农村财务服务中心

第一篇：农村财务服务中心

“农村财务服务中心” 中心主任、总会计岗位职责

中心主任在乡镇长的领导下负责中心全面工作，对各行政村负责。

1、认真贯彻国家有关财经法律。法规个制度，正确进行会计核算和监督，指导工作人员正确处理监督与服务的关系。

2、建立健全农村财务管理制度和内部管理制度，强化内部制约机制，保证会计工作依法进行和会计资料的真实、完整。

3、坚持原则，秉公办事，不徇私情，提高监督与服务质量。

4、指导和监督本中心会计核算工作，发现问题及时处理。

5、负责协调本中心与各村的关系，保证各村工作正常运转。

6、加强对工作人员的业务培训，促进工作人业务素质的提高。

“农村财务服务中心” 柜组会计岗位职责

1、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性要进行审核。

2、及时准确传递各种票据，按规定录入会计数据。

3、定期核对银行存款账目，负责编制会计报表。

4、妥善保管各种专用票据。

5、及时结转会计账务，做到日清月结，编制记账凭证，装订保管，按时归档各类凭证和帐薄。

6、增强服务意识，处理好监督与服务的关系。

7、完成领导交办的其他工作任务。

“农村财务服务中心”报账员职责

1、村组报账员要认真贯彻国家有关的财经法律、法规和制度，掌握本村报销制度、审批权限等规定。

2、负责本村收入的报账业务。

3、负责办理日常支出的报销业务

4、负责保管管好本村的定额备用金。

5、负责编制本村二级汇总会计报表报“中心”。

6、报账员在业务上受“中心”指导，村上要更换报账员必须征得“中心”同意后方可更换。

支票、印鉴管理制度

1、现金支票、转账支票统一由“中心”柜组会计妥善保管，规范使用。

2、银行予留印鉴按照分管制度原则使用，财务专用章及中心会计印鉴由柜组会计保管，中心主任印鉴由“中心”主人本人保管。

3、填开现金支票和转账支票时，必须做到内容完整，数字准确，字迹工整，加盖印鉴要清晰、齐全。

4、支票、印鉴管理人员因事外出时，中心应安排代理人员临时代办，并填写代办登记册，决不允许一人代管多枚印鉴或停办业务，影响正常工作等问题发生。

5、支票、印鉴要严格管理，妥善保管，防止一切不安全事故发生，若出现不安全事件，后果由当事人负责。

村级公益事业建设一事一议财政奖补工作流程

一、民主议事

1、村委会组织召开村民委员会会议：讨论年内村级一事一议建设项目，拟定筹资筹劳方案。

2、村委会组织召开村民代表大会：讨论、表决村民委员会“一事一议”筹资筹劳方案，推选成立项目工程监督小组。

二、申报项目

3、由拟开展一事一议筹资筹劳的村民委员会填报《村级公益事业一事一议财政奖补项目建设申请表》，提交民主议事记录（含村民会议或村民代表会议记录、村民或村民代表签字记录）、拟建项目公告、筹资筹劳方案，报乡镇人民政府，申请立项。

三、审核审批

4、审核：乡镇人民政府负责对村民委员会上报的项目建设申请和有关材料进行审核后向县级综改部门申报。审核内容①拟建项目的合规性、可行性；②村民会议或村民代表会议记录是否真实；③村民或村民代表签字记录是否真实；④议事范围、标准、程序是否符合《陕西省村民一事一议筹资筹劳管理办法》规定和要求。

5、审批：县级综改部门对乡镇人民政府上报的项目，会同县级农民负担监管部门在七个工作日内按职责情况进行审核审批；县级综改部门负责对申报项目规划的科学性、合理性、可行性和资金来源等情况进行审核审批；县级农民负担监管部门负责对筹资筹劳方案的审批，对所申报项目筹资筹劳的范围、标准、程序及是否举债建项目进行审核。

6、凡奖补资金超过20万元以上的项目，必须报市级以上综改部门审批。

四、筹资

7、项目实施村根据县农村综合改革领导小组的筹资批复进行筹资，向群众开具筹资专用票据，并将筹资全部缴存乡镇财政所开设的“一事一议专户”。依据县农村综合改革领导小组一事一议项目批复，编制项目预算书。

五、实施项目

8、乡镇人民政府统一组织本辖区内村级公益事业一事一议财政奖补项目的建设，被确定的项目村由村民委员会具体组织实施，按照施工合同进行建设，村民理财小组、工程监督小组全程监督，实行财务公开。项目实施前，由乡镇人民政府会同县级项目主管部门实地现场勘察，并拍取带有标志性的影响或图片资料，必须在村民筹资、村集体投入、社会捐赠资金全部缴存乡镇财政所开设的“一事一议资金专户”，项目具备开工条件后，方可组织实施。

9、在项目实施过程中，乡镇人民政府要抽调专人定期对施工进度、质量及资金使用情况进行监督把关。县级综改部门会同有关部门将不定期的对试点项目实施情况进行现场督查。

六、拨付建设资金、10、由项目实施村提出申请，用筹资专户资金启动建设项目，县级综改部门、乡镇财政所结合施工进度拨付项目建设资金。

七、工程决算

11、项目实施村及时对完工项目进行工程决算，并向全体村民张榜公示村民筹资、筹劳折资、社会捐赠等其他资金安排使用情况。

12、凡财政奖补资金在20万元以上的重大项目必须由财政部门或审计机构评审，并出具评审报告；财政奖补资金在20万元以下额项目由县市区按照有关财务制度进行审核。

八、验收项目

13、一事一议项目建成后，进行分级验收。

自验：先由项目实施领导小组村民代表，依据施工合同对完工项目实施情况进行自验，自验合格后，村民理财小组将村民筹资筹劳及社会捐资等其他资金安排使用情况向全体村民公示，无异议后按照有关要求，报请乡镇人民政府申请验收。初验：乡镇人民政府组织相关技术人员对申请验收的项目进行初验，对合格的项目，报请县级综改部门验收。

复验：县级综改部门对各乡镇人民政府上报的项目资料初审合格后，负责牵头协调，组织相关成员单位具有资质的专业人员组成验收小组对项目进行最终验收，对验收合格的项目出具验收报告。

九、申请财政奖补资金

14、由项目村村民委员会填报《村级公益事业一事一议财政奖补项目资金申请表》，并附筹资筹劳方案、筹资筹劳清册、村民筹资交存专户凭据，项目建设预决算书、评审报告，项目实施前、中、后采集的影像资料，《项目建设验收报告》，提交乡镇人民政府审核。

15、乡镇人民政府对村民委员会上报的奖补资金申请和有关资料进行审核后，上报县级综改、财政部门。

16、县级综改、财政部门对乡镇人民政府报送的奖补资金申请和有关资料进行审核，汇总上报市级综改、财政部门。

十、拨付财政奖补资金

17、市级综改、财政部门对所辖县市（区）上报的奖补资金申请等有关资料进行复审汇总，报省级综改、财政部门审批。

18、县乡财政部门按照规定的标准和程序对已验收合格的项目，由县级财政、总该部门联合发文下达资金指标，并将奖补资金拨付到乡镇财政所设立的“一事一议筹资专户”。

19、乡镇财政所负责项目实施村报账工作。报账方式按项目工程记账要求规范操作，所有原始单据由经办人、村主任签字，经村民主理财小组和乡镇主管领导审核，在“一事一议筹资专户”项下芬村设立的帐薄中核算。

十一、资料归档

20、县、乡、村进行一事一议档案资料整理、归档。

服务承诺制度

为了规范执法行为，提高工作效率，努力塑造“廉洁、勤政、务实、高效”的财政形象，为我镇经济发展服务，特此承诺：

一、牢固树立公仆意识，坚持全心全意为人民服务的宗旨，对前来办事的有关人员，做到态度和蔼，服务热情，想群众之所想，办群众之所需，真情为民。

二、依法理财，清正廉洁。正确行使权力，严格按照财政法规办事，不利用征收税（费）、办证、拨款、报账之机“吃、拿、卡、要”，做到廉洁从政。

三、文明办公，依法行政。公开办事制度、规则、程序、标准，提高办事效率，语言文明，态度和蔼，执法行为公正、合法。

四、坚持原则，秉公办事，在管好自身的同时还要管好身边的人，在办理预算编制、预算执行、资金拨付等业务活动中，严格按政策规定办事，绝不违规违章。

五、带头执行中纪委和县纪委对党员领导干部廉洁从政的有关规定，做到不违、不贪、不涉足任何不廉洁的活动

党风廉政建设制度

围绕建设廉政型机关，廉洁型党员，干部队伍，完善监督制约机制，加强和改进内部监管，特订立以下党风廉政建设制度。

1、落实党风廉政建设责任制，实行所长负总责，把党风廉政建设作为党的建设的重要内容，结合业务工作同安排、同布置、同检查、同考核。

2、坚持从严治党、从严治政、立足教育、着眼防范、坚持集体领导与个人分工负责相结合，谁主管谁负责，一级抓一级，层层抓落实。

3、廉洁奉公，忠于职守，不准利用职权和职务上的便利谋取不正当利益。

4、防止商品交换原则侵入党的政治生活和政务活动，不准私自从事营利活动。

5、遵守公共财物管理和使用规定，不准假公济私和化公为私。

6、遵守组织人事纪律，严格按照干部选拔任用工作的制度办事，不准借选拔任用干部之机谋取私利。

7、不准利用职权和职务上的便利，为亲友及身边工作人员谋取利益。

8、坚持和发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统作风，不准讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费。

