每个月的报税流程

第一篇：每个月的报税流程

每个月的报税流程

国税和地税的纳税申报具体流程都一样：

1，取得工商营业执照或者是营业发生30日内，到国税和地税办理税务登记证。国税局征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，2002年以后新办的企业所得税等；地税局征收营业税、资源税等。要判断到那里办证，主要根据营业税和增值税的区别！如果交增值税、消费税、营业税，就涉及交城建税和教育费附加两个影子税，因此国税局办证后，还要到地税局盖章，这就是共管户！（税法要求30日内完成，实际上一天搞定）到办税大厅办.2，国税和地税根据你的企业性质，核定你的税种、征收方式、征收期限；如果要发票的，还得要你填写《首次领购发票申请书》。到税源管理分局办！3，有税收优惠的话，你也到税源管理分局办，他们会拿到税政法规部门帮你搞定！剩下的，你就按要求来办理纳税申报了！一般是一月一次。

4，营业税要到地税局，根据征收方式的不同有以下区别！如果你们企业的营业税是查帐征收方式的企业，则按月自行申报（每月10日前），并提供财务报表给税源分局！如果是核定征收方式，则按月按规定税额申报（每月10日前），相当于个体工商户的定期定额户，主要针对个人独资企业和合伙企业！营业税因项目、行业、管理要求不同，在办理纳税申报时要求也会有不同。

1、主管税务机关：交通银行总行（上海国税局）、其他银行总行（北京国税局）、各银行总行以下机构和非银行金融机构（核算单位地税局）；应税劳务发生地如保险合同签约地、工程所在地、房地产所在地（地税局），其他无形资产、运输业（核算单位地税局）。

2、申报时间：分5日10日15日1个月1个季度，5日10日15日的期满5日内申报预缴次月10日内申报结算，1个月1个季度的期满10日内申报缴纳。

3、每期纳税申报流程（主要有到税务办税窗口申报和网上申报）：确认营业额、编制财会报表—-选择并填报分行业《营业税纳税申报表》或与其他税费合并申报不分行业的《综合纳税申报表》—-准备营业额确认依据如税控盘资料、收入清单、合同清单、预结算文书等—-登录网上报税平台、录入有关数据、划转税费-—及时将纳税申报表、财会报表和其他有关资料等报送或邮寄税务窗口(网上申报的,应定期<一般月底前>将申报资料以书面形式报送或邮寄税务窗口)。

4、税款缴纳方式：网络划缴入库（可限期到税务窗口补开已税凭证）、自开税收缴款书自缴入库、税务窗口填开税收缴款书转账入库、现金缴讫、银联卡一卡通缴纳（属现金缴税形式）。

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

（1）每月7号前，申报个人所得税。

（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。

（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

（1）每月15号前申报增值税。

（2）每季度末下月的15号前申报所得税。

（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

抄税报税流程：

一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进

销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

（一）、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

（二）、网上报税前仍要抄税

1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。

2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。

3、核对相符后，才能申报。

抄税常识：

[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税

◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税

抄税时需要带：

1、IC卡（已在开票系统中写抄税）

2、本月的所有的销项发票

3、还有最后一张空白的发票

4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票

5、发票购领卡

抄报税日期：

抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前

（一）查询当月开票情况

企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情

况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。

（二）抄税时间的规定

1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。

2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。

4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。

5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。

6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。

7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。

8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

（三）抄报税不成功的处理

企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：

1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。

3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。

4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。

抄税流程

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣

非正常抄税的处理指

一般纳税人开票系统及抄报税常见故障

一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等情况

二、受理资料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》（盖公章）

3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》（盖公章）

4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）

5、上次抄税的最后一张专用发票

6、全部空白专用发票

7、发票领购簿和发票发售清单

8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）

9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）

三、办理程序：

1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡

2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票

3、防伪税控企业到税政科发行金税卡

4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单（第一联）到办税服务厅录入空白发票

四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的“最新通知] windows开票系统相关手工报表格式”下载。

税务会计的报税程序(一般纳税人)

增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节

密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考：

一、开票操作“故障”

（一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。

（二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

（三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。

二、报税及购票授权“故障”

（一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。

（二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。

（三）“故障”排除：

1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。

2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。

三、抄报税“故障”

（一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。

（三）“故障”排除：

1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。

2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。

3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。

四、注销金税卡“故障”

（一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。

（二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。

（三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。

新办企业如何办理纳税申报

[1]纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。

[2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定：在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长的签

字同意才能办理。

增值税一般纳税人申报流程

[1]增值税一般纳税纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

三、纳税申报资料

（一）必报资料

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3.《资产负债表》和《损益表》；

4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；

5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

（二）备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.代扣代缴税款凭证存根联；

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

（一）增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

（二）增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。

六、申报期限

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

七、罚则

（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。

（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。

（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。

网上纳税申报流程

网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。

抄税：每月1号开始抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等;

报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税和申报可以同时进行）

纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。

电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。

1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表（看看开发票的书明白了）2在规定的日期内先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这根据自己的税务局的要求）3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，如果你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。

网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。

实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简单，易于操作，快速便捷。使用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为准确、完整；纳税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。

网上申报申请流程告之

纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定《网上

申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。

业务流程说明

纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。

一个会计如何做好报税工作

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是

有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭

据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。

（二）业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金

额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

报税流程/领购发票/抄税/报税（新手必看）写给初次报税者

公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人（临时资格）、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多……一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们！知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正。

一、进行税务登记

自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地税务机关申报办理税务登记。

领取《税务登记证》后，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。-当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。+ ^/ D“ a$ X5 {6 A3 L-F5 ].o# m7 u6 Y% S 9 M!t' v4 S9 j” x6 @1 6 q6 G5 d

二、5 L7 w* O;e6 |“ {' o-^ 申请自动扣税款

地税局是《＊＊县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。% Q* l9 m1 E& T!U6 W 国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方（银行）则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。1 D# d5 n' [!@3 _8 p$ m8 O 6 Y(H5 }1 E* {-^.}6 S# Z;M

三、+ K;[+ |0 x1 B;f 申请网上报税, D+ J.V, B7 ])A3 q!J 地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税；需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421＊＊＊＊＊＊＊＊＊号，而是有专门的地税编号。

.C3 # n!W4 n* T P$ m 国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。3 f;R9 Z& ?1 }!W D;P)^ 在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入！3 e9 H” c# P0 E-P* v)c

