生产企业出口退税申报流程

第一篇：生产企业出口退税申报流程

生产企业出口退税申报流程

1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统

打开http://www.xiexiebang.com网站，输入用户名、密码登录。登录后，点击左侧的“下载专区”，首先在搜索框中输入“1.51”搜索，出现“出口退税网安装程序1.51版”，右键选“使用网际快车下载”，下载此程序后进行安装。

然后下载“生产企业出口退税申报系统7.0版”，进行安装（请尽量按默认路径安装）。

2、进行退税申报系统的系统设臵

打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统7.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。

新安装的申报系统，首先要进行企业信息设臵。点菜单“系统维护”—“系统配臵”—“系统配臵设臵与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：

企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。地址：根据企业详细厂址填写。

邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。

退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。纳税人类别：一般纳税人就录入“1”

计税计算方法：新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，该栏应录入为“4”。（自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起，采用“免抵退”计税方法，须到退税机关申请修改配臵）进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。

税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。

3、录入退税申报数据

有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”— “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。

“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。

4、生成预申报数据 首先要建立四个文件夹：

YSH---生成预申报数据 FK---下载反馈文件 MX---生成明细申报数据 HZ---生成汇总申报数据

“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改录入数据，直至没有错误。

“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“生成明细申报数据”，确定后，浏览选择YSH文件夹，确定生成预申报数据。

5、网上预申报和查看预审反馈

登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，点“下一步”，浏览选择YSH的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。

一般当天上午申报后，下午就能查看反馈文件。点“数据管理”，如果此批数据状态为“已反馈”，则点开后，点“查看内容”，可以看到本批数据的疑点。

根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。点开“已反馈”，点“反馈文件下载”，浏览选择事前建好的FK文件夹，保存反馈文件。

6、读入预审反馈，生成明细申报数据

“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息读入”，浏览选择FK文件夹，读入反馈信息。

“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“撤销已申报数据”，确定。“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息处理”，点“是”。

“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“数据一致性检查”，有问题需要再修改。

“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“生成明细申报数据”，点“确定”，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。

7、录入单证备案数据

在申报系统中，点“基础数据采集” —“企业经营情况”—“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。

（相关政策规定请查看出口退税网“最新政策”中，2006-01-06发布的“京国税发［２００６］４号”文件和2006-10-27 发布的“国税函［２００６］９０４号”文件。）

8、录入汇总申报数据

“向导”第六步 “模拟出具进料加工免税证明”（无进料加工的企业无此步骤）

“向导”第八步 “增值税申报表数据录入”（零申报从此步骤开始）。按“增加”按钮，根据增值税纳税申报表录入，保存。

“向导”第九步 “免抵退申报汇总表录入”—“免抵退申报汇总表录入”，按“增加”按钮，所有栏次即可自动生成，无须手工录入，保存。

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改，直至没有错误。

9、打印正式申报报表，生成汇总申报数据

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“打印申报报表”，单证齐全打印的报表为：

（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式三份，（4）“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表” 一式份； 若有前期收齐的明细还要打印

（1）“出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式三份，（2）“出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表” 一式三份。单证不齐打印的报表为：（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式三份。零申报打印的报表为：

（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份。进料加工还要打印：

（1）生产企业进料加工登记申报表一式三份，（2）生产企业进料加工贸易免税证明一式三份，（3）生产企业进料加工进口料件申报明细表一式三份。

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“生成汇总申报数据”，点“确定”，浏览选择HZ文件夹，生成汇总申报数据。

10、网上正式申报或零申报

登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，“正式申报”或“零申报”，点“下一步”，浏览选择MX和HZ的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。

11、准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税

1、单证齐全时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件（加盖征税所公章），(四)原始凭证，装订顺序为： 1)封面（A4牛皮压花纸）

2)经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表 3)增值税纳税申报表附列资料

4)加盖企业签章的北京市外商投资企业专用发票（出口专用）和形式发票（内资企业仅装订形式发票外商投资企业两项均要装订）5)银行结汇水单（仅限于按日结汇企业）

6)加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）

7)运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（仅限于CIF价报关出口的货物）

8)外销合同（加盖公章的复印件）9)有进料加工业务的企业还应装订

10)加盖退税部门签章的生产企业进料加工料件申报明细表 11)加盖退税部门签章的生产企业进料加工贸易免税证明 12)有委托代理出口业务的企业还应装订 13)代理出口货物协议书或合同（复印件）14)加盖退税部门签章的代理出口货物证明 15)出口货物销售明细帐 16)封底（A4牛皮压花纸）

2、单证不齐及零申报时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件主表及附表1-4（加盖征税所公章）。封底（专用纸）

12、税款的退还（注：目前此功能只适用于海淀企业）

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

13、查看退税科最新通知和最新政策

登录出口退税网，点“通知公告”，可以查看退税科发布的最新通知。点“最新政策”，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定。

如有问题，还可以通过“电子邮件”功能，给退税科或税讯公司发送邮件。另外，可以通过“在线交流”论坛，讨论相关退税中遇到的问题

第二篇：贸企业出口退税申报流程

贸企业出口退税申报流程：

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下：

打印好的专用封面纸；

《外贸企业出口退税进货明细申请表》；

《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单；

税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单；

代理出口证明(如属代理出口的)；

出口退税专用报关单；

资料封底。

以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。

企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

出口实例流程解析

案例基本资料

外贸公司(简称思科)：南京思科纺织服装有限公司

NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005，CHINA

TEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513

国外客户(简称FF)：

FASHION FORCE CO., LTD

P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA

TEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421

交易商品：

COTTON BLAZER全棉运动上衣

成交方式：

CIF

付款方式：即期信用证(L/C AT SIGHT)

通知行： 中国银行江苏省分行

出口口岸：

上海

服装加工厂：

无锡季节制衣有限公司

面、辅料工厂：

无锡百合纺织有限公司

货运代理公司：

上海凯通国际货运代理有限公司

承运船公司：

中国远洋集装箱运输有限公司

备注说明：

本案例涉及思科公司的部门有三个：业务部、单证储运部、财务部。其中，业务部负责接洽业务，单证储运部负责出运安排、制单、核销，财务部门负责应收、应付帐款。

这是一笔南京思科纺织服装公司和加拿大客户就女式全棉上衣交易的贸易实务案例。

出口到加拿大的纺织品有配额限制，在准备单证时需注意及时申请“输加拿大纺织品出口许可证”，另需注意缮制“加拿大海关发票”等单证，及时寄出给客户用于进口清关。

本案例涉及贸易公司业务部、单证储运部、财务部三个部门，以及工厂、货运代理公司等。在实际业务中，租船订舱、报验、申领核销单、申请配额等工作往往是贸易公司的各个部门在同时进行的，次序不分先后。

