第一篇：固定资产管理办法
平阴县职教中心
学校固定资产入账管理办法
为加强学校固定资产管理，避免校外人员入账；请各处室、专业部在固定资产入账时提供一下证明材料：
一、并有入账人做好资产在县教体局资产平台的入账登录工作后，由总资产管理员验审后进行资产入账，开具资产增加凭单。
二、学校统一招标的需提供以下材料的复印件：
1、学校招标的标书。
2、供货明细表。
3、货物验收证明。
4、发票。
二、申请自行购买的资产，需提供以下材料的复印件：
1、购买审批单。
2、发票。
3、货物清单。
4、货物验收证明。
以上需入账资产需提供照片（照片下注明：货物名称、购置日期、数量、保管人或购买人）。
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学校固定资产登记制度
学校的固定资产是国有资产的重要组成部分，是保证教学、科研、生产顺利进行和师生员工学习、工作、生活的物质条件。为保证学校固定资产的有效使用和安全完整，提高固定资产的利用率，并促使其规范核算，结合本校实际情况，特制订本制度。
1、学校固定资产管理和使用要在“统一领导，分级管理和管用结合”的原则下，做到购建、转移、租赁、调出、大修、清理、报废有审批制度，手续齐备；使用、维修、保管有责任制度，定期考核(与总务处对专业部考核结合在一起）。
2、保证学校固定资产账目记录健全、账物相符、账账相符。
3、属于下列条件的为固定资产：
⑴单位价值在500元以上，耐用期在一年以上的能独立使用的一般设备。
⑵单位价值在800元以上，耐用期在一年以上的能独立使用的专用设备。
⑶单位价值虽在规定起点以下，但耐用期在一年以上的大批同类财产，如桌椅、图书等。
4、凡是自制、捐赠或调拨的财产，符合上述条件的都相应计价列入固定资产。
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固定资产报废、报损制度
为了规范我校财固定资产管理，确保固定资产的完整以及避免人为损坏，提高固定资产的使用效率，特制定本制度：
一、损坏公物除给予批评教育外，还要作如下处理: 1.正常情况下损坏公物:在参加学校和班级正常的教学活动和课外活动中不慎、无意损坏的照价赔偿。
2.非正常情况下损坏公物:在参加上述活动时有意损坏或进行不正当活动损坏或屡犯类似错误者，视情节给予2倍以上罚款。
二、赔偿、维修程序
1、由于管理不善造成物品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的，酌情赔偿。
2、总务处应在接到维修单的两天内安排维修，并将维修费用通知单交回教导处，由教导处结清费用。
三、执行赔(罚)款时应辅以教育批评，做细致的工作，防止学生出现其他问题。
四、报损物品须符合已下条件：
1.凡教学器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。2.需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。
3损坏严重、无法修复或无修理价值的。
4设备陈旧过时，精度和技术指标都无法恢复或无改造价值的。5老化变形、锈蚀腐烂，降低标准也不能使用者。
6大型设备仪器报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由校总务处组织鉴定作出评价，然后上报校长批准，报经教体局、国资委批准后，方可办理报废手续。
五、报废时由科室填写报废单，一式两份，随同物品一起送交总务处，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。
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固定资产管理办法
第一章 总 则
第一条 学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学、科研及其他工作的物质基础和必备条件，为了加强固定资产管理，保障固定资产的安全和完整，提高固定资产的使用效益，根据国家《事业单位会计制度》、《事业单位国有资产管理暂行办法》和《济南市行政事业单位固定资产管理暂行办法》、《济南市行政事业单位国有总务处置管理暂行办法》、《关于加强济南市市级行政事业单位国有总务处置管理工作的通知》，结合学校实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于学校各部门。
第三条 各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产,提高固定资产使用效益，保证固定资产的安全和完整。
第四条 各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。各部门要确定一名资产管理员（岗位职责见附件一），并保持相对稳定。资产管理人员若遇岗位变动，应办理好移交手续，并将新任资产管理员情况报总务处备案。
第五条 学校固定资产实行学校总务处、使用管理部门分工明确、相互结合的管理体制。固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类与计价；固定资产的增减变动；固定资产的日常管理等。
第六条 各部门必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度。
第二章 固定资产的范围、分类与计价
第七条 符合下列标准的列为固定资产
（一）使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中保持其原有实物形态的资产；
（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，列为固定资产进行核算、管理。
第八条 固定资产分为六类：土地、房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。