四、._3 T+ V9 S' s)F* G“ n 申请一般纳税人临时资格（工业）／或是进入辅导期（商业）5 B;o5 v6 c-{5 h.w 首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：)v1 M9 d([/ y!c5 @ 1.增值税一般纳税人申请认定表)K(e& i0 p6 & J-v& s' d 2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）/ g)a5 q;f% h0 M

3.增值税专用发票最高开票限额表1 s)M7 i5 s g5 E(F2 s)B4 Y9 w-a7 _# f& T3 E, e+ s1 X 除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件：1 n1 E!D/ [: {0 X/ o;z0 o `(B: i-b: e ? 1.税务登记证（副本）原件及复印件

2.企业法人营业执照复印件!u7 r/ h9 S: K# R' ];E!E k % E* F y1 G n)@3 K* + [ 3.中华人民共和国组织机构代码证复印件

4.税务登记证复印件 % M.f1 _6 U2 P5 l6 o 5.开户许可证复印件 9 P$ K, v' V* V* f2 ^3 Y, g 6.企业法人代表身份证 ' v6 o6 i0 R.X* O T$ X7 u 7.验资报告复印件

8.购入的固定资产的发票复印件)|4 T)E6 g: Y” J * A C I)B0 u7 g 9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件

10.一份加盖法人章／公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请7 M(_5 V6 j6 n7 U)N.o% B.L3 N)E% R 11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同% n.A2 H-@+ |: [/ k3 h0 R$ D;~' ?0 s)l(s+ T 上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置（防盗门、窗），墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。

如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。* ^4 y f0 ~2 p0 J* h)P* U 待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。, d)a# l$ K/ y;G0 W 4 y0 E)]$ [* E+ m)n2 D!d

五、5 j3 e;H O3 V/ N: } 领购增值税专用发票, j“ [6 w4 r!m” o-g1 ^)s1 q, H1 H/ H7 J 庆幸一下成为一般纳税人吧，接下来的工作主要有以下几个： x+ z# T5 H6 b 如何刻发票专用章“ h9 u._' J2 o9 Q ” y% u7 X1 W2 {& E.a% U2 H 刻个发票专用章是当务之急的事，因为在当月你买发票和开发票时候你都必须用到，不知道别的地方是不是一定要和刻公章一样在公安或是税局去刻并且备案，在嘉善是可以不用在指定单位刻的，但是有个前提：刻章时必须提供《税务登记证副本原件》-n$ v% O8 h-Y# X* }' l

如何安装增值税防伪税控开票子系统, T9 i0 J* U3 k# }% {7 H-y 8 f7 z6 z;q% u“ C+ g 到当地的金穗计算机中心，提供《最高开票限额审批表》和《申请开票……表》具体名字记不清了，都有国税审批过的，缴费后金穗计算机中心会在一个星期之内上门安装（金穗卡、读卡器、IC卡、认证发票的扫描仪及相关的一些软件）同时办税人员被要求参加培训，培训时间大概是一天左右，会发一本教材，培训后还要进行一次象征性的测试，很好过的。(J* c” R3 j0 u1 P+ Q8 G2 M* u-e

如何领购发票？领购发票之前要做什么？

领购发票之前我们需要拿IC卡和金穗卡（就是装在主机里的）去国税局全程申报窗口发行，也就是激活的意思，之后拿发行后的IC卡到发票领购窗口进行第一次领购发票* `)l* b.d8 i!U

办理发票领购簿

发行后直接拿发票领购窗口办理发票领购簿，需要办税员个人身份证、发票专用章、和最高开票限额审批表、和发票领购申请表（加盖公章、法人签字）2 m4 y4 W% ^7 U2 B!p9 @._$ v!}# / T _6 F6 D 第一次领购发票

凭IC卡、发票领购簿（自己加盖个发票专用章）、填一张专用发票专用领购章（盖个发票专用章）给工作人员就OK了，拿着25份发票可以飘回家了～

第二次及以后购专用发票 % X-b m1 L& R$ ^8 Z# Z4 j.V 下月待发票用完时凭1.发票领购簿2.抄好税的IC卡3.整个25份的发票明细4.作废发票的整份5.发票专用章就可以来领购发票了 3 ~* x' i5 ]“ E5 U8 {

六、.T$ r* i0 h;L* c-V(j1 Q5 C7 { 网上认证发票!a-c& b.}1 _& s” J“ X

月底31日前将本月的进项税发票，具体操作是打开扫描仪后，将抵扣联反过来横向放在扫描仪后开始单张扫描，扫描完后进行实时认证操作，之后取得认证结果，打印认证结果通知书。具体操作请参照扫描仪操作说明书6 m7 R8 T._2 i-m)Q!H(G)H6 ]' b(^0 x% Y!L)h* C-H$ p# f5 l$ x2 K$ E, A

七、2 B1 e$ }% K0 v2 X5 q9 r4 X 抄税、网上报税

抄税一般在月初1号-5号，这里的抄税是指将主机内的金穗卡上的信息抄入IC卡中，抄完后在IC卡状态查询内如果有抄税信息则说明抄税成功。同时打印当月的专用发票汇总表，加盖公章后同时带上IC卡去国税全程申报窗口报税。报税是指将IC卡内的信息报至国税局服务器。工作人员弄好后在汇总表上盖一个章就好了。

+ d, h5 I8 M;@ s& {7 j0 L

八、;g* T+ G)M4 S4 n(I& }% d y 国地、税网上申报

地税中的个人所得税是在1-7号要在网上申报完成，个人所得税申报需要下载一个专用的个税软件。其他税种则是在10号前申报完成，否则每天加收万分之五的滞纳金。: }.m, i(o)K# i8 ] 9 k;K' r8 p3 z* t8 b/ E5 {9 p# m

地税网上申报首先需要在财务管理模块里申报当期的1.资产负债表2.利润表3.财务信息采集;U(B3 X(R!@$ q0 |& h 申报完成后再在纳税模块中申报纳税综合申报表。5 s” a% R7 Q E/ K 5 G: T.~“ T$ r)D3 I4 r' b-^(L# t/ t3 n% M h& u* I 申报完成后在涉税查询模块中的财务报表查询中和纳税查询中将本期申报资料打印出来留存，半年一次加盖公章后送地税局！8 Z6 `6 |3 u)h ” ?2 U9 F6 ])h , S2 J(X% T& ].e5 a 小规模纳税人国税网上申报比较简单，首先需要连接上VPDN和国税网上申报IP地址，再申报财务报表，再进行全申报就OK了，企业所得税和外商企业所得税则是分季预缴，年终清缴！