从本案例中，学生可以了解到贸易公司各部门以及货运代理公司等工作过程。对学生今后在贸易公司相关部门以及货运代理公司的工作有实务性的认识。

一、交易磋商

南京思科纺织服装有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD，以下简称思科公司)成立于1992年，是经国家外经贸部批准的具有进出口经营权的贸易公司，从事纺织服装等产品进出口业务。公司拥有多家下属工厂，产品主要销往欧洲、美加地区及日本等国家和地区。

加拿大客户FASHION FORCE CO., LTD(以下简称F.F.公司)与思科公司是合作多年的业务伙伴。2000年12月2日，F.F.公司传真一份制作女式全棉上衣的指示书，并邮寄面料、色样及一件成衣样品给思科公司，要求思科公司2001年3月25日前交货，并回寄面料、色样及两件不同型号的成衣样品确认。

2000年12月8日上午，思科公司收到该样件后，立即联络无锡百合纺织有限公司(面、辅料工厂，以下简称百合纺织)，根据F.F.公司提供的样件打品质样和色卡，然后用DHL邮寄给F.F.公司确认。

2001年12月12日，F.F.公司收到思科公司寄去的样件，回复确认合格，要求思科公司再寄两件不同型号的成衣样品供其确认。接此通知，思科公司立即联络无锡季节制衣有限公司(服装加工厂，以下简称季节制衣)赶制成衣样品。12月17日下午，服装加工厂将两件不同型号的成衣样品送到思科公司。当天，思科公司又将该成衣样品用DHL邮寄给F.F.公司确认。

2008年12月22日，F.F.公司收到思科公司寄去的成衣样品，确认合格，要求思科公司报价。当天，思科公司根据指示书要求，以面辅料工厂和服装厂的报价、公司利润等为基础向F.F.公司报价。

经过多次磋商，2008年12月26日，双方最终确定以每件USD12.80的报价成交。F.F.公司要求思科公司根据该份报价单制作合同传真其会签，同时传真形式发票供其开具信用证。

合同签订后，双方就成衣细节进行修改和最终确认。

◆ 指示书

◆ 报价单

◆ 外销合同

◆ 形式发票

二、落实信用证

2001年1月31日，中国银行江苏省分行通知思科公司收到F.F.公司通过BNP PARIBAS

(CANADA)MONTREAL银行开来的编号为63211020049的信用证电开本。

其中与缮制单据有关的条款如下：

1.开证行：BNP PARIBAS(CANADA)MONTREAL

2.通知行：中国银行江苏省分行

3.不可撤销信用证号：63211020049，开证日期：2001年1月29日

4.信用证有效期及地点：2001年4月10日，中国

5.申请人：

FASHION FORCE CO., LTD

P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA

6.受益人：

NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING

210005, CHINA

7.信用证金额：USD32640.00

8.商品描述：

SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADA

SALES CONTRACT NO.F01LCB05127

LADIES COTTON BLAZER(100% COTTON, 40SX20/140X60)

STYLE NO.PO NO.QTY/PCS USD/PC

46-301A 10337 2550 12.80

9.分批装运及转船运输：不允许分批装运，允许转运，从中国运至加拿大蒙特利尔港口。

10.最后装船期：2001年3月25日

11.议付单据要求：

(1)商业发票六份，受益人代表签名。

(2)加拿大海关发票四份。

(3)3/3全套正本已装船的清洁海运提单，抬头人为“TO THE ORDER OF BNP PARIBAS

(CANADA)”，显示运费预付，通知人为开证人的名称和地址。

(4)明细装箱单三份。

(5)普惠制产地证一份副本(FORM A)。

(6)输加拿大纺织品出口许可证一份副本。

(7)受益人证明：证明装运后5天内，将普惠制产地证正本、输加拿大纺织出口许可证正本、商业发票副本、明细装箱单副本、正本提单的复印件已经由快递方式直接寄送给开证人，并附快件回执。

(8)提供开证人的传真确认函，确认货物在装运前生产的样品由开证人认可。

(9)印有承运人抬头的证明，显示承运公司的名称和地址、海运提单号、集装箱号，以及本次承运人的集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装材料。

(10)客检证正本一份：要求出运前15天用DHL寄四件不同型号的成衣样品，经检验合格后由F.F.公司出具客检证。

(11)中国人民保险公司出具的保险单一份正本一份副本。

12.附加条款：

(1)如果提供的单据不符合信用证条款的规定，每个不符点55美金。

(2)一切结算费用由受益人支付。

(3)本信用证的数量和金额有3%的溢短。

(4)所有的单据、证明、申明必须签字及标明日期。

(5)如下内容仅作参考：

请注意，从1999年1月4日开始，所有从中国运往加拿大的货物，如果包装物中含有木制成分，将被加拿大海关禁止。因为，原生木质中含有一种亚州长角甲虫(LONG

HORNED)。

(6)加拿大政府现在坚持所有进行加拿大的货物必须提供上述所有文件。

(7)海运提单和商业发票必须证明如下内容：

集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装材料。

(8)受益人的银行帐号为0777103281054。

注意事项：

议付单据中有关客检证条款项，对我方公司极为不利。如果客户信誉良好，多会在样品检验合格后及时签发客检证明。但有些客户会故意拖延签发客检证的时间，导致我方不能及时交单议付。因此，遇到有此项条款的信用证，我方公司需特别注意及时寄样和催客户及时签发客检证。

◆ 信用证通知书

◆ 信用证

三、出口备货

收到信用证后，2001年2月1日，思科公司立即与早已联络好的服装加工厂签订订购合同，指定服装厂使用百合纺织的面辅料。2月5日，服装厂正式投产。

根据信用证规定，3月2日，思科公司寄出四件不同型号的成衣样品给F.F.公司检验。3月6日，F.F.公司收到后，经检验合格，签发客检证正本一份并用DHL寄回给思科公司。

注意事项：

关于品质检验和客检证的签发，视客户检验的具体状况而定。一般不外乎有以下两种方式：

其一，客户派员亲自来厂检验，检验合格后当场签发客检证，或该员将检验结果向客户汇报后，由客户将客检证寄给我方。在此种方式下，客户一般是在出运前4-5天来厂检验，此时工厂的加工、包装已基本结束。验货通过后即可安排出运。

其二，将样品寄给客户检验，检验合格后，客户签发客检证并寄给我方。在此种方式下，一般客户会要求我方在出货前10-15天寄样品供其检验。

◆ 服装订购合同

◆ 客检证

四、租船订舱

本批出口商品系采用集装箱班轮运输，故在落实信用证及备货时，思科公司即向上海各家货运代理公司询价，最终确定委托上海凯通国际货运有限公司（以下简称上海凯通）代为订舱，以便及时履行合同及信用证项下的交货和交单的义务。

