第一篇：生产企业出口退税全国数据流程
生产企业出口退税全国数据流程
出口企业在进行出口业务操作的时候，取得报关单、核销单、增值税专用发票以及专用税票等出口退税凭证，同时相关执法部门将相应的电子信息向上传递，通过中国电子口岸，传递至国家税务总局，由国家税务总局通过税务系统广域网向下传递到基层的退税机关，由出口退税审核系统进行企业申报电子数据与执法部门电子底账数据的计算机比对。
出口企业根据相关规定，在货物报关出口并在财务上作销售后，将相关电子信息录入出口退税申报系统，生成申报表及电子数据，（通过远程申报系统）到退税机关预审，在进行纳税申报后，再到退税机关申报办理退税。
退税机关对企业申报数据进行自身逻辑审核及与各外部信息对审，审核无误后，开具收入退还书（或者通过综合征管信息系统开具退还书），由国库将税款划给企业。
出口退税管理系统数据传递通过国税公共数据集中管理系统、国税电子数据传输系统出口退税子系统以及出口退税管理系统内部数据传递机制实现。
第二篇：生产企业一般贸易出口退税流程
生产企业出口货物免抵退税申报流程
1.免抵退税预申报
时间：本期免抵退税正式申报之前 资料：本期免抵退税明细申报电子数据
后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整到申报数据。
2.增值税纳税申报
时间：法定的增值税纳税申报期内
3.免抵退税正式申报
时间：15号之前有到期的出口，则在1-15日申报；15号之前没有到期的出口，可在次月任一天申报
出口专用封皮：022-29321864 马会计 徐官屯 工商所南侧雍阳税务师事务所三层（已购买50份，能用上几年了）
进入用户名为sa, 密码为空。第一次进入系统首先要进行初始化。在系统维护-初始化中进行。然后填写系统配置-系统配置设置与修改。其中企业代码、纳税人识别号、企业名称、计税计算方法、换汇成本检查、进货足额检查、是否预申报（T）、是否分部核销(F)、是否部分申报(F)，是否财务挂钩（T），退税机关代码、退税机关名称必须填。
如果税务系统升级，需要在新系统做完初始化后，把最后一次系统导出的数据导入。在系统维护-系统数据导入中进行。
下载新的系统后要安装海关代码。分两步。
1． 系统维护—代码维护—海关商品码。点“代码读入”按钮，读入CMCODE．DBF文件，然后点击“自用商品”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”，最后点击“设为自用代码”。
2． 系统维护—代码维护—标准海关商品码。点“代码读入”按钮，读入STDCM．DBF文件。
注： 11年4月我们刚做过一次代码升级，自行下载安装退税率文库20110201A版，升级出口退税申报系统。注意：每次做申报前要确保代码是最新的，与海关不一致的代码将被罚款。
海关，外管局，退税科，银行的系统是联网的。数据传输大约7个工作日。核销要在报关出口的90天内完成，如果超期，必须冲减出口，并转成内销缴纳增值税。天津退税科每周二上午读一次数据，如果核销的电子信息没有传输到退税科，收齐的单证将不在汇总表中参与计算，在下期收到电子信息后再参与计算出当期应退税额或当期免抵税额。注意：提醒April收到报关单后就在电子口岸上交单。
一、出口货物明细申报录入
1．范例1（出口单证齐全）
进入系统后，选择所属期。如201103。单证收齐：收齐报关单及核销单。为保证预审反馈后电子信息齐全，企业在收齐报关单及核销单同时要在电子口岸以及外管局网站交单。天津退税科每周二读数据。
在申报系统中选择‘基础数据采集’— ‘出口货物明细申报录入’，进入该模块后点击‘增加’键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。（图-1）
（图-1）
参考报关单录入数据，录入结果如（图-2）所示。这种情况几乎不出现，如乐出口后往往在一个月后收到报关单，收汇核销也比较晚，所以我们一般做单证不齐的明细录入，详见范例2。
（图-2）
录入完毕后点击‘保存’，必录数据项目说明： 【所属期】即申报年月，本次申报为201103 【序号】由4位流水号构成
【记销售日期】会计记账日期，通常以月末日期
【所属期标志】一般以记账时间确定 【出口报关单号】‘海关编码’后9位+0+2位‘项号’；如果报关单上有多笔货物，则第二笔编号为002，第三笔编号为003…… 【出口日期】出口报关单右上角的‘出口日期’ 【外汇核销单号】出口收汇核销单号编码
【出口商品代码】出口报关单上的商品编码，输入后‘出口商品名称’以及‘计量单位’将自动生成
【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量，但应注意所采用的计量单位要同海关标准计量单位保持一致，若报关单上标注为6000千克/1900件，则6000千克为出口数量
【原币代码】出口报关单上注明的币别代码 【原币离岸价】外币FOB价 【原币汇率】100外币兑人民币汇率；收到报关单则为出口日期当天的汇率，未收到报关单可填写出口期当月1号的基准价；填完后‘人民币离岸价’自动生成；注意原币汇率要与入账时汇率一致。【美元汇率】100美元对人民币汇率；‘美元离岸价’自动生成
【征税税率】17%，国家税务总局规定的该出口货物当期的征税税率 【退税率】国家税务局总局规定的该出口货物当期的退税率；‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；‘应退税额’=人民币离岸价*退税率 【出口发票号】该出口货物的出口发票编码
2．范例2（出口单证不齐）
接范例1，在‘出口货物明细申报录入’点击‘增加’激活编辑窗口录入出口报关单相关数据。出口单证不齐：尚未收到报关单或核销单。录入结果为图-3
（图-3）
与单证收齐录入的区别：
出口报关单号及外汇核销单号可以不填；单证不齐标志填入‘BH’；等单证收齐时再做修改。其他填法与范例1一致。