第二篇：农村财务

摘要

农村财务是我国农村建设的重要方面。近年来，广大农村不断加强和完善民主理财制度建设，全面实行村务公开，狠抓村级财务的规范管理工作，取得了显著的效果。但由于国家农业部、财政部颁布的农村新会计制度在许多地方尚未实行，现时的农村会计核算与新会计制度的要求严重脱节，在全面实行村务公开、民主理财的过程中暴露出来的村级财务管理问题也就越来越多。这些问题的暴露不仅导致干群关系紧张、矛质激化，而且造成一些地方公务难以执行，党的农村政策难以落实，直接影响农村改革、发展，社会稳定和农村基层政权的巩固。不能很好地适应新形势下农村经济发展的客观要求。对财务管理中存在的突出问题，我们应采取积极有效的措施和对策，这就要求我们在稳定队伍、提高素质，规范档案、加强保管，健全制度、提供保障，管好收支、完善手续，财务公开、加强监督，创造条件、管好财务等方面继续努力，以便更好地管理农村财务。

关键词: 加强

农村

财务管理

I

目录

一、稳定队伍、提高素质„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

二、规范档案、加强保管„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

三、健全制度、提供保障„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

四、管好收支、完善手续„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

五、财务公开、加强监督„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

六、创造条件、管好财务„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

II 浅议如何加强农村基层财务管理

农村财务管理工作是农村工作的重点，涉及千家万户农民的切身利益，也是农村工作的难点。因为它直接影响干群关系和党群关系，影响农村经济健康发展和社会和谐稳定。我是一名农村会计，从事财务工作近五年，通过近三年的进修学习，使我对农村财务工作存在的问题、弊端，有了更加深刻的理解。下面就我个人的体会，谈一谈如何加强农村财务管理问题。我认为，要加强农村基层财务管理，必须做好以下几项工作。

一、稳定队伍、提高素质

稳定的会计队伍有利于提高会计人员的政策水平、业务素质和工作责任心。在实际工作中，不少地方村会计的任免由主要干部说了算，存在着一届村干部一任村会计、一届村干部多任村会计的现象；存在着一些坚持原则敢于抵制不正之风的会计被撤换，不服从领导意图的会计被免职，或因其他原因而变动的现象。会计的频繁变动造成了会计人心不稳，责任心不强，不少会计工作马虎、敷衍，不敢坚持原则，不能执行制度，造成了会计素质下降，经济纠纷多；出现了训不完的新手，查不清的账目，浪费人力、物力、财力。因此加强农村财务管理首先要稳定农村会计队伍。对村级会计的任免权收到上级主管部门；对农村会计的任免、调换等必须履行考核报批手续，坚持任人唯贤。任用会计时，由村民推荐一些思想品德好，有一定文化素质的农村青年，报乡镇人民政府批准后再任用。村级会计有违法、违纪或严重失职行为需要撤换时，由村委会提出书面报告，乡镇财政所审计，做出结论，报乡镇人民政府批准后方可解聘。不履行报批手续，任何组织和个人无权随意撤换在任期内的村会计，保持村会计的相对稳定，使他们能安心做事、踏实做人。同时，有些新上任的会计业务不熟，虽然工作多年，但财务管理水平还达不到要求，就拿我们乡镇来说，24个行政村会计专业毕业的只有一人，一些财会人员不履行会计职责，有章不循、放松财务监督，对一些村干部违法乱纪听之任之，个别地方农村财会人员，利用经手集体钱财的机会贪、挪、占集体财务。因此要在提高财会人员业务素质的同时，广泛开展农村财会人员思想品德教育、职业道德教育、职业纪律教育、法律法规教育，使农村财会人员树立高度的责任感，爱岗敬业，敢于照章办事，教育他们不但要记好账、更要做好人。对坚持原则、按章办事的会计人员要维护其合法权益，对不坚持财务制度、违背财经纪律、不适合在会计岗位上的人员要坚决清除出会计队伍，保持会计队伍的纯洁，促进会计队伍整体素质的提高。

二、规范档案、加强保管

目前在不少地方的农村财务管理中，会计核算的基础工作普遍存在不扎实、不规范的问题。主要表现为：一是在不少村级组织中会计和出纳岗位没有分开设置；二是有的村会计凭证和账簿保管不善，损坏、丢失严重，个别村甚至连正式的会计账簿都没有，大多用“本本账”、“包包账”代替；三是有的农村集体经济组织没有严格按照有关财务管理的要求设置总账、明细账，导致会计事项核算不清，会计信息失真；四是有的村违反有关现金管理制度规定，现金总账与银行存款总账没有分开设置：有的村没有现金日记账或者虽有现金日记账但记账不清：五是有的村账务处理程序不规范，不及时记账、算账、对账、结账，导致账目漏记、账实不符的问题比较突出。使农村财务档案保管不全，散失严重。在农村财务清理时，部分的财务资料难以获得，清理无法进行，群众意见很大。针对这些问题应该由乡镇统一设置档案室，年底把各村的账、表、据，登记造册，以乡镇集中统一保管，按村分类放置。要做好财务档案的交接工作。会计移交时要做好交接手续，会计档案要随钱物一同移交给下任会计。要做好财务档案的安全、防虫、防害工作，从而保证财务资料的完整性、连续性，随时可以对群众提出的财务问题进行调阅检查。通过实施村帐由乡镇代管，真正做到了让群众明白，还干部清白。

三、健全制度、提供保障

健全的制度是管好农村财务的根本保证。随着农村经济的发展，一些新情况、新问题的出现，对农村财务管理提出了新的要求。主要表现在由于制度规定比较笼统，在实际操作过程中难以把握一个合适的度，各地要根据本地实际，制订一些切实可行的细则，如集体资产管理制度，财务人员岗位责任制度，民主理财、监督制度，非生产性开支管理制度，预决算制度等来进行完善、补充、细化，使财务制度在执行过程中更加具体化，要想改变过去笼统要求，无具体标准，有制度难执行的状况。首先，要继续完善会计委派制度。尽快建立起一支稳定的、具备较高业务素质的、严格按财务制度办事的农村财务管理队伍；其次，要建立农村会计任用审批制度。农村会计的任用、调换要经过乡镇、街道或上级部门批准，以稳定农村财会队伍，保持农村会计工作的连续性；其三，要进一步完善农村账务代理制度。通过对这项制度的改进和完善，使村级财务真正做到让内行人管，并能够管得住；最后，要建立健全对农村财务人员的激励约束制度。对有令不行、有禁不止者必须严肃处理，决不姑息迁就；对坚持原则照章办事的人员要给予表彰奖励，保证财务制度在执行过程中不走样，为财务管理制度化、规范化提供有力的保障。

四、管好收支、完善手续

管好各项收支的关键是要加强票据的统一管理。一是村收款必须使用农经主管部门统一印制的收款收据。不但要在收取两税及附加上使用统一的收款收据，而且要在收取其他款项及往来结算时也要使用统一的收款收据，以保证收入全部入账。二是实行领用登记、报账销号制度。改变过去村干部个个手中都有票据，人人手中都有钱的不正常现象。三是把收据的管和用分开。在不少地方，村会计和出纳都是一人兼任，收据的管理和使用都是一个人，缺乏有效的监督，经常发生收款迟迟不入账的现象。要加强“村账乡管”的进程，健全会计岗位，把收据的管和用公开，保证收入按时入账。四是要加强收据存根的审查监督。报结销号时，收据管理人员要对收据存根进行检查，看是否缺号，是否有金额不符，该收的钱是否全部入账，加强收入监督。五是要加强收据存根的保管，终了要把使用过的收据存根整理登记并和单据账表一同归档保管，以备查对。鉴于此，对村的各项支出严格实行一支笔审批。村级支出单据必须经村会计审核，村领导审批，并经村民理财小组组长签章，严禁不审批或多头审批。改变一部分地方村干部人人做主，个个乱花钱的现象。实行“村账乡管”的地方要把好报账关，对审计出的问题要按有关制度规定，及时严肃处理，决不姑息。对不具备的单据不予接收；审查支出单据是否经理财小组审理，并对照有关制度、规定，逐张审核，对违规、违纪的支出单据，盖上“不予入账”戳记。只有充分发挥民主监督的作用，才能加强民主理财监督。推选一批敢监督、会监督的理财人员，才能把农村的财务用好、管好。

