第一篇:一般纳税人及出口退税报税流程
公司报税流程
国税
增值税17%、出口退税15%、企业所得税25%(季度、年度)
增值税报税流程
一、增值税发票认证
1、月底收齐当月进项发票后携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口或ATM机办理即可(增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣)
2、登录广州市国税网1号窗口-→证书登录-→将数字证数插入USB接口-→PIN码-→123456-发票认证
a、认证结果下载-→进入下载-→选择认证所属期-→下载-→点击这里下载-→保存-→本地磁盘(G)-→增值税-→发票认证结果-→创建新文件夹(重命名为认证所属期扫描)-→打开认证所属期扫描文件夹-→保存
b、认证结果通知书下载-→进入下载-→选择认证所属期-→下载-→点击这里下载-→保存-→本地磁盘(G)-→增值税-→发票认证结果-→认证所属期扫描文件夹-→保存
二、抄报税流程
抄税写IC卡-→网上抄税-→报税-→IC卡清卡
1、抄税起始日(一般是次月1-15日)正常抄税处理;
进入防伪开票系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功
2、易税门户网上抄税
进入易税门户抄报税系统-→网上抄报税-→IC卡网上抄税-→将IC卡插入税友集团读卡器中,确认-→结果提示-→确认
3、企业电子报税管理系统生成申报盘 进入系统
1)a、进项发票管理-→扫描认证增值税专用发票读入-→选取从国税网下载认证通过增值税专用发票(认证所属期扫描文件夹)-→保存-→审核
b、防伪税控进项专用发票管理-→查询-→所属月份-→选取申报所属期-→加入-→确认-→分类-→将当前发票设为暂(或永远)不抵扣 2)a、销项发票管理-→从开票查询界面读取发票-→防伪开票系统-→将IC卡插入读卡器-→进入系统-→发票管理-→发票查询-→选取申报所属期-→窗口最大化-→回到从开票查询界面读取发票-→读发票查询界面(逐张)-→保存-→审核 b、销项发票管理-→其他应税项目管理-→新增-→计税方式-→免税-→科目编号-→选定-→录入当月出口商品金额-→录入合计份数-→保存-→审核 3)申报主界面-→将右侧有完税标志的报表新增-→保存-→审核-→生成申报盘-→确定-→本地磁盘(G)-→增值税-→增值税申报-→申报所属期文件夹-→保存
4、报税:登录国税网1号窗口-→证书登录-→将数字证数插入USB接口-→PIN码-→123456-→申报征收-→一般纳税人增值税申报-→进入申报-→浏览-→本地磁盘(G)-→增值税-→增值税申报-→申报所属期文件夹-→确认-→清缴税款。
5、IC卡清卡
进入易税门户抄报税系统-→网上抄报税-→IC卡清卡-→将IC卡插入税友集团读卡器中,确认-→结果提示清卡成功-→确认
出口退税申报流程
外贸企业出口退税申报系统13.0版-→用户名-→sa-→登录-→选取申报所属期-→确定-→向导
1、外部数据采集-→认证发票信息读入-→目标文件-→选取从国税网下载认证通过增值税专用发票(认证所属期扫描文件夹)-→确定-→是-→确定
2、退税申报数据录入
1)、出口明细申报数据录入-→新增-→录入报关单及出口发票数据-→保存-→审核(录完所属期出口发票数据)-→审核认可-→当前筛选条件下的所有记录
【关联号
】出口企业可以自行编写,是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月+流水号,或申报年月后四位+部门代码+流水号 【部门代码
】企业在退税务机关登记的部门码
【申报年月
】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份
【申报批次
】同一个申报年月的数据,可分为不同申报批次,用于同一个月多次申报 【序号
】填写四位流水号,当序号大于9999时,可以填写A001,A002,……英文字母A加数字组合;序号输入若不足4位,系统自动补零,也可不录入,通过序号重排功能实现自动排列
【进料登记册号】规则:属于进料加工业务的填写此栏,否则置此栏为空 【出口发票号
】企业外销货物出口发票号码;
【出口日期
】报关单右上角的出口日期,退税率由此判定 【报关单号
】海关统计用报关单号,满21位,请注意项号的输入(20、21位输入01。。)【美元离岸价
】美元离岸价格为 FOB价格,如果成交方式为 CIF或其他,应折成 FOB,是换汇成本监测的重要参考数据,企业应仔细录入 【核销单号
】出口收汇核销单的编号;
【商品代码
】按出口报关单的商品代码填写,若该商品有国家税务总局扩充代码,则按扩充代码填写,即税率库中的基本商品代码; 【码库商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写,或按商品实际名称填写;在同一商品码下,名称可与商品码库中的商品名称略有不同,但单位必须相同; 【单位
】填写出口货物报关单上的第一计量单位;
【申报商品代码】按出口报关单的商品代码填写,若该商品有国家税务总局扩充代码,则按扩充代码填写,即税率库中的基本商品代码;
【申报商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写,或按商品实际名称填写;在同一商品码下,名称可与商品码库中的商品名称略有不同,但单位必须相同; 【出口数量
】按实际出口数量或申报出口退税的数量填写; 【实退税数量
】实际退税数量(因进货量不足或差额核销引起)【出口进货金额】此项目由申报系统自动计算。按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价,再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额,可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致,但是总计税金额是一致的;
【退税率
