第一篇：税务培训课程-新企业所得税汇算清缴纳税申报表填报实务与风险揭示
新汇算清缴申报表填报实务与年度申报风险揭示
课程介绍:
近日，国家税务总局发布了2014年第63号公告，公布修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》，从2014年企业所得税汇算清缴开始，实行查账征收的企业也将开始使用本申报表。您是否了解：
国家税务总局为什么要修订申报表？ 申报表的主要变化点在哪里？
企业在填表的时候存在哪些易错点？
应如何通过申报表控制企业在汇算清缴中的风险？
铂略财务培训在此次的线下课程中，将为企业逐张细说新《企业所得税纳税申报表》的填写技巧及要点，逐个击破汇算清缴的难点，全面掌握汇算清缴的方法及技巧。
流程：
企业所得税主要税收政策操作及2014年企业所得税政策解析
-固定资产加速折旧税收政策
《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）
-技术先进型服务企业有关企业所得税政策
《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]59号）
-关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题
《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》（税总办函[2014]652号）
-企业所得税应纳税所得额若干问题的公告
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）逐张讲解新《企业所得税纳税申报表》主表及各附表填报风险点、易错点及填报误区
（一）新《企业所得税纳税申报表》的结构及主附表之间的勾稽关系-主表与相关附表之间的勾稽关系-会计报表与主表之间的数据逻辑-主表与附表之间的数据勾稽
新《企业所得税纳税申报表》主要变化点-基础信息表-主表
-收入费用明细表-纳税调整表-亏损弥补表-税收优惠表
-境外所得抵免表-汇总纳税表
预缴与汇缴申报表的关系
新《企业所得税纳税申报表》给企业的税收管理带来的机遇与挑战
逐张讲解新《企业所得税纳税申报表》主表及各附表填报风险点、易错点及填报误区
（二）-一般企业收入明细表填列与技巧
-一般企业成本支出明细表的填列与技巧-期间费用明细表填列方法与技巧-视同销售纳税调整明细表填列方法
-未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报方法
-投资收益纳税调整明细表及长期股权投资纳税调整明细表填报方法-专项用途财政性资金纳税调整明细表填报方法及相关政策解析-职工薪酬纳税调整明细表填报方法
-广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报方法-捐赠支出纳税调整明细表填报方法
-政策性搬迁纳税调整明细表填报方法及相关政策解析-其他附表填列注意事项与填报方法-资产扣除项目主要税收文件解析
-资产折旧、摊销纳税调整明细表填列方法
-资产损失税前扣除及纳税调整明细表及相关补充报表填列技巧-企业重组纳税调整明表
-所得税弥补亏损主要税收政策解析
-所得税弥补亏损明细表填列方法与案例分析
-所得税优惠政策的新规定
-收入、所得减免及加计扣除优惠明细表与相关附表填列方法-抵扣应纳税所得额明细表填列方法
-减免所得税优惠明细表及相关附表填列方法-税额抵免优惠明细表填报方法
-企业年度分摊所得税计算表填列方法-分支机构所得税分配表填列方法 汇算清缴中主要实际问题
-不能按期办理年度纳税申报的处理-年度纳税申报错误的处理-资产损失的申报事项-税收优惠申请
-税务争议的沟通与协调
来源：http://www.xiexiebang.com/events.asp
第二篇：企业所得税汇算清缴实务操作培训
2013年企业所得税汇算清缴
实务操作培训
湖北黄州州诚税务师事务所
所长
孙林杰
税审备查类工作底稿
管理当局声明书
管理当局声明书 -税务代理约定书
主营业务收入、其他业务收入鉴证
（1）应根据不同行业的性质分别确认被鉴证人的主营业务收入和其他业务收入的范围；
（2）未开具发票经营业务收入的入账情况；
（3）获取营业收入的明细资料，复核总账、明细账、报表发生额是否相符； （4）检查营业收入的确认原则和方法是否符合会计政策规定，前后期是否一致； （5）将鉴证营业收入与上的进行比较，分析结构和价格变动是否正常，并分析异常变动的原因；
（6）获取价格目录，抽查售价是否符合价格政策，有无价格异常或转移收入情况；
（7）抽查经济业务合同、原始凭证，并追查至记账凭证及明细账； （8）检查以外币结算的营业收入的折算方法是否正确； （9）审核收入确认时间是否正确；
（10）审核销售折扣折让会计处理是否正确；
（11）审核企业从购买方取得的价外费用是否按规定入账；
（12）调查向关联方交易销售的情况，审查其价格是否符合独立交易原则。
如何查企业少做收入
查应收账款贷方发生额，如有大额的红字记账，说明企业预收了货款，再结合销售合同确认是否未及时做收入。
将预收账款至少复印80%的原始凭证，以此证明企业已全部做收入。抽查三个月的销售发票，记账凭证。
查主营业务成本与库存商品的贷方发生额，看是否有产成品出库了未做收入。如何查成本
抽三个月的记账凭证，购进发票。主营业务成本=库存商品的贷方发生额
如果库存商品贷方发生额大于主营业务成本,说明有库存商品直接出库,没做收入,如果小于主营业务成本,说明多转成本。
库存商品的借方发生额=库存商品的贷方发生额+库存商品的年末余额
库存商品的成本结转方法是否正确？年末库存单位成本与出库的是否一致？
库存商品的借方发生额=生产成本贷方发生额
生产成本借方发生额=生产成本贷方发生额+生产成本年末贷方余额 生产成本贷方发生额=直接材料+制造费用+直接工资 在产品与产成品是按何方法结转？ 制造费用中费用支出是否合理？
原材料的结转方法是否正确？如果库存材料的单位成本与最后一批购进单价相差很远，有可能存在多转成本。
扣除类项目鉴证
鉴证营业成本应特殊关注：
（1）应根据不同行业的性质分别确认被鉴证人的主营业务成本和其他业务成本的范围；
（2）抽查采购合同、账款结算文件、验收文件、采购有关的运输文件、发票取得情况；
（3）金融企业的业务及管理费在营业成本中填报； （4）成本与收入的配比是否合理；
（5）获取成本明细表，分别列示各项单位成本，采用分析性复核方法，将其与预算数、上期数或上年同期数、同行业平均数比较，分析增减变动情况，对有异常变动的情形查明原因；
（6）成本计算是否正确，检查有无多列虚列成本情况；
（7）审核调查关联方之间业务往来的情况，审查其成本列支是否独立交易原则
营业税金及附加鉴证
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税通常应在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在营业税金及附加科目核算。
有些企业将支付租金的税金也在些列支，这是本企业无关的支出。个人所得税、物流企业开运费发票中代扣的企业所得税、个人所得税等不能在这里列支。
免抵税额要征城建税及教育费附加要注意。管理费用、销售费用鉴证
（1）将鉴证费用与上的费用进行比较，分析重大差异的原因；
（2）将鉴证各个月份的费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因；必要时应抽验合同，与实际业务活动进行分析比对； （3）将费用相关账户与累计折旧、应付工资、预提费用等项目的贷方发生额进行交叉复核，并作出相应记录；
（4）选择重要或异常的营业费用项目，检查复印其原始凭证是否合法，会计处理是否正确。
（5）将其中工资、福利费、折旧及各种摊销、减值准备等项目与有关账户的贷方发生额进行交叉复核，并作出相应记录；
（6）审核是否把资本性支出项目作为收益性支出项目计入管理费。财务费用鉴证
（1）为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”、“生成成本”等科目核算；
（2）获取财务费用明细资料，核对总账、报表发生额及明细账合计数是否相符； （3）将本财务费用与上的财务费用及本各个月份的财务费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因；
（4）审查利息支出明细账，核实其债务的性质、产生的原因、用途，确认付息债务项目的真实性和计算的准确性。复核借款利息支出应计数，注意审查现金折扣的会计处理是否正确；
（5）审查汇兑损益明细账，检查汇兑损益计算方法是否正确，核对所用汇率是否正确；
（6）审核关联企业的利息支出，是否符合税法的规定
（7）深圳保怡公司，分段计算利息，汇率也要按国家规定。物业公司亏损几千万，我全部调整，一般把基建利息挤入费用，查合同，一般地合同上都说清借款的用途。（8）纳税评估时，有一家将贴现利息几百万元计入财务费用，商业承兑汇票和银行承兑汇票，持票人与付利息人不一致。
营业外支出鉴证
固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、罚款支出、非常损失、捐赠支出。资产损失专门有报告。罚款、赞助全部调整。
“三费”鉴证
（1）不属于职工福利费支出内容或未按规定进行核算的，应归集有关资料，作为纳税调整的证据；
（2）根据税法规定的扣除标准，确认职工福利费支出的税收金额； （3）对工资薪金发生纳税调整的，应相应调整职工福利费的计算基数。
（4）错的最多，有余额要先冲完，看费用中是否有福利费，如有应调整。
（5）职工教育经费以前结转扣除额和结转以后扣除额。（6）工会经费当年不允许税前扣除的部分，不得结转以后扣除，会计上计提未实际拨缴的工会经费，不允许税前扣除。应收账款
应收账款科目可能存在的税收风险：
一、有的企业未设置预收账款科目，将预收的货款计入应收账款的贷方，进一步税收审计程序应该重点审核相关的销售合同约定的付款方式、付款期限等条款，分析是否存在货物已发出，而企业长期将收到货款放在应收账款科目，不及时结转销售收入；
二、将货物销售给关联企业，通过转让定价转移利润，进一步税收审计程序应该重点审核关联方与非关联方销售单价的差异。存货
存货科目可能存在的税收风险：
一、产品销售数量与成本结转数量是否一致，进一步税收审计程序应该重点审核存货盘点表；
二、应付帐款是否长期挂账，实际是销售收入或者是虚增的成本；
三、改变原材料的用途，但实际转入了生产成本，也未做增值税进项税额转出。其他应收款
其他应收款可能存在的税收风险：
一、将货款计入此科目，不申报收入，不申报缴纳流转税及附加、企业所得税；
二、将废品收入或其他收入长期挂在此科目，不申报缴纳流转税及附加、企业所得税；
三、将应收其他企业或个人的利息、租金长期挂账不做收入，不申报缴纳营业税及附加、企业所得税；
四、借款合同未申报缴纳印花税；
五、借出款项的利息收入是否计征了营业税有附加、企业所得税；
六、股东个人向公司借款，长期不归还，按税法规定：个人投资者从其投资企业借款，年终了后不归还，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；
七、销售合同中的价外费用未申报增值税及附加、企业所得税，进一步税收审计程序应该重点审核销售合同中对价外费用是如何规定的，如运输装卸费用由谁支付，是否存在代收款项，包装物使用形式，是否返还。是否约定违约金、延期付款利息等。在建工程
在建工程可能存在的税收风险：
一、转固定资产，与已开具的建筑安装发票金额核对看是否一致；
二、应该资本化的利息是否计入了在建工程；
三、建筑安装合同印花税是否缴纳，建安发票上已代扣的印花税是承包商缴纳的，企业也需缴纳印花税；
四、房产税是否及时申报缴纳；
五、工程用原材料是否抵扣增值税；
六、自己购买的材料是否进入工程总成本（料、工、费）计征营业税及附加；
七、工程用料是否进入了生产成本；
八、如果企业支付工程款未按税法规定接受合法的建筑安装发票，按发票管理办法，对企业未按规定接受发票，致使对方单位或个人偷漏税，对本企业可处以对方所偷漏税款一倍以下的罚款。固定资产
固定资产可能存在的税收风险：
一、如果固定资产-房屋原值增加，房产税、契税是否申报缴纳了；
二、购置固定资产是否申报缴纳了购销合同印花税；
三、如果固定资产-房屋原值减少，是否缴纳了营业税及附加、土地增值税、印花税；
四、如果固定资产-设备原值减少了，是否申报缴纳了增值税及附加 无形资产
无形资产可能存在的税收风险：
一、是否按实际占用的面积申报缴纳土地使用税，房产证批准的面积与实际占用的面积有可能不同；
