第一篇:生产企业出口退税疑点说明
生产企业出口退税疑点说明
出口退税审核疑点,是出口退税计算机审核结果的主要表现形式,也是出口退税审核需要进行处理的重点内容,能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法,是整个出口退税申报、审核的关键所在。本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出,并进行详尽的阐释。
1.1疑点编码设计的基本原理
将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式,所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中,采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性,不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序,同时,有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中,利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。
每个疑点有固定的编码,每个疑点可按疑点“错误级别”区分疑点的问题程度,可按“可否人工挑过”确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中,可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因,应采用特事特办的方式处理,在此不一一赘述。
【疑点编码】疑点编码
【审核对象】一般地指审哪一种表单
【基本内容】该审核条件内容简述
【审核报关单】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核核销单】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核专用税票】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核代理证明】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核远期收汇】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核进口关单】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核专用发票】1:有效(参与退税审核)0:无效
【疑点产生条件】审核条件表达式,请参考帮助中的审核资源
【出错提示信息】文字提示
【错误级别】空:应注意检查,但不影响退税计算,视同审核通过W:警告E:错误
“":提示性疑点,程度较轻,表示有可能存在错误,对此部分疑点只有经过认真核实后,方可办理退税。
”W“:警告性疑点,表示存在着错误程度较轻的问题,对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
”E“:错误性疑点,表示存在错误,对此部分疑点只有经过认真核实后,并进行调整方可办理退税。
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1:可人工挑过0:否,一般地,纯粹逻辑上不能挑过的设置为”0“,也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。
【备注】保留
【分类标志】空:系统内部使用1:总局宏观调控审核条件2:自加审核条件
【有效标志】1:有效(参与退税审核)0:无效
1.2生产企业退税审核疑点产生的原因及处理方法
注:采用”以产顶进“钢材方式以进料加工方式购进和加工成品出口的企业,由于没有进料加工手册和进口报关单,所对应产生的疑点,根据规定经核实后,可以人工挑过。
1.2.1海关登记手册
一、海关手册登记数据自身审核产生疑点:
S100海关登记册号(XXX)不是以C或E打头,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)不是以C或E打头。进料加工手册登记:进料登记册号码首位应该是”C“或”E“。
产生的主要原因:
1.出口企业录错海关登记册号;
2.海关登记手册确实不是以C或E打头;
3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,海关登记手册确属不是以C或E打头的,可以人工挑过;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S101海关登记册号(XXX)重复登记,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)重复登记。进料加工手册登记:该企业进料登记册号码已经登记注册。
产生的主要原因:
1.出口企业录错海关登记册号导致重复数据;
2.海关手册号已登记,出口企业再次申报导致重复;
3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于出口企业重复登记的,应删除重复登记部分;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S102进口总值为负,错误级别为”E“。
概述:进口总值为负。进料加工手册登记:进料方式是实耗法,并且进口额为负数。
产生的主要原因:
1.出口企业录错、漏录进口总值;
2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S103出口总值(XXX)小于进口总值(YYY),错误级别为”E“。
概述:出口总值(XXX)小于进口总值(YYY)。进料加工手册登记:进料方式是实耗法,并且出口额小于进口额。
产生的主要原因:
1.出口企业录入错误、漏录等;
2.出口总值录小或漏录;
3.进口总值录大;
4.进出口总值均录入错误;
5.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误;
6.转关出口应冲减进口总值,但未冲减;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整;
3.经核实,属于转关出口应冲减进口总值,但未冲减的,应对手册登记进行调整。
S104进口总值、出口总值、分配率逻辑关系错误,错误级别为”E“。
概述:进口总值、出口总值、分配率逻辑关系错误。进料加工手册登记:进料方式是实耗法,并且出口额不等于0,并且(计划分配率-进口额/出口额)>误差比率。
产生主要原因:
1.出口企业录入错误;
2.进口总值录入错误;
3.出口总值录入错误;
4.计划分配率计算错误;
5.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S105手册有效期(XXX)已逾期,错误级别为”E“。
概述:手册有效期(XXX)已逾期。进料加工手册有效期过期。
产生的主要原因:
1.出口企业录错手册有效期;
2.出口企业申报不及时;
3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录错手册有效期的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于出口企业申报不及时的,可以人工挑过。
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S106币别代码(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:币别代码(XXX)不存在。进料加工手册中的币别不存在。
产生的主要原因:
1.出口企业录错币别代码;
2.审核系统中不存在海关登记手册中的币别代码;
3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于审核系统中不存在海关登记手册中的币别代码的,应由系统管理员按照代码统一规范进行追加;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S108该商品不是基本商品,错误级别为”E“。
概述:该商品不是基本商品。进料加工手册中的商品不是基本商品,并且进料方式为购进法。
产生的主要原因:
1.出口企业申报进料手册时,使用了大类或中类商品码;
2.出口企业申报进料手册时,录错商品代码;
3.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时,商品代码调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报进料手册时,使用了大类或中类商品码的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于出口企业录错商品代码的,应对手册登记进行调整;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S109征税税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等,错误级别为”E“。
概述:征税税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等。进料手册申报表中的商品征税率与该商品在商品代码库中的征税率不一致,并且进料方式为购进法。
产生的主要原因:
1.出口企业申报进料手册时,录错征税税率;
2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时,征税税率调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报进料手册时,录入了错误的征税税率的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S110退税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等,错误级别为”E“。
概述:退税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等。进料手册申报表中的商品退税率与该商品在商品代码库中的退税率不一致,并且进料方式为购进法。
产生的主要原因:
1.出口企业申报进料手册时,录错退税税率;
2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时,退税税率调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报进料手册时,录入了错误的退税税率的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S107商品代码(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:商品代码(XXX)不存在。进料加工手册中的商品代码不存在,并且进料方式为购进法。
产生的主要原因:
1.出口企业录错商品代码;
2.税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误;
3.商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
3.经核实,属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的,应按调整后的或相近的商品代码进行调整。
二、海关手册核销数据自身审核产生疑点:
S150海关登记册号(XXX)未登记,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)未登记。在进料加工手册中的该企业代码在手册登记库中不存在,或企业代码在手册登记库中存在,但该企业的海关登记册号与加工手册中的海关登记册号不符。
产生的主要原因:
1.出口企业在手册核销时录错海关登记册号;
2.出口企业未办理手册登记;
3.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业未办理手册登记的,应先办理登记,再核销;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S151海关登记册号(XXX)已核销,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)已核销。进料加工手册中的核销标志位已经设置。
产生的主要原因:
1.出口企业在手册核销时录错海关登记册号;
2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错;
3.出口企业此登记手册已核销;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整;
3.经核实,企业此登记手册确已核销的,应删除重复核销数据。
S152进口料件实际进口额与企业申报(XXX)不符,错误级别为”E“。
概述:进口料件实际进口额与实际申报(XXX)不符。进口料件申报明细表中的进口料件总和不等于进料加工核销表中的总值
产生的主要原因:
1.出口企业录错进口料件实际进口额;
2.出口企业录错进料加工核销表中的进口额;
3.税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报明细表数据时调整出错;
4.税务机关在调整出口企业申报的进料加工核销表中的数据时调整出错;
5.出口转内销海关已补税,但未冲减数据;
6.深加工结转应分担的部分未分担;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对进口料件实际进口额进行调整;
2.经核实,属于出口企业录错进料加工核销表中的进口额的,应对手册核销数据进行调整;
3.经核实,属于税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报明细表数据时调整出错的,应对进口料件申报明细表数据进行调整;
4.经核实,属于税务机关在调整出口企业申报的进料加工核销表中的数据时调整出错的,应对手册核销数据进行调整;
5.经核实,属于出口转内销海关已补税,但未冲减数据的,应调整进料加工核销数据的进口总值;
6.经核实,属于深加工结转应分担的部分未分担的,应调整进料加工核销数据的进口总值。
S153复出口货物实际出口额与实际申报(XXX)不符,错误级别为”E“。(总量比较)
概述:复出口货物实际出口额与实际申报(XXX)不符。免、抵退税申报明细表中的出口总值不等于该手册进料加工核销表中的复出口货物实际出口额
产生的主要原因:
1.出口企业录错进料加工核销表中复出口货物实际出口额;
2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S154数值项为负,错误级别为”E“。
概述:数值项为负。实际进口或出口或其他的数值项的数值为负数。
产生的主要原因:
1.出口企业录错实际进口值或其他数据项;
2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S155实际分配率逻辑关系错,错误级别为”E“。
概述:实际分配率逻辑关系错。实际分配率<>(实际出口额-(边角余料额+结转料件额-其他调减额)/(直接出口额+剩余残次品额+结转产品额+其他未出口额))×100%。
产生的主要原因:
1.出口企业计算实际分配率错误,录入错误;
2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S156实际分配率超出合理范围,错误级别为”E“。
概述:实际分配率超出合理范围。在进料加工核销中的实际分配率应该在0-100%之间。
实际分配率超出合理范围,指实际分配率<0或实际分配率>100%。
产生的主要原因:
1.出口企业录错进料加工核销申请表中的进口料件实际进口总值、剩余边角余料、复出口货物实际出口额、结转至其他手册料件、结转至其他手册产品、其他转出额等;
2.税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
1.2.2进口明细部分
进口料件申报数据自身审核产生疑点:
S200海关登记册号(XXX)不是以C或E打头,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)不是以C或E打头。
产生的主要原因:
1.出口企业录错海关登记册号;
2.海关登记手册确实不是以C或E打头;
3.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,海关登记手册确属不是以C或E打头的,可以人工挑过;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S201进口报关单号(XXX)为空或有非法字符,错误级别为”E“。
概述:进口报关单号(XXX)为空或有非法字符。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错、漏录进口报关单号;
2.出口企业申报的进口报关单号确实为空;
3.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,进口报关单号确实为空的,可以人工挑过;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S202进口报关单号(XXX)同以前申报记录发生重复,错误级别为”E“。
概述:进口报关单号(XXX)同以前申报记录发生重复。进口料件申报明细表中的进口报关单号码与以前申报的记录发生重复。
产生主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错进口报关单号;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S203商品代码(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:商品代码(XXX)不存在。进口料件申报明细表中的商品代码无效。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错商品代码;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
3.商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的,应按照调整后的或相近的代码调整。
S204币别代码(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:币别代码(XXX)不存在。进口料件申报明细表中的币别代码无效。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错币别代码;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S205外币到岸价为零,错误级别为”E“。
概述:外币到岸价为零。进口料件申报明细表中的外币值为0
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,将外币到岸价录为零;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S206外币汇率不在规定范围之内,错误级别为”E“。
概述:外币汇率不在规定范围之内。进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。外汇值×(1-浮动率)×汇率<人民币值<外汇值×(1+浮动率)×汇率。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错外币汇率或人民币值;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
3.汇率变化超出设定范围;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于汇率变化超出设定范围的,应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。
S207美元到岸价为零,错误级别为”E“。
概述:美元到岸价为零。进口料件申报明细表中的美元值为0。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,将美元到岸价录为零;
2.税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报数据时调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S208美元汇率不在规定范围之内,错误级别为”E“。
概述:美元汇率不在规定范围。进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。美元值×(1-浮动率)×汇率<人民币值<美元值×(1+浮动率)×汇率。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错美元值或人民币值;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
3.汇率变化超出设定范围;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于汇率变化超出设定范围的,应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。
S209组成计税价格不等于人民币到岸价+海关实征税额,错误级别为”E“。
概述:组成计税价格不等于人民币到岸价+海关实征税额(关税、消费税)。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错组成计税价格;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S210进口报关单号(XXX)发生重复申报,错误级别为”E“。
概述:进口报关单号(XXX)发生重复申报。进料加工申报明细表中的进口报关单号重复。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错进口报关单号;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回。
二、进口料件申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点:
S220海关登记册号(XXX)尚未登记,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)尚未登记。进口料件申报明细表中的海关登记册号,在进料加工登记表中未登记。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错海关登记册号;
2.出口企业未进行手册登记就申报进口料件;
3.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整出错;
4.上年结转未转入本系统中;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回;
2.经核实,属于出口企业未进行手册登记就申报进口料件的,应先办登记再申报;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回;
4.属上年结转未转入本系统的,应按规定将上年数据转入本系统中。
S221海关登记册号(XXX)已核销,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)已核销。进口料件申报明细表中的海关登记册号,在进料加工登记表中已核销。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错海关登记册号;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
三、进口料件申报数据与海关信息审核产生疑点:
S230申报海关登记册号与海关信息中的(XXX)不符,错误级别为”E“。
概述:申报海关登记册号与海关信息中的(XXX)不符。进口料件申报明细表中的海关登记手册号和海关信息不符合。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错海关登记册号;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
3.海关信息中的海关登记册号有误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回。
3.经核实,属于海关信息中的海关登记册号有误的,可以人工挑过。
S231申报美元到岸价(XXX)超过海关信息(YYY),错误级别为”E“。
概述:申报美元到岸价(XXX)超过海关信息(YYY)。进口料件申报明细表中的美元数值超过误差规定的范围。正常值应该为海关报关单中的美元值×误差比率的范围。
产生主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错美元到岸价;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整出错;
3.海关信息中的美元到岸价由于运保费的预估超出了误差范围;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
3.经核实,属于海关信息中的美元到岸价由于运保费的预估超出了误差范围的,可以人工挑过。
S232海关数据中无此报关单号(XXX),错误级别为”E“。
概述:海关数据中无此报关单号(XXX)。在海关进口数据信息表中无此报关单号。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S233海关数据中贸易性质(XXX)非进料加工,错误级别为”E“。
概述:海关数据中贸易性质(XXX)非进料加工。海关进口报关单信息中的贸易性质不是进料加工。
产生的主要原因:
1.出口企业在办理进口料件申报时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1.2.3出口明细部分
一、出口申报数据自身审核产生疑点:
S300出口报关单号(XXX)同以前申报记录发生重复,错误级别为”E“。
概述:出口报关单号(XXX)同以前申报记录发生重复。该企业申报的出口报关单号码与历史库中有重复。
产生的主要原因:
1.出口企业退税申报时,录错出口报关单号(本次申报录错出口报关单号或上次申报录错出口报关单号);
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,出口报关单号调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S301单证不齐(缺报关单、核销单或代理证明),错误级别为”E“。
概述:单证不齐(缺报关单、核销单或代理证明)。出口企业在出口退税申报时未录入报关单、核销单、代理证明且未设置单证不齐标志。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错单证不齐标志;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,出口报关单号调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
S302该商品不是基本商品,错误级别为”E“。
概述:该商品不是基本商品。出口退税申报表中的商品不是基本商品
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,使用了大类或中类商品码;
2.出口企业申报退税时,录错商品代码;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,使用了大类或中类商品码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于出口企业录错商品代码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S303禁止出口商品或不退税商品,错误级别为”E“。
概述:禁止出口商品或不退税商品。出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,使用了错误的商品码;
2.出口企业报关出口时,使用了错误的商品代码;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,使用了错误的商品码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于出口企业报关出口时,使用了错误的商品码的,由出口企业协商海关调整海关信息;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
S305免税商品,错误级别为”E“。
概述:免税商品。出口退税申报表中的商品为免税商品。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,使用了错误的商品代码;
2.出口企业报关出口时,使用了错误的商品代码;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,使用了错误的商品码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于出口企业报关出口时,使用了错误的商品码的,由出口企业协商海关调整海关信息;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S307征税税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等,错误级别为”E“。
概述:征税税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等。出口退税申报表中的商品征税率与该商品在商品代码库中的征税率不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错征税税率;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,征税税率调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入了错误的征税税率的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
S308退税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等,错误级别为”E“。
概述:退税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等。出口退税申报表中的商品退税率与该商品在商品代码库中的退税率不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错退税税率;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,退税税率调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入了错误的退税税率的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
S309商品代码(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:商品代码(XXX)不存在。出口退税申报表中的商品代码为无效代码
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错商品代码;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误;
3.商品代码库使用错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入了错误的退税税率的,应调整出口企业错误数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应调整出口企业错误数据;
3.经核实,属于商品代码库使用错误的,应调整商品代码库。
S310币别代码(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:币别代码(XXX)不存在。出口退税申报表中的币种代码为无效的代码
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错币别代码;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,币别代码调整错误;
3.币别代码库中没有包括出口企业申报的代码;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于币别代码库中没有包括出口企业申报的代码的,应由系统管理员按照代码统一规范进行追加。
S311外币离岸价为零,错误级别为”E“。
概述:外币离岸价为零。外币金额为0。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,漏录外币离岸价;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,外币离岸价调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S312外币汇率不在规定范围之内,错误级别为”E“。
概述:外币汇率不在规定范围之内。退税申报表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。外汇值×(1-浮动率)×汇率<人民币值<外汇值×(1+浮动率)×汇率。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录入错误(人民币值录入错误或外币金额录入错误);
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
3.汇率变化超出设定范围;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于汇率变化超出设定范围的,应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。
S313美元离岸价为零,错误级别为”E“。
概述:出口货物的美元离岸价为零。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,漏录美元离岸价;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,美元离岸价调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S314美元汇率不在规定范围之内,错误级别为”E“。
