第一篇：固定资产管理办法
河南永弘置业有限公司固定资产管理暂行办法
为了加强公司固定资产管理，维护公司固定资产的安全和完整，规范管理工作程序，根据公司固定资产管理工作的实际需要，制定本办法。
第一章 总则
第一条
本办法所称固定资产，一是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、交通运输工具以及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等；二是指不属于生产经营主要设备，但单位价值超过2千元以上及使用期限超过两年的物品；三是指外单位赠送或移交给公司的符合本条规定的资产；公司固定资产衍生的物品，符合本规定的，亦为公司固定资产。
本办法所称大型仪器设备，指价值在五万元以上的仪器、仪表、成套设备。本办法所称大修，是指一次维修费用在五万元以上的固定资产修理、维修等。
第二条 公司固定资产实行两级管理，由公司管理部与财务部共同负责。管理部为资产实物管理部门，财务部为资产财务管理部门。
一级管理是指管理部、财务部对公司本部资产的直接管理及领导、监督管理部和财务部对其资产进行的管理；二级管理是指公司管理部和财务部在公司职能部门指导下对其资产进行的直接管理。
第二章 管理组织机构及职责
第三条 公司资产管理部是公司固定资产管理的具体工作部门，其统一对公司占有和使用的资产实施监督管理，实施对公司资产的实物管理、及负责本单位内实际占用和使用资产的直接管理、维护和保全。
第四条 公司资产管理部的主要职责是：
1、根据公司有关规定和上级领导指示精神，负责制定并组织实施公司资产管理具体办法；
2、负责公司的资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作；
3、负责办理公司资产的调拨、转让、报损、拨废等报、批手续；
4、负责对公司拟开办的经营项目论证，履行资产投入的申报审核手续，并对投入经营的资产实施监督管理；
5、负责建立公司及职能部门占用资产数据资料，为公司全额成本核算工作提供基础数据；
6、负责资产的合理配置，以全额成本核算为基础合理调配资源占用；
7、向总经理负责，并报告工作。
第五条 各职能部门资产管理的第一责任人为该部门的经理。各职能部门资产管理由其管理部负责，其使用及日常维护、保养应指定专人或由使用人负责。各职能部门管理部负责资产管理的主要职责是：
1、负责本公司资产的验收、清查、登记，统计报告及日常管理工作；
2、负责本公司资产明细账管理、账卡管理、设备采购申请、验收入库及维护保养管理等；
3、负责申请办理本公司资产使用的调拨、转让、报损、报废等手续。第六条 公司资产的管理、使用部门或个人在资产管理、使用过程中，有下列行为之一的，公司责令其改正，并对主管部门的领导和直接责任人追究责任；情节严重的，追究当事人的法律责任。
1、未按公司规定履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失或损失浪费不反映、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的；
2、在资产管理工作中，未按公司有关规定、国家法律、法规办事，滥用职权、擅自批准资产权益变动，造成严重后果的。
3、未按职责要求，资产管理不善，造成重大损失的；
4、不如实进行资产登记，填报资产报表、隐瞒真实情况的；
5、擅自转让、处置资产和用于经营投资的；
6、弄虚作假，以各种名目侵占公司资产和利用职权谋取私利的。
第三章 资产购置及日常管理工作的规定 第七条
公司资产的购置，由公司资产管理部具体统一负责。资产使用部门根据工作需要提出书面申请，由资产管理部按月度或季度提出购置计划，报主管领导审批后实施采购。单位价值低于五千元或购买总额低于一万元的，由管理部经理审批；单位价值超过五千元或购买总额超过一万元以上的，需报请公司领导审核批准；超过五万元的需报请专业委员会审核批准。
第八条
公司下属控股及参股公司的资产购置，按该公司资产购置的正常资金来源，由资产使用部门根据工作需要提出书面申请，经该公司总经理（或董事会）批准。
第九条 资产购置后，必须统一在公司名下，不得出现挂靠私户的情况。特殊原因需经公司领导或总经理办公会批准。
第十条 由公司总部采购的资产，需填写资产《入库单》一式两份，《入库单》应注明购置物品名称、型号规格、数量、价格、产地并附使用说明书、三包证明或采购合同、合格证等（可使用复印件），经采购人员签字、保管员签字和管理部负责人签字后方可报账报销。资产《入库单》一份由资产管理部登记建立台帐，一份随购物发票报账。财务部设立固定资产专项账户和低值易耗品账户。
第十一条 新增资产的管理
1、购置大型仪器、设备需出具技术验收报告，由负责采购设备的单位的专业技术人员按技术验收报告逐项检查技术指标。全部原始记录、资料、图片、合格证等应列清明细类目在报账建卡时报归口管理部门建档。