二、转让国有土地使用权是否缴纳了土地增值税，营业税及附加、印花税，转让其他无形资产是否缴纳了营业税及附加、印花税；
三、摊销的年限是否按税法规定或合同规定或法律规定；
四、加计扣除的问题；
五、首次购置土地是否缴纳耕地占用税；
六、政府无偿划拨的土地账务如何处理；
七、房地产企业正在开发的房产项目中土地使用税是否申报。长期待摊费用 长期待摊费用可能存在的税收风险：
一、是否按税法规定的年限摊销；
二、装修费是否开具建筑安装发票；
三、是否将自用的房产装修费进入此科目，自用的房地产装修费、改造工程应计入固定资产,以计提折旧的方式进入成本费用，企业少计固定资产，可能少开具建筑安装发票，少申报缴纳房产税、印花税；
四、将购置的机器设备计入其中。应付账款
应付账款可能存在的税收风险：
一、主要查看关联公司是否存在虚开增值税专用发票？增大成本和进项税抵扣。
二、暂估成本、虚列成本、多列成本问题，如将未支付的费用或预计的费用计入成本，未取得真实合法的发票计入成本，购买发票计入成本，款项无法支付；
三、存在帐外收入，将货款挂在应付帐款科目，不做或者延迟做收入； 其他应付款
其他应付款可能存在的税收风险：
一、借款合同未申报缴纳印花税；
二、物业公司或房地产公司收取的押金可能是房屋租金，未做收入，不申报缴纳营业税及附、企业所得税；
三、工业企业的押金有可能是逾期包装物押金，长期挂账不及时做收入，不申报或延期申报增值税及附加、企业所得税；
四、公司向股东个人借款，是不是对不索取发票的客户的销售采取直接收取现金而未做销售收入？ 应付职工薪酬
应付职工薪酬可能存在的税收风险：
一、个人所得税申报表上工资总额与企业所得税税前扣除的工资总额不同，未足额申报缴纳工资个人所得税；
二、劳务报酬计入工资，未按劳务报酬申报个人所得税；
三、将职工集资利息当工资发放，未按规定申报利息股息红利个人所得税；
四、销售人员的个人所得税申报不准确。预提费用
预提费用期末数比期初大，说明企业计提了预提费用，如果小，说明企业实际发生了一些支出。
预提费用可能存在的税收风险：新会计制度取消了此科目，如果有的企业设置了此科目，年终不能有余额，不能计提的费用按规定不能计提，预提费用借方发生额必须列支可以税前扣除的费用。
资本公积
资本公积可能存在的税收风险：
一、企业未执行新会计准则，将捐赠收入、债务重组收益、政府专项拨款、关联交易差价、无法支付的款项计入资本公积而计入营业外收入，未申报缴纳企业所得税；
二、因合并、可供出售金融资产或投资性房地产公允价值与账面价值的差额或以权益结算的股份支付换取职工服务而增加的资本公积印花税未申报缴纳；
三、当可供出售金融资产或投资性房地产转让时未将资公积转入投资收益而未申报缴纳企业所得税；
四、权益结算的股份支付不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除；
五、股份支付个人所得税未按规定申报缴纳。
主营业务收入
主营业务收入可能存在的税收风险：
一、总账收入、明细账收入合计数、增值税或营业税申报表上的收入、四个季度企业所得税申报表上的收入合计数是否一致；
二、存货出库数量与销售数量是否一致；
三、物业企业在房地产未减少的情况下租金减少，是否存大少计租金收入或将其他单位的欠债冲抵租金，少申报缴纳营业税及附加、企业所得税；
四、预收账款是否按合同中的付款金额、付款方式和付款时间确认收入。主营业务成本
主营业务成本可能存在的税收风险：
一、成本核算方法是否保持一致且规范；
二、销售数量是否与结转成本的数量一致；
三、暂估成本，没有发票或者发票不合法，或者无真实业务多次虚列成本；
四、改变存货用途，直接进入生产成本，也未作进项税额转出，少申报缴纳增值税及附加、企业所得税。管理费用、销售费用
管理费用、销售费用可能存在的税收风险：
一、租赁合同未申报缴纳印花税；
二、未接受正规租赁发票，致使被处以所偷漏税款一倍以下的罚款；研发人员的工资是否代扣代缴了个人所得税，研发费用是否有业务招待费等不得列支的项目；
四、计提的减值准备是否作纳税调整；
五、折旧、摊销是否按规定进入费用。
财务费用
财务费用可能存在的税收风险：
一、利息支出未代扣代缴个人所得税，利息收入未申报缴纳营业税及附加；
二、向非金融企业特别是向个人或关联企业借资的借款利息支出未按规定扣除，票据不合法；
三、用于在建工程、无形资产和固定资产以及产品在达到可销售状态前发生的利息未按规定资本化；
四、在建工程比较大,特别是那些物业公司又搞房产开发，有可能将借款利息计入财务费用,未予以资本化；
五、对于金额比较大的借款，要认真分析借款的金额和付息方式。特别是向个人或非金融机构的借款，更要认真审核其合同的真假，对于由于借款利率超过规定利率而列支的利息，应不允许税前列支；
六、要认真分析企业与借款方是否存在关联关系，对超过注册资本50%以上的关联方借款利息应不允许税前列支；
七、要认真分析企业用于固定资产，无形资产或其他投资未达到预定可销售状态前等发生的借款利息是否按规定进行资本化。
几个普遍问题 工资余额问题
预提费用余额问题-电费-利息-其他
租金问题-租赁合同与账上一致，预付租金如何处理，权责发生制。预计负债
进客户后做什么，先拿出资料清单，再要科目余额表，财务报表，确定重点查什么，复印什么，再看明细账，把有问题的凭证号录下来，等下再把这凭证找出来，复印下来。
第三篇：税务培训课程-新版《企业所得税纳税申报表》填报指南及政策解析(一)
新版《企业所得税纳税申报表》填报指南及政策解析
（一）课程介绍:
2014年11月3日，国家税务总局发布《关于发布<中华人民共和国企业所得税纳税申报表(A类，2014年版)>的公告》（国家税务总局公告2014年第63号），申报表的数量从原先的1张主表11张附表激增至41张表，主附表之间勾稽关系严密，报表体系复杂，提供的涉税信息量大，让纳税人不禁望“表”生畏。您是否了解：
新纳税申报表在哪些地方有重要的变化？
哪些看似细小的变化其实是对以往模糊政策的明确？
应如何正确填报以避免在汇算清缴中出现不必要的问题？ 申报表中的哪些信息可能会引起企业未来的税收风险？
铂略财务培训《新版<企业所得税纳税申报表>填报指南及政策解析》系列在线课程，将为企业结合政策，逐表讲解新纳税申报表的填写要点及技巧，让企业在填写每一张申报表时都能胸有成竹。流程：
课程开始，主持人致辞
主表与收入费用明细表填报指南 主表
主表新旧对比
-境外所得、税收优惠项目顺序调整 计算说明
-利润总额计算-应纳税所得额计算
收入费用明细表 一般企业收入明细表-适用范围
-主营业务收入-其他业务收入-营业外收入
金融企业收入明细表 一般企业成本支出明细表
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表-范围-变化 期间费用表
-需要披露是否有向境外支付的费用 期间费用明细表
来源：http://www.xiexiebang.com/events.asp
第四篇：税务培训-2013企业所得税汇算清缴要点前瞻
2013企业所得税汇算清缴要点前瞻
谁应该参加：
财务/税务/审计经理 财务/税务/审计人员
活动介绍：
在2013年财务决算即将开始之际，企业所得税的汇算清缴工作也将随之拉开帷幕。今年在所得税上有哪些新的法规条款？“营改增”对所得税汇算清缴会有哪些影响？如何规避新法规实施带来的纳税风险，避免不必要的税务处罚和税收负担？如何在汇算清缴时做好相关的纳税调整工作？如何正确填写申报表格？这些都是企业财税经理人面对且急需解决的问题。
铂略咨询特邀在往期活动中广受好评的知名实战派税务专家高允斌先生，为广大Linked-F会员梳理所得税相关新政，解决汇算清缴实务操作中的疑点、难点和问题，帮助企业在合规纳税的同时降低税负、提高收益。
流程安排 9:00 签到
9:30 活动开始，主持人致辞
9:45 2013年企业所得税相关文件回顾
《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》（税总发[2013]26号）
《国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见》（税总发[2013]55号）
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）
《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）
《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41号）
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《财政部、国家税务总局有关研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2013]70号）
《国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知》（国发[2013]6号）10:45茶歇 11:00汇算清缴基本要素 计税收入的确认与计量 销售货物收入 提供劳务收入 转让财产收入
股息红利等权益性投资收益 利息收入 租金收入
特许权使用费收入 其它收入 不征税收入 免税收入 视同销售
税前扣除与纳税调整 可在限额内扣除的项目 资产损失的税前扣除 明确不得扣除的项目 其它不得扣除的项目 12:00午餐
13:15 税收优惠政策解析与筹划-科技创新型企业-研发费用加计扣除-固定资产加速折旧-高新技术企业-高新技术企业认定-研发费用
-其它行业税收优惠政策 15:00 茶歇
15:15 常见问题分享 收入类 扣除类 税收优惠类 16:00 互动问答Q&A
17:00 活动结束
来源：http://www.xiexiebang.com/events.asp
第五篇：2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程
2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程 单选题（共20题）
1、下列关于《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》的说法不正确的是（）。A.本表可填可不填
B.本表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表
C.没有附表的行次栏目，根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次
D.企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性，数据对应关系错误，无法申报 我的答案: A 【显示解析】
2、适用填报一般企业收入明细表的企业有（）。
A.金融企业B.事业单位C.民间非营利组织D.培训类控股公司 我的答案: D 【显示解析】
3、以下不适用填报《金融企业收入明细表》的有（）。A.商业银行B.保险公司C.学校D.证券公司 我的答案: A 【显示解析】
4、《纳税调整项目明细表》是主表的附表之一，其填报顺序的正确表述是（）。A.不需要考虑下一级附表的纳税调整项目填报。B.先填报本表，再填报2级附表。
C.对于需要填报2级附表的纳税调整项目，可以先填报2级附表。我的答案: A 【显示解析】
5、以下关于《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（）。A.本表仅填报会计上按权责发生制确认收入、税收按收付实现制确认收入所形成的税会差异 B.对于政府补助收入，本表仅填报不符合不征税收入条件的政府补助收入，即作为征税收入的政府补助收入。C.跨期收取的租金、利息和特许权使用费收入不需要纳税调整，因此不必填列本表。D.账载金额即为会计上本按权责发生制确认收入的金额，税收金额为按税法规定本应确认的收入的金额，税收金额与账载金额的差额即为纳税调整的金额 我的答案: A 【显示解析】
6、以下关于《投资收益纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（）。A.处置投资项目按税法规定确认为损失的，在本表作调整。B.第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。C.第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税法规定确认的投资收益。D.第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。我的答案: A 【显示解析】