（一）土地、房屋及建筑物。指土地、房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、业务用房、库房、职工宿舍用房、职工食堂、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水井、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
（二）专用设备。指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体设备、广播电视设备等。
（三）一般设备。指办公和业务用的通用性设备，包括交通工具、通讯工具、办公自动化设备和办公家具等。
（四）文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。
（五）图书。指图书馆、阅览室、资料室的图书、期刊、资料等。
（六）其他固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。第九条
固定资产的计价
（一）购入、调出的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等入账。
（二）自行建造的固定资产，按竣工决算确认结果计入。
（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增加记固定资产价值。
（四）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关价值凭证入账。发生的相关费用应计入固定资产价值。
（五）无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价确认的价值入账。
（六）盘盈的固定资产，按照评估确认的价值入账。
（七）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整。
(八)用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上运费及其它费用，再加上支付的关税、海关手续费等入账。
（九）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账。
（十）自行开发研制的软件产品，按照实际支付的费用记账。研发过程必须符合政府采购等规定，同时签订相关合同。
（十一）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。
第十条 固定资产不实行折旧，按原值入账。
第十一条 已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。
第三章 固定资产的增减变动
第十二条 购置固定资产应分清资金渠道，属于基本建设范围的，由基本建设投资解决，不属于基本建设投资范围的由事业经费或其它经费解决。属于政府采购控制的商品，按政府采购程序购置。
第十三条
购入、调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，使用部门根据发票等凭证，填写固定资产验收单一式四份。办理有关入库、财务报销等手续。固定资产验收单壹份留财务科，作为登记固定资产总账的依据；壹份留总务处，作为登记固定资产动态管理系统明细分类账的依据；一份留各处、部、中心、室、校办企业等，作为登记二级固定资产管理明细账的依据；一份留具体保管使用部门的资产专管员，作为登记固定资产条码的依据。
第十四条
接受捐赠或盘盈的固定资产，使用部门填写固定资产验收单，并据固定资产验收单、发票或固定资产盘盈盘亏报告等凭证，到总务处和财务科办理有关报销、入账手续。
第十五条
调出、变卖减少或盘亏的固定资产，按上级部门规定的权限范围报批，由使用部门持固定总务处置意见等凭证，填写固定资产处置申报表或固定资产调拨单，到总务处、财务科办理有关调出或注销手续。
第十六条 正常报废的固定资产，由总务处会同有关部门进行技术鉴定，据鉴定意见及上级部门的固定资产处置意见等，填制固定资产报废单，办理有关注销手续。
第十七条 非正常损失减少的固定资产，由总务处会同有关部门进行技术鉴定后，对非正常损失要查明原因，追究责任；据鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见及上级部门处置意见等，填制固定总务处置单，办理有关注销手续。第十八条 固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调出、置换、出售、投资、报废、报损等。
第十九条 处置固定资产程序和相关职责：
（一）固定资产需处置时由使用部门提出资产置申请报告、资产使用情况说明，填写《固定资产处置申报表》，经资产管理员审核，部门主管签字后，报总务处。
（二）总务处审核后，组织技术鉴定，提出书面处理意见，学校领导签署意见。在《固定资产处置申报表》上会签后，上报主管部门。
（三）财务科提供资产有关价值凭证。
（四）总务处配合做好相关工作。
（五）有关部门提供处置资产的相关资料，如土地使用权证、房屋所有权证等。
（六）待批准后填写固定资产报废单，到财务科办理处置手续，处置资产的资金入账、资产的核减等。
第二十条 审批权限。
学校占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置、报损、货币性资产损失的核销，以及单位价值在5万元（含5万元）以上，以上的其它固定资产的报废，经县教体局审核后，报县财政局国资委审批。单位价值在5万元以下，需逐级报批。
无偿调出的国有资产不论价值大小，必须上报县教体局，经县教体局审核后，报县财政局国资委审批。
第二十一条 建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。第二十二条 处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务科，财务科按照上级部门的精神实行“收支两条线”，统一管理使用，任何单位和个人不得截留挪用。
