小规模纳税人代理记账报税常见问题

第一篇：小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题一：征收率减按3%计算

小规模纳税人在2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳的，在含税销售额换成不含税销售额的时候要注意征收率是百分之三，即：销售额=含税销售额/(1+3%)小规模纳税人代理记账报税常见问题二：企业所得税核定征收

核定征收所得税主要是根据你的应税收入额或者成本(费用)支出额来确定的，从税务的实践方面来看主要是以应税收入额来确定的；而应税收入无非就是看发票所开具金额的数目，或者是在账务上面做了多少，不过一定会与开具发票来进行比对的，不过也有可能还会与取得的发票以及进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。

核定征收所得税的计算公式是：

1、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率；

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；

一般根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式去送达公司)，来计算缴纳所得税。

小规模纳税人代理记账报税常见问题三：纳税申报表

1、国税：(1)按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》;(2)按季申报：《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》-(B类)

2、地税：

(1)按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式，(即一个申报表申报多个税种)(2)按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

小规模纳税人代理记账报税常见问题四：建账

所得税采取核定征收有六个明确的规定，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应该设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以做好建账建制工作是财务人员的应该并且是必须的义务。税务机关应该推进纳税人的建账建制的工作。税务机关应该积极的督促核定征收所得税的纳税人建账建制，然后引导纳税人向查账征收方式过渡，从而改善经营的管理。然后对符合查账征收条件的纳税人，应该及时调整征收的方式，最后实行查账征收。

第二篇：小规模纳税人报税流程及避税

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税

报税

国税：1。每月电话申报

2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3。每季度报所得税。

地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工会经费。

若无业务，表中报零即可。

零申报

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出 办理手续

填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。合理避税

税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及“控制成本，节约费用”的时候，合理避税应该是被提出的重点。

愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。

首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。

合理避税的方式

当前主要的避税方式有：

一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。

二、是转让定价避税法。如 当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额； 当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。

三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。

四、个人所得避税法。主要表现为（1）工资所得避税如 将工资发放量安排在起征点以下、通过工资发放次数的均衡安排，降低税率、通过发放形式的选择，降低税负。（2）劳务报酬避税。主要是 通过收入次数的安排避税和 减少名义劳务费用 等。（3）稿酬收入避税法 主要表现为 收入分期等； 此外还有个人所得的国际避税方式常见的方式有： 居所转移避税法、居所避税法、利用税收协作避税。企业避税、节税经典方法与案例

愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业家，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。

企业所得税的税收筹划

（一）随着改革开放和经济体制的不断推进，我国的企业所得税制度也不断完善起来。但在完善的同时，我国的企业所得税制度仍存在许多不足，这便为企业合理避税提供了条件。笔者仅从收入、成本、费用、优惠政策等角度出发，阐明了合理避税的一些基本手段和方法，希望能为广大的经理阶层提供一定的帮助。

一、选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。依据税法规定，不同的结算方式确认收入的时间不同：采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天；采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续、发出货物的当天；采取赊销或分期收款方式销售货物，为合同约定收到货款的当天。不同的销售方式，对收入的确定影响不同。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间，由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。

案例：某工业企业采用分期收款方式销售产品，售价500000元，实际成本250000元，据合同规定，分四次收款，其中本年应收300000元，其余为第二年结清，对应本年结转的成本为150000元。忽略其他因素，只从成本收入角度考虑对所得税的影响，则当年应纳所得税=（300000-150000）×33%，即49500元，其余的33000元税款计入第二年。倘若企业采用托收承付方式销售产品，则发出货物、办妥托收手续的当天确认收入，当年应纳所得税=（500000-250000）×33%，即82500元。前后相比，虽然两年应纳所得税总额是一样的，但第一种方式推迟了税款的缴纳，相当于无息占用了政府的一笔资金，达到了节税的目的。

合理避税

二、巧妙的成本决策。

（1）存货计价方式的选择。企业采用不同的存货计价方式，其应纳所得税额也有所不同。采用先进先出法，企业所得税税负最重，加权平均法次之，后进先出法是最轻的。这是因为，在物价上涨的环境下，后入库的存货取得成本高于先入库存货，后进先出法下，发出存货的成本高于结余(库存)存货的成本。从而增大了商品销货成本，进而减少了当期收益和应交所得税税额。先进先出法正好与它相反，而加权平均法对应交所得税的影响则介于二者之间。因此，从节税角度来看，在通货膨胀条件下，企业存货成本核算应最好选用后进先出法，这样可以减轻税负。

（2）固定资产折旧方式的选择。计提固定资产折旧的具体方法很多，通常有直线法、加速折旧法。在直线法下，计入各期的折旧额相同，从而使各之间的损益相对均衡；在加速折旧法下，资产使用前期分摊的折旧多，税前利润额相应的减少，应纳所得税减少，资产使用后期分摊的折旧少，应纳所得税增多，因而采用加速折旧法可以推迟纳税时间，收到递延纳税的好处。如果企业规模不断扩大，每年增加投资，则推迟交纳的税款可以长期保持下去，起到隐性减税的作用。如果仅从节税角度考虑,采用加速折旧法计提折旧无疑是优化纳税的最佳选择方式。

