公司现金借支及报销制度

第一篇：公司现金借支及报销制度

公司现金借支及报销制度

第一条 目的

为加强昌泰集团公司借支管理,减少资金占用,提高资金使用效率,特制定本制度。

第二条 本制度适用于本公司各职能部门员工办理个人借用资金的管理。第三条 借支现金范围

(1)员工出差、外出学习和培训等;

(2)需由公司负担的各类资料费、信息费等费用;

(3)特定的零星采购支出;(4)公司日常零星的业务接待;(5)其他为办理公司固定业务的支出。第四条 各项费用报销范围与批准权限

1、差旅费报销

1）出差人员回来后，必须在一周内将需要报销的差旅费单据和补助单，先由资金部审核，经主管领导和总经理签字后报销。

2）报销票据应符合法定要求，正规有效，严禁白条顶账。出差人员要将报销票据粘贴规正干净，填制差旅费报销单 应按要求写清出差时间、地点和事由。

3）出差人员所提供的差旅费票据应真实有效，票据与出差时间、地点不符的不予报销。

2、业务招待费报销

1）业务招待费支出实行“预先申请、据实报销”的管理办法。所有宴请、业务招待等费用开支必须列明事由和招待对象。

2）所报销的业务招待费票据必须是税务专用发票。必须有经办人签字，证明人证明，并附招待申清单，方可按财务报销签批程序报支。

3）特殊业务招待费报公司董事长批准。

4）业务接待中坚持“厉行节约，反对浪费”的原则，控制一客多陪和超规格接待。

3、其它费用报销

第二篇：现金报销制度

现金报销制度

一、目的为保证业务用作规范，有序进行、合理、节约使用公司资金，提高资金的使用效果，完善报销审批、审批手续及程序，特制定本制度。

二、现金适用范围

1、职工工资、津贴及个人劳务报酬。

2、根据国家有关规定，支付个人的奖金、各种津贴及补贴。

3、出差人员所需携带的差旅备用金。

4、结算起点一下的零星开支（起点为1000元）

★ 现金的借款与报销

1、现金的借款

（1）日常现金借款：

A 借款范围：

因工作需要办理各项业务所需的备用金

B 借款要求：

填列“借款单”请注明用途及金额并根据公司审批程序经有关人员签字批准后到出纳处领款。

日常现金借款应于借款之日起五日内到财务部报账。

（2）差旅备用金借款

借款范围：因公出差人员携带的备用金。

借款要求：借款金额应参照公司出差管理规定（原则上不超过3000元）申请借款。

★ 差旅借款请于回公司之日起，最长十日内到财务报销。

(3)借款违规惩罚条列：

若无特殊情况超时规定期限不报账者，现金按私人借款处理，并按借款金额的10%罚款，从当事人次月工资中扣除借款及罚款。

2、现金报销

(1)报销程序：

A 报销人员凭收款单位开具的正式发票，由经手人签字并填写相应的报销明细清单、将发票整齐粘贴在报销单背面，经主管领导签字审批后，送财务部出纳审核。

B 财务部出纳应严格审核报销项目，金额是否符合报销规定，发现不符合规定的报销单据，出纳有权拒付。

C 财务部出纳员在报销单据审核过程中，发现错误通知经办人本人修改。

D 出纳复核无误，交财务经理审批后，通知报销人结算。

★ 报销程序流程图： 报销人出纳审核 报销人 人事课审核登记

（2）对原始单据的审核

A 凭收款单位开具的有效发票，发票背面由经手人签字（背面除经手人签字外不可有任何字迹）请在清单上填列用途及应注明事项。

B 一般收据及白条不可作为报销凭据，财务部不予报销。

C 发票丢失，财务部不予报销，若已从公司借款必须及时还清借款。

（3）报销单填制要求

A 报销单按原始凭证内容分类填写；

B 报销单所列内容的填写要整齐规范，不准涂改；

C 报销单上各级人员的签字要齐全；

D 报销单所附原始凭证要粘贴整齐。

第三篇：公司关于借支管理及日常费用报销制度及报销流程

关于借支管理及日常费用报销流程

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为。根据相关的财经制度及公司的实际情况，特制定借支管理规定及日常费用报销制度和报销流程。