第二十三条 处置固定资产时，应根据不同情况提交有关文件、证件及资料：
１、资产价值的凭证。如购货单（发票、收据）、工程决算副本、记账凭单影印件、固定资产卡片等。
2、主管部门的批准文件。
3、资产使用情况说明。
4、资产报废的技术鉴定资料。
5、资产评估机构出据的有关评估文件。
6、报废资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册以及鉴定资料和对非正常损失责任者的处理文件。
7、其他相关证明材料。
第二十四条 学校无偿调出、报废、报损的资产，财务科和资产使用部门可凭核准的有效凭证调整有关资产、资金账目。
第二十六条 学校各部门报废、报损的固定资产办理完相关手续后，按照上级部门的规定进行最终处置。
第四章 固定资产的日常管理
第二十七条固定资产的日常管理是指在日常工作或教学活动中对所需或占有的固定资产实施不间断的管理及核算，包括编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。第二十七条在固定资产的日常管理中，财务科负责设置固定资产总账（三栏式），总务处负责按固定资产的类别、固定资产分类与代码设置固定资产明细分类账（数量金额式），并使用上级要求的资产动态管理软件——县教体局资产管理系统，进行固定资产管理、报表、打印固定资产条码及下发工作。总务处同时负责固定资产出售、报废、毁损等各种处置的技术鉴定、向主管部门上报各种处置手续、固定资产完整性监控及政府采购工作。使用管理部门负责办理各自固定资产增加、减少的手续，按固定资产的类别设置明细账（数量金额式），并按每一固定资产的金额和技术指标粘贴标签；设置资产专管员，及时上报学校总务处（含变更后）；资产专管员负责资产的日常维护、保养、安全、完整，做到账实、账码相符。
第二十八条 各使用部门积极配合总务处编制固定资产预算。固定资产预算及购置既要从实际需要出发又要注意节约，要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止积压浪费。对按规定实行统一采购的固定资产，要根据详细的使用目的并写明详尽的功能等要求。
第二十九条 不经批准，任何个人不得以任何理由占有固定资产，如需固定资产，须经主管领导同意后，办理借用手续。并督促使用人爱护所用资产。对使国有资产受到严重侵害的单位和个人要进行必要的经济处罚，并追究其行政责任，触犯刑律的，要移交司法机关追究其法律责任。
第三十条 工作人员调出或学校内调动时，按照规定的程序办理资产交接手续。
第三十一条 总务处资产数据和各部门资产数据每季度对账一次，使账账保持一致；各部门积极配合资产管理部门每年进行的年内全面清查盘点，查明账实是否保持一致，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘亏、盘盈表，报经上级批准后，调整固定资产账目。
各部门资产管理员要高度重视资产管理工作，日常管理要有序进行。
第四章 附 则
第三十二条
不符合固定资产标准的低值耐用品、低值易耗品等资产，各使用部门也要分类登记，按照低值易耗品管理办法进行管理。
第三十三条 凡违反本办法的，按国家有关规定进行责任追究和处理。
附件1：
固定资产管理员职责
资产管理员对本部门日常资产管理及资产变动、移交等负直接责任。
1、宣传和执行国家、学校有关资产管理的法规制度，并结合本部门的具体情况制定必要的实施细则。
2、掌握本部门仪器设备等资产的分布情况、装备水平、技术状态和使用情况，为本部门仪器设备的合理配置、更新改造提供审核依据。
3、负责本部门新增资产的验收、入账以及账、物的日常监督管理。
4、负责及时到学校主管部门办理有关报废（损）、报失、调拨等手续，做好账、卡、物管理，使账、卡、物保持一致。
5、负责指导、检查本部门在用仪器设备等资产的维护、维修，保持较高的完好率。及时上报、调剂闲置、积压的仪器设备等资产，提高使用率；监督使用人（保管人）按要求使用、检修、养护资产并做好使用情况和检修保养情况纪录。
6、协助总务处对本部门资产进行清查、登记、统计及日常监督检查工作；每学年定期与本单位资产使用人（保管人）进行一次账、卡、物的核对，与总务处进行一次账、卡的核对，对核对出的问题及时处理。
7、负责监督、落实本单位人员调动、退休等变动时，资产的交接工作；对于资产移交不清的人员，有权上报部门或人事部门不予办理调动手续。
8、负责做好本部门资产档案的收集、整理和管理工作；
9、资产管理人员若遇岗位变动，应办理好移交手续（应在总务处人员监督下完成，做好资产和账目的交接），并将新任资产管理员报总务处备案。
第二篇：固定资产管理办法
物资管理办法
第一章 总 则
第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。
第二章 物资分类
第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。
第三章 物资的计价
第五条物资计价的原则和方法：
（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；
（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；
（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；
（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。
公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。
第四章 物资析旧与费用摊销
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：