2、自制仪器设备必须通过鉴定，才能验收成为资产，并建立资产档案。
3、新增资产在验收时发现质量问题不能通过验收，因责任事故给公司造成经济损失者，当事人要承担经济责任，赔偿部分损失，并视情节轻重按公司有关规定予以处分，情节特别严重，触犯国家法律的，将依照国家法律规定报请国家司法机关予以追究其法律责任。
第十二条 公司固定资产实物的使用及管理由资产管理部负责，按部门设置台账，按个人设置卡片；财务管理有财务部负责。
第十三条 公司固定资产的使用及库存情况由管理部和财务部每半年进行一次核查，填写《资产核查表》，认真记录固定资产的状况，并由核查人和保管人共同签字后存档。第十四条 公司各部及各职能对固定资产进行大修或技术改造，必须事先征得资产管理部门的同意。
固定资产的大修费用，由使用单位承担。
对固定资产进行技术改造，应对其性能的改进、效益的提高进行充分论证，对其发生的费用由固定资产归属单位承担。
大修或技改完毕后，必须经资产管理部门验收，并建立相应的档案备查，同时财务部门对计提进行相应处理。
由于过失造成的固定资产的损毁、丢失，由公司管理部负责调查原因，作出书面说明和处理意见，依据实际情况追究有关当事人的责任，并有权向其追偿。第十五条 外单位赠送或移交给公司的固定资产应及时办理过户、变更、登记手续，参照第十一条，由资产管理部门和财务部门建账管理。
第十六条 公司固定资产衍生的利息或附属物自发生之日登记造册，并在固定资产账项中列明。
第十七条
公司以固定资产作为股份投资于参股、控股公司的，应与合作方签订合作协议，办理相关资产移交手续，并作转账登记。该资产所有权归参股、控股公司，由公司管理部、财务部备案。
第十八条 公司固定资产的出租业务，由公司资产管理部统一负责。公司资产租赁时，必须报请公司领导或总经理办公会批准。租赁合同一式三份，承租人、管理部、财务部各执一份。管理部及财务部每半年对出租的固定资产进行一次核查，填写《资产核查表》，记录出租资产状况，留档备查。
第十九条 个人因工作需要而领用资产的须填写《资产领用表》一式两份，一份由资产管理部门存档、一份个人保存。
第二十条 公司管理部设立《资产使用卡》，做到一人一卡，与《资产领用表》相互参照。
第二十一条 固定资产占有使用部门负责资产保管、保全工作。单位间相互借用，需到归口管理部门办理借用手续，做到有据可查。外单位借用，须经批准，与归口管理部门签署正式借据。没有总经理办公会批准，任何人不得擅自处理，否则追究保管人的责任。第二十二条 固定资产使用部门的资产管理人员要相对稳定。变动时要实行“接班人先到，交班人后走”的原则，做到账、卡、物交班核对无误，签署交接文书，并经归口管理部门同意。
第二十三条 为做到固定资产各管理部门账目管理的一致，固定资产建立固定资产登记卡时，需编制、填写由公司资产管理部统一编排的固定资产管理编码，该编码用作各管理部门账目核对的标识码。编码方法见附表。
第四章 公司固定资产的处置规定
第二十四条 公司各单位占用使用的固定资产，其产权归公司所有，处置权限按照国家有关规定和公司有关规定，由公司资产管理部负责办理。处置固定资产必须履行报批手续，任何单位和个人不得擅自对公司固定资产进行报废、报损、调出、变卖、串换和私分。
第二十五条 公司固定资产的处置，需填写相应的资产处置单，由固定资产需要处置的单位提出书面申请，上报财务经理或公司领导审批同意后，由管理部执行。同时应协同财务部门做好帐务调整。
第二十六条 资产处置报批程序
1、占有和使用单位提出处置申请，填写《资产处置申报表》说明对资产进行处置的方式、原因，并说明该项资产的形成历史及使用状况。
2、由公司管理部组织审查，根据审查结果签署处置意见并根据需要报请总经理办公会审批。
3、审批手续齐备后，根据公司领导签署的意见进行资产处置，由公司管理部协调财务部做帐务处理。
第二十七条 固定资产的处置收入，包括出售收入、报废报损残值变价收入，均属公司所有，一律上交财务部门。
第二十八条 参股的固定资产报废、处理，由其股东会决定。
第二十九条 个人保管、使用的固定资产，在其调离工作岗位时，应对照《资产使用卡》和《资产使用表》，办理有关移交手续，结清后由相关管理部门开据证明，并凭此证明到公司人事部门办理调动手续。
各部门固定资产的第一责任人离职之前，必须按照本办法第十三条之规定，完成其管理的固定资产的清查、交接工作，同时填写《资产核查表》一式四份，一份自持，一份原单位留存，另两份上报公司管理部及财务部。凭《资产核查表》到公司人事部门办理调动手续。
第五章 知识产品类资产管理
第三十条 知识产品类资产是指按知识产权有关法规依法购买的知识产品使用权形成的资产。使用各种经费购买的文学、艺术和科学作品均形成为知识产品类资产，包括：
1、计算机软件，即计算机程序及其文档；
2、工程设计、产品设计图纸及其说明；
3、地图、示意图等图形作品；
4、电影、电视、录音录像等音像作品；
5、文学作品，即以文字、数字、符号创作的作品；
6、音乐、戏剧、曲艺、舞蹈作品；
7、美术、摄影作品；