按照范例1和范例2将当期所有出口销售录入该模块，点击‘保存’。需要注意的是在退出该模块前，记得按下‘序号重排’键，进行序号重排以免出错，尤其当月有冲减（详见
三、冲减出口）。．．
3．出口货物销售收入的会计核算
出口销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的。生产企业的出口货物销售收入一律离岸价（FOB）为入账基础。如按其他价格成交的，在货物离境后所发生的应由出口企业负担的国外运费、保险费等有关单证以红字冲减销售收入。记账的汇率应与明细录入时的汇率保持一致。当月1日或出口日的市场汇率。
借： 应收账款（银行存款等）贷： 主营业务收入
主营业务收入即为当期出口销售额的总额，即为【人民币离岸价】总额
其次，‘出口货物明细申报录入’中【征退税差额】即为‘免抵退税不予免征和抵扣税额’，‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；详见九-免抵退税计算。这部分是当期可以确认不予免抵且作为‘进项税额转出’入账，做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
二、收齐出口单证明细录入
当本月收齐前期单证时需要做‘收齐单证明细录入’；选择‘基础数据采集’—‘收齐出口单证明细录入’（见图-4）。
（图-4）
进入该模块后，点击‘修改’激活编辑窗口来录入单证的收齐信息，见图-5。在【单证收齐标志】中填入‘BH’：同时收入纸质‘报关单’和纸质‘核销单’。这里需要注意的收齐核销单的截止日期为出口日期后的90天，在此期间April要及时收汇，收到银行水单后在外管局交单，退税科在收到外管局传输的数据后才认定为单证收齐。所以做单证收齐时要慎重：1及时催促April做完即将到期的核销；2只有当真正做完核销时再进入该模块做‘收齐单证明细录入’，否则反馈信息处理中将把这笔重新改为单证不齐。
（图-5）
三、生成出口货物冲减明细
若前期单证在当月收齐，但是前期录入时有错误（报关单号录错、出口数量录错或者原币离岸价录错等），则冲减前期该笔明细后在当期重新录入一笔正确的单证收齐明细（参考范例1），．．．．．．
1.范例三
选择‘基础数据采集’—‘生成出口货物冲减明细’进入该模块。见图-6，首先在索引窗口中选择需要进行冲减的记录，所属期为201012、序号为003的出口明细记录中出口数量及原币离岸价等均有误，则选中后点击‘冲减出口’。
系统将弹出一个窗口，提示选择冲减的所属期和冲减范围；如图-7。记录操作范围选择‘当前记录’；所属期选择当前所属期‘201103’，重点：一定选择先做单证收齐再做冲减，在单证收齐标志中填入‘BH’，接着输入正确的报关单号码及核销单号码。点击‘确定’按钮，系统生成一个所属期为‘201103’，序号为‘Z000’的记录，可以看出其中数额均为原明细中的负数，见图-8。
（图-6）
（图-7）
（图-8）
冲减后，在‘出口货物明细申报录入’中，录入正确的该报关单相关数据。如果当月1日和出口日期汇率出入不大，计算出的差额不超过海关允许的误差范围，则不必改动汇率，仍以当月1日的汇率为准。见图-9（参考范例1-单证收齐）
（图-9）2.对上出口销售收入的调整会计核算
对于上年多报或者少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，需在本期进行如下会计处理：
借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）
贷：以前损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）
3.对本出口销售收入的调整会计核算
根据销售收入调整额：
借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：主营业务收入（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）
对于已在‘出口退税申报系统’中调整过的销售收入，由于申报系统在计算‘免抵退税不予免征和抵扣税额’时已包含该调整数据，所以在账务处理上可以不对该笔销收入乘以征退税率之差单独调整‘主营业务成本’，而是月末将汇总计算的‘免抵退税不予免征和抵扣税额’一次性结转成‘主营业务成本’。
未按照规定时间核销的出口货款则需要补税，按照范例三冲红该笔出口，具体的会计处理如下：
冲减出口销售收入，增加内销销售收入：
借：主营业务收入-出口收入 贷：主营业务收入-内销收入
按出口销售收入不提销项税额：
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价*外汇人民币牌价（/1+17%）*17%
重点：在系统中凡是冲红的明细记录，以及对应的前期录入的明细记录，均应设置为信息齐全，表示在下期申报时不再参与计算。冲红可能是因为前期录入错误，本期单证收齐时录入正确的明细记录，正确的明细记录如果显示信息不齐则无须挑齐，在以后信息齐全后将自动参与汇总计算；或是单证逾期未核销，冲红视同内销征税。具体方法如下：点击‘申报数据处理’—‘设置出口信息不齐标志’，打开如图-20所示：
（图-19）
点击‘信息不齐’按钮，出现以下对话框（图-20）：
在信息补齐标志选择下点击‘空’，确定后则该明细记录后信息不齐标志为空，正式申报时专管员在税务机关的退税系统上也人工挑为信息齐全。
四、免抵退税明细申报
以上步骤完成后，就可以生成预审申报数据到当地税务机关进行预审。预审的主要目的是对我们录入的当月及以前的明细数据做综合审核，通过预审结果来对数据录入中产生的问题做相应调整，并及时掌握电子信息的报送情况。
首先进行数据一致性检查。选择‘申报数据处理’—‘数据一致性检查’，对出现的错误提示要找出原因并修改，直到无特殊异常。