一、借支管理规定及借支流程

（一）、借款管理规定

1、出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回7日内办理报销还款手续。

2、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

5、当月发生的费用开支必须在当月25日前完成报销。

(二)、借款流程

1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、转账或现金、并签字。

2、审批程序：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。

3、财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

二、日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。

(一)、费用报销的规定

1、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人和证明人签名，简述费用内容或事由。

2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3、按规定的审批程序报批。

4、报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

（二）、费用报销的流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

（三）、办公用品、低值易耗品的管理办法。

1、为了合理控制费用支出，办公用品、低值易耗品由公司行政部集中购置、统一管理并指定专人负责。

2、购置申请：公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单报批。

3、费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，按实际领用时分摊。

三、财务报表的报送时间及其他要求

1、正常情况下，会计必须在次月10日之前做好财务报表，并报送总经理。出纳必须在次月5日之前做好出纳报告单并送交会计审核。

2、本制度解释权归公司财务部。

3、本制度须经董事长签字后生效。

年月日

XX有限公司

第四篇：某公司公司现金及费用报销管理制度

现金及费用报销管理制度

第一章总则

第一条 本规定适用我公司现金及费用报销的管理。

第二章管理要求

第二条 现金及费用报销的原则

1.严格执行国家现金管理制度和结算制度，一切现金收支业务，严格按照国务院颁发的现金管理暂行条件办理，任何单位和个人，不得以任何理由突破现金使用范围。

2.严格按国家财经、税务等法律法规的要求审核所报原始凭证的合理、合法性，按公司财务审批权限及审批程序的规定“审核其规范性及有效性、任何个人，不得以任何理由予以拒绝和阻挠”。

第三条现金与银行存款

（一）现金的管理

1、实行钱账分管，出纳员负责登记现金，存款日记帐。

2、现金收支由会计人员填制收、付款凭证，出纳及时登记现金日记账，做到日清月结。

3、库存现金除日周转需用外，应每日解交银行。库存现金必须存放在保险柜内。

4、不准以白条抵库。任何人不经总经理批准不得借用现金。

5、遵守银行规定的库存限额。不得坐支现金。

6、资金管理负责人应定期核实、现金。如发现账实不符，要立 1

即查明原因及时处理。

7、资金的支付200元以下，原则上公司领导一人签字即可报销，超过支付限额的支出，200元以上由两位公司领导同时签字方可予以报销。

8、领用备用金的部门或个人以及出差人员应及时报账。如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。

9、财务印鉴实行分管，由出纳负责公司法人名章的管理，财务部管理员负责公司财务专用章的管理。

10、空白现金支票和转账支票禁止提前加盖印章。

(二)银行存款的管理

1、公司发生通过银行收款、付款业务时，收付款凭证应由会计人员填制并汇总。出纳应及时登记银行存款收付日记账。

2、遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。

3、出纳应妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况。

4、银行存款收付业务必须定期与对账单核对。出纳应及时与银行对账，查明未达账款及原因。编制、审核银行调节表。

5、发票与收据必须按编号顺序使用，领用票据必须进行登记。

6、支票签发必须填制支票领用单，由领用人填明支票使用用途，并签字。经资金管理负责转账支票的借用，必须在资金计划以内，同时提供对方单位的名称、帐号、开户银行、用途及金额。严禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，财务部将按涂改金额多少，以银行规定罚款金额的5%进行罚款，从个人工资中扣回，支票使用必须妥善保管，凡不慎丢失者，造成的经济损失全部由个人负责。审核及核对金额后，报总经理审核、签字。并设置支票签发登

记簿进行记录。

7、支票领用人领用支票应妥善保管。如有丢失造成经济损失者应按损失程度赔偿。

二、货币资金对外收付程序

1、本公司一切货币资金收支由财务部负责。

2、所有与本公司业务有关的对外付款，必须先填制“借款单”，由经办人、经办部门经理签字后，送资金管理负责人审核签字，然后报公司总经理或副总经理签字，总经理借款时需副总经理签字。出纳依据填制的凭证方可办理付款手续。办理上述对外付款时，属于对外股权投资、向外借出资金、进行安全性高、流动性强的债券投资等，须经董事长批准后才能办理付款手续。

3、财务部在办理付款手续时，应首先审核“借款单”的签字手续是否齐全，付款的内容、金额是否正确。在签发银行支票或填制银行汇款单的同时，会计负责审核公司总经理或副总经理签字后的凭证，据实填写“付款凭证”，方可付款。

