小规模贸易公司报税流程

第一篇：小规模贸易公司报税流程

小规模贸易公司报税流程

每月1号至15号前，按国税核定的税额进行手工填写小规模增值税申报表或用电子申报软件填写、打印，然后U盘拷贝申报，交的报表有：小规模增值税申报表、财务报表；如果是电子申报的，要带已填写并打包的小规模增值税申报表、财务报表进行U盘拷贝提交。同时交纳税款。

刚去做会计首先要拜访公司的国税专管员、地税专管员了解公司一个月要交国税的税种及核定税额，交地税的税种及税率；第二、找出工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证看是否要年检，并悬挂于办公室，同时记下公司的营业执照号码、注册资本、注册地址、经营项目、税务登记证号码、组织机构代码证号码备用；第三、制定公司财务制度、报帐流程，到公安局治安大队雕刻公章（行政公章、财务专用章、合同专用章）、私章（法定代表人、会计、出纳）；第四、购置财务办公用品：电脑（带U盘），打印机，电话机，财务软件（可事半功倍）或者手工记帐单据（如凭证、帐薄、报表纸），打孔机（订凭证用的）等便于开展工作；第五、搞清公司银行帐户金额、印签章、支票，每月月头拿银行对帐单；第六、熟悉公司购进、销售流程、公司客户......

第二篇：小规模企业报税流程

小规模企业报税流程

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

一、小规模纳税人怎样申报？

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/（1＋6％）×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/（1＋4％）×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报发票领用存月报表和分支机构销售明细表》。3、《增值税发票使用明细表》；、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据； 5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据； 6、财务报表； 7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）；、《增值税纳税申报表附报资料表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

二、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》； 2、财务报表；

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

第三篇：小规模纳税人报税流程及避税

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税

报税

国税：1。每月电话申报

2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3。每季度报所得税。

地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工会经费。

若无业务，表中报零即可。

零申报

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出 办理手续

填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。合理避税

税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及“控制成本，节约费用”的时候，合理避税应该是被提出的重点。

愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。

首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。

合理避税的方式

当前主要的避税方式有：

一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。

二、是转让定价避税法。如 当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额； 当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。

三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。

四、个人所得避税法。主要表现为（1）工资所得避税如 将工资发放量安排在起征点以下、通过工资发放次数的均衡安排，降低税率、通过发放形式的选择，降低税负。（2）劳务报酬避税。主要是 通过收入次数的安排避税和 减少名义劳务费用 等。（3）稿酬收入避税法 主要表现为 收入分期等； 此外还有个人所得的国际避税方式常见的方式有： 居所转移避税法、居所避税法、利用税收协作避税。企业避税、节税经典方法与案例

愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业家，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。

企业所得税的税收筹划

（一）随着改革开放和经济体制的不断推进，我国的企业所得税制度也不断完善起来。但在完善的同时，我国的企业所得税制度仍存在许多不足，这便为企业合理避税提供了条件。笔者仅从收入、成本、费用、优惠政策等角度出发，阐明了合理避税的一些基本手段和方法，希望能为广大的经理阶层提供一定的帮助。

一、选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。依据税法规定，不同的结算方式确认收入的时间不同：采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天；采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续、发出货物的当天；采取赊销或分期收款方式销售货物，为合同约定收到货款的当天。不同的销售方式，对收入的确定影响不同。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间，由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。

案例：某工业企业采用分期收款方式销售产品，售价500000元，实际成本250000元，据合同规定，分四次收款，其中本年应收300000元，其余为第二年结清，对应本年结转的成本为150000元。忽略其他因素，只从成本收入角度考虑对所得税的影响，则当年应纳所得税=（300000-150000）×33%，即49500元，其余的33000元税款计入第二年。倘若企业采用托收承付方式销售产品，则发出货物、办妥托收手续的当天确认收入，当年应纳所得税=（500000-250000）×33%，即82500元。前后相比，虽然两年应纳所得税总额是一样的，但第一种方式推迟了税款的缴纳，相当于无息占用了政府的一笔资金，达到了节税的目的。

合理避税

二、巧妙的成本决策。

（1）存货计价方式的选择。企业采用不同的存货计价方式，其应纳所得税额也有所不同。采用先进先出法，企业所得税税负最重，加权平均法次之，后进先出法是最轻的。这是因为，在物价上涨的环境下，后入库的存货取得成本高于先入库存货，后进先出法下，发出存货的成本高于结余(库存)存货的成本。从而增大了商品销货成本，进而减少了当期收益和应交所得税税额。先进先出法正好与它相反，而加权平均法对应交所得税的影响则介于二者之间。因此，从节税角度来看，在通货膨胀条件下，企业存货成本核算应最好选用后进先出法，这样可以减轻税负。

