生产企业出口退税常见问题

第一篇：生产企业出口退税常见问题

生产企业出口退税系统常见问题及解决方法 2009-04-12 08:53

问题1：企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？ 答：该问题可能有两种情况：第一种情况：在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码。该种情况为该商品代码可能有多种不同的征、退税率，国家税务总局在该商品代码后增加一位附加码以区分不同的征、退税率。各地退税部门应根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。总局附加码有两种：一种附加码是1或2或3。例如：商品代码为0407009990，该商品有附加码1、2、3三种，企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入；另一种附加码为1或是8。除了是高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码8外，其他企业均应该选用附加码1。第二种情况；在录入商品代码时系统提示：“无此商品码”。这种情况是由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码未更新所致。如发现这种情况我们可以要求企业使用在软件中与海关报关单中商品代码相近的海关商品码代替，所选用的替代商品码与报关单上商品必须名称和退税率都要相同。例如：今年新的商品代码44103090，在我们的申报软件中无此商品码，我们可以在软件菜单的系统维护——代码维护——海关商品码选项下使用搜索功能搜索44103100处，我们通过比较可以选手该商品码作为替代商品码在软件中录入。并填写《扩展码填入说明书》企业在进行这样的处理之前要无向税务机关提出申请，对这种情况形成的审核疑点，必须填写疑点挑过说明表，并经税务部门审批后方可人工挑过。

问题2：上一期的出口货物已经向税务部门申报并审核通过，但当期发生退运，应该如何处理？同样，如果上一期出口的，当期发生退运，又要如何处理？ 答：对于发生退运的，可以在系统当期出口明细数据中录入一笔负数进行冲减，报关单号输入退运的进口报关单。同理，发生退料的处理方法也一样。

问题3：进料加工的进口料件转为内销后，已经由海关补税，那么应该在系统中如何处理？

答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期扣减（具体方法见问题2），扣减额为海关代征增值税缴款书上的海关完税价格。如果对于没有在当期作扣减的，也可以在手册核销时将转内销的金额填入其他调减料件中去。

问题4：生产企业出口货物免抵退汇总表20栏当期应退税额数据自动生成，新办企业无法调整为0，怎么办？

答：系统已经提供免抵（不退）的计税计算方法，在申报系统的系统维护——系统配置——系统配置设置与修改菜单下对配置信息进行修改，将计税计算方法选项修改为4：免抵（不退），系统就会在生成汇总表时自动计算免抵税额，不计算退税额。满一年后，重新修改系统配置即可。问题5：企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？ 答：出现该种情况时，请企业报关员先确定是否在电子口岸将该报关单的电子信息已提交，已提交需要企业与海关联系，可以采用税局发的协查函，由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息。否则如超过六个月时间则视同单证不齐作内销补税处理。

问题6：多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？

答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要出口发票的号码，金额输入所有相关发票的合计数。具体情况可以在填出口发票与出口报关单时对应关系表中反映出来。

问题7：进口余料复出口（没有退税专用联）如何反映？ 答：在进口料件明细录入时以一笔负数冲减该手册进口料件；另外也可在当期手册核销时列入其他调减速料件中去。

问题8：黄联报关单已经齐全，而预审反馈信息中为什么会出现：“无此报关单”？ 答：由于新的免抵退税规程规定，企业申报的进出口数据需要同海关的电子数据进行核对，而海关电子数据从海关总署经国家税务总局到各地区国家税务局需要一定的时间。在海关信息没有到达税局之前，税局没有企业的出口电子信息，所以税局审核时会显示：“无此报关单”，即系统中所指的报关信息不齐，企业只需在：“预审反馈信息处理”中读入税局反馈信息，并将其更新后即可，待税局有了该笔出口电子信息后，自然会参与当月的免抵退计算。

问题9：有国内转厂业务的企业进口料件如何进行转出？ 答：对于转厂业务，系统会待虚拟手册核销时根据手册中的直接出口和间接出口比例自动进行进口料件转出。

问题10：如果当月没有发生业务，能否通过软件打印空表？若能，应如何打印？ 答：当月没有发生业务也应进行“免、抵、退”税的申报，具体是先录入增值税纳税申报表，再自动生成免抵退汇总申报表，然后申报汇总数据及打印汇总表（当月发生数据为空，但有其他数据，所以不是空表），明细表无需打印。

问题11：外商投资企业采购国产设备如何办理退税业务？

答：外商投资企业采购国产设备在：“免、抵、退”申报系统中不能直接录入，可用外贸企业申报录入专用税票数据，比照外贸企业对碰专用税票电子信息办法对碰信息、审核办理退税。

问题12：生产企业出口视同自产产品在系统中如何录入？

答：生产企业出口视同自产产品可在：“免、抵、退”税申报系统中直接录入，但其专用税票的录入与对碰，也比照外贸企业审核专用税票信息办法进行对碰。问题13：没有出口料件是否需要在系统里作手册登记录入？

答：没有进口料件的不需要作手册登记录入，但只要有一笔免税进料发生，则当期必须作虚拟手册登记录入，同时所有直接出口和间接出口单证都必须录入虚拟的手册号，最后作虚拟手册的核销。

问题14：出口商品的离岸价应当以发票的价格还是关单的价格录入申报系统？ 答：关于出口明细数据中的离岸价应当以实际结算价格录入申报系统，可通过对应报关单的出口数量乘以实际结算价格（财务账上出口销售科目贷方发生额反映，借方也需予以参考）确定外币离岸价，以及按照月初规定的汇率计算人民币离岸价录入申报系统。一般来说，出口离岸价应当与账面原币金额、发票开具金额相符。

