定资产入账

须提供以下资料

1、外购设备采购发票；自制设备包含配件采购发票及其他费用清单。《固定资产验收表》或《工程竣工验收表》 2、3、固定资产卡片

4、固定资产纸质照片

5、资产管理人员协同财务部张贴资产标签。

固定资产发票已交至财务，但因特殊原因不能及时办理验收手续的，财务部按发票金额记入在建工程，待收到验收报告后转入固定资产。第十一条 固定资产调拨

固定资产调拨指资产内部转移、出借或有偿性出租给外单位，出售、发外维修等，以《固定资产调拨单》作为资产转移的依据。

1、固定资产在公司内部之间转移，由固定资产归口管理部门填制《固定资产调拨单》（见附表5）并办理相关手续；

2、固定资产出借、有偿性出租给外单位、出售、发外维修等，由固定资产归口管理部门填制《固定资产调拨单》（见附表6）；

固定资产须回调的，管理部门须到财务部办理核销手续。第十二条 固定资产报废

1、对于严重损坏或已无维修价值的固定资产，由资产归口管理部门填写《固定资产报废申请表》，（见附件7），后附报废资产实物照片，财务部根据报废申请单对资产状态（包括资产名称、编码、使用年限、使用状态、、折旧、净值等）进行确认，最后报公司领导审批；

2、经审批后，确定资产变卖的，资产归口管理部门组织相关人员进行资产变卖的招标工作或直接议价，财务部安排固定资产管理专员参与固定资产实物的变卖现场全过程。

3、财务部根据已审批的《固定资产报废申请表》、资产变卖合同、《销售发票》对固定资产进行账务处理，并更新《固定资产管理台账》。

4、实物已报废，由资产归口管理部门10个工作日内完成报废手续。第十三条

固定资产盘点

财务部定期或不定期组织固定资产盘点，固定资产使用部门及归口管理部门根据盘点通知要求配合财务部进行盘点。盘点时参照固定资产管理台账进行清点，内容包括：资产名称、数量、存放

地点、编码、使用状态等。实物盘点与管理台账、账面资产有差异的，资产使用部门需说明原因。第十四条

固定资产卡片管理

固定资产卡片管理：固定资产卡片由财务部统一管理，每新增一项资产，都须新增一张卡片，每张卡片对应一项资产（此项资产可以是一个或多个同种资产）。各部门填写固定资产卡片时必须详细填写资产名称、数量、存放地点、使用部门、管理部门、原值（不含税价）。固定资产编号由财务部入账时填写，财务部在填写固定资产编号时除填写系统入账编号外，同时将实物编号和凭证号写在卡片上，以便查阅及管理。

第三篇：固定资产管理办法

固定资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为切实加强****有限公司固定资产内部控制和管理，充分发挥公司固定资产的使用效能、保证公司财产的安全性和完整性，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》及其配套指引等国家有关法律、法规和固定资产有关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产是指使用期限超过一年，单位价值超过2000元的房屋及建筑物、机器设备、办公家具、电子设备、运输设备以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具。

使用期限超过一年的低值易耗品及特许经营权对应的实物资产，其实物管理也参照本办法执行。

第三条 本办法适用于****有限公司。

第四条 原则

一、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。防范因固定资产验收手续不齐、职责分工不明确、制度不健全，造成固定资产丢失、闲置等。

二、固定资产请购应纳入本单位财务预算。固定资产请购事项和审批程序应当明确，防范因预算制定不合理、审核程序不严、造成空置或短缺，导致企业资金占用过度、固定资产使用效能低下、无法满足生产经营需要等。

三、固定资产的日常实物管理实行分级、分类管理，固定资产采购、验收、调拨、改良、保管、处置、租赁、抵押、清查盘点的控制流程应当清晰。防范因管理不规范、验收手续不严格、保管方式不合理、监督制约机制缺位、固定资产盘点清查制度不健全，造成固定资产质量不合格、固定资产损毁、财产流失等。

四、固定资产实行账、卡、实物分管原则，各部门职责分明，要求账、卡、实物一致，如出现问题，应立即查明原因，并作出专题报告，进行下一步处理。

第二章 职责分工与授权

第五条

公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

固定资产业务不相容岗位至少包括：

一、固定资产投资预算的编制与审批；

二、固定资产投资预算的审批与执行；

三、固定资产采购、验收与款项支付；

四、固定资产投保的申请与审批；

五、固定资产处置的审批与执行；

六、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

第六条 相关部门职责如下

一、采购部门（或行使采购职能的部门）

（一）固定资产采购预算的汇总、执行；

（二）固定资产的购买。

二、使用部门

（一）固定资产采购预算的编制；

（二）负责对其使用的固定资产实物保管和日常维护与保养；

（三）固定资产的请购。

三、固定资产管理部门

（一）固定资产管理部门负责固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片建立、固定资产的验收。跟踪固定资产使用情况，报废的确定和盘点清查；

（二）综合管理部门负责办公类固定资产管理；运营管理部门负责生产经营固定资产管理。

四、采购部门、使用部门和资产管理部门如属于同一部门的，按照不相容岗位相互分离的原则，按照部门职责和采购管理办法的相关规定执行。

五、财务管理部门负责对各部门提出的固定资产投资预算进行预审并汇总编制预算、财务核算、付款，固定资产价值管理及固定资产盘点监督。

六、管理层的职责：主要包括对预算进行审核确认，对各使用部门提出的采购申请在授权分工的基础上进行审批。审批的结果交采购部门执行，交财务管理部门监督核算。

第三章 固定资产的新增

第七条 固定资产的购买按照公司采购管理办法相关规定执行。固定资产管理部门依据合同、发票、固定资产请购资料和固定资产验收资料，完成固定资产卡片登记。

第八条 固定资产卡片

固定资产从进入公司开始到退出公司的整个生命周期所发生的全部情况，都要在卡片上予以记载。固定资产卡片上的栏目主要有：类别、编号、名称、规格、型号、建造单位、原始价值、预计使用年限、折旧率、存放地点、使用单位以及停用、出售、转移和报废清理等内容。

固定资产的编码规则按照附件的规定执行。

第九条 在验收时，发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量等不符，或存在缺损、包装损坏等情况，对验收不合格的固定资产要拒绝签收，并及时通知相关部门协调处理，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔等。

第十条 固定资产的发票、合同和请购资料和验收资料比对一致的，经相关领导、责任人签字确认后，财务管理部门方可进行财务结算（即挂账处理），且账实卡一致。

第四章 固定资产的计价与折旧

第十一条 固定资产的入账价值

固定资产取得时的入账价值，包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如支付的固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应予以资本化的借款利息和外币借款折合差额以及应予分摊的其他间接费用等。

由于固定资产的来源渠道不同，其价值构成的具体内容也有所差异，固定资产取得时的入账价值应当根据具体情况分别确定：

一、购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。

二、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。

三、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。

四、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的账面价值与最低租赁付款额的现值两者中孰低者，作为入账价值。

五、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值。

六、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

七、固定资产入账价值不包括允许抵扣的进项税额。

八、其他来源固定资产按会计准则入账。

第十二条 固定资产折旧 一、一般固定资产折旧均采用年限平均法计提，实行分类计提。固定资产的折旧参照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《企业会计准则》和《山东省发展和改革委员会关于印发<山东省定价成本监审固定资产折旧技术规范>的通知》执行。

固定资产的折旧年限和折旧残值率公司另行规定。

二、作为无形资产核算但按固定资产进行管理的实物资产的摊销方法按照企业会计准则的规定执行。

第十三条 下列固定资产不计提折旧

一、已提足折旧继续使用的固定资产；

二、按规定单独估价作为固定资产入账的土地；

三、提前报废的固定资产；

四、资本化更新改造过程中固定资产；

五、按国家规定不计提折旧的其他固定资产。

第五章 固定资产管理

第十四条 固定资产的保管、保养及维修

一、管理及使用部门应设有资产管理员，保障资产的安全完整，负责对资产进行保管和保养。

二、保养、维修和更新改造审批流程按权限进行审批。

三、资本化大修或者更新改造应按会计准则在改造期间暂停折旧，并重新计量资产账面价值。

第十五条 固定资产的调拨

使用部门需要调拨固定资产，需要向资产管理部门提出申请，资产管理部门内部调拨应根据工作需要和固定资产拥有量的实际情况填写固定资产调拨单，并向相关部门发出调拨通知，各单位应于接到调拨通知7个工作日内完成交接；完成交接后，应及时更新固定资产卡片并联系财务管理部门更新账务。