五、财务公开、加强监督

坚定不移实行村级财务公开，加大民主理财力度。村级财务问题历来是广大农民群众关注的焦点问题。党中央、国务院一而再，再而三强调要切实保吁农民群众的合法利益，凡是村里的重大事务和群众普遍关的焦点问题都应向村民公开，尤其村级财务要公开。村级财务公开一定要按国家有关文件要求，一是公开内容安全面完整。要按照《村集体经济组织财务公开暂行规定》中规定的财务公开内容进行公开。二是公开时间要及时，特别是对于多数村民或民主理财小组要求公开的专项财务活动应及时公布;重要财务活动应逐笔公布。三是公开方式要以公开栏为主，要有固定的财务公开栏。四是公开程序要严格。财务公开前，应有民主理财小组参加，对全部财产、债权债务和有关账目进行一次全面的核实。五是对财务公开中群众反映的问题要妥善处理。六是要把财务公开的监督落到实处，村组财务要置于群众的经常监督之下。建立健全规章制度，使村级财务管理有章可循。建立财务制度是搞好财务管理的重要保证。从各村的实际出发，建立健全切实可行的村级财 务管理制度，如“报账制度”、“列支审批制度”等。同时，村级财务必须坚持收支两条线，实行先收后支，杜绝以收抵支、差额入账、坐支现金等现象。乡镇主管部门要设立群众监督举报箱，举报电话等，广泛搜集群众监督意见，对群众提出的问题要及时组织人员调查，做到事事有交待，件件有落实，通过上下努力，齐抓共管来共同管好农村财务。

六、创造条件、管好财务

农村财务管理是一项非常复杂的工作。要想取得好的效果。需要良好的环境和条件，尤其需要有相关法律法规和制度等各方面的保证。只有在政策制定完善、法律法规配套、财政资金落实到位、人员配备齐全的情况下才能达到目的。与此同时，信息技术和网络技术的发展必然会推动农村财务管理技术与手段的创新。有关机构要积极研发新型的农村财务管理软件，尽快建立农村财务管理网络运行系统，力争早日实现农村财务管理工作的信息化和网络化。提高认识，加强领导。各级领导要认真听取群众对农村财务管理的要求和意见，加强对农村财务管理方面的法规，规章和政策的学习，乡镇领导要把事关农民切身利益的农村财务管理工作提到政治的高度摆上日常工作的重要议程，做到亲自过问，督促相关部门按照职能职责做好各自的相应工作。推行农村财务管理电算化，特别是乡镇要把这项工作作为搞好农村财务管理的头等大事抓紧、抓好、抓实；否则农村财务的管理将会形成由混乱到理顺到规范再回到混乱的怪圈，使农村财务管理永远也无法达到规范的要求。只有对村财务实行了电算化管理才能做到农村财务管理的规范化，并使其长期坚持下去而避免再次出现混乱的现象，达到一劳永逸的效果。加强学习和培训，提高人员素质。农村集体财务工作人员要加强自身学习，不断充实和完善自己，努力提高自己的业务水平和工作能力，适应农村财务管理工作的需要。层层安排培训经费，对下一级农村财务管理的相关人员进行培训，以提高其素质和工作能力。

以上就是我从事财会工作这几年来的几点感受，通过进修学习我又有了更加深刻的理解，得以能从理论的高度做一个简略的分析，当然要做好农村财务工作远远不只是这几个方面，需要乡村领导和会计共同努力。

参考文献

[1] 李小民.农村财务管理存在的问题及对策[J].农村经济与科技，2007，(9)[2] 苗宏.农村财务管理规范化的思路和对策[J].中国集体经济，2007，(3)[3] 夏汉平，马红.农村合作金融机构财务管理[J].财务管理的体制，2008，(4)[4] 刘晓利，戴昀弟.村集体经济组织财务管理[J].财务管理的体制，2009，(9)

第三篇：社区卫生服务中心财务相关制度

社区财务管理制度

**街社区卫生 服务中心

财 务 管 理 制 度

社区财务管理制度

目 录

一、财务工作制度

二、货币资金管理办法

三、票据管理制度

四、医疗收费制度

五、固定资产管理办法

六、药品管理办法

七、卫生材料及低值易耗品管理办法

八、债权债务管理办法

九、门诊收费工作制度

十、财务各岗位工作职责

十一、政府补助资金管理办法

社区财务管理制度 财务工作制度

一、严格贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。以身作则，制止奢侈浪费、违法乱纪的行为，认真办理会计事务。

二、根据社区中心发展计划和任务，编制财务预算计划。

三、严格按照《基层医疗机构会计制度》规定算帐、记账、报账、做到手续完备，内容真实、数字准确、账目清楚，按时上报。

四、按照银行制度规定，加强银行存款和现金管理，做好结算工作。不定期地检查收费人员的库存现金。

五、加强经济管理、定期进行对社区的经济活动进行分析，合理组织收入，严格控制支出，及时反馈社区经济状况。做好社区经济核算和绩效工资计算分配工作。

六、加强财务监督和控制。结合各时期的经济政策及任务，制订相关的制度。一切合法的报销单据，必须由经手、证明、会计、审批等人签名，实物必须入库方予报销。财务岗位必须要相互联系、相互制约，定期换岗。

七、有价票据管理要做到专人保管、复核。

八、会计档案保管，会计人员交接，均按照财政部门和国家档案局等有关的规定执行。

九、认真统计医保、公费医疗等医疗往来款项，按规定的格式和期限报送各种医疗报表。掌握落实有关文件政策，及时向有关部门反馈存在的问题。

社区财务管理制度 货币资金管理办法

根据国家卫生部和财政部颁发的《基层医疗机构财务制度》规定，建立健全现金及各项存款的内部管理制度的要求，结合社区实际情况，制定出本社区资金管理办法，具体如下：

一、现金的管理

1、根据本社区的实际情况制定切实可行的现金管理制度，主要内容有：

（1）收费员的现金收取、开具收据、现金日结单的填报，现金上缴时限及金额等相关规定；

（2）现金出纳每天定时收取各收费点收费员现款及现金日结单，复核款单是否相符，抽查现金日结单是否与电脑收款记录相符，及时将汇集收取的现金填单送存开户银行；

（3）出纳的支票管理，现金提取库存现金支付及保管等相关规定；

（4）不准坐支现金；

（5）实行会计复核制度；

（6）及时登记现金日结账，实行日清月结，钱款相符；

（7）定期财务主管或主办会计监盘出纳库存现金，核对开户银行存款余额；

（8）其他有关规定。

2、实行钱账分管，互相监督

设置专人经管现金出纳业务，会计和出纳岗位分开设置，不得由一人兼任。坚持钱账分管，责任分清。

社区财务管理制度

3、严格按规定范围支付现金

现金支付必须符合国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围，在可使用现金范围以外的经济来往和达到转帐起点的款项必须通过银行进行转账结算。

４、库存现金限额管理

为了保证现金的安全, 根据国家的规定, 库存现金要实行限额管理。根据本单位的实际情况向银行申请核定库存限额, 一般不超过社区中心3至5天日常零星开支所需现金额，社区中心应按限额严格控制现金库存额, 防止超限额存放。

5、完善和健全现金收付复核审批手续

出纳人员在办理现金业务时，要严格审查现金收付的原始凭据。并对各类开支项目, 必须经主管人员审批后方可办理, 在收款时要认真清点现金, 防止错收错付。款项收付完毕，应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。严禁用白条、借条抵库存。

6、不准坐支现金

社区中心除零星开支可以从库存现金中支付以外，其他一切支出必须从开户银行提取，不准从本中心收入的现金直接支付。７、完善账款核对及监盘，如实反映现金库存情况

出纳人员应于每日业务终了前结清当天账目，在账面结存与实际库存核对相符后，编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，整理，填制记账凭单。

社区财务管理制度

二、银行存款的管理

社区中心发生的各种结算款项，除按规定允许用现金结算方式直接以现金收付以外，其余必须通过银行转帐结算。银行存款的收支应由出纳负责管理，并按规定办理。财务部门做好银行存款的核算与管理，随时掌握存款的收支动态与余额，安排好社区中心资金的运用，保证医疗业务的正常运转及发展的需要。

1、严格按国家有关规定开立和使用银行存款账户

根据国家规定，社区中心必须在银行开立存款户，以办理有关存款、取款和转账结算业务。社区中心建立和健全银行存款结算与管理的各项内部控制制度。社区中心取得的各项收入都要纳入财务部门统一核算管理，不得另设账户，防止和杜绝开立账户过多，过滥的现象。

2、银行存款的管理原则

（1）认真贯彻执行国家的政策，法令，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度；

（2）银行存款户只供本中心使用，不准出租、出借、套用或转让其他单位使用或个人使用；

（3）银行存款户必须有足够的资金保证支付，加强支票管理，不准签发空头支票和其他远期支付的凭证；

（4）对支票等的结算凭证，必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，严禁利用账户搞非法活动。

3、重视和加强与银行的对账工作，认真及时地与银行对账单进

社区财务管理制度

行核对，保证账账相符，账款相符。月末，银行存款日记帐余额与银行对帐单余额之间如有差异而形成的未达账项。财会部门必须对每一项未达账逐笔查明原因，进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

三、以上资金管理办法自公布之日起执行。

社区财务管理制度 票据管理制度

一、票据的种类及使用范围

票据包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。专用票据有挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据和住院预交款收据等，主要由门诊挂号收费人员、住院收费人员从票据管理员处领取后保管使用。

二、票据的购置

社区使用的统一票据和专用票据，由票据管理员向区卫生局计财科和区财政局票据管理中心领购。社区内部使用票据由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经领导批准，由相关科室办理。