7、以下关于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报技巧说法不正确的是（）。A.只有符合不征税收入条件的财政性资金才在本表调整
B.本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减
C.不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除，对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的调整，在本表填报。
D.企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金，5年内未使用完毕同时又未交回财政部门的，需要应作为应税收入纳税调增。
我的答案: A 【显示解析】
8、下列表述不正确的是（）。
A.计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时，收入总额包括视同销售的收入、预售商品房的预售收入，不包括以前预售售房款本结转营业收入的金额
B.本超过限额不能税前扣除的广告费和业务宣传费可结转以后税前扣除 C.广告宣传费不得预提或待摊 D.计算扣除限额的基数。包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入、营业外收入和投资收益。我的答案: A 【显示解析】
9、下列关于《捐赠支出纳税调整明细表》不正确的有（）。
A.企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，不在本表填报。B.不是所有的捐赠都是公益性捐赠
C.直接向关联企业、其他单位和个人捐赠的本企业生产的产品、实物，也在本表填报。
D.税法规定可以予以全额税前扣除的公益性捐赠，不在本表及其他调整表中填报，直接在计算利润总额及应纳税所得额时予以扣除。我的答案: A 【显示解析】
10、下列说法不正确的是（）。
A.企业在资产折旧、摊销过程中，会计处理与税收规定一致、未产生税会差异时，也需填报本表 B.纳税人只要发生资产折旧、摊销的纳税调整，也需要填报本表 C.2014以后新增固定资产的加速折旧额，要单独填写附表《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》。D.本表发生即填报
我的答案: A 【显示解析】
11、下列关于《企业重组纳税调整明细表》表述不正确的是（）。
A.债务重组所得可以在5个纳税均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税的以后纳税，也在本表进行债务重组的纳税调整
B.涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，也在本表反映 C.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人会计核算确认的企业重组损益金额
D.第6列“特殊性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人，按税法规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额 我的答案: A 【显示解析】
12、以下关于《企业所得税弥补亏损明细表》的填报，表述不正确的是（）。A.本表的纳税调整后的所得等于主表第19行调整后的纳税所得减去第20行“减：所得减免（填写A107020）”和第21行“抵扣应纳税所得额（填写A107030）”后的金额，如果是负数（亏损），可申请主管税务机关退税。B.如果企业不享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，本表纳税调整后的所得即为主表第19行“调整后的纳税所得”，注意两个纳税调整后的所得的不同口径。
C.当年可弥补的亏损额包括两部分，纳税调整后的所得和企业合并转入的转入的亏损（以“－”号表示）以及企业分立转出的亏损（以正数表示）。如果当年有利润可以弥补当年可弥补的亏损，直接予以弥补，弥补完以后还有利润的，再弥补以前的亏损。
D.具体弥补时，一定要最先弥补以前（前五）的亏损，依次再弥补以后的亏损。我的答案: A 【显示解析】
13、以下关于《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报，说法有误的是（）。
A.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也在本表反映
B.被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰小”金额确认的 C.本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报
D.被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰大”金额确认的 我的答案: A 【显示解析】
14、以下关于《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报，说法有误的是（）。A.本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报 B.工商业企业也需填报本表 C.本表第2行“
（一）金融机构取得农户小额贷款利息收入总额”：填报纳税人取得农户小额贷款利息收入总额 D.本表第6行“1.原保费收入”：填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务取得的原保费收入 我的答案: A 【显示解析】
15、以下关于《所得减免优惠明细表》的填报，表述不正确的是（）。
A.本表填报纳税人本享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的项目和金额 B.本表填报的是减免的所得税
C.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠
D.免税项目一定与应税项目分别核算，并合理分摊期间费用 我的答案: A 【显示解析】
16、以下关于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，说法有误的是（）。A.本表填报纳税人本享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额 B.本表抵扣的是应纳税所得额，而不是企业所得税
C.若企业本年没有盈利，有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，不需要填报本表 D.本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额，只能抵扣符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的股权投资额，不能用于弥补以前的亏损 我的答案: A 【显示解析】
17、以下关于《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报，说法不正确的是（）。
A.本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报，填报本年发生的高新技术企业优惠情况。B.高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行，即减免税的金额不用填报。C.本表由取得高新技术企业资格的纳税人填写
D.高新技术企业亏损的，减免税的金额也需填报。我的答案: A 【显示解析】
18、以下关于《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报，表述不正确的是（）。
A.本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报，填报上年发生的软件、集成电路企业优惠情况。B.按照财税〔2016〕49号文件的规定，软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径，2016年及以后按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。
C.软件和集成电路生产企业的关键指标要求在2011年1月1日以后有了变化，2011年1月1日以后成立的企业，执行财税〔2012〕27号文件的规定，填写本表的关键指标的上半部分（本表的第6行到29行）； 2011年1月1日以前成立的企业，执行信部联产[2000]968号文件的规定，填写本表的关键指标的下半部分（本表的第30行到40行）。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报 我的答案: A 【显示解析】
19、下列关于《税额抵免优惠明细表》的填报说明不正确的是（）。A.抵免的是税款，不是应纳税所得额。
B.本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报，填报本年发生的专用设备投资额抵免税收优惠情况。
C.专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后继续抵免，但最长不能超过5年。D.抵免的是应纳税所得额 我的答案: A 【显示解析】
20、下列关于《跨结转抵免境外所得税明细表》的填报表述有误的是（）。
A.本表填报纳税人本发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。
B.跨结转抵免境外所得税的法律规定是，居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中华人民共和国企业所得税法规定计算的应纳税额。
C.超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。D.超过抵免限额的部分，可以在以后三个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。我的答案: A 【显示解析】 多选题（共87题）
21、《企业基础信息表》主要反映的内容有（）。
A.注册资本、从业人数B.股东结构C.对外投资情况D.主要会计政策 我的答案: A 【显示解析】
22、下列关于《企业基础信息表》的内容，表述正确的是（）。
A.纳税人填报申报表时，首先填报此表B.从业人数指标，按企业全年季度平均值确定 C.季度平均值=（季初值 季末值）÷2D.全年季度平均值=全年各季度平均值÷4 我的答案: A 【显示解析】
23、下列填写《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（）。
A.修订后的纳税申报表主表结构没变，由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额，再计算应缴纳的税款金额 B.整个主表统领三级附表C.尽量按每个1级附表前端的数字编号填列 我的答案: A 【显示解析】
24、下列关于《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》的说法正确的是（）。
A.整个表格分为利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料4个部分的内容 B.3级附表的相关数据的合计数填入2级附表的对应行次，2级附表的相关数据的合计数填入1级附表的对应行次，1级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次
C.企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性，数据对应关系错误，无法申报
D.对含有2级附表的1级附表，在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下，先填报2级附表比较方便
我的答案: A 【显示解析】