第十六条 资产的停用

连续停用两年以上的固定资产，应列为“闲置资产”，并报送合理处置方案。

第十七条 盘点和清查

各公司以及部门必须建立资产盘点清查制度，定期由资产管理部门牵头，财务管理部门和各使用部门共同参与下进行盘点。

对盘点工作中发现的资产盘盈、盘亏事项进行分析，查明原因，并提出处理建议。按照《章程》等规定权限报批后才能进行账务处理。

各子公司完成盘点后，向公司本部资产管理部门和财务管理部门报送固定资产盘点表和固定资产盘点清查报告。

第十八条 固定资产盘点范围

公司所拥有和管辖范围内的固定资产。包括：

一、账面上按固定资产核算的实物资产；

二、作为无形资产核算但按固定资产进行管理的实物资产；

三、资产负债表上未进行体现，使用期限超过1年且按照固定资产进行管理的低值易耗品。

第十九条 固定资产出租

由资产管理部门提出申请，经公司有权机构审批通过后，由资产管理部门办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式出租的固定资产，按自有固定资产管理；以融资租赁方式租出的固定资产，按固定资产处置处理。出租审批的有权机构为《章程》等规定的相应机构。

第二十条 固定资产租入

由资产管理部门提出申请，经公司有权机构审批通过后，由资产管理部门办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式租入的固定资产，不得将固定资产入账，但固定资产日常维护按自有固定资产管理；以融资租赁方式租入的固定资产，按自有固定资产处理。租入审批的有权机构为《章程》等规定的相应机构。

第六章 固定资产处置

第二十一条

资产的报废应符合下列条件之一

一、申请报废的固定资产已超过其使用的年限，且不能继续使用；

二、因自然或人为的原因使固定资产受到损毁与丢失，且无法弥补和修复，无法继续使用的；

三、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大的质量问题，性能低劣且无法修复的；

四、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

五、申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

第二十二条 固定资产发生损耗及对固定资产处置，应当按照《章程》和《授权管理办法》的相关规定执行。

第二十三条 固定资产报废程序

一、由申请报废部门提出书面申请，注明报废原因，由所在部门负责人确认签字。

二、单项专用设备、仪器仪表、生产线等达到5万以上的资产、办公设备、家具、房屋、运输工具及其他设备的报废由资产管理部门组织鉴定。

三、固定资产报废申请应交资产管理部门和财务管理部门会签，并按照程序报送审批。

四、报废固定资产都应到当地的税务机关申报、备案。

五、收到同意核销固定资产的相关文件后，实物资产管理部门应在固定资产管理台帐和卡片上注销，财务管理部门同时办理资产报废的账务处理。

第七章 附则

第二十四条 本制度自颁布之日起开始执行，解释权归资产管理部门和财务管理部门。

第四篇：固定资产管理办法

中国工商银行固定资产贷款办法

第一章 总则

第一条 为规范固定资产贷款行为，加强固定资产贷款管理，明确借贷双方的权利和义务，根据《商业银行法》、《合同法》、《担保法》、《贷款通则》等有关法律、法规和国家投融资体制改革的要求，制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产贷款，系指中国工商银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等固定资产投资项目的本外币贷款。

第三条 发放固定资产贷款应执行国家产业政策和信贷政策，遵循效益性、安全性和流动性原则，按照申请与受理，评估、审查与审批，发放与收回的程序，自主选项、独立评审、自担风险，实现信贷资产的良性循环, 保证贷款的质量与效益。

第二章 贷款对象与条件

第四条 经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织（以下统称借款人），均可按照本办法规定申请固定资产贷款。

第五条 借款人申请固定资产贷款应具备以下基本条件：

1、在工商银行开立基本存款帐户或一般存款帐户。实行贷款证管理的地区，须持有人民银行颁发的贷款证；申请外汇固定资产贷款，须持有进口证明或登记文件。

2、项目符合国家产业政策、信贷政策和工商银行贷款投向。

3、项目具有国家规定比例的资本金。

4、需要政府有关部门审批的项目，须持有批准文件。

5、借款人信用状况好，偿债能力强，管理制度完善，对外权益性投资比例符合国家有关规定。

6、能够提供合法有效的担保。

第三章 贷款申请与受理

第六条 具备贷款基本条件的借款人，可以向所在地工商银行县、区支行及其以上机构申请固定资产贷款。申请固定资产贷款应提交书面借款申请、项目建议书、经有权部门审计或认可的财务报表及生产经营情况等资料

第七条 工商银行办理贷款业务的县、区支行及其以上机构均可受理借款人固定资产贷款申请。受理行应向借款人提供相应咨询服务并对其资格和贷款项目进行初审。

第八条 受理行对借款人基本条件和贷款项目审查后，提出初步意见。对有贷款意向的项目，向上级行报告，并纳入贷款项目储备库管理。需出具贷款意向书的项目，按有关规定办理。

第四章 贷款评估、审查与审批

第九条 对初审同意的固定资产贷款项目，按照《中国工商银行 固定资产贷款评估办法》进行调查、评估。

第十条 信贷部门对固定资产贷款进行审查，并提出审查意见。审查的主要内容是：

1、借款人是否符合本办法第五条规定的基本条件。

2、贷款项目的可行性和必要性。工艺技术、装备的先进性和适用性，项目产品的国内外市场供求现状、竞争能力及其发展趋势等。

3、项目资金筹措。项目总投资及构成的合理性，各项投资来源的落实情况及可靠性。

4、贷款效益与风险。贷款项目运营后的经济效益、偿债能力、贷款项目综合效益，贷款风险规避措施。

5、担保能力。保证人主体资格及偿债能力，抵押物的合法有效性。

6、相关资料及情况。评估报告、调查报告中所采用数据、资料的真实性，提出问题的落实情况，验证贷款风险度。

第十一条 信贷审查委员会负责贷款的审议。具体程序按有关规定执行。

第十二条 固定资产贷款审批权限和程序按总行有关规定执行。

第十三条 未经总行、一级分行行长授权，任何部门和个人不得自行或超越权限审批贷款。

第十四条 经审批同意的贷款，可以应借款人的要求，出具贷款承诺函，具体办法按总行有关规定执行。在有效期内，贷款承诺一般不予撤销。如发现借款人或贷款项目情况发生重大变化并影响贷款 安全时，工商银行有权依约撤销贷款承诺。

第十五条 项目贷款一经批准，原则上不再追加。因项目概算调整确需追加的，应由借款人重新提出借款申请，并按规定程序报批。

第五章 贷款期限与利率

第十六条 固定资产贷款期限是指从项目第一笔贷款发放之日起至借款人按合同约定还清全部贷款本息之日止的时间。具体期限由借贷双方根据项目情况和银行资金供给能力协商确定,最长一般不超过10年。在借款合同确定的期限内，贷款可以分次发放，分次收回。

第十七条 固定资产贷款执行国家利率政策。利率档次、利率浮动、计息方法、结息时间及加、罚息等均按有关规定执行。

第十八条 借款人不能按期归还借款，应提前向工商银行申请展期，能否展期由工商银行决定。展期期限按贷款通则的规定执行。展期批准权限比照贷款审批权限办理。申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还必须由保证人、抵押人、出质人续签或重新签订担保合同。

第十九条 未经批准，任何部门和个人不得自行决定固定资产贷款的停息、减息、缓息和免息。

第六章 贷款发放与收回

第二十条 固定资产贷款经审批同意后，借款人应向办理贷款发放手续的经办行提交项目用款计划。经办行在发放贷款前，应对下列 内容进行复查：

1、借款人条件是否发生变化。

2、评估测算指标是否变动。

3、保证、抵押、质押是否合法有效并已落实。对贷款条件发生较大变化、可能危及贷款安全的，应停止办理贷款发放手续，并及时向上级行报告。

第二十一条 贷款发放前，经办行应与借款人订立书面借款合同。借款合同由经办行与借款人协商订立。借款人应当按照经办行的要求提供与借款有关的业务活动和财务状况的真实资料。在签定合同之前，借款人应承诺遵守以下要求：