（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限
（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值
（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销
（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。
（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。
第五章 物资购置、报废与管理
第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。
第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。
（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。
（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。
第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。
第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。
第十二条单据填写及要求。
《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。
具体填制要求：
（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。
（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。
（三）、其余各项按照行列内容填写。
各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。
在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。
第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。
第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。
第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。
第六章 物资清查
第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。
每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。
第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。
第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法
以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。
（一）总账汇总要求
按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。
注意事项：
公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。
公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。
公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续
（二）租赁站机械设备记账办法
租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。
（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求
第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。
第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。
第九条 物资编码原则
第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则
第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。
第三篇：固定资产管理办法
中华人民共和国广东海事局文件
粤海事财„2008‟713号
关于印发《广东海事局固定资产 管理办法（试行）》的通知
各直（附）属单位、机关各处室：
为加强固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，我局制定了《广东海事局固定资产管理办法（试行）》。现将该管理办法印发给你们，请遵照执行。
广 东 海 事 局
二○○八年十一月二十五日
主题词：海事 固定资产 管理 办法 通知
广东海事局办公室 2008年11月27日印发
校对人：李剑雄（共印60份）广东海事局固定资产管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为加强广东海事局各级单位固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，保障和促进海事事业的发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令2006年第36号）、《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处臵管理办法》和《直属海事系统固定资产管理办法（试行）》（海财会„2008‟290号），结合我局实际，制订本办法。