概述:美元汇率不在规定范围之内
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错美元汇率;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,美元汇率调整出错;
3.美元汇率已变化,但汇率范围没有相应调整;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于美元汇率已变化,但汇率范围没有相应调整的,应调整美元汇率范围。
S315出口报关单号(XXX)发生重复申报,错误级别为”E“。
概述:出口报关单号(XXX)发生重复申报。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错出口报关单号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,出口报关单号调整出错;
3.出口企业申报代理出口时,漏录代理证明号;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,出口企业申报代理出口时,漏录代理证明号的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S316代理证明号(XXX)发生重复申报,错误级别为”E“。
概述:代理证明号(XXX)发生重复申报。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错代理证明号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,代理证明号调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S317单证不齐标志(XXX)不正确,错误级别为”E“。
概述:单证不齐标志(XXX)不正确。在系统中单证不齐标志不为空并且单证不齐标志不是('B','H','D','BH')。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错单证不齐标志;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,单证不齐标志调整出错或误调;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S318代理证明号不为空,单证不齐标志应为(D),错误级别为”E“。
概述:代理证明号不为空,单证不齐标志应为(D)。即出口企业申报出口数据,若代理证明号项不为空,单证不齐标志不应出现(B)或(H),只可能为(D)。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,将不属于代理的误录入代理证明号;
2.出口企业申报退税时,录错单证不齐标志;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,将不属于代理的误录入代理证明号的,应用调整法冲回后录入正确数据
2.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S319代理证明号(XXX)同以前申报记录发生重复,错误级别为”E“。
概述:代理证明号(XXX)同以前申报记录发生重复。该企业申报的代理证明号码与历史库中有重复。
产生的主要原因:
1.出口企业退税申报时,录错代理证明号(本次申报录错代理证明号或上次申报录错代理证明号);
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,代理证明号调整错误;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
二、出口申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点:
S320海关登记册号(XXX)尚未登记,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)尚未登记。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错海关登记册号;
2.企业未进行手册登记就申报出口数据;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
4.上年结转未转入本系统中;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错海关登记册号的,应用调整法冲回后录入正确数据
2.经核实,属于企业未进行手册登记就申报出口数据,应通知出口企业先办理手册登记,再申报出口数据;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
4.属于上年结转未转入本系统中的,应按规定将上年数据转入本系统。
S321海关登记册号(XXX)已核销,错误级别为”E“。
概述:海关登记册号(XXX)已核销。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错海关登记册号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错海关登记册号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
三、出口申报数据与海关信息审核产生疑点:
S330申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等。出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错商品代码;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错商品代码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
S331海关数据曾被(XXX)挑过,错误级别为”E“。
概述:海关数据曾被(XXX)挑过。该海关关单已经申报过一次,重复申报出口退税数据。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号(本次申报错误或已挑过的报关单号对应的申报数据录入错误);
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错海关报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S332申报出口日期与海关数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报出口日期与海关数据中的(XXX)不等。企业申报数据中的出口日期与海关关单中的日期不符。
产生的主要原因:
1.出口企业海关数据中无此报关单号(XXX)申报退税时,录错报关出口日期;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关出口日期的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S333此贸易性质(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:此贸易性质(XXX)不存在。在系统中不存在该贸易性质编码。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S334此贸易性质(XXX)为其它类,错误级别为”E“。
概述:此贸易性质(XXX)为其它类。在系统贸易性质编码中注明不退税,并且其贸易编码为39(其他性质)则需要确认是否可以退税。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
3.属于其他贸易性质的特殊情况;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
3.经核实,属于其他贸易性质的特殊情况的,可以人工挑过。
S335此贸易性质(XXX,YYY)不退税,错误级别为”E“。
概述:此贸易性质(XXX,YYY)不退税。贸易性质编码在系统中明确注明不退税,并且贸易性质可以确定(不等于'39',不是”其他性质“)。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S336美元离岸价(XXX)超过海关(YYY)±ZZZ%,错误级别为”E“。
概述:美元离岸价(XXX)超过海关(YYY)±ZZZ%。美元离岸价超过了设定的美元误差比例(±ZZZ%)。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错美元离岸价;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
3.由于税务机关设定的美元误差比例过低;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错美元离岸价的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于美元误差比例在海关允许的范围内的,可以人工挑过。
S337海关数据中无此报关单号(XXX),错误级别为”E“。
概述:海关数据中无此报关单号(XXX)。出口企业申报的报关单号,在海关提供的信息中不存在。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
3.海关报关单信息滞后或出口企业未确认;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于海关报关单信息滞后或出口企业未确认的,可以人工挑过。
S338该报关单信息贸易性质为”进料加工“,申报数据未提供手册号,错误级别为”E“。
概述:该报关单信息贸易性质为”进料加工“,申报数据未提供手册号。出口企业申报的报关单中注明其贸易性质为”进料加工“,但出口企业没有提供海关进料加工手册。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,漏录进料加工手册号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,漏录进料加工手册号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
S339出口国别为中国境内,错误级别为”“。
概述:出口国别为中国境内。
产生原因:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误;
调整方法:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区的,经核实属于按规定保税区、加工区区外企业退税的,可不做调整;按规定属于保税区、加工区区内企业退税的,应用调整法冲回;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
三、出口申报数据与核销单信息审核产生疑点:
S340外管局核销数据中无此核销单号(XXX),错误级别为”E“。
概述:外管局核销数据中无此核销单号(XXX)。出口企业提供的外汇核销单在外管局提供的信息中不存在。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错核销单号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
3.外管局提供的核销单信息滞后;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错核销单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于外管局提供的核销单信息滞后的,可以人工挑过。
S341该核销单(XXX)逾期未核销,错误级别为”E“。
概述:该核销单(XXX)逾期未核销。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错核销单号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
3.核销单逾期未核销;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错核销单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于核销单逾期未核销的,应冲回原数据。
四、出口申报数据与代理证明信息审核产生疑点:
S350申报商品码(前8位)与代理证明数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报商品码(前8位)与代理证明数据中的(XXX)不等。出口企业申报的商品代码与税务局的代理证明中的商品代码不符。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错商品代码;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错商品代码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S351代理证明数据曾被(XXX)挑过,错误级别为”E“。
概述:代理证明数据曾被(XXX)挑过。该代理证明已经申报过一次,重复申报。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错代理证明号(本次申报错误或已挑过的代理证明号录入错误);
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错代理证明号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S352申报出口日期与代理证明数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报出口日期与代理证明数据中的(XXX)不等。出口企业的申报出口日期与税务局的代理证明中的日期不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关出口日期;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关出口日期的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S356美元离岸价(XXX)超过代理(YYY)±ZZZ%,错误级别为”E“。
概述:美元离岸价(XXX)超过代理(YYY)±ZZZ%。美元离岸价超过了代理证明中的美元误差比例范围。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错美元离岸价;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错;
3.由于税务机关设定的美元误差比例过低;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错美元离岸价的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于美元误差比例在海关允许的范围内的,可以人工挑过。
S357总局代理证明数据中无此代理证明号(XXX),错误级别为”E“。
概述:总局代理证明数据中无此代理证明号(XXX)。企业提供的代理证明在总局的代理证明信息中不存在。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错代理证明号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
3.代理证明信息滞后;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错代理证明号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于代理证明信息滞后的,可以人工挑过。
1.2.4接收前期单证不齐补齐部分
一、单证齐全后接单申报数据自身审核产生疑点:
S500原申报年月序号不存在,错误级别为”E“。
概述:原申报年月序号不存在。申报年月与申报序号在系统中不存在。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业申报前期单证补齐部分时,录错年月序号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错年月序号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S501原申报年月序号重复申报,错误级别为”E“。
概述:原申报年月序号重复申报。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业申报前期单证补齐部分时,录错年月序号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错年月序号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S502单证不齐标志(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:单证不齐标志(XXX)与原申报数据(YYY)不符。产生条件:前期收齐单证标志与出口企业的申报数据单证不齐的标志不一致。不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误;
2.出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误的,应对错误数据进行调整;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S503企业单证补齐标志(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”“。
概述:单证补齐标志(XXX)与原申报数据(YYY)不符。企业报关单、核销单都不齐的,可先补报关单,后补核销单。
产生的主要原因:
1.本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误;
2.上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
4.企业申报退税时报关单、核销单都不齐,先补报关单,后补核销单;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误的,应对错误数据进行调整;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整;
4.企业申报退税时报关单、核销单都不齐,先补报关单,后补核销单的,可不做调整。
S504报关单号为空,错误级别为”E“。
概述:报关单号为空。企业申报数据没有提供海关报关单号。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,漏录报关单号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,误删除了报关单号;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,漏录报关单号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S505单证补齐标志为”B“时,报关单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:报关单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符。前期单证收齐信息中的报关单号与企业申报的数据中的报关单号不符。
产生的主要原因:
1.出口企业本次单证补齐申报时,录错报关单号;
2.出口企业上次单证不齐申报时,录错报关单号;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次单证补齐申报时,录错报关单号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次单证不齐申报时,录错报关单号的,可以人工挑过;3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S506单证补齐标志为”“时,报关单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:报关单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符。前期单证收齐信息中的报关单号与企业申报的数据中的报关单号不符。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业本次单证补齐申报时,录错报关单号;
2.出口企业上次单证不齐申报时,录错报关单号;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次单证补齐申报时,录错报关单号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次单证不齐申报时,录错报关单号的,应对错误数据进行调整;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S507核销单号为空,错误级别为”E“。
概述:核销单号为空。企业的申报数据没有提供核销单的信息。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,漏录核销单号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,误删除了核销单号;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,漏录核销单号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S508单证补齐标志为”H“时,核销单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:核销单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符。前期收齐单证中的核销单号与企业的申报数据中的核销单号不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业本次单证补齐申报时,录错核销单号;
2.出口企业上次单证不齐申报时,录错核销单号;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次单证补齐申报时,录错核销单号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次单证不齐申报时,录错核销单号的,可以人工挑过;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S509原单证补齐标志为”“时,核销单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:核销单号(XXX)与原申报数据(YYY)不符。产生条件:前期收齐单证中的核销单号与企业的申报数据中的核销单号不一致。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业本次单证补齐申报时,录错核销单号;
2.出口企业上次单证不齐申报时,录错核销单号;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次单证补齐申报时,录错核销单号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次单证不齐申报时,录错核销单号的,应对错误数据进行调整;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S510代理证明号为空,错误级别为”E“。
概述:代理证明号为空。出口企业申报数据中没有提供代理证明号。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,漏录代理证明号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,误删除了代理证明号;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,漏录代理证明号的,应对错误数据进行调整。
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S511原单证补齐标志为”D“时,代理证明号(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:代理证明号(XXX)与原申报数据(YYY)不符。前期收齐代理证明号与企业申报的代理证明号不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业本次单证补齐申报时,录错代理证明号;
2.出口企业上次单证不齐申报时,录错代理证明号;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次单证补齐申报时,录错代理证明号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次单证不齐申报时,录错代理证明号的,可以人工挑过;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
S512单证补齐标志为”“时,代理证明号(XXX)与原申报数据(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:代理证明号(XXX)与原申报数据(YYY)不符。收齐代理证明号与企业申报的代理证明号不一致。该疑点不可以人工挑过。
产生的主要原因:
1.出口企业本次单证补齐申报时,录错代理证明号;
2.出口企业上次单证不齐申报时,录错代理证明号;
3.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业本次单证补齐申报时,录错代理证明号的,应对错误数据进行调整;
2.经核实,属于出口企业上次单证不齐申报时,录错代理证明号的,应对错误数据进行调整;
3.经核实,属于税务机关调整出错的,应对错误数据进行调整。
1.2.5前期信息不齐补齐部分
一、信息不齐申报数据与海关信息对审产生的疑点:
S630申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等。前期信息不齐中的商品代码与海关报关单中的商品代码不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错商品代码;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错商品代码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
S631海关数据曾被(XXX)挑过,错误级别为”E“。
概述:海关数据曾被(XXX)挑过。该海关数据已经申报过一次,重复申报。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号(本次申报退税时录入错误或已挑过的报关单对应的申报数据录入错误);
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录入错误的,应将原错误数据冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S632申报出口日期与海关数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报出口日期与海关数据中的(XXX)不等。前期信息不齐的企业申报数据中的出口日期与海关数据中的日期不符。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关出口日期;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关出口日期的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S633此贸易性质(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:此贸易性质(XXX)不存在。在系统中不存在该贸易性质编码。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S634此贸易性质(XXX)为其它类,错误级别为”E“。
概述:此贸易性质(XXX)为其它类。在系统贸易性质编码中注明不退税,并且其贸易编码为39(其他性质)则需要确认是否可以退税。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
3.属于其他贸易性质的特殊情况;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于其他贸易性质的特殊情况的,可以人工挑过。
S635此贸易性质(XXX,YYY)不退税,错误级别为”E“。
概述:此贸易性质(XXX,YYY)不退税。贸易性质编码在系统中明确注明不退税,并且贸易性质可以确定(不等于'39',不是”其他性质“)。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S636美元离岸价(XXX)超过海关(YYY)±ZZZ%,错误级别为”E“。
概述:美元离岸价(XXX)超过海关(YYY)±ZZZ%。美元离岸价超过了设定的美元误差比例(±ZZZ%)。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错美元离岸价;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
3.由于税务机关设定的美元误差比例过低;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错美元离岸价的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于美元误差比例在海关允许的范围内的,可以人工挑过。
S638报关单信息贸易性质为”进料加工“,申报数据未提供手册号,错误级别为”E“。
概述:该报关单信息贸易性质为”进料加工“,申报数据未提供手册号。在海关报关单历史数据中企业申报的贸易性质为进料加工,但是企业申报时没有提供进料加工手册。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,漏录进料加工手册号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,漏录进料加工手册号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S639出口国别为中国境内,错误级别为”“。
概述:出口国别为中国境内。
产生原因:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误;
调整方法:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区的,经核实属于按规定保税区、加工区区外企业退税的,可不做调整;按规定属于保税区、加工区区内企业退税的,应用调整法冲回;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
二、补齐申报数据与核销信息对审产生的疑点:
S641核销单(XXX)逾期未核销,错误级别为”E“。
概述:该核销单(XXX)逾期未核销。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错核销单号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
3.核销单逾期未核销;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错核销单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于核销单逾期未核销的,应冲回原数据。
三、补齐申报数据与代理证明信息对审产生的疑点:
S650申报商品码(前8位)与代理证明数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报商品码(前8位)与代理证明数据中的(XXX)不等。前期信息不齐中出口企业申报的商品代码与历史库中总局代理证明中的商品代码不符。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错商品代码;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错商品代码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S651代理证明数据曾被(XXX)挑过,错误级别为”E“。
概述:代理证明数据曾被(XXX)挑过。该代理证明已经申报过一次,重复申报。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错代理证明号;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
3.其他原因。
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错代理证明号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S652申报出口日期与代理证明数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报出口日期与代理证明数据中的(XXX)不等。前期信息不齐中的企业的申报出口日期与历史库中总局代理证明中的日期不一致。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关出口日期;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关出口日期的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S656美元离岸价(XXX)超过代理(YYY)±ZZZ%,错误级别为”E“。