1、使用工商银行统一的借款合同文本。

2、提供合法有效的担保，并根据需要办理或督促担保人办理登记或公证手续。

3、准予工商银行参与项目设备和工程招标等工作。

4、在还清工商银行的全部借款之前，向第三人提供担保的，应事先征得工商银行同意。

5、借款合同履行期间，发生合并、分立、合资、股份制改造等产权变更或承包、租赁等经营方式改变的，应事先征得工商银行同意，并在落实贷款债务和提供相应担保后方可实施。

第二十二条 固定资产贷款一般实行保证、抵押、质押贷款方式，对信誉好的企业，也可发放信用贷款。外汇贷款必须实行保证、抵押或质押贷款方式。对外汇贷款提供担保的企业，需具有外汇经营资格，且有正当的外汇来源，或在担保书中注明所保证标的为等值人民币。

第二十三条 固定资产贷款还款来源为借款人的综合效益和其它资金。偿还外汇贷款的币种应与借款币种一致。

第二十四条 借款人应按照借款合同约定期限偿还借款本息。提前偿还借款，须先征得工商银行同意。双方另有约定的除外。

第二十五条 在贷款到期前，经办行应向借款人发送还本付息通知单，要求其按期偿还借款本息。

第二十六条 借款人未按约定期限偿还借款本息的，工商银行可以按照借款合同或担保合同约定直接从借款人或保证人帐户中扣收，或依法处理抵押物或质物。

第二十七条 贷款呆帐按工商银行有关呆帐核销的规定办理。

第七章 贷款管理

第二十八条 工商银行按照国家有关规定与借款合同约定，对贷款实行全过程管理。

第二十九条 借款人应按以下原则使用借款：

1、按项目工程进度和借款合同约定用途使用借款。

2、项目资本金和其它资金应按照约定一次到位或与贷款同比例到位。

3、不得将项目借款作为项目资本金、股本金等使用。

4、外汇借款合同签订后，借款人应在10日内到当地外汇管理机构登记备案。不得将外汇借款结汇使用，相应的国际结算业务应通过工商银行办理。

第三十条 借款合同履行期间，借款人应按季向经办行提供借款使用、工程建设、生产经营和财务活动等情况与资料。

第三十一条 经办行应参与贷款项目概、预、决算审查及项目建设工程招标和竣工验收等工作。

第三十二条 经办行要对贷款资金使用情况和项目建设内容、实施进度、运营效益，以及借款人生产经营总体情况进行定期和不定期检查，并将检查记录或报告报审批行。

第三十三条 实行项目经理制。对大中型贷款项目，聘任项目经理，实行贷款项目全过程管理与监督，并为借款人提供全方位金融服务。

第三十四条 总行直接发放的贷款，可委托项目所在地分支机构负责贷后管理，并签定贷款委托管理协议。一级分行及以下分支机构原则上不允许向异地发放贷款。银团贷款按照有关办法执行。

第三十五条 建立贷款质量定期监测分析制度。及时、准确反映贷款质量状况。

第三十六条 加强对不良贷款的管理、清收和转化。定期分析不良贷款的形成原因及变化情况，制定并实施防范和化解不良贷款的措施。

第三十七条 借款人破产时，工商银行应依法参与借款人破产财产的认定与债权债务的处置；对于以抵押、质押方式担保的债权，依法享有优先受偿权；对于保证人担保的债权，应依法向保证人追索。

第三十八条 建立固定资产贷款台帐管理制度。将固定资产贷款纳入信贷管理台帐系统进行管理。

第三十九条 建立固定资产贷款档案管理制度。经办行应负责建立和保存完整的贷款档案资料；审批行负责保存与贷款审批及备案有关的资料。

第四十条 未经批准，任何单位或个人不得向外提供涉及工商银行和借款人商业秘密的资料。

第八章 贷款责任

第四十一条 实行固定资产贷款管理责任制，完善审贷分离制度。加强贷前调查、贷时审查、贷后检查，建立、健全部门分工负责制和信贷工作岗位责任制。

第四十二条 固定资产贷款的受理、调查、审查、发放、管理和收回，由信贷部门负责。

第四十三条 固定资产贷款的评估，由评估咨询部门负责。

第四十四条 固定资产贷款的呆坏帐核销，由资产风险管理部门负责。

第四十五条 固定资产贷款的相关法律事务，由法律事务部门负责。

第四十六条 固定资产贷款相关人员根据其所履行职责承担相应责任。贷款调查人承担贷前调查失误责任；贷款评估人承担评估失误责任；贷款审查人承担审查失误责任；贷款审批人承担审批失误责任； 贷后管理人承担管理责任。

第九章 违约责任与处理

第四十七条 工商银行有下列情形之一，属于违约：

1、除国家政策调整、发生不可抗力、借款合同另有约定以及法律法规规定的其他情形外，因工商银行自身原因未按合同约定日期、数额提供借款，并给借款人造成损失。

2、在计收贷款利息及国家规定收费范围之外收取其它费用。

3、无正当理由或未经借款人同意，从借款人帐户扣收未到期贷款。

4、未经借款人同意，对外提供涉及借款人商业秘密的资料。

5、借款合同约定的其他违约行为。

第四十八条 借款人有下列情形之一，属于违约：

1、未按约定数额、日期收取借款或未按借款合同规定用途使用借款。

2、提供虚假或隐瞒重要事实的报表和资料，不如实向工商银行提供所有开户行、帐号及存贷款余额等资料，拒绝工商银行对借款使用情况和有关财务活动进行监督与检查。

3、以承包、租赁、合资、兼并和股份制改造等形式，逃废工商银行债务。

4、使用外汇贷款企业未按要求到外汇管理机构登记备案。

5、未按借款合同规定偿还借款本息，或有其它危及贷款安全的行为。

6、借款合同约定的其他违约行为。

第四十九条 工商银行违约，按相关规定负违约责任；借款人违约，工商银行有权停止支付尚未使用的借款、提前收回部分或全部借款及相应利息、解除借款合同，同时按合同约定计收违约金，并采取其它必要的债权保护措施。

第十章 附则

第五十条 本办法由工商银行总行负责解释和修改，并制定与之相配套的操作规程。

第五十一条 本办法自颁布之日起实行。原《中国工商银行技术改造贷款办法》、《中国工商银行基建贷款办法》、《中国工商银行科技开发贷款管理办法》以及中国工商银行有关自营外汇固定资产贷款办法同时废止。其他相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。《中国工商银行固定资产贷款风险管理实施细则》

（试行）

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行技术改造信贷处： 为适应我行逐步向国有商业银行转化的需要，更好地贯彻总行下发的《中国工商银行资产风险管理办法（试行）》，总行技术改造信贷部在对试点行进行调查研究，在全国选择不同类型的企业进行抽样测算，并征求各分行意见的基础上，结合固定资产贷款特点，制定了《中国工商银行固定资产贷款风险管理实施细则（试行）》。现将此文下发给你们，请认真组织试行。试行中如有问题，请及时向总行技术改造信贷部反映。

1995年3月1日 中国工商银行

附：

中国工商银行固定资产贷款风险管理实施细则（试行）

第一章 总 则

第一条 为适应社会主义市场经济发展和向国有商业银行转化的需要，根据中国人民银行关于实行资产风险管理的有关规定和《中国工商银行资产风险管理办法（试行）》，结合我行多年来固定资产贷款管理的经验，并参照国外商业银行经营管理惯例，制定本实施细则。第二条 制定本实施细则的基本宗旨是：具体落实《中国工商银行资 产风险管理办法（试行）》中关于对资产实行风险量化管理，分专业考核的要求，建立固定资产贷款风险管理系统，逐步实现固定资产贷款管理的科学化、规范化、程序化。