4、投资业务的付款需附上投资合同及相关文件，其他业务如有合同或协议的，在办理付款手续时也应附上有关的合同、协议及相关文件。

5、为保障公司对外付款的及时、准确，各业务部门在付款时间前务必办理好“借款单”的批准签字手续，送财务部。大额付款必须提前两天通知财务部，以便财务部及时调整公司资金金额，保证款项的及时支付。

6、一切收、付款必须赁证齐全，收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后，都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

7、业务费开支，应本着合理、廉洁的原则，从严控制，严禁用

公款到高级餐厅、舞厅、等处消费。正常业务交往的招待费用，须书面说明支付原因、去向，陪同人数，由公司主管审批，严禁“先斩后奏”。

8、业务费的报销必须在三日内报账，特殊情况须经总经理批准方可报销。

第四条 借款及审核报销制度

1.严格控制各项借款。严格自报用途，公款私用，因公出差需借款时，必须事先填制出差任务单。同时，填借款单，由公司总经理或付总经理签字，总经理出差借款，由副总经理签字。财务部依据出差地点、时间支付借款。出差人员须在回公司后七日内，凭与出差任务、路线、时间相符的车船票、住宿票到财务部办理报销手续，同时退还余款。凡长期不来报销者，财务部有权从其实发工资中扣款抵还。并可扣付每天0.05%的罚金。

2.职工因公出差或探亲、疗养时，必须按最近线路乘车，严格执行国务院、财政部及我公司关于差旅费报销的有关规定，不得已出差或疗养之机游山玩水，观光名胜，凡不按任务单所指的地点、时间完成出差任务或超出规定的开支，财务部拒绝报销。

3.各种支出款项，报销时必须有对方单位的正式发票，据以填制的费用报销单等，财务部审核无误时，经公司领导签字方可报销。金额较大的需两位领导同时签字方可予以报销。

本制度自2010年8月31日执行

第五篇：费用借支、报销管理办法

（@@@@@@@）有限公司

费用借支、报销管理办法

第一部分 总则

第一条 为了规范备用金借款、物资采购支付等款项借支行为，加强内部管理，强化公司货币资金的内部控制，事前防范风险以及规范公司财务报销行为，合同控制费用支出，特制定本办法。

第二条 本办法适用@@@@@@有限公司。

第二部分 备用金借支管理

第一条 借支备用金的业务事项范围如下：

（一）工作人员因公出差必须携带的差旅费；

（二）经营业务费用；

（三）零星物品的购置。

第二条 备用金的借支必须遵循以下原则：

（一）支付起点在5000元以上的物品采购和与其他单位正常往来的经济业务，应采用转账结算方式，不得在备用金中支付；

（二）公款一律不准私借，非本公司发放工资的职工不得借备用金；

（三）借支备用金应严格执行“前清后借”的原则，原则上前不清，后不借。对逾期未还又无正当理由的转为个人借款从工资中扣除。

（四）借支金额在5000元以上的，必须提前一天通知财务部门备款。第三条 备用金借支的审批权限：

（一）借款金额在5000元以下（含5000元），由财务分管领导审批后送财务部办理。

（二）借款金额在5000元以上的，由财务分管领导审核，总经理审批后送财务部办理。

（三）财务分管领导和总经理不在时，由不在领导委托在家领导审批后送财务部办理或者由经办人电话联系不在家领导，得到同意后由财务部办理，领导回公司后由经办人送领导补签字。

第四条 借款人在办理借款时应填写“借支单”（见附表一），借支单上必须填列借支时间、事由及金额，并经审批人批准。

第五条 会计人员受理借款业务时，按以上条款进行严格审核无误后，填制记账凭证，出纳员应依据记账凭证支付借款，严禁仅凭借条账外支付个人借款。

第六条 借款人应在完成与借支备用金相关工作的五个工作日内，到财务部门办理报销冲账事宜；如因特殊原因不能及时报账的，借款人必须持经借款审批人批准的延期报告交财务部门，延期报告上应写明延期原因及期限。

第七条 财务人员要对备用金进行严格管理，及时清查，必须做到：

（一）不得将属于备用金性质的个人借款挂账到其他任何应收款项科目，不得隐瞒本公司备用金的真实性；

（二）对未按规定时间报销冲账且无延期报告的借款，立即从借款人工资中扣回；

（三）月末及时对备用金进行清理，并将异动情况报主管领导。

第三部分 物资采购支付管理

第八条 采购人员借支零星采购备用金，按备用金借支管理办法执行。第九条 除零星采购外，其他采购活动（含零星批量采购）均需签订购销合同，经办人需按合同条款填写“付款申请单”（见附表二），办完审批手续后送财务部办理支付手续。