】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率,可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致; 【退增值税税额】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税,可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致,但是总退税额是一致的; 【退消费税税额】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税,可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致,但是总退税额是一致的; 【代理证明号
】委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号; 【远期收汇证明】外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号 【单证不齐标志】含义:H:无核销单 【备注
】按税务机关要求填写;
【标识
】空:该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z:该记录暂时不需申报 P:该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报
【申报标志
】空:该记录处于未申报状态 R:该记录已确认需要申报 【调整标志
】DZ:表示数据订正CJ:表示数据冲减 【出口合同号
】该条出口明细对应的出口合同号
【合同项号
】该条出口明细对应的出口合同号下的合同项号
2)、进货明细申报数据录入-→新增-→录入进货凭证数据-→保存-→审核(录完所属期出口发票数据)-→审核认可-→当前筛选条件下的所有记录
【关联号
】出口企业可以自行编写,是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月+流水号,或申报年月后四位+部门代码+流水号 【税种
】V:增值税C:消费税
【部门代码
】企业在退税务机关登记的部门码
【申报年月
】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份
【申报批次
】同一个申报年月的数据,可分为不同申报批次,用于同一个月多次申报 【序号
】填写四位流水号,当序号大于9999时,可以填写A001,A002,……英文字母A加数字组合;序号输入若不足4位,系统自动补零,也可不录入,通过序号重排功能实现自动排列
【发票号码
】增值税发票右上角8位号码 【发票代码
】增值税发票左上角10位号码
【进货凭证号
】如果是增值税专用发票,填写增值税专用发票的发票代码+发票号码共同组成的18位数字,否则填写其它退税凭证的号码;
【分批批次
】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完,可采用分批申报的方式,该项填写第几次分批,若第一次申报,则填写1,以此类推; 【供货方纳税号】供货方的纳税登记号,录入时应录入15位
【发票开票日期】进货凭证开票日期,一般为增值税专用发票的填开日期;
【商品代码
】按出口报关单的商品代码填写,若该商品有国家税务总局扩充代码,则按扩充代码填写,即税率库中的基本商品代码;
【商品名称
】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写,或按商品实际名称填写;在同一商品码下,名称可与商品码库中的商品名称略有不同,但单位必须相同; 【单位
】填写出口货物报关单上的第一计量单位;
【数量
】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符,则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等(视同)委托加工方式的进货凭证,数量项填0,备注项目填英文字母WT;
【计税金额
】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码,可录入发票计税金额总和,否则应分项填写;
【法定征税税率】若为增值税,则按百分比的格式填写专用发票上的税率;若为消费税从价定律方式征税的,则按小数的格式填写消费税专用税票的法定税税率;若为消费税从量定额方式征税的,则填写消费税专用税票的法定税额;
【税额
】若为增值税,则税额=计税金额×征税税率/100;若为消费税从价定律方式征税的,则税额=计税金额×征税税率;若为消费税从量定额方式征税的,则税额=数量×征税税率;
【退税率
】填写商品码库对应出口商品的退税率;
【专用税票号
】凡2003年8月1日以前开出的专用发票或从小规模纳税人取得的发票必须填写此项,此项将参与税务局端审核。
【备注
】数量为0时字段前两位应录入WT;2003年8月1日以前开具的或税务机关代开的专用发票录入FSK,其余的按税务机关规定的录入
【标识
】空:该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z:该记录暂时不需申报 P:该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报
【申报标志
】空:该记录处于未申报状态 R:该记录已确认需要申报 【调整标志
】DZ:表示数据订正CJ:表示数据冲减
3、退税申报数据检查
1)进货出口数量关联检查-→若数据无误直接关闭-→若数据有误找到相关关联号更正
2)换汇成本检查-→关闭
3)预申报数据一致性检查-→若预申报数据一致性检查通过直接关闭-→若申报数据一致性检查不通过找到相关关联号更正
4、生成预申报数据-→关联号-→录入当期最大关联号-→确定-→关闭-→远程申报-→确定
