一般纳税人出口企业退税认定须知

第一篇：一般纳税人出口企业退税认定须知

一、出口企业退税登记需提供资料

1.〈〈出口企业退税登记申请审批表〉〉一式三份(不可复写，项目填写齐全，加盖公章)；

2.〈〈出口企业退(免)税认定表〉〉一式三份(不可复写，项目填写齐全，加盖公章)；

3.营业执照副本原、复印件；

4.税务登记证副本原、复印件；

5.农业银行空港支行清算号1533

中信实业银行保税支行清算号6695

农业银行保税分行清算号1391

开户证明的原件、复印件；

6.一般纳税人认定表原、复印件；

7.〈〈对外贸易经营者备案登记表〉〉或商务部批准外商投资企业有进出口经营权的批准文件；

8.海关出口企业自理报关证明及复印件；

9.〈〈中华人民共和国外商投资企业批准证书〉〉原、复印件(外资企业提供)；

10.〈〈中华人民共和国港、澳、台侨投资企业批准证书〉〉原、复印件(外资企业提供)；

11.第一笔代理出口协议或出口合同的原、复印件。

第二篇：新办出口退税企业须知

新办出口退税企业须知

一．出口退税事宜

1.新办企业需参加出口退税专项培训，学习出口退税申报软件的使用，具体事宜应在办理出口货物退（免）税认定表时向税政科吕壮老师领取培训通知单，或直接与交大龙山联系，电话51015824、51015300。

2.已经发生出口业务的新办企业，请携带网上申报的安全证书U盘，至4006室吕壮老师处开通出口退税网上预审及正审。（专管员处现已不受理预审。）3.新办出口退税企业请注意在报关单出口日期90天内做网上预申报，如预审反馈信息已全部通过，应在上述规定的期限内至专管员处办理正式申报，正审时请企业报税员按照规定携带正审所需全部资料，其中包括增值税进项发票抵扣联、报关单出口退税联、外销发票出口退税联、外汇核销单出口退税联以及外贸企业出口退税汇总申报表和明细表，统一装订，装订封面及退税资料袋请至专管员处填写请领单后至大厅领取。如预审反馈信息中有换汇成本疑点，请填写《换汇成本疑点申请挑过情况说明》以及《外贸企业出口退税审核意见签注单》，详细说明原因，盖具公章，如经换算后换汇成本仍有高于8或低于5的情况，请将该笔业务的进货及外销合同复印件加盖公章一并在正审时提交专管员。另外，根据沪国税进（2006）10号文规定，请企业自行保管文中所列四项单证，装订成册，统一保管，并填具《出口货物备案单证目录》，由企业财务负责人签字并加盖公章在正审时提交专管员。如网上预审时信息反馈中有不可跳过的疑点，当疑点“该发票为非交叉稽核”时，请填具《无发票、无报关单信息备案申报明细表》一式两份加盖公章，并打印预审反馈信息，在报关单出口日期起90天内至专管员处办理延期，每次延期有效期30天，如延期30天后再次预审仍然反馈上述疑点，可再次办理延期，方法同上。如企业有因更改报关单导致90天到期的情况，请填具以上表格，并由报关公司出具证明，复印报关单以及进项增值税发票加盖公章，由企业书面申请交至专管员处申请延期。

4.新办企业请注意：如在90天内已通过预审，但由于企业无法提供外汇核销单，则该笔业务无法办理正常出口退税，过期作废，届时请将该笔业务出口转内销，缴纳增值税销项税款。

5.出口退税企业必须使用有税务局监制章的外销发票，请至税务局一楼综合受理窗口申请印制专用外销发票。

6.如企业有出口货物退税率为零，或者无法取得该笔业务发票的增值税专用发票及时认证导致无法申请退税的，则该笔业务必须做出口转内销处理，按照出口销售额计提增值税销项税额，同时该笔业务的进项税额可以抵扣。计提增值税销项税额公式为：销项税额=（出口销售额/1.17）*0.17 7.外贸出口业务的进货与出口数量必须完全一致，如出口数量大于进货数量，则大于部分必须按上述做转内销处理计提增值税销项税额，如进货数量大于出口数量，则需开具分批单。