问题15：手册核销时发生的余料转出如何在系统中处理？

答：由于每一期都需要作虚拟手册的录入，余料转出在系统中无需处理，即免税进料申报明细不要求录入余料转入报关单，也不须在申报系统核销表中录入结转至其他手册料件（即余料转出）。

问题16：预审反馈信息出口无此报关单，为什么？

答：有两种可能：第一，由于企业没有在电子口岸出口退税子系统上进行出口报关单退税数据的确认和交单，致使审核时无报关单信息。请企业在收到出口报关单退税专用联时应立即进入电子口岸系统进行提交确认。第二，由于信息数据传递需要时间，导致数据更新不够及时，所以会出现这种情况．

问题1：报表打印出*号。答：出现该类问题原因很多，也有可能无法解决的，具体的解决方法有以下几点：

1、打印机驱动是否为原版；

2、出口退税申报系统重装（删除原安装文件夹）；

3、在www.xiexiebang.com下载打印星号补丁.问题2：企业在进行明细数据录入，录入海关报关单上的商品编码时，系统显示为“非基本商品”，如何解决？

答：使用系统维护/代码维护/海关商品码/中的筛选功能，将字段含义选为“海关商口码”运算关系统选为“包含”，增加后点确定，得出一些带*号的基本商品，在其中找一个与之征税率相同的商品码替代关单上的商品进行录入，特别注意不能修改海关商品码库（提示：要事先咨询税局是否同意这种替代方式），申报时请填附表《扩展码填入说明表》。

问题3：在安装有旧版本电报系统是电脑中，安装完毕出口退税申报系统（新版本）后，系统登陆时，显示与系统资源存在冲突，造成旧版本与新版本均无法进入。

答：建议将两个系统不要装在一台机器上。如果一定须安装在一台电脑上，请注意将两个系统安装在不同的分区或文件夹中，同时一定要做好旧版本系统数据的备份。

问题4：用户名、密码遗忘或需要恢复默认用户情况。答：在申报系统的安装目录下有Pass.cdx、Pass.dbf两个文件,用来存储用户信息和密码信息，如果用户名或密码忘记,系统无法进入时，可在另外一台电脑中安装一个新的申报系统,在新的申报系统中找到上述两个文件，拷贝到原系统覆盖上述两个文件。覆盖后，用户以系统的初始用户名及密码登陆即可，原申报系统的数据并不会丢失。

问题5：出现不能备份的情况。答：把申报系统所在的文件移到其他目录下，并使用控制面板中的添加删除程序功能将原申报系统删除，再重新安装一个新系统，把原系统中的in-put、fk、out-put文件夹和sysinf.cdx、syscfg.dbf、syscfg.cdx和syscfg.dbf拷贝过来覆盖。

问题6：登陆或操作过程中系统提示内存不够或硬盘空间不够，造成系统无法运行。答：由于操作系统崩溃或突然断电造成系统安装目录下的syscfg.dbf文件损坏，因syscfg.dbf文件是用来存放系统信息的,该文件损坏扣,系统将无法进入,请用备份或新安装系统中的同名文件拷贝过来覆盖即可。

问题7：系统的备份路径不能放在根目录下面。答：因为系统的备份是将tssb.ex所在路径下内容全部复制一份。如果放在根目录下面会将整个硬盘的内容复制，造成极大的混乱。

问题8：正式报表打印是能预览但不能打印。

答：此类问题多半是计算机本身的系统问题，一般与出口退税软件无关，请检查打印机驱动是否原版，或重启动电脑。

问题9：取得出口报关单退税联（黄单）后如何在电子口岸提交？ 报关出口的货物，必须及进登陆“口岸电子执法系统”出口退税系统（以下简称“出口退税子系统”）。核查并予确认后，提交出口货物报关单（退税）“证明联”电子数据（以下简称“报关单电子数据”）。是时为避免由于误操作造成企业确认提交的报关电子数据与纸质报关单不符，建议采用：“查询报送”的方式进行报送。

第二篇：出口退税常见问题

61、在出口退税申报系统中录入一些虚拟报关单，单证收齐信息不齐为B，请问哪一些是企业可以人工挑过?另因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单可以人工挑过B吗? 答：所有虚拟报关单单证不齐标志均无须录B，对于信息不齐标志B，则需视情况确定是否需要撤消其信息不齐标志。对于你所提及的“因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单”则必须撤消其信息不齐标志。

62、外资企业出口货物分直接出口及间接出口，请问：取得的国内进项税专用发票，转厂出口货物进项税额是否要转出？而直接出口的不需转出，为什么？依据是什么？ 答：转厂出口货物暂实行免征增值税，其进项税额不得抵扣和退税，根据《增值税暂行条例实施细则》规定，转厂出口货物所耗用的进项税金需按转厂比例计算转出，应按以下公式计算转厂出口货物不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*（当月转厂出口销售额/当月全部销售额）。直接出口货物实行“免、抵、退”税，其进项税额可以抵扣和退税。

63、我们公司是一般纳税人的内资企业，发生直接出口、转厂出口和内销业务，进口部分材料，但是我们不申请免抵退，那直接出口的收入是不是要视同内销征税？

答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）规定，出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。一般贸易方式出口货物的按法定增值税税率计算，进料加工复出口的按征收率计算。

64、出口免增值税，国内购材料进项增值税是不是可退税？

答：直接出口货物所耗用的进项税额可以抵扣、退税，转厂出口货物所耗用的进项税额不得抵扣、退税。

65、收到出口退税款后如何作会计分录？

答： 收到出口退税款时，应作以下会计分录：借：银行存款，贷：应收补贴款-出口退税。

66、“修理物品”与“成品退换”在出口退税申报系统中的处理是否一致？如果不一致有什么区别？

答：“修理物品”是对物品进行修理，该物品的原产地不一定是你公司但出口的必定是原进口的那一批物品，贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单有关数据应录入生产企业出口退税申报系统进行出口货物免、抵、退税申报。