概述:美元离岸价(XXX)超过代理(YYY)±ZZZ%。前期信息不齐中的美元离岸价超过了总局代理证明中的美元误差比例范围。
产生的主要原因:
1.出口企业申报退税时,录错美元离岸价;
2.税务机关在调整出口企业申报数据时,调整出错;
3.由于税务机关设定的美元误差比例过低;
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错美元离岸价的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.经核实,属于美元误差比例在海关允许的范围内的,可以人工挑过。
1.3单证审核疑点产生的原因及处理方法
1.3.1退运已办结税务证明
3101海关报关单号未找到,错误级别为”E“。
概述:退运已办结税务证明申请表中的报关单号码在海关出口报关单信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,报关单号申报错误;
2.海关出口报关单信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,报关单号申报错误的,对退运已办结税务证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.海关出口报关单信息滞后的,经核实无误,不作调整。
3102商品代码与海关信息中不符,错误级别为”E“。
概述:退运已办结税务证明申请表中的商品代码与海关出口报关单信息中的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,商品代码申报错误的,对退运已办结税务证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3103该报关单已开过代理证明,错误级别为”E“。
概述:退运已办结税务证明申请表中的报关单已办理代理出口货物证明。
产生原因:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报退运已办结税务证明中的报关单已办理代理出口货物证明;
3.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,报关单号码申报错误的,对退运已办结税务证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报退运已办结税务证明中的报关单已办理代理出口货物证明的,经核实,属于既有代理又有自营的,可人工挑过;
3.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
3104该报关单已开过退运已补税证明,错误级别为”E“。
概述:退运已办结税务证明申请表中的报关单已办理退运已补税证明。
产生原因:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,报关单号码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报退税时,报关单号码申报错误的,对退运已办结税务证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3208退运货物免抵退税额与已冲减免抵退税额或已补税额不符,错误级别为”E“。
概述:免抵退税额等于退货计税金额乘原退税率。
产生原因:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,退货计税金额或原退税率或已冲减免抵退税额或已补税额申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报退运已办结税务证明时,退货计税金额或原退税率或已冲减免抵退税额或已补税额申报错误的,对退运已办结税务证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
1.3.2代理出口货物证明
5101海关信息中无此报关单号,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的报关单号码在海关出口报关单信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号申报错误;
2.海关出口报关单信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.海关出口报关单信息滞后的,经核实无误,不作调整。
5102该报关单已申报退税,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的报关单已申报了出口退税。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号申报错误;
2.出口企业申报代理出口货物证明时,该报关单既有代理也有自营;
3.出口企业申报退税时,报关单号码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报退税时,该报关单既有代理也有自营的,经核实无误,人工挑过;
3.出口企业申报退税时,报关单号码申报错误的,经核实无误,人工挑过。
5103申报数量大于海关信息数量,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的出口数量大于报关单信息中的报关出口数量。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,出口数量申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,出口数量申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5104申报离岸价大于海关信息中的离岸价,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的美元离岸价大于报关单信息中的美元离岸价。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,美元离岸价申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,美元离岸价申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5105该报关单已开过代理证明,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的报关单已办理代理出口货物证明。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号码申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5106该报关单已开过退运已补税证明,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的报关单已办理退运已补税证明。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报代理出口货物证明中的报关单已办理退运已补税证明;
3.出口企业申报的退运已补税证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号码申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报代理出口货物证明中的报关单已办理退运已补税证明的,经核实,属于既有代理又有自营的,可人工挑过;
3.出口企业申报的退运已补税证明中的报关单号码错误,经核实无误,人工挑过。
5107该报关单已开过补办报关单证明,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的报关单已办理补办报关单证明。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报的补办报关单证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号码申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报的补办报关单证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
5108商品代码未找到,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的商品代码在商品代码库中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,商品代码申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5109外管局核销数据中无此核销单号,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的核销单号码在外管局核销信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,核销单号申报错误;
2.外管局核销信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,核销单号申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.外管局核销信息滞后的,经核实无误,不作调整。
5110申报商品码(前8位)与海关数据中的不等,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的商品代码与海关出口报关单信息中的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,商品代码申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5111出口国别为中国境内,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的报关单在海关报关单信息中的出口国别为中国。
产生原因:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区;
2.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号申报错误;
调整方法:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区的,经核实属于按规定可以办理退税的,可不做调整;
2.出口企业申报代理出口货物证明时,报关单号申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5112申报出口日期与海关数据中的不等,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的出口日期与海关报关单信息中的出口日期不符。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,出口日期申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,出口日期申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5113生产企业开具的代理证明,需进行核实,错误级别为”W“。
概述:申报代理出口货物证明的企业为生产企业。
产生原因:
1.出口企业为生产企业,申报代理出口货物证明;
调整方法:
1.出口企业为生产企业,申报代理出口货物证明的,经核实,符合集团型生产企业开具给子公司的,可人工挑过。
5114单证不齐标识错误,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的单证不齐标识错误,单证不齐标志只能为”H“。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,单证不齐标识申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,单证不齐标识申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
1.3.3代理出口未退税证明
5201总局代理证明信息中无此代理证明号,错误级别为”E“。
概述:代理出口货物证明申请表中的代理证明号码在总局代理出口证明信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,代理证明号申报错误;
2.总局代理出口证明信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口货物证明时,代理证明号申报错误的,对代理出口货物证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.总局代理出口证明信息滞后的,经核实无误,不作调整。
5202该代理证明已申报退税,错误级别为”E“。
概述:代理出口未退税证明申请表中的代理证明已申报了出口退税。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口未退税证明时,代理证明号申报错误;
2.出口企业申报退税时,代理证明号申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口未退税证明时,代理证明号申报错误的,对代理出口未退税证明证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报退税时,代理证明号申报错误的,经核实无误,人工挑过。
5204申报离岸价大于总局代理证明信息中的离岸价,错误级别为”E“。
概述:代理出口未退税证明申请表中的美元离岸价大于总局代理出口证明信息中的美元离岸价。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口未退税证明证明时,美元离岸价申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口未退税证明时,美元离岸价申报错误的,对代理出口未退税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
5205该代理证明已开过代理未退税证明,错误级别为”E“。
概述:代理出口未退税证明申请表中的代理证明已办理代理出口未退税证明。
产生原因:
1.出口企业申报代理出口未退税证明时,代理证明号申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报代理出口未退税证明时,代理证明号申报错误的,对代理出口未退税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
1.3.4代理进口货物证明
目前系统没有进行一步处理,待后续处理。
1.3.5补办出口报关单证明
6101海关信息中无此报关单号,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的报关单号码在海关出口报关单信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号申报错误;
2.海关出口报关单信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号申报错误的,对补办报关单证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.海关出口报关单信息滞后的,经核实无误,不作调整。
6102该报关单已申报退税,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的报关单已申报了出口退税。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号申报错误;
2.出口企业申报退税时,报关单号码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号申报错误的,对补办报关单申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报退税时,报关单号码申报错误的,经核实无误,人工挑过。
6103该报关单已办理退运已补税证明,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的报关单已办理退运已补税证明。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报的退运已补税证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号码申报错误的,对补办报关单证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报的退运已补税证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
6104该报关单已办理过代理证明,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的报关单已办理代理出口货物证明。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号码申报错误的,对补办报关单证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
6105该报关单已办理过补报关单证明,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的报关单已办理补报关单证明。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,报关单号码申报错误的,对补办报关单证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
6106申报数量与海关信息不符,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的出口数量与报关单信息中的报关出口数量不符。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,出口数量申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,出口数量申报错误的,对补办报关单证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
6107申报商品代码与海关信息不符,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的商品代码与海关出口报关单信息中的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,商品代码申报错误的,对补办报关单证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
6108申报口岸与海关信息不符,错误级别为”E“。
概述:补办报关单证明申请表中的口岸代码与海关出口报关单信息中的口岸代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报补办报关单证明时,口岸代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办报关单证明时,口岸代码申报错误的,对补办报关单证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
1.3.6补办收汇核销单证明
7101外管局信息中无此核销单号,错误级别为”E“。
概述:补办核销单证明申请表中的核销单号码在外管局核销信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报补办核销单证明时,核销单号申报错误;
2.外管局核销信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报补办核销单证明时,核销单号申报错误的,对补办核销单证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.外管局核销信息滞后的,经核实无误,不作调整。
7102该核销单已申报退税,错误级别为”E“。
概述:补办核销单证明申请表中的核销单号已申报了出口退税。
产生原因:
1.出口企业申报补办核销单证明时,核销单号申报错误;
2.出口企业申报退税时,核销单号申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办核销单证明时,核销单号申报错误的,对补办核销单证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报退税时,核销单号申报错误的,经核实无误,人工挑过。
1.3.7补办代理出口证明
8101代理证明信息中无此代理证明号,错误级别为”E“。
概述:补办代理证明申请表中的代理证明号码在总局代理证明信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报补办代理证明时,代理证明号申报错误;
2.总局代理出口证明信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报补办代理证明时,代理证明号申报错误的,对补办代理证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.总局代理出口证明信息滞后的,经核实无误,不作调整。
8102商品代码与代理证明信息不符,错误级别为”E“。
概述:补办代理证明申请表中的商品代码与总局代理出口证明信息的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报补办代理证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办代理证明时,商品代码申报错误的,对补办代理证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
8103数量与代理证明信息不符,错误级别为”E“。
概述:补办代理证明申请表中的出口数量与总局代理出口证明信息的出口数量不一致。
产生原因:
1.出口企业申报补办代理证明时,出口数量申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办代理证明时,出口数量申报错误的,对补办代理证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
8104离岸价与代理证明信息不符,错误级别为”E“。
概述:补办代理证明申请表中的美元离岸价与总局代理出口证明信息的美元离岸价不一致。
产生原因:
1.出口企业申报补办代理证明时,美元离岸价申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办代理证明时,美元离岸价申报错误的,对补办代理证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
8105该代理证明已申报退税,错误级别为”E“。
概述:补办代理证明证明申请表中的代理证明号已申报了出口退税。
产生原因:
1.出口企业申报补办代理证明时,代理证明号申报错误;
2.出口企业申报退税时,代理证明号申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办代理证明时,代理证明号申报错误的,对补办代理证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报退税时,代理证明号申报错误的,经核实无误,人工挑过。
8106受托企业与代理证明信息不符,错误级别为”E“。
概述:补办代理证明申请表中的受托企业与总局代理出口证明信息的受托企业不一致。
产生原因:
1.出口企业申报补办代理证明时,受托企业代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报补办代理证明时,受托企业代码申报错误的,对补办代理证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
1.3.8出口含金产品免税证明
3501海关信息中无此报关单号,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的报关单号码在海关出口报关单信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号申报错误;
2.海关出口报关单信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.海关出口报关单信息滞后的,经核实无误,不作调整。
3502申报数量大于海关信息数量,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的出口数量大于报关单信息中的报关出口数量。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口数量申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口数量申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3503申报离岸价大于海关信息中的离岸价,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的美元离岸价大于报关单信息中的美元离岸价。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,美元离岸价申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,美元离岸价申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3504申报出口日期与海关数据中的不等,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的出口日期与海关报关单信息中的出口日期不符。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口日期申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口日期申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3505申报商品码(前8位)与海关数据中的不等,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的商品代码与海关出口报关单信息中的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误的,对出口含金产品免税证明证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3506总局代理证明信息中无此代理证明号,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的代理证明号码在总局代理证明信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,代理证明号申报错误;
2.总局代理证明信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,代理证明号申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.总局代理证明信息滞后的,经核实无误,不作调整。
3507申报数量大于总局代理证明信息中的数量,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的出口数量大于总局代理证明信息中的报关出口数量。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口数量申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口数量申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3508申报离岸价大于总局代理证明信息中的离岸价,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的美元离岸价大于总局代理证明信息中的美元离岸价。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,美元离岸价申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,美元离岸价申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3509申报出口日期与总局代理证明信息中的不等,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的出口日期与总局代理证明信息中的出口日期不符。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口日期申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,出口日期申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3510申报商品码(前8位)与总局代理证明信息中的不等,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的商品代码与总局代理证明信息中的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3511该报关单已开过出口含金产品免税证明,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的报关单已办理出口含金产品免税证明。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3512该报关单已开过代理证明,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的报关单已办理代理出口货物证明。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报出口含金产品免税证明中的报关单已办理代理出口货物证明;
3.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报出口含金产品免税证明中的报关单已办理代理出口货物证明的,经核实,属于既有代理又有自营的,可人工挑过;
3.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
3513该报关单已开过退运已补税证明,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的报关单已办理退运已补税证明。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报出口含金产品免税证明中的报关单已办理退运已补税证明;
3.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报出口含金产品免税证明中的报关单已办理退运已补税证明的,经核实,属于既有代理又有自营的,可人工挑过;
3.出口企业申报的代理出口货物证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
3514该报关单已开过补办报关单证明,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的报关单已办理补办报关单证明。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误;
2.出口企业申报的补办报关单证明中的报关单号码错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,报关单号码申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.出口企业申报的补办报关单证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
3515该代理证明已开过出口含金产品免税证明,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的代理证明已办理出口含金产品免税证明。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,代理证明号申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,代理证明号申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3516商品代码未找到,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的商品代码在商品代码库中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3517该商品非含金产品,错误级别为”E“。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的商品代码不是含金成份产品的海关商品代码。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,商品代码申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报。
3518外管局核销数据中无此核销单号(XXX),错误级别为”E"。
概述:出口含金产品免税证明申请表中的核销单号码在外管局核销信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,核销单号申报错误;
2.外管局核销信息滞后;
调整方法:
1.出口企业申报出口含金产品免税证明时,核销单号申报错误的,对出口含金产品免税证明申请表进行调整,按正确的记录填报;
2.外管局核销信息滞后的,经核实无误,不作调整。
第二篇:CIF价出口情况说明(出口退税疑点)
情况说明
无锡国税锡山分局:
我公司月份出口一批货物为,出口发票号:,报关单号:,成交方式为CIF价,总价为,折合人民币元,美元为,其中包括运保佣费为人民币折合成美元为元,该费用已在月申报了运保佣扣减。由此造成与海关信息中的美元离岸价元之差%。
特此说明!