三、票据的领用登记

1、社区购入票据后，由财务科组织验收入库，并由票据管理员登收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。

2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。票据的发放应按票据号码顺序发放，不得拆本使用收费收据。

3、统一票据只能由出纳领用。

四、票据退费、作废、重制的规定

1、收费票据退费的规定

社区财务管理制度

1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有“收费章”的交款凭证，作为退费凭证附件。

2）退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。

3）若出现部分退费的情况，操作程序如上，把原收据作全额退费处理，并按实收金额，另开收据。

2、作废票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，作废后应在票据上简要说明作废原因。

3、重制票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人姓名等项目须与重制票有关联。

五、票据的核销

1、交回的收款收据存根联，票据管理员必须及时办理注销登记。销号时以存根联及收费日报表为依据。

1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。

2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。

3）挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。

4）统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。

社区财务管理制度

2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据管理员要查明原因。

3、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。

六、票据的管理

1、票据由财务科指定票据管理员负责验收、登记保管和核销结报。其中，出纳不得兼任票据管理员。

2、医疗收费票据只限于在社区进行医疗服务时使用，非医疗业务活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收款票据和存根。

3、收费员领用票据原则上不超过三天，特殊情况需要超过三天的，须经财务科长、单位主管财经领导审批。收费员之间不准互借票据、代领代交票据及款项，否则按《发票管理法》的有关规定处罚。

4、票据管理员对收款票据的库存数和尚在使用人员手中的未使用票据要定期核对。票据的领、发、存登记薄须以永久档案保存。

社区财务管理制度 医疗收费制度

一、认真贯彻国家财经法律法规，严格执行财务管理制度，票证齐全；所有收入一律由财务部门收取，严禁各科室自行收取现金。

二、严格执行国家《现金管理条例》规定，收费员库存现金规定是当天出纳收款后的收入数。每日要清点现金，现金和发票要相符。任何收费员不得私自报销或借现金给本院职工（出纳除外），现金不得私自挪用，否则按《现金管理条例》的规定处罚，由财务科负责不定期地抽查。

三、严格收费规程，现金收付要唱收唱付，当面点清，对不复核规定的处方单据要坚持按制度规定办理，并向病人解释清楚，当天的款项、报表做到及时清点上交。

四、现金、印章、空白票据等必须妥善保管，不得丢失，上交后的余款必须存放在保险柜内。

五、公费医疗、特约记帐要严格执行国家和社区的有关规定，收费员要核对医疗证和记帐单，单证相符方可记帐。公费记帐单要填写清楚，用错和写错记帐单造成的损失，由收费员自负。

六、收取住院按金时，要请交款者在住院按金单的右下角上签名，有特别事项时，请交款者在备注处说明。

七、严把退费关，药品退费首先由药剂人员把关签字，其他检查治疗由执行人员把关签字，并由开单医生签退费原因，盖有收费章发票联单据齐全方可退费。

八、涉及检查、化验的退费，由社区主任签署退费意见及签名。

社区财务管理制度 固定资产管理办法

固定资产是社区中心的主要资产，应当加强管理，设置专门管理机构或专人，使用部门应指定专人对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。重点做好以下几方面的管理：

一、建立健全固定资产各项制度。主要包括：（1）固定资产的购置，验收使用，日常维护管理制度；（2）建立健全三帐一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，固定资产使用部门负责建卡（台帐）；

（3）大型贵重设备实行专人责任制；（4）固定资产清查盘点制度；（5）固定资产报废处置管理制度。

二、固定资产购置管理

社区中心大型医疗设备的购置，要科学论证，领导班子集体讨论决定，并按国家有关规定报经上级主管部门批准，采用公开招标或公开竞价方式采购或购建；一般医疗设备由使用部门提出购置报告，交由设备管理部门审查，经主管领导审批后由设备采购人员负责购置。

三、固定资产验收及投入使用管理

固定资产的采购人员与验收人员分开，设备购置到中心后由设备管理部门和使用部门的专业人员验收试用，验收合格后由设备管理部门交由使用部门投入使用。使用部门应指定专人负责本

社区财务管理制度

部门各项固定资产的登记、维护、管理等工作。

四、大型贵重设备实行专人负责制

大型贵重设备指定专人管理、制定操作规程，严禁非专业人员或非使用部门人员随意操作使用，做好日常设备维护和保养工作，建立设备技术档案和使用情况报告制度。

五、建立健全固定资产清查盘点制度

社区中心应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，终了前应当进行一次全面清查盘点。盘点工作由财务部门牵头，财务科、设备科和设备使用部门的相关人员组成固定资产清产盘点小组，依据固定资产明细账编制盘点表，对社区中心在用和未用的设备逐项核对清查、盘点。固定资产盘亏及毁损，应核查丢失或毁损的原因，追查相关人员责任，并按规定的审批程序报经主管部门批准后，才能进行相关核销处理。

六、固定资产的清理报废和转让

（1）设备管理部门定期对社区中心的各项设备进行全面清查，对已超限淘汰、损坏不能修复、不能使用和毁损的固定资产进行逐项核实，登记汇总造表，大型精密贵重的设备、仪器报废，应经有关部门鉴定，并报经主管部门，国资委批准后，才能进行报废处理。

（2）转让一般固定资产，须由设备部门提出是否闲置或不适用意见，报设备科审核，经主管领导审批后方能转让出售，转让价格原则上不低于该设备的折余价值；转让大型精密贵重的设备、社区财务管理制度

仪器，除必经上述转让程序，还应经有关技术部门鉴定，报主管部门、国资委批准后，才能进行转让核销。

7、以上固定资产管理办法自公布之日起执行。

社区财务管理制度 会计档案管理制度

（一）按《会计法》的要求，必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全一套较为科学的会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管理好。

（二）按照一定的格式制作会计档案专柜，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

（三）社区每年形成的会计档案即会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，都应由财会部门按照归档要求，整理立卷，当年会计档案，在会计终了后，可暂由财会部门保管，期满之后，由财务部门编造清册交给社区档案部门保管。

（四）各种会计档案的保管期限，按《会计档案管理办法》规定执行。

1、会计帐薄保存15年以上；

2、原始凭证、记帐凭证保存15年以上；

3、季度报表及固定资产明细帐保存5年；

4、各种发票、收据保存5年；

5、年终决算报表永久保存；

6、现金日记账、银行存款日记账25年；

7、会计移交清册15年、会计档案保管清册及会计档案销毁清册25年。

（五）会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案负责人会同财会有关人员共同鉴定，编制销毁清册，报经主管部门批准后，由主

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管部门派人会同社区档案、财会部门共同监销。

（六）社区保存的会计档案应为社区积极提供利用，一般不许提供外单位使用，如要向外单位提供使用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

（七）财务部门应接受档案部门及审计部门对于违反会计档案管理制度的检查，纠正，情节严重的，直至追究其责任。

社区财务管理制度 药品管理办法

本社区中心为加强药品管理，重点做好以下管理工作：

1、制定和建立药品采购、验收入库，出入库、退货及保管与清查盘点制度。主要包括：

（1）药品的计划采购，验收入库，科学分类保管存放和出库管理；

（2）药房的药品领用，销售发放、分类分级保存管理；

（3）药品会计及时对药品的购进、发出、结存入账，定期与药库、药房核对实物，做到帐实相符；

（4）药库和药房应定期进行清查盘点。

2、帐药分开、采购与药品管理分开，相互监督

（1）药品会计或记账员与药库或药房管理员分别由不同的人负责，药品会计及时纪录各种药品的购进、销售发出、结存；药库管理员负责各种药品的验收入库、保管、退货、发放，并定期与药品会计核对帐药是否相符；

（2）药品的采购与药库或药房管理人员应分开，采购员根据采购计划实行公开招标或竞价方式采购，药品采购入库时由药库管理员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。

3、完善和健全药品保管领用、销售发出制度

（1）药库和药房均要设立专人管理，药房领用药品由专人负责，并实行分级分类保管发放，对毒、麻、剧、限、贵及稀缺药品的领退、销售、消耗、结存都必须按数量统计、专人负责；严格执行《药品管

社区财务管理制度

理法》及职工医疗保险制度中的有关用药规定。

（2）药房必须根据实际销售，消耗的药品按金额列报支出，不得以领代报、以存定销，严格按医生处方销售发放药品，药房要正确计算处方销售数，并与药品收款额核对相符；

（3）严禁杜绝换药现象。

4、加强对药库和药房的药品清查盘点工作

（1）定期对药品进行清查盘点，盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、药剂科和药品管理员及记账员等部门人员联合组成的药品清查盘点小组，对本社区药库、药房的药品进行逐项清查盘点。

（2）对药库，药房的药品盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理，并按照规定程序报经批准，才能经行相关帐务处理。

5、对社区中心药品的储备遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的管理原则。社区中心应根据医疗活动的实际需要及市场供应情况，确定合理的药品储备定额，实行计划采购，及时供应。防止药品过期积压，影响资金周转。