“成品退换”是你公司生产出口的产品因规格或质量等问题不符合客户要求而被退回来的产品，你可以对退回的产品返修或另外更换一批符合客户要求的产品出口，该物品应属于你公司生产的产品但不一定是原退回来的那一批产品，成品退换只能作为出口收入的调整变更进行申报。

67、我司为中外合资企业，经营范围包括生产、加工、销售及贸易, 如果我司在国内购买原材料直接出口可以享受免抵退政策吗? 如果不可以，请问哪些企业在国内购买原材料直接(未经加工)出口可以退税呢? 答: 原材料属于非自产产品，按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文件规定，生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物需视同内销征税。但流通型外贸企业在国内购买原材料(未以加工)出口可以退税。由于生产企业与外贸企业出口退税的计算方法不同,申报的方式不一样,使用的申报系统也不一样, 建议出口企业选择其中一种出口退税计算方法,即“免、抵、退”税或“免、退”税方法，以便今后申报出口退税。

68、去年出口货物因质量问题在今年1月发生退运，当时已向主管国税部门申报出口货物“免、抵、退”税，现该如何处理？ 答：生产企业在向海关办理出口货物退运手续前，应持以下资料向主管退税部门申请出具《出口货物退运已办结税务证明》：（1）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》1份；（2）出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件；（3）出口发票复印件；（4）载有《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》有关信息的电子数据。

出口货物退回后，企业应凭有关退运单证在生产企业出口退税申报系统中录入一笔负数出口报关单进行冲减原申报出口数据。

69、我司为内资企业，现有一外贸公司委托我司加工一批产品，外贸公司做的是“来料加工”产品。请问我司为外贸公司加工的这批产品能不能申请免税？

答：如你司与外贸公司签订的是来料加工合同，应由外贸公司向其主管税务机关申请出具《来料加工贸易免税证明》交你公司,你司可凭该《来料加工贸易免税证明》对取得的加工费收入办理免税申报。

70、《生产企业进料加工贸易免税证明》中的“分配率”是如何计算的？

答：实际分配率=[实际进口额-（边角余料额+结转料件额+其他调减额）]/（直接出口额+剩余残次品额+结转产品额+其他未出口额）*100%

（二）外贸企业出口退税申报操作问题

71、一般纳税人的商贸企业从生产型公司购买产品再报关出口给国外客户，是否可以申报办理出口退税？该如何办理？ 答：具有进出口经营权的增值税一般纳税人外贸企业，收购国家准予退税的货物出口，可以按规定申报出口退(免)税。

外贸企业自营或委托出口的货物，在货物报关出口并在财务上作销售核算后，可在货物报关之日（以出口报关单注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日内，使用外贸企业出口退税申报系统生成电子申报数据，凭出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税专用发票、外贸企业出口退税汇总申报表等资料，向主管税务机关申报出口退税。72、外贸企业出口货物，如何计算应退税额？

答：外贸企业出口退税的计算方法是：应退税额=按购进货物取得的增值税专用发票上注明的计税金额X退税率。

73、外贸企业从农场购进蔬菜后出口，能否凭农场开具的“自产自销”发票申报退税？

答：首先，外贸企业直接收购农业生产者销售的自产农产品，由于该类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口免税农产品后不能再申报退税。其次，外贸企业申报出口退税的主要凭证之一是增值税专用发票，而农业生产者不能开出增值税专用发票,只能开具普通发票，因此不可凭农业生产者开具的“自产自销”发票申报退税。

74、外贸企业所取得的增值税发票是否要先认证再申报退税？发票认证有什么时限规定？

答：如果你公司要将取得的增值税专用发票用于申报出口退税，在申报退税前必须进行增值税专用发票认证，认证通过后凭出口货物报关单、增值税专用发票等退税单证向主管税务机关申报出口退税。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，增值税一般纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税专用发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证。

虽然发票认证的时限调整到180日，但外贸企业申报出口退税的截止期限仍然是为自货物报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。企业在取得发票后应及时认证，以免延误退税申报。

75、外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。请问这句话的意思怎样理解? 答:外贸企业委托加工出口货物出口退税的计算是分原材料及加工费分别进行计算退税的，原材料的退税是按照原材料商品编码对应的退税率计算退税，而加工费是按出口商品的商品编码对应的退税率计算退税。

76、外贸企业出口收入应填在增值税申报表中的哪一项，是

（三）免、抵、退办法出口货物销售额，还是

（四）免税货物及劳务销售额中 ? 答：外贸企业出口收入应在增值税纳税申报的“

（四）免税货物及劳务销售额”栏中反映。

77、我司是外贸出口企业(属退税不抵扣性质)，进项票全都用来退税，认证后是不是不用读入电子申报系统?如果要读进去，是不是要把它们设为永不抵扣，还要不要做进项转出? 答：认证后的认证信息是要读入电子申报系统中，在进行增值税纳税申报时，应将有关的进项设为永不抵扣，不参与抵扣。

78、商贸企业申报出口退税时是否要提供增值税专用缴款书？进项发票和其它进项发票一起做认证有没影响，申报时要提供认证结果吗？ 答:（1）申请退还增值税时不需要提供增值税专用缴款书，申请退还消费税时需提供消费税专用缴款书。（2）出口的进项发票和其它进项发票一起做认证对出口退税没有影响，申报时不需要提供认证结果。