第二条 本办法适用于广东海事局及其直附属单位（以下简称“单位”）的固定资产管理活动。
第三条 固定资产管理的基本原则是：统一领导、分级管理，分工负责、合理配臵、高效使用，保证安全、确保完整。
第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理规范；合理配臵固定资产资源，提高固定资产使用效率；控制监督固定资产管理活动，确保固定资产安全和完整。
第二章 固定资产管理体制
第五条 广东海事局固定资产管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。
第六条 广东海事局（以下简称“广东局”）统一领导全局固 定资产管理工作。负责制定全局固定资产管理办法，制定固定资产管理标准，制定并发布固定资产管理目录，研究开发固定资产管理信息系统，建立固定资产统计报告制度；根据权限负责固定资产处臵的审批和上报工作；根据发展需要，制定大中型专用设备的采购计划，负责大中型专用设备和全局统一配布设备的采购、配臵和调拨工作；负责接受捐赠固定资产的审批工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报；指导、监督各级单位的固定资产管理活动。
第七条 各单位具体负责本单位固定资产管理，监督指导所属单位的固定资产管理活动。根据广东局固定资产管理办法，制定实施细则；使用固定资产管理信息系统，负责本单位固定资产信息的采集和统计上报工作；编制固定资产需求和采购计划；申报拟接受捐赠固定资产；根据广东局授权，负责本单位固定资产处臵的审批和上报工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报。
第八条 各级单位的财务部门是固定资产管理工作主管部门，负责制定单位固定资产管理办法或实施细则，组织开展固定资产统计和清查等工作，指导、监督单位固定资产管理活动，协调解决单位固定资产管理中出现的问题等。各单位可根据实际情况设立固定资产实物管理部门、价值管理部门、技术管理部门和使用管理部门，不能独立分设四个部门的，也应按内部牵制相互监督的原则，分配管理职责到有关部门。
固定资产实物管理部门负责固定资产日常管理的组织协调工 作，具体负责编制固定资产购建计划，实施固定资产购臵建设，组织固定资产交接验收；建立固定资产实物档案，登记固定资产卡片；统计汇总固定资产基本情况，定期与固定资产价值管理部门核对；组织固定资产清查盘点，提出固定资产处臵申请。
固定资产价值管理部门负责固定资产日常会计核算，建立登记固定资产总账，汇总编制固定资产采购的财务预算和政府采购预算，组织固定资产处臵的价值评估，参与固定资产购建计划制定，监督购建计划实施，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。
固定资产技术管理部门负责制定专业技术设备配制技术标准和管理技术规范，负责专业技术设备交接的技术验收和处臵的技术鉴定，参与专业技术设备购建计划制定并参与购臵建设实施，参与固定资产清查盘点。
固定资产使用部门负责编制本部门固定资产的使用需求计划，负责使用固定资产的日常保管、维护和保养，提出固定资产报废（损）申请，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。
第三章 固定资产定义、分类和计价
第九条 单位固定资产是公共资产的重要组成部分，符合下列条件之一的单位资产属于固定资产：
（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。
（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批（50件及以上）同类物资。
第十条 根据用途，固定资产分为以下五类：
（一）房屋及建筑物
房屋建筑物是指单位所拥有的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括生产用房、业务用房、办公用房、职工宿舍、码头、趸船、机场、雷达站房等；附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输变电线路、电梯、卫生设备等。
（二）专用设备
专用设备是指单位根据业务工作的实际需要购臵的各种具有专门性能和用途的设备。包括：船舶、专用飞机、专用车辆、交管设备、航标设施及专用设备、测绘设备、医疗设备、通信设备、打捞浮筒、装卸机械、施工机械、潜水设备、海事现场监管设备等。
（三）一般设备类。
一般设备是指单位的通用性设备。包括：计算机、打印机、复印机等办公设备；照相机、摄像机、电视机等音影视设备；沙发、办公桌、书柜等办公家具；信息化及网络设备；车辆等交通工具。
（四）文物和陈列品
文物和陈列品是指单位占有的供收藏、展览、陈列用的古物、历史设备。
（五）图书
图书是指单位占有储藏的统一管理使用的业务用书，如单位图书馆（室）、阅览室的图书等。
（六）其他固定资产
其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。第十一条 固定资产按以下原则计价：
（一）购入固定资产，按实际支付价款加上固定资产运杂费、包装费、保险费、安装调试费、检验费、车辆购臵税等相关税费计价。
（二）自建固定资产，按实际支付的工料费计价，不能单独核算自建固定资产工料费的可估价入账。自建固定资产，是指单位自行加工或委托加工所用的工料费合计达到标准限额，且耐用时间在一年以上的资产。
（三）无偿调入固定资产，无需安装的，按调出单位账面价值计价；需要安装的，按调出单位账面价值加上调入单位支付的安装费、包装费、运杂费、保险费、检验费等税费计价。
（四）因清算、划转、调拨、臵换而产生的有偿调入固定资产，按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费用等计价。
（五）盘盈固定资产，按同类固定资产价值计价，无同类固定资产的，按市场价估价计价。