一般纳税人要填的表多点，除了财务报表之外还有填值税销项／进项／等一些表格，填完后进行全申报就OK了“ C1 / M1 c;`* J!~.O4 {

上述两种申报一般在纳报完两天内就会从你的帐户里扣钱了，所以一

定要准备好有足够的钱，否则又要加收滞纳金了～～

九、买发票………

发票用完后进行第二次买发票操作………然后周而复始，周而复始……

不知你在哪个地方，我想流程应该一样，看看下面吧

(一)申请开通网上纳税申报

纳税人领取税务登记证的当月持税务登记证（副本）到主管税务机关办税服务厅，领取《邮寄（数据电文）申报申请核准表》（一式三份）或登录到当地国家税务局网站直接下载，填写完毕后报主管税务机关进行审批。% C(j!A9 m& h V-E# L(二)选择开户银行，开立账户

纳税人可在任何一家加入当地财税关库行横向联网系统的银行，开立一般账户并签订划款协议。* g8 i.Q' ]# D-?;h-?(三)与主管国税机关、税款划缴银行签订协议书

1、纳税人到主管税务机关领取或到当地国家税务局网站下载后

填写《邮寄（数据电文）申报申请核准表》（一式三份），《X市国家税务局财税库银横向联网系统协议书》（一式两份）；(]# P7 r!I1 a/ q

2、主管税务机关将核准后的《邮寄（数据电文）申报申请核准表》两份交与纳税人；将签订的《X市国家税务局财税关库行横向联网系统协议书》一份留存，一份交与纳税人；

3、纳税人持主管税务机关审批、签订后的《邮寄（数据电文）申报申请核准表》（银行留存一份），与划缴税款的承办银行签订《委托银行划缴税款协议书》。经主管税务机关核准后采取网上纳税申报方式但没有在可以办理划缴税款的承办银行开户的纳税人，需先开立账户再签订协议；

4、纳税人与开户银行签订《委托银行划缴税款协议书》一式两份，一份银行留存，一份纳税人留存；6 B0 s8 d* c5 N-u, I7 l4 B;O

5、纳税人凭与银行签订的《委托银行划缴税款协议书》到主管税务机关验证开通协议；

6、实行网上纳税申报的纳税人如遇变更企业名称、划缴税款账户，需按照有关规定办理税务登记变更手续，并按上述步骤重新签订协议书，验证开通协议。

(四)取得网上申报软件企业端6 u$ {0 p4 }/ D2 ^;i, v 纳税人如已购买软盘申报软件，可在X市国家税务局网站上下载网上申报软件及操作说明；纳税人如未购买软盘申报软件，可与X市

神洲浩天科技有限公司联系购买网上申报软件。/ i$;j;J;M” E, X3 Z$ N0 _& a(五)获得初始化文件和注册文件% h& M0 i# @* t' b(M;~5 G9 T 纳税人取得网上纳税申报软件后，在国税机关办理协议验证开通环节同时获得初始化文件和注册文件。, x/ P(n/ v8 o' O7 x(六)安装申报软件企业端，进行初始化操作

按照说明安装网上纳税申报企业端软件，首次进入需要进行初始化操作，需要用到初始化文件、注册文件、光盘号、授权号四项内容，其中初始化文件和注册文件在国税机关办理协议验证开通环节时获得，光盘号和授权号从神洲浩天科技有限公司获得（注：网上纳税申报企业端软件的光盘号和授权号与软盘纳税申报企业端软件不同）。(七)核对企业基本信息.i A3 |4 J9 d!@8 W7 t 初始化操作完成后，即可开始使用网上纳税申报企业端软件，首先需要进行企业基本信息的核对，如果发现数据有误（或日后数据发生变更），应向所属税务机关申请更正后，登录X市国家税务局网上申报系统网站，重新下载初始化文件，再到网上纳税申报企业端软件中进行初始化操作（注册文件不变）。" `)v: j& B2 w& [;c(八)登录申报软件企业端，录入申报表，导出申报文件

按照说明进行操作，与软盘纳税申报企业端软件基本相同。申报表录入完成后，导出申报文件和密钥文件。如果导出申报文件后发现申报数据有误，应先登录X市国家税务局网上申报系统网站，生成撤

销申报文件并下载，再回到网上纳税申报企业端软件，使用撤销申报文件进行撤销申报操作，完成后即可修改申报表。, v7 O$ [.J9 i.H(九)登录X市国家税务局网上申报系统，进行纳税申报 登录X市国家税务局网站网上申报系统需要提供纳税人识别号、密码（默认六个“1”，特别提醒用户为了信息安全登录后及时修改密码）、上传密钥（密钥为网上纳税申报企业端软件生成）。登录成功后，可以进行纳税申报操作，申报成功后，如果产生税款可进行税款的划缴。

第二篇：一般纳税人报税流程

一般纳税人报税流程

2014-03-06 13:12:57 | 阅读原文

导读：会计网微信(www.xiexiebang.com)有粉丝向小编咨询“一般纳税人报税流程”的问题，下面小编将流程分享给大家，希望能够帮助到各位。

一般纳税人报税流程：

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

抄税报税流程：

一、抄税

抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

第三篇：抄报税流程

一、抄税

1、成功安装防伪税控开票系统的企业，将在下月1号起进行第一次的抄税处理。注意：开票系统已进行初始化处理，企业不需要再进行初始化操作。

2、操作步骤：报税处理→抄税处理→选择“本期资料”后点击确定→等待系统提示抄税成功，即可完成抄税处理。

二、电子申报

1、成功安装的电子申报系统已完成了纳税申报初始化操作，企业首次使用电子申报系统只需要在“基础资料管理”→“公司资料设置”中将公司相关资料信息填写完整即可进行正常业务操作。提示：如果在软件操作过程中出现“本程序尚未注册，请与服务单位联系”的提示筐，请不用理会，直接点击确定即可。

2、具体申报操作步骤如下：步骤一：如果当月有进项或销项业务的发生，请在进项发票管理或销项发票管理中录入相关数据。如果当月为零申报（即没有任何进/销项数据）的，企业可跳过本操作步骤，直接进行下一操作步骤。