79、外贸企业出口报关单上既有免税产品又有退税产品,报关单上的信息该如何录入退税申报系统中？是全部录入还是只录入退税部分？ 答：一般纳税人的外贸企业是只录入可申报退税部分产品,免税产品无需录入。小规模纳税人的外贸企业则全部录入进行免税申报。

80、我司是一进出口贸易公司，今年初有一单出口业务，因进货发票屡次开错，导致未能在规定期限内申请退税，这样进货发票的进项税是不是就不能退税了，那单出口不要视同内销补税吧？ 答: 按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文规定，出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。如你司该笔出口业务未能在规定期限内申请退税的，应该要视同内销计提销项税项或征收增值税。

81、进出口公司代理本地的厂商将货物出口到国外,是由进出口公司还是由厂商申请出口退税?如何办理？

答：按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文规定，外贸企业代理出口货物的,由外贸企业在货物出口后60日内收齐出口报关单（出口退税专用）、代理出口协议等资料向主管税务机关开具《代理出口货物证明》，再交由委托方申请办理“免、抵、退”税。如因资料不齐等特殊原因，代理出口企业无法在60天内申请开具代理出口证明的，外贸企业应在60天内提出书面合理理由，经地市及上税务机关核准后，可延期30天申请开具代理出口证明。

82、我公司现有一批出口货物由于品质不良需退运，需办理出口货物退运已补税证明，请问需提供哪些资料？ 答：外贸企业办理《出口商品退运已补税证明》所需资料：（1）《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》（1份）；（2）出口货物报关单（出口退税联）原件及复印件；（3）出口发票复印件；

（4）税收通用缴款书（已补税的提供）；

（5）载有《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息的电子数据。

83、我司从事贸易出口多年，产品大都在珠三角采购，但近年来开始在内地收购后再经深圳出口，取得的进项发票是否要进行函调核实？

答：按《国家税务总局关于发布<出口货物税收函调管理办法>的公告》(国家税务总局公告2010年第11号)规定，主管出口退税的税务机关对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》，并分析有关内容。

（一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。

（二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。

（三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。

（四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。

（五）关注企业首次出口关注商品的。

（六）出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的。

（七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充分的：

1.出口货物换汇成本高于合理上限的。

2.出口关注商品，且关注商品出口数量月度增幅超过20%或出口单价与上次申报相比超过10%。

3.出口关注商品，且关注商品进货单价与上次申报相比超过10%。

4.跨境贸易人民币结算业务经分析异常的。

（八）退税机关认为需要调查的其他情况，比如发现供货企业所在地、货物启运地、报关口岸、离境口岸、出口国别、运输方式等内容两项或多项之间明显有悖常理,首次出口非传统商品且属跨大类商品出口企业无充分的盖有公章的书面理由的等。

主管出口退税的税务机关核查后不能排除明显疑点的，应通过函调系统向出口货物供货企业所在地县以上税务机关发函调查。该公告自2010年9月1日开始施行。

（三）小规模纳税出口货物申报问题

84、具有进出口经营资格的小规模出口企业出口货物，如何办理出口货物免税手续？

答：小规模纳税人出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登陆“口岸电子执法系统”出口退税子系统，按有关规定提交相关电子数据，并在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据办理小规模纳税人出口货物免税申报。

增值税小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，在货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内（每月的1-15日）持出口发票、出口报关单（出口退税专用）等资料及出口货物免税核销电子申报数据到主管税务机关按月办理出口货物免税核销申报。

85、未在规定时间内办理小规模纳税人出口货物免税核销手续的，是否要征收增值税？

答：根据《国家税务总局关于印发〈增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）〉的通知》规定，小规模纳税人未在规定期限内办理免税核销申报的货物，应征收增值税。

（四）来料加工贸易免税申报问题

86、“三来一补”企业如何申请免税?需要什么资料? 答：“三来一补”企业承接出口企业来料加工贸易委托加工业务的，应由出口企业在进口料件调拨时，凭来料加工合同或加工费发票、手册、进口报关单等资料向其主管税务机关申请开具《来料加工贸易免税证明》，并将《来料加工贸易免税证明》交“三来一补”企业，“三来一补”企业凭《来料加工贸易免税证明》向主管征税机关申报办理免税手续。

87、“三来一补”企业应如何开具发票？开具何种发票？我司的来料加工合同是与市加工办签订的，同时又面对外商，应如何开具发票？ 答：根据广东省国家税务局《关于印发<广东省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案>的通知》（粤国税发〔2010〕94号）的要求，对来料加工企业收取加工费业务取消使用《东莞市对外加工装配收入发票》，来料加工非税控企业改用《广东省国家税务局通用机打发票》、税控企业使用《广东增值税普通发票》。对经市对外加工装配服务公司出口的来料加工货物，客户名称应填写市对外加工装配服务公司，同时以括号注明外商企业名称。发票的备注栏应注明“来料加工免税业务”字样以示区别。

88、“三来一补”企业的加工收入如何申报？在申报表中填哪一栏？

答：“三来一补”企业进行来料加工收入申报时，应填报在增值税纳税申报表中的“免税货物及劳务销售额”栏。

（五）出口旧设备申报问题

89、我司是增值税一般纳税人，现将一些已使用过的旧设备卖到越南，出口该设备时如何办理退税？

答：增值税一般纳税人出口自用旧设备后，须在规定的出口退（免）税申报期内填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持以下资料向主管国税分局申请退税：（1）出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明；（2）购买设备的增值税专用发票；（3）主管税务机关出具的《旧设备折旧情况确认表》。