有限公司
年月
第三篇:出口退税审核疑点主要分为生产企业退税审核疑点
出口退税审核疑点主要分为生产企业退税审核疑点、外贸企业退税审核疑点、单证审核疑点三大部分。本章以外贸企业退税申报及外贸企业相关单证所涉及到的审核疑点为主,详尽阐述了出口退税审核疑点设计的原理、思路、疑点的具体内容以及处理方法等。
26.1疑点编码设计的基本原理
将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式,所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中,采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性,不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序,同时,有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中,利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。
每个疑点有固定的编码,每个疑点可按疑点“错误级别”区分疑点的问题程度,可按“可否人工挑过”确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中,可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因,应采用特事特办的方式处理,在此不一一赘述。
【疑点编码】疑点编码。
【审核对象】一般地指审哪一种表单。
【基本内容】该审核条件内容简述。
【审核报关单】1:有效(参与退税审核)0:无效。
【审核核销单】1:有效(参与退税审核)0:无效。
【审核专用税票】1:有效(参与退税审核)0:无效。
【审核代理证明】1:有效(参与退税审核)0:无效。
【审核远期收汇】1:有效(参与退税审核)0:无效。
【审核进口关单】1:有效(参与退税审核)0:无效。
【审核专用发票】1:有效(参与退税审核)0:无效。
【疑点产生条件】审核条件表达式,请参考帮助中的审核资源。
【出错提示信息】文字提示。
【错误级别】空:应注意检查,但不影响退税计算,视同审核通过W:警告E:错误
“":提示性疑点,程度较轻,表示有可能存在错误,对此部分疑点只有经过认真核实后,方可办理退税。
”W“:警告性疑点,表示存在着错误程度较轻的问题,对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
”E“:错误性疑点,表示存在错误,对此部分疑点只有经过认真核实后,并进行调整方可办理退税。
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1:可人工挑过0:否,一般地,纯粹逻辑上不能挑过的设置为”0“,也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。
【备注】保留。
【分类标志】空:系统内部使用1:总局宏观调控审核条件2:自加审核条件。
【有效标志】1:有效(参与退税审核)0:无效。
26.2外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法
26.2.1进货申报明细部分
调整方法:单票对应法的数据调整是按关联号将错误数据在该关联号下的所有数据一笔冲回,然后给出新的关联号将正确的数据添加完成。
一、进货申报数据自身审核产生疑点
2100部门码不在登记分部代码范围内,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
产生原因:
1.税务机关在建立出口企业代码库时,出口企业漏报部门代码;
2.税务机关在建立出口企业代码库时,漏录出口企业代码;
3.出口企业申报退税时,部门代码填报错误。
调整方法:
1.税务机关在建立出口企业代码库时,出口企业漏报部门代码的,应由出口企业申报上来,然后由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库;
2.税务机关在建立出口企业代码库时,漏录出口企业代码的,由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库;
3.出口企业申报退税时,部门代码填报错误的,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2101不分部核算,部门码应为空,错误级别”E“。
概述:企业注册登记表中的部门核算代码为空,表示不分部门核算,但进货申报表中的部门代码有值,不为空。
产生原因:
1.不分部核算的出口企业申报退税时,误将部门代码填报;
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时,将部门代码项录上了内容;
3.税务机关在建立出口企业代码库时,误将分部核算录成不分部核算。
调整方法:
1.不分部核算的出口企业申报退税时,误将部门代码填报的,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时,将部门代码项录上了内容的,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
3.税务机关在建立出口企业代码库时,误将分部核算录成不分部核算的,由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库。
2110该商品不是基本商品,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的商品不是基本商品。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,使用了大类或中类商品代码;
2.出口企业申报退税时,商品代码填写错误;
3.系统维护人员漏加基本商品标志。;
调整方法:
1.出口企业申报退税时,使用了大类或中类商品代码的,经核实后,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业申报退税时,商品代码填写错误的,经核实后,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
3.系统维护人员漏加基本商品标志的,由系统维护人员把商品标志加上。
2120申报计量单位(XXX)与商品码库中的(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,将计量单位录入错误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,将计量单位录入错误的,经核实后,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2130禁止出口或不退税商品,错误级别为”E“;免税商品,错误级别为”E“;
概述:进货申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品;进货申报表中的商品是免税商品。
产生原因:
1.出口企业在报关出口时,使用了错误商品代码;
2.出口企业将禁止出口商品出口后申报退税或将免税商品出口后申报退税;
3.商品码库中禁止出口、免税标志加错。
调整方法:
1.出口企业在报关出口时,使用了错误商品代码的,应附有海关的证明,经核实后,可做人工挑过;
2.出口企业将禁止出口或免税商品出口后申报退税的,经核实后,应用调整法将错误数据冲掉,不予退税;
3.商品码库中禁止出口或免税标志加错的,经核实后,应由系统维护人员调整商品码库中的禁止出口或免税标志。
2160商品码库中无此商品码,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品码使用错误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,商品码使用错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2170非消费税商品,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不是消费税商品。
产生原因
1.出口企业商品代码使用错误;
2.出口企业在申报退税时,商品代码录入错误;
3.系统维护人员将消费税税率及标志漏加。
调整方法:
1.出口企业商品码使用错误的,用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报退税时,商品代码录入错误的,用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
3.系统维护人员将消费税税率及标志漏加的,经核实后,由系统维护人员调整商品码库。
2200申报退税率(XXX)>商品码库中规定的退税率(YYY),错误级别为”W“。
概述:进货申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。
产生原因:
1.出口企业申报错误或税务人员修改错误;
2.商品码库中退税率错误;
3.系统维护人员漏加退税率或退税率加错。
调整方法:
1.对出口企业申报错误或税务局人员修改错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.商品码库中退税率错误的和系统维护人员漏加退税率或退税率加错的,经核实后,由系统维护人员调整商品码库。
2202申报退税率(XXX)>申报的征税税率(YYY),错误级别为”W“。
概述:进货申报表中的商品申报退税率大于申报的征税税率。
产生原因:
1.出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误;
2.出口企业申报时,退税率使用错误。
调整方法:
1.出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的,经核实,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业申报时,退税率使用错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2203申报税率与码库中的税率不符,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的商品申报税率与商品码库中的规定税率不符。
产生原因:
1.出口企业申报退税时录入错误;
2.商品码库中税率错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.商品码库存中税率错误的,经核实后,由系统维护人员调整商品码库。
2210申报退税率(XXX)超出合理范围,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的商品申报退税率超出合理范围。(合理范围在审核配置表中)
产生原因:
1.出口企业申报退税时录入错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2220进货数量为零,错误级别为”W“。
概述:进货申报表中的进货数量为零。
产生原因:
1.出口企业申报退税时进货数量漏填;
2.出口企业申报退税时,委托加工货物在备注栏内漏加”WT“。
调整方法:
1.出口企业申报退税时进货数量漏填的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业申报退税时,委托加工货物在备注栏内漏加”WT“的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2240或2250实缴税额误差比例(XXX%)超出±(YYY%),错误级别为”E“;可退税额误差比例(XXX%)超出±(YYY%),错误级别为”W“。
概述:实缴税额等于计税金额乘法定征税税率,可退税额等于计税金额乘法定退税率。
产生原因:
1.出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误;
2.实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例。
调整方法:
1.出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的,由于单价四舍五入原因造成的,经核实后,可做人工挑过;由于计算错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,让出口企业换票。
2251实缴税额为零或可退税额为零,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的实缴税额为零;进货申报表中的可退税额为零。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,实缴税额或可退税额录入错误或漏录。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,实缴税额或可退税额录入错误或漏录的,经核实用调整将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2300进货数量大于出口申报数量,错误为”“。
概述:进货申报表中的数量合计大于出口申报表中的数量合计。
产生原因:
1.出口企在申报退税时将进货数量录入错误;
2.出口企在申报退税时将出口数量申报错误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报退税时报关单纸介质数量与海关信息数量不符,发函核实后再进行处理。
2310该发票(XXX)重复申报,错误级别为”W“。
概述:该发票在以前所属期已经申报。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业在申报退税时,使用分批单进行申报。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报退税时,使用分批单进行申报的,经核实后不用凋整。
二、进货申报数据与总局专用税票数据对审产生疑点
2400该税票(XXX)已被缴销,错误级别为”E“。
概述:该税票在总局税票缴销信息中。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误;
2.出口企业使用已缴销的专用税票申报退税;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,让出口企业换票;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,经核实后,属于缴销的,应用调整法将原错误数据冲掉;不属于缴销的,由税务部门进电子函调后再进处理。
2401与总局缴销信息企业代码(XXX)不符,该税票视为已被缴销,错误级别为”W“。
概述:该税票在总局税票缴销信息中,但企业代码与总局缴销信息企业代码(XXX)不符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误;
2.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,经核实后,属于税票号码错误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理;对属于企业代码错误的不予退税,应用调整法将原错误数据冲掉。
2402该税票(XXX)因开分割单已被缴销,该税票视为有效,错误级别为”“。
概述:该税票在总局税票缴销信息中,缴销原因为开分割单已被缴销。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误;
2.出口企业申报退税时,使用分割单申报;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业申报退税时,使用分割单申报的,经核实后可做人工挑过;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,经核实后,属于税票号码错误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理;对属于企业代码错误的不予退税,应用调整法将原错误数据冲掉。
2410或2411该税票(XXX)总局税票信息中税种为(YYY)非增值税税票或消费税税票,错误级别为”E“。
概述:该税票在总局税票信息中税种非增值税税票;该税票在总局税票信息中税种非消费税税票。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码或税种录入错误;
2.出口企业使用非增值税或消费税票申报退税;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码或税种录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业使用非增值税或消费税票申报退税的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,不予退税(修理修配、外供等除外);
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2420申报征收率(XXX%)或税率(XXX%)与总局税票的(YYY%)不符,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中申报征收率与总局税票信息中税率不符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,征收率或税率录入错误;
2.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整办法:
1.出口企业在申报退税时,征收率或税率录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理(对国家税务总局下传的专用税票电子信息只有征收率对审不上,其他项目都能对审上的,核实原票后可进行人工挑过)。
2430或2431申报计税金额(XXX)或税票总申报计税金额(XXX)>总局税票的(YYY)或总局的(YYY),错误级别为”E“。
概述:进货申报表中申报计税金额大于总局的税票信息中计税金额。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误;
2.出口企业在申报时,同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误,而大于了专用税票计税金额;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报时,同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误,而大于了专用税票计税金额的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录(对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点,经核实应用调整法将原错误数据冲掉。)
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2440或2441申报实缴税额(XXX)或税票总申报实缴税额(XXX)>总局税票的(YYY)或总局的(YYY),错误级别为”E“。
概述:进货申报表中申报实缴税额大于总局的税票信息中实缴税额。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误;
2.出口企业在申报时,同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误,而大于了专用税票实缴税额;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报时,同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误,而大于了专用税票实缴税额的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录(对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点,经核实应用调整法将原错误数据冲掉。)
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2450总局税票信息中无此税票号(XXX),错误级别为”E“。
概述:该税票在总局税票信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误;
2.国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后的,经核实可进行申报;
3.税务总局下传的专用税票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2460或2461该税票(XXX)与总局税票的购货单位税号完全不符,错误级别为”W“;该税票(XXX)与总局税票的购货单位税号部分相符,错误级别为”“。