5、登录广州市国税网2号窗口-→用户名(纳税人识别号)-→密码(123456)-→登录-→办税区-→出口退税-→外贸企业预审-→退税申报预审-→申报数据上传-→浏览文件-→预审远程申报保存的目录文件-→打开-→上传-→反馈信息下载-→下载(上传预审文件)-→保存-→本地磁盘(G)-→出口退税-→预审-→报审信息反馈-→创建新文件夹(重命名为申报所属期)-→打开-→保存-→税(免)税申报预审信息接收-→目标文件-→本地磁盘(G)-→出口退税-→预审-→报审信息反馈-→申报所属期文件夹-→确定-→退(免)税预审信息处理-→若无特别异常信息直接退出-→若有异常信息做疑点挑过表交专管员
6、确认正式申报数据-→确认正式申报数据-→关闭-→是
1)出口申报明细申报数据查询-→扩展功能-→申报表打印-→选择打印机-→纸张类型-→打印(一式三份其中一份留底两份交税局)-→退出-→返回-→退出
2)进货明细申报数据查询-→扩展功能-→申报表打印-→选择打印机-→纸张类型-→打印(一式三份其中一份留底两份交税局)-→退出-→返回-→退出
7、生成正式申报数据
1)退税汇总申报表录入-→增加-→申报年月-→录入申报所属期-→保存-→打印报表-→打印到EXCLE-→打印-→选择打印机-→打印(一式四份其中一份留底三份交税局)-→返回-→退出 2)生成退(免)税申报数据-→确定-→本地申报-→G:出口退税报盘申报所属期(例如201303)
8、已申报数据确认
1)若发现当期出口退税申报数据有误-→已申报出口数据查询-→筛选-→值-→录入申报年月-→确定-→认可申报-→当前筛选的所有关联号转为待申报-→确定-→回到第二步修改有误数据并按前流程操作 2)将本期出口退税申报数据复制到退税已申报明细2013文件中
已申报出口数据查询-→筛选-→增加-→确定-→打印-→报表设置-→导出数据-→本地磁盘(G)-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→保存后将数据复制到退税已申报明细2013文件中 税局正式申报所需资料:
1、出口企业报表封面、外贸企业出口退税出口明细申报表(一式两份)、外贸企业出口退税进货明细申报表(一式两份)、出口企业报表封底
2、出口企业凭证封面、经认证的增值税专用发票(抵扣联)、出口货物报关单(出口退税专用)、广东省出口商品发票、出口企业凭证封底(每种类别凭证必须按顺序编号)
3、外贸企业出口退税汇总表(一式三份)
4、纳税人书面明
5、文件袋封面
6、外贸企业出口货物进货统计表
7、出口退税正式申报电子数据
8、疑点挑过表(根据需要提供)
出口退税数据查询
1、登录广州市国税网2号窗口-→用户名(纳税人识别号)-→密码(123456)-→登录-→办税区-→出口退税-→外贸企业正式申报-→退税下式申报-→审核结果下载-→录入申报年份(申报年月)-→确定-→下载-→保存本地磁盘(G)-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→重命名为查询申报年份数据文件-→保存
2、外贸企业出口退税申报系统13.0版-→用户名-→sa-→登录-→选取申报所属期-→确定-→向导-→已申报数据确认-→接收税务机关反馈信息-→本地磁盘(G)-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→选择上步重命名文件-→确定-→是
3、审核反馈处理-→查询税务机关反馈信息-→历史库出口数据查询-→录入新增加的可退税增值税税额-→等实际退税下来时再录入退税日期
企业所得税
登录国税网1号窗口-→网上拓展-→我要申报-→自行申报-→企业所得税月(季)度申报-→我要申报-→下载所得税月(季)度申报表-→保存本地磁盘(G)企业所得税2013年目录文件夹下-→桌面(财务软件-→广州省企业所得税申报系统V3.6.3)-→办税-→广东省企业所得税申报系统-→新建报表-→报表类型(企业所得税月(季)度申报表居民企业(A)类-2012版)-→选择申报所属季度-→下一步-→输入申报所属期数据-→保存-→导出-→申报报盘文件-→保存-→打开国税网下载所得税月(季)度申报表文件-→版本检查-→确定-→导入广东省企业所得税申报系统导出的申报报盘文件-→签名(选择公司名)-→签名-→提交-→国税网-→申报查询-→显示申报处理结果成功-→我要缴税-→清缴税款。
地税
城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、购销合同印花税0.03%、个人所得税、堤围防护费0.1%(半年度)
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报流程
登录广州市地税网-→网上办税-→用户名(地税纳税人编码)-→密码(yr123456)-→登录-→纳税申报-→综合申报-→增值税-→录入实际应缴税费额-→计税-→提交-→提交-→清缴税款
堤围防护费(半年度时候与城建税与教育费附加一起申报)登录广州市地税网-→网上办税-→用户名(地税纳税人编码)-→密码(yr123456)-→登录-→纳税申报-→综合申报-→增值税-→录入实际应缴税费额-→计税-→提交-→提交-→清缴税款
购销合同印花税
登录广州市地税网-→网上办税-→用户名(地税纳税人编码)-→密码(yr123456)-→登录-→纳税申报-→非核定税种申报(适用于偶然发生且税务机关未核定税种进行的纳税申报)-→征收项目-→印花税-→购销合同-→录入实际申报计税总额或总数量-→计税-→提交-→清缴税款
个人所得税
本地磁盘(G)-→个人所得税-→编制所属期月份个税申报表-→保存-→登录广州市地税网-→网上办税-→用户名(地税纳税人编码)-→密码(yr123456)-→登录-→个人所得税-→个人所得税明细申报(Excel导入)-→浏览-→本地磁盘(G)-→个人所得税-→所属期月份个税申报表-→上传-→提交-→确定-→查询申报结果及税款清缴-→个人所得税明细申报文件处理情况查询-→查询-→状态处理成功-→关闭-→扣款
第二篇:一般纳税人报税流程
一般纳税人报税流程
2014-03-06 13:12:57 | 阅读原文
导读:会计网微信(www.xiexiebang.com)有粉丝向小编咨询“一般纳税人报税流程”的问题,下面小编将流程分享给大家,希望能够帮助到各位。