8．企业应在报关单出口日期起10天内取得增值税进项专用发票，并按规定在开票日期30天内认证。如因超过日期取得发票或认证导致企业预审反馈为“总局发票信息不存在”的，不得办理延期。

9．企业正审时提交的核销单请填写完整，货物、数量及金额应与报关单一致。

二．日常纳税申报事宜

1.请每月于税务局规定的时间内做纳税申报，新办企业在申报前请将填写完整的增值税申报表及附表至专管员处由专管员审核无误后方可网上发送，然后再抄报防伪税控IC卡。

2.请一般纳税人辅导期企业及时收取稽核结果通知书并打印保存，每次申报前务必由专管员审核后方可申报。

3.外贸企业请将外销收入填入附表一第29行次免税货物栏目，并填入主表的第7行次。有来料加工及进料加工的企业请另与专管员联系。

4.外销货物的进项税额不得抵扣。辅导期企业请在收取稽核结果通知书后将通过稽核的进项按照退税率拆分成两部分分别填写，其中退税率以外的部分（即进成本部分）请填写至附表二第23行次做进项转出，另外应退税部分请填写至主表第15行次。

5.每月申报时，请注意核对当月开具的增值税发票份数应为当月开具的正票份数加上负票份数。

6.企业不得随意开具增值税防伪税控负数发票，应取得购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》后方可，并在每月纳税申报时一并带给专管员审核。

7． 企业如有运输发票抵扣增值税的，请在申报时下载“四小票采集”软件，填写后随电子申报信息一同发送。企业如取得《海关进口增值税专用缴款书》抵扣的，请于税款抵扣所属期内将进口合同及专用缴款书复印件加盖公章交专管员备案。

最后，由于外贸出口企业专管员事务繁忙，企业如有问题请事先沟通，企业来访前请事先电话预约，多谢体谅。

第三篇：一般纳税人企业增值税出口退税会计处理

一般纳税人企业增值税出口退税会计处理

增值税是我国流转税中的主要税种，本文首先阐述了增值税的特点和增值税征收和会计处理的原则，分析了增值税优惠政策和出口退税政策，最后对增值税优惠和出口退税的会计处理进行了解析。

一、增值税的特点

首先增值税实行抵扣制度，要求一般纳税人在计算应纳税款时从销项税额中扣除进项税额，保证增值税的计算只对商品和劳务在本企业增加的价值征税。其次增值税实行多环节课税，要求在商品和劳务的生产直至销售的每一个环节都要课税，因此具有税收上的连续性。最后是税负公平，统一商品的税负不会因流转环节、其流转金额的变化而产生差异。

二、增值税征收和会计处理的原则

基于上述的主要特点，为了增强商品的竞争力，实行出口退税；对进口商品按照本国的增值税率全额增税，使进口商品和本国商品负担相同的增值税；由于增值税实行进项税额抵扣制，要避免抵扣链条的断裂，因此在核算过程中，必须保证抵扣的连续性，因此对采购农产品等免税商品允许按照收购凭证直接进行进项扣除、对视同销售货物的行为的征收增值税；增值税能够抵扣的前提必须是在未来能够产生销项税额，因此产生了不准予抵扣的情况。

三、增值税优惠政策和出口退税政策

（一）若企业只有内销，没有出口，则：当期应纳税额=当期内销货物的增值税销项税额-当期增值税进项税额。

（二）若企业既有出口又有内销业务，且出口产品的增值税采用免、抵、退的方式，则：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）一上期留抵税额。由于出口商品的销项税额免税，所以当期的销项税额只体现内销货物的销项。当期进项税额是包括出口和内销商品在内的总的进项税额，在一般情况下二者是难以准确界定和划分的。内销产品的进项税额可以抵减销项税额，同时出口产品的进项税额也可抵减内销产品应缴纳的增值税，只不过出口产品的进项税额是采用退税率来退还企业的，由于征税率与退税率不一致，导致出口货物对应的进项税不能全部被退还，需要做进项税额转出处理，即“当期免、抵、退不得免征和抵扣的税额”。另一方面，如果存在免税进口料件，由于免税进口料件不存在进项税，也就不存在把不能退还的进项税差额转出的问题，因此，在有免税购进材料的情况下计算当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额时必须在一般贸易计算公式的基础上再计算出免、抵、退税不得免征和抵扣税额的抵减额，即无征不退。同时，也体现在免抵退税额中的“免抵退税额抵减额”。