第三条 固定资产贷款风险管理系统由贷款风险评价、贷款的风险控制、贷款质量监测与考核、风险贷款处置及贷款安全保障机制组成。第四条 固定资产贷款风险管理遵循量化管理、防范为主、努力转化、及时补偿的原则，对增量重在风险的事前防范，对存量重在风险的转移消化，对已有的损失重在及时补偿。

第五条 本办法适用于我行发放的固定资产贷款业务，外币业务可参照我行外汇贷款风险管理的办法执行。

第二章 贷款风险评价

第六条 贷款风险是指借款方不能按期偿还贷款本息的可能；风险贷款资产是指那些银行难以清收本息的贷款资产。

第七条 申请我行固定资产贷款的企业，必须由我行（或我行认可的信用等级评定机构）对其进行企业信用等级评价。企业信用等级依次分为ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六级，相应的等级系数分别为0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第八条 银行受理企业贷款申请后，应及时按照我行有关规定的要求，对贷款项目进行评估（或审查），测算主要财务效益指标，并用固定资产项目贷款风险等级评价指标：企业信用等级、资产负债率、流动比率、速动比率、偿债保证率、贷款期限、内部收益率等（见附表一）测算项目的风险等级。

第九条 依据测算得分多少，确定固定资产贷款项目风险等级，依次为ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六级，相应的风险等级系数分别为0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第十条 根据不同贷款方式对贷款风险程度的影响大小确定不同的贷款方式风险系数（见附表

二、附表三）。

第十一条 根据贷款项目风险等级系数和贷款方式风险系统预测固定资产贷款风险度（风险含量）：

固定资产贷款风险度（风险含量）＝贷款方式风险系数×贷款项目风险等级系数

第三章 贷款的风险控制

第十二条 贷款决策是在对贷款项目及其借款企业全面综合评价的基础上进行的，贷款风险度大小是贷款决策的主要依据。第十三条 贷款风险度是确定贷款审批权限的一个重要指标 贷款风险权重额＝贷款风险度×贷款金额

为达到提高信贷资产质量的目的，应根据各地实际情况设定各级行风险权重授信额，适当上收风险度大的贷款和适当下放风险度小的贷款的审批权限，逐步形成按贷款风险度大小确定贷款限额的分级审批管理制度。

第十四条 对以下几种情况，一般不予贷款：（1）信用等级为ＢＢ级、Ｂ级企业的贷款申请；（2）ＢＢＢ级企业主要相关财务指标（资产负 债率和偿债保证率）较差的；（3）企业贷款资产风险度大于0．6的；（4）固定资产项目贷款风险等级评价的七项指标中，任何一项指标得分为零的；（5）固定资产贷款风险度大于0．6的。第十五条 固定资产贷款必须全部实行有效担保或有效抵押。第十六条 逾期、呆滞、呆帐固定资产贷款要分别控制在占固定资产贷款余额的10％、5％、2％以内，要求逐步下降到8％、5％、1％以内，并对这三类贷款实行专门管理。

第四章 贷款质量监测与考核

第十七条 贷款发放后，贷款行应定期对贷款的质量及风险程度进行检查、监测、考核。

第十八条 按照贷款逾期程度和债务清偿的可能性，将银行已经发放的贷款（贷款资产）划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款等四种类型。

正常贷款指在借款合同规定期限内，预计借款人能按时归还本息的贷款。

逾期贷款是指根据借款合同规定期限（含展期），逾期两年以内，且预计借款人能够清偿全部本息的贷款。

呆滞贷款指根据借款合同规定期限，逾期二年以上或银行贷款后，因借款人偿债能力不足难以偿还本息的银行贷款。

呆帐贷款是指：（1）借款人和担保人被依法宣告破产，清算后不能还清的贷款；（2）借款人死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故损失巨大而且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款，或获保险补偿仍不能还清的贷款；（4）经国务院专案批准核销的逾期贷款。

第十九条 按照四种贷款资产存在形态对贷款安全的影响，分别确定其相应的贷款形态风险系数为1.0、1.5、2.0、2.5。

第二十条 贷款行依据下述公式确定单笔存量固定资产贷款资产风险度。

固定资产贷款资产风险度＝企业信用等级系数×贷款方式风险系数×贷款形态系数

贷款资产风险度大于0.6的视为风险贷款资产。

贷款行依据下述公式确定一个企业、部门和辖区的全部固定资产贷款资产风险度

全部固定资产 ∑固定资产贷款资产风险权重额 ＝－－－－－－－－－－－－－－ 贷款资产风险度 Σ固定资产贷款金额

（其中：固定资产贷款资产风险权重额＝固定资产贷款金额×固定资产贷款资产风险度）

对全部固定资产贷款资产风险度大于0.6的企业列为高风险企业进行监测，并实行严格管理。

第二十一条 切实加强固定资产贷款的贷后跟踪管理工作。根据不同的贷款资产风险度规定相应的检查间隔期。每个检查期都应提供跟踪 监测考核的报告，对风险度大于0.6的贷款应有专人管理。第二十二条 建立贷款质量监测制度，各级行定期上报贷款资产质量监测表（见附表四）。各省级行于每半年后二十五日内将贷款资产质量监测表报总行。

第二十三条 上级行负责对辖区和部门的全部固定资产贷款资产的检查与考核，并设定以下五个监测指标。（1）全部固定资产贷款资产风险度 逾期贷款余额

（2）逾期贷款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定资产贷款余额 呆滞贷款余额

（3）呆滞贷款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定资产贷款余额 呆帐贷款余额

（4）呆帐贷款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定资产贷款余额 应收未收利息

（5）应收利息比例＝－－－－－－×100％ 利息收入总额

（式中分子应收未收到利息包括表内固定资产贷款应收未收利息与表外固定资产贷款应收未收利息，分母包括已收固定资产贷款利息加 分子项。）

上级行定期测算和通报全部固定资产贷款资产风险情况，并作为考核行长政绩的主要指标之一。对全部固定资产贷款资产风险度较大的辖区和部门要进行检查和整顿。同时，上级行对这些辖区的信贷投放要实行区域控制。

第五章 风险贷款的处置

第二十四条 企业发生合资、合作、合并、兼并、股份制改造等行为而导致企业法人变更时，所欠银行贷款本息应由新的法人承担。银行应督促企业更换借据，重新签订借款合同、办理抵押、担保手续，并订立贷款分期偿还协议。

第二十五条 银行对分立和改组企业应落实债权债务，银行应监督其按分立或改组后实有资产所占比例将债务分置于各分立和改组企业，并重新办理抵押担保手续。必要时可依法追索。

第二十六条 对逾期贷款，贷款行要加强管理，督促催收。必要时可与企业共同签订贷款清偿协议，重新办理抵押、担保手续，并监督企业予以清偿。

第二十七条 对呆滞贷款，银行必须设立专户进行监督管理，可相应成立专职部门清收。

第二十八条 对解散企业，贷款行应落实好全部债权债务；对破产企业，贷款行应依据规定清收贷款本息。确已无法收回形成呆帐、坏帐的，按有关规定及时冲销贷款本息。

第六章 贷款风险管理保障机制

第二十九条 建立审贷分离和集体审查贷款的贷款风险防范系统，各行可根据当地的实际情况对现有信贷机构进行调整，或在信贷部门内部应明确贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款检查职责。并成立贷款审查委员会，实行集体审批贷款。

第三十条 贷款调查评估职能：负责对项目风险等级和贷款风险度的测算，对产品和行业经济形势调查分析，确保调查和评估情况属实，对调查评估和测算结果负责。

第三十一条 贷款审查职能：负责对贷款的初审，审查拟贷项目是否符合贷款条件，并负责向贷款审查委员会起草报告，承担贷款审查不严的责任。

第三十二条 贷款管理职能：负责贷款发放，贷后跟踪管理及贷款的回收工作，承担跟踪管理不严，贷款回收不力的责任。

第三十三条 贷款检查职能：负责对贷款资产的检查、反映和通报风险贷款资产并参与呆帐核销工作。同时应对造成贷款失误的有关责任人提出处理意见。贷款检查人员承担检查失误和督导不力的责任。第三十四条 成立贷款审查委员会，专司权限内的贷款审查，审查委员会用例会制度的形式审查贷款。委员会决策失误导致的损失，由委员会和贷款最终审批人共同承担责任。