6、以上药品管理办法自公布之日起执行。

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卫生材料及低值易耗品管理办法

本社区中心为加强卫生材料及低值易耗品（以下简称“材料物资”）的管理，做好以下管理工作：

1.制定和建立材料物资的采购、验收入库、进出库、保管、领用等管理制度。明确责任，严格管理，尽可能降低物资的库存和消耗，保证物资安全，提高物资的使用效益。主要内容有：

（1）材料物资的计划、采购、验收入库、科学分类保管存放和领用出库管理；

（2）材料物资会计及时对材料物资的购进、发出、结存入帐，定期与保管员核对实物，清查盘点库存物资；

（3）各科室专人负责领用、保管、发放各项材料物资，并设立备查登记簿，记录各项材料物资的领用、保管及发放情况；

（4）财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。

2.账物分开，采购与仓管分开，互相监督

（1）材料物资会计或记帐员与仓库管理员分别由不同的人负责，物资会计及时记录各项材料物资的购进、发出、结存；仓库管理员负责各项材料物资的验收入库、保管、发放，并定期与物资会计核对账实是否相符。

（2）材料物资的采购与仓库管理员分别由不同的人负责，采购员根据物资会计和仓库管理员提供的材料物资采购计划（经主管部门及分管领导审定核准的计划）进行采购，采购入库时由仓库管员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。

3.完善和健全材料物资出库制度

（1）各科室设专人领用材料物资，领用时要填写材料物资领用单（一式三联：仓库记账联，领用联，存根联），并经本科室主管签批，交仓库记账员复核签字后才能到仓库领取物资，仓管员发放材料物资时要签字确认；

（2）严格杜绝各科室随意到仓库借用材料物资，所有的材料物资发出必须办理正常领用手续，仓库管理员不得擅自私下借出材料

社区财务管理制度

物资，防止物资流失。

4．建立健全科室内部材料物资领用、保管、发放管理及登记制度

（1）各科室设立专人负责本科室材料物资的领用、保管、发放工作，并建立领用、发放、保存备查登记簿，发放材料物资要注明领用用途及数量，领用人签字确认，部门主管复核签名；

（2）科室管理员定期对本科室领用、发放、保管的材料物资进行逐项清查盘点，社区中心财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。

5.加强对库存材料物资的清查盘点工作

（1）库存材料物资的定期清查盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、总务科和仓库记账员及管理员等部门人员联合组成的材料物资清查盘点小组，对本社区中心各项材料物资进行逐项清查盘点，年终时还要对各科室材料物资进行抽盘检查；

（2）对库存物资的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理并按照规定的程序报经批准，才能进行相关帐务处理。

6．合理确定库存储备资金定额，加强定额管理

社区中心库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理，库存物资管理既要保证各项业务工作的需求，又要防止积压，影响资金周转。要根据各科室人员编制以及业务工作的需要，合理制定出物资消耗计划指标，减少浪费，提高资金使用效益。

7．可周转使用低值易耗品的领用管理

对可周转使用的低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助帐，反映在用低价易耗品分布，使用以及消耗情况。加强对低值易耗品报废回收处理，对其残余处理价值，作其他收入，纳入社区中心财务统一核算。

8、本办法自公布之日起执行。

社区财务管理制度 债权债务管理办法

一、应收款项（债权）的管理

应收款项主要有三类：应收医疗款、预付购货款和其他应收款，是社区中心的债权资产，根据我国社区中心财务管理制度第二十六条的相关规定，结合社区中心实际情况，应做好以下几方面的管理：

1、社区中心要加强应收款项的管理，适当控制应收款的额度和收回的时间，积极采取有效措施，及时组织结算和催收，使应收款项及时、足额收回，防止可能发生的意外或坏账损失，保证社区中心的资金运转正常。

2、社区中心对应收住院病人医药费要及时结算，及时处理。

3、对期限超过三年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，分清责任，报经主管部门或主办单位批准后，进行核销。

4、每年末应与对方欠款单位进行对账或发函，确认欠款的真实性与准确性。

5、应收款的管理还应注意以下几点：

（1）应收款项要按欠款单位或个人分别以实际发生额入账；（2）区别医疗与非医疗的应收或预付款项；

（3）定期考核应收款项的账龄，及时清理长期挂账，按规定程序查清、报批和核销欠费。

6、控制其他应收款的数额和范围，及时进行催收和清算。防止

社区财务管理制度

资金随意外借或转移流出，以免造成国有资产流失。

二、应付款项（债务）的管理

应付款项主要包括：应付账款、应收医疗款和其他应付款，是社区中心应偿还的债务。结合社区中心实际情况，应做好以下几方面工作：

1、社区中心对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。

（1）应付账款是社区中心为了购买药品、物资、卫生材料等应支付的供货款。按照权责发生制原则，社区中心在收到货物时，无论其是否付款均应进行入账处理。如果货物与发票同时到达，货物验收后按发票金额记账；若货物先到发票未到，月未应估价入账，次月发票收到时再冲销估价作正常入账处理。防止漏计或错计货款。

（2）预收医疗款主要是核算预收住院病人押金等，应及时按病人分别入账，并在病人出院时随即结清。

（3）其他应付款主要是社区中心发生的应付、暂收其他单位或个人的款项，发生这类欠款除代扣代缴住房公积金，个人所得税等正常业务外，一律严加管理控制，防止非正常的债务发生。

2、定期与供货商或欠款单位和个人对帐，对出现欠款差异要及时逐笔核对，查清产生差异的原因，确保社区中心债务的真实性和准确性。

以上债权债务管理办法自本社区中心公布起执行。

社区财务管理制度 门诊收费工作制度

一、门诊收费工作人员，要努力学习业务知识，加强收费管理，提高工作效率，全心为患者服务。

二、服从组织领导、遵守劳动纪律，坚守工作岗位，严格考勤制度，不迟到、不早退，不随意离开窗口，不大声喧哗，不干私活，有事必须先请教，以便安排工作，未经同意，不得随意调换班次。

三、做到文明礼貌服务，对病人必须态度和蔼，服务热情，礼貌待人，坚持使用文明用语，杜绝与病人争吵。

四、提高工作质量，严格收费规程，工作时思想集中，做到数字准确，盖章清晰，字体整洁。现金收付要唱收唱付，当面点清，对不符合规定的医疗证、处方单据要坚持按制度规定办理，并向病人解释清楚。当天的款项、记帐单及时清点上交，编制报表，手续完备。

五、挂号处提前15分钟开窗挂号，收费处提前10分钟开窗收费。

六、挂号处工作人员必须详细输入病人就诊卡各项目，包括姓名、性别、年龄、住址、联系电话、公费医疗证号、医保卡号等信息。

七、现金、印章、空白票据等必须妥善保管，不得丢失，上交后的余款必须存放在保险柜内。

八、做好交接班手续，凡有遗留的问题必须向接班人员交待清楚。

社区财务管理制度 财务科科长职责

一、在社区中心领导下，负责本社区财务工作。领导财务人员做好各项财务管理工作，树立为社区工作第一线服务的思想，保证社区任务的完成。

二、贯彻有关财务会计的法令、制度和指示，遵守国家财政法规。结合各时期的经济政策及任务，不断完善相关的各项经济制度。

三、根据社区发展计划和任务，编制社区财务预算计划。并将有关指标分解落实、督促执行。

四、合理组织收入，精打细算，节约行政支出，监督预算资金正确支用，搞活经济。

五、组织完成本单位财务会计、收费等经济工作，审核社区工程预算、结算，审核社区收支业务会计凭证和一切财务报表。

六、加强社区经济管理，定期进行经济活动分析，及时反馈社区、科室经济状况。

七、保证社区财产物资的安全，进行经常监督和检查，并及时清查库存，防止浪费和积压。

八、协助社区完成经济合同、经济协议、物价管理、采购定价等相关工作。

社区财务管理制度 会计岗位职责

一、严格按照国家和社区的有关制度规定，审核报销单据、出纳票据，有权拒绝不符合规定的单据，并上报有关领导。

二、严格按照《基层医疗机构会计制度》处理社区会计账务，负责编制会计凭证，登记会计账本等会计管理工作。做到科目准确、数字真实、证证相符、证帐相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。

三、及时、准确、无误的编制、上报会计报表。月、季报表分别为次月的8日、12日完成。

四、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。

五、做好往来账款管理，对各种往来款项按收付单位、个人设置明细账，及时清理债权债务。

六、负责住院病人按金管理、查询工作、做到证帐相符。

七、负责复核住院、出纳、按金收据、并及时复核记录。

八、负责工会账务报表管理。

九、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。

十、协助科室完成其他工作。

社区财务管理制度

出纳岗位职责

1、负责记录、支付社区各种报销单据，有权拒绝不符合规定的单据，并向有关领导反映。

2、负责及时收付社区各项资金及记录工作，做好现金及银行存款日记账。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，保证账面余额与银行对账单余额调节相符，对于未达账款，要及时查询。不准签发空头支票。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

3、保管库存现金和各种有价证券，要确保其安全和完整。如有短缺，要负赔偿责任。保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白支票和空白收据。