3、步骤二：依次点击“纳税申报”→申报主界面→将“申报所属期间”修改为对应的申报所属期。

4、步骤三：点击附列资料（表一）打开报表界面。在界面中点击“新增”按钮，系统将自动显示对应数据，其中零申报企业的数据一般都为0，当数据确认无误后点击“保存”→“审核”即可完成附列资料（表一）的操作。然后用相同的方法依次完成附列资料（表二）、专用发票抵扣清单等共九份报表。提示：在进行“纳税申报表”的操作时，授权人签字、声明人签字栏目中一般可录入法人名字。

5、步骤四：当全部报表都完成审核后，“生成申报盘”的按钮将生效。此时将点击该按钮进行申报文件的生成操作。提示：需要将生成的所有申报文件全部复制到U盘中。

6、步骤五：重新打开“纳税申报表”的报表界面，然后点击“打印”按钮进行纳税申报主表的打印。完成本步骤后电子申报的操作已完成。

三、前台抄报税

新一般纳税人企业在取得数字证书之前都需要进行税局前台抄报税处理。企业只需要将已抄税的IC卡（已成功安装）、装有申报文件的U盘、打印出来的纳税申报主表等带往所属分局前台即可进行抄报税处理。提示：成功安装金税卡的企业第一次前台抄税请务必在10号前进行，如果没有安装金税卡的企业申报时不需要带IC卡。

第四篇：网上报税流程

网上报税流程.2011-07-21 06:22

（一）网上报税地址登陆济南市地方税务局网站：n。点击导航栏中的网上报税，进去网上报税登陆界面。

（二）登录：垄断：输入纳税人分辨号、密码、校验码（小写即可），点击登录注：

1、密码万一太容易，系统会提醒及时修正密码；

2、过去的网上报税用户的密码都会保留

3、废止了CA认证措施，全副启用校验码措施

4、新版网上报税软件调剂了版面构造，批准菜单的措施组织网上报税各功能模块，更利于于

尔后功能的扩充。纳税人准确输入纳税人分辨号、密码、校验码即可，此刻系统会率先察看输入的数据是否相称规范，如密

码过度容易时，系统会给出如下提醒： 点击“登录”按钮即可向网上申报系统公布登录哀求。获胜登录到网上申报系统后，系统会揭示如下主版面： 网上申报系统主版面包括三局部：题目区、功能菜单区、业务垄断区。题目区：揭示网上申报系统题目（山东省地方税务局网上申报系统）。功能菜单区：揭示功能菜单，包括：涉税消息、纳税人消息管教、填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询、退出。垄断区：重要用于用户进工作务垄断。如点击“申报查询”菜单后，在主界面右侧会揭示申报查询版面，供用户查询申报数据利用。

（三）涉税通知涉税通知重要是使该纳税人能够在登录后看到管教员给其发送的通知，纳税人登录时该当及时察看通知以免遗漏重要消息。纳税人在正常登录后即可看到如下涉税通知版面： 版面揭示如下内容：开始：迎接该纳税人进去大厅及其登录工夫。内容：各个通知题目及管教员公布此通知的工夫，点击通知题目即可目睹通知内容。提醒：系统提醒该纳税人发生以下情形后如何处理。当纳税人必需察看通知时，单击通知题目敞开，如下界面： 察看完此通知即可关闭，若察看其它通知可如上所示敞开。当心事项 通知是地税管教部门公布的，与该纳税人有关的重要消息，纳税人该当及时验收。

（四）纳税申报网上报税纳税申报缴款按如下次序举行：一是填写申报表。填写完申报表后，申报表数据仅保留在网上报税系统，此刻觉察报表填写讹谬，能够在“填写申报表”版面，敞开需剔除的报表，点击版面下方的“剔除按钮” 即可。二是正式申报，正式申报揭示的是未到申报期限的已填写申报表但尚未正式申报的报表消息，正式申报告终后，就能够举行划款垄断，并且申报表数据即可在征管系统查询到。正式申报后，由于数据曾经提交到征管，不能穿越剔除垄断来剔除申报表，确需作废，需在征管平台作废申报表作废征管数据，并穿越网上报税监控平台供给的申报表作废功能作废网上报税系统数据，其中作废时所需的应征凭据序号能够穿越网上报税申报查询查询到。

1、填写申报表。在“我的办税大厅”版面点击“填写申报表”链接，即进去填写申报表主版面。将鼠标移至横栏的菜单上面，即可揭示其对应的申报表。点击相应报表，即可敞开举行填写，填写后保留获胜，会在报表名目后揭示“√”，如下图的营业税申报表。注：

1、有附表的要先填写附表保留，然后敞开主表保留；申报表附表万一被修正了，主表定然重新保留。因为即便附表修正了，主表也会揭示“√”，然而此刻主附表数据是不统一的，定然重新敞开主表保留一遍。★★★★★

2、能够填写的报表种类定然是在征管系统做过相应的税种登记的，托付代征和代扣代缴报告表则必需订立有托付代征税款协议或做过代扣代缴税种登记（包括个人所得税代扣代缴）

3、除个人所得税各类报表，其他纳税申报表版面有征收品目消息的，品目消息系统积极提取并揭示在版面上或由纳税人自行抉择（可抉择范围为核定的品目），税率依据品目消息积极生成，其中，可填写的营业税附表依据鉴别的品目内容列出，未曾相应品目标附表不列出。慷慨人能申报的个人所得税报表包括个人所得税月（年）报表、个人所得税两处以上报酬薪金所得、个人所得税12万元以上、个人所得税承包承租所得。凡是该慷慨人做过个人所得税税种登记，报表就可填写，其中个人所得税月份（）报表只局限不能填写出产经营所得和承包承租两个品目。个体工商户只能填写个体工商户月（年）报表及个人所得12万元以上报表。

3、房产税、土地利用税不受理税种登记纳税期限为次的，这类情形会在月初数据同步时作为异常情形被屏障掉；土地升值税从事房地产开发企业只受理预征申报、非从事房地产开发企业土地升值税申报不能受理等闲住宅出售的。