2001年3月9日，服装全部生产、包装完毕，工厂制作装箱单传真给思科公司。思科公司根据工厂报来的装箱单，结合合同及信用证货物明细描述，开列出仓通知单，单证储运部门根据出仓通知单、工厂制的装箱单、信用证统一缮制全套的出运单据。出运单据包括出口货物明细单、出口货物报关单、商业发票、装箱单。

单证储运部门先将出口货物明细单传真上海凯通配船订舱，确认配船和费用后，准备全套报关单据（出口货物明细单、报关委托书、出口货物报关单、商业发票、装箱单、出口收汇核销单、输加拿大纺织品出口许可证(海关联)）寄到上海凯通用于报关、出运。同时，准备普惠制产地证用于出运后寄客户作进口清关。

上海凯通在确认配船和费用后，传真送货通知给思科公司，要求思科公司3月16日中午前将货物运至指定仓库。

注意事项：

在FOB条件下，运输公司大多由客户指定。

五、出口报验

由于思科公司出口的全棉女式上衣属于法定检验的商品范围（属于《种类表》商品范畴），在商品报关时，报关单上必须有商检机构的检验放行章方可报关。因此，2001年3月9日，思科公司寄出商业发票、装箱单、报检委托书，委托服装加工厂向无锡市商检局申请出口检验。

申请出口商品检验时，工厂必须填写出口商品检验申请单，并随附报检委托书、外销合同、信用证复印件、商业发票、装箱单、纸箱证等单据。

3月13日，此批货物经检验合格，无锡商检局出具换证凭单给工厂。当天，工厂将换证凭单寄给思科公司指定的上海凯通国际货运公司用于报关。

◆ 出口商品检验申请单

◆ 报检委托书

◆ 外销合同

◆ 信用证

◆ 商业发票

◆ 装箱单

◆ 换证凭单

六、申领核销单

由于思科公司有计划内的核销单，2001年3月9日，单证员凭出口货物明细单在本公司申领核销单。

注意事项：

如果核销单已用完，需到外汇局申领出口收汇核销单。具体操作如下：

1.在到外汇局申领核销单前，先上网向外汇局申请所需领用核销单份数。

2.外汇局确认思科公司已上网申领核销单后，凭思科公司核销员所持本人操作员IC卡、核销员证向该核销员发放核销单。

3.外汇局根据思科公司网上申领的核销单份数和外汇局本地核销系统确认的出口企业可领单数两者中的较小数，向思科公司发放核销单。

◆ 出口货物明细单

◆ 核销单

七、申请配额

2001年3月9日，思科公司向外经贸委申领纺织品配额。3月13日，拿到已签发的输加拿大纺织品出口许可证。

注意事项：

对没有配额的公司而言，必须要申领到配额后方能出口。申领纺织品配额一般有以下几种方式：

1.外经贸部、地方的外经贸厅每年下发给外贸公司的配额。

2.外贸公司加入纺织品商会，通过商会每年举办的配额招标投标获取配额。

3.找有配额的公司调济：一种是纺织商会组织的公开的调济，一种是私下的不规范的转卖。

◆ 输加拿大纺织品出口许可证

八、出口报关

单证部门拿到核销单和输加拿大纺织品出口许可证后，2001年3月13日，将上海凯通报关所需的报关委托书、出口货物报关单、出口收汇核销单、商业发票、装箱单、外销合同、输加拿大纺织品出口许可证用快件寄出。

3月14日，上海凯通收到思科公司寄来的上述单据。

3月15日上午，上海凯通收到工厂寄来的商检换证凭单，当天下午即凭此单到上海出入境检验检疫局换取出境货物通关单。

3月16日上午，思科公司根据上海凯通的送货通知按时将货物送到上海凯通指定的仓库。

根据新的海关报关规定要求：货物的出口报关必须在货物进入港口仓库或集装箱整箱进入堆场后才能进行。由于17、18号是周六、周日，故3月16日下午，上海凯通即向上海海关报关，以免耽误3月20日的船期。

上海凯通在报关前，先上网向上海海关进行核销单的口岸备案，并如实向海关申报成交方式(CIF)，按成交方式申报成交总价、运费等，以后外汇局即根据实际成交方式及成交总价办理收汇核销手续。

报关时需填写中华人民共和国海关出口货物报关单(白色的报关联和黄色的出口退税联)，并随附报关委托书、商业发票、装箱单、出口收汇核销单、出境货物通关单、输加拿大纺织品出口许可证等单证向海关报关，海关依此份报关单验货，并退回已盖章的核销单和两份报关单。报关通过后，上海凯通安排集装箱拖货至船公司指定的码头。

注意事项：

1.未进行口岸备案的核销单不能用于出口报关，对已备案成功的核销单，还可变更备案。

2.报关时必须要“出口收汇核销单”，否则海关不予受理。货物出境后，海关在核销单上加盖“放行章”或“验讫章”，并随同加盖海关“验讫章”的一份带有海关编号的白色报关单、一份黄色的报关单出口退税联一同返还口岸代理上海凯通（从上海海关退回一般需1个月左右），最后口岸代理上海凯通寄给思科公司用于向外汇管理部门核销。

3.纺织品出口许可证是政府机关批准配额纺织品出口的证明文件，其作用是出口商凭此办理出口报关和进口商凭此申领进口许可证并办理进口报关手续。因此，出口加拿大的纺织品在报关时必须要附加拿大纺织品出口许可证，否则海关不予受理。

◆ 报关委托书

◆ 出口货物报关单

◆ 出口收汇核销单

◆ 商业发票

◆ 装箱单

◆ 外销合同

◆ 输加拿大纺织品出口许可证

◆ 商检换证凭单

◆ 出境货物通关单

◆ 送货通知

九、出口保险

由于是按CIF条件成交，保险由思科公司办理。因此，2001年3月16日，思科公司按约定的保险险别和保险金额，向保险公司投保。

投保时应填制投保单和支付保险费（保险费＝保险金额×保险费率），并随附商业发票，保险公司凭以出具保险单。

注意事项：

实际业务中，一些和外贸公司长期合作的保险公司，有时只需外贸公司提供商业发票，甚至可以不填制投保单，直接凭商业发票出具保险单。

◆ 出口货物运输保险投保单

◆ 商业发票

◆ 货物运输保险单

十、装船出运

上海凯通接受思科公司的订舱委托后，2001年3月12日，根据思科公司提供的出口货物明细单缮制集装箱货物托运单，这是外运机构向船公司订舱配载的依据。该托运单一式数联，分别用于货主留底、船代留底、运费通知、装货单、缴纳出口货物港务费申请书、场站收据、货代留底、配舱回单、场站收据副本(大副联)等。其中比较重要的单据有：装货单(Shipping