5、负责社区工会出纳工作。

6、负责社区收费处检查和零抄兑换工作。要求经常对收费员的现金进行检查，每年每收费元不得少于二次检查。

7、协助督促收费人员按时足额上交收入款项。

8、协助科室完成其他工作。

社区财务管理制度

物价管理员岗位职责

1、严格按国家物价政策开展工作，遵守国家有关价格法规、规定，维护病人权益，同时 要积极宣传价格政策，合理组织收费，赌塞收费漏洞，经常检查科室收费执行情况。

2、负责社区电脑网络医疗服务价格信息和基础数据的维护和更新，及时按物价要求调整收费标准。

3、负责新增医疗设备及开展新项目、新技术收费标准的申报工作，4、经常深入科室调查了解收费情况，开展项目成本测算工作。

5、协助科室完成其他工作。

社区财务管理制度

出入院收费员职责

出入院收费处是社区的窗口单位，服务质量关系到整个社区的形象。为此，出入院收费员必须要以病人为中心，一切为病人服务。具体做到以下几点：

第一、出入院收费员必须要严格执行国家和社区的有关法

规、政策和制度，及时掌握医保、生育和工伤保险、公费医疗、计划生育的有关政策和收费标准，掌握社区对残疾、特困人员的优惠政策。

第二、出入院收费员工作必须要以病人为心中，工作细心负

责，态度要热情和蔼，耐心解释病人的疑问，做到有问必答。

第三、出入院收费员要熟练掌握社区电脑系统、医保信息系

统、医保POS的程序和操作，了解电脑设备的构成和维护。上班前做好设备的检查和简单的维护，下班后要检查当天社区电脑系统和医保信息系统的遗留问题。做到谁当班、谁负责。

第四、出入院收费员必须要认真核对医保、公费医疗、计划生育等有关的证件和特约记帐单，对证件、记帐单和身份不符的应予扣留，并及时报告有关部门，对记帐单有涂改、伪造、冒名顶替不符合规定者，有权不予记帐。

第五、出入院收费员要积极配合临床科室完成收费工作，对病人欠费情况，要及时通知有关科室，并做好记录。

第六、出入院收费员必须准确掌握电脑输入法，各种收费标准，记帐比例，简化手续，简化工作流程，尽量做到电脑输入和找赎现金

社区财务管理制度

快和准。

第七、出入院收费员要遵守财经制度，每天要将收入报表和现金收入及记账单交给出纳，保证账物相符，准确无误。

社区财务管理制度

挂号收费员职责

挂号收费处是社区的第一个服务窗口单位，服务质量关系到整个社区的形象。门诊收费员必须要以病人为中心，一切为病人服务。

1、挂号员必须提前15分钟到岗开始挂号。

2、挂号收费员必须要严格执行国家和社区的有关法

规、政策和制度，及时掌握医保和公费医疗等有关政策和收费标准，掌握社区对持老人证、残疾证、特困证的优惠政策。

3、挂号收费员工作必须要以病人为心中，工作细心负责，态度要热情和蔼。耐心解释病人询问，做到有问必答。

4、挂号收费员必须掌握社区各科室、医生的情况，准确地为病人挂号，熟练掌握挂号收费标准，简化手续，简化工作流程，做到电脑输入和找赎现金快、准。

5、挂号收费员要掌握社区电脑系统程序和操作，了解电脑设备的构成和维护。上班前做好设备的检查和简单的维护。

6、挂号收费员必须要认真核对医保、公费医疗、计划生育等有关的证件和特约记帐单，并作好身份的识别，对证件、记帐单和身份不符的应予扣留，并及时报告有关部门。

7、挂号收费员要熟练掌握电脑输入法，掌握药品中文名称、拉丁文名称，输入要做到快与准。还要掌握药品价格、医疗价格。了解标准处方的要求和各医生的处方的书写，协助科室完成收费工作。

8、挂号收费员要遵守财经制度，每天要将收入报表和现金收入及记

社区财务管理制度

账单交给出纳，保证账物相符，准确无误。门诊收费员职责

门诊收费处是窗口单位，服务质量关系到整个社区的形象。门诊收费员必须要以病人为中心，一切为病人服务。具体做到以下几点：

1、门诊收费员每天要提前10分钟开窗收费。

2、门诊收费员必须要严格执行国家和社区的有关法

规、政策和制度，及时掌握医保、公费医疗、计划生育的有关政策和收费标准，掌握社区对残疾、特困人员的优惠政策。

3、门诊收费员工作必须要以病人为心中，工作细心负 责，态度要热情和蔼。耐心解释病人的疑问，做到有问必答。

4、门诊收费员必须准确掌握各种收费标准，简化手续，简化工作流程，尽量做到电脑输入和找赎现金快和准。

5、门诊收费员要掌握社区电脑系统和医保POS的程序和操作，了解电脑设备的构成和维护。上班前做好设备的检查，简单的维护。

6、门诊收费员必须要认真核对医保、公费医疗、计划生育等有关的证件和特约记帐单，对证件、记帐单和身份不符的应予扣留，并及时报告有关部门，对记帐单有涂改、伪造、冒名顶替不符合规定者，有权不予记帐。

7、门诊收费员要熟练掌握药品中文名称、拉丁文名称，输入要做到快与准。还要熟悉掌握药品价格、医疗价格。了解标准处方的要求和各医生的处方的书写。以准确、快速地完成处方输入。

8、门诊收费员要遵守财经制度，每天要将现金收入及时存入银行，31

社区财务管理制度

保证收入报表与现金及记账单相符，准确无误。

药品会计岗位职责

1、认真执行会计法，遵守财经纪律，实施财务监督，严格物价政策。

2、按库名、品名设置金额数量明细账，对入、出库药品要及时按品名、数量、金额进行逐笔登记。

3、每月末与仓管核对数量，与主管会计核对金额，做到账实相符。各种统计报表报送要及时，内容要正确、完整。

4、审核购进药品的品种、数量、价格，掌握结存动态，协助保管做好快失效药品的处理。

5、认真做好药品调价，盘点的数量、金额汇总工作。

6、不定期抽查复核门诊药房销售凭据及门诊医生的处方金额进行核对。

7、完成科室交办的其它工作任务。

第四篇：农村财务工作总结

农村财务工作总结

一、突出财务规范化建设 促进财务管理上台阶

今年我们紧紧围绕农村财务规范化建设这个重点，针对农村财务管理实际，结合上级对农村财务管理要求，切实抓好财务管理的基础工作，农村财务工作总结。一是抓好民主理财组织建设。年初，村民委员会的换届选举后，新一届村民代表推荐产生了村务公开监督组织和民主理财组织，推选的程序规范、手续齐全，全县建立村务公开监督组织和民主理财组织的村达100%，对新产生的民主理财人员全面进行了一次政策、业务培训，并颁发了《民主理财证》，实行凭证理财，全县共颁发理财证书1650份，发证率达100%。二是抓好农村财务清理。今年3、4月份，全县普遍开展了以财务收支、集体债权债务、资产资源发包、公益事业投入等为主要内容的财务清理工作，各镇能够结合本地实际，各有侧重，重点突出，抓住财务管理的薄弱环节，认真组织财务清理。在清理过程中，做到理财与重点审计相结合，理财与问题处理相结合，理财与财务公开相结合，在全面民主理财的基础上，对64个村组进行了重点审计，形成专项审计报告，重点审计的面达25%，财务清理结果及时进行了公开。三是抓好财务问题剖析。

6、7月份，我们先后利用一个多月的时间，对范水、夏集、沿河、小官庄、射阳、泾河、山阳等7个镇，每个镇2个村的财务收支、债务状况等有关方面，进行了认真调查剖析，摸清了农村财务管理中存在的主要问题，及时进行汇报，引起领导的高度重视。四是抓好财会队伍素质提高。抓好财会人员素质，是提高农村财务管理水平的关键，为此，我们结合新会计制度颁布实施，对全县镇村农村财会人员进行了一次普训，系统地学习了新会计制度、财经法规、财务审计、村务公开、规范化管理等专业知识，这次参训人数为330人，参训率达100%，结合培训我们还对镇、村财会人员进行了《会计上岗证》的年检，工作总结《农村财务工作总结》。11月份，我们又对镇农经服务体系改革后的定岗人员，就如何进一步做好农村财务管理，促进财务管理规范化，进行了培训。五是抓好财务规范化试点示范。今年，我们在柳堡、望直港两个镇进行了农村财务规范化试点，通过完善制度，规范财务核算程序，加强财务档案管理，提高民主管理水平和财务公开质量等措施，扎实抓好规范化试点工作，取得较好效果，9月份顺利通过市办组织的验收。

二、提高“四个一”工程质量 促进财务公开上水平

实行财务公开“四个一”工程以来，有效地促进了财务公开工作的规范开展，进一步增强了农村财务民主管理意识，提高了财务管理的民主管理水平。据今年5月份检查统计，全县凭证理财、规范使用记录簿、村民意见箱设置到位率基本达到100%。具体工作中我们注重三抓：一抓重点。在财务分开工作上，我们根据全县实际情况，抓住薄弱环节、落后镇村，突出重点，推进工作平衡。对“四个一”工程实施较差的镇，分析原因，区别对待，有的通过多次与镇分领导沟通，得到领导支持帮助解决，有的与农经负责人交流，通报全县形势，施加工作压力，加快了全县“四个一”工程的到位率。二抓规范。财务公开的操作上，我们一直坚持“五统一”制度，应时确定公开内容，抓住公开程序这个重点，坚持规范使用记录簿和公开前的审核审批公开后的反馈意见查处。三抓督查。在抓整个面上公开的同时，我们对财务公开和“四个一”工程实施工作不断进行督查，查看财务公开阵地建设、公开资料管理、记录簿的记载等，促进了这项工作的规范有序开展。