（三）免抵退税额并非指企业实际可以退税的额度，其经济内涵的实质是规定出口退税的最高限额。这是因为如果企业一次性进料而分次使用，进项税额必然较大，其中部分是库存材料的进项税额，不属于退税范畴，而按上述公式计算的当期应纳税额无法解决这一问题，因此必须通过规定一个退税的最高限额加以限制。即最后要比较“当期应纳税额‘’与”退税限额（免抵退税税额）“的大小，退绝对值较小的那一个。如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则退较小的”当期期末留抵税额“。如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则退较小的”当期免抵退税额“，意味着全额退税，剩余的金额是真正的下期留抵税额。

（四）”免、抵、退“税的具体计算方法与计算公式具体包括：

1、当期应纳税额的计算，当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额），其中，免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格x外汇人民币牌价x（出口货物征税率一出口货物退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格x（出口货物征税率一出口货物退税率）。若当期应纳税额为负，即为当期期末留抵税额。

2、免抵退税的计算，免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率一免抵退税额抵减额，其中，出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准，免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格x出口货物退税率，免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

3、当期应退税额和免抵税额的计算，如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额；如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。

四、增值税优惠和出口退税的会计处理解析

根据《企业会计准则第16号一政府补助》的规定，税收返还属于国家通过货币性资产对企业进行的政府补助行为，因此按照该原则进行核算，作为营业外收入处理。对于直接减征、免征等税收优惠形式，体现了国家的政策导向，但政府并未直接向企业无偿提供资产，因此不作为政府补助准则规范的政府补助处理。

（一）直接免税的会计处理

免征是指免去产品在生产、流通中某一环节的税负，对以前各环节已征的税款不予以考虑。根据增值税暂行条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税不得抵扣，因此销售免税货物时，不开具增值税专用发票，不计提销项税额。借记”银行存款“，贷记”主营业务收入“。为生产免税货物而购进的原材料有两种处理方法，一种是采购时直接计入采购成本，不单独记录借项”应交税费一应交增值税（进项税额）；另外一种是对已抵扣的进项税额作转出处理，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”。

（二）直接减征的会计处理

直接减征是按应征税款的一定比例征收。我国多采用降低税率或简易办法征收。因此在会计处理上，如果采用低税率时则按照实际征收的税额确认销项税额，进项税额正常抵扣；如果采用简易办法征收，则对应的进项税额不准予抵扣。

（三）税收返还的会计处理

即征即退、先征后退、先征后返三种税收返还方式是指税务机关将应征的增值税征收入库后，由税务机关和财政机关根据有关政策对税款进行返还。因此在这三种情况下，销售货物和上交税金时按照正常业务处理，收到税金返还时，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”。由于增值税属于价外税，出口货物前道环节所含的进项税额时抵扣项目，体现为企业垫付资金的性质，增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金，因此也不属于政府补助，不确认补助收入（营业外收入）。

（四）出口增值税的会计处理

（1）“免”的会计处理。因为该方法适用于出口之前没交过税，或未抵扣过税款的货物，不存在前期抵扣的进项税额，因此在出口销售时只确认相关的会计收入，不涉及增值税会计处理。

（2）“免、退”的会计处理。外贸企业在购进出口的货物，按照财政部（93）财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理，即应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金一一应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目。货物出口销售后，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”。结转商品销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税金一一应交增值税（进项税额转出）”科目；按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“其他应收款（应收出口退税款）”科目，贷记“应交税金一一应交增值税（出口退税）”科目；收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款（应收出口退税款）”科目。

（3）“免、抵、退”税的相关会计处理。退税处理时，借记“其他应收款——应收出口退税款（增值税）”（当期应退税额），“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”（差额，倒挤），贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”（免抵退税额）；“免抵退税不得免征和抵扣税额”作为进项税额转出计入成本中，借记“主营业务成本〃，贷记”应交税费——应交增值税（进项税额转出）“。