Order: S/O)和场站收据副本(Mate's Receipt;M/R)。

3月19日，货物离港前，上海凯通传真海运提单给思科公司确认。

3月20日，在确定货物安全离港后，思科公司传真装运通知给F.F.公司。

3月22日，思科公司将海运提单复印件、输加拿大纺织品出口许可证(正本)、商业发票、装箱单、加拿大海关发票、普惠制产地证用DHL寄给F.F.公司供其作进口清关用，同时将DHL回执留存准备缮制议付单据。

注意事项：

将来船公司签发的提单上相应栏目的填写也会参照订舱委托书的写法，因此，托运人、收货人、通知人这三栏的填写应该严格按照信用证提单条款的相应规定填写。

◆ 出口货物明细单

◆ 装货单

◆ 场站收据副本

◆ 装运通知

◆ 海运提单

◆ 输加拿大纺织品出口许可证(正本)

◆ 商业发票

◆ 装箱单

◆ 加拿大海关发票

◆ 普惠制产地证

◆ DHL回执

十一、制单结汇

在办理货物出运工作的同时，思科公司也开始了议付单据的制作。2001年3月20日，上海凯通国际货运代理有限公司作为承运人中国远洋运输（公司）公司下属的中远集装箱运输有限公司的代理，签发了COS6314623142号提单。根据信用证的规定，思科公司备齐了全套议付单据(3/3海运提单正本、商业发票、装箱单、普惠制产地证、受益人证明、客检证、货物运输保险单)，于4月2日向议付银行－中国银行江苏省分行交单议付。

◆ 海运提单(3/3)

◆ 商业发票

◆ 装箱单

◆ 普惠制产地证

◆ 受益人证明

◆ 客检证

◆ 货物运输保险单

十二、财务付款

3月22日，思科公司的财务人员收到上海凯通寄来的海运费发票和港杂费发票。

3月27日，收到服装厂寄来的增值税发票和出口专用缴款书。

议付单据交单后，3月30日，财务人员向服装厂支付货款，并和上海凯通结清海运费、港杂费等费用，同时催上海凯通退核销单。

◆ 海运费发票

◆ 港杂费发票

◆ 增值税发票

◆ 出口专用缴款书

十三、收汇核销

4月20日，思科公司收到上海凯通寄来的上海海关退回的出口收汇核销单和报关单。当天，核销员在网上将此核销单向外汇局交单，并在进行网上交单时，对核销单、报关单的电子底帐数据进行了认真的核对。

2001年4月23日，思科公司收到银行的收汇水单，开证行已如数付款。至此，该笔交易已安全收汇。

网上交单成功之后，4月24日，核销员持纸质的收汇水单（即出口收汇核销专用联，经银行盖有“出口收汇核销专用章”）、出口收汇核销单

(已经出口海关盖章，第三联)、报关单

(白色报关联，海关已盖章)、商业发票及自制的核销单送审登记表(外汇局留存联)到外汇局办理核销手续。核销完毕后，外管局当场将加盖“已核销章”的核销单（出口退税联）退回给思科公司。

核销完成后，核销员将上述单据转交财务办税人员办理退税事宜。

◆ 出口收汇核销单

◆ 报关单

◆ 收汇水单

◆ 商业发票

◆ 核销单送审登记表

十四、出口退税

2001年4月25日，思科公司的财务办税人员将公司需要办理认证的增值税发票整理后一并申报国税局进行发票认证。当天，拿到国税局认证结果通知书和认证清单。

4月26日，财务办税人员将退税要用的单据收集齐全无误后装订成册。其中，核销单(外管退回的出口退税专用联)、报关单(黄色出口退税联)、商业发票为一册，增值税发票(抵扣联)、出口专用缴款书、认证结果通知书、认证清单为一册)，并在退税申报软件中逐条录入进货明细及申报退税明细。录入完毕，核对无误后打印并生成退税处所需要的表格及软盘，连同“外贸企业出口货物退税汇总申报审批表”送交外经委稽核处加盖稽核章。

2001年5月7日，财务办税人员将上述资料送交国税局稽核部门待批。5月28日，接到国税局通知，于5月7日申报的资料已通过。5月29日，财务人员到银行查询，查到申报退税额已足额退回。

至此，该笔业务顺利完成。

◆ 认证结果通知书

◆ 认证清单

◆ 核销单

◆ 报关单(退税联)

◆ 商业发票

◆ 增值税发票(抵扣联)

◆ 出口专用缴款书

◆ 外贸企业出口货物退税汇总申报审批表

【出口退税流程】

以下是我苏州地区的税务规定，以供参考

“免、抵、退”税的企业范围：凡是有进出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物，除另有规定者外，一律实行“免、抵、退”税收管理办法。自产货物是指：生产企业购进原辅料件，购进原辅料件，购进原辅材料经过本企业加工生产或委托加工生产的货物。

“免、抵、退”税的货物范围：

1。必须是属于增值税，消费税征税范围的货物；

2。必须是报关离境的货物

3。必须是财务上作销售处理的货物。

4。必须是出口收汇并已核销的货物。

出口货物只有在同时具备上述四个条件的情况下，才能向主管税务机关申报办理退（免）税。否则不予办理退（免）税。

出口企业自批准出口经营权之日起30日内，须持有关资料到审批中心办理出口退税登记备案，未办理退税登记备案的企业一律不予办理出口货物的退（免）税。办理退税登记时需提供如下资料（各一式两份）：

1、工商局特定营业执照副本复印件；

2、税务登记副本复印件；

3、海关注册登记簿复印件；

4、外经委批准证书复印件；

5、一般纳税人认定表复印件；

6、银行基本帐户证明。

二、出口退税的申报

（一）、政策依据：

根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]031号）文件规定：有进出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关证件按月报送税务机关退还和免征增值税和消费税。

（二）办理出口退税申报需要附送的资料

1、外贸（工贸）出口企业的退税申报：

1）出口货物报关单（出口退税专用联）'

2）出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；

3）出口货物外销发票；

4）增值税专用发票（抵扣联）；

5）税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；

6）如果是委托代理出口的还应报送《代理出口货物证明》； 7）《出口货物退税汇总申报表》（税务机关统一要求的格式）；8）《出口货物退税申报明细表》；

9）《出口退税货物进货凭证申报明细表》；

10）税务机关需要报送的其他资料（包括退税申报软盘）。

2、生产企业的退税申报：

1）《增值税纳税申报表》及其规定的附表；

2）退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

3）出口货物报关单（出口退税专用联）；

4）出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；

5）出口货物外销发票；

6）税务机关要求报送的其他资料。

外贸企业出口退税申报流程

外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依*外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下：