三、突出“五项服务” 抓好农经一站式服务工作

今年我们对农经一站式服务，主要做了三方面工作：

1、总结经验。自从去年部分镇开展农经一站式服务后，拓宽了农经服务领域，提高了农经地位，得到了地方党委政府支持和重视，受到了当地群众欢迎。

2、完善制度。为了保证农经一站式“窗口”服务工作开展好，进一步方便农民，更好地服务“三农”，制定和完善内部相关制度显得十分重要。为此，我们农经一站式服务规章制度进行了进一步的完善，对村账代理、资产管理等制度作了完善，对农村审计、账务程序等制度提出了新的要求。

3、积极推开。在去年已开展5家的基础上，今年又发展了夏集、安宜、射阳湖、泾河、安丰、曹甸等6个镇，全县共有10个镇开展了农经一站式服务，占73%。

四、积极指导村级债务化解 促进农村经济发展

当前困扰农村经济发展，影响基层组织建设的重要因素，就是村级集体债务沉重。今年以来，我们在剖析村级财务过程中，对村级债务进行了认真分析，弄清村级债务化解难的根本原因，并进行了专题汇报，针对我县农村实际，对今年以及今后一段时期，村级债务化解工作，提出了具体意见。

第五篇：农村财务培训教材

高碑店市方官镇农村财务管理办法

（试行）

为加强村级财务管理与监督，规范农村集体经济组织经济活动行为，切实维护农民群众合法权益，促进农村基层党风廉政建设，推进农村经济健康快速发展，使我镇的村级财务管理“规范、有序、民主、公开”，从源头上遏制腐败，杜绝奢侈浪费，结合我镇实际情况，制定本办法：

一、成立村级财务机构

村级财务机构主要由村务监督委会和村级财务报账员两部分组成：

1、根据村民组织法第五章第三十二条第四款规定，各村需成立村务监督委员会，村监会应符合以下要求：

第一、村务监督委员会成员由村民会议或村民代表会议在村民中推选产生，一般为3-5人组成。

第二、村务监督委员会机构应由具备财会管理知识的人员担任。

第三、村两委班子成员及其亲属一律不得担任村务监督委员会成员。

2、各村应推选一名村级财务报账员

村财务报账员可由村两委班子通过会议表决方式在两委班子成员内部推选一名班子成员兼职（村支部书记、村主任不得担任报账员）。

二、规范收入支出管理

根据河北省农村财务管理办法第二章第九条规定，村集体资金实行村级所有、乡镇代管、分村建账、分别核算的财务管理制度，村级收支应按以下要求管理：

1、收入管理

1）、村级收入包括经营收入、宅基地出让费、发包收入、上级拨款、投资收入、其他收入等。

2）、村级所有收入，均严格实行收支两条线管理，在取得收入时，各村必须使用财政部门统一印制的票据，其他票据一律无效，严禁收费不开票、打白条收款等情况出现。3）村级发生收入后，收入由报账员统一保管，其他人员一律不得经手资金，村报账员必须在三个工作日内将所有收入按规定上交“三资”委托代理服务中心账户，任何人不得截留、挤占、私分、挪用或者拖欠收入款项，不得坐收坐支，更不得私设“小金库”，搞账外账，不得借其他名义保留现金，不得公款私存。

2、支出管理

1）、根据河北省农村财务管理办法第二章第十条至第十三条规定，村集体财务开支必须经村集体经济组织财务负责人审批并经合法程序审核，报经镇“三资”代理服务中心审核同意，付款应取得合法的原始凭证，对不合理开支要坚决取消，彻底取消村级招待费，严格按照款项规定用途实行专款专用。

2）、村级支出。村级支出包括经营支出、优抚及困难补助费、民兵训练、计划生育费、办公费、培训资料费、差旅费、公益事业支出、其他支出等。

3）、支出审核。村级支出必须由村支书和村监会审核，村主任审批，并由村务监督委员会成员签字方为有效。支出发票必须正规合法，内容完备，并且有经办人、证明人；对无法取得正规合法发票的，应说明原因，完善相关手续。开支的原始凭证内容必须真实、完整、合法，做到支出票据七大要素齐全，即时间、单位、物品名称、单价、金额、开票人、出票单位公章，不得以白条和不规范凭证入账，手续不完备的单据，一律不得入账核销。

4）、审批权限。村集体开支实行民主管理，500元以下小额开支由支部书记、村主任及经办人和村监会成员签字后方可开支；500元以上2000元以下开支由两委班子研究，经村务监督委员会讨论通过后方可开支；2000元以上开支，必须经村民代表会议讨论同意方可开支。

5）、大额款项支付程序。村集体一次性开支在500元以上的，应提交村级财务开支预算审核表（一式两份），注明需要支出事项、金额、村务监督委员会、村民会议或村民代表会议讨论意见，呈报单位及责任人盖章签字后，由三资委托代理服务中心负责人签字并存入三资委托代理服务中心备案后方可支付。

6）、差旅费报销程序。镇外出差、开会差旅费凭票报销，严格控制租车费用。外出考察必须经村两委会研究决定，报镇党委政府主要领导批准，并在镇纪委备案，方可报支相关费用。经镇政府安排，村干部参加上级培训学习等，凭行政事业性收费收据报账，其他类似“证明、报销单”等白条一律不允许报账。特殊情况，经镇主要领导批准同意，由政府办公室下达抄告单报账。

7）、专项资金管理。专项资金必须按照专款专用原准则，对挪作他用的，将收回专用款或停止拨付。

8）、报账要求。各村所发生的经济业务，应及时结清，各村必须在每月所规定的报账日内及时报账（遇双休日顺延），超过三个月的支出项目不予入账，较大项目工程的结算应在完工交付使用后三个月内结清工程账务，跨项目的经济业务必须在下一年完工后的第一时间内内办结财务手续，村报账员应及时记账，并与三资代管中心核对资金额，严格控制使用无据支出，杜绝自制凭证（白条）进账。

9）、公益项目立项程序。村内进行项目建设需符合以下程序：

（1）、项目建设初期必须由项目所在村村委会向政府提交项目建设申请和村民代表会议讨论结果会议记录。（2）、镇政府在收到村内项目建设申请书后，由镇政府对项目建设可行性进行考察审批，项目立项审核通过后由镇政府向村委会下达项目建设批复。

（3）、村委会在收到项目批复后，由村支部、村委会召开两委班子会，研究项目工程方案及预算。

（4）、项目方案及预算规划完成后，组织召开村民代表会议，填制村民代表会议签到表（必须本人签字），向村民代表宣布项目方案及项目预算和资金来源，提交村民代表讨论，并做好村民代表会议发言意见文字记录，待会议讨论通过后，形成会议记录由两委班子及村民代表签字。

（5）、村民代表会议通过后，由两委班子牵头组织进行项目建设，搞好项目预算书，并要签订施工协议书，协议书需说明开工时间、完工时间、工程质量标准、施工注意事项、明确责任分担。

（6）、项目竣工后由项目所在村向政府提交竣工申请及项目决算书，有工程质量、价格、总投资及工程投资明细。（7）、镇政府在收到竣工申请后，组织相关人员进行项目竣工验收，并填制验收报告单。

（8）、待票据、资料齐全后填制报账单，由支部书记、村主任、村监会成员、镇包村干部、镇包片主要领导签字后报镇主管领导和主要领导审批，审批完成报财政所主管领导审核无误后拨付资金，所有资料一并存档备查。（报账所需资料）

①、项目申请和镇政府批复

②、两委班子会议记录、村民代表会议记录、会议签到表。③、项目工程预算书 ④、项目工程施工协议

⑤、项目工程施工前照片，施工照片，完工照片。⑥、项目工程决算书 ⑦、项目工程验收报告 ⑧、正规合法支出票据

三、农村资产、资源管理

1、根据河北省农村集体财务管理条例第四章第二十一条至第二十五条规定，村集体所有的房屋、建筑物、发包土地、坑塘沟渠、机器、办公设备、工具、器具、林木、农业基本建设设施及其他劳动资料、文化设施、公益福利设施，单位价值三百元以上、使用期限一年以上的为固定资产。主要生产工具和设备，单位价值虽然低于上述规定的标准，但使用期限在一年以上的，也可列为固定资产。

任何单位和个人不得哄抢、破坏、侵吞、私分或者非法查封、扣押、冻结、没收村集体所有的固定资产和产品物资。未经村集体经济组织成员会议或者其代表会议、村民会议或者其代表会议决定，任何人员不得擅自用集体所有的固定资产和产品物资为个人或者外单位担保、抵押、出租出售。

2、村报账员负责村级资产的登记与管理。要建立固定资产辅助明细账，逐笔登记财产物资增加、减少时间、原因、单价、数量、价值、使用（保管人）、存放地点及结存情况。要组织定期或不定期地对本村的固定资产进行清查盘点，年终应进行一次全面清查盘点，并填制“固定资产盘盈盘亏毁损报告表”，说明固定资产盘存情况。