数据一致性检查完成后，选择‘免抵退税申报’—‘生成明细申报数据’生成当月数据。如图-10
（图-10）
五、预审反馈信息处理
从税务机关取得反馈U盘后，选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息读入’，弹出以下窗口（图-11）：
（图-11）
选择路径后，点击确定，税务机关的审核疑点表、信息不齐表和免抵退税汇总调整表读入生产企业出口退税系统中（预审的反馈信息可以直接读入预审文件夹下，不必单独新增反馈文件夹），如图-12所示：
（图-12）
点击‘是’可将上列数据读入申报系统中，再通过‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息查询’—‘预审疑点反馈情况查询’和‘出口信息补齐情况查询’。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，我们都要先撤销申报数据，选择‘申报数据处理’—‘撤销已申报数据’如图-13所示：
（图-13）
明细数据撤销后我们就对数据存在的疑点进行调整，并进行税务机关反馈信息处理的操作。选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息处理’，如图-14.反馈信息及疑点全部调整完以后，就可以再次生成明细的正式申报数据。
（图-14）
六、增值税纳税申报（重点）
做完明细数据的正式申报后，就可以根据我们在浩天系统中增值税申报表及其附表上的数据，录入出口退税系统中的‘增值税申报项目录入’。之所以是重点，因为这时要同时操作两个系统，步骤如下： 首先在神州浩天的系统上根据当期内销及发票验证情况录入附表
一、附表二。其中附表二中18行：本期进项税转出额-免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额中填入‘当期出口销售额乘以征退税之差’的数额，需要注意的是这个数额就要与生产企业出口退税系统上申报明细表中的‘当期出口销售额乘以征退税之差’一致。同时在速达中录入：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
此时速达中当期出口‘主营业务收入’与系统中‘当期录入的单证不齐或单证收齐的销售额’是一致的。
然后神州浩天系统根据录入的附表
一、附表二自动生成主表，注意以下几点需要手工输入数据，并且与速达、退税系统保持一致：
第7行：免抵退办法出口货物销售额；
第15行：免抵退货物应退税额（注意：为上期的免抵退税应退税额。按照上期《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中第24行‘当期应退税额’填写，或查速达系统中结转上期应退税额的明细账填写，如图-15）
（图-15）
完成以上步骤后，才可以在‘基础数据采集’—‘增值税申报表项目录入’中填写数据，点击增加，激活编辑窗口，录入当月增值税纳税申报表，见图-16。以下为数据项目说明：
【免抵退税销售额】按照增值税纳税申报主表第7行填报
【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。根据增值税申报附表二第18行‘免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额’填报
【销项税额】根据增值税纳税申报主表第11行‘销项税额’填报 【进项税额】根据增值税纳税申报主表第12行‘进项税额’填报
【上期留底税额】自动生成，应与增值税纳税申报主表第13行‘上期留底税额’一致
【免抵退应退税额】根据增值税纳税申报主表第15行‘免抵货物应退税额’填报
【应抵扣税额】自动生成，应与主表第17行‘实际应抵扣税额合计’一致 【实际抵扣税额】自动生成，应与主表第18行一致 【期末留抵税额】应与主表第20行一致
（图-16）
填报完成后点击保存，并在‘扩展’功能下选择‘打印当前记录’，见图-17，正式申报时这张表要放在最前面，A4大小即可。说明：征税机关受理纳税申报后，会将《增值税纳税申报表》及其附表电子数据传输到退税科，天津国税退税科规定：《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中‘与纳税表差额’必须为0。这就解释了以上步骤的必要性。
（图-17）
七、汇总数据采集
选择‘基础数据采集’—‘免抵退申报汇总表录入’，点击增加，汇总表中的所有数据可以自动生成，汇总表附表也同上，自动生成，至此以完成了正式申报前的所有工作，长舒一口气。
八、免抵退税正式申报 选择‘免抵退税申报’—‘生成申报数据’，将数据保存在U盘中汇总文件夹下。如图-18
（图-18）
打印申报报表，选择‘免抵退税申报’—‘打印申报报表’，如图-19。我们一般选择excel打印，如此报表可以调整大小。
已申报的数据在‘基础数据采集’模块里没有显示，只能在‘综合数据查询’功能中才能找到。如要修改，请先撤销申报再到录入界面修改。最后拿着U盘，将申报报表（扩印成B4大小），并与纸质增值税申报表一同交到天津退税科。
九、免抵退税的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税税率-出口货物退税率）
免抵退税税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*出口货物退税率
当期期末留底税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 注意：申报结束后，在下期根据汇总表上计算出的‘应退税额’做以下分录：
借：其他应收款-出口退税
贷：应交税金-应交增值税-出口退税
根据汇总表上计算出的‘免抵税额’做以下分录：
借：应交税金-应交增值税-出口递减内销产品应纳税额 贷：应交税金-应交增值税-出口退税
至此，完成本期申报工作。