4、订立托付代征协议的，以征管系统最新订立的统一税种统一品目标托付代征协议期限的协议内容为准，推断时目前申报月份应在协议的税款所属期管用内。

2、正式申报填写完申报表后，必需举行正式申报。点击“我的办税大厅”版面上的“正式申报”链接，即可进去正式申报窗口。（1）、正式申报窗口列出的，是穿越网上报税“填写申报表”填写的，并且到申报其时尚未超过申报期限的申报表。曾经正式申报的报表，“申报”栏揭示为“★”，尚未正式申报的，揭示为“ ”。带有附表的，只揭示主表消息。（2）、各报表的申报期限除纳税期限为按次申报的以税种登记的申报期限为准，按次申报的为申报月份的月末最后一个，扣款期限为申报日的次日。注：

1、定然举行完正式申报才是恳挚告终了申报垄断。

2、纳税期限核定为“次”的税种，在填写完其申报表后，能够不即刻正式申报，系统批准填写报表当月月底之前任何工夫再正式申报都能够。

（五）网上划款。正式申报获胜后即可在“我的办税大厅”点击“网上划款”链接缴纳税款。（1）网上划款窗口列出的，是曾经正式申报获胜，并且目前日期未超过缴款期限的申报表。带有附表的，只揭示主表消息。（2）网上划款窗口上方有划款银行和账号消息。由于征管统一纳税人只批准有一个税库或税银联网的账号，因而这里揭示账号即便征管登记的申报措施未“网上申报”订立过税库或税银联网的账号。（3）各报表的缴款期限除按纳税期限按次的以税种登记的缴款期限为准，按次申报的扣款期限为正式申报日期的次日。注：纳税期限核定为“次”的税种，其缴款期限为正式申报次日，万一是申报月最后一天正式申报的，其缴款期限为下个月第一天。

（六）申报、划款查询

1、申报查询进去纳税大厅界面→点击申报查询→输入申报的所属日期→单击确认进去→如在所属属期内有申报表则点击表名链接察看申报数据。注：查询报表是按照填写报表的工夫为条件，例如2007年10月份申报所属期为9-1至9-30的报表，则查询的时候，所填入的工夫即便2007-10。当该纳税人单击申报查询后揭

示版面如下（默认揭示当月工夫）：

点击确认，揭示如下版面：

（1）申报事态：申报获胜后揭示“申报：处理获胜”。万一只填写了申报表未正式申报，则揭示“已填写未申报”。申挂失利揭示“申报：处理失利”。揭示“已作废”则表示税务部门已按照纳税人的申请将此报表剔除。（2）应征凭据序号：纳税人发送作废申请的时候，必需将所要剔除报表所对应的此凭据号附上。

2、划款查询进去纳税大厅界面→点击划款查询→输入申报的所属日期→单击确认进去，万一所对应月份未曾举行申报，可能申报金额全为0，则揭示如下版面：

万一有必需划款的报表，则揭示如下界面（默认揭示当月工夫）：

点击确认，揭示如下界面：

（1）应补退税额：划款金额。（2）划款事态：由于网上报税与征管的消息必需一段工夫举行同步，请点击明细查询，核对划款明细，点击明细查询，揭示如下界面：

（七）报表打印在申报查询中查出必需打印的报表，点击报表名目敞开翔实消息，如图：

然后点击版面下方的打印按钮可能在博览器的文件选项中点击打印（打印揭示不全的请在博览器的版面设

置里缩小页边距）。如图：

（八）修正密码纳税人点击个人消息管教，揭示版面如下：

本模块重要由如下三局部构成：原密码：自己本次登陆大厅的密码，此密码定然准确否则无法修正。新密码及确认密码：这两个密码输入定然统一，要否则同样无法修正。保留：以上三步输入告终后即可点击保留，以改动密码。

三、重复或讹谬申报请察看网上报税涉税通知中“报表讹谬的处理措施”的翔实消息，若有改变，我们也将在涉税通知中及时公布，请及时察看，如图：

四、订立托付划款协议处理流程

（一）纳税人利用财税库行联网系统缴税流程

1、纳税人应预先选定一家已加入财税库行联网的商业银行（信誉社）（以下简称FTBS）开立的银行存款账户为缴税账户。

2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。

3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号、企业名目（全称）、开户银行、账户名目、账号（账号的前几位定然是行号或银行网点号，长度要全面、规范）及纳税申报措施等相干要素，并加盖印章。

4、纳税人携带《协议书》到开户银行处理缴税账户确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。

5、纳税人将已加盖银行印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。

6、新开业的纳税人，万一抉择此种缴税措施该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》：（1）征收局在处理新办企业税务登记时，向纳税人发放财税库行联网系统订约帐户材料。订约材料包括：托付划转税款协议书（一式三份）；济南市财税库行联网系统缴税业务指南。（2）纳税人持填写全面并加盖章戳的托付划转税款协议书到开户银行处理缴税账户的订约手续。（3）纳税人将已加盖银行印章的托付划转税款协议书交回主管税务机关征收大厅一份。主管税务机关应在2日内告终纳税人订约账户消息维护及校验工作。

（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程

1、向主管税务机关提出申请,三星监控摄像机dyramics.com填写《废止缴税账户申请书》一式三份，经主管税务机关确认后，再到原开户银行处理废止订约账户相干手续。

2、开户银行对《废止缴税账户申请书》相干消息举行确认，并在业务系统中废止订约标识，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份交回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）

3、税务机关依据银行加盖印章的《废止缴税账户申请书》，废止原订约账户标识。

4、纳税人应在处理废止原缴税账户的同时，与主管税务机关和开户银行重新订立《协议书》。附件：

1、托付划转税款协议书托付划转税款协议书甲方（纳税人）：乙方（地税局）：济南市地方税务局槐荫分局丙方（纳税人开户银行）： 为简化办税过程，向纳税人供给优质、高效的服务，保证税款(含费、基金，下同)及时、平安、全面入库,甲、乙、丙三方就税款缴纳措施达成如下协议：

一、甲方按照税法、费（基金）管教措施缴纳的各项税款，批准财税库行联网措施，由甲方托付丙方穿越财税库行联网系统，在其指定的缴款账户上举行扣缴。

二、甲方确定一个在加入财税库行联网系统的商业银行开立的账户为税款的缴款账户，该账户需在本协议书中确认，甲方和丙方有义务保证该账户的恳挚性和准确性。

三、甲方缴款账户一经确定，分寸上不得改变。确需改变的，甲方应在处理有关涉税事项的五个工作日前，向乙方提出书面申请,由乙方批准后，到丙方处理原协议废止手续。同时与主管税务机关、开户银行重新订立《托付划转税款协议书》。因甲方私自改动订约账户构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。