三、技术性问题

90、重新安装新版的生产企业出口退税申报系统后，如何恢复原有的数据？

答: 可与主管国税分局联系，要求其提供一个“全部”的反馈信息，将税局提供的反馈信息以“读入”及“处理”的方式操作即可恢复所有数据。91、免抵退税预审通过后，读入反馈信息时提示本“企业代码校检错误，无效退出”，重新生成预审明细时，系统提示“本文件已存在不能生成，无效退出”，由于无法生成明细数据，做不了预审，请问该如何处理？

答：撤消当月明细申报数据后，重新生成预申报数据，再到税局重做一次预审即可解决问题。

92、数据一次性检查时出现：报关单已在200901接收，但单证不齐标志仍包含“B”，当我做收齐核销单时显示报关单不齐不能单独接其他单证。答：可能是你的申报系统后台数据错误，你可要求主管国税分局反馈一个“全部”反馈信息给你读入并处理，以便更新你的系统数据，即可解决问题。

93、生产企业进料加工合同核销后，在进行出口货物“免、抵、退”税预审前如何在生产企业出口退税申报系统中查询“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”？ 答：在生产企业出口退税申报系统的“综合数据查询——进料加工免税证明查询”模块中，录入相关筛选条件即可查询其“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。

94、免抵退在EXCEL 格式下无法打印，提示：出错：OLE ZDISPATCH 异常代码0 出自MICROSOFT OFFICE：苌 柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 属急，请问该如何处理？

答：请选择使用“申报系统打印”方式。

95、如何在生产企业出口退税申报系统中调整汇率的上下限? 答:可在生产企业出口退税申报系统的“系统维护——代码维护——币别码”模块中进行修改。

96、如何操作“收到核销单信息”及如何作收齐H申报？ 答:在向导第一步“收齐出口单证明细录入”中找到对应的报关单,作收齐H申报。

97、在生产企业出口退税申报系统中录入商品编码时，系统提示无此商品编码，但能在系统维护--海关商品码里查到，请问为什么?

答：在进行商品编码录入前，必须将本公司产品的商品编码通过生产企业出口退税申报系统的“系统维护—代码维护—海关商品码”模块设置为自用商品编码。

98、进行2009年12月“免、抵、退”税预申报时，数据一致性检查提示:上期结转免抵退税额抵减额与实际结转数不符,请问如何处理? 答：企业到主管国税分局进行“免、抵、退”税预审时，读入并处理“预审反馈信息”后即可自动解决该问题。

99、如何在生产企业出口退税申报系统中查询出口商品的退税率？

答：在生产企业出口退税申报系统的“系统维护-代码维护-海关商品码”模块中输入出口产品对应的商品编码即可查询其退税率。

100、我司是一户外贸企业，自行采购原材料后再委托加工企业进行加工生产再出口，出口退税申报系统如何录入？

答：你司可登录东莞国税信息网---办税指南---下载中心下载《外贸企业出口退税申报系统操作指南2006》，资料中提及：在一般贸易出口方式下，出口企业从事“一单两票”业务的录入方法是出口退税进货申报明细中原材料的数量不录入,只录入金额,所有进货明细数据的备注中均录入”WT”作为甄别；而加工费发票的数量就要录入,同时录入金额。出口退税出口明细申报照常录入。

第三篇：出口退税常见问题

103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？

答：可登陆：http://www.xiexiebang.com:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗用。

请问外贸企业出口货物增值税“免、退”税的申报流程和申报资料有哪些？ 答：外贸企业出口货物“免、退”税申报流程和申报资料如下：

（1）货物报关出口并在财务上做销售后，在当期《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》主表第8栏 “免税货物及劳务销售额”中申报出口货物销售收入。

（2）购进货物取得增值税专用发票（抵扣联）进行防伪税控认证后，在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。

（3）在规定期限内收齐有关凭证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写申报表与下列凭证一并报送税务机关申请退还出口货物增值税、消费税：

①《外贸企业出口退税进货明细申报表》，一式二份； ②《外贸企业出口退税出口明细申报表》，一式二份； ③《外贸企业出口退税汇总申报表》一式二份；

④出口货物报关单（出口退税联），属委托出口货物的，还应提供代理方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》。

⑤出口收汇核销单（出口退税联）或《远期收汇备案证明》； ⑥经防伪税控系统认证通过的增值税专用发票（抵扣联）。

⑦出口应税消费品申请退还消费税的，需提供消费税税收（出口货物专用）缴款书（第二联）。

⑧从事进料加工业务，进口料件采取作价销售方式委托加工收回成品出口的，还需提供税务机关出具的《外贸企业进料加工贸易免税证明》。

此外，在当期增值税纳税申报时，需在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第26栏“按照税法规定不允许抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。

99．2张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？ 答：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。100.出口企业进行使用申报系统进行出口退（免）税申报时，报关单如何进行申报录入？

答：需按照“报关单右上角号码后9位＋0＋两位项号（如01,02,...）”的规则进行12位报关单号码录入；数量及金额也应按照报关单上每一项号对应的数量、金额录入。

101．本月没有出口业务，《生产企业出口货物免抵退税明细申报表》各项目没有数据，怎么办？

答: 如果本月未发生出口业务，则在申报系统中不需录入和打印“免抵退”税明细表申报数据，只需录入本期《增值税纳税申报表》中的相关数据，并生成和打印《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》及其电子数据申报即可。

102．当月无法得到报关单号、出口日期，应如何处理？

答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，如果企业确实不知道，在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息xxx不符”。

103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？

答：可登陆：http://www.xiexiebang.com:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗用。

104.初次使用出口货物退（免）税申报系统，系统默认的用户名和密码是什么？

答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。06.对出口货物外币收入的汇率在税收上有哪些规定的？