8、口述作品，即以口头语言即兴创作的作品；
9、法律、行政法规规定的其它作品。
第三十一条 新购进和建立的上述知识产品类资产由公司管理部组织相关部门进行管理。
第六章 公司固定资产的清理
第三十二条
固定资产的计价按照国家有关法律、法规及规定执行。
第三十三条 固定资产折旧的计提，由财务部按国家财务制度规定按月计提。第三十四条 公司管理部每年年中与年末对固定资产进行盘点，并与财务部门及时对账，做到账物相符、账账相符。
第三十五条 公司管理部每年年终对公司本部固定资产的使用、库存及出租情况进行清理，会同财务部写出清理报告上报公司领导。第七章 附则
第三十七条 公司各子公司及参股、控股公司可依照本办法制定和完善各自的资产管理办法，并报公司管理部备案。
第三十八条 本办法由公司管理部资产管理部负责解释和组织实施。第三十九条
本办法自签发之日起执行。
公司固定资产管理办法
（公司低值易耗品管理暂行规定)
为贯彻执行公司资产管理，加强对低值易耗品的科学及安全妥善地使用，发挥资产的最大效用，防止积压浪费，结合我公司实际情况制定本规定。
第一条
低值易耗品的范围
1、本规定所称的低值易耗品包括行政、办公、后勤、总务等各方面使用的不属于固定资产的物品。
2、低值易耗品：凡不够固定资产标准范围的用具、用品、设备等。
第二条
低值易耗品的申购计划与购置
低值易耗品的申购应参照《公司固定资产管理暂行办法》中有关资产购置办法执行。
公司低值易耗品的采购，各使用单位应于本单位月工作计划中列出申购计划，经主管领导审批签字后实施采购；需报请公司管理部的，经公司管理部审核后实施采购。采购完成后，物品应及时入库并由仓库管理人员据实填写入库单。报销入账时，购物发票和入库单需同时粘贴；如票物不符、无入库单者，财务部门不得报销入账。
公司低值易耗品采购工作由公司资产管理部统一负责。公司各部所需物品，需先报批再采购，如急需使用而未经计划报批的物品，应经本部主管领导签字同意，由管理部审核后实施采购。未经公司管理部审核而自行购买的物品，公司财务部不予报销。
第三条 低值易耗品的管理
低值易耗品的管理要体现集中管理、节约使用的原则。公司各资产管理部门应设立专门物资仓库，保证各使用部门对低值易耗品的需求和领用。
仓库物品保管应做到分类清楚，存放有序，账物对号，便于检查和收发。对保管物品应记载领用时间、领用人、领用数量，并定期查对。仓管员要严格按规定办理出库手续，填写出库单。各类物资仓库均要设置物资明细台账，按品种、规格型号、质量级别依据凭证对库存物资进行增减记账。
物资仓库要定期盘点，每月要对账一次，每年进行一次全面盘点，将盘盈盘亏、报损报废及多余或积压物资造册上报给本单位主管领导审核，做到账账相符，账物相符。
对耐用期一年以上的资产，各资产管理单位应根据公司统一编制的格式建立资产编号，按要求填写《资产核查表》，每年中和年末全面核查一次，以加强管理。核查结果报公司资产管理部备档留存，公司管理部和财务部将据此进行抽查。
对于低值易耗品的领用，各领用单位应于每月25~30日列明所领用物品清单或提出申请，详细说明所需物品的用途、规格、数等，经使用单位主管领导签字，由资产管理部门批准后发放；属个人使用的需主管领导审核和个人签字后方能领用。
第四条
公司的资产管理、使用将与各单位、个人的绩效考核相结合，各资产管理、使用部门或个人在资产管理、使用过程中，有下列行为之一的，公司责令其改正，并对主管部门的领导和直接责任人依据绩效考核相关规定追究其责任；情节严重的，追究当事人的法律责任。
1、未按公司规定履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失或损失浪费不反映、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的；
2、在资产管理工作中，未按公司有关规定、国家法律、法规办事，滥用职权，造成严重后果的。
3、未按职责要求，资产管理不善，造成重大损失的；
4、不如实进行资产登记，填报资产报表、隐瞒真实情况的；
5、擅自转让、处置公司资产和用于经营投资的；
6、弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的。
第五条
本规定自签发之日起实行，由公司管理部负责解释。
第二篇：固定资产管理办法
物资管理办法
第一章 总 则
第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。
第二章 物资分类
第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。
第三章 物资的计价
第五条物资计价的原则和方法：
（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；
（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；