第四篇：一般纳税人及出口退税报税流程

公司报税流程

国税

增值税17%、出口退税15%、企业所得税25%（季度、）

增值税报税流程

一、增值税发票认证

1、月底收齐当月进项发票后携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口或ATM机办理即可（增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣）

2、登录广州市国税网1号窗口-→证书登录-→将数字证数插入USB接口-→PIN码-→123456-发票认证

a、认证结果下载-→进入下载-→选择认证所属期-→下载-→点击这里下载-→保存-→本地磁盘（G）-→增值税-→发票认证结果-→创建新文件夹（重命名为认证所属期扫描）-→打开认证所属期扫描文件夹-→保存

b、认证结果通知书下载-→进入下载-→选择认证所属期-→下载-→点击这里下载-→保存-→本地磁盘（G）-→增值税-→发票认证结果-→认证所属期扫描文件夹-→保存

二、抄报税流程

抄税写IC卡-→网上抄税-→报税-→IC卡清卡

1、抄税起始日（一般是次月1-15日）正常抄税处理；

进入防伪开票系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

2、易税门户网上抄税

进入易税门户抄报税系统-→网上抄报税-→IC卡网上抄税-→将IC卡插入税友集团读卡器中，确认-→结果提示-→确认

3、企业电子报税管理系统生成申报盘 进入系统

1)a、进项发票管理-→扫描认证增值税专用发票读入-→选取从国税网下载认证通过增值税专用发票（认证所属期扫描文件夹）-→保存-→审核

b、防伪税控进项专用发票管理-→查询-→所属月份-→选取申报所属期-→加入-→确认-→分类-→将当前发票设为暂（或永远）不抵扣 2）a、销项发票管理-→从开票查询界面读取发票-→防伪开票系统-→将IC卡插入读卡器-→进入系统-→发票管理-→发票查询-→选取申报所属期-→窗口最大化-→回到从开票查询界面读取发票-→读发票查询界面（逐张）-→保存-→审核 b、销项发票管理-→其他应税项目管理-→新增-→计税方式-→免税-→科目编号-→选定-→录入当月出口商品金额-→录入合计份数-→保存-→审核 3）申报主界面-→将右侧有完税标志的报表新增-→保存-→审核-→生成申报盘-→确定-→本地磁盘（G）-→增值税-→增值税申报-→申报所属期文件夹-→保存

4、报税：登录国税网1号窗口-→证书登录-→将数字证数插入USB接口-→PIN码-→123456-→申报征收-→一般纳税人增值税申报-→进入申报-→浏览-→本地磁盘（G）-→增值税-→增值税申报-→申报所属期文件夹-→确认-→清缴税款。

5、IC卡清卡

进入易税门户抄报税系统-→网上抄报税-→IC卡清卡-→将IC卡插入税友集团读卡器中，确认-→结果提示清卡成功-→确认

出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报系统13.0版-→用户名-→sa-→登录-→选取申报所属期-→确定-→向导

1、外部数据采集-→认证发票信息读入-→目标文件-→选取从国税网下载认证通过增值税专用发票（认证所属期扫描文件夹）-→确定-→是-→确定

2、退税申报数据录入

1)、出口明细申报数据录入-→新增-→录入报关单及出口发票数据-→保存-→审核（录完所属期出口发票数据）-→审核认可-→当前筛选条件下的所有记录

【关联号

】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号 【部门代码

】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月

】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次

】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报 【序号

】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空 【出口发票号

】企业外销货物出口发票号码；

【出口日期

】报关单右上角的出口日期，退税率由此判定 【报关单号

】海关统计用报关单号，满21位，请注意项号的输入（20、21位输入01。。）【美元离岸价

】美元离岸价格为 FOB价格，如果成交方式为 CIF或其他，应折成 FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入 【核销单号

】出口收汇核销单的编号；

【商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码； 【码库商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同； 【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【申报商品代码】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【申报商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同； 【出口数量

】按实际出口数量或申报出口退税的数量填写； 【实退税数量

】实际退税数量(因进货量不足或差额核销引起)【出口进货金额】此项目由申报系统自动计算。按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的；

【退税率

】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致； 【退增值税税额】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的； 【退消费税税额】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的； 【代理证明号