第七章 附 则

第三十五条 各分行在试行中，要围绕本实施细则进行相应的配套改 革，制定具体实施意见，报总行备案。

第三十六条 本实施细则自颁发之日起执行。以前规定中凡与本实施细则相抵触的，以本实施细则规定为准。

第三十七条 本实施细则由中国工商银行总行技术改造信贷部制定并负责解释。

注：评定指标说明及表格略。

人民币固定资产贷款

1、贷款种类

技术改造贷款、基本建设贷款。

2、贷款对象

经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。

3、贷款方式

担保贷款(保证贷款、抵押贷款、质押贷款)。

4、贷款期限

技术改造贷款期限一般为3年，最长不超过5年，基本建设贷款期限一般为5年，最长不超过10年，特殊情况需要超过10年的必须报总行批准，并报当地人民银行备案。

5、贷款展期

借款人不能按期偿还项目贷款，应在贷款到期日前30日，向开 户行提出书面申请，并出具担保人同意继续为其担保的书面证明。经有权人批准后，每笔贷款只准展期一次，中期贷款(指贷款期限在1年以上5年以下(含5年)的贷款)展期期限不得超过原款期限的一半；长期贷款(指贷款期限在5年以上的贷款)展期期限最长不得超过3年。

6、贷款利率

执行中国人民银行规定的利率政策。

7、贷款条件

①借款人从事符合国家产业政策和社会发展规划要求的建设和生产经营活动；

②贷款使用确有经济效益，能按期偿还贷款本息，原应付贷款利息和到期贷款已清偿或落实了经开户行认可的还款计划；

③在农业银行开立基本帐户或一般存款帐户，在其帐户内应保有不低于贷款余额10%的存款作为结算支付保证。自愿接受农业银行的信贷监督和结算监督，如实向开户行提供有关经营情况和财务报表；

④除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%；

⑤实行贷款证的地区，应持有人民银行颁发的贷款证；

⑥除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的生产经营许可证；

⑦对办理担保贷款的，应有符合规定担保条件的保证人、抵押物 或质物；

⑧申请中、长期项目贷款，应有经国家机关批准的项目立项批文，并符合国务院规定的资本金比例。

8、借款人需提供的资料

①有权部门批准的项目建议书、可行性研究报告、项目设计或实施方案、纳入固定资产投资计划等有关批文；

②项目开工前期准备工作情况；

③在开户行存入规定比例资本金的证明；

④资本金和其他建设资金筹措方案及资金来源落实的证明材料；

⑤申请外币贷款要提供借款人前3经会计师事务所审计的财务报表；

⑥与贷款相关的其他材料。

以下资料来源于工商银行网站

一、业务品种

1.一般项目贷款：客户因从事固定资产投资活动产生资金需求而向中国工商银行申请的本外币贷款，按照贷款的不同用途，可分为基本建设贷款、技术改造贷款、科技开发贷款。

1)基本建设贷款：是指用于经国家有权部门批准的基础设施、市政工程、服务设施和以外延扩大再生产为主的新建或扩建生产性工程等基本建设而发放的贷款。

2)技术改造贷款：是用于现有企业以内涵扩大再生产为主的技术 改造项目而发放的贷款。

3)科技开发贷款：是指用于新技术和新产品的研制开发、科技成果向生产领域转化或应用而发放的贷款。

4)商业网点贷款：是指商业、餐饮、服务企业，为扩大网点、改善服务设施、增加仓储面积等所需资金，在自筹建设资金不足时，而向银行申请的贷款。

2.并购贷款：针对境内优势客户在改制、改组过程中，有偿兼并、收购国内其他企事业法人、已建成项目及进行资产、债务重组中产生的融资需求而发放的本外币贷款。鉴于该项贷款的特殊性，中国工商银行制定了专门的办法规范该类贷款的审批及管理，具体情况可向中国工商银行县支行以上机构咨询。

3.临时周转贷款：对中国工商银行已承诺贷款客户，在项目建设中采购设备或建筑材料，因计划安排资金暂时不能到位所发放的垫付性短期贷款。

4.外汇转贷款：外国政府及金融机构（贷款人）向我国借款人提供并由国内银行转贷的贷款。该类贷款通常带有一定优惠，如利率较低，期限较长。该类贷款的对象、用途、金额、期限、利率等均由贷款人决定，通常带有一定优惠，如利率较低（一般在0.2％－0.3％，有的甚至为无息），期限较长（一般在10－40年间，并含有2－15年 宽限期）。

二、贷款条件

经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织，均可以作为借款人向中国工商银行申请固定资产项目贷款。但首先应具备以下条件：

1.在中国工商银行考虑基本帐户或一般存款帐户。实行贷款证管理的地区，须持有人民银行颁发的贷款证；申请外汇固定资产贷款，须持有进口证明或登记文件。

2.信用状况好，偿债能力强，管理制度完善，对外权益性投资比例符合国家有关规定。

3.能够提供合法有效的担保。

同时，拟使用贷款的固定资产投资项目必须具备以下条件：

1.符合国家产业政策、信贷政策和中国工商银行贷款投向。

2.具有国家规定比例的资本金。

3.需要政府有关部门审批的项目，须持有批准文件。

三、贷款程序

（一）受理

中国工商银行办理贷款业务的县、区支行及其以上机构的公司业务部门（或相当于公司业务部门的市场营销部门）均可受理借款人固定资产贷款申请。客户的申请一般由客户的开户行受理和初审，并由 该行对受理的贷款提出初步意见。

（二）初审

固定资产贷款初审阶段主要审查内容是：下级行申请报告；项目批准文件；业主借款申请；借款人近期报表情况；项目贷款条件。

（三）评估

贷款项目的评估一般由中国工商银行信贷评估部门组织进行。根据贷款“三性”原则要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面和系统的评价，为贷款决策提供客观、公正和准确的依据。对需由总行公司业务部出具有条件承诺函的，公司业务部在出具有条件贷款承诺函的同时提交信贷评估部评估，不需要公司业务部出具有条件承诺函的，由总行信贷管理部提交信贷评估部评估。

1.贷款项目评估的依据

(1)国家产业和布局政策，财政税收政策，行业发展规划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；

(2)中央银行和中国工商银行的信贷政策管理规定，中国工商银行的评估规定和参数；

(3)政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报告及有权部门的论证意见；

(4)借款人生产经营等有关资料；

(5)中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安 全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。

2.评估应具备的基本条件

(1)符合国家产业、产品布局和投资项目审批程序，可行性研究经权威部门论证；

(2)符合国家产业布局政策、财政税收政策、行业发展规划以及国家和行业的可行性研究设计标准和参数；

(3)符合人民银行和中国工商银行信贷管理规定、中国工商银行评估参数；

(4)借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和中国工商银行规定；

(5)具备以下基本资料：

a.借款人营业执照，公司章程，贷款证，借款申请书。

b.借款人（出资人）最近三年的审计报告原件及随审计报告附送的资产负债表、损益表和现金流量表及其报表附注。

c.借款人现有负债清单及信用状况。

d.有权部门对项目立项的批复，项目可研报告、环保部门及其他有权部门对项目的批复文件，权威部门论证结论。

e.市场供求、产品价格、行业状况分析资料。

f.项目建设资金来源证明文件。

g.项目建设进度表，资金使用计划。

h.贷款偿还方式及计划，借款人在项目建设期及贷款偿还期内 现金流量预测材料。

i.贷款担保意向或承诺，担保人营业执照、财务报表、或有负债状况，抵押（质押）物的情况说明。借款人营业执照、公司章程、贷款证（卡）、借款申请书。

j.同级别法律事务部门出具的法律意见书。

3.评估的范围

凡申请中国工商银行固定资产贷款人民币500万元（含）以上、外汇贷款100万美元（含）以上的项目，均应进行评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加贷款额超过原承诺贷款30%的应重新进行评估。但符合以下条件之一的贷款可以不评估，只要提供贷款调查报告即可：