四、甲方应保证在处理每一项需扣款的涉税事项时，其订约账户内有足够存款余额，如因账户余额不足或订约账号被凝固等起因构成无法扣缴税款而导致缓期缴纳的，乙方将按《华夏公众共和国税收征收管教法》等有关法定处理。

五、财税库行联网后，如甲方批准长途电子申报缴款措施（包括网上报税、电话报税、个体双定户银行扣税等），丙方为甲方开具《托付银行划款专用凭据》，并加盖管用印章，作为甲方已缴税款的会计核算凭据。甲方可依据必需,凭此凭据到税务机关换取完税凭据。丙方定然在保证扣款获胜的前提下开具《托付银行划款专用凭据》，否则引起的法令义务由丙方担负。如甲方批准大厅申报缴款措施，乙方为甲方开具一联式税收电子转帐专用完税证，作为甲方核算已缴税款的会计凭据。

六、乙方保证向丙方发送的扣款消息恳挚、准确。若丙方因乙方的讹谬消息而误扣甲方账户存款的，义务由乙方担负。

七、丙方保证在收到乙方扣款消息后，才对甲方订约账户举行扣款。若丙方在未曾收到乙方的扣款消息而对甲方的账户举行了扣款、可能丙方收到乙方扣款消息但对甲方的非订约账户举行了扣款、可能丙诽富按乙方发送的扣款消息举行了扣款，义务由丙方担负。丙方按照乙方所供给的扣款消息准确厉行扣划税款后，甲方如就纳税事宜提出异议，乙方负责依据国度税法有关法定授予处会意决，丙方不担负义务。

八、甲方因吊销等起因，申请静止利用订约帐户，应在处理有关涉税事项的五个工作日前，到乙方提出书面申请，经乙方批准后，再到丙方处理原协议废止手续。

九、甲方改变名目、主管税务机关、法人代表时，应在改变税务登记后作废原协议，重新订立《托付划转税款协议书》。

十、各方如无疑义，本协议将常年管用，若其中一方提出改变事项，乙方、丙方能够书面或告示形式，甲方以书面形式提前五天通知协议方。

十一、本协议自甲、乙、丙三方盖章之日起见效。协议书一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，均具混同法令服务。纳税人分辨号：法人代表：联系地址：开户银行：账户名目：账号：申报措施办税大厅申报储藏扣税电话申报网上申报邮寄申报注：

1、该表格由甲方填写。

2、申报措施只能抉择一种，请在空格中打“√”。甲方（盖章）： 乙方（盖章）： 丙方（盖章）：年 月 日 年 月 日 年 月 日联系电话： 联系电话： 联系电话：附件

2、废止缴税账户申请书废止缴税账户申请书 申请日期： 年 月 日

纳税人名目纳税人分辨号原开户银行原缴税账户废止起因：主管税务机关意见：（盖章）年 月 日原开户银行：（盖章）年 月 日注：本表一式三份，主管税务机关、纳税人、原开户银行各一份。附件

3、托付银行划款专用凭据

附件

4、财税库行联网系统缴税业务指南济南市财税库行联网系统缴税业务指南

一、济南市财税库行联网系统简介普及济南市财税库行联网系统是济南市公众政府改革现行税款缴库措施的重要举措。市财政局、市国税局、市地税局、人行济南分行营业管教部和济南地区各商业银行配合，共同发生了济南市财税库行联网系统（简称“FTBS”，下同），以得体纳税人缴纳税款，告终税款征收无纸化、税款解缴一体化和收入对账电子化。它的开发利用将逐渐顶替现行各种传统的税款入库措施，成为尔后纳税人缴纳税款的重要渠道和措施。

二、FTBS个性

（一）利用面广----纳税人不论批准何种纳税申报措施均可利用FTBS缴纳税款。

（二）得体实用----纳税人可自行抉择在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开设的账户作为缴税账户，极大地得体了纳税人自主抉择缴税银行。（三)入库积极化----FTBS是横亘财政、税务、国库、银行等部门的利用系统，凡是缴税账户存款富余，纳税人在告终申报的同时，系统也及时积极为纳税人告终税款的划缴工作。

（四）征收无纸化----批准电话报税、网上报税等长途申报的纳税人利用FTBS缴税的，税务机关不再开具税收通用缴款书，统一由纳税人开户银行开具《托付银行划款专用凭据》（简称“专用凭据”，下同），作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。

三、FTBS业务流程

（一）纳税人申请利用FTBS缴税的业务流程

1、纳税人定然预先选定一家已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的银行存款账户为缴税账户。

2、主管税务机关将已填齐税务机关相干消息，并盖有主管税务机关印章的《托付划转税款协议书》（以下简称协议书）一式三份缴纳税人。

3、纳税人在《协议书》中填齐纳税人分辨号（要与在地税处理的税务登记证号码统一）、企业名目（全称）、开户银行、账户名目及账号（咨询开户银行后再填）等相干要素，并加盖公章。

4、纳税人携带《协议书》、税务登记证副本到开户银行处理缴税账户核实确认手续。纳税人缴税账户开户银行对《协议书》相干消息举行确认，并核对纳税人账户材料，无误后加盖印章。同时开户银行在FTBS中举行账户维护。

5、纳税人将开户银行核实确认并加盖印章的《协议书》交回主管税务机关一份。主管税务机关在2日内告终纳税人缴税账户FTBS标识的录入及校验工作。校验合格后，纳税人便可利用FTBS缴税。

6、新开业并利用FTBS缴税的纳税人，该当在认领税务登记证10个工作日内，与主管税务机关和开户银行订立《协议书》流程图：

（二）纳税人处理缴税账户改变手续业务流程

1、纳税人需改变缴税账户的，该当在处理涉税事项的5个工作日前，向主管税务机关提出申请,填写《撤消缴税帐户申请表》一式三份，经主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止订约账户缴税功能相干手续。

2、开户银行对《撤消缴税帐户申请表》相干消息举行确认，加盖印章后，留存一份，二份缴纳税人，纳税人将其中一份缴回税务机关。（解释：银行废止账户的缴税功能时，该账户的其他功能坚持不变）