概述:企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号完全不符,如果企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号后9位相符,则提示该税票(XXX)与总局税票的购货单位税号部分相符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误;
2.出口企业的纳税人登记号变更;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业的纳税人登记号变更,经核实无误,人工挑过;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2470该税票(XXX)与总局税票的缴款单位税号不符,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局税票信息中的缴款单位税号不符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误;
2.出口企业在申报退税时,供货方纳税人识别号码录入错误;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报退税时,供货方纳税人识别号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
3.国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
三、进货申报数据与总局发票数据对审产生疑点
2500该发票(XXX)在总局发票信息中不存在,错误级别为”E“。
概述:该发票在总局发票信息中不存在。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业申报退税的发票未进行认证;
3.专用发票电子信息滞后;
4.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业申报退税的发票未进行认证的,企业应撤销该发票的申报数据,到税务机关进行发票认证后,再进行申报;
3.专用发票电子信息滞后的,经核实可进行申报;
4.专用发票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2501或2503该发票(XXX)与总局发票购方纳税识别号完全不符,错误级别为”E“;该发票(XXX)与总局发票购方纳税识别号部分相符,错误级别为”空“。
概述:企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税识别号完全不符,如果企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税识别号后9位相符,则提示该发票(XXX)与总局发票购方纳税识别号部分相符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业的纳税人登记号变更;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业的纳税人登记号变更,经核实无误,人工挑过;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2504该发票(XXX)与总局发票销方纳税识别号不符,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局发票销方纳税识别号不符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业在申报退税时,供货方纳税人识别号码录入错误;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报退税时,供货方纳税人识别号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2505该发票(XXX)与总局发票开票日期不符,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的开票日期与总局发票中的开票日期不符。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业在申报退税时,开票日期录入错误;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报退税时,开票日期录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2506或2507该发票(XXX)非交叉稽核相符发票,错误级别为”E“;该发票(XXX)非交叉稽核相符发票,错误级别为”“。
概述:对政策规定的需要对审专用发票稽核信息,并且比对通过才可办理退税的企业,在企业登记库中设置对审交叉稽核相符发票标志,审核时产生的疑点的错误级别为”E“。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.专用发票电子信息滞后;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误的数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.专用发票电子信息滞后的,经核实可进行申报;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2510发票总申报计税金额(XXX)>总局的(YYY),错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的发票总申报计税金额大于总局发票信息中的金额。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误;
2.出口企业在申报时,同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误,而大于了专用发票计税金额;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报时,同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误,而大于了专用发票计税金额的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录(对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点,经核实应用调整法将原错误数据冲掉。)
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2520发票总申报税额(XXX)>总局的(YYY),错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的发票总申报税额大于总局发票信息中的税额。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,将专用发票号码录入错误或税额录入错误;
2.出口企业在申报时,同一发票号下的商品申报退税的税额合计数由于计算错误,而大于了专用发票税额;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,将专用发票号码录入错误或税额录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业在申报时,同一发票号下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误,而大于了专用发票实缴税额的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录(对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点,经核实应用调整法将原错误数据冲掉。)
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进行电子函调后再进行处理。
2530该发票(XXX)是交叉稽核不符发票信息,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的发票在总局交叉稽核不符发票信息中。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的,根据总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息进行处理;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进电子函调后再进处理。
2531或2532该发票(XXX)在不符发票协查信息中,类别为正常,错误级别为”空“;2532该发票(XXX)在不符发票协查信息中,类别非正常,错误级别为”E“。
概述:总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息中的协查结果类别0:正常1:虚开2:查无此户3:查无此票4:作废5:其它9:期末无结果。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的,协查结果类别为正常的,可人工挑过;其他非正常的,按现行出口退税规定处理;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进电子函调后再进处理。
2560该发票(XXX)是失控作废发票,错误级别为”E“。
概述:进货申报表中的发票在总局失控作废发票发票信息中。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业使用失控作废的专用发票申报退税;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的,根据总局失控作废发票信息协查结果信息进行处理;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进电子函调后再进处理。
2561或2562该发票(XXX)在失控作废协查信息中,类别为正常,错误级别为”空“;该发票(XXX)在失控作废协查信息中,类别非正常,错误级别为”E“。
概述:总局失控作废发票信息协查结果信息中的协查结果类别0:正常1:虚开2:查无此户3:查无此票4:作废5:其它9:期末无结果。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业使用失控作废的专用发票申报退税;
3.专用发票电子信息有误。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的,协查结果类别为正常的,可人工挑过;其他非正常的,按现行出口退税规定处理;
3.专用发票电子信息有误的,由税务部门进电子函调后再进处理。
2902该发票(XXX)非增值税专用发票,错误级别为”W“。
概述:进货申报表中的发票非增值税专用发票。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误;
2.出口企业使用普通发票申报退税。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用发票号码录入错误的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.出口企业使用普通发票申报退税的,经核实后,可做人工挑过。
2903该税票(XXX)未申报对应的增值税专用发票,错误级别为”W“。
概述:进货申报表中未申报对应的增值税专用发票。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,发票号码漏录。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,发票号码漏录的,经核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录。
2904该发票(XXX)未申报对应的专用税票,错误级别为”W“。
概述:进货申报表中未申报对应的专用税票。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码漏录。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,专用税票号码漏录的,经核实属于需要提供专用税票的,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;属于按规定不需对审专用税票电子信息的,可做人工挑过。
2905该发票(XXX)非防伪税控系统开具,需人工核实,错误级别为”“。
概述:备注包含字母FSK为非防伪税控系统开具的专用发票。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,备注录入”FSK“。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,备注录入”FSK“的,经核实属于防伪税控开具的专用发票的,应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;属于非防伪税控开具的专用发票的,经核实无误,不作调整。
四、进货申报数据综合对审产生疑点
2990备注包含字母Z的数据暂不退税,错误级别为”E“。
产生原因:
1.出口企业在申报退税时,误将备注中录入字母Z;(中标产品除外);
2.出口企业或税务机关出于业务处理上的考虑有意设置为Z。
调整方法:
1.出口企业在申报退税时,误将备注中录入字母Z;(中标产品除外)核实应用调整法将原错误数据冲掉,然后填报正确的记录;
2.根据实际业务需要取消该设置。
26.2.2出口申报明细部分
一、出口申报数据自身审核产生疑点
1100部门码不在登记分部代码范围内,错误级别为”E“。
概述:退税申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。
产生原因:
1.税务机关在建立出口企业代码库时,出口企业漏报部门代码;
2.税务机关在建立出口企业代码库时,出口企业部门代码录入时,漏录;
3.出口企业申报退税时,部门代码填报错误。
调整方法:
1.税务机关在建立出口企业代码库时,出口企业漏报部门代码的,应由出口企业申报上来,然后再由系统维护人员调整出口企业代码库;
2.税务机关在建立出口企业代码库时,出口企业部门代码录入时漏录的,应由系统维护人员调整出口企业代码库;
3.出口企业申报退税时,部门代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1101不分部核算,部门码应为空,错误级别为”E“。
概述:企业登记注册表中的部门核算代码为空,表示不分部门核算,但退税申报表中的部门代码有值,不为空。
产生原因:
1.不分部核算的出口企业申报退税时,误将部门代码填报;
2.税务机关在建立出口企业代码库时,误将分部核算录成了不分部核算。
调整方法:
1.不分部核算的出口企业申报退税时,误将部门代码填报的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关在建立出口企业代码库时,误将分部核算录成了不分部核算的,应由系统维护人员调整出口企业代码库。
1110该商品不是基本商品,错误级别为”E“。
概述:出口退税申报表中的商品不是基本商品。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,使用了大类或中类商品码;
2.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,使用了大类或中类商品码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1120申报计量单位(XXX)与商品码库中的(YYY)不符,错误级别为”E“。
概述:退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,计量单位填报错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,计量单位填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1130禁止出口商品或不退税商品,错误级别为”E“。
概述:出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,使用了错误的商品码;
2.出口企业报关出口时,使用了错误的商品代码;;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,使用了错误的商品码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业报关出口时,使用了错误的商品码的,由出口企业协商海关调整海关信息;
3.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1140免税商品,错误级别为”E“。
概述:出口退税申报表中的商品为免税商品。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,使用了错误的商品代码;
2.出口企业报关出口时,使用了错误的商品代码;
3.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,使用了错误的商品码的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业报关出口时,使用了错误的商品码的,由出口企业协商海关调整海关信息;
3.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1160商品码库中无此商品码,错误级别为”E“。
概述:退税申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,商品代码调整错误;
3.商品代码库使用错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.商品代码库使用错误的,应由系统维护人员调整商品代码库。
1200申报退税率(XXX)>商品码库中的规定退税率(YYY),错误级别为”“。
概述:退税申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,退税率填报错误;
2.商品代码库中退税率错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,退税率填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.商品代码库中退税率错误的,应由系统维护人员调整商品代码库。
1210申报退税率(XXX)超出合理范围,错误级别为”E“。
概述:退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。(合理范围在审核配置表中)
产生原因:
1.出口企业申报退税时,退税率填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,退税率调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,退税率填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1220数值项不应为负数,错误级别为”E“。
概述:出口退税申报表中的数值项不应为负数。出口数量、出口进货金额或退增值税税额为负数。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1230各项金额均为零(出口数量为零或无进货或进货无效),错误级别为”E“。
概述:出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为0。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,进货和出口使用的商品码不一致;
2.出口企业申报退税时,进货无效。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,进货和出口使用的商品码不一致的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业申报退税时,进货无效的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1240该报关单已开过代理证明,错误级别为”W“。
概述:退税申报表中的代理证明号为空,判断报关单号码不为空,且出口数量综合查询表中的代理数量不等于0。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误;
2.出口企业申报退税时,该报关单既有代理也有自营;
3.出口企业所开代理证明中的报关单号码错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业申报退税时,该报关单既有代理也有自营的,经核实无误,人工挑过;
3.出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