（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；
（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。
公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。
第四章 物资析旧与费用摊销
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：
（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限
（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值
（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销
（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。
（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。
第五章 物资购置、报废与管理
第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。
第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。
（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。
（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。
第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。
第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。
第十二条单据填写及要求。
《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。
具体填制要求：
（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。
（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。
（三）、其余各项按照行列内容填写。
各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。
在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。
第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。
第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。
第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。
第六章 物资清查
第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。
每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。
第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。
第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法
以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。
（一）总账汇总要求
按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。
注意事项：
公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。
公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。
公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续
（二）租赁站机械设备记账办法
租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。
（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求
第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。
第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。
第九条 物资编码原则
第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则
第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。
第三篇：固定资产管理办法
中华人民共和国广东海事局文件
粤海事财„2008‟713号
关于印发《广东海事局固定资产 管理办法（试行）》的通知
各直（附）属单位、机关各处室：
为加强固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，我局制定了《广东海事局固定资产管理办法（试行）》。现将该管理办法印发给你们，请遵照执行。
广 东 海 事 局
二○○八年十一月二十五日
主题词：海事 固定资产 管理 办法 通知
广东海事局办公室 2008年11月27日印发
校对人：李剑雄（共印60份）广东海事局固定资产管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为加强广东海事局各级单位固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，保障和促进海事事业的发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令2006年第36号）、《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处臵管理办法》和《直属海事系统固定资产管理办法（试行）》（海财会„2008‟290号），结合我局实际，制订本办法。
第二条 本办法适用于广东海事局及其直附属单位（以下简称“单位”）的固定资产管理活动。
第三条 固定资产管理的基本原则是：统一领导、分级管理，分工负责、合理配臵、高效使用，保证安全、确保完整。
第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理规范；合理配臵固定资产资源，提高固定资产使用效率；控制监督固定资产管理活动，确保固定资产安全和完整。
第二章 固定资产管理体制
第五条 广东海事局固定资产管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。
第六条 广东海事局（以下简称“广东局”）统一领导全局固 定资产管理工作。负责制定全局固定资产管理办法，制定固定资产管理标准，制定并发布固定资产管理目录，研究开发固定资产管理信息系统，建立固定资产统计报告制度；根据权限负责固定资产处臵的审批和上报工作；根据发展需要，制定大中型专用设备的采购计划，负责大中型专用设备和全局统一配布设备的采购、配臵和调拨工作；负责接受捐赠固定资产的审批工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报；指导、监督各级单位的固定资产管理活动。
第七条 各单位具体负责本单位固定资产管理，监督指导所属单位的固定资产管理活动。根据广东局固定资产管理办法，制定实施细则；使用固定资产管理信息系统，负责本单位固定资产信息的采集和统计上报工作；编制固定资产需求和采购计划；申报拟接受捐赠固定资产；根据广东局授权，负责本单位固定资产处臵的审批和上报工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报。
第八条 各级单位的财务部门是固定资产管理工作主管部门，负责制定单位固定资产管理办法或实施细则，组织开展固定资产统计和清查等工作，指导、监督单位固定资产管理活动，协调解决单位固定资产管理中出现的问题等。各单位可根据实际情况设立固定资产实物管理部门、价值管理部门、技术管理部门和使用管理部门，不能独立分设四个部门的，也应按内部牵制相互监督的原则，分配管理职责到有关部门。
固定资产实物管理部门负责固定资产日常管理的组织协调工 作，具体负责编制固定资产购建计划，实施固定资产购臵建设，组织固定资产交接验收；建立固定资产实物档案，登记固定资产卡片；统计汇总固定资产基本情况，定期与固定资产价值管理部门核对；组织固定资产清查盘点，提出固定资产处臵申请。
固定资产价值管理部门负责固定资产日常会计核算，建立登记固定资产总账，汇总编制固定资产采购的财务预算和政府采购预算，组织固定资产处臵的价值评估，参与固定资产购建计划制定，监督购建计划实施，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。
固定资产技术管理部门负责制定专业技术设备配制技术标准和管理技术规范，负责专业技术设备交接的技术验收和处臵的技术鉴定，参与专业技术设备购建计划制定并参与购臵建设实施，参与固定资产清查盘点。
固定资产使用部门负责编制本部门固定资产的使用需求计划，负责使用固定资产的日常保管、维护和保养，提出固定资产报废（损）申请，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。