25、下列关于《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A100000表）》的说法正确的是（）。A.修订后的纳税申报表主表结构没变，由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额，再计算应缴纳的税款金额。B.整个表格分为利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料4个部分的内容。C.主表统领6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表，这39张表按从属关系，又分为1级附表、2级附表和3级附表。
D.3级附表的相关数据的合计数填入2级附表的对应行次，2级附表的相关数据的合计数填入1级附表的对应行次，1级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次。我的答案: A 【显示解析】
26、下列关于《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A100000表）》正确的填报技巧是（）。A.工商企业先填报A101010一般企业收入明细表，再填列A102010一般企业成本支出明细表。B.金融企业先填报A101020金融企业收入明细表，再填列A102020金融企业支出明细表。C.对含有2级附表的1级附表，在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下，先填报2级附表。D.对含有3级附表的2级附表，先填报3级附表。我的答案: A 【显示解析】
27、下列关于《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A100000表）》正确的填报技巧是（）。A.尽量按每个1级附表前端的数字编号填列。
B.A105000纳税调整项目明细表含有12张2级附表，就先填报2级附表。
C.A105080资产折旧摊销情况及纳税调整明细表含有1张3级附表（A105081固定资产加速折旧、扣除明细表），就先填报A105081固定资产加速折旧、扣除明细表，再填A105080资产折旧摊销情况及纳税调整明细表。
D.没有附表的行次栏目，根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次。我的答案: A 【显示解析】
28、下列填写《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（）。A.根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次 B.根据表内数据勾稽关系，进行数据加总 C.根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡
D.税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能 我的答案: A 【显示解析】
29、下列填写《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（）。A.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 B.税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能 C.此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据虽然出来了，但主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据仍需要加总。
D.此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据也就出来了，主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据也会自动生成。我的答案: A 【显示解析】
30、下列填写《中华人民共和国企业所得税纳税申报表A101020表》填报技巧正确的有（）。A.根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次B.将会计数据填入表格的对应位置
C.根据表内数据勾稽关系，进行数据加总D.表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总 我的答案: A 【显示解析】
31、下列填写《中华人民共和国企业所得税纳税申报表A101020表》填报技巧正确的有（）。A.根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡
B.税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能 C.此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据虽然出来了，但主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据仍需要加总。
D.此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据也就出来了，主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据也会自动生成。我的答案: A 【显示解析】
32、关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（）。
A.根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次B.根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡 C.表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总D.表内数据没有勾稽关系，不能进行数据过渡 我的答案: A 【显示解析】
33、关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（）。A.根据表内数据勾稽关系，进行数据加总
B.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式,从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业成本、营业外支出的数据也就出来了。
C.主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据也会自动生成 D.主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据不会自动生成 我的答案: A 【显示解析】
34、下列成本可以在企业所得税前扣除的有（）。
A.购进高级衬衫作为新药推广研讨会的礼物,赠送给参会医生B.销售中药材的成本 C.因违反药品管理规定被药监局罚款D.不合规发票列支的费用 我的答案: A 【显示解析】
35、以下适用填报《金融企业支出明细表》的有（）。A.商业银行B.保险公司C.制造企业D.证券公司 我的答案: A 【显示解析】
36、关于金融企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（）。A.根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次B.根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡 C.表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总D.表内数据没有勾稽关系，不能进行数据过渡 我的答案: A 【显示解析】
37、关于金融企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（）。A.根据表内数据勾稽关系，进行数据加总
B.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式,从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业成本、营业外支出的数据也就出来了。
C.主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据也会自动生成 D.主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据不会自动生成 我的答案: A 【显示解析】
38、以下适用填报《事业单位民间非营利性组织收入支出明细表》的有（）。A.事业单位B.社会团体C.民办非企业单位D.非营利性组织 我的答案: A 【显示解析】
39、关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（）。
A.本表包括事业单位和民办非营利性组织两类纳税主体，并且收入和支出数据在1张表上填报。B.根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次将会计数据填入表格的对应位置
C.本表包括事业单位和民办非营利性组织两类纳税主体，并且收入数据在1张表上填报。D.本表仅反映事业单位纳税主体，将其收入和支出数据在1张表上填报。我的答案: A 【显示解析】
40、关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（）。A.根据表内数据勾稽关系，进行数据加总。B.根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的事业单位收入、支出数据、民办非营利性组织的收入和支出数据也就出来了。
D.主表的“第1行 营业收入”第11行 营业外收入”、第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据也会自动生成。
我的答案: A 【显示解析】
41、关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述不正确的有（）。A.表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总。B.表间数据也没有勾稽关系，亦不能进行数据过渡。
C.税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能，本表的事业单位收入、支出数据、民办非营利性组织的收入和支出数据均需逐一填报。
D.主表的“第1行 营业收入”第11行 营业外收入”、第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据均不能自动生成。
我的答案: A 【显示解析】
42、关于《期间费用明细表》的不正确表述是（）。A.本表包括销售费用、管理费用和财务费用三类费用 B.本表包括制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。C.一般情况下，本表是根据“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”四个帐户的总账填列 D.一般情况下，本表是根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”三个帐户的明细分类账填列 我的答案: A 【显示解析】
43、关于《期间费用明细表》的说法正确的是（）。
A.根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次，将会计数据填入表格的对应位置
B.根据表内数据勾稽关系，进行数据加总。C.根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡。D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的财务费用、管理费用、财务费用的汇总数据也就出来了。
我的答案: A 【显示解析】
44、关于《期间费用明细表》的不正确表述是（）。