一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括：

1、出口货物报关单(出口退税专用)；

2、出口商品专用发票；

3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单；

4、外汇核销单(出口退税联)；

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。

四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。

五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。

附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程 基本要求：

1、申报软件：外贸企业出口退税申报系统8.0版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统维护，之后方可操作使用）

2、申报系统安装路径：c:/出口退税/出口退税申报系统8.0版

3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出口退税/认证发票信息

4、网上下载预审反馈信息的保存路径：c:/出口退税/审核反馈信息

(注：以上内容可以根据个人习惯自行设置，出口退税税种仅指增值税,以下仅指出口退税申报而不包括单证申报,由于出口退税远程申报系统和出口退税申报软件的不断更新，以下内容可能会存在变动的地方，请注意查询最新通知。)第一步：拷取或下载增值税专用发票认证信息并读入申报系统

进入出口退税申报系统7.1版，所属期为200601，选择“基础数据采集/外部数据采集/认证发票信息读入”，在弹出的“认证发票信息读入”窗口，选择目标文件为，点击“确定”，系统弹出提示“一共(多少)条数据，确定读入吗?(Y/N)”（这里的数据数量与企业当月认证的进项发票数量一致），选择“是”，系统提示“认证发票信息读入完毕”，点击“确定”。

第二步：录入出口退税购进明细数据

选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加” 关联号：2006010001（10位）税种：V(此处仅指增值税)部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空

申报年月：系统根据所属期自动填，如2006年1月，则填200601（6位）

申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），第2次申报为02，依次类推 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），依次类推

发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目 发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成 进货凭证号：同上 分批批次：同上 供货方纳税号：同上.发票开票日期：同上

商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目 商品名称：系统自动生成 单位：同上

数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致 计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。

法定征税税率：同上 税额：同上

退税率：系统自动生成 可退税额：同上 专用税票号：无则空

备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT。

回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”，点击“退出”，回到主界面。

第四步：录入出口退税出口明细数据：

选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增” 关联号：同进货

部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空

申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成 进料登记册号：非进料加工业务，此处为空 出口发票号：企业开具的出口发票上的号码

报关单号：报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位 出口日期：报关单上的出口日期

美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。核销单号：见报关单上的批准文号 商品代码：出口商品的商品编号

商品名称：系统根据以上商品编号自动生成 单位：系统根据以上商品编号自动生成 出口数量：报关单上出口商品的数量 实退税数量：系统自动生成平均单价：同上 出口进货金额：同上 退税率：同上 退增值税税额：同上 退消费税税额：同上

代理证明号：“代理出口证明”的编号+01 远期收汇证明：远期收汇证明的编号 备注： 标识： 申报标志： 调整标志： 回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。

出口明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”

点击“退出”，回出主界面。第五步：初审

选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”，弹出“文本查看器”

若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行“审核认可”，来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做“审核认可”。无错误，点“关闭”即可。

选择“数据加工处理/换汇成本检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点“关闭”即可 可能出现换汇成本高或低的情况，一般不影响申报

若出现未找到换汇成本检查数据，则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E”

选择“数据加工处理/预申报数据一致性检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现预申报数据一致性检查通过的结果，点“关闭”即可 若出现不一致的结果，则需要修改申报明细数据。第六步：生成预申报数据

选择“数据加工处理/生成预申报数据”，弹出“生成预申报软盘”对话框，若是退税申报，则选择“退税申报”，关联号<=后，输9个9若是单证申报，则选择“单证申报点“确定”出现文本查看器，没有错误则无内容显示，点击“关闭”出现“生成申报软盘”对话框，①若是税务局支持网上远程预审，则选择“远程申报”，下面的路径系统自动给出，其结果是打开一个出口退税网页，根据企业上传的预审数据，税务局远程进行预审，并反馈预审信息，下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理；②若是需要到税务局进行预审，则选择“本地预审”，路径是A：，其需要进行预审数据被保存到软盘上。企业携带软盘到所属税务局进行预审。点击“确定”弹出“生成预申报数据”窗口，显出预申报数据存放路径，以供远程申报上传使用

第七步：远程预审：登录出口退税远程申报系统 选择“预审数据上传”，输入相关信息点击“浏览”，通过预申报数据存放路径找到预申报数据文件，点击“上传”，提示“上传成功”。

选择“查询下载信息”，找到已经预审完成的反馈信息后，点击“下载”，选择“保存”下载文件，保存路径为“C:/出口退税/审核反馈信息”，点击“保存”。由于每次退税预审反馈的文件名都是相同的，但其内容不同，所在当其提示“是否替换它”时，选择“是”。

第八步：预审反馈信息处理，进入出口退税申报系统8.0版

选择“预审反馈处理/退税申报预审信息接收”，在弹出的“税务机关反馈信息读入”对话框中，根据前一步税务机关预审反馈信息下载保存的路径，选择选择目标是否读入”时，选择“是”，弹出“税务机关反馈信息读入”存放路径的对话框(无须更改)，点击“确定”，弹出“确定读入上列数据吗？”，选择“是”，系统提示“成功读入”，选择“确定”

选择“预审反馈处理/退税预审信息处理”，显示具体的反馈信息，企业根据反馈信息来具体处理申报数据，比如说数据不正确的修改数据，电子信息未到的等待信息齐全等等。

如果没有影响正式申报的问题，就可以进行下一步，确认正式申报数据了。第九步：确认正式申报数据

选择“预审反馈处理/确认正式申报数据”，第十步：生成正式申报数据

打印进货明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/进货明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”打印出口明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/出口明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”

注：如果选择“打印到EXCEL”，则生成的报表为A4纸大小；如果选择“打印报表”，则生成的报表为B4或A3纸型大小

打印汇总表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/退税汇总申报表录入”，点击“增加”，申报年月为“200601”，批次为“01”，以下内容自动生成，点击“保存”。点击“打印报表”按钮，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“4”，纸型为A4大小

生成正式申报软盘：选择“退税正式申报/生成退税申报软盘”，弹出“退税申报软盘”对话框，选择申报路径为“本地申报”，路径为“A”

第十步：正式申报

申报资料：装订报表封皮(1份)（需加盖企业公章）

出口退税汇总申报表(3份，其中1份装订)（需加盖企业公章）进货明细申报表(1份)（需加盖企业公章）出口明细申报表(1份)（需加盖企业公章）增值税专用发票(抵扣联)或分批单 出口货物报关单（出口退税专用）出口商品专用发票 外汇核销单(出口退税联)正式申报软盘

外贸企业出口退税申报工作流程

一、准备出口退税申报资料：

1、出口报关单(出口退税联)