第三章 固定资产定义、分类和计价
第九条 单位固定资产是公共资产的重要组成部分，符合下列条件之一的单位资产属于固定资产：
（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。
（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批（50件及以上）同类物资。
第十条 根据用途，固定资产分为以下五类：
（一）房屋及建筑物
房屋建筑物是指单位所拥有的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括生产用房、业务用房、办公用房、职工宿舍、码头、趸船、机场、雷达站房等；附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输变电线路、电梯、卫生设备等。
（二）专用设备
专用设备是指单位根据业务工作的实际需要购臵的各种具有专门性能和用途的设备。包括：船舶、专用飞机、专用车辆、交管设备、航标设施及专用设备、测绘设备、医疗设备、通信设备、打捞浮筒、装卸机械、施工机械、潜水设备、海事现场监管设备等。
（三）一般设备类。
一般设备是指单位的通用性设备。包括：计算机、打印机、复印机等办公设备；照相机、摄像机、电视机等音影视设备；沙发、办公桌、书柜等办公家具；信息化及网络设备；车辆等交通工具。
（四）文物和陈列品
文物和陈列品是指单位占有的供收藏、展览、陈列用的古物、历史设备。
（五）图书
图书是指单位占有储藏的统一管理使用的业务用书，如单位图书馆（室）、阅览室的图书等。
（六）其他固定资产
其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。第十一条 固定资产按以下原则计价：
（一）购入固定资产，按实际支付价款加上固定资产运杂费、包装费、保险费、安装调试费、检验费、车辆购臵税等相关税费计价。
（二）自建固定资产，按实际支付的工料费计价，不能单独核算自建固定资产工料费的可估价入账。自建固定资产，是指单位自行加工或委托加工所用的工料费合计达到标准限额，且耐用时间在一年以上的资产。
（三）无偿调入固定资产，无需安装的，按调出单位账面价值计价；需要安装的，按调出单位账面价值加上调入单位支付的安装费、包装费、运杂费、保险费、检验费等税费计价。
（四）因清算、划转、调拨、臵换而产生的有偿调入固定资产，按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费用等计价。
（五）盘盈固定资产，按同类固定资产价值计价，无同类固定资产的，按市场价估价计价。
（六）接受捐赠、无偿调入的固定资产，能查明原价的，按 原价计价，不能查明原价的，按照现行市场价格估价计价。
（七）已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，待确定价值后再作调整。
第十二条 单位固定资产按原始价值入账，不计提折旧。发生下列情况之一者，增加或减少固定资产价值：
（一）因更新改造增加固定资产数量或提高质量时，按更新改造支出，减去更新改造过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原值；
（二）成套设备中部分设备减少，应相应减少其原值；
（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定资产的增减原则分别增减其原值；
（四）报废、转让、调出、捐赠、盘亏、报损的固定资产，按账面价值注销；
（五）各种技术设备的附件及附属器材统一计入固定资产价值。
第四章 固定资产增加管理
第十三条 固定资产增加是指购臵、建造、更新改造、受赠、调入和盘盈等活动引起的固定资产数量或价值的增加，增加方式包括购入、自建、更新改造、接受捐赠、无偿调入、有偿调入、盘盈及其他增加。
第十四条 固定资产的购臵、建造和更新改造应编制固定资产增加计划和财务预算，建立采购实施的内部牵制制约机制，做 到“事前有计划、实施有控制、内部有监督”，努力降低采购建设成本，防止不廉洁行为发生。
对属于政府采购范围的固定资产或工程项目应按规定编制政府采购预算，并按政府采购有关规定实施采购；对达到招投标限额标准的固定资产采购或工程项目建设，应按招投标管理规定实施采购或建设。
固定资产属于专项控制商品的，必须按规定报主管部门批准后采购。
接受外单位（当地政府及其部门除外）捐赠的固定资产，必须报经广东局批准后，才可办理接受及固定资产进账手续。
固定资产需要进行评估重新确定价值的，必须报广东局审批。第十五条 增加的固定资产达到交付使用状态，验收入库或交付使用时，由实物管理部门填制《固定资产资产验收单》，并组织价值管理部门和使用管理部门进行固定资产交接验收，属于专用技术设备的，技术管理部门也应参与验收。