A.表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总。B.表间数据没有勾稽关系，不能进行数据过渡。C.税务机关的申报软件也没有自动加总功能和稽核比对功能 D.主表的“第4行 销售费用”第5行 管理费用”、第6行 财务费用”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
45、关于《纳税调整项目明细表》的表述正确的是（）。
A.本表是反应税会差异、并对税会差异进行纳税调整的一级附表 B.分为收入类的调整、扣除项目类的调整、资产项目类的调整、特殊事项的调整、特别纳税调整和其他调整。要填报账载金额、税收金额、调增金额和调减金额4项数据 C.纳税调整都是调表不调账，不需要进行会计处理
D.本表填报纳税人会计处理与税法处理不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。我的答案: A 【显示解析】
46、税会差异进行纳税调整包括的内容有（）。
A.收入类的调整B.扣除项目类的调整C.资产项目类的调整 D.特殊事项的调整、特别纳税调整和其他调整。我的答案: A 【显示解析】
47、《纳税调整项目明细表》要填报的4项数据是（）。A.账载金额B.税收金额C.调增金额D.调减金额 我的答案: A 【显示解析】
48、下列项目中，属于企业会计准则收入确认条件的是（）。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业 我的答案: A 【显示解析】
49、下列项目中，属于税收规定收入确认条件的是（）。
A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。
B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。C.收入的金额能够可靠地计量D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 我的答案: A 【显示解析】
50、下列项目中，属于纳税调整的项目有（）。
A.期间费用中的佣金和手续费支出总的账载金额为117万元，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议确认的收入金额的5%，计算的限额为100万元。B.本管理费用中列支列支上的费用8万元。C.管理费用中列支了股东家庭生活开支15万元。
D.20X6年12月，预计本年利润较大，销售成本的结转方法擅自由加权平均法改为移动平均法，当月结转产品销售成本120万元，按加权平均法应结转产品销售成本应该结转30万元。我的答案: A 【显示解析】
51、下列项目中，属于纳税调整的项目有（）。A.年末提取提取存货跌价准备60万元
B.其他资产类调整项目，账载金额60万元，税收金额50万元。
C.特殊调整事项中的其他项目，账载金额80万元，税收金额75万元。D.关联交易定价不公允调增应纳税所得额300万元 我的答案: A 【显示解析】
52、下列项目中，属于纳税调整的项目有（）。A.因销售原材料未按时申报缴税，被税务局加收滞纳金8万元，同时罚款5万元。B.用生产的产品向养老院赞助40万元，属于非广告性质的赞助支出。
C.销售一批商品给D公司，成本为6万元，若D公司一次性付款，则需支付不含税价8万元，由于D公司有暂时资金困难，双方协议分3年等额付款，每年末支付3万元，共计不含税价9万元。《企业会计准则第14号——收入》规定，应确认未实现融资收益 1万元，本按实际利率法应摊销的未实现融资收益0.488万元。
D.房地产开发项目根据预售收入预提土地增值税400万元，汇缴日尚未入库。我的答案: A 【显示解析】
53、下列项目中，属于纳税调整的项目有（）。
A.业务招待费账载金额共计90万元，发生额的60%为54万元，收入的0.5%为71.05万元，允许税前扣除54万元。
B.借款利息支出账载金额100万元，按同期银行贷款利率计算的利息支出的金额应为85万元。C.账载收入金额1000万元，税收规定收入确认条件金额1000万元。D.税法对20X6年企业所得税纳税申报对企业利润上冲减的收入、成本不认可，调增应纳税所得额20,000元，在20X7企业所得税纳税申报时，应调减收入100,000元，调减成本80,000元，实际调减应纳税所得额20,000元。
我的答案: A 【显示解析】
54、列项目中，属于正确的填报技巧有（）。
A.熟记会计政策和会计分录，特别是不常用业务企业会计准则要求的会计分录。B.熟悉税收政策和税务处理规定
C.将会计处理和税务规定进行对比，确定存在的税会差异和纳税调整的金额 D.将会计处理和税务规定进行加总，确定存在的税会差异和纳税调整的金额 我的答案: A 【显示解析】
55、下列项目中，属于正确的填报技巧有（）。
A.有些税会差异的纳税调整涉及若干，哪个调增多少，哪个调减多少，视企业每年利润完成情况而定。
B.有些税会差异的纳税调整涉及若干，哪个调增多少，哪个调减多少，必须特别清楚,最好建立登记台账。
C.纳税调整都是调表不调账，不需要进行会计处理。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调增和纳税调减的汇总数据也就出来了，主表的“第15行 纳税调整增加额”第16行 纳税调整减少额”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
56、以下关于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报技巧说法正确的是（）。A.视同销售与房地产开发的计税毛利率调整在一张表上填列
B.根据视同销售的种类分别填入对应的行次，视同销售的收入做纳税调增，视同销售的成本做纳税调减，差额就是视同销售的利润应计入应纳税所得额金额。
C.企业发生的视同销售业务，如果已经计入主营业务收入科目，并按规定结转了销售成本，则不需要填报本表。
D.自2016年5月1日期起，房地产企业已全面“营改增”,本表“第25行 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”，营改增之后只填写城建税及附加和土地增值税，不再填报营业税。我的答案: A 【显示解析】
57、以下关于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（）。A.根据国税发（2009）31号文的规定，房地产企业按照计税毛利率确认的预计利润要做纳税调整，本预收售房款时做调增，将以前预收的售房款结转本年营业收入时做，由于先期已做纳税调增，故现在再做调减，调增调减的净额过入A105000表的“第39行
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”。B.自2016年5月1日期起，房地产企业已全面“营改增”，2016年5月1日以后新开发的项适用11%的增值税税率，2016年4月30日以前的开发项目，可以选择简易计税或 一般计税。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调增和纳税调减的汇总数据也就出来了。D.主表的“第15行 纳税调整增加额”第16行 纳税调整减少额”的数据会自动过渡或生成。我的答案: B 【显示解析】
58、以下关于《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（）。
A.如果税收上可以选择【国税函[2010]79号文规定的预收租金收入的税务处理】且企业也选择按权责发生制确认收入，则不形成税会差异，不需要填报本表。
B.对于政府补助收入，本表仅填报符合不征税收入条件的政府补助收入。
C.账载金额即为会计上本按权责发生制确认收入的金额，税收金额为按税法规定本应确认的收入的金额，税收金额与账载金额相等。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，纳税调整项目明细表的“第3行
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）、主表的第15和16行的数据会自动过渡或生成。
我的答案: A 【显示解析】
59、以下关于《投资收益纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（）。
A.要熟练掌握股票、债券、基金、期货投资等不常见业务的会计处理和税收规定。
B.企业发生的持有期间投资收益，如果按按税法规定符合减免税收入的(如国债利息收入等)投资收益，不在本表作调整。而是在税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）及所属附表进行纳税调整。C.处置投资项目按税法规定确认为损失的，不在本表作调整，而是在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第4行
（三）投资收益（填写A105030）”、主表的第15和16行的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
60、以下关于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（）。A.本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减，但企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金，5年内未使用完毕同时又未交回财政部门的，需要应作为应税收入纳税调增。
B.按照财税[2011]70号文件的规定，不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除，对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的调整，不在本表填报，而是通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。
C.如果当年未有交回财政的金额和应计入本年应税收入金额，对应的空格可以不填。D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第9行 其中：专项用途财政性资金（填写A105040）”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
61、以下关于《职工薪酬纳税调整明细表》的填报表述正确的是（）。
A.本表反映的是职工薪酬纳税调整的情况，适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。
B.雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据 C.按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出 D.纳税人发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出的会税差异，在本表填报 我的答案: A 【显示解析】 62、下列广告费和业务宣传费跨纳税调整明细表填报技巧表述正确的是（）。
A.本表反应的是广告费和业务宣传费纳税调整情况，新企业所得税法下，不再区分广告费和业务宣传费。B.本计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时，注意收入总额包括视同销售的收入、预售商品房的预售收入，不包括以前预售售房款本结转营业收入的金额。
C.计算本可以税前扣除的广告费和业务宣传费，也不要遗漏以前结转过来的未能税前扣除的广告费和业务宣传费。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第16行
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”的数据也会自动过渡或生成。
我的答案: A 【显示解析】
63、下列关于《捐赠支出纳税调整明细表》填报技巧，表述正确的有（）。
A.本表反应的是企业发生的对外捐赠，不属于税法规定的公益性捐赠、或属于税法规定的公益性捐赠但超过税前扣除限额，需要纳税调整的金额。
B.直接向关联企业、其他单位和个人捐赠的本企业生产的产品、实物，应做视同销售处理，不在本表填报，而在视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）填报。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了。D.A105000 纳税调整项目明细表的“第17行