(1)项目贷款总额在人民币500万元、外汇100万美元以下的；

(2)以存款、可转让国家债券或金融券全额质押的项目贷款；

(3)经具有相应审批权限的贷款审查委员会特批的。

（四）审查审批

项目贷款评估报告完成后，评估咨询部门要认真审查评估报告,并以部门文件的形式提交信贷管理部门和信贷政策委员会；信贷管理部门依据评估报告等资料进行贷款的审查审批。

（五）联合评审

联合评审是指对按现行评审程序需要总行相关业务部门分别提出初审、评估、审查和信贷意见，再报信贷审批中心信贷审查会议和信贷政策委员会审议、总行领导审批的信贷业务，实行有关业务部门同步评估与审查的一种特殊贷款程序的项目贷款。实行联合评审的信贷业务原则上限于以下几类：

1、总行确定的300户重点优质客户申请的时效性较强的信贷业务；

2、市场前景好、竞争激烈的基础设施项目；

3、银团牵头行已组织评估，我行以参与行身份参加的银团贷款项目；

4、时效性强的投标项目；

5、总行领导认为需要联合评审的信贷业务。实行联合评审的信贷项目原则上在10亿元以上。

（六）发放贷款

贷款发放前，经办行与借款人订立书面借款合同。借款合同由经办行与借款人协商订立。在签订合同之前，借款人应当承诺以下要求：

1.使用中国工商银行统一的借款合同文本；

2.提供合法有效的担保，并根据需要办理或督促担保人办理登记或公证手续；

3.准予中国工商银行参与项目设备和工程招标等工作；

4.在还清中国工商银行的全部借款之前，向第三人提供担保的，应事先征得中国工商银行同意；

5.借款合同履行期间，发生合并、分立、合资、股份制改造等产权变更或承包、租赁等经营方式改变的，应事先征得中国工商银行同意，并在落实贷款债务和提供相应担保后方可实施。中国农业银行固定资产贷款管理办法

近年来，农行固定资产贷款增长迅速，且领域不断扩大；国务院投融资体制改革和利率市场化改革也对农行固定资产贷款管理提出了新的要求。为适应变化的经营环境，进一步加强固定资产贷款管理，总行近日印发了《中国农业银行固定资产贷款管理办法》（以下简称《办法》）。

《办法》借鉴了现代商业银行固定资产贷款管理的先进理念，丰富和充实了固定资产贷款管理内容，对提高固定资产贷款经营管理水平，防范信贷风险，提高市场竞争力具有十分重要的意义。近日农总行信贷管理部总经理金冠文就《办法》出台的有关问题，接受了记者的专访。

问：请您谈一谈《办法》出台的背景。

答：《办法》出台是近年来商业银行经营的内外部环境重大变化的必然要求。一方面我国金融市场逐步开放，投融资体制改革不断深化，金融同业竞争日趋激烈，对商业银行评审能力的要求越来越高。利率市场化改革逐步推进，商业银行贷款定价权日益扩大，利率风险成为继信用风险之后商业银行面临的又一重要风险，而固定资产贷款由于期限较长，定价及再定价风险更为突出。

另一方面，随着信贷新规则的推行，我行信贷管理体系也发生了深刻变化。２０００年以来，我行根据信贷新规则的基本机理陆续制定了《中国农业银行信贷管理基本制度》、《中国农业银行信贷业务基 本规程》等信贷管理基本制度，其中对中长期项目贷款（固定资产贷款）的部门分工、业务流程、授权管理等作出了较大调整。

此外，固定资产贷款投向、贷款方式等也呈现新的特征。现行办法是１９９７年制定的，在品种划分、管理内容、管理要求方面都难以适应业务发展和风险控制的要求，亟待修订。

问：为什么将《中长期贷款项目管理办法》修订为《固定资产贷款管理办法》？

答：随着国内投融资体制的改革和固定资产贷款方式、期限特点的变化，“中长期贷款项目”不能全面、准确反映我行当前固定资产贷款业务，概念使用上也存在混淆和误解，主要表现在：

首先，原办法以期限标准将我行贷款分为“短期贷款”和“中长期贷款项目”，短期贷款主要规范的是短期流动资金贷款，中长期贷款项目主要规范的是中长期固定资产贷款。近年来业务发展中的其他业务品种如中期流动资金贷款，短期固定资产贷款适用哪个办法不明确。

单纯以期限划分业务品种也没有体现不同性质贷款的业务特点和风险特征。流动资金贷款无论是短期还是中期，均为客户周转性资金需求，资金使用和还款来源有共同特点，应采用基本相同的管理方式。而固定资产贷款融资方式不同，其业务特点和风险特征也不同：公司融资方式下的固定资产贷款，以客户综合收入还贷；项目融资则以项目自身的现金流为主要还款来源，管理上也应区别对待。

其次，在实际业务中对“项目贷款”的概念理解也不一致。我们通常 所称项目贷款从概念本身讲与国际上通行的项目融资非常接近，但实际管理和操作上却存在较大差异。在项目单位越来越多地采用项目融资方式的条件下，有必要对一般固定资产贷款与项目融资的概念进行合理界定，统一信贷语言。另外，部分用于购置小型设备、器械等用途的固定资产贷款也不宜称为“项目贷款”。

此外，国内商业银行大多都根据贷款的用途、业务特点和风险特征将贷款区分为流动资金贷款和固定资产贷款，并分别制定相应的管理办法。将《中长期贷款项目管理办法》修订为《固定资产贷款管理办法》也符合国内银行业的一般惯例。

问：与原办法相比，新《办法》有哪些主要特点？

答：一是贯彻了信贷新规则的基本机理。根据信贷管理基本制度规范了业务受理、初步调查、调查与评估、审查、审议、审批、合同签订、贷款发放、贷后管理及后评价等环节的操作，明确了各环节的风险点、风险控制目标和风险控制措施，实现了信贷新规则“横向平行制衡、纵向权限制约”的基本机理及贷后管理的各项要求。

二是强化了风险控制内容。规范了项目总投资、项目资本金、贷款期限、融资总额度等概念，强化了授信授权管理、资本金管理、贷款期限管理、融资结构管理、合同管理、贷款发放与收回的管理，规范了调查评估、审查、审批、贷后管理的内容，全方位地加强了对固定资产贷款的风险控制。

三是创新了管理方式，丰富了管理内容。除传统的公司融资外，31 首次引入了在国际金融市场普遍应用的融资方式--项目融资；首次提出了提款有效期、宽限期、还款期、固定资产贷款融资结构等概念，通过加强项目资本金、融资结构、期限管理全方位、多途径地控制贷款风险。加强合同管理，强调要运用合同条款依法控制风险，维护农业银行权益。

四是实施差别化、精细化管理，兼顾了风险控制与市场竞争的统一。在重点加强贷款规范管理的基础上，在项目资本金、业务流程、融资结构、担保方式等方面实施差别化管理，根据借款人资质、贷款本身的风险特征合理确定管理要求和业务流程，在有效防范风险的基础上，提高业务审批效率和市场竞争力。

问：《办法》中首次区分了项目融资与一般固定资产贷款，请问二者有何差异？

答：区分项目融资和公司融资是国际银行业惯例，无论是从项目运作方式还是还款来源的角度来看，项目融资和一般固定资产贷款都有较大差异具有明显不同的风险特征。

项目融资指农业银行以对融资项目专门成立的项目法人为借款人，以项目自身现金流和收益为主要还款来源，以项目资产为保障而提供的融资。其主要特点是：借款人为特殊目的的实体，除建设和运营项目设施外不履行其他职能；还款主要依赖项目自身产生的现金流和项目资产抵押。项目融资一般应将项目资产设定抵押或以合法收费权作为质押；根据项目风险情况，也可要求项目法人提供其他担保。

现金流量稳定的发电、公路、铁路、机场、桥梁等大型基建项目通常采用项目融资方式，房地产开发贷款一般也采用项目融资方式。

一般固定资产贷款实际上是公司融资，指农业银行以既有法人为借款人，以借款人全部现金流和收益为综合还款来源而提供的融资。其主要特点是：不针对拟建项目专门组建新法人，项目运作和融资以既有法人为主体；还款来源不限于拟建项目自身产生的现金流和资产，以借款人全部预期现金流综合还款。