2、出口商品专用发票

3、进货增值税专用发票(抵扣联)或分批单

4、出口核销单(出口退税联)(新办理出口退税登记的企业必须提供)

5、税务局要求提供的其他资料(如代理出口证明等)

二、出口退税申报资料电子信息齐全(不是必须)

三、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指8.0版)录入出口退税信息

四、正式申报

五、收到出口退税款：将退税凭证复印一份在装订备查。

六、装订出口退税申报资料：退税凭证复印件、正式申报后税务局出具的接单记录、退税汇总表、进货明细表、出口明细表、出口收汇核销单(出口退税联)。以上资料按申报年月和申报次序装订以备查。

七、出口退税年终清算

以下为外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程：

前提：申报软件：外贸企业出口退税申报系统7.1版 申报系统安装路径：D:/出口退税/出口退税申报系统7.1 网上下载认证发票信息的保存路径：D:/出口退税/认证发票信息 网上下载预审反馈信息的保存路径：D:/出口退税/审核反馈信息 注：以上内容可以根据个人习惯自行设置 出口退税税种仅指增值税 以下仅指出口退税申报而不包括单证申报 由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新，以下内容可能会存在不准确的地方，望见谅。

第一步：下载认证发票信息并读入系统 登录中国出口退税综合服务平台： 企业代码：企业的10位海关编码 密码：首次输入为退税帐号的后8位，企业应自行修改。验证码：不要间隔长时间。输入正确后，点击登录进入申报系统界面。选择“外贸企业预审－退税申报预审－认证发票下载”，输入起止年月（格式为200508）。如果固定每月下载的话，起止年月可输当月。点击“确定”后，显示结果。点击“下载”，选择“保存”（所下载的文件），另存为路径为D:/出口退税/认证发票信息，在文件名**********(10位星号代表申报企业的10位海关编号)的后面加上年月如200507，点击“保存”，下载完毕后点击“关闭”。进入D:/出口退税/认证发票信息文件夹，选择**********-200507.zip文件，单击右键选择“解压缩到当前文件夹”，解压缩后生成一个**********-200507-200507.xml文件。进入出口退税申报系统7.1版，所属期改为200508，选择“基础数据采集/外部数据采集/认证发票信息读入”，在弹出的“认证发票信息读入”窗口，更改文件类型为*.xml后，选择目标文件为**********-200507-2005-07.xml文件，点击“确定”，系统弹出提示“一共(多少)条数据，确定读入吗?(Y/N)”（这里的数据数量与企业当月认证的进项发票数量一致），选择“是”，系统提示“认证发票信息读入完毕”，点击“确定”。

第二步：开具进项分批单（进货需要开具分批单）选择“基础数据采集/进货分批单申报录入” 点击“新增”：

税种：V 发票号码：购进增值税专用发票右上角上8位数字发票代码：购进增值税专用发票左上角上10位数字进货凭证号：发票代码＋发票号码（系统自动生成）发票开票日期：购进增值税发票上的开具日期（系统自动生成）项号：购进增值税专用发票上需要开具分批单的货物所在的列籹，一般默认为01 分批次数：第一次分为1，第二次分为2，以此类推商品代码：购进货物对应出口报关单上的的商品编号商品名称：系统根据商品代码自动生成单位：系统根据商品代码自动生成发票原始数量：购进增值税专用发票上数量，此外根据上面提供的单位填写。发票原始金额：购进增值税专用发票上所填的不含增值税的金额上次结余数量：为非首次分批时，前次分批结余的数量上次结余金额：为非首次分批时，前次分批结余的金额（系统自动生成）本次申报数量：本次分批需要申报的数量本次申报金额：本次分批需要申报的金额（系统自动生成）本次结余数量：开具分批单后，结余数量（系统自动生成）本次结余金额：开具分批单生，结余金额（系统自动生成）系统提示，点击“保存”打印分批单：选择需要打印的分批单，点击“打印分批”按钮点击“打印设置”来设置打印选项点击“打印预览”，来预览打印效果点击“打印”，根据打印设置直接打印。点击“退出”，退出打印分批单功能。注：此处分批单打印2份，一份税务局留存，一份企业留存申报。

第三步：录入出口退税购进明细数据选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加”

关联号：2005080001（10位）

税种：V(此处仅指增值税)

部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空

申报年月：系统根据所属期自动填，如2005年8月，则填200508（6位）

申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成

序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成

发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目

发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成进货凭证号：同上

分批批次：同上

供货方纳税号：同上

发票开票日期：同上

商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目

商品名称：系统自动生成单位：同上

数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致

计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。

法定征税税率：同上

税额：同上

退税率：系统自动生成可退税额：同上

专用税票号：无则空

备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT

回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 点击“退出”，回到主界面

第四步：录入出口退税出口明细数据： 选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增” 关联号：同进货 部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空 申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成 序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成 进料登记册号：非进料加工业务，此处为空 出口发票号：企业开具的出口发票上的号码 报关单号：报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位 出口日期：报关单上的出口日期 美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。核销单号：见报关单上的批准文号 商品代码：出口商品的商品编号 商品名称：系统根据以上商品编号自动生成 单位：系统根据以上商品编号自动生成 出口数量：报关单上出口商品的数量 实退税数量：系统自动生成平均单价：同上 出口进货金额：同上 退税率：同上 退增值税税额：同上 退消费税税额：同上 代理证明号：“代理出口证明”的编号+01 远期收汇证明：远期收汇证明的编号 备注： 标识： 申报标志： 调整标志： 回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。出口明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 点击“退出”，回出主界面。

第五步：初审: 选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”，弹出“文本查看器”若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行“审核认可”，来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做“审核认可”。无错误，点“关闭”即可。选择“数据加工处理/换汇成本检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点“关闭”即可 可能出现换汇成本高或低的情况，一般不影响申报 若出现未找到换汇成本检查数据，则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E” 选择“数据加工处理/预申报数据一致性检查”，弹出“文本查看器” 正常情况下，出现预申报数据一致性检查通过的结果，点“关闭”即可 若出现不一致的结果，则需要修改申报明细数据。

第六步：生成预申报数据 选择“数据加工处理/生成预申报数据”，弹出“生成预申报软盘”对话框，若是退税申报，则选择“退税申报”，关联号<=后，输9个9 若是单证申报，则选择“单证申报” 点“确定”出现文本查看器，没有错误则无内容显示，点击“关闭” 出现“生成申报软盘”对话框，①若是税务局支持网上远程预审，则选择“远程申报”，下面的路径系统自动给出，其结果是打开一个出口退税网页，根据企业上传的预审数据，税务局远程进行预审，并反馈预审信息，下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理；②若是需要到税务局进行预审，则选择“本地预审”，路径是A：，其需要进行预审数据被保存到软盘上。企业携带软盘到所属税务局进行预审。点击“确定” 弹出“生成预申报数据”窗口，显出预申报数据存放路径，以供远程申报上传使用