（五）捐赠支出（填写A105070）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15行“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”的数据也会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
64、下列资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填报技巧，表述正确的是（）。
A.企业在资产折旧、摊销过程中，会计处理与税收规定一致、未产生税会差异时，不需填报本表。
B.按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额要与加速折旧规定计算的加速折旧相区分，本年的加速折旧额、2014年及以后新增固定资产加速折旧额单独列示，特别是2014以后新增固定资产的加速折旧额，要单独填写附表“A105081固定资产加速折旧、扣除明细表。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。D.A105000 纳税调整项目明细表的“第31行
（一）资产折旧、摊销（填写A105080）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”数据也会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
65、下列关于《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的说法正确的是（）。A.本表兼具纳税调整与税收优惠事项B.不征税收入支出形成的资产也在本表反映
C.企业重组中涉及资产计税基础问题等在本表反映D.固定资产加速折旧税收优惠事项调整在本表反映 我的答案: A 【显示解析】
66、下列关于《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报技巧，说法正确的是（）。A.本表不承担纳税调整职责，本表数据主要是考核政策受益面，不参与纳税调整。B.享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序，不需要再单独备案。C.只有本内税法折旧额大于会计折旧额或正常折旧额时才填写本表
D.一次性扣除的固定资产，会计上未一次性扣除的资产，会计折旧额按首月折旧额填报。此处会计折旧额仅供统计，不影响纳税调整。我的答案: A 【显示解析】
67、下列关于《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报技巧，表述正确的是（）。A.本表分上下两部分，上半部分（1至14行）适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。即享受行业加速折旧政策的纳税人填报。
B.本表下半部分（15至28行）适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧，以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报，主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。即享受传统加速折旧 我的答案: A 【显示解析】
68、下列关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（）。
A.专项申报的资产损失需要填写附表——“A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”。B.第1行“
一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。填报第2行至第8行的合计数 C.第11行“
（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报 D.第12行“
（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报 我的答案: A 【显示解析】
69、下列关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（）。
A.本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报，填报资产损失的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
B.税前扣除的资产损失分为清单申报和专项申报两种形式，专项申报的资产损失需要填写附表——“A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”。A105091填写完毕后，数据会自动过渡到本表的“
二、专项申报资产损失（填写A105091）”相关行次。手工填写时注意表间数据之间的勾稽关系。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。D.A105000 纳税调整项目明细表的“第33行
（三）资产损失（填写A105090）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”数 我的答案: A 【显示解析】
70、下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（）。A.本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报，凡是发生的需要专项申报的资产损失都要填写本表，并逐笔逐项填报
B.发生的资产非正常损失，对应的进项税不能抵扣，需做进项税额转出处理，但不能抵扣的进项税可以企业所得税税前扣除，即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税，可以计入计税基础，填入本表的第5列 C.本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额
D.纳税人发生的投资损失，会税差异不一致也在本表反映 我的答案: A 【显示解析】
71、下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报方法不正确的是A.所有企业，无论是否发生需要专项申报资产损失都要填写本表，B.凡是发生需要专项申报的资产损失都可汇总填写本表 C.发生的资产非正常损失，对应的进项税可以抵扣进项税。
D.发生的资产非正常损失，对应的进项税不能抵扣，需做进项税额转出处理，但不能抵扣的进项税可以企业所得税税前扣除，即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税，可以计入计税基础，填入本表的第5列。我的答案: A 【显示解析】 72、下列关于《企业重组纳税调整明细表》表述正确的是（）。
A.本表由发生企业重组的纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税分析填报，既然是分析填报，就要根据重组的具体情况和政策规定，灵活掌握。B.对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税的以后纳税，也在本表进行债务重组的纳税调整。
C.涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第36行
（一）企业重组（填写A105100）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减： 我的答案: A 【显示解析】
73、下列关于《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报，说法正确的是（）。
A.本表由发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人，在完成搬迁及以后进行损失分期扣除的填报 B.政策性搬迁、加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定，都可以递延纳税，但不能少缴税,尽管有优惠政策的性质，但还是作为税会差异处理 C.本表第22行“
五、计入当期损益的搬迁收益或损失”：填报政策性搬迁项目会计核算计入当期损益的金额，损失以负数填报
D.本表第4行“因搬迁、安置而给予的补偿”：填报按税法规定确认的，纳税人因搬迁、安置而取得的补偿收入累计金额
我的答案: A 【显示解析】
74、下列关于《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报，表述不正确的是（）。
A.政策性搬迁可以递延纳税，也可以少缴税。B.加速折旧可以递延纳税，也可以少缴税。C.企业重组可以递延纳税，也可以少缴税。
D.政策性搬迁、加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定，都可以递延纳税，但不能少缴税，所以尽管有优惠政策的性质，但还是作为税会差异处理。我的答案: A 【显示解析】
75、以下行业的风险准备金事项在本表反映的是（）。A.保险公司B.证券行业C.期货行业D.金融行业 我的答案: A 【显示解析】
76、以下关于《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报，表述正确的是（）。
A.只有财政部和国家税务总局专门下文的金融保险企业才可以计提并税前扣除准备金 B.财政部和国家税务总局下发的文件到期以后，财政部和国家税务总局未下发可以继续税前扣除准备金的文件，意味着该行业准备金可以限额税前扣除政策已经取消，企业计提的准备金要全额做纳税调整。C.根据国家税务总局2016年3号公告的规定，企业只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第38行
（三）特殊行业准备金（填写A105120）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额”和16行“减：纳税调整减少额”数据也会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
77、以下关于《企业所得税弥补亏损明细表》的填报，表述正确的是（）。A.本表的纳税调整后的所得如果是正数（盈利），且享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，该所得等于主表第19行调整后的纳税所得减去第20行“减：所得减免（填写A107020）”和第21行“抵扣应纳税所得额（填写A107030）”后的金额，且减至0为止
B.本表的纳税调整后的所得如果是负数，纳税调整后的所得直接等于0 C.如果企业不享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，本表纳税调整后的所得即为主表第19行“调整后的纳税所得”
D.当年可弥补的亏损额包括两部分，纳税调整后的所得和企业合并转入的转入的亏损（以“－”号表示）以及企业分立转出的亏损（以正数表示）我的答案: A 【显示解析】
78、以下关于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报，说法正确的有（）。
A.本表反映的是享受免税收入、减计收入和加计扣除的优惠，由享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报
B.本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的金额，不是减免的税款 C.本表第3行“
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》（A107011）第10行第16列金额 D.本表第22行“
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）第10行第19列的金额 我的答案: A 【显示解析】