一般纳税人报税流程:
1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
(1)每月7号前,申报个人所得税。
(2)每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税,年底时申报一次(全年的)。
(4)房产税、土地使用税,每年4月15号前、10月15号前申报。但是,各地税务要求不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5)车船使用税,每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(6)如果没有发生税金,也要按时进行零申报。
(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填写纳税申报表,报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。
(1)每月15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的15号前申报所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂,需要安装网上纳税申报系统,一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程:
一、抄税
抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。
2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。
第三篇:出口退税流程
外贸企业出口退税流程
1领取核销单
(1)先在电子口岸申领核销单,具体步骤为:进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。
(2)再带着相关资料包括电子口岸卡等到外管局,领取核销单 核销单备案
(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案,备在常出的港口,如个别单子需从别的港口出,先撤销备案,再备案到其他的港口。
(2)具体如下:
进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。
备案完成后,先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在自制核销单申领表上登记。
(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单,要拿着废的核销单,到外管局注销,注销后把废的留在外管局。
3;网上交单
(1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸,上传到外管局,银行和税务局。
(2)核对报关单信息
(3)货物出口以后,要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息。有了报关单信息就可以网上交单(也可在货代退回核销单后交单)。
(3)具体如下:插入电子口岸卡,进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。
① 核销交单:出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单
② 交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单笔数据更新,重新输入核销单号进行更新。
(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号,并注明核销单退回时间和网上交单时间。
4;银行核销
银行通知收到外汇后,带电子口岸卡、公章,填写出口收汇申报单,办理收汇。银行“出口收汇核销专
用联(境外收入)”,盖银行和外汇管理局核销专用章。
5;网上核销报审
核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。
不收汇的,只能逐笔核销。逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。
批次核销的贸易方式为一般贸易。
目前青岛的政策是一般贸易只需在网上核销,货样广告品需到外管局核销
(1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后,要进行网上报审。
(2)具体操作如下;
① 进入出口收汇核销网上报审系统
② 选择正处理业务中的批次报审,③ 点击新建,贸易方式选择一般贸易,④ 从核销单信息上选择要报审的核销单号,添加,⑤ 从收汇水单信息中选择相对应的水单号,添加。
注意查看右上方的差额,不可太大。
⑥ 保存放入待报审箱。
⑦ 选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。
(3)境内收汇的网上没有水单的信息,要选择补录入信息申报,补录入水单信息。具体如下:
进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存
(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)退税交单
退税交单是将核销单的信息上报到国税局。
我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。
退税交单:进入电子口岸---出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。
退税查询: 出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。
有消息财务才可去办理退税。
一、出口退税资格的认定