1250该报关单已开过退运补税证明,错误级别为”W“。
概述:退税申报表中的代理证明号为空,判断报关单号码不为空,且出口数量综合查询表中的退运数量不等于0。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误;
2.出口企业申报退税时,该报关单部分退运;
3.出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,报关单号码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业申报退税时,该报关单部分退运的,经核实无误,人工挑过;
3.出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的,经核实无误,人工挑过。
1300出口申报数量大于进货数量,错误级别为”“。
概述:在退税申报表中的数量合计大于进货申报表中的数量合计。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
二、出口申报数据与海关数据对审产生疑点
1400或1401申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等,错误级别为”W“。
概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1402申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等(禁营),错误级别为”W“。
概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致,只对(禁营商品)做判断。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1403申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX)不等(免税),错误级别为”W“。
概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致,只对(免税商品)做判断。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1410申报出口数量(XXX)超过海关(YYY)ZZZ%,错误级别为”E“。
概述:申报出口数量超过海关数据的2%以上。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误;
2.出口企业报关出口时,出口数量申报错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业报关出口时,出口数量申报错误的,由出口企业协商海关调整海关信息。
1420海关数据曾被(XXX)挑过,错误级别为”W“。
概述:判断退税申报表中的报关单号码,该报关单的相关信息在海关数据中已被挑中过。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,报关单号填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1421海关数据无效(XXX),错误级别为”E“。
概述:判断退税申报表中的报关单号码,该报关单的相关信息在海关数据中无效。
产生原因:
1.出口企业报关出口时,出口报关单内容填报错误。
调整方法:
1.出口企业报关出口时,出口报关单内容填报错误的,由出口企业协商海关调整海关信息。
1430此贸易性质(XXX)不存在,错误级别为”E“。
概述:海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关单号;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错。
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关单号的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1431此贸易性质(XXX)为其它类,错误级别为”“。
概述:此贸易性质(XXX)为其它类。
产生原因:
1.属于贸易性质为其它类;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误。
调整方法:
1.属于贸易性质为其它类的,经核实无误,不作调整;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1432此贸易性质(XXX,YYY)不退税,错误级别为”E“。
概述:该贸易类型的退税标志为不退税。
产生原因:
1.属于不退税贸易性质;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误。
调整方法:
1.属于不退税贸易性质的,经核实无误,应用调整法冲回数据;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1440或1640换汇成本(XXX)低于合理下限,错误级别为”“;关联号换汇成本(XXX)低于合理下限,错误级别为”“。
概述:美元值为0或出口进货成本(从价定率征税不为0时)或从量进货成本(从量定额征税不为0),或出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限;关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位,对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算;
2.出口企业申报退税时,出口或进货数量、金额及商品代码填报错误;
3.出口商品的出口或进货价格异常;
4.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的,经核实无误,不作调整;
2.出口企业申报退税时,出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.出口商品的出口或进货价格异常的,经核实无误,不作调整;
4.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1450换汇成本(XXX)高于合理上限,错误级别为”W“;关联号换汇成本(XXX)高于合理上限,错误级别为”W“。
概述:出口进货成本(从价定率征税不为0时)或从量进货成本(从量定额征税不为0),或出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限;关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位,对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算;
2.出口企业申报退税时,出口或进货数量、金额及商品代码填报错误;
3.出口商品的出口或进货价格异常;
4.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的,经核实无误,人工挑过;
2.出口企业申报退税时,出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.出口商品的出口或进货价格异常的,经核实无误,人工挑过;
4.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1460海关数据中无此报关单号(XXX),错误级别为”E“。
概述:退税申报表中的报关单号码在海关数据库中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,报关单号填报错误;
2.海关数据滞后。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.海关数据滞后的,经核实无误,不作调整。
1470出口国别为中国境内,错误级别为”“。
概述:出口国别为中国境内。
产生原因:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误。
调整方法:
1.属于出口企业出口到保税区或加工区的,经核实属于按规定保税区、加工区区外企业退税的,可不做调整;按规定属于保税区、加工区区内企业退税的,应用调整法冲回;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1481申报出口日期与海关数据中的(XXX)不等,错误级别为”E“。
概述:申报出口日期与海关数据中的(XXX)不等。企业申报数据中的出口日期与海关关单中的日期不符。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,录错报关出口日期;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整出错。
调整方法:
1.经核实,属于出口企业申报退税时,录错报关出口日期的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.经核实,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
三、出口申报数据与外管局核销数据对审产生疑点
1500外管局核销数据中无此核销单号(XXX),错误级别为”E“。
概述:退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中不存在。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,核销单号填报错误;
2.外管局核销单数据滞后;
3.外管局核销单数据有误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,核销单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.外管局核销单数据滞后的,经核实无误,不作调整;
3.外管局核销单数据有误的,发函调查,经核实无误,人工挑过。
1501企业申报报关单号与外管局核销数据中报关单号(XXX)不符,错误级别为”E“。
概述:退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中存在,但核销单数据库中该核销单号码对应的报关单号码与退税申报表中的报关单号码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,核销单号填报错误;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误;
3.外管局核销单数据有误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,核销单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业申报退税时,报关单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.外管局核销单数据有误的,发函调查,经核实无误,人工挑过。
1510该核销单(XXX)逾期未核销,错误级别为”E“。
概述:该核销单在外管局逾期核销单数据库中的数据表明逾期未核销。
产生原因:
1.出口企业的核销单逾期未核销;
2.出口企业申报退税时,核销单号填报错误;
3.外管局逾期核销单数据有误。
调整方法:
1.出口企业的核销单逾期未核销的,经核实无误,应用调整法冲回数据;
2.出口企业申报退税时,核销单号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
3.外管局逾期核销单数据有误的,发函调查,经核实无误,人工挑过。
四、出口申报数据与总局代理出口证明数据对审产生疑点
1600申报商品码(前8位)与代理出口证明数据中的(XXX)不等,错误级别为”W“。
概述:出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1602申报商品码(前8位)与代理出口证明数据中的(XXX)不等(禁营),错误级别为”W“。
概述:出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致,只对(禁营商品)做判断。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1603申报商品码(前8位)与代理出口证明数据中的(XXX)不等(免税),错误级别为”W“。
概述:出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致,只对(免税商品)做判断。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,商品代码填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1610申报出口数量(XXX)超过代理(YYY)ZZZ%,错误级别为”E“。
概述:申报出口数量超过代理出口证明数据的2%以上。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误;
2.出口企业办理代理出口证明时,出口数量申报错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,出口数量填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.出口企业办理代理出口证明时,出口数量申报错误的,由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
1620代理出口证明数据曾被(XXX)挑过,错误级别为”W“。
概述:判断退税申报表中的代理出口证明号码,该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中已被挑中过。
产生原因:
1.出口企业申报退税时,代理出口证明号填报错误;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时,调整错误。
调整方法:
1.出口企业申报退税时,代理出口证明号填报错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
2.税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的,应用调整法冲回后录入正确数据。
1621代理出口证明数据无效(XXX),错误级别为”E“。
概述:判断退税申报表中的代理出口证明号码,该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中无效。
产生原因:
1.出口企业办理代理出口证明时,出口代理出口证明内容填报错误。
调整方法:
1.出口企业办理代理出口证明时,出口代理出口证明内容填报错误的,由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。
1640代理出口换汇成本(XXX)低于合理下限,错误级别为”"。
概述:美元值为0,或者进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。
第四篇:生产企业出口退税申报系统操作说明
2010年生产企业出口退税申报系统
8.0版操作说明(供参考)
一、基础数据录入部分
(一)、生产企业出口退税申报系统8.0版安装完成后,双击桌面图标进入;进入“请输入用户名和密码”窗口,用户名“sa”,密码为空,点击确定。
(二)、进入“确认当前所属期”窗口,输入当期要进入的所属期。如2005年1月第一次申报,应为“200501”,2月为第二次申报,应为“200502”,3月为第三次申报,应为“200503”,以此类推,点击确定。若为新办出口企业,按有第一笔出口的当月确认所属期。比如,2005年5月18日有第一笔出口(已办理退税登记证),则所属期应为200505。
(三)进入生产企业出口退税申报系统8.0版主操作界面,第一次操作的企业应将企业的信息初始化,点击菜单“系统维护”---“系统配置”---“系统配置设置与修改”,进入“系统信息配置窗口”,点击“修改”图标,修改企业信息。(以下只提及易错项目的录入,其他项目企业应完整录入)(1)企业代码:应录入企业海关代码。
(2)纳税人识别号:税务登记证号码,15位。
(3)技术监督局码:录入企业代码证上的代码,实为纳税编码去掉“440307”前6位后的号码。(4)用户名称:为营业执照上登记的企业全称。(5)纳税人类别:1。
(6)计税计算方法:1(免抵退税企业)。(7)进料计算方法:2(购进法)
(8)分类管理办法:C(因旧分类管理办法已废止,新办法未出台,新办企业暂按C类填列,原B类企业暂不改动)(凡新办免抵退企业12个月内都选C,第13个月更改为B。)
(9)税务机关代码:74,税务机关名称:国税平湖分局。
(10)点击“保存”图标,点击“退出”图标,返回主操作界面。
(四)点击“向导”图标,出现向导窗口。
(1)第一步之“进料加工手册登记录入”,点击后出现录入窗口,点击“增加”(一般贸易出口企业不用做此步)。
A:进料登记册号:为虚拟号,“C”+ 所属期号,如200501期为“C200501” B:序号:为0001(每次只编一个进料登记册号)C:复出口商品码:为企业主要出口商品海关代码。D:手册有效期:为本次申报所属期的最后一天,如2005年1月为200501期,手册有效期为2005-1-31。E:点击“保存”,再点击“退出”。(如该企业不存在进料加工,全部是一般贸易出口的话,则不用虚拟手册号)
(2)第一步之“进口料件明细申报录入”,点击后出现录入窗口,点击“增加”(一般贸易企业不用做此步)。
A:所属期:如200501,序号:为0001,顺序往下编号,如0002,此号不能重复,所属期标识:2005。B:进口报关单号码:每张“报关单号码”+“0”+“报关单内商口代码前的项号”,如一张123456789的进口报关单有5笔进口商品,此份报关单第一笔进口报关单号码应为123456789001,第二笔应为123456789002,第五笔应为123456789005。
C:进口数量:一般以报关单上记录的进口数量为准,有些企业应以商品编码对应的计量单位所对应的数量为准。
D:原币代码:以进口报关单上记录的币别为准。
E:原币到岸价:以进口报关单上记录的原币金额为准。
F:原币汇率:原币每月月初公布的汇率(中间价,160可查询),每月只用输入一次,下次会自动带出,如多月合并一次申报,应分月录入当月月初汇率。G:美元汇率:美元每月月初公布的汇率(中间价,160可查询),每月只用输入一次,下次会自动带出,如多月合并一次申报,应分月录入当月月初汇率。注意:a、2005年免税进料的录入,应当按照进口报关单的数据录入,并且“所属期标识”为“2005”。B、2005年当期录入的进口报关单的料件总价与免税进料确认表(帐上取数)总价存在差额的,应当录入一条数据进行调整,使得报关单的料件总价与免税进口料件确认表总价保持一致,其中的报关单号虚拟录入。建议按月份虚拟,如2005年1月份则虚拟为:2005010000001。H:点击“保存”,录完所有进口料件明细,点击“退出”。第一步之“出口货物明细申报录入”,点击后出现录入窗口,点击“增加”(同进料明细录入相同项目说明略)(如该笔出口业务为一般贸易出口的话,则不用虚拟手册号)
A:记销售日期:为出口货物实际记帐的日期,要求当月实际离境出口货物都应在当月开具出口专用发票,当月记账(含集中报关离境货物)。
B:出口日期:以出口报关单退税联上注明的出口日期为准。
C:外汇核销单号:收汇核销单号,在出口报关单上为左上方的批准文号。D:代理证明号:远期结汇号,平湖分局无此类企业,不用填列。
E:单证不齐标志:如未取得报关单退税联和收汇核销单或未取得报关单退税联、收汇核销单之一的,统一按单证不齐填列:BH。
F:原币币别:应以实际结算币别为准,就是以出口发票上开具的币别为准,当期出口发票应与出口账上外币金额一致,人民币确认表与免抵退税申报明细表允许有几分钱之差(汇总申报与逐笔录入之差)。
G:征退税率:系统自动弹出,一般情况下不要人工修改,修改后审核时不能通过。H:点击“保存”,录完所有出口明细,点击“退出”。(3)第二步之“免税货物明细数据采集”(无免税、间接出口企业不用录入,重点提示间接出口,也称为转厂出口,与直接出口相同项目略)A:对方企业代码:为对方海关代码。
B:对方登记册号:为转入手册号码,一般在报关单上记录入“转入C530XXXXXXXX手册”(4)第一步之“进料加工手册核销录入”,输入序号,进料登记册号后系统会自动弹出“实际进料总值”、“实际出口总值”等。注意事项: A:“实际进料总值”,因系统内是以进口报关单明细项目录入,不是企业账面实际进口金额,应改为按账面进口金额按规定汇率折算成人民币金额填列,应以《免税进口料件金额确认表》(系统外数据,有标准格式)上的金额为准。B:“剩余边角余料”、“其他调减料件”,应以属于本期的《新贸合同核销表》上记录的数量乘以备案单价再乘以月初汇率为准(企业应附计算明细表或计算清单及废料报关单),并提供相应的备案单价表及《新贸合同核销表》。
C:若有转厂,即间接出口业务,则在“结转至其它手册产品”中录入。(5)第三步之“数据一致性检查”