十、申报常见问题：
Q本月没有出口业务是否要做预申报及反馈处理？
A如果当月没有出口业务，也要做预申报，并做反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不起信息。
Q汇总表中前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
A这是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预审，确保信息和税务局信息一致，这样就不会出现汇总表不符的问题。
第三篇：生产企业出口退税申报流程
生产企业出口退税申报流程
1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统
打开http://www.xiexiebang.com网站，输入用户名、密码登录。登录后，点击左侧的“下载专区”，首先在搜索框中输入“1.51”搜索，出现“出口退税网安装程序1.51版”，右键选“使用网际快车下载”，下载此程序后进行安装。
然后下载“生产企业出口退税申报系统7.0版”，进行安装（请尽量按默认路径安装）。
2、进行退税申报系统的系统设臵
打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统7.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。
新安装的申报系统，首先要进行企业信息设臵。点菜单“系统维护”—“系统配臵”—“系统配臵设臵与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：
企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。
技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。地址：根据企业详细厂址填写。
邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。
退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。纳税人类别：一般纳税人就录入“1”
计税计算方法：新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，该栏应录入为“4”。（自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起，采用“免抵退”计税方法，须到退税机关申请修改配臵）进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。
税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。
3、录入退税申报数据
有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”— “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。
4、生成预申报数据 首先要建立四个文件夹：
YSH---生成预申报数据 FK---下载反馈文件 MX---生成明细申报数据 HZ---生成汇总申报数据
“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改录入数据，直至没有错误。
“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“生成明细申报数据”，确定后，浏览选择YSH文件夹，确定生成预申报数据。
5、网上预申报和查看预审反馈
登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，点“下一步”，浏览选择YSH的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。
一般当天上午申报后，下午就能查看反馈文件。点“数据管理”，如果此批数据状态为“已反馈”，则点开后，点“查看内容”，可以看到本批数据的疑点。
根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。点开“已反馈”，点“反馈文件下载”，浏览选择事前建好的FK文件夹，保存反馈文件。
6、读入预审反馈，生成明细申报数据
“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息读入”，浏览选择FK文件夹，读入反馈信息。
“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“撤销已申报数据”，确定。“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息处理”，点“是”。
“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“数据一致性检查”，有问题需要再修改。
“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“生成明细申报数据”，点“确定”，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。
7、录入单证备案数据
在申报系统中，点“基础数据采集” —“企业经营情况”—“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。
（相关政策规定请查看出口退税网“最新政策”中，2006-01-06发布的“京国税发［２００６］４号”文件和2006-10-27 发布的“国税函［２００６］９０４号”文件。）