外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》(一式三份),并携带有关资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记.二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护
(一)软件下载: 中国出口退税咨询网:http//:www.xiexiebang.com/
(二)安装、启动
1、系统安装 执行安装文件,按提示操作即可。在系统安装完成后,请重新启动计算机时。
2、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后,输入系统默认的管理员用户名“sa”,密码为空,在“当前所属期”中输入本次申报期后,点击“确认”,即可进入系统主菜单。
特别注意一下:“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”,为了操作方便并保证准确录入“申报年月”,建议在每次数据采集前,按本次申报资料中报关单日期最迟的日期,先确定“当前所属期”。
(三)、系统维护
只在首次使用时需要做且必须做。
1、系统初始化。注意:中间无需做初始化。
2、修改系统配置
(1)、部门代码,执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”,选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。
建议业务量较大的公司分设部门代码,其他公司不设。
注意:申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致,如有增加,必须报告退税机关。
(2)、系统配置设置与修改
执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面,点击“修改”对系统配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作):
企业代码:即本企业的10位海关代码,如3401910001; 纳税人识别号:即本企业的税务登记号15位号码; 企业名称:本企业的工商登记全称;
计税计算方法:输入数字“2”,单票对应法; 开户银行名称:这不要说了吧,呵呵
银行帐号:与上述开户行对应的退税专用帐号; 换汇成本检查:选“T”;
进货足额检查:选“2”,同时检查增值税、消费税; 是否预申报:选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。
是否分部核算:选“F”,不分部门核算;“T”,分部门核算;如果企业要分部门核算,则选“T”,并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”,点击“增加”或“修改”,进行部门代码维护;并且要与退税登记表的部门代码一致。
是否分部申报:选“F”,不分部申报;
外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核,用“分部申报”属性解决分部门申报。
是否财务挂钩:选“F”;
退税机关代码:输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了 退税机关名称:输入退税机关名称
以上输入完毕后,确认正确的,点击“保存”并在提示信息中点击“是”,完成系统配置设置,按提示进行系统重入。
(3)、系统参数设置与修改,换汇成本上下限:上限7.0,下限4.0。超过系统设置的上下限,会出现错误提示,但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查,确认后再申报。
(4)、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”,在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”,再点击“设为自用商品”。
三、出口退税申报前准备事项
(一)、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续;在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退(免)税申报手续。
(二)、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统,进行交单工作
(三)、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致,否则不能退税。
四、出口退税申报
(一)申报明细数据录入
“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”,进入操作窗口,点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入,具体要求如下:
关联号:必录内容,一个内不能重复,一次申报可以有多个关联号。
1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等,并且换汇成本正常。
2、对多条进货(出口)对应一条出口(进货)或多条进货对应多条出口的,可使用一个关联号;
部门代码:只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后,点击下▼选择。注意:进货和出口的部门码必须一一对应,同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等;
部门名称:系统自动生成;