3、税务机关依据银行加盖印章的《撤消缴税帐户申请表》，废止原缴税账户FTBS标识。

4、纳税人应在这5个工作日内就新的缴税账户重新与主管税务机关和开户银行订立《协议书》

（三）纳税人获得“完税验证”业务流程

1、批准电话报税、网上报税、个体双定户银行批量扣税等措施的纳税人穿越FTBS缴款获胜后，持税务登记证副本到开户银行索取全市统一款式的“专用凭据”，此凭据可作为纳税人缴纳税款的会计核算凭据。

2、纳税人因异地抵扣等起因需换开税收完税凭据的，可持“专用凭据”到主管税务机关换开《税收电子转账专用完税凭据》，主管税务机关在纳税人“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”印章。

3、批准大厅直接申报缴款措施的纳税人，穿越FTBS缴款获胜后，由主管税务机关征收大厅直接开具《税收电子转账专用完税凭据》或其他完税凭据。流程图：

四、FTBS热点问题解答

（一）利用FTBS是怎样告终缴税的？纳税人在向税务机关申报缴纳税款（含费、基金，但不含工会经费和进展旅游事业费，下同）时，税务机关穿越FTBS将纳税人缴税消息发送给纳税人开户银行，由纳税人开户银行从纳税人预先订约的缴税账户划缴税款，并直接缴入国库，构成申报、缴税、入库的一体化，是一种新型的缴税入库措施。

（二）利用FTBS缴税平安吗？FTBS平安功能好，配合各方对纳税人缴税账户都相应制订了精细的保证机制，在为纳税人账户材料保密的同时，严厉按照纳税人申报或确认的税款划缴。FTBS同时备取翔实的划款登记，并由公众银行济南分行营管部负责协调停鞭策，从而保证了纳税人缴税账户资金的平安。

（三）利用FTBS缴税必需处理什么手续？对于利用缴税账户的纳税人率先应确定一个在已加入FTBS的商业银行（信誉社）开立的存款账户为缴税账户，然后与主管税务机关和开户银行共同订立《协议书》，便能够利用FTBS措施缴纳税款。

（四）如何处理缴税账户的改动？纳税人须改动缴税账户时，该当在处理有关涉税事项的5个工作日前，先到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到原开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，同时在这5个工作日内就新的缴税账户，与主管税务机关、开户银行重新订立《协议书》。原缴税账户只废止了该账户的缴税功能，其他功能坚持不变。

（五）如何静止利用FTBS缴税？纳税人因吊销等起因，申请静止利用FTBS缴税，应在处理有关涉税事项的5个工作日前，到主管税务机关提出申请，填写《撤消缴税帐户申请表》，由主管税务机关批准后，再到开户银行处理废止原缴税账户FTBS标识，以静止利用FTBS。

（六）批准长途申报的纳税人在缴纳税款后如何获得缴款凭据？在利用FTBS后，批准网上报税、电话报税、个体双定户银行批量扣税等措施缴纳税款的纳税人，可于缴税次日后到其开户银行索取“专用凭据”，作为缴纳税款的会计核算凭据。如需完税凭据的，纳税人凭此凭据到主管税务机关换取完税凭据。

（七）纳税人因异地抵扣等起因须开具完税凭据，怎么办？纳税人可凭开户银行开具的“专用凭据”到主管税务机关申请换开《税收电子转账专用完税证》。主管税务机关在纳税人所持“专用凭据”上加盖“已换取完税凭据”的戳记。

（八）纳税人悲观“托付银行划款专用凭据”，如何处理补开业务？纳税人到原开具“专用凭据”的银行补开，补开回单上须盖有银行转讫章及“补制”字样。

（九）在利用FTBS后，能否利用其他缴税措施？在利用FTBS后，万一纳税人缴税账户被查封、失效或其他特异起因，构成不能利用原指定的银行存款账户缴纳税款的，应及时与主管税务机关系系，利用其他申报措施缴纳税款。

（十）什么样的银行存款账户能够用于FTBS缴税，账户原功能是否发生改变？纳税人所开设账户的开户银行但凡是加入FTBS的都能够用作缴税账户，纳税人指定其中一个账户与银行和税务机关订约用于缴税，该账户除非缴税功能外，其原有的功能不变。

（十一）纳税人利用FTBS缴纳税款，应当心哪些事项？纳税人利用FTBS缴纳税款，供给的缴税账户定然恳挚，并保证在申报纳税时，账户内有足额缴纳税款的存款金额。因账户存款不足构成税款不能按时缴库，税务机关按《华夏公众共和国税收征收管教法》有关法定处理。下列银行及其分支机构均已加入济南市财税库行联网系统（FTBS）创立银行、工商银行、农业银行、中国银行、交通银行、中信银行、光大银行、华夏银行、招商银行、浦东进展银行、兴业银行、民生银行、深圳进展银行、恒丰银行济南分行、济南市商业银行、济南润丰农业配合银行、威海市商业银行济南支行

济南市地方税务局印制测验所不能觉察的一个讹谬是生成不可变(immutable)对象的多份拷贝。

第五篇：记账报税流程

会计每月做账流程

会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设臵，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证(注意先借后贷,借贷相等)。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(手工账规定用订本式账簿)。

3、根据记账凭证登记明细分类账(手工账规定用活页账簿)。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账(手工账规定用订本式账簿)。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设臵明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费较少在第一个月全部转入费用，开办费较大至少分三年摊销。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务规定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制会计分录：

将损益类科目的总发生额的差额试算转入本年利润(本月有利润为贷，否则为借)，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）。贷主营业务成本（主营业务税金及附加，业务成本等）、损溢类的期间费用。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额×所得税税率25%，然后做记账凭证。借：所得税 贷：应交税金--应交所得税，企业所得税征收方式分A、B二类(企业所得税申报表也是二类)，A类为查账征收，每季末申报缴税，一般累计有利润才申报缴税(如一季度是亏损10000元，一季度申报不要缴税，二季度盈利8000元，二季度申报当季有应缴税但累计亏损2000元，所以累计申报不要缴税)，每年5月31日前汇算清缴；B类为核定征收，每月申报缴税，一般按收入（工业为6%、商业为4%）计算应纳税所得再乘以25%应纳所得税，每年5月31日前汇算清缴。（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额累计是否为正数，如果为正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金、应收账款，存货、固定资产、累计折旧等）负债（应付账款、应交税金等）所有者权益（实收资本、未分配利润等）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，注意将应收账款贷方明细相加填入负债类的预收账款，将应付账款借方明细相加填入资产类的预付账款，货币资金是现金和银行存款余额相加（如果现金为负数，则填入其他应付款项目），未分配利润项目是本年利润和利润分配余额相加。