（2）固定资产折旧方式的选择。计提固定资产折旧的具体方法很多，通常有直线法、加速折旧法。在直线法下，计入各期的折旧额相同，从而使各之间的损益相对均衡；在加速折旧法下，资产使用前期分摊的折旧多，税前利润额相应的减少，应纳所得税减少，资产使用后期分摊的折旧少，应纳所得税增多，因而采用加速折旧法可以推迟纳税时间，收到递延纳税的好处。如果企业规模不断扩大，每年增加投资，则推迟交纳的税款可以长期保持下去，起到隐性减税的作用。如果仅从节税角度考虑,采用加速折旧法计提折旧无疑是优化纳税的最佳选择方式。

案例：某企业固定资产原值80000元，预计残值2000元，使用年限五年，使用所得税税率33%，企业未扣除折旧利润每年均为40000元。分别用直线法和加速折旧法中的双倍余额递减法计算每年的应纳所得税额，则得出如左图所示的结论。虽然两种方法累计应纳税额在量上是相等的，均为40260元，但必须考虑到资金的时间价值因素，同样是一元钱，今后的价值总是小于现在的价值，相当于为企业节约了税款。

软件和集成电路企业可享受税收优惠

近日国务院发布了《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，明确给予软件和集成电路企业税收优惠政策。在我国境内新创办软件企业经认定后，自获利起，将享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。根据新的政策，国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前，按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。对国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、为经贸部和国家税务总局共同确定。软件企业的认定标准由信息产业部会同教育部、科技部、国家税务总局等有关部门制定。三种企业将获税收优惠 日前，中国国家科技部政策司司长尚勇在谈到中国科技创新政策时表示，继对软件产品的增值税税率从１７％降到６％后，有关部门还在研究对新医药、集成电路设计等方面给予更优惠的税收政策。对若干高科技产品还将实行零增值税来鼓励出口。

为增加对科研人员的奖励，国务院发布的规定中提出以不低于２０％的比例提取科技成果转化的收益，以股权等形式奖励科研人员。

税收政策-企业技改投资税收可抵免

技术改造国产设备投资抵免企业所得税可减免

1999年12月，经国务院批准，财政部、国家税务总局颁布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》。《办法》中明确规定：“凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。”“允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备，不包括从国外直接进口的设备、不包括以”三来-补“方式生产制造的设备。” 点评]企业技改投资抵免所得税是国家在2000年继续实施积极的财政政策的一个重要组成部分。它提供给我们两点信息，一是企业技改税收抵免已不只限于高新技术产业、外国企业和外商投资企业，这使内外资企业站在了同一起跑线上，因此国内企业更要吃透这一政策。二是技改投资抵兔必须是抵扣企业新增的所得税，也就是说效益不好的企业能不能抵扣还要*自已。奖勤罚懒，应该。

第四篇：小规模纳税人报税及零申报流程

国税：1。每月电话申报

2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3。每季度报所得税。

地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工会经费。

若无业务，表中报零即可。零申报

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出

办理手续

填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。

地税国税：

报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下 小规模纳税人报税流程：（每月所需上交报表）

国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。

地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。

每个月月初就是10号之前报税。（国税：每月10日之前。地税：每月13日之前。）

增值税报税流程：（小规模纳税人）

1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。

2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排！

3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。

企业所得税汇算清缴报税时间

年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

业所得税预交申报表：一般是按季度预交（当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交）、年底（下年初）汇算清缴的。

地方性税种，小公司都要承担

城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。

教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。附加率为3％。其中个人所得税在地税缴，但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴，银行扣了以后，交国税，2002年1月1日之后成立的企业所得税属于国税，之前的在地税。

第五篇：小规模纳税人和一般纳税人报税流程

一，一般纳税人的报税流程：

1，平时取得的增值税发票认证，月末以前（可以拿到税务窗口10号以后认证，或是签订协议，自己公司网上认证）-90天以内的可以认证。

2，开发票（通过金税卡开具，通过一般纳税人认定后，会让你去培训的）。3，抄报税（次月10前吧。在金税卡里选报税处理，报税记得选抄本期资料，完成，OK。打印一张“专用发票金税卡资料统计”和等你当期的增值税申报后，和金税卡一起带去税局）

4，增值税的申报。就是填申报表，可以网上申报也可以手工申报。现在江苏的规定是在IC卡抄报税之前处理。（10以前）

5，所得税申报，每季度过后15日内，填表申报。

6，IC卡抄税了以后才能买当月的增值税发票，你们如果被批了一般纳税人，就要开始进入6个月的辅导期，VAT发票最大只能25份一买。而且都是万元票，买之前还要预缴税。

二，小规模纳税人的报税流程：

国税： 1，每月电话申报。

2，每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3，每季度报所得税。

地税：1，每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2，还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3，工会经费。

4，若无经营业务，表中报零申报即可。