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十五条的规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。企业应在事先确定采用何种折合率，并报主管国税机关备案。除有特殊原因，折合率确定后1年内不得变更。

108.企业的出口退税款应如何记账?是否并入利润计算缴纳企业所得税？

答：根据 《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函发〔1997〕021号）文件规定：

（1）企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金,不并入利润征收企业所得税。

（2）生产企业委托外贸企业代理出口产品,凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》(〔93〕财会字第83号)规定,在计算消费税时做“应收账款”处理的,其所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不并入利润征收企业所得税。

（3）外贸企业自营出口所获得的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不直接并入利润征收企业所得税。

110．我公司在做“免抵退”税申报的时候，冲减上一期的运费、保费和佣金的同时，是否应该相应的冲减这部分的“免抵退税不得免征和抵扣税额”？会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不是不能做销售费用了? 答：应红字冲减运费、保费和佣金这部分的“免抵退税不得免征和抵扣税额”。运费、保费和佣金应冲减出口销售收入，不能做销售费用处理。

112.我公司遗失已开出的出口专用发票1份一式七联，请问应办什么报失手续及单证收齐时应如何办理纳税申报? 答：《中华人民共和国发票管理办法》实施细则第四十一条规定，发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。办结挂失后应重新开具出口发票，待其他单证收齐后按正常的规定和要求向当地主管退税部门申报办理退（免）税。

114．出口退税专用发票是否中英文两种文字填开？如金额单位是美元，以哪一天的汇率折算人民币？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十六条的规定，开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。汇率可以按照当日或者当月1号，两种选一种，一经选定，须报主管税务机关备案，一年内不允许改变。

115.海关给我公司签发的出口货物报关单（退税联）内容有误，该怎么处理？ 答：根据《国家税务总局、海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）第五条规定，报关单“证明联”一经打印，不得人工修改，对确因录入、网络传输及系统故障等原因需要修改数据的，要收回原报关单“证明联”，重新打印并上传新电子数据，不得采取人工填写或修改后加盖印章的作法。

117.哪些企业申报退（免）税时可暂不提供出口收汇核销单？哪些企业必须提供出口收汇核销单？

答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）第二条规定，出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单。对尚未到期结汇的，企业可不提供出口收汇核销单按照现行关规定办理退（免）税手续后，须在货物报关出口之日起180天内（从2008年6月1日起调整为210天），向税务机关提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：

（1）纳税信用等级评定为C级或D级；

（2）未在规定期限内办理出口退（免）税认定的；

（3）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

（4）办理出口退（免）税登记不满一年的；

（5）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

（6）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。119.出口货物属于远期收汇的，如何办理出口退税？

答：根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》(国税发〔2006〕168号)规定：

（1）出口企业报关出口货物属于远期收汇而未超过在外汇管理部门远期收汇备案的预计收汇日期的，出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税时，可提供其所在地外汇局出具的《远期收汇备案证明》，无须提供出口收汇核销单出口退税专用联（以下简称核销单退税专用联）。税务机关受理后，按现行出口退税规定审核、审批出口货物退（免）税。

远期收汇是指按现行外汇管理规定预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的出口收汇。

（2）出口企业货物出口并在外汇局办理远期收汇备案手续后，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。

（3）对于出口企业超过预计收汇日期30天仍未向税务机关提供核销单退税专用联的，税务机关不再办理相关出口货物的退（免）税，已办理退（免）税的由税务机关按有关规定追回已退（免）税款，并视同内销补税。

120.我公司是外贸企业，从小规模纳税人购进货物出口，取得增值税普通发票能申请出口退税吗？

答：不可以。根据《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号）第一条规定，凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票，下同）及有关凭证办理退税。小规模纳税人向出口企业销售这些产品，可到税务机关代开增值税专用发票。121.我公司是外贸企业，购进出口货物取得的增值税专用发票未在规定期限内进行防伪税控认证，能申请办理出口退税吗？

答：不可以。根据《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函〔2003〕995号）第一条规定，出口企业（指增值税一般纳税人）自2003年8月1日起取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联），必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。

另根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕第617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

122.外贸公司购进出口货物，遗失增值税专用发票，怎么申报出口退税？

答：根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（国税函〔2010〕162号）规定：

（1）外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

（2）外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

131.我公司上月一批出口货物发生退运，需到税务机关办理出口退运未退税证明，需提供哪些资料？

答：需提供以下资料：关于申请出具出口未退税证明的报告（加盖申请单位章）；出口货物报关单（出口退税联）原件；出口收汇核销单；出口发票；主管退税部门要求提供的其他资料。已申报免抵退税或退税的，还需提供补税税收收入缴款书或调帐凭证复印件（免抵退）。

132．委托方(生产企业)遗失受托方(外贸企业)主管退税部门出具的《代理出口货物证明》需申请补办的，如何办理？

答：根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》（国税发〔2002〕11号）第四条规定，生产企业应在“免、抵、退”税申报期内持以下凭证资料申报办理《代理出口未退税证明》，并交受托方补办《代理出口货物证明》：

（1）《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》；

（2）受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单(出口退税专用)；

（3）出口收汇核销单(出口退税专用)；（4）代理出口协议(合同)副本及复印件；（5）主管退税部门要求提供的其他资料

133．生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。《出口货物退运已办结税务证明》应如何办理？

答：根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》（国税发〔2002〕11号）第四条规定，生产企业出口货物发生退运的，可以随时持以下凭证资料申请《出口货物退运已办结税务证明》：

（1）《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》；（2）出口货物报关单(出口退税专用)；（3）出口收汇核销单(出口退税专用)；（4）出口发票；

（5）主管退税部门要求提供的其他资料。

本出口货物发生退运的，可在下期用红字(或负数)冲减出口销售收入进行调整(或年终清算时调整)；以前出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税款，应补税额=退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。若退运货物由于单证不齐等原因已视同内销货物征税的，则不须补缴税款。

第四篇：出口退税常见问题

出口退税常见问题

哪些企业可以出口退税?