申报年月:本次申报的退税所属期,如“200704”,以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份,如:本次申报有3份报关单,出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”,那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的,要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成,亦可以更改,为了操作方便并保证准确录入“申报年月”,建议在每次数据采集前,先对“当前所属期”进行更改。
申报批次:本月第几次申报,如第一次输入“1”。
序号:四位数字码,特别注意,序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报,可以按顺序连续编排。在数据录入时,可以都输入“1”,在所有数据录入结束后,进行数据分解,然后进行“序号重排”,建议按批次加顺序号进行物理排序。
出口进货标志:录“0”,表示既有进货又有出口;“1”表示只有进货;“2”表示只有出口;
税种:增值税选“v”;消费税选“c”; 出口发票号:即企业出口商品的定单外运编号;
报关单号:12位,由报关单右上角“海关编号”9位码+0+商品项号组成。注意:
1、当报关单上只有一条记录时,录入“9位码+0+商品项号01”;
2、当报关单上有多条记录时,有几条记录要逐条录入几次,在9位码后面第一条加“001”,第二条加“002”,以此类推;
3、假如关单上有4条记录,其中第三条不申报退税,录入时则不录入“003”项,录第4条记录直接跳到“004”。
出口日期:输入报关单中的出口日期。
美元离岸价:录入实际离岸价,计算换汇成本的依据,如报关不是FOB成交价,就换算成FOB价后录入。
核销单号:7位码,见核销单右上角或报关单内的批准文号,如“069956703”,数字间不得留空格。委托代理出口的,此栏也应录入,否则审核出错。
代理证明号:若是委托其他外贸企业代理出口的货物,输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码(即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号);项号录入规则同报关单项号;若自营出口的,此项为空
远期收汇证明:属远期收汇的,录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号;非远期收汇的,此项为空,不得录入任何内容;
出口备注:可录可不录。
商品代码:见关单商口明细中“商品编号”,区分以下情况录入: 1,8位商品码
①商品编码仅为8位的,录入8位商品编码后补加“00”补足10位码;
②同一商品名称相同,对应不同的征税税率,如征13在10位商品编码后加1,征17则加2(注意)。
商品名称:系统自动生成,和报关品不一样,也无需改动 单位:系统自动生成,不能改动
出口数量:与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量 进货凭证号:10位发票代码+8位号码;
退消费税的,进货凭证号录消费税专用税票号码,该号码录入,系统自动补录到专用税票号码栏。
分批批次: 开具增值税专用发票分割证明的必须录入,若增值税发票数据1000,本次出口400,结余600,则本次录入分批批次“1”;下次用分割单申报时录入分批批次“2”。
供货方纳税号:按进货凭证的对应内容录入;
进货数量:与系统内商品代码对应计量单位的相应数量,录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致;进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的,要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后,录入对应的数量;委托加工后出口的货物,录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物,其原材料是进料加工的进口料件,则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的,按分割单的数量录入“进货数量”,增值部分的“进货数量”为空。(特别说明:上述金额录0时,不要在备注栏加“WT”)。
计税金额:即专用发票上的“计税金额”;
法定征税税率:录入该产品的征税率,增值税为17或13;消费税从价定率的按小数点方式录入,如10%,录入0.1;从量定额的录入单位税额。
税额:自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大,要进行修改,小的可以不作修改,按回车进入下个字段;
退税率:系统根据商品码自动生成;
可退税额:自动生成;
申报标志:空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入,系统自动生成;
以上完毕后,点击“保存”,按提示进行确认或确认并继续追加。
注意:退消费税的,在上述增值税数据采集完成后,再进行消费税进货数据采集即可,不需要再做出口处理。
在所有数据录入结束后,进行数据分解,数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。
出口货物单证目录的录入:进入基础数据采集--企业经营情况--出口货物单证目录的录入.(二)数据加工处理
实退税数量以下为空,并不为错,数据加工处理后将出现数字。
①进货出口数量关联检查:对同一关联号,同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”(此步必做,否则申报数据容易出错,并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成)。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”,则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误,必须检查。
②换汇成本关联检查