A:点击“数据一致性检查”后出现文本查看器,显示本次检查情况,对于简单的数据逻辑错误,能检查出来,如重号,同一张报关单对应两个核销单,上次数据错误等。新办企业第一期申报检查时出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”,第二期申报检查时如无特别修改大部分企业也应为“本次检查没有发现异常错误”,对于有明显提示错误的,企业应先修改企业数据,直到正常为止。
B:点击“生成明细申报数据”,选择生成的路径(生成到什么地方如软盘、移动盘、硬盘上等),建议生成到一文件夹内,以便于文件管理,如:D:XX200501MX、XX200502MX等文件夹内。C:将生成的明细申报数据拷入A盘或U盘内到税务局对碰。
(6)税务局对碰以后,对对碰结果将提示企业如何修改明细数据,企业不能将对碰后的信息读入企业的申报系统,以免造成不必要的重复工作。
(7)第四步企业不用操作
(8)第五步,到税务局对碰后按税务局要求修改后可做第五步(先撒销已申报的数据),同第三步一样,也可以在第三步中做。
(9)第六步,点击“模拟出具进料加工免税证明”,出现文本查看器,打印此文本(汇总申报时要求的纸质资料,一般贸易企业不用做此步)。
(10)第七步,不用做,此步没有实际操作功能。
(11)第八步,点击“增值税申报表项目录入”出现录入窗口,基本上要手工录入,累计数系统会自动计算,注意事项:
A:“不得抵扣税额”,从汇总表自动计算的“不得抵扣税额”取数。B:进项税额额合计:应以系统外数据《附件二》(“免、抵、退”税企业增值税专用发票抵扣情况表)的第1行+第9行,即进项实际发生额+当期增值税申报实际缴纳的税款。C、“进项税额转出”:进项税额转出=不得免征和抵扣税额(即不得抵扣税额)+间接出口要分摊转出进项税额+非工业用水电进项税额转出+其他非应税项目转出等
注:该表格要在查询中点击“打印”然后“导出”EXCEL表后才打印,切勿手工录入。(12)第九步,“免抵退申报汇总表录入”,输入所属期,回车后系统能弹出全部数据,此表与纳税申报表不能有差,在预览时第三列不能有数据,有数据一般情况下是错误的。
(13)第十步之“数据一致性检查”,一般正常情况下出现的提示应为“本次检查没有发现异常错误”,生成汇总申报数据,打印纸质资料,送税务局审核。
二、其他注意事项:
系统外表格及资料:《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》、《国税发[2004]64号》、国税发〔2005〕199号、《财税[2004]101号》、《68号文》(以上为非报关资料)、《出口销售金额确认表》、《出口发票与出口报关单对应关系表》、《附件二》、《附件三》、《免税进口料件金额确认表》、《出口销售收入说明》、《免税进口料件说明》(应报送资料)。请企业按《出口货物“免抵退税”资料管理的要求》顺序装订。
国税平湖分局 20100715
第五篇:生产企业出口退税申报系统操作说明
生产企业出口退税申报系统操作说明
第一章免抵退申报系统的安装
1、第一次安装如果您的机器上是第一次安装本软件,可按照如下的详细步骤进行安装:
双击“生产退税申报V5_11_SETUP.EXE”文件。(1)系统自动解压,如图1-1:
(2)出现安装画面,点“下一步”按钮。如图1_2
(3)请详细阅读屏幕提示后,点“是”按钮。如图1_3:
(图1_3)
(4)显示默认的安装路径。点击“浏览”按钮,可自定义安装路径。如图1_4:
(5)如要自定义安装路径,如图1_5所示。在“路径”窗口中,可直接输入安装的路径。或在“目录”中选择安装路径。完毕后点击“确定”,进行下一步。
(6)显示如图1_6窗口,修改本系统的程序组。建议在通常情况下不要修改。
(7)然后显示正在进行安装的信息,如图1_7
(8)安装结束后显示如图1_8信息,表示安装已经成功,点击“完成”退出
2、系统修复/删除(卸载)以及重新安装针对以前安装过本系统的用户,请按照以下步骤进行:
第一步:做好旧版本的备份,可以用软件本身提供的备份功能(见第8章说明)。
第二步:在控制面板中,找到“添加删除程序”,将《生产企业出口退税申报5.11版》卸载。
第三步:删除旧系统的安装文件夹,如:C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报5.11,删除的时候请注意检查此文件夹下有无其他软件或有用的文件。
具体过程:
(1)双击“生产退税申报V5_11_SETUP.EXE”文件。系统自解压。如图1_9:
(2)然后出现如图1_10所示的对话框,点击“确定“。
3)然后出现如图1_11所示的对话框,请仔细阅读屏幕上的提示,选择适合您的项目。
(3)在图1_11中选择“修复”,将重新安装本系统并修复可能损坏的文件。(4)在图1_11中选“删除”,将删除本系统。
(5)在图1_11中进行选择之后,用户根据系统提示可以轻松完成修复/删除操作。
(6)如选择“修复”,显示如图1_12
(7)如选择“删除”,在图1_13中选择“确定”,进行删除,如图1_14:
(8)系统修复/删除操作完成,如图1_14:
3、系统的升级
第一步 数据备份
方法1:在windows资源管理器中对系统安装文件夹进行备份并记住备份文件夹(此方法仅限 于能熟练操作windows的用户)
方法2:进入系统在菜单中选择“系统维护”系统参数设置与修改记住系统备份路径(最好记到纸上)返回系统维护菜单系统数据备份
第二步 卸载旧系统
在windows控制面板中卸载(删除)“生产企业出口退税申报系统5.11版”,依(2、系统修 复/删除(卸载)以及软件的重新安装)方法完成卸载操作
第三步 安装新系统
依(1、第一次安装)方法安装新版本系统。第四步 新系统配置(见第3章说明)
进入系统系统维护系统初始化系统配置设置与修改设置本企业信息回到系 统维护菜单
第五步 系统数据导入(见第8章说明)
系统维护菜单系统数据导入选择旧系统路径导入完成升级 确定旧系统路径的规则:
如果第一步采用方法1,则直接选备份路径即可,如果采用方法2,要明确系统备份路径的产 生规则,系统在生成系统数据备份时自动按备份当时的时间:年月日__时分(例如:20050917_1337表明此备份是2005年9月17日13时37分制作的备份)在系统备份路径下生成当次备份路径,在选择旧系统路径时应选择最后一次备份的路径,这一点从文件夹名称中可以看出来。
第二章 免抵退申报系统的进入
申报系统安装好后,在windows桌面上找到快捷方式:“生产企业出口退税申报V5.11”并双击:如图2_1。
点击后出现如图2_2所示画面,如果是初次使用,在出现的画面的“用户名”栏录入“sa”(小写),“密码”为空,以后使用时录入指定的用户名和密码进入即可。
按“确定”键即可进入如图2_3所示画面,在此画面上输入“当前所属期”,按“确定”键即可进入系统。
进入后的主界面如图2_4所示:
第3章 免抵退申报系统的基本配置
3.1 系统初始化 系统第一次使用之前,先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护”—— “系统初始化”,在出现如图3_1所示的画面上录入“YES”按确定即可完成系统初始化操作,并重新进入系统。(注意该步只是在第一次使用时操作,须较为慎重。)
3.2 系统配置设置与修改 系统使用之前,首先需要进行系统配置,进入系统菜单的“系统维护”中“系统配置设置与修改”,点击系统工具栏中的“修改”按钮,系统将显示如图3_2所示界面:
表格各栏内容的录入现规定如下:
1、“企业代码”:根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定,录入企业的海关企业代码(10位数)。如果企业海关代码发生变更,请及时与当地退税机关联系,做好相应的《退税登记证》的变更手续。
2、“纳税人识别号”:根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定,录入企业的纳税人识别号(15位数)。
3、“技术监督局码”:技术监督证书号码,即纳税人识别号后9位。
4、“用户名称”:根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时,企业只须录入企业名称中前15位数。
5、“地址”:根据企业详细厂址填写。
6、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实 13 情况填写即可。
7、“退税登记证号”:录入《退税登记证》或《出口退税认定表》上的15位退税登记证号。
8、“退税登记日期”:根据市国税局签发的《退税登记证》或《出口退税认定表》上签发的日期录入。
9、“纳税人类别”:如果企业是一般纳税人就录入“1”,如果是小规模纳税人就录入“2”。
10、“计税计算方法”:原则上该栏录入为“1”。但是,新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇,并且进项税额只能是作留抵,即该企业在2003年1月还属于新发生出口业务时期内的,该栏应录入为“4”。企业从何月开始不再属于新发生出口业务时期就从那一个月原始资料录入该系统之前,进入“系统配置设与修改”模块将该栏修改为“1”保存退出即可。
11、“进料计算方法”:所有企业该栏录入“2”即可(购进法)。
12、“分类管理代码”:所有企业该栏录入“B”即可。
13、“税务机关代码”:所有企业该栏录入“330602”即可。
14、“税务机关名称”:所有企业该栏录入“绍兴市国家税务局”即可。
15、“备注”:为空。录完上述内容,按“保存”存盘,再按“退出”键退出该模块时,系统提示重新进入(如图3_3),按“是”后再按第2章所讲方法(免抵退申报系统的进入)录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入,否则修改信息将不会生效。
3.3 系统参数设置与修改
在系统主画面选择“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”,在出现如图3_4所示画面上其各栏内容处理如下:
1、“系统备份路径”:原则上不要变更,如果企业非要变更可以选按该栏右方的“更改”键,再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。(但注意:驱动器绝对不能选择A:盘)
2、“进料加工”栏:无论企业实际情况如何,所有企业统一选“有进料加工业务”。
3、“远程申报”:选无远程申报。
4、“屏幕提示”和“响铃设置”:企业可根据自行任意选择。
5、“一致性检查”选项必须选上。
6、“单证收齐时限”:报关单收齐时限为“90”天;核销单收齐时限:一般企业为“180”天,六类企业为“90”天。
修改完毕按“确定”退出,系统显示重新进入。点击“是”后再按第2章所讲方法(2.3 免抵退申报系统的进入)录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入,否则修改信息将不会生效。
3.4 系统口令设置与修改
在系统主画面选择点击“系统维护”——“系统配置”——“系统口令设置与修改”,进入系统口令设置与修改模块(如图3_5),该模块可以增加新的操作人和修改删除原操作人及修改口令。
系统在出厂前设置了三个初始用户,分别是(小写):sa、user、manager,均无密码,其中sa是系统管理员,user一般操作人,manager是业务主管,在企业第一次进入系统时,建议以sa进入,因为只有sa才能进行系统的初始设置。用户以sa登陆后,可以将其他用户删除,但不能删除自己。
1、添加新用户
必须以“管理员身份”(如sa)进入系统,该模块才能添加新用户。在出现如图3_6所示的画面上选按功能键“增加”激活表格。表格各栏内容的录入如下:
(1)、用户名:为方便进入系统,该栏最好为英文字母和数字的组合体,最长为8个字符。尽量不要使用中文。
(2)、“操作人姓名”:录入对应操作人的真实姓名。
(3)、“操作人级别”:最好录入“2”(一般操作人)
其它栏次录不录入内容没关系,内容录入完毕按“保存”键存盘后,应注意要即刻为该用户设置密码,否则企业将无法以此操作员身份进入系统。
2、设置口令
以“管理员身份”(如sa)进入该模块,可以看到所有用户,也可以添加修改用户资料。但以“一般操作员”或“主管负责人”身份进入系统的,就只能看到自已的内容不能编辑资料,但可以修改口令。以“管理员身份”(如sa)进入该模块时,密码设置方法如下:在该模块画面上先在“索引窗口”选定一个用户名,再按“修改口令”键,出现如图3_7所示画面:
在出现的“口令修改”画面上录入该用户的新口令两次即可修改口令。如果以“一般操作员”或“主管负责人”身份进入系统时,只能修改本人的口令,修改口令时只要在该模块按下“修改口令”键,在出现的“口令修改”画面上录入该用户的新口令两次按“确定”键即可完成口令修改。
口令修改完毕,记住该口令,下次以此口令登陆。
另外,点击确定后,系统将显示如图3_8所示界面:
请注意“口令”栏随机显示口令为:111044,此口令为虚拟口令,对企业来讲,没有任何作用,不需要记忆,也不能用来登陆。
3.5 自用海关商品码的设置
“系统维护”下的“代码维护”保存有:海关商品码、标准海关商品码、海关单位码、海关关别码、国别码、海关贸易性质码、外管局贸易性质码、币别码,所有这些码,企业不能擅自修改,否则可能造成税局机关无法审核,只能进行“自用商品设置”及“自用币别设置”。
设置自用的海关商品码
系统在出厂时已将所有商品代码设为自用商品,为了提高企业输入明细数据效率,系统提供设置自用商品功能,可以将企业经常使用的商品设置为自用商品,在相关明细数据录入栏当中,可以以下拉菜单方式进行商品选择,而无须录入代码,设置步骤如下:
点击菜单“系统维护”下的“代码维护”下的“海关商品码”,系统出现如图3_9所示界面: 可以看到所有商品代码在编辑窗口中“标志”项均为“1”,意思就是说开始时系统将所有商品代码都默认为“自用代码”,因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志,再进行重新设置。
1、撤销所有商品的自用代码标志
按下“自用商品”键,在弹出的画面上(如图3_10)选择“当前筛选条件下所有记录”,再按“撤销自用代码”键,即可撤销所有商品的自用代码标志,这时大家可以看到编辑窗口中“标志”项均为空,表示操作成功了。
2、查找要设置为自用代码的海关商品码。
方法一:按下“搜索”键,弹出如图3_11所示画面,在“输入搜索关键字”栏输入要查找的商品代码,再按“确定”键,即可看到在“索引窗口”里,指针(最左边的黑色三角形)指着要查找的商品代码,右边的“编辑窗口”里为该商品代码对应的内容。方法二:直接在“索引窗口”里移动滚动条进行查找(如图3_9),看到要找的商品代码点击它,右边的“编辑窗口”里即为该商品代码对应的内容。
3、将选定的商品代码设为自用商品码。
4、方法一:查找到商品代码后,按下“自用商品”键,在弹出的画面(如图3_12)上选择“当前记录”,再按“设为自用代码”键,即可将选定的商品代码设为自用代码,这时大家可以看见“编辑窗口”上该商品代码中的“标志”栏变为“1”,这就表示设置成功。
方法二:查找到商品代码后,按下“修改”键,在“编辑窗口”的“标志”栏录入“1”字后,按“保存”键即可将该商品代码设为自用代码。
设置自用代码的目的:
是为了方便企业日后日常的免抵退税报关单等原始资料录入。如果企业认为设置自用代码作用不大,也可以一次性将所有商品代码设为自用代码,这也不影响报关单的录入工作。
设置自用代码要注意的事项:
(1)设置的自用商品代码可以多但绝不能少。也就是说设置的自用商品代码绝对不能少于企业实际用到的商品代码。如果少了,当企业录入海关登记手册或进出口报关单等原始资料时,会出现错误提示“无此商品代码”,这时企业可以依据上述步骤增设自用代码即可解决问题。
(2)海关的商品代码及其相应内容不得随意增加和修改,否则将无法通过税务部门的审核系统。
第4章
出口退税申报系统操作流程
4.1 出口退税申报系统操作流程图表
基础数据采集
有进料加工业务
没有进料加工业务
向导第一步:免抵退税
向导第二步:免税业务
向导第一步:免抵退税
向导第二步:免税业务
进料加工手册登记
进口料件明细申报
出口货物明细申报
收齐单证明细录入
进料加工手册核销
向导中第三步第1小步:数据一致性检查
向导中第三步第2小步:生成明细申报数据
向导中第四步第1小步:税务机关反馈信息读入
无
有
无
有
向导中第七步:纳税申报
向导中第九步:免抵退税申报汇总表录入
向导中第十步第2小步:打印申报报表
免税出口货物明细
间接出口货物明细
来料加工出口明细
出口免税卷烟明细
免税出口货物明细
来料加工出口明细
出口免税卷烟明细
出口货物明细申报
收齐单证明细录入
向导中第六步:模拟出具进料加工免税证明(无进料加工的企业无此步骤)
向导中第八步:增值税申报表项目录入 向导中第十步第1小步:数据一致性检查(若有误,则作向导第四步之3,再返回第一步修改)
向导中第十步第3小步:生成汇总申报数据
向导中第十一步第1小步:税务机关反馈信息读入 向导中第十一步第2小步:税务机关反馈信息处理
流程说明
1)、月初,根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统,即向导第一、二步;
2)、对数据进行一致性检查,无误后则生成明细申报数据进行预申报,即向导第三步;
3)、取得预审反馈信息后,读入反馈信息,即向导第四步第1小步;
4)、查询预审疑点反馈信息,即向导第四步第5小步。如显示有错,则先撤销申报数据,即向导第四步第3小步;再到回去第一、二步修改;
5)、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2,若有且属于录入错误,应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核;若不是录入错误,则进行向导第四步第4小步操作,即进行反馈信息处理;
6)、再次进行一致性检查,生成明细数据进行正式申报,即向导第五步的操作;
7)、以上步骤准确无误,或者修改后已经无误了,则进行向导第六步直接模拟出具免税证明;
8)、从本系统中取得有关统计数据(免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额),据以填写增值税申报表。这就是向导中第七步的内容;
9)、将增值税申报表的有关数据录入本系统,即向导第八步的操作;
10)、输入所属期,就可自动生成出免抵退税汇总表,即向导第九步操作;
11)、进行一致性检查,即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报(向导第四步第3小步)再按错误提示内容修改;若无则打印整套表格即向导第十步第2小步;
12)、生成汇总数据,即向导第十步第3小步;
13)、将生成的明细申报数据、汇总数据,连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报;若退税部门未通过审核,则取回纸质申报资料重新作整个流程;
14)、若审核通过,则读入反馈信息并进行处理,即向导第十一步第1、2小步。
注意事项:
a)如果当月没有任何业务发生,也要完成整个操作流程。
b)请千万要做好备份,以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。
c)必须逐月进行申报,每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。
对于有进料加工业务的生产企业退税申报,在申报向导中由如下十一步组成(在系统主画面功能栏点击向导,将显示如图4_1画面:
第一步和第二步是基础数据采集,而且第一步的数据采集为基础的基础,第二步的数据采集是作为特殊业务可供选择的数据采集,并非每个企业都要做。
第三步是对基础数据采集中可能的错误进行自查自纠,包括各个表中同一数据的一致性和各种报表及凭证之间的勾稽关系,如果存在错误则需要回到第一或者第二步去修改。
第四步是到税务机关去预审核采集的基础数据,若获得反馈信息并作相应调整。这一步存在五项,但并非每步都要做。第1小步是税务机关反馈信息的读入,显然每个企业都要做;第2小步是查询反馈信息中有无出口信息不齐的情况,若有则需要返回第一大步进行修改;修改之前就要求进行第3小步即撤销已申报数据;若没有出口信息不齐的情况,就可以把读入的税务机关反馈信息来更新原有的申报数据,这就是第4小步的作用;第5小步是疑点反馈查询。
第五步是生成明细数据,其作用有两个,一是第九步生成汇总数据需要这些明细数据,二是出具第六步的模拟免税证明需要这些数据。
第六步之所以存在出具模拟免税证明,是因为企业正式申报的计算过程中需要这些数据,本系统根据税法计算的规定设计了这个模拟出具免税证明的步骤。
由于,第一至第五步生成出了明细数据,第六步模拟出了进料加工免税证明,再加上第八步录入增值税申报表的数据,所以根据免抵退税的核算原理就可以自动生成出来。至此了所有数据采集的过程就完成了。
接下来,就是正式申报的过程了,即第十步和第十一步的内容。正式申报的原理和预申报的原理大同小异,在此就不重复了。
第5章
基础数据的录入
5.1 进料加工手册登记录入
在申报系统的主画面,依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册登记录入”(或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册登记录入”,如图5_1)即可进入进料加工海关手册登记模块。
录入的条件:
如果企业无发生进料加工业务时,无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时,企业必须在取得海关核发的进料加工手册之后发生第一笔进口料件之前就应该办理手册登记,同时使用该模块录入该手册的相关内容。但是对于20053年10月1日以前取得的进料加工手册而在2005年10月1日以后还发生进出口业务的,必须在2005年10月的“基础数据采集”中补充录入该进料加工手册的内容。