1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。

一般贸易出口货物退税计算方法

外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

外贸企业免退税计算

一、外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算

外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退(免)税电子化管理后，外贸企业出口货物应退增值税的计算，具体有两种方法。

(一)单票对应法

所谓单票对应法，是指在出口和进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用的数量，计算出每笔出口的实际退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置的一种退税基本方法。在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货。出口均不结余。对每一笔进货分批出口的，应到主管税务机关开具进货分批申报单。其基本公式如下：

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率

或=出口货物数量*加权平均单价*退税率

现行的出口与进货的对应方式主要有以下4种，一是出口一票进货一票，二是出口多票进货一票，三是出口一票进货多票，四是出口多票进口多票。

(二)加权平均法

采用加权平均法是指出口企业进货按企业代码+部门代码+商品代码汇总，加权平均计算每种商品代码下的 加权平均单价和平均退税率;出口申报按同样的关键字计算本次实际进货占用，既用上述加权平均单价乘以实际退税数量乘以平均退税率计算每种商品代码下的应退税额。审核数据按月(按期)保存，进货结余自动保留(注：二期网络版保留进货结余而忽略出口结余;一期网络版自动保留进货及出口结余)，可供下期退税时继续使用。

1、进货凭证审核后：

进货本次可用金额=上期结余金额+本期发生金额+释放出口金额

(指调整出口数据后返回进货已占用金额)

进货本次可用数量=上期结余数量+本期发生数量+释放出口数量

(指调整出口数据后返回进货已占用数量)

进货本次可退税额=上期结余可退税额+本期发生可退税额+释放出口退税额

(指调整出口数据后返回进货已占用的可退税额)

平均单价=进货本次可用金额/进货本次可用数量

平均退税率=进货本次可退税额/进货本次可用金额

2、出口申报基本审核后：

出口进货金额=出口数量*平均单价

应退税额=出口进货金额*平均退税率

3、出口申报综合审核后，根据增值税进货凭证累计(剩余)可用数量及出口数量对比确认实际退税数量，计算实退税额。

出口进货金额=实退数量*平均单价

应退税额=出口进货金额*平均退税率

二、外贸企业进料加工贸易复出口货物应退增值税的计算

出口企业将经主管出口退税税务机关签章的申报表报送主管征税税务机关，征税税务机关据此可按规定税率计算销售料件的税款，但增值税专用发票上注明的应交税款不计征入库，而由主管退税税务机关在出口企业办理出口货物退税时，在其应退税额中抵扣。调低退税率后，由于征。退税有差异，现行政策规定实际应抵扣税额占按复出口货物退税率计算扣除。从而保证进料加工业务在国内加工生产环节能按照增值税的原理计征经加工增值部分的增值税款。同时也保证出口企业将进料加工复出口货物按一般贸易的原则作自营销售后，其进口料件已减免税部分不再计算退税。

外贸企业进料加工计算公式为：

应退税额=出口货物数量*加权平均进价*退税率-销售进口料件的应抵扣税额

销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额*复出口货物退税额-

进口料件海关实征增值税税款

三、外贸企业收购小规模纳税人出口货物应退增值税的计算

1、凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱。工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的方法，由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售税额和应纳税额没有单独计价，但小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税，其计算公式为：

应退税额=(普通发票所列<含增值税>销售金额)/(1+征收率)*6%或5%

2、凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：

应退税额=增值税专用发票注明的金额*6%或5%

四、外贸企业委托加工出口货物应退增值税的计算

外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额。

五、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算

外贸企业出口应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还其已纳的消费税。消费税的退税办法分别依据该消费品的征税办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式分别为：

(1)实行从价定率征收办法：

应退税款=购进出口货物的进货金额*消费税税额

(2)实行从量定额征收办法：

应退税款=出口数量*单位税额

退税申报资料要求

一、税收(出口货物)专用缴款书和税收出口货物完税分割单;

二、增值税专用发票抵扣联;

三、出口货物外销发票;

四、出口货物销售明细账;

五、出口收汇核销单(出口退税联);

六、中华人民共和国海关出口货物报关单(出口退税专用联);

七、同上七;

八、预审疑点反馈表;

九、税务机关要求报送的其他资料。

第五篇：出口退税申报常见问题

出口退税申报常见问题

生产企业

1、问：同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？

答：由于同一报关单或核销单下的某条记录漏做了，没做收齐，把这一条找出来收齐即可。

2、问：红冲的具体做法是什么？

答：如果已经做收齐，先撤销单证收齐，再在“生成出口货物冲减明细”中筛选出要冲减的明细作冲减处理，第三步在当月出口明细里把负数明细报关号、核销单号删除，最后增加正确的数据。

3、问:生成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？

答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。

4、问：12月底出口，于次年1月份记销售，怎么录当月出口？

答：需在出口明细货物录入时，把所属期标识改成上一年份，其他和平时一样录入。比如2011年1月在当月出口明细里录入出口日期是2010年12月的明细，那么所属期是2011年，所属期标识应该是2010年。

5、问：企业在录入“出口货物明细申报录入”的时候，单证不齐如何录入？

答：企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候，报关单、核销单项为空，单证标志录入BH（B表示报关单，H表示核销单）其他项目按出口信息录。