（六）接受捐赠、无偿调入的固定资产，能查明原价的，按 原价计价，不能查明原价的，按照现行市场价格估价计价。
（七）已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，待确定价值后再作调整。
第十二条 单位固定资产按原始价值入账，不计提折旧。发生下列情况之一者，增加或减少固定资产价值：
（一）因更新改造增加固定资产数量或提高质量时，按更新改造支出，减去更新改造过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原值；
（二）成套设备中部分设备减少，应相应减少其原值；
（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定资产的增减原则分别增减其原值；
（四）报废、转让、调出、捐赠、盘亏、报损的固定资产，按账面价值注销；
（五）各种技术设备的附件及附属器材统一计入固定资产价值。
第四章 固定资产增加管理
第十三条 固定资产增加是指购臵、建造、更新改造、受赠、调入和盘盈等活动引起的固定资产数量或价值的增加，增加方式包括购入、自建、更新改造、接受捐赠、无偿调入、有偿调入、盘盈及其他增加。
第十四条 固定资产的购臵、建造和更新改造应编制固定资产增加计划和财务预算，建立采购实施的内部牵制制约机制，做 到“事前有计划、实施有控制、内部有监督”，努力降低采购建设成本，防止不廉洁行为发生。
对属于政府采购范围的固定资产或工程项目应按规定编制政府采购预算，并按政府采购有关规定实施采购；对达到招投标限额标准的固定资产采购或工程项目建设，应按招投标管理规定实施采购或建设。
固定资产属于专项控制商品的，必须按规定报主管部门批准后采购。
接受外单位（当地政府及其部门除外）捐赠的固定资产，必须报经广东局批准后，才可办理接受及固定资产进账手续。
固定资产需要进行评估重新确定价值的，必须报广东局审批。第十五条 增加的固定资产达到交付使用状态，验收入库或交付使用时，由实物管理部门填制《固定资产资产验收单》，并组织价值管理部门和使用管理部门进行固定资产交接验收，属于专用技术设备的，技术管理部门也应参与验收。
工程建设项目形成的固定资产一般应在工程竣工验收后办理固定资产交接验收手续；工程竣工验收前部分交付使用的固定资产，可先办理验收手续，并估价入账，工程竣工验收后据实调整账面价值。
广东局统一购臵调拨的专用设备，由广东局采购实施部门填制固定资产调拨单，联合相关部门办理资产实物调拨交接手续。固定资产调拨单经资产调入单位确认后，广东局财务部门向调入单位出具固定资产调拨入账通知。
第五章 固定资产处臵管理
第十六条 固定资产处臵是指单位转移、变更或核销其占有固定资产的全部或部分所有权，或改变固定资产使用性质的行为。
第十七条 固定资产处臵方式主要有：报废、报损、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让以及将非经营性固定资产转经营性固定资产（以下简称“非转经”）等。
第十八条 符合下列条件之一的固定资产可申请报废：
（一）使用时间已满规定的使用年限或使用年限较久、损坏严重或风化变质。丧失使用效能，无修复使用价值的；
（二）属技术淘汰设备，已无配件来源，使用性能不能适应生产需要，无修理价值的；
（三）因遭受自然灾害或非常事故造成毁损或严重损坏，无修复价值的。
第十九条 固定资产因故价值确有减少的，可以申请报损。第二十条 固定资产申请有偿转让应按规定办理固定资产评估手续，转让价不得低于评估价。
第二十一条 单位占有的固定资产一般不允许“非转经”。确有闲臵不用的固定资产或继续使用不经济的固定资产，为充分发挥其经济和社会效益，可以申请“非转经”，但必须按规定履行审批手续，经上级批准后办理“非转经”。
第二十二条 固定资产处臵实行逐级申报、授权审批、定期报备制度：
（一）一次性处臵单价5万元以下的固定资产，由资产登记 单位自行审批；
（二）处臵土地、房屋建筑物、船舶和汽车以及一次性处臵单价5万元以上的固定资产，由各单位上报广东局，经广东局审核后统一报送部海事局审批。
（三）各单位应于每年1月10日前将上一年本单位批准的固定资产处臵情况汇总报广东局备案。
如固定资产处臵授权审批权限发生变化，由广东局另行通知。第二十三条 固定资产处臵变动经批准后，由单位固定资产实物管理部门填制固定资产减少变动通知单，通知有关部门办理固定资产注销、调出或变动手续。未经批准，任何部门和个人不得擅自处臵单位固定资产。
第二十四条 固定资产有偿转让收入、出租出借收入及报废固定资产残值收入等属于单位收入的一部分，由单位财务部门统一核算管理。
第六章 固定资产其他管理
第二十五条 固定资产其他管理包括固定资产购建预算编制、采购实施、验收入库、登记入账、领用交还及维修保养等固定资产管理活动。
第二十六条 编制固定资产购建预算应从实际需要出发，综合考虑固定资产购臵和维护使用费的资金来源，充份利用现有固定资产，防止重复购臵和积压浪费。
第二十七条 固定资产实物管理部门应建立《固定资产卡 片》，登记固定资产明细账。按物登卡、据卡记账，对固定资产实行动态管理，固定资产实物存放地点、形态、价值等发生变化时，应及时调整卡片记录及明细账。
第二十八条 固定资产使用管理部门应指定专人负责本部门固定资产领用、保管、维护和清查工作。对专业技术含量较高的精密仪器设备，还应制订特殊固定资产使用、维护和保养细则。
第二十九条 配备给个人使用的固定资产应建立领用交还制度，工作人员调动前，应办理使用固定资产的交还手续。
第三十条 单位每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并提出处理意见。固定资产实物管理部门、价值管理部门和使用管理部门应定期对账，以确保固定资产账物、账卡、账账相符。
第七章 责任追究
第三十一条 发生以下行为者，将进行责任追究：
（一）玩忽职守、违规操作，造成固定资产毁损事故的；
（二）蓄意破坏，造成固定资产毁损的；
（三）因个人保管不善，造成固定资产毁损、遗失、被盗的；