】委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号； 【远期收汇证明】外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号 【单证不齐标志】含义：H：无核销单 【备注

】按税务机关要求填写；

【标识

】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志

】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报 【调整标志

】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减 【出口合同号

】该条出口明细对应的出口合同号

【合同项号

】该条出口明细对应的出口合同号下的合同项号

2）、进货明细申报数据录入-→新增-→录入进货凭证数据-→保存-→审核（录完所属期出口发票数据）-→审核认可-→当前筛选条件下的所有记录

【关联号

】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号 【税种

】V：增值税C：消费税

【部门代码

】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月

】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次

】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报 【序号

】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【发票号码

】增值税发票右上角8位号码 【发票代码

】增值税发票左上角10位号码

【进货凭证号

】如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；

【分批批次

】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完，可采用分批申报的方式，该项填写第几次分批，若第一次申报，则填写1，以此类推； 【供货方纳税号】供货方的纳税登记号，录入时应录入15位

【发票开票日期】进货凭证开票日期，一般为增值税专用发票的填开日期；

【商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【商品名称

】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同； 【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【数量

】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；

【计税金额

】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；

【法定征税税率】若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按小数的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；

【税额

】若为增值税，则税额=计税金额×征税税率/100；若为消费税从价定律方式征税的，则税额=计税金额×征税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则税额=数量×征税税率；

【退税率

】填写商品码库对应出口商品的退税率；

【专用税票号

】凡2003年8月1日以前开出的专用发票或从小规模纳税人取得的发票必须填写此项，此项将参与税务局端审核。

【备注

】数量为0时字段前两位应录入WT；2003年8月1日以前开具的或税务机关代开的专用发票录入FSK，其余的按税务机关规定的录入

【标识

】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志

】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报 【调整标志

】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减

3、退税申报数据检查

1）进货出口数量关联检查-→若数据无误直接关闭-→若数据有误找到相关关联号更正

2）换汇成本检查-→关闭

3）预申报数据一致性检查-→若预申报数据一致性检查通过直接关闭-→若申报数据一致性检查不通过找到相关关联号更正

4、生成预申报数据-→关联号-→录入当期最大关联号-→确定-→关闭-→远程申报-→确定

5、登录广州市国税网2号窗口-→用户名（纳税人识别号）-→密码（123456）-→登录-→办税区-→出口退税-→外贸企业预审-→退税申报预审-→申报数据上传-→浏览文件-→预审远程申报保存的目录文件-→打开-→上传-→反馈信息下载-→下载（上传预审文件）-→保存-→本地磁盘（G）-→出口退税-→预审-→报审信息反馈-→创建新文件夹（重命名为申报所属期）-→打开-→保存-→税（免）税申报预审信息接收-→目标文件-→本地磁盘（G）-→出口退税-→预审-→报审信息反馈-→申报所属期文件夹-→确定-→退（免）税预审信息处理-→若无特别异常信息直接退出-→若有异常信息做疑点挑过表交专管员

6、确认正式申报数据-→确认正式申报数据-→关闭-→是

1）出口申报明细申报数据查询-→扩展功能-→申报表打印-→选择打印机-→纸张类型-→打印（一式三份其中一份留底两份交税局）-→退出-→返回-→退出

2）进货明细申报数据查询-→扩展功能-→申报表打印-→选择打印机-→纸张类型-→打印（一式三份其中一份留底两份交税局）-→退出-→返回-→退出

7、生成正式申报数据

1）退税汇总申报表录入-→增加-→申报年月-→录入申报所属期-→保存-→打印报表-→打印到EXCLE-→打印-→选择打印机-→打印（一式四份其中一份留底三份交税局）-→返回-→退出 2）生成退（免）税申报数据-→确定-→本地申报-→G:出口退税报盘申报所属期（例如201303）

8、已申报数据确认

1）若发现当期出口退税申报数据有误-→已申报出口数据查询-→筛选-→值-→录入申报年月-→确定-→认可申报-→当前筛选的所有关联号转为待申报-→确定-→回到第二步修改有误数据并按前流程操作 2）将本期出口退税申报数据复制到退税已申报明细2013文件中