案例：某企业固定资产原值80000元，预计残值2000元，使用年限五年，使用所得税税率33%，企业未扣除折旧利润每年均为40000元。分别用直线法和加速折旧法中的双倍余额递减法计算每年的应纳所得税额，则得出如左图所示的结论。虽然两种方法累计应纳税额在量上是相等的，均为40260元，但必须考虑到资金的时间价值因素，同样是一元钱，今后的价值总是小于现在的价值，相当于为企业节约了税款。

软件和集成电路企业可享受税收优惠

近日国务院发布了《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，明确给予软件和集成电路企业税收优惠政策。在我国境内新创办软件企业经认定后，自获利起，将享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。根据新的政策，国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前，按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。对国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、为经贸部和国家税务总局共同确定。软件企业的认定标准由信息产业部会同教育部、科技部、国家税务总局等有关部门制定。三种企业将获税收优惠 日前，中国国家科技部政策司司长尚勇在谈到中国科技创新政策时表示，继对软件产品的增值税税率从１７％降到６％后，有关部门还在研究对新医药、集成电路设计等方面给予更优惠的税收政策。对若干高科技产品还将实行零增值税来鼓励出口。

为增加对科研人员的奖励，国务院发布的规定中提出以不低于２０％的比例提取科技成果转化的收益，以股权等形式奖励科研人员。

税收政策-企业技改投资税收可抵免

技术改造国产设备投资抵免企业所得税可减免

1999年12月，经国务院批准，财政部、国家税务总局颁布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》。《办法》中明确规定：“凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。”“允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备，不包括从国外直接进口的设备、不包括以”三来-补“方式生产制造的设备。” 点评]企业技改投资抵免所得税是国家在2000年继续实施积极的财政政策的一个重要组成部分。它提供给我们两点信息，一是企业技改税收抵免已不只限于高新技术产业、外国企业和外商投资企业，这使内外资企业站在了同一起跑线上，因此国内企业更要吃透这一政策。二是技改投资抵兔必须是抵扣企业新增的所得税，也就是说效益不好的企业能不能抵扣还要*自已。奖勤罚懒，应该。

第三篇：代理记账和报税协议

代理记账和报税协议

甲方： 乙方：

兹有甲方委托乙方记账，报税服务，经双方协商，达成以下协议：

一、甲方的权利和义务：

1、甲方委托乙方服务的项目和内容；乙方必须保质保量完成，并能为甲方提供一些合理建议。

2、若对乙方的服务不满意时，可以向乙方最高责任人反映，乙方应尽快解决。

3、建立健全内部控制制度，及时提供真实、合法、完整的会计原始凭证是甲方的责任，如果由于甲方提供的会计原始凭证不真实或其它原因导致税务部门处罚，乙方不承担责任。

4、每月服务代理费用：人民币： 元/月（人民币大写），具体工作包括：每月正常记账和报税。如因工作遇到重大问题或工作量较大变动时，致使乙方实际花费工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增代理服务费，超出此范围的服务项目，经甲乙双方另行协商报价并确定。

5、甲方应于每月10日前将上月代理服务费及时支付给乙方，或者双方协商按季收缴，不得拖延付款。

二、乙方的权利和义务

1、及时通知甲方将每月发生的会计凭证、单据、相关数据和会计资料等送达并进行整理汇总。

2、要求甲方提供相关费用类票据，不代甲方搜集票据，甲方提供什么样的会计凭证单据，乙方就根据实际情况做什么样的账目，甲方不得无正当理由的前提下要求乙方为其做假账。

3、每月甲方按期收取相关服务费用。

4、乙方按照国家统一的会计制度规定、采用财政部批准的财务软件进行记账，对甲方提供的原始凭证单据，包括销售发票、购货发票、费用发票、银行收支单据，银行对账单等资料进行审核，填制记账凭证并汇总，为甲方进行会计核算，按月编制报表。

5、及时向企业传递相关的财务知识和税务知识、信息，使企业意识到财务的重要性，为企业的财务管理做好服务，并按时按质提供纳税申报服务。

6、每年6月30日前甲方办理工商营业执照等年检手续，年检的费用凭政府有关的部门收费的发票或实报实销，即由甲方负担（执照年检时如遇办公场所等问题未能通过，则甲乙双方另行协商处理）。如规定需审计报告等其他手续才能办理工商执照年检时双方另行协商收取服务费。

7、如果因为乙方报税延迟，账务处理错误造成甲方的罚款及滞纳金，则乙方全额承担。

8、乙方为甲方保密，不泄露甲方的商业机密和财务信息与状况。

三、如甲乙双方需要继续保持合同期满后的合作，则双方须于合同期满前的一个月通过协商签订新的协议或续约。

四、合同期暂为 年，从 年 月 日至 年 月 日。

五、本协议甲、乙双方各执一份，不尽事宜由双发协商解决，如协商不成按《中华人民共和国合同法》的有关规定处理。

甲方（盖章）： 乙方（盖章）代表： 代表： 地址 地址：

电话： 电话：

年 月 日 年 月 日

第四篇：代理记账报税合同范本

代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，代理记账报税合同范本有哪些？以下是小编为您整理的相关资料，欢迎阅读！