根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额相衔接来确定。因为税控机会打印发票汇总表上会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注(就是对报表中有关科目内容进行说明),财务分析之类。

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账（要日清月结），一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。未到月初一定不要抄税，否则要先到税务局清卡。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额（现在的账龄分析要求按0.5年以内、0.5-1年、1.5年-2年、2.5年-3年、3年以上分类），包括：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

三、报表问题：

企业会计报表包括三个报表，除了资产负债表、利润表和现金流量表(现金流量表现在规定只有大中型企业和上市公司编制、不同地区不同省要求不同。)。而利润分配表是利润表的附表只需在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。在次年3-5月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理、财务、营业、制造等期间费用一般情况下月末没有余额，生产成本类科目月末可留余额；生产成本、制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表累计净利润加上总账的利润分配要与资产负债表的未分配利润相符。

细节补充：

1、增值税、消费税、企业所得税在国税申报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理、在此之前的在地税申报）；个人所得税和其他税在地税申报。

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）。

3、按工资总额可以按实列支的，福利费为工资总额的14%，工会经费为工资总额的2%，职工教育费为工资总额的2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、五险一金：养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金。

5、商业企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入生产成本、金额较小的计入营业费用。

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户只可以转账，不能提取现金。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账、总分类账、银行日记账保存25年、明细账、会计凭证保存15年、会计报表永久保存。

几个有用的会计分录：

1、现金长款 借：现金

贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款 管理费用—坏账损失 贷：待处理财产损溢

3、福利费按实列支,要注意不要超过工资额的14% 借：生产成本 营业费用 管理费用

贷：现金或银行存款

4、缴工会经费，按实列支的借：管理费用-其他费用 借：其他应付款——工会经费(原来有余额的)贷：现金或银行存款

5、支付职工教育经费 借：管理费用——其他费用 贷：现金或银行存款

6、支付工资 借：应付工资 贷：现金或银行存款

应交税金——应交个人所得税 其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取工资

借：生产成本-工资及福利

借：管理费用-工资及福利（或营业费用）贷：应付工资

8、提取消费税城建税教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 贷：应交税金——应交城建税 贷：其他应交款——教育费附加

9、缴印花税、房产税、土地使用税、个人所得税 借：管理费用-税金(按税种分行次写交什么税)贷：现金或银行存款

10、查补上年增值税 借：以前损溢调整 贷：应交税金-增值税检查调整 同时 借：应交税金-增值税检查调整

贷：应交税金-未交增值税

11、查补上年其他国税、查补地税（包括滞纳金）借：以前损溢调整 贷：应交税金-应交消费税 贷：应交税金-应交城建税 贷：应交税金-应交企业所得税 贷：其他应交款-教育费附加

12、缴纳税查补税时，在摘要栏载明查补×年税费 借：应交税金-未交增值税 借：应交税金-应交消费税 借：应交税金-应交城建税 借：应交税金-应交企业所得税 借：其他应交款-教育费附加 贷：现金或银行存款

13、结转到利润分配时(利润表中不反映以前损溢调整)借：利润分配 贷：以前损溢调整

增值税一般纳税人

第一步增值税发票

（一）检查销项发票（第一联）

计算出销售金额、税额。小计栏金额×0.17＝税额。

（二）增值税进项发票是否正确

分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）,进项认证填第35行，有农副产品收购、运输发票的填到相应栏次。

注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。

（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。

第二步地税申报表

（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地方税纳税申报表》

1、城建税、教育费附加根据本月应纳三税（增值税消费税营业税）乘以税率按城区、镇、乡分别为7%、5%、1%)、教育费加都是5%；印花税=购销合同×0.03%、账本每本5元。

2、地税代征：防洪资金＝收入×0.06%、工会经费＝工资额0.8%。残疾人就业保障金按职工人数×1.5%×28666元，另防洪资金80元/人年。

3、个人所得税：从2011年9月1日起按新的个人所得税法规定分工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得的相应的纳税级数计算提取。

4、房产税：承租无发票或出租按租金收入×12%(5.31前)

自有房产按房产原值×70×1.2% 第三步根据《地方税纳税申报表》做计提税费的分录(略)第四步分理各类原始凭证

1、将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：

借：银行存款（银行单金额合计）

应收账款（或现金）

贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1。17）应交税金——应交增值税——销项税额

2、将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。借：原材料—明细科目 借：生产成本-电力（交电费）借：制造费用—机物料消耗

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

现金或应付账款

3、根据各类存款单据、现金支票存根

A借：银行存款或其他货币资金

贷：现金

B借：现金

贷：银行存款

其他应付款—出纳(现金为负数时转入)

4、根据税单上交上月税费的分录

借：应交税金—未交增值税

—应交消费税

—企业所得税

—城建税

其他应交款——教育费附加

管理费用——社保基金、工会经费、残联基金

管理费用—税金(印花税、房产税、土地使用税、个人

所得税)

其他应收款——代缴个人所得税

——保险金（个人部分）

贷：现金或银行存款

5、成本的计算（先进先出法、加权平均法，存货计价方法一经确定，中途不可随意变更,税务要求先进先出法）

（1）材料耗用

借：生产成本—材料

贷：材料

（2）计提折旧

借：管理费用—折旧费

制造费用—折旧费

贷：累计折旧

折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式

年折旧额=原值/折旧年限 月折旧额=年折旧额/12 注:折旧最低年限，一经确定中途不可随意变更: 房屋建筑物20年 机器、机械和其他生产设备10年 器具、工具、家具等5年 运输工具4年 电子设备3年

（3）制造费用转生产成本 借：生产成本-制造费用

贷：制造费用（机物料消耗、折旧费、其他制造费用）（4）转入成品 借：库存商品

贷：生产成本（材料、工资及福利、电力、制造费用）

（5）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

6、费用的入账

业务招待费≤销售额×0.5%（税收金额只可以列支60%）

广告费业务宣传费≤销售额×15%

7、结转损益

收支结转： 借或贷：本年利润

借：主营业收入

贷：主营业成本

主营业税金及附加

营业费用-各明细科目

管理费用-各明细科目

财务费用

所得税

手工应先做丁字账户再做科目汇总表!