已申报出口数据查询-→筛选-→增加-→确定-→打印-→报表设置-→导出数据-→本地磁盘（G）-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→保存后将数据复制到退税已申报明细2013文件中 税局正式申报所需资料：

1、出口企业报表封面、外贸企业出口退税出口明细申报表（一式两份）、外贸企业出口退税进货明细申报表（一式两份）、出口企业报表封底

2、出口企业凭证封面、经认证的增值税专用发票（抵扣联）、出口货物报关单（出口退税专用）、广东省出口商品发票、出口企业凭证封底（每种类别凭证必须按顺序编号）

3、外贸企业出口退税汇总表（一式三份）

4、纳税人书面明

5、文件袋封面

6、外贸企业出口货物进货统计表

7、出口退税正式申报电子数据

8、疑点挑过表（根据需要提供）

出口退税数据查询

1、登录广州市国税网2号窗口-→用户名（纳税人识别号）-→密码（123456）-→登录-→办税区-→出口退税-→外贸企业正式申报-→退税下式申报-→审核结果下载-→录入申报年份（申报年月）-→确定-→下载-→保存本地磁盘（G）-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→重命名为查询申报年份数据文件-→保存

2、外贸企业出口退税申报系统13.0版-→用户名-→sa-→登录-→选取申报所属期-→确定-→向导-→已申报数据确认-→接收税务机关反馈信息-→本地磁盘（G）-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→选择上步重命名文件-→确定-→是

3、审核反馈处理-→查询税务机关反馈信息-→历史库出口数据查询-→录入新增加的可退税增值税税额-→等实际退税下来时再录入退税日期

企业所得税

登录国税网1号窗口-→网上拓展-→我要申报-→自行申报-→企业所得税月(季)度申报-→我要申报-→下载所得税月（季）度申报表-→保存本地磁盘（G）企业所得税2013年目录文件夹下-→桌面（财务软件-→广州省企业所得税申报系统V3.6.3）-→办税-→广东省企业所得税申报系统-→新建报表-→报表类型（企业所得税月（季）度申报表居民企业（A）类-2012版）-→选择申报所属季度-→下一步-→输入申报所属期数据-→保存-→导出-→申报报盘文件-→保存-→打开国税网下载所得税月（季）度申报表文件-→版本检查-→确定-→导入广东省企业所得税申报系统导出的申报报盘文件-→签名（选择公司名）-→签名-→提交-→国税网-→申报查询-→显示申报处理结果成功-→我要缴税-→清缴税款。

地税

城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、购销合同印花税0.03%、个人所得税、堤围防护费0.1%（半）

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报流程

登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→纳税申报-→综合申报-→增值税-→录入实际应缴税费额-→计税-→提交-→提交-→清缴税款

堤围防护费（半时候与城建税与教育费附加一起申报）登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→纳税申报-→综合申报-→增值税-→录入实际应缴税费额-→计税-→提交-→提交-→清缴税款

购销合同印花税

登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→纳税申报-→非核定税种申报(适用于偶然发生且税务机关未核定税种进行的纳税申报)-→征收项目-→印花税-→购销合同-→录入实际申报计税总额或总数量-→计税-→提交-→清缴税款

个人所得税

本地磁盘（G）-→个人所得税-→编制所属期月份个税申报表-→保存-→登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→个人所得税-→个人所得税明细申报(Excel导入)-→浏览-→本地磁盘（G）-→个人所得税-→所属期月份个税申报表-→上传-→提交-→确定-→查询申报结果及税款清缴-→个人所得税明细申报文件处理情况查询-→查询-→状态处理成功-→关闭-→扣款

第五篇：出口企业退税登记认定变更申请表

ZG11WS083条形码9CM*3CM<纳税人盖公章区>出口企业退税登记认定变更申请表纳税人识别号纳税编码海关代码（海关注册登记编号）纳税人名称：联系电话：序号变更项目变更前内容变更后内容送缴证件情况： 月 日法人代表： 年 月 日办税人员： 年 纳税人名称（公章）：变更原因： 年 月 日负责人： 年 月 日经办人：填 表 说 明：

1、本表条形码具有唯一性，表格复印使用无效；条形码区域请保持整洁；

2、请在指定区域内盖纳税人公章。制版日期：2005年03月29日