（四）任意废弃导致固定资产遗失的。
第八章 附 则
第三十二条 各单位可根据本办法，结合单位实际制定固定资产管理实施细则，报广东局主管部门备案。第三十三条 本办法自印发之日起实行。在此之前印发的仍在执行的有关设备和固定资产管理的文件可视为本办法的细化和补充，如有与本办法冲突的地方，则以本办法为准。第三十四条 本办法由广东海事局负责解释。
第四篇：固定资产管理办法
固定资产管理办法
第一章 总则
第一条 为加强协会固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的安全完整，规范管理行为，特制定本办法。
第二条 本协会目前固定资产的分类包括：
（1）办公设备：电脑、打印机、复印机、传真机、电话等；
（2）办公家具：桌椅、沙发、文件柜、储物柜等；
（3）办公用品：裁纸刀、暖瓶、打孔机等；
第三条 固定资产的管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、调用、维修、报废全过程的管理；
第四条 协会办公室是固定资产管理的职能部门，负责制定固定资产管理办法，监督检查固定资产管理状况，建立设置固定资产明细账，并制作固定资产标签，以利保管和盘点；
第二章 固定资产的申请、审批和购置
第五条 购置固定资产必须根据协会发展规模和部门情况；按照行政、办公等方面的需要，全盘规划，根据合理配置、充分利用、防止浪费的原则，从严控制固定资产的购置。
第六条 各部门如需购置固定资产的，申请人需向部门领导提出申请，并写明详细的使用目的和功能要求，部门负责人签署意见，再报秘书处，经批准后，由办公室统一办理。
第三章 固定资产的验收、登记与领用
第七条 购入、调入增加的固定资产，统一由办公室验收，验收合格后，根据发票、验收单据等凭证，登记固定资产，办理有关入库、财务报销和使用部门领用手续。
第八条 固定资产验收合格后，办公室应对固定资产进行分类编号，录入固定资产基本资料（包括资产名称，资产编号，规格型号，生产厂家，详细配置等）。
第九条 使用部门在领用固定资产时，需填写《领用登记表》，办理领用手续，办公室需在固定资产明细台账上登记使用部门、放置地方，保管人员等。
第四章 固定资产的使用、管理与维护
第十条 凡由各部门使用的固定资产由专人负责管理，负责人要对固定资产加强维护保养，延长固定资产的使用寿命，提高使用效益，发生固定资产丢失的负责人要写出书面报告交秘书处领导研究后进行处理。
第十一条 使用部门和使用人对固定资产不得随意调拨和变更存放地点，更不得私自将固定资产借出或转交给其他部门使用，确因需要调拨和变更地点的，应提出申请，经部门领导批准后，到办公室办理登记变更手续后，方可进行资产转移。
第十二条 固定资产在使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，填写《固定资产报修登记表》，以便及时安排维修。
第十三条 对调动工作的人员，在调走之前，应办理固定资产移交手续，由办公室负责各类固定资产的负责人对其所使用的包括计算机、打印机等办公设备进行清点。
第五章 固定资产的折旧与报废
第十二条 固定资产使用期满，确已丧失效能的；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报废处理。报废的固定资产必须经过技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过接近于新购价值的始得报废。
第十三条 对已报废的固定资产经秘书处领导批准后，由办公室进行处理。
第六章 附则
第十四条 本实施办法自颁布之日起执行。
第五篇：固定资产管理办法 -
固定资产制度
《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，每个企业公司可根据自身的不同情况，对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般都由财务部门制定并颁布执行。
管理分工
1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
1.2.各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中 心有统一管理与购置权。
1.3办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
管理事项
4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
职责
主管部门的职责
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。3.3 建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。
调拨转移
5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1.1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
报废封存
6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2 凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
清查
7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
奖惩
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
附则
9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。9.2本办法自下发之日起执行。
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