第十条 物资采购必须遵循以下原则：

（一）公司为一般纳税人，在签订合同时，合同条款中须注明供货方必须提供增值税专发票。

（二）除金额较小的零星采购外，其他采购不得现金采购。原则上所有的物资采购（含固定资产）必须要求供货方提供增值税专用发票。

（三）第一次支付供货商货款时，须附购销合同原件，并由采购经办人负责发票的收取；向财务部递交发票申请付款或冲账时，须附验收单。

（四）签订采购合同时，必须结合项目付款情况洽谈合同，必要时要考虑利用商业信用，采用银行承兑汇票等金融工具支付货款。

第十一条

审批权限：

（一）支付金额在10000元以下（含10000元），由部门分管领导审核，财务分管领导审批后送财务部办理。

（二）支付金额在10000元以上的，由部门和财务分管领导审核，总经理审批后送财务部办理。

第四部分 费用报销管理

第十二条 根据公司的实际情况，本办法将财务报销分为日常费用、工薪福利及相关费用、专项支出等,以下予以分别列示。

第十三条 日常费用报销规定。日常费用主要包括差旅费、交通费、公务通信费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、水电费、租赁费等。

（一）日常费用报销的一般规定：

（1）为了规避财务风险，报销人必须取得与经办事项相对应的合法票据（税务机关认可），且经办人需在发票的背面签名。（2）按“费用报销单”（见附表三）所列项目认真填写报销单。填写报销单应注意:根据以上费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。（3）按规定的审批程序报批。

（4）报销金额在5000元以上的，需提前一天通知财务部备款。

（二）日常费用报销的几点具体要求：

（1）办公用品、低值易耗品等：为了合理控制费用支出,由各部门月末提交需求计划，由综合管理部汇总审批后集中购置,指定专人负责统一管理，并建立收发登记台账备查。

（2）业务招待费：为了规范招待费的支出，武汉地区业务招待由综合管理部统一在签约酒店安排，大额招待费应事先征得总经理的同意。

（3）培训费：各部门提出需求，由综合管理部统一统筹安排，人力资源根据实际需求编制培训计划报领导审批。

（4）资料费：在保证满足需求的前提下，尽量节约成本，实现资源共享。各部门在购买资料前必须先填写申请，在报销前必须到行政 资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字验收)。

（三）差旅费报销按“出差管理制度”执行；公务通讯费报销按“公务通信费用报销管理办法”执行。

第十四条 工薪福利及相关费用支出的规定。工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。

（一）工资支付：每月10日前由人力资源部将本月经审批后的工资、奖金工资表送财务部按时发放。

（二）临时工资支付同工资支付。

（三）社会保险及住房公积金支付流。

（1）由人力资源部将审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据后交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（3）其他福利费支出由公司人力资源部按“费用报销单”审批程序办理后送财务部办理。

第十五条 专项支出的规定。专项支出主要包括固定资产及大型软件的购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

（一）固定资产及软件的购置

（1）填写购置申请：按规定填写《资产购置申请单》并报批。

（2）支付手续：填写“付款申请单”并审批，附相关的合同协议及批准生效的购置申请送财务部办理付款手续。经办人收到发票后，办理验收入库手续（经办人在发票背面签字并附入库单）后送财务部入账销账。

（二）其他专项支出

（1）费用范围：包括其他所有专门立项的费用支出（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）。

（2）相关要求：此类费用一般金额较大，由部门负责人根据实际需要向分管领导提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后送财务部备案。签订合同时，应注明付款方式等。

（3）支付手续：由经办人整理发票等资料并填写“费用报销单”，按审批程序审批后送财务部按合同办理付款手续。

第十六条 费用报销的控制原则、审批流程及审批权限

（一）费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部对报销票据的合法性进行二级审查；由分管财务领导、总经理进行最后的审核批准。费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督、共同承担相关责任。

（二）费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门分 管领导或部门经理审核签字→财务部门复核→分管财务领导、总经理审批→到出纳处报销。

（三）费用报销的审批权限：按上述流程，单次报销费用金额在6000元以下（含6000元）由财务分管领导最终审批；6000以上的由总经理最终审批。

第十七条 报销时间的具体规定

（一）为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排为：每周四为财务报销日，若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

（二）借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第五部分 附则

第十八条 本办法由公司财务部负责解释并督促执行。第十九条 本办法从2015年 月 日起实施。