79、以下关于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报，表述不正确的有（）。A.本表反映的是企业全部税收优惠，B.本表由所有纳税人填报 C.本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的税款。
D.本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的金额，不是减免的税款。我的答案: A 【显示解析】
80、以下关于《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报，表述正确的是（）。
A.本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
B.被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰小”金额确认的。即分得的被投资企业清算剩余资产、撤回投资取得资产中超过收回初始投资成本的金额与享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的金额，哪个小哪个就是税收上应确认的股息所得。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。
D.A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第2行
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写A107011）”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
81、以下关于《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报，说法正确的是（）。A.本表适用于享受综合利用资源生产产品取得的收入优惠的纳税人填报，反映本年发生的综合利用资源生产产品取得的收入优惠情况
B.本表大部分信息是享受综合利用资源产品的信息，取得《资源综合利用认定证书》很重要 C.行次按纳税人综合利用资源生产的不同产品名称分别填报 D.第6列“综合利用的资源”：填报纳税人生产产品综合利用的资源名称，根据《资源综合利用企业所得税优惠目录》中综合利用的资源名称填报 我的答案: A 【显示解析】
82、以下关于《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报，表述不正确的是（）。A.本表反映享受综合利用资源生产企业全部产品取得的收入情况。B.本表信息是享受综合利用资源生产企业全部产品的信息 C.税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能
D.A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第16行
（一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012）”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】 83、以下关于《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报，表述正确的是（）。A.本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。一般工商业企业不填报本表。
B.填报本表一定要注意税收文件的时效性和最新的减计收入政策的规定。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减计收入的金额也就出来了。
D.A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第18行1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013）”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
84、以下关于《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报，说法正确的是（）。A.本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报 B.未发生研发费用的企业不需填报本表
C.不适用税前加计扣除政策的行业的企业，不需要填报本表 D.第15列“本年形成无形资产的金额”：填报纳税人本年按照国家统一会计制度核算的形成无形资产的金额，包括以前研发费用资本化本年结转无形资产金额和本年研发费用资本化本年结转无形资产金额 我的答案: A 【显示解析】
85、以下关于《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报，表述不正确的是（）。A.未发生研发费用的企业，也需要填报本表。
B.不适用税前加计扣除政策的行业的企业，也需要填报本表。C.税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能。
D.A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第22行
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107014）”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
86、以下关于《所得减免优惠明细表》的填报，表述正确的是（）。
A.本表适用于享受所得减免税收优惠的纳税人填报，填报的是减免应纳税所得额，而不是减免的所得税。B.先计算项目的所得额，再计算减免的所得额。
C.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。
D.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。免税项目一定与应税项目分别核算，并合理分摊期间费用。我的答案: A 【显示解析】
87、以下关于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，表述正确的是（）。
A.本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，抵扣的也是应纳税所得额，而不是企业所得税。
B.无论企业本年是否盈利，只要有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，即使本年不抵扣应纳税所得额，也需填报本表。C.自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。抵扣应纳税所得额范围扩大。D.本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额，只能抵扣符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的股权投资额，不能用于弥补以前的亏损。我的答案: A 【显示解析】
88、享受减免所得税的纳税人有（）。
A.小微企业B.高新技术企业C.民族自治地方企业D.社会福利生产企业 我的答案: A 【显示解析】 89、以下关于享受减免所得税优惠的纳税人填报，表述正确的是（）。
A.本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。填报纳税人根据税法和相关税收政策规定，本年享受减免所得税优惠的情况。
B.本表填报的是减免的企业所得税税款，而不是应纳税所得额。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减免的所得税的总额也就自动汇总出来了。D.A100000主表的 “第26行减：减免所得税额（填写A107040）”的数据会自动过渡或生成 我的答案: A 【显示解析】
90、以下关于享受减免所得税优惠的纳税人填报，表述不正确的是（）。A.本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报根据税法和相关税收政策规定，本年享受减免所得额优惠的情况。B.本表填报的是减免的企业应纳税所得额，而不是所得税税款。C.税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能。D.A100000主表的 “第26行减：减免所得税额（填写A107040）”的数据不会自动过渡或生成，要手工计算。我的答案: A 【显示解析】
91、以下关于《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报，表述正确的是（）。A.本表适用于享受研发费加计扣除优惠的纳税人填报。
B.根据国家税务总局2016年第3号公告的规定，本表由取得高新技术企业资格的纳税人填写。C.高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行，即减免税的金额不用填报。D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减免税的金额也就自动汇总出来了，“A107040 减免所得税优惠明细表 ”表的 “第4行 减
（一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）”的数据会自动过渡或生成。
我的答案: A 【显示解析】
92、以下关于《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报，说法正确的是（）。
A.本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠情况。B.本表第1行“企业成立日期”：填报纳税人办理工商登记日期；“软件企业证书取得日期”：填报纳税人软件企业证书上的取得日期
C.本表第4行“集成电路设计企业认定证书编号”：填报纳税人集成电路设计企业认定证书编号。D.本表第11行“
五、企业收入总额”： 填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为税法第六条规定的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。我的答案: A 【显示解析】
93、下列关于《税额抵免优惠明细表》的填报说明，表述正确的是（）。A.本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报，填报本年发生的专用设备投资额抵免税收优惠情况，这里抵免的是应纳税所得额，不是税款。
B.专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后继续抵免，但最长不能超过5年，C.专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后继续抵免，最长可超过5年，D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表的本年实际抵免的税额合计数也就自动计算出来了，主表的 “第27行减：抵免所得税额（填写A107050）”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
94、下列关于《境外所得税收抵免明细表》的填报说明正确的是（）。
A.本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。
B.纳税内,如果境内是亏损，则填写A108000表的“抵减境内亏损”的合计数。
C.纳税内,如果境内有盈利,不需要或不存在境外应税所得抵减境内亏损的情形，主表“第18行加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）”不需要填报。
D.当境外分支机构适用的税率小于25%时，按境外实交税额进行抵免，存在补税的情形，此时主表的“第29行 加：境外所得应纳所得税额”的数字大于“第20行 减：境外所得抵免所得税额”。我的答案: A 【显示解析】