工程建设项目形成的固定资产一般应在工程竣工验收后办理固定资产交接验收手续；工程竣工验收前部分交付使用的固定资产，可先办理验收手续，并估价入账，工程竣工验收后据实调整账面价值。
广东局统一购臵调拨的专用设备，由广东局采购实施部门填制固定资产调拨单，联合相关部门办理资产实物调拨交接手续。固定资产调拨单经资产调入单位确认后，广东局财务部门向调入单位出具固定资产调拨入账通知。
第五章 固定资产处臵管理
第十六条 固定资产处臵是指单位转移、变更或核销其占有固定资产的全部或部分所有权，或改变固定资产使用性质的行为。
第十七条 固定资产处臵方式主要有：报废、报损、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让以及将非经营性固定资产转经营性固定资产（以下简称“非转经”）等。
第十八条 符合下列条件之一的固定资产可申请报废：
（一）使用时间已满规定的使用年限或使用年限较久、损坏严重或风化变质。丧失使用效能，无修复使用价值的；
（二）属技术淘汰设备，已无配件来源，使用性能不能适应生产需要，无修理价值的；
（三）因遭受自然灾害或非常事故造成毁损或严重损坏，无修复价值的。
第十九条 固定资产因故价值确有减少的，可以申请报损。第二十条 固定资产申请有偿转让应按规定办理固定资产评估手续，转让价不得低于评估价。
第二十一条 单位占有的固定资产一般不允许“非转经”。确有闲臵不用的固定资产或继续使用不经济的固定资产，为充分发挥其经济和社会效益，可以申请“非转经”，但必须按规定履行审批手续，经上级批准后办理“非转经”。
第二十二条 固定资产处臵实行逐级申报、授权审批、定期报备制度：
（一）一次性处臵单价5万元以下的固定资产，由资产登记 单位自行审批；
（二）处臵土地、房屋建筑物、船舶和汽车以及一次性处臵单价5万元以上的固定资产，由各单位上报广东局，经广东局审核后统一报送部海事局审批。
（三）各单位应于每年1月10日前将上一年本单位批准的固定资产处臵情况汇总报广东局备案。
如固定资产处臵授权审批权限发生变化，由广东局另行通知。第二十三条 固定资产处臵变动经批准后，由单位固定资产实物管理部门填制固定资产减少变动通知单，通知有关部门办理固定资产注销、调出或变动手续。未经批准，任何部门和个人不得擅自处臵单位固定资产。
第二十四条 固定资产有偿转让收入、出租出借收入及报废固定资产残值收入等属于单位收入的一部分，由单位财务部门统一核算管理。
第六章 固定资产其他管理
第二十五条 固定资产其他管理包括固定资产购建预算编制、采购实施、验收入库、登记入账、领用交还及维修保养等固定资产管理活动。
第二十六条 编制固定资产购建预算应从实际需要出发，综合考虑固定资产购臵和维护使用费的资金来源，充份利用现有固定资产，防止重复购臵和积压浪费。
第二十七条 固定资产实物管理部门应建立《固定资产卡 片》，登记固定资产明细账。按物登卡、据卡记账，对固定资产实行动态管理，固定资产实物存放地点、形态、价值等发生变化时，应及时调整卡片记录及明细账。
第二十八条 固定资产使用管理部门应指定专人负责本部门固定资产领用、保管、维护和清查工作。对专业技术含量较高的精密仪器设备，还应制订特殊固定资产使用、维护和保养细则。
第二十九条 配备给个人使用的固定资产应建立领用交还制度，工作人员调动前，应办理使用固定资产的交还手续。
第三十条 单位每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并提出处理意见。固定资产实物管理部门、价值管理部门和使用管理部门应定期对账，以确保固定资产账物、账卡、账账相符。
第七章 责任追究
第三十一条 发生以下行为者，将进行责任追究：
（一）玩忽职守、违规操作，造成固定资产毁损事故的；
（二）蓄意破坏，造成固定资产毁损的；
（三）因个人保管不善，造成固定资产毁损、遗失、被盗的；
（四）任意废弃导致固定资产遗失的。
第八章 附 则
第三十二条 各单位可根据本办法，结合单位实际制定固定资产管理实施细则，报广东局主管部门备案。第三十三条 本办法自印发之日起实行。在此之前印发的仍在执行的有关设备和固定资产管理的文件可视为本办法的细化和补充，如有与本办法冲突的地方，则以本办法为准。第三十四条 本办法由广东海事局负责解释。
第四篇：固定资产管理办法
固定资产管理办法
第一章 总则
第一条 为加强协会固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的安全完整，规范管理行为，特制定本办法。
第二条 本协会目前固定资产的分类包括：
（1）办公设备：电脑、打印机、复印机、传真机、电话等；
（2）办公家具：桌椅、沙发、文件柜、储物柜等；
（3）办公用品：裁纸刀、暖瓶、打孔机等；
第三条 固定资产的管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、调用、维修、报废全过程的管理；