建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。
在关联检查结果未出现“E”的情况下,进行如下处理:
预申报:点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”,依提示生成一个文件夹,将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码,在国税我的办税厅或高信等软件的出口退税上进行预审。输入关联号≤“”,在空白处输满“9”,生成预申报数据。
(三)、预申报及预审
1税务机关反馈预申报审核结果。
2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据,准备正式申报。
(四)、退税正式申报
正式申报:执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。
1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表
确认申报数据准确无误后方可打印表格。
打印明细申报表:在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中,执行“扩展功能”申报表打印,预览无误后,点击打印及可。
②、生成并打印汇总表
汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成,但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误:
申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额 打印汇总表,同上。打印主要对“扩展功能”。
注意一点:汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异,修改的方法是:1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一,和出货不统一,不影响退税申报
上述操作后,若发现有错误或已申报数据中无数据,点击“撤销本次申报”,重新进行数据加工处理、生成申报。
③打印出口货物单证目录:退税正式申报---打印其它申报报表---打印出口货物单证目录
④生成退税软盘:
执行“数据统计上报生成退税申报软盘”,选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件:
建议:每一次申报按“申报年月+批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份,以防软盘损坏,避免批次及序号重复。
把其中6个DBF文件以邮件形式发给国税负责退税人员的邮箱。
2、整理装订单证
按照出口明细表顺序逐票整理装订单证:增值税专用发票、消费税须报消费税(出口货物专用)缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。
3、上门申报退税
携带申报表(主要包括:汇总表一份、进货明细表一份、出口明细表一份)、申报单证和电子申报数据(软盘或U盘)到申报大厅办理退(免)税申报。
出口退税资料不得使用钉书机,需用内线装订或胶水粘贴
第四篇:出口退税流程
货物报关出口后,报关单退下来之后便可以进行企业免、抵、退申报
一、开具出口发票
打开国税申报系统开具出口发票
点击进入电子发票,开具出口发票。电子发票模块密码:123456
二、电子口岸报关单报送
当报关单退下来的时候,一般电子口岸已经有数据。打开中国电子口岸首页 http://www.xiexiebang.com/asone/
登录系统
在此界面进行申报,申报通过审核后,外币汇款会进入公司外币户,外币可结汇到公司人名币户口,那么货款就可以进行支付了。
第五篇:出口退税流程
一..办理出口退税也没有什么特别的,首先所有的进项发票要认证,这和正常的业务是一样的,只是在办理退税前一定要认证。
每次出口之前,先要在电子口岸系统中申请核销单,然后到外管局去领取纸质核销单,接下来再到电子口岸系统中备案,就是出口口岸在哪里要在网上备案,这时合同,发票,箱单等你也应该做好了,随同核销单一同报关出口。
然后就是关单核销单回来之后,首先要在网上交单,,注:要同时在出口收汇和出口退税两个子系统中交单,交单七天之后到外管局去核销,核销需要哪些资料,你咨询当地外管局吧.。
再然后就是办理退税了,前提是你企业要先安装了最新的10.0版外贸企业出口退税申报系统,在这个系统中填表然后打印出来,这个程序倒是不很难,但不是在这里一句两句能说清楚的,你再咨询吧,总的过程就是这样的。
二办理退税的时候需要以下资料:
1.出口明细、进货明细、汇总各二份(盖公章)是退税系统中填表生成的。
2.出口发票一张
3.核销单(出口退税联)
4.报关单(出口退税联)
5.增值税专用发票(抵扣联已认证)
6.外销账页复印件(盖公章)。
出口退税交给专管员的资料:
1、出口退税专用袋或档案袋(上面标明公司名称、海关编号、申报年月和批号)。
2、出口退税日常申报(明细)表装订册(里面一般把出口退税汇兑申报表、出口退税出口明细申报表、出口退税进货明细申报表订在一起)。
3、出口企业出口退税报关单(出口退税联)、外汇核销单(出口退税联)、出口发票装订成册,用封面把里面一般把增值税专用发票抵扣联、外汇核销单出口退税联、报关单出口退税联、出口发票出口退税联和按关联号依次装订。、税务局要求提供的其他资料(如代理出口证明等);
三、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指11.0版)录入出口退税信息,做预申报;
四、预申报通过后,使用外贸企业出口退税申报系统(以下指11.0版)正式申报;
五、收到出口退税款:将退税凭证复印一份在装订备查;
六、装订出口退税申报资料:退税凭证复印件、正式申报后税务局出具的接单记录、退税汇总表、进货明细表、出口明细表、出口收汇核销单(出口退税联)。以上资料按申报年月和申报次序装订以备查。