3、固定资产新建购置。按照《村民组织法》和《河北省村级财务收支管理暂行办法》办理入账手续，并完善相关手续备案。

4、固定资产的出售、转让、出租按《村民组织法》及村财务管理制度规定的相关程序和要求执行，并且所得款项要及时上交“三资”管理服务中心账户。固定资产的报废、毁损、盘亏要说明原因，并按照规定的相关程序和要求处理，报经镇政府审核后、方可销账。因保管不善、使用不当等人为原因致使固定资产灭失、毁损的，保管或使用人应负赔偿责任。

5、村干部调动或离职的，应将其经管、使用的公物全部交给接替人员或村里，否则在当事人工资里扣减。

四、农村集体资源台账管理

1、管理模式全面实行“一台账两附件”模式进行管理。（1）“一台账”指的是集体资产资源台账，要反映集体资产资源的种类、数量及经营使用情况。（2）“两附件”指集体资产源处置情况附件和有关材料附件（包括各种会议记录、评估材料、招投标原始文件和合同等）。

2、建立台帐：在资产资源清理（包括调查摸底、登记、造册、产权界定等）的基础上建立管理台帐。一式两份，村委会执一份，报镇财政核算中心存一份。

3、资产资源清查：台长每年清查盘点一次，做到帐实相符、帐帐相符。

4、台帐保管：台帐实行村报账员专人保管。

五、农村集体资产资源保值增值各项制度

1、制定和执行资产的日常登记制度、保管使用制度和损失赔偿制度。对各种资产资源要分门别类建立完善的保管、领用、交还及维修等制度。对造成资产资源损失、损坏及浪费要追究当事人的责任，并区别情况作出处理。

2、明确保值增值措施。（1）要处理不良资产，对不良固定资产进行拍卖转让，尽快剥离，退出运营。（2）对不良债务权加大清偿力度，减少损失。（3）要盘活中性资产，对中性资产、非经营性资产、闲置资产要通过优化组合、租赁经营、委托代管、流转处置等形式盘活，在完成保值的基础上努力实现增值。（4）要用好良性资产，对效益好的经营性项目要增加积累，加大投入，管理跟进。（5）要积极争取社会闲散资金和其它资本注入，实现花小钱办大事和资本功能当大的目的，实现资产最大限度增值。

六、农村集体资产资源监督问责制度

1、监督主体

①职能机构监督：镇“三资”监管领导小组、镇纪委实施监督。

②群众民主监督：通过村务公开、、民主听证、民主议事等形式调动群众参与监督。

2、监督内容

①镇“三资”监管领导小组着重对集体资产资源管理业务进行检查，包括资产资源产权界定、登记、评估、处置和日常管理等制度执行情况，材料和手续完备情况，保值增值责任落实情况，资产资源报告和会计报表的真实情况等；在报账、审核、审批、验证、确认等关键环节要重点把关。

②镇纪委负责对集体资产资源管理中存在的信访举报问题、热点问题进行核实、调查、处理。

③镇“三资”监管领导小组对村集体资产资源进行一年一次审核，具体可与村财务审计同步实施。此外，开展村干部任务责任审计和重点工程项目专项审计，形成审计报告。

④村委会对集体资产资源管理活动，除涉及国家秘密、依法受法律保护的商业秘密、个人隐私外，都要按规定予以公开。

3、问责办法：

①在监管过程中发现权属单位或占用单位没有认真执行集体资产资源管理有关制度，存在管理不规范、程序不合规，材料不齐全等业务问题，由镇“三资”领导小组责令其限期整改，问题严重的予以通报批评。

②在权属界定、评估处置、公开公示、民主决策、审计监督等工作中，对发生失职、渎职行为，造成集体资产资源流失，后果轻微的由纪委给予当事人批评教育或给予通报批评；后果严重且为农村党员的责任人给予党纪政纪处分并按相关价值赔偿进行处理，责任人是农村非党员干部的按相关价值赔偿进行处理。对徇私舞弊、暗箱操作、造成集体资资源严重流失的，给予有关责任人党纪政纪处分，构成违法犯罪的移送司法机关处理。

③集体资产资源流失的价值追偿办法。

a、造成资源资源流失的，其价值追偿100%由相关责任人负责。

b、村委会主任具体负责资产资源流失的价值追偿。

七、民主理财和财务公开制度

1、各村要成立村民监督委员会，成员为3-5人，由村民大会选举产生，每逢每月月底报帐日为各村理财日。村民监督委员会享有对本村经济组织财务活动的民主监督权利，参与制定本村财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务决策，有权检查、审核财务帐目，有权否决不合理开支。

2、村级财务收入、支出必须每季度公开一次，公开日为每季度末的次月上旬，债权、债务每季度公开一次，公布资料及时报镇纪委。

八、“一事一议”筹集筹劳管理制度

1、“一事一议”筹资筹劳只限于村内兴办农田水利基础设施建设、修建村级道路桥梁、植树造林等村集体生产公益事业，按照谁受益谁负责谁投资的原则办理。

2、每年年初，由村委会提出筹资筹劳预算方案，经村民大会或村民代表会议形成筹资筹劳决议，报镇经管站初审，镇人民政府审核，以及上级农民负担监督管理部门批准、备案。

3、“一事一议”所筹资金，归本村集体所有。收取时，村委会应当向出资人出具专用合法票据。收取的资金实行村有村用乡代理。实行专户储存，专帐核算，专款专用。支出单据必须手续完备，一律凭正规合法发票入帐。

4、村民监督委员会要对农民出资、出劳使用情况进行监督。

九、违法、违规行为处罚办法

1、根据河北省村集体财务管理条例第七章第四十六条和高纪字【2014】18号文件《高碑店市农村集体资金、资产、资源管理监督工作责任追究实施办法（试行）》第十一条规定村集体经济组织或者村民委员会的负责人、财会人员挪用公款、侵占集体财物的，应当限期归还；造成损失的，应予赔偿；村级资金未交三资代管中心统一代管、非报账员保管现金、报账不及时、坐收坐支、隐瞒截留私设“小金库”、贪污侵占或合伙私分村集体资金、弄虚作假骗取集体资金、利用职务便利挪用集体资金、白条收款或无据收款、支出票据不规范、越权审定开支项目、擅自处理债权债务、未按规定公开财务收支账目、伪造会计凭、阻挠村民会议和村监会履行职责、财会人员离任未履行交接手续、报账员未按规定程序办理、不接受上级部门审计不执行审计意见、不认真履行理财职责造成集体经济损失、及其他违反法律法规规定的视问题轻重给予党政纪处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、村集体收入支出未按规定上交“三资”委托代理服务中心入帐的，由镇代理中心向村报账员提出严肃批评，超过三次的，取消报账员资格，不得在从事农村集体财务工作。村党支部书记或班子其他成员负领导责任，由镇纪检、监察部门给予当事人党、政处分。

3、村集体收入支出超过三天未交代理中心记帐，也不向村“两委”班子成员说明情况，经审计属实的，视为侵占公款，按贪污从重处理和处罚，并停止当事人的工作。金额较小的（1000元以内）除没收违规款项外，同时对当事人给予同等数额的罚款，是党员的给予党纪处分，金额在1000元以上5000元以下的，按照政策规定从重处罚；金额在5000元以上的移送司法机关依法严肃处理。

4、高纪字【2014】18号文件《高碑店市农村集体资金、资产、资源管理监督工作责任追究实施办法（试行）》第十二条规定村级在管理、处置、经营集体资产、资源过程中，出现下列情形之一的，对村级相关责任人予以告诫；情节严重的，予以组织处理或相应的纪律处分，构成犯罪的，移送司法机关处理，对造成村集体财产损失的，应当承担赔偿责任。

（一）发生侵占、窃取、损毁、哄抢、私分或者其他手段非法占有集体“三资”的.（二）不经村民会议或村民代表会议讨论通过的。

（三）擅自动用村集体固定资产、产品、物资等为个人和其他单位提供抵押、担保的。

（四）拒绝执行农村集体资产、资源委托规定的。

（五）在村级采购活动中，不严格执行统一采购规定的。

（六）在处置、经营村集体资产时应评估未评估的。

（七）对应进行招投标的资产、资源经营处置项目拒不组织实施招投标，或者故意将在建工程项目化整为零等方式规避招投标的。

（八）未按规定公开、公示招投标方案及中标结果的。

（九）在评标组织依法推荐的中标候选人以外确定中标人或者以不合理条件限制或排斥潜在投标人，限制投标人公平竞争的。

（十）向投标人泄露标底的。

（十一）不与中标人按照文件订立合同的。

（十二）在建工程项目竣工后，未按规定进行工程项目结算审计或者未经竣工验收与施工单位结算工程款的。

（十三）隐匿、销毁应当保存的招投标文件和相关档案、资料的，隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的。

（十四）拒绝有关机关监督检查或在监督检查中提供虚假情况的。

（十五）违规处理集体固定资产的。（十六）按规定应追究责任的其他行为。

十、本办法自公布之日起施行

二零一五年四月二十二日