第四条 协会办公室是固定资产管理的职能部门，负责制定固定资产管理办法，监督检查固定资产管理状况，建立设置固定资产明细账，并制作固定资产标签，以利保管和盘点；
第二章 固定资产的申请、审批和购置
第五条 购置固定资产必须根据协会发展规模和部门情况；按照行政、办公等方面的需要，全盘规划，根据合理配置、充分利用、防止浪费的原则，从严控制固定资产的购置。
第六条 各部门如需购置固定资产的，申请人需向部门领导提出申请，并写明详细的使用目的和功能要求，部门负责人签署意见，再报秘书处，经批准后，由办公室统一办理。
第三章 固定资产的验收、登记与领用
第七条 购入、调入增加的固定资产，统一由办公室验收，验收合格后，根据发票、验收单据等凭证，登记固定资产，办理有关入库、财务报销和使用部门领用手续。
第八条 固定资产验收合格后，办公室应对固定资产进行分类编号，录入固定资产基本资料（包括资产名称，资产编号，规格型号，生产厂家，详细配置等）。
第九条 使用部门在领用固定资产时，需填写《领用登记表》，办理领用手续，办公室需在固定资产明细台账上登记使用部门、放置地方，保管人员等。
第四章 固定资产的使用、管理与维护
第十条 凡由各部门使用的固定资产由专人负责管理，负责人要对固定资产加强维护保养，延长固定资产的使用寿命，提高使用效益，发生固定资产丢失的负责人要写出书面报告交秘书处领导研究后进行处理。
第十一条 使用部门和使用人对固定资产不得随意调拨和变更存放地点，更不得私自将固定资产借出或转交给其他部门使用，确因需要调拨和变更地点的，应提出申请，经部门领导批准后，到办公室办理登记变更手续后，方可进行资产转移。
第十二条 固定资产在使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，填写《固定资产报修登记表》，以便及时安排维修。
第十三条 对调动工作的人员，在调走之前，应办理固定资产移交手续，由办公室负责各类固定资产的负责人对其所使用的包括计算机、打印机等办公设备进行清点。
第五章 固定资产的折旧与报废
第十二条 固定资产使用期满，确已丧失效能的；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报废处理。报废的固定资产必须经过技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过接近于新购价值的始得报废。
第十三条 对已报废的固定资产经秘书处领导批准后，由办公室进行处理。
第六章 附则
第十四条 本实施办法自颁布之日起执行。
第五篇：固定资产管理办法 -
固定资产制度
《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，每个企业公司可根据自身的不同情况，对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般都由财务部门制定并颁布执行。
管理分工
1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
1.2.各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中 心有统一管理与购置权。
1.3办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
管理事项
4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
职责
主管部门的职责
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。3.3 建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。
调拨转移
5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1.1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
报废封存
6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2 凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
清查
7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
奖惩
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
附则
9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。9.2本办法自下发之日起执行。
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