问：《办法》对固定资产贷款准入条件的规定有何变化？

答：２００４年７月２５日，国务院正式发布《国务院关于投资体制改革的决定》，对于不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，而是要区别不同情况实行核准制或备案制。《办法》相应修订了我行固定资产贷款准入条件，不再对所有项目要求提供立项批复：使用政府投资的项目，应持有政府有权部门的批准文件；需政府有权部门核准的项目，应持有有权部门核准的证明文件；需备案的，持有向有权部门备案的证明文件。

投融资体制改革在一定程度是加大了商业银行固定资产贷款管理的难度，《办法》相应严格了固定资产贷款准入条件，对项目融资，强调借款人控股股东或主要股东无不良信用记录，对一般固定资产贷款，要求借款人有稳定的经济收入，能按期偿还本息，无不良信用记录，信用等级原则上在ＡＡ级以上（含）。同时强化资本金管理，要求固定资产贷款项目资本金原则上不低于３０％，风险程度高的，还

应要求更高的资本金比例。

问：授权授信是控制风险的重要手段，《办法》如何加强对固定资产贷款的授权授信管理？

答：固定资产贷款实行授权管理、集中审批制度，审批权限原则上集中在一级分行（含）以上。固定资产贷款审批权限按单笔固定资产贷款的融资总额度确定，严禁人为将固定资产项目化整为零、或将购置固定资产贷款和发放配套流动资金贷款分拆后分笔审批，一旦发现则作为变相越权行为严肃处理。

固定资产贷款要纳入客户统一授信管理。项目融资经有权审批行审批同意后，视同核定客户统一授信额度。一般固定资产贷款以客户综合收入为还款来源，因此应在核定的统一授信额度内审批，以有效控制对客户的整体风险暴露；需增加授信额度的，可与一般固定资产贷款审批合并进行。

问：资本金是固定资产贷款项目的重要资金来源，也是影响信贷决策的重要因素之一，请问，《办法》对项目资本金管理有何要求？

答：客户违约率的高低与其违约成本密切相关，资本金比例越高，客户违约成本越高，对贷款行保障程度越高。部分行在业务操作中，存在资本金只是为了满足外部监管要求的倾向，对项目资本金在固定资产贷款风险管理中重要作用认识不够。然而，国家规定的资本金比例只是体现了国家行业政策导向，与商业银行的利益并不完全一致。

为此，《办法》首先明确界定了项目资本金的内涵。项目资本金是项目总投资中投资者认缴的出资额。项目融资条件下，项目法人的所有者权益为项目资本金。一般固定资产贷款条件下，项目资本金为项目法人投入项目的非负债性资金，最高不超过其所有者权益与对外投资等长期资金占用的差额。

其次实行弹性资本金比例管理，要求根据风险程度合理确定项目资本金比例。固定资产贷款项目资本金比例原则上不低于３０％，对风险高的项目必须提供较高比例的资本金以控制我行风险；当然，对于性质比较特殊、风险相对可控、符合规定条件的固定资产贷款，也可适当降低资本金比例。问：与原办法相比，《办法》对项目评估的要求做了较大调整，主要体现在哪些方面？

答：项目评估是固定资产贷款决策的重要参考，《办法》主要从两方面加强了对项目评估的管理：

一方面，考虑到目前外部评估机构职业素质参差不齐，执业能力有待提高，而且不具备最终承担责任的能力，《办法》明确提出农业银行项目评估原则上为内部评估。我们认为，在目前环境下，坚持内部评估为主，有利于明确评估责任，提高评估质量和信贷决策质量。

另一方面，《办法》还要求有权审批行客户部门必须对评估报告的完整性和有效性进行认定，主要是调查核实评估依据资料的完整性、真实性、有效性，认定评估所使用的方法是否科学、恰当，内容

是否全面，结论是否合理，并出具调查认定书，避免虚假资料、不科学的评估方法及不合理的评估结论误导信贷决策。

问：请问《办法》如何通过贷款约期和还款方式的管理有效控制贷款的发放与收回？

答：当前业务操作中，中长期项目贷款较为常见的还款方式是分次还息、一次还本。但一次还本的方式与借款人的现金流明显不匹配，企业在短期内筹措巨额资金的难度也相当大。贷款约期不合理还可能导致信贷风险后移，借款人在拥有闲置资金而无需偿还贷款时必然寻求新的投资项目，在一定程度上也会增加贷款风险。

《办法》加强了对贷款约期及还款方式的管理。首先是明确固定资产贷款期限、提款有效期、宽限期和还款期的概念和期限的确定依据。固定资产贷款应根据项目或借款人预期现金流情况合理确定提款有效期、宽限期和总期限。项目融资根据融资项目自身预期现金流情况确定期限；一般固定资产贷款根据借款人整体预期现金流情况确定期限。通过合理确定总期限、提款有效期、宽限期可强化银行对贷款发放与收回的控制，降低不确定性风险。其次，将固定资产贷款期限、提款有效期、宽限期和还款期作为贷款调查评估、审查、审议、审批环节的重要内容。第三，规定提款有效期一般不超过１年，并尽可能缩短宽限期，固定资产贷款总期限一般不超过１０年，且不超过贷款形成固定资产的经济寿命期。第四，明确要求固定资产贷款采取分次还款方式，并提出“加速”偿还条款，当项目收入明显超过预期水平时，36 双方根据约定或经协商同意可提前偿还贷款，或“加速”偿还贷款，从而降低期限因素造成的信贷风险。

问：在法制环境不断改善的条件下，如何依法管理信贷风险，维护农业银行权益是商业银行面临的重要课题。固定资产贷款期限长，情况复杂，对合同管理的要求也更高，请问《办法》如何强化固定资产贷款合同管理？

答：合同管理内容非常丰富，合同谈判既是科学，也是艺术，信贷合同的每一条、每一字都可能涉及上千万、上亿元的银行利益。然而，目前部分行合同基础管理混乱，依法管贷意识薄弱，潜藏着巨大的信贷风险。因此，《办法》特别对合同管理用以较多笔墨，在以下方面加强了固定资产贷款合同管理：

一是加强对合同文本使用和合同签署的管理。明确规定农业银行有相关制式或示范合同文本的，应使用农业银行制式或示范文本；对农业银行制式文本做出实质性修改的，或使用借贷双方协商确定的其他合同样本，应按规定报一级分行 含以上法律事务部门审查批准。

合同正式签署前，法律审查人员必须对合同填写内容进行审查，并出具法律审查意见，确保合同内容填写合法合规、要素完整、主从合同衔接。

二是加强合同内容管理。借鉴国际银行业操作惯例，引进先进的管理理念，明确合同谈判和签订过程应重点关注的内容，强调通过合同内容控制贷款的使用和收回。如要求对提款有效期、贷款发放条件

和用款条件进行约定；对借款人重要财务指标如流动比率、资产负债率、或有负债比率等变动范围进行限定，控制资本性支出；约定定价条件；加入资产保护条款，如要求借款人对关键资产投保；不得出售指定范围的资产；对分红比例进行控制性约定；在全部清偿农业银行的贷款本息之前，未征得农业银行同意，不得以项目资产为他人提供抵押等。

问：加强贷后管理是农行最近一段时期信贷管理的一项重点内容，请问《办法》 对加强固定资产贷款发放及贷后管理方面采取了什么措施？

答：贷款发放管理是加强贷款事中风险控制的重要内容，也是目前固定资产贷款管理的薄弱环节。《办法》强化了农业银行对贷款发放的控制：一是规定经营行应根据审批内容、合同约定、项目进程和借款人商定项目用款计划，并根据用款计划发放贷款。二是发放贷款前，经营行须确认借款人已满足合同约定的所有贷款条件，借款人资信状况、影响评估指标的主要因素等未发生重大不利变化。三是对合同约定的贷款条件发生较大变化、可能危及贷款安全的，必须暂缓办理贷款发放手续，并及时向原审批行报告。四是借款人超过提款有效期提款的，经营行须对借款人资信状况、生产经营及财务状况等影响评估指标及贷款决策的主要因素进行调查，提出是否继续发放的建议，经原审批行同意后，方可实施。