第七步：远程预审：登录出口退税远程申报系统 选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报数据上传”，点击“浏览”，通过预申报数据存放路径找到预申报数据文件**********_mx_999999999.zip，点击“上传”，提示“上传成功”。选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报信息查询”，查询预审数据的审核情况，待完成审核后，进行下一步。选择“外贸企业预审/退税申报预审/反馈信息下载”，找到已经预审完成的反馈信息后，点击“下载”，选择“保存”下载文件，保存路径为“D:/出口退税/审核反馈信息”，文件名默认为**********fk.zip，点击“保存”。由于每次退税预审反馈的文件名都是相同的，但其内容不同，所在当其提示“是否替换它”时，选择“是”。

第八步：预审反馈信息处理，进入出口退税申报系统7.1版 选择“预审反馈处理/退税申报预审信息接收”，在弹出的“税务机关反馈信息读入”对话框中，根据前一步税务机关预审反馈信息下载保存的路径，选择选择目标文件为**********FK.ZIP文件，系统提示“成功解压，是否读入”时，选择“是”，弹出“税务机关反馈信息读入”存放路径的对话框(无须更改)，点击“确定”，弹出“确定读入上列数据吗？”，选择“是”，系统提示“成功读入”，选择“确定” 选择“预审反馈处理/退税预审信息处理”，显示具体的反馈信息，企业根据反馈信息来具体处理申报数据，比如说数据不正确的修改数据，电子信息未到的等待信息齐全等等。如果没有影响正式申报的问题，就可以进行下一步，确认正式申报数据了。

第九步：确认正式申报数据选择“预审反馈处理/确认正式申报数据”，第十步：生成正式申报数据 打印进货明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/进货明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2” 打印出口明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/出口明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2” 注：如果选择“打印到EXCEL”，则生成的报表为A4纸大小 如果选择“打印报表”，则生成的报表为B4或A3纸型大小 打印汇总表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/退税汇总申报表录入”，点击“增加”，申报年月为“200508”，批次为“01”，以下内容自动生成，点击“保存”。点击“打印报表”按钮，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“4”，纸型为A4大小 生成正式申报软盘：选择“退税正式申报/生成退税申报软盘”，弹出“退税申报软盘”对话框，选择申报路径为“本地申报”，路径为“A” 第十步：正式申报 申报资料：装订报表封皮(1份)出口退税汇总申报表(3份，其中1份装订)进货明细申报表(1份)出口明细申报表(1份)增值税专用发票(抵扣联)或分批单 出口报关单出口发票 核销单(2004年6月1日以后成立的新企业要求)其它资料如：代理出口证明等 正式申报软盘 前4项要求加盖企业公章.

第三篇：生产企业出口退税网上申报操作流程

生产企业出口退税网上申报操作流程

出口退税网上申报操作流程

一、预申报操作流程：

第一步：在出口退税系统里将本月基础数据录入完毕，点击出口退税申报系统向导第三步免抵退税预申报→生成明细申报数据，将本地申报修改为远程申报，然后点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的明细申报数据。

第二步：登陆www.xiexiebang.com，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。

生产企业出口退税网上申报操作流程

第三步：点击生产企业预审→申报数据上传，弹出数据上传界面，点击浏览按钮，选择OUT_PORT文件夹里的“海关代码_mx_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成预申报明细数据上传。

第四步：点击申报信息查询，查看预审进程，按刷新按钮查看当前排名。如系统显示当月预审已完 生产企业出口退税网上申报操作流程

成，点击下载按钮，进入反馈信息下载界面，点击下载，将文件保存到系统盘里。

第五步：进入到出口退税操作系统，点击申报操作系统向导第四步预审核反馈疑点调整，点击税务机关反馈信息接收，选择已预审核好的反馈信息，点击确定。

系统会提示成功解压到出口退税系统安装路径ycsbfk文件夹下，是否读入反馈数据（Y/N）？，选择是（Y）将反馈信息成功读入到系统。

生产企业出口退税网上申报操作流程

税务机关反馈信息读入步骤将不再操作，直接跳过，然后依次进行出口信息不齐情况查询→撤销预申报数据→税务机关反馈信息处理→预审反馈情况查询，完成预申报。

二、正式申报操作流程

第一步：在出口货物明细申报中录入当期运保费，与财务账上数据核对无误后，点击出口退税操作系统向导第五步生成明细申报数据，将本地申报修改为远程申报，点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的明细申报数据。（因正式申报明细数据与预申报明细数据格式一致，只是正式申报数据将原先的预申报数据进行了覆盖，为了便于区分，可通过查看明细数据系统时间来区分是否为最新的申报数据。）

生产企业出口退税网上申报操作流程

第二步：登陆www.xiexiebang.com，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。生产企业出口退税网上申报操作流程

第三步：点击生产企业正式申报→明细数据上传，弹出数据上传界面，点击浏览按钮，选择出口退税系统安装路径下的OUT_PORT文件夹，选择“海关代码_mx_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成正式申报明细数据上传。

第四步：进入出口退税申报系统向导，依次进行第六步模拟出具进料免税证明→第七步纳税申报→第八步纳税申报表数据采集→第九步免抵退汇总数据采集，以上步骤操作完毕，进行第十步免抵退税正式申报，出口退税申报数据检查无误后点击“生成汇总申报数据”，将本地申报修改为远程申报，点击确定，系统会自动在出口退税申报系统安装路径下的OUT_PORT文件夹里生成一个zip格式的正式申报汇总数据。

生产企业出口退税网上申报操作流程

第五步：登陆www.xiexiebang.com，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点 生产企业出口退税网上申报操作流程

击登陆。

第六步：点击生产企业正式申报→汇总数据上传，点击浏览按钮，选择出口退税系统安装路径下的OUT_PORT文件夹，选择“海关代码_hz_所属期.zip”文件，然后点击上传，完成正式申报汇总数据上传。生产企业出口退税网上申报操作流程

第七步：将所有出口退税所需报表打印完毕并加盖公章后到国税局办理出口退税业务。

第八步：国税局对出口退税数据审核无误，完成当月出口免抵退。登陆www.xiexiebang.com，点击网上税务→出口退税预申报（1号服务器为电信服务器，2号服务器为网通服务器）→出口退税综合平台，录入企业代码（10位海关代码）、密码和验证码，点击登陆。