代理记账报税合同范本【一】

甲方：

乙方：

二.双方的责任及义务

（一）甲方义务

1、甲方对提供的会计资料的合法性、真实性、完整性承担责任。

2、甲方要购买代理记账所需的凭证、账簿、纳税申报表、会计报表等必须的财务用品，费用由委托方支付，该费用不属于支付的代理记账的报酬中。

3、为保证乙方记帐、报税工作的顺利完成，甲方应于每月30日前（一般纳税人于次月15日前）将本月会计做帐所需完整、有效的原始票据及资料提供乙方；

4、甲方应保证移交给乙方的所有会计资料的合法性、真实性、完整性，如因甲方提供的会计资料不真实，不完整，不及时而引起的多纳税、少纳税、漏纳税、迟纳税及相关部门的处罚，甲方应负完全责任；

5、甲方的经营地址、开户银行、法人、联系人、联系电话等发生变更，应及时将变更后的详细情况通知乙方，由于甲方变更未及时通知乙方延误了正常报税及相关工作，甲方应负完全责任；

6、甲方每月付给乙方基本报酬＿＿＿元。不属于代理记账的范围的事项如果需要乙方代理需要另外支付报酬。

（二）乙方义务

1.遵守国家统一的会计制度、会计准则，依法履行会计代理的职责。

2.审核原始凭证填制记账凭证登记会计账簿。

3.经委托代理记账单位签名后，按照国家会计制度的规定向税务部门定期提供申报的纳税资料以及其他税务资料。

4.对知悉的商业秘密负有保密义务。

5.对委托方指使授意做出不符合国家会计制度和会计准则的要求可以拒绝。

6.对不符合会计做账要求的凭证票据等可以拒收并退回，并说明原因。

三．代理记账的报酬在每＿＿＿的申报工作完成后支付，不得拖欠和拒付。

四．本合同一式两份，经合同双方签署后生效，本合同有效期暂为 ＿＿年，从合同签字之日起到＿＿年＿＿月＿＿日止，合同期满时，双方可以续签合同。合同条款如果有变更由合同双方协商。

五．签约双方按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等法律法规的规定移交保管销毁财务资料和档案。

六．按照《中华人民共和国合同法》承担违约责任，其他事项可以经合同

双方协商确定。

甲方（盖章签字）乙方（盖章签字）

年 月 日 年 月 日

代理记账报税合同范本【二】

甲方：（委托方）

乙方：（受托方）

甲方委托乙方代理记帐，根据《会计法》和财政部《代理记账管理办法》，签定以下协议：

一、委托人应当履行下列义务：

（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；

（三）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

（四）对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

二、代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：

（一）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

（二）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则予以解释。

三、业务范围：

1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；

2）对外提供财务会计报告；编制和提供财务会计报告要符合《会计法》的有关规定和税务部门的要求，内容真实、准确；

3）向税务机关提供税务资料；

4）会计资料传递程序和签收手续：做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案；

4）按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记帐凭证，登记会计帐册，及时编制会计报表；

5）在每月月度结束后15 天内，向甲方报告核算结果和会计报表；

6）对委托方有关会计法规和财税政策等问题，提供咨询意见，并可根据委托方的要求提供财务分析报告；

7）如委托方需要变更工商营业执照的有关内容，并相应变更国税和地税登记内容的，按市场价格的70%收费。

四、代理记帐收费：

经协商，乙方代理记帐收费标准为人民币每月 元，按月支付。

另外，每年一次性收取150元帐簿费。

五、合同有效期：

本合同自双方代表签字之日起生效，有效期为 年，并在本合同约定的全部事项完成之前有效。

本合同一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

六、合同终止：

委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

甲方：乙方：

代表：代表：

第五篇：代理记账常见问题

代理记账常见问题

问：什么时间办理税务登记？

答：企业应在取得营业执照之日起一个月内办理国税、地税税务登记。

问：什么时间办理一般纳税人申请手续？

答：企业应在取得国税税务登记证之日起一个月内办理一般纳税人申请手续。

问：什么时间开始报税？

答：企业在领取税务登记证的当月开始国税、地税的纳税申报工作。

问：高新技术企业享有那些税收优惠政策？

答：营业税：高新技术企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

企业所得税：高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税。经主管税务部门批准，新办的高新技术企业开办之日起免征所得税三年，第四年至第六年减按7.5%税率征收所得税。

问：什么时间进行工商年检？

答：凡在12月31日前领取营业执照的企业均应参加次年1月1日至4月31日的工商年检。

问：委托代理记帐公司记帐的优势？

答：可以解决企业在招聘会计过程中难以准确考核会计业务能力的难题。