6、问：在做单证收齐时，序号如何填写？

答：在录入时，可以全部填0001，等全部单子录入完毕后，点序号重排就可以了。

7、问：单证收齐时做了红冲，增加正确数据时应按照哪个汇率计算？

答：按记销售时的汇率。也就是说一正一负金额要一致。

8、问：.“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符”的现象？

答：这是由于在生成汇总申报表后发现基础数据有错误，改动基础数据后，对汇总申报表中的数据没有更新造成的，解决的办法是更新汇总表中的数据，推荐的方法是将汇总表的数据全部删除，重新录入。

9、问：6月份有一笔出口当时是单证不齐录入，在8 月份发生了部分退运在申报系统中该怎样操作？

答：第一步：在 8月份“收齐单证记录”中将原来 6月份的单证不齐记录进行收齐。

第二步：在 8 月份“生成货物冲减明细”表中找到原来那条记录用红字进行冲减（全额冲减），冲减的所属期为8 月

第三步：在 8月当月“出口货物明细表”中录入一笔单证齐全的正确的记录。

10、问：录入出口明细中进料加工手册号时，为什么提示手册没有

登记？

答：在录入进料加工手册前，要先进行进料加工手册的登记的录入。

11、问：在生成出口货物冲减明细时系统提示：“该冲减所属期数据已经申报，不能生成冲减记录。”如何处理？

答：这可能是已经生成了本月的明细申报数据，所以不能生成冲减记录。请先撤销本月申报明细数据，再进行冲减，最后重新进行明细生成。

12、问：复出口商品有很多种，如何录入商品代码？

答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

13、问：本月没有出口业务，《明细表》各项目没有数据，怎么办？

答：如果本月未发生出口业务，不需要录入当月出口数据，只需录入增值税报表，生成汇总表即可。外贸企业

1、问：外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？

答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，等进货明细录入完毕，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。

2、问：进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？ 答：一种可能没有录入任何数据。另一种可能录入的数据没有进行“审核认可”

3、问：关联检查不通过？

答：同一关联号项下进货数量与出口数量录入有误。

4、问：出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？

答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。在日常申报中只要确保录入的总的“进货金额”不错，总的“报关金额”不错即可。

5、问：确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？

答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为“R” ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。

6、问：申报批次该如何填写？

答：如果这个所属期是第一次申报，那么批次就是1，如是第二次申报，批次就是2，以此类推。

7、问：关联号录入有何要求？ 答：关联号在一个退税不能重复。外贸企业一笔出口业务可以对应多张增值税发票和多条出口记录，均为一个关联 号。

8、问：想撤消正式申报后的数据怎么办？

答：审核核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选出需要的关联号——点“认可申报”转为待申报。

9、问：转正式申报打印时，提示“没有打印数据”？

答：申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。其他问题

1、问：预审反馈信息出口无此报关单、无此核销单？

答：一种可能由于海关、外汇管理局的电子信息没有及时更新传输到国税进出口处。另一种可能是企业没有在电子口岸中提交出口业务的信息。

2、问：申报系统中的所属期是指什么呢？

答：生产企业一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。外贸企业指当月需申报的出口业务中最大的出口日期所处的月份。

3、问：数据录入完成后，用不用做序号重排？

答：要做序号重排，由于数据录入完成后，需要对录入的数据进行重新排序，如果录入的数据中有序号重复的，将不能生成明细申报数据。

4、问：录入商品代码后征税率显示为17%，退税率是空的，请问退税率为何不显示？ 答：说明这种商品不退税。

5、问：在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报？

答：两种情况：一是在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品。那么就根据前几位的提示，在商品码库中找到相应的代码可以看到后二位是什么。二是在录入商品时提示“无此商品码”。这种情况是海关使用了部分新的海关代码，而系统的商品代码未更新。

6、问：上传文件时，提示“分类管理代码不一致”？

答：在“系统维护”中的“系统配置”，“系统配置设置与修改”，可以把分类管理代码进行修改。

7、问：怎样录入补办报关单？

答：外贸企业选择基础数据采集——单证申报录入——其他单证申请表——补报关单申请表

生产企业选择基础数据采集——免抵退税单证申报录入——补办出口报关单证明申请

需要注意的是单证文件上传后如发现有错，不能在VPDN文件上传的地方撤销，需在系统里录入正确数据，再次生成正确文件后，把批次往后改再上传就行。平时需要注意的事项：

1、报关单信息每周接收一次，一般在星期一下午，企业应尽量在上一星期五在电子口岸将信息提交。

2、核销单信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、发票稽核信息每月接收一次，一般在认证后两个月下发。

4、外贸企业进项发票的取得，需在出口之日起次月10号之前。只有尽早取得进项发票，尽早认证，才能在申报出口退税时，有发票的稽核信息。

5、电子口岸核销单信息和报关信息要早交单、早报送。一般来说出口后两星期左右，海关就会把出口信息传输到电子口岸，要尽早把这些数据提交，以免在申报退税时，预审出现核销单、报关单无信息。（等报关单退下来再去做这一步，已经有点晚了。）

6、货代公司的钱不要拖欠，应尽早付掉。如果拖欠费用，货代公司就不会把报关单、核销单退下来，企业就不能尽早核销，那就会推迟退税的申报。

7、报关单退下来，应仔细检查，检查有无海关验讫章，品名、数量是否与进项发票一致，境内货源地填写有无错误，只有尽早发现错误，才能尽早更改。

8、注意企业内部各部门之间的协调，财务部和单证部要沟通好，注意工作衔接。出口退税申报岗位有人员变动时，注意工作要交接清楚，以免出现超期不申报现象。