95、下列关于《境外所得税收抵免明细表》的填报技巧中，正确的表述是（）。A.本表数据大多来源于本表的3张附表
B.首先要根据企业境外所得的具体情况填写本表的3张附表，之后再从附表取数，或设置计算公司进行数据的链接。
C.表内各列数据之间的计算，不可事先设置计算公式D.表内各列数据之间的计算，也可事先设置计算公式。我的答案: A 【显示解析】
96、下列关于《境外所得税收抵免明细表》的填报技巧中，正确的表述是（）。
A.本表及相应的附表填报完毕之后，A100000主表的“第14行减：境外所得（填写A108010）”、“第18行 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）”“第29行 加：、境外所得应纳所得税额（填写A108000）”、“第30行 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）” 会自动过渡和计算。采用手工填报时，注意这些表间数据之间的勾稽关系。
B.主表之所以在“第14行减：境外所得（填写A108010）”，是因为企业取得的境外分支机构的经营所得，已经按会计制度的规定进行了会计核算，体现在企业的利润总额中，主表的设计理念是先将企业的利润总额调整为境内所得，对境内所得进行纳税调整后，计算出应纳税所得额和应缴的企业所得税，考虑税收优惠政策，计算出境内所得应该实际缴纳的企业所得税之后，再将境外所得通过A108000及对应的3张附表，计算境外所得的税收抵免，最后计算出企业境内外的应 我的答案: A 【显示解析】
97、以下关于《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报说明，正确的是（）。
A.本表的作用是将境外税后所得，调整为境外税前所得和境外所得纳税调整后所得，为计算境外所得税收抵免提供详实的基础数据。
B.如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。
C.如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按企业所得税法第十八条规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。D.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。我的答案: A 【显示解析】
98、以下关于《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报说明，正确的表述是（）。
A.本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税法规定计算的境外所得纳税调整后的金额。
B.本表的作用是将境外税前所得，调整为境外税后所得和境外所得纳税调整前所得，为计算境内所得税收抵免提供详实的基础数据。
C.要熟悉我国涉外税收的税制理念和相关法规，同时还要了解境外分支机构所在国的税收规定，掌握各类境外所得的交易实质。
D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表的本年实际抵免的税额合计数也就自动计算出来了，主表的 “第27行减：抵免所得税额（填写A107050）”的数据会自动过渡或生成。我的答案: A 【显示解析】
99、下列关于《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报，表述正确的有（）。
A.本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报境外分支机构本年及以前发生的，税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额，以及结转以后弥补的非实际亏损额和实际亏损额
B.在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后的所得按规定弥补
C.在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，可以抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额
D.在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，也不可以用同一国家（地区）其他项目或以后的所得按规定弥补
我的答案: A 【显示解析】
100、下列关于《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报，表述不正确的有（）。A.非实际亏损额的弥补受5年的限制B.非实际亏损额的弥补不受5年的限制 C.实际亏损的弥补不受5年的限制D.实际亏损的弥补受5年的限制 我的答案: A 【显示解析】
101、下列关于《跨结转抵免境外所得税明细表》的填报表述正确的是（）。A.本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报本年发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。
B.跨结转抵免境外所得税的法律规定是，居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免；超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
C.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时将”前五年境外所得已缴所得税未抵免的余额”的数据填入本表，本表填报完毕，“A108000 境外所得税收抵免明细表”的第14列的数据会自动过渡或生成。D.可预先根据填报说明中规定的行次对应关系计算，税务机关的申报软件也没有自动加总功能和稽核比对功能。
我的答案: A 【显示解析】
102、以下关于《跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表》的填报，说法正确的有（）。
A.本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。
B.本表的第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，填报纳税人按照税法规定本纳税已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额 C.本表的第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，填报纳税人按照税法规定本纳税已在月（季）度累计预缴的所得税额,包括建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额，还包括汇总纳税的总、分机构分别在异地预缴的入库税款 D.“当年实际已预缴”，不包括汇算由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前申报有误而补充申报的企业所得税，不包括纳税人以前纳税应缴未缴在本纳税入库所得税额 我的答案: A 【显示解析】
103、以下关于《跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表》的填报，说法正确的有（）。
A.本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报，反应纳税人根据税法规定、国家税务总局2012年第57号公告的规定，计算的总分机构每一纳税应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。
B.本表可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，表的前4行数据可以直接从主表取数。C.本表需要根据跨地区分支机构的营业收入、经营所得、职工薪酬、资产总额等数据，按照国家税务总局2012年第57号公告规定的计算方法，进行税款的分摊，然后再将计算的数据填入本表。
D.本年累计已预分、已分摊所得税的数额填入本表之后，总机构本应分摊的应补（退）的所得税的金额也可以根据表内数据的关系设置计算公式进行自动计算。我的答案: A 【显示解析】
104、以下关于《跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表》的填报，不正确的表述有（）。A.本表适用于跨地区经营汇总纳税的分支机构填报 B.本表需要根据跨地区经营汇总纳税的纳税人的营业收入、经营所得、职工薪酬、资产总额等数据，进行税款的分摊，然后再将计算的数据填入本表。
C.本年累计已预分、已分摊所得税的数额填入本表之后，跨地区分支机构本应分摊的应补（退）的所得税的金额也可以根据表内数据的关系设置计算公式进行自动计算。
D.本年累计已预分、已分摊所得税的数额填入本表之后，总机构本应分摊的应补（退）的所得税的金额也可以根据表内数据的关系设置计算公式进行自动计算。我的答案: A 【显示解析】
105、以下关于《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报，正确的表述有（）。
A.本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报，反应纳税人根据税法规定、国家税务总局2012年第57号公告的规定，计算的总分机构每一纳税应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。
B.企业所得税实行的是法人所得税制，跨省设立的分支机构，只是在分支机构所在地预缴企业所得税，汇算清缴要在法人所在地进行，这就涉及两个或多个省份或地区税款分配、调库的问题。C.本表必须按照国家税务总局2012年第57号公告的比例，进行企业所得税的分配。
D.本表是详细说明A109000表“第14行
（三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额”税款的分配情况。应纳税所得税额、总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额的数据直接来源于A109000表。我的答案: A 【显示解析】
106、以下关于《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报，不正确的表述有（）。
A.本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报，反应纳税人根据税法规定、国家税务总局2012年第57号公告的规定，计算的总分机构每一纳税应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。
B.跨省设立的分支机构，必须在分支机构所在地缴纳企业所得税，包括汇算清缴，这就涉及两个或多个省份或地区税款分配、调库的问题。
C.跨省设立的分支机构，必须在法人所在地进行，这就涉及两个或多个省份或地区税款分配、调库的问题。D.本表是详细说明A109000表“第14行
（三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额”税款的分配情况。应纳税所得税额、总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额的数据直接来源于A109000表。我的答案: A 【显示解析】
107、下列关于《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报，说法正确的是（）。A.“税款所属时期”：填报公历1月1日至12月31日。B.“总机构分摊所得税额”：填报总机构统一计算的本年应补（退）的所得税额的25%。C.“营业收入”：填报本各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。
D.“应纳所得税额”：填报总机构按照汇总计算的、且不包括境外所得应纳所得税额的本年应补（退）的所得税额。数据来源于《跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税明细表》（A109000）第11行“总机构本应分摊的应补（退）的所得税” 我的答案: A 【显示解析】
点击咨询 