第九步：点击生产企业正式申报→审核结果下载，在申报年月中输入申报年月如201106，点击确定，系统会自动下载已审核好的正式申报数据，点击下载按钮，将正式申报反馈数据下载到系统盘里。

生产企业出口退税网上申报操作流程

第十步：进行正式申报反馈数据读入操作，进入出口退税申报系统申报系统操作向导，点击第十一步正式审核反馈信息处理→税务机关反馈信息接收，选择已下载好后的正式申报反馈数据。生产企业出口退税网上申报操作流程

将当月正式申报反馈信息读入到系统中，当系统提示是否读入反馈数据（Y/N）？，选择是（Y），将反馈信息成功读入到出口退税申报系统中。

第十一步：“税务机关反馈信息接收”步骤操作完毕后，“税务机关反馈信息读入”步骤不再操作，直接跳过，然后进行税务机关反馈信息处理，点击是完成税务机关反馈信息处理。完成以上所有操作后，系统会提示：恭喜！您已完成了本月的申报。

第四篇：生产企业出口退税申报系统操作流程

生产企业出口退税申报系统操作流程（个人实战经验）作者：xiaotaocen发表日期：2009-4-18 22:09:28

这是我刚开始接触生产企业出口退税时做的笔记，因为那时候对出口退税一点概念都没有，而出口退税一个月才做一次，每到下个月申报时，又会忘记步骤，后来自己就一边做一边写下了这个流程，以后忘记时看一看又记起来了，挺方便的。现在在网上发表，希望对大家有帮助。

双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）—确定

一、出口货物明细申报录入

1、基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据）

2、申报数据处理—数据一致性检查

二、收齐出口单证明细录入

1、基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对，如有错与上一样—保存

三、申报数据处理—数据一致性检查

四、免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审

五、到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘

六、基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入）

七、数据一次性检查

八、基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）

九、数据一次性检查

十、打印报表：免抵退税申报—打印申报报表：a、出口货物免抵退税申报汇总表b、出口货物免抵退税申报汇总表附表c、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）（前期单证收齐）

第五篇：生产企业出口退税申报系统操作流程

出口退税纳税申报填表教程

发票要点：日期（尽量与报关单相同，省很多麻烦）、出口货物代码（决定了退税率，否则错账）、汇率（每月1日）、金额（外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理）

一般情况下发票较报关单先期到达（要不然就没有单证收齐一说了），这时，外汇核销单也可能没来，但是当月出口必须当月申报。

一、录入程序：

进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）

1、所属期：自动生成

2、序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）

3、记销售日期：自动

4、所属标识：自动

5、进料登记册好：国外来料加工企业填

6、出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）

7、出口日期：填报关单出口日期，如果不确定，也可填发票日期（以后需冲减、修改、补录）

8、外汇核销单：有则填，无则以后收齐单证时填。

9、代理证明号：有则填

10、单证不齐标志：单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系统上传电子信息，外汇核销单须在网上核销通过。

11、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）

12、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成

13、计量单位：自动

14、出口数量：实际

15：原币代码：选择填报关外币代码

16、原币币别：自动

17、原币离岸价：实际

18、原币汇率：填当月1日汇率

19、人民币离岸价：自动 20、美元汇率：自动

21、美元离岸价：自动

22、征退税率：自动（根据出口商品代码）

23、退税率：自动 24：征退税率：自动

25、应退税额：自动

26、出口发票号：实际

27、备注：

填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”…

二、生成明细申报数据： 出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税＼MX＼”,一个“出口退税＼HZ＼”。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定（有误就修改）系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。查询明细表情况：

在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出口销售额（两种）、销售额乘征退税率之差四个关键数字，在会计做账时，这四个数字就是记账的数字。

（期间如果要继续增加明细录入，需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”，否则系统形成报表后，视同本期应上报资料完成，不再接受新的资料录入）至此，暂告一个段落，再等会计增值税申报成功后，再接着填以下内容。

三、增值税申报表项目录入：

选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”，按提示录入数据。

四、免抵退申报汇总表录入：

增值税表录入完成后，可以进行汇总表的录入

附

一、冲减程序：

申报的出口资料，有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误，或因单证到期不齐转为内销，要求在出口申报系统作冲减处理。

进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条，这就是冲减的内容。选中该条，点击“修改”，首先将“序号”Z000改成正常顺序号（以Z打头的编码，因为冲减的条目总是以Z000反映），然后在“备注”栏简明填写冲减的原因，然后保存，至此，冲减完成。

补录冲减内容：

如果不是外销转内销的情况，完成冲减后，还需要按冲减业务的正确内容补录，以保证申报金额的不变。为了审核的方便，最好在冲减后，直接选中冲减条目，然后点击“增加”，此时显示冲减的内容，通过回车的方式，依次选择要修改的内容进行修改，包括序号（不带Z头，应和正常申报连续）、出口日期、报关单号（原申报时可能笔数和报关单不符，此时补录按报关单逐条录入，报关单后三位自001起，逐条修改）、出口代码、数量、原币离岸价、备注，然后保存，完成补录。

为什么要求在冲减后接着补录呢？主要是为了利用原正确资料，只修改错误的资料，不至于补录时出现失误，造成前后录入的资料不符。注意：补录时，在哪一条的基础上补录，系统自动参考那一条的基础资料。

附

二、收齐单证

如果以前申报出口资料单证收齐（报关单、核销单），需要在出口申报系统中进行“单证收齐”操作。

在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中要收齐的出口业务，显示修改内容窗口，点击修改，逐项修改序号、收齐标志（填BH），出口报关单编号+序号，核销单编号，检查无误，保存。

收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。（详见生成的明细申报数据），只有单证收齐的出口业务，才作为出口退税基础数据资料。

五、出口退税申报资料：

1、表头

2、交接清单

3、确认单

4、汇总表

5、明细表

6、（单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、）

7、增值税申报表（含附表二）

8、上期汇总表

9、有应纳税额需符税票复印件

10、销售明细帐

11、扣费调整说明

12、出口退（免）税审核情况表

六、申报

上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外，全部要加盖企业公章，于次月15日前到税务接受检查、申报。

七、注意事项

为保证出口资料与账务处理的一致性，需注意以下几点：

1、汇率：以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。

2、进行外币折合人民币计算，以海关报关单为准逐条计算，避免出现误差。

3、为保证折算的准确，建议先行录入出口申报数据，再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成，申报增值税，再按照申报成功的增值税资料，继续录入出口申报数据中的增值税资料。

4、为防止出口资料出现过期现象，建议进行出口业务登记，按出口时间顺序记录单证不齐业务，随时控制到期申报时间，避免因单证过期造成免抵税损失。

5、因发票金额与收汇金额不符造成的差额，要及时调整申报出口收入；因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额，要随时调整汇兑损益。