《办法》还根据《关于进一步加强贷后管理的若干规定》，结合固

定资产贷款的特点、风险点进一步细化了固定资产贷款贷后管理的内容，强调对固定资产贷款项目要实施全过程管理，明确了管理重点内容包括资金监管、主要设备及物资采购，以及对贷款资金使用情况、项目建设内容、实施进度、营运效益以及担保能力的变化要按规定进行定期和不定期贷后检查等。

此外，对贷款发放的控制及贷后管理的有关内容应尽可能以合同形式予以明确，以保证农业银行对项目实施有效监管。

问：《办法》首次提出了“固定资产贷款融资结构”的概念，请问如何理解这一概念？

答：固定资产贷款融资结构是指农业银行对固定资产项目提供的融资总额度中所包含的固定资产贷款、配套流动资金贷款、信用证等各类用信方式的金额、比例。合理确定固定资产贷款融资结构既是满足客户用信需求，提高市场竞争力的要求，也有利于增强农业银行管理固定资产贷款风险的能力。

融资结构管理的主要内容是：一是根据项目实际需要合理确定融资结构。调查评估、审查、审批环节，不仅应将提供的融资总额度作为重要内容，也要同时确定固定资产贷款额度、配套流动资金贷款额度；需要开立信用证的，还要明确在融资总额度内可采用信用证及进口押汇等合理用信方式。二是总额度及融资结构审批后，客户用信时可由经营行根据审批条件和相应业务品种要求办理，以有效满足客户用信需求。需注意的是固定资产贷款额度不能循环使用，但进口信用

证、进口押汇到期后可转为固定资产贷款。

问：与原办法相比，《办法》对固定资产贷款担保方式的要求有什么变化？

答：原办法要求，中长期贷款一律采取担保贷款的方式。这种“一刀切”的管理方式不利于对优良客户和优质项目的营销，也不能体现根据贷款本身风险特征进行弹性管理的要求。《办法》在要求固定资产贷款原则上采用担保贷款方式的基础上，根据固定资产贷款的性质进一步细化了对担保的要求。其中中长期固定资产贷款因为期限较长，采用保证担保方式难以对保证人的长期担保能力作出准确判断，因此要求一般应采用抵押或质押贷款方式；而项目融资由于其还款来源主要依赖于项目本身的收益和现金流，一般将项目资产设定抵押或以合法收费权作为质押；当然对于符合《办法》规定信用贷款条件的，也可发放信用贷款。

问：《办法》在哪些方面体现了对优质项目的差别化管理以有效增强农业银行市场竞争力？

答：在重点加强固定资产贷款规范管理、防范风险的基础上，《办法》也采取了有效措施提高对优良客户和优质项目的竞争力。一是简化业务流程。如对符合规定条件的贷款项目可不进行专门评估，办理总行认定的低风险固定资产贷款业务，可适度简化审批流程。二是对于性质比较特殊、风险相对可控、符合规定条件的优质固定资产贷款项目，40 可适当降低资本金比例；三是在固定资产融资结构方面，为满足项目的实际融资需要，可采用固定资产贷款、配套流动资金贷款、进口信用证及进口押汇等多种用信方式。四是从贷款担保方式上，符合《办法》规定的信用条件的客户，可以为其发放信用贷款。

来源：中国城乡金融报

发布时间：2005-3-8

铺底流动资金

铺底流动资金是项目投产初期所需，为保证项目建成后进行试运转所必需的流动资金，一般按项目建成后所需全部流动资金的30%计算。

铺底流动资金是：短期日常营运现金，人工、购货、水、电、电话、膳食等开支。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和包含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分。根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目主必须拥有30%的自有流动资金，其余部分资金可申请贷款。另外，流动资金根据生产负荷投入，长期占用，全年计息

例如，为保证新建地方铁路项目投产初期正常运营所需流动资金有可靠来源，根据原国家计委的规定，计列本项费用。主要用于购买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关费用。

本项费用按下列指标计列：

新建Ⅰ级地方铁路6万元／正线公里；

新建Ⅱ级地方铁路4.5万元／正线公里。

既有线改扩建、增建二线以及电气化改造工程不计列铺底流动资金。

铺底流动资金的估算编制方法

铺底流动资金是保证项目投产后，能进行正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，是项目总投资中的一个组成部分。计算公式为：铺底流动资金＝流动资金X30％

流动资金是指生产性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资福利和其他经费等所需要的周转资金，流动资金的估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法两种。

(1)扩大指标估算法 此方法是参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或者是单位产量占用营运资金的数额估算流动资金，并按以下公式计算： 流动资金额＝各种费用基数X相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额)

公式中：各种费用基数是指年营业收入，年经营成本或年产量等。

(2)分项详细估算法 为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算。

流动资金和铺底流动资金的区别

流动资金是项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。

铺底流动资金是项目建成后，在试运转阶段用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。铺底流动资金=流动资金×30%

如果是计算项目的全费用周期的费用，考虑的是流动资金。如果是项目试运行阶段是铺底流动资金。

对于生产性建设工程投资指考虑到正常投产运营前的投资，所以用铺底流动资金。

第五篇：固定资产管理办法

固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强协会固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的安全完整，规范管理行为，特制定本办法。

第二条 本协会目前固定资产的分类包括：

（1）办公设备：电脑、打印机、复印机、传真机、电话等；

（2）办公家具：桌椅、沙发、文件柜、储物柜等；

（3）办公用品：裁纸刀、暖瓶、打孔机等；

第三条 固定资产的管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、调用、维修、报废全过程的管理；

第四条 协会办公室是固定资产管理的职能部门，负责制定固定资产管理办法，监督检查固定资产管理状况，建立设置固定资产明细账，并制作固定资产标签，以利保管和盘点；

第二章 固定资产的申请、审批和购置

第五条 购置固定资产必须根据协会发展规模和部门情况；按照行政、办公等方面的需要，全盘规划，根据合理配置、充分利用、防止浪费的原则，从严控制固定资产的购置。

第六条 各部门如需购置固定资产的，申请人需向部门领导提出申请，并写明详细的使用目的和功能要求，部门负责人签署意见，再报秘书处，经批准后，由办公室统一办理。

第三章 固定资产的验收、登记与领用

第七条 购入、调入增加的固定资产，统一由办公室验收，验收合格后，根据发票、验收单据等凭证，登记固定资产，办理有关入库、财务报销和使用部门领用手续。

第八条 固定资产验收合格后，办公室应对固定资产进行分类编号，录入固定资产基本资料（包括资产名称，资产编号，规格型号，生产厂家，详细配置等）。

第九条 使用部门在领用固定资产时，需填写《领用登记表》，办理领用手续，办公室需在固定资产明细台账上登记使用部门、放置地方，保管人员等。

第四章 固定资产的使用、管理与维护

第十条 凡由各部门使用的固定资产由专人负责管理，负责人要对固定资产加强维护保养，延长固定资产的使用寿命，提高使用效益，发生固定资产丢失的负责人要写出书面报告交秘书处领导研究后进行处理。

第十一条 使用部门和使用人对固定资产不得随意调拨和变更存放地点，更不得私自将固定资产借出或转交给其他部门使用，确因需要调拨和变更地点的，应提出申请，经部门领导批准后，到办公室办理登记变更手续后，方可进行资产转移。

第十二条 固定资产在使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，填写《固定资产报修登记表》，以便及时安排维修。

第十三条 对调动工作的人员，在调走之前，应办理固定资产移交手续，由办公室负责各类固定资产的负责人对其所使用的包括计算机、打印机等办公设备进行清点。

第五章 固定资产的折旧与报废

第十二条 固定资产使用期满，确已丧失效能的；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报废处理。报废的固定资产必须经过技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过接近于新购价值的始得报废。

第十三条 对已报废的固定资产经秘书处领导批准后，由办公室进行处理。

第六章 附则

第十四条 本实施办法自颁布之日起执行。