附:销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入-出口销售
转出不予免抵:
借:主营业务成本-出口成本
借:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
收汇:
借:银行存款(美元户)
贷:应收账款(或应收外汇账款)
计算出口退税:
借:应收账款或应收出口退税
贷:应交税金-出口退税
收到退税款:
借:银行存款
贷:应收账款或应收出口退税
基本上就这些了,其他基本与内贸相同。
追问
我现在大体知道报关后大约一个月海关会将核销单报关单退回到企业,然后我会开票作销售凭证,再以后就不知道怎么回事了,开完票就可以作征免税申报吗?还是次月初才可
出口退税、收汇核销操作流程中国电子口岸网——用户登录——输入口令——确认上网IC卡注册流程:
1、在线购卡——按提示操作
2、打印注册表——汇款
3、收到短信汇款成功
4、登录注册按短信帐号、密码输入
第一部分商检、报关资料
1、发票
2、装箱单
3、合同
4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明(厂检单)
5、涵盖表(即用砖证明)
1)用砖明细
2)出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书涵盖产品表
3)出口建筑卫生陶瓷产品放射性核素备案书
6、广东省出口商品统一发票
7、出口收汇核销单:电子口岸网——口令——出口收汇
8、口岸备案:口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸(代码)(广州海关5100)——确认——成功
9、以上1-4为商检资料,1-8为报关资料代理商检提供通关单或转证凭条(深圳出关)将以上资料交报关公司办理报关货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证,到外管局办理核销。
第二部分核销操作流程出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建单证回来后的操作
1.电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单
2.电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送
3.查询——数据查询——状态查询查询核销
1、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始
2、折算率——起始日期——截止日期(指款项发生周期)
3、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加
4、保存——预览打印——放入待报邮箱
5、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始
第三部分出口退税操作
提交三天后,进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作如下:外贸企业退税申报系统——用户名(小写sa)——确定
1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加
1)关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变)
2)申报年月:报关单所属期
3)申报批次:01
4)序号:0001 逐笔
5)报关单号:海关编号后9位加三位商品序号,共12位
6)出口日期:报关单出口日期
7)美元离岸价:出口发票销售总额,(逐笔,不是合计)
8)核销单号:
9)商品代码:报关单上的商品编号
10)出口数量
11)审核认可
2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加
1)关联号:年月加第一批加序号,比如:0610010001(不变)
2)申报年月:报关单所属期
3)申报批次:01
4)序号:0001
5)发票号码:进货发票号码
6)发票代码:进货发票代码
7)进货凭证号:进货发票代码加进货发票号码
8)发票开票日期:进货发票日期
9)商品代码:报关单商品编号
10)税率:进货发票税率
11)审核认可
3、数据加工处理:按顺序逐项检查
4、生成预申报数据:保存E盘
5、预审反馈处理——确认正式申报数据
6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份
7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、打印报表:
1)外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份
2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份
3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份
9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填
10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘
1)审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报
以上操作完毕后把资料交到退税分局,相关报表、封面、封底要求:
1)进货增值税发票
2)广东出口商品统一发票
3)报关单
4)A盘
5)报关单
6)外贸企业出口退税汇总申报表一式四份
7)出口收汇批次核销信息登记表
8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份
外贸企业出口退税出口明细申报表一式三份
装订方式靠下方向装订。
整理完后用出口封面装订交到税局申请