录入的操作:
进入进料加工海关手册登记模块后,按下“增加”键激活编辑窗口后(如图5_2),各栏的录入方法如下:
【所属期
】规则:4位年份+2位月份,如:200510 【序号
】规则:4位流水号,如:0001、0002...【进料登记册号】含义:海关进料加工登记手册编号
【原币代码
】含义:合同中使用的币别代码
【计划进口总值】含义:合同规定的剔除客供辅料后的进口总值
【计划出口总值】含义:合同规定的出口总值
【计划分配率
】规则:计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100% 【征税税率
】含义:复出口货物的征税税率
【退税率
】含义:复出口货物的退税率
【手册有效期
】含义:合同中规定的“有效期限”
【申报标志
】空:未申报
R:已申报
【审核标志
】空:未审核通过
R:已审核通过
【核销标志
】空:手册未核销
R:核销手册已申报
H:核销手册已审核通过
录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘,依上述操作可以登记录入多个合同。录完后为避免出错,建议企业进行一次“序号重排”,具体操作如下:在进料加工海关手册登记画面上先按“序号重排”键,出现画面(如图5_3),再按“排序”键即可自动修改序号及排序。
其他模块的中也可进行“序号重排”的操作。5.2 进口料件明细申报录入
在申报系统的主画面,依次选择“基础数据采集”——“进口料件明细申报录入”(或者在 “向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进口料件明细申报录入”,如图5_1)即可进入进口报关单的录入画面。
录入的条件:
如果企业无发生进料加工业务时,无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时,企业当月取得的进口报关单,都必须录入当月的“进口料件明细申报录入”模块中。
录入的操作:
进入进口料件明细申报录入模块后,按下“增加”键激活编辑窗口后(如图5_4),各栏的录入方法如下:
【所属期
】规则:4位年份+2位月份,如:200510 【序号
】规则:4位流水号,如:0001、0002...【所属期标识
】含义:该笔记录的所属,规则:一般根据记帐时间确定,不一定与“所属期”一致。
【进料登记册号】含义:海关进料加工登记手册编号
【进口报关单号】规则:9位海关编号+[0]+2位项号,如:123456789001、123456789002...【代理证明号
】规则:进口代理证明编号+2位项号
【进口商品代码】含义:进口报关单上的商品编码
【原币到岸价
】含义:原币 CIF 或 C&F 价
【原币汇率
】规则:100 外币兑人民币汇率
【人民币到岸价】含义:人民币 CIF 或 C&F 价
【美元汇率
】含义:100 美元兑人民币汇率
【美元到岸价
】含义:美元 CIF 或 C&F 价
【海关实征税额】含义:海关实征关税和消费税
【组成计税价格】规则:组成计税价格=人民币到岸价+海关实征税额
【申报标志
】空:未申报
R:已申报
【审核标志
】空:未审核通过
R:已审核通过
录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块,即可完成进口料件明细申报录入。但在退出该模块之前,记得按下“序号重排”键,进行序号重排以避免序号出错。
特别提示:
对于2005年10月1日以前有进料加工贸易进口料件未出具免税证明,或已在2005年9月以前办理了进料加工免税证明手册但未能抵减的部分(即2005年9月“生产企业出口货物免、抵、退税汇总申报表”第17栏数据不为0),必须在2005年10月的“基础数据采集”中补充录入该进口料件明细的内容。
5.3 进料加工手册核销录入
企业必须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有关手册核销手续。其操作如下:在申报系统的主画面,依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册核销录入”(或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册核销录入”),如图5_1即可进入进料加工海关手册核销模块。进入该模块后,按下“增加”键激活编辑窗口后(如图5_5,各栏的录入方法如下:
【核销所属期
】含义:进料手册核销时的所属期。
规则:4位年份+2位月份,如:200201 【核销序号
】规则:4位流水号,如:0001、0002...【进料登记册号】含义:海关进料加工登记手册编号
【计划分配率
】规则:计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%
【实际进口总值】含义:进料手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的人民币到岸价,不包括不付汇的客供辅料进口额
【实际出口总值】含义:进料手册使用期间已报关离境,并经税务机关审核通过的该手册的复出口货物人民币离岸价
【剩余边角余料】含义:进料手册合同履行完后,剩余的边角余料折人民币金额
【结转料件
】含义:进料手册合同履行完后,未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额
【其它调减料件】含义:进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时,其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期的料件进口额,并向税务机关申报过,则不再参与本栏的计算
【剩余残次成品】含义:手册合同履行完后,剩余的残次成品、半成品折人民币金额。
【结转产品
】含义:生产的产品未直接出口,而是在海关保税监管下,结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额(间接出口)
【其它未出口
】含义:生产的产品发生内销、损失等没有出口,或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额
【实际分配率
】规则:实际分配率=(实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—其它调减料件)÷(实际出口总值+剩余残次成品+结转产品+其它未出口)×100%
【手册有效期
】含义:合同中规定的“有效期限”
【核销标志
】空:手册未核销
R:核销手册已申报
H:核销手册已审核通过
5.4 出口货物明细申报录入
在申报系统的主画面,依次选择“基础数据采集”——“出口货物明细申报录入”(或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”,如图5_1)即可进入。
录入的条件:当月发生的免抵退税出口业务,不管是否单证齐全,都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中。
录入的操作:
进入出口货物明细申报录入模块后,按下“增加”键激活编辑窗口后(如图5_6):
【所属期
】规则:4位年份+2位月份,如:200510 【序号
】规则:4位流水号,如:0001、0002...【记销售日期
】含义:记出口销售帐日期
【所属期标识
】含义:该笔记录的所属,规则:一般根据记帐时间确定,不一定与“所属期”一致。
【进料登记册号】规则:属于进料加工业务的填写此栏,否则置此栏为空
【出口报关单号】规则:9位海关编号+[0]+2位项号,如:123456789001、123456789002...【代理证明号
】规则:出口代理证明编号+2位项号
【单证不齐标志】含义:B:无报关单
H:无核销单
D:无代理证明
【出口商品代码】含义:出口报关单上的商品编码
【原币离岸价
】含义:外币 FOB 价
【原币汇率
】含义:100 外币兑人民币汇率
【人民币离岸价】含义:人民币 FOB 价
【美元汇率
】含义:100 美元兑人民币汇率
【美元离岸价
】含义:美元 FOB 价
【征退税差额
】规则:征退税差额=人民币离岸价×(征税税率-退税率)
【应退税额
】规则:应退税额=人民币离岸价×退税率
【信息不齐标志】含义:B:无报关单
H:无核销单
D:无代理证明
【单证收齐年月】含义:该笔出口货物单证收齐时的年月。
规则:4位年份+2位月份,如:200510
【单证收齐序号】规则:4位流水号,如:0001、0002...【单证收齐标志】含义:B:收齐报关单
H:收齐核销单
D:收齐代理证明
【免抵退税年月】含义:参与免抵退计算的年月。
规则:4位年份+2位月份,如:200510 【申报标志
】空:未申报
R:已申报
【审核标志
】空:未审核通过
R:已审核通过
录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的直接出口报关单录入此模块,即可完成出口货物明细申报录入。但在退出该模块之前,记得按下“序号重排”键,进行序号重排以避免序号出错。
5.4 生成出口货物冲减明细
如果发生以前月份录入的出口货物明细申报有误,或已申报的出口货物不能退税,以及发生退运等情况,企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”——“生成出口货物冲减明细”(或在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”——“生成出口货物冲减明细”),进入出口货物冲减明细录入模块(如图5_7),在索引窗口中找到要冲减的记录,按下“冲减出口”键,在弹出画面(图5_8)上按“确定”键即可生成一条负数记录,序号为“Z000”,即表示操作成功。
5.5 前期单证不齐本期收齐的处理
企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”——“收齐出口单证明细录入”(或在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”—— “收齐出口单证明细录入”,见图5_9),【所属期
】含义:单证收齐年月。
规则:4位年份+2位月份,如:200511 【序号
】含义:单证收齐序号。
规则:4位流水号,如:0001、0002...【原出口所属期】规则:4位年份+2位月份,如:200510
【原出口序号
】含义:原出口申报序号。
规则:4位流水号,如:0001、0002...【所属期标识
】含义:该笔记录的所属,规则:一般根据记帐时间确定,不一定与“所属期”一致。
【单证收齐标志】含义:B:收齐报关单
H:收齐核销单
D:收齐代理证明 当期收齐何种单证就录入相应的字母。如收齐了报关单就录入“B”,收齐核销单就录入“H”,两单都是当期收齐就录入“BH”。(但注意如果原单证不齐标志只有“H”,这里收齐单证标志就绝不能录入“B”或“BH”。)
【出口报关单号】规则:9位海关编号+[0]+2位项号,如:123456789001、123456789002...【代理证明号
】规则:出口代理证明编号+2位项号
第6章
免抵退预申报 6.1 “数据一致性检查”
必须先完成免抵退税申报资料录入的基本操作和补充操作之后才能进行。
在申报系统主画面选择点击“申报数据处理”——“数据一致性检查”(或在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”——“数据一致性检查”),如图6_1:
点击“数据一致性检查”将弹出如图6_2所示画面
再根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后,再进行一次“数据一致性检查”,直到无发现任何错误为止(如图6_3)
6.2 生成明细申报数据
在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”——“生成明细申报数据”(或者在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”中的“生成明细申报数据”),在弹出的画面(如图6_4),按“确定”键即可进入如下画面(图6_5):
如果在该画面的“备份当前系统”栏上打钩,再按“确定”键时系统就会将该软件的所有内容备份至指定的“系统备份路径”中,系统会自动根据当前的年月日时分命名该备份的目录名。(特别要注意:
1、“系统备份路径”绝不能是本申报系统所在的目录,否则将发生死锁现象。
2、由于备份占用的空间较大,企业一个月备份一次已经足够了。为减少备份占用的空间,企业可以删除部分旧的备份目录。)在图6_5画面按“确定”键后,即可进入如下画面(图6_6),该画面企业应选择点击“本地申报”栏,选择生成数据的路径,再按“确定”键系统将提示正在生成申报数据(如图6_7)。
生成完毕后,系统将显示以下界面(图6_8),报告此次申报所生成的数据表的条数
查看完毕后,点击关闭即可。这时可以回至指定的路径中看一看是否已生成完毕,如果存在如图6_9所示的22个文件,说明此次预申报数据生成已完整,否则需要重新申报。
6.3 预审反馈信息的处理
1、读入税务机关反馈信息
在系统主画面选择“反馈信息处理”——“税务机关反馈信息读入”(或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”—— “税务机关反馈信息读入”),再在弹出的画面(如图6_10),选择“路径”,再按“确定”键即可将税务部门反馈信息读入系统里。
2、税务机关反馈信息查询
税务机关反馈信息有两类,第一类是通过将企业申报的报关单资料与税务部门取得的海关电子信息进行对碰得到“出口信息单证不齐的情况”。该类错误企业可以在“向导”中“第四步预审核反馈疑点调整”—— “出口信息不齐情况查询”中查找到(如图6_11)
第二类是逻辑性错误,是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误,该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时就无须调整。
3、税务机关反馈信息的处理。
不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错,企业都必须先撤销已申报数据,再进行一次税务机关反馈信息处理。在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”—— “撤销已申报数据”,在弹出画面(图6_12)选择录入“所属期”和“申报明细表数据”
按“确定”键后出现以下界面(图6_13)
点击“是”即可撤销预申报数据。
之后,再在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”—— “税务机关反馈信息处理”,在弹出的画面(如图6_14)按“是”键系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单加上“信息不齐标志”。
处理完毕系统显示以下界面(图6_15)
至此企业的免抵退税预申报工作基本完成。但要注意一点:免抵退税预申报必须在企业的“纳税申报”之前完成。同时,为保证正式申报数据的准确性,企业一个月可以多次进行预申报工作,直到错误不再发生为止。
第7章
免抵退税正式申报 7.1 重新生成明细申报数据
该步与预申报的操作相同,都是先进行“数据一致性检查”,再进行“生成明细申报数据”(即完成“向导”中的第五步的操作)。
7.2 模拟出具进料免税证明
生成明细申报数据后,企业可在系统主画面选择“向导”中“第六步模拟出具进料免税证明”——“模拟出具进料加工免税证明”,如图7_1,并将该“进料加工免税证明”打印出来,以便于申报表的数据取值。
7.3 纳税申报表数据采集
在本系统主画面选择“向导”的“第八步纳税申报表数据采集”——“增值税申报表数据录入”,在增值税申报表数据录入模块各栏按如下方法录入(如图7_2):
【所属期
】含义:税款所属期。
规则:4位年份+2位月份,如:200510
【免抵退销售额】含义:当期免抵退出口销售额。
规则:按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报
【免抵销售累计】含义:免抵退出口货物销售额,本年累计数。规则:按《增值税纳税申报表》 第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报
【不得抵扣税额】含义:免抵退税不得免征和抵扣税额。
规则:按《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报
【不得抵扣累计】含义:免抵退税不得免征和抵扣税额,本年累计数。
规则:按《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报
【销项税额
】规则:按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报
【进项税额
】规则:按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报
【上期留抵税额】规则:按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报
【进项税额转出】规则:按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报
【免抵退应退税】含义:上期的免抵退税应退税额。
规则:按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报
【检查应补税额】含义:纳税检查应补缴税额。
规则:按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报
【应抵扣税额
】规则:按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报
【实际抵扣税额】规则:按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报
【应纳税额
】规则:按《增值税纳税申报表》第 19 栏“应纳税额”填报
【期末留抵税额】规则:按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报
7.4 免抵退汇总数据采集
在本系统主画面选择点击“向导”的“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”,进入免抵退申报汇总表录入画面后(图7_3),点击“增加”键,在“所属期”上录入当前的税款所属“年月”后按回车键,其它栏次即可自动生成无须手工录入,再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。
7.5 数据一致性检查
完成“向导”中的第五六七八九步之后,在生成汇总申报数据之前,企业必须进行数据一致性检查。具体操作如下:在系统主画面选择“向导”中“第十步免抵退税正式申报”的“数据一致性检查”(参见图6_2,6_3):
1、如发现只是《纳税申报表》或《汇总表》数据有错,《明细申报》未发生错误时,企业可以根据该错误提示返回《纳税申报表》或《汇总表》数据采集模块改正相关栏次的错误即可。
2、如发现《明细申报》数据有错误时,企业必须先进入“向导”——“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”画面,再在“索引窗口”选择当月后,按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。
然后,企业返回系统主画面,选择点击“申报数据处理”——“撤销已申报数据”(或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”——“撤销已申报数据”),在弹出的画面(如图6_
12、6_13),在“所属期”录入本期的“年月”,在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后,按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后,重做“向导”中第五至第九步的工作即可。
7.6 生成汇总申报数据
在申报系统主画面选择点击“向导”中“第十步免抵退税正式申报”——“生成汇总申报数据”,在弹出的画面(图7_4),按“确定”键即可进入的如图7_5所示画面,再按“确定”键时即可进入路径选择画面(图6_6),选择生成数据的“路径”,再按“确定”键即可将生成的汇总申报数据存盘。
7.6 打印申报报表
在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”——“打印申报报表”,就会弹出画面(如图7_6):
输入“所属期”,再选取“出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)”再按“报表设置”键,就会弹出打印机设置画面(如图7_7),在该画面上选择“横向”,在“指定报表打印机”选择企业自已的打印机型号,在“请选择纸张类型”中选择纸张型号(B4或A3),按下“预览”看报表能否全览,如果满意,再按“保存”键保存该打印设置,以后打印该表时,程序自动按此设置打印报表
如果打印机只能打印A4纸,可通过选择“Excel打印”,如图7_8,点击“打印到Excel”进行报表打印。