8、录入汇总申报数据
“向导”第六步 “模拟出具进料加工免税证明”（无进料加工的企业无此步骤）
“向导”第八步 “增值税申报表数据录入”（零申报从此步骤开始）。按“增加”按钮，根据增值税纳税申报表录入，保存。
“向导”第九步 “免抵退申报汇总表录入”—“免抵退申报汇总表录入”，按“增加”按钮，所有栏次即可自动生成，无须手工录入，保存。
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改，直至没有错误。
9、打印正式申报报表，生成汇总申报数据
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“打印申报报表”，单证齐全打印的报表为：
（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式三份，（4）“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表” 一式份； 若有前期收齐的明细还要打印
（1）“出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式三份，（2）“出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表” 一式三份。单证不齐打印的报表为：（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式三份。零申报打印的报表为：
（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份。进料加工还要打印：
（1）生产企业进料加工登记申报表一式三份，（2）生产企业进料加工贸易免税证明一式三份，（3）生产企业进料加工进口料件申报明细表一式三份。
“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“生成汇总申报数据”，点“确定”，浏览选择HZ文件夹，生成汇总申报数据。
10、网上正式申报或零申报
登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，“正式申报”或“零申报”，点“下一步”，浏览选择MX和HZ的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。
11、准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税
1、单证齐全时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件（加盖征税所公章），(四)原始凭证，装订顺序为： 1)封面（A4牛皮压花纸）
2)经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表 3)增值税纳税申报表附列资料
4)加盖企业签章的北京市外商投资企业专用发票（出口专用）和形式发票（内资企业仅装订形式发票外商投资企业两项均要装订）5)银行结汇水单（仅限于按日结汇企业）
6)加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）
7)运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（仅限于CIF价报关出口的货物）
8)外销合同（加盖公章的复印件）9)有进料加工业务的企业还应装订
10)加盖退税部门签章的生产企业进料加工料件申报明细表 11)加盖退税部门签章的生产企业进料加工贸易免税证明 12)有委托代理出口业务的企业还应装订 13)代理出口货物协议书或合同（复印件）14)加盖退税部门签章的代理出口货物证明 15)出口货物销售明细帐 16)封底（A4牛皮压花纸）
2、单证不齐及零申报时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件主表及附表1-4（加盖征税所公章）。封底（专用纸）
12、税款的退还（注：目前此功能只适用于海淀企业）
税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。
根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。
13、查看退税科最新通知和最新政策
登录出口退税网，点“通知公告”，可以查看退税科发布的最新通知。点“最新政策”，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定。
如有问题，还可以通过“电子邮件”功能，给退税科或税讯公司发送邮件。另外，可以通过“在线交流”论坛，讨论相关退税中遇到的问题
第四篇：2015生产企业出口退税流程
第一节
企业出口退税登记、变更流程
（一）出口退税认定登记程序
按规定实行出口退税管理办法的新生产企业，应自取得进出口经营权批件之日起30日内，或发生出口业务前到税务局办理出口退税备案手续。
1、递交申请材料
请先下载出口退税申报系统，在系统内填《出口货物退（免）税认定表》，（打印一式三份，并用U盘烤贝一份生成的电子数据）并附送下列资料的原件与复印件：（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（内资企业附送）；或《外商投资企业批准证书》（外资企业附送）；（2）工商营业执照副本（3）税务登记证副本（4）银行开户许可证（5）一般纳税人认定表；（6）海关登记证
以上材料复印件全部盖章，并注明：与原件完全一致 办理地点：国税局登记窗口
做好出口认定，即可领购出口发票，带公章填表两份，带U盘，发票领购本。
2、审查
认定岗经办人须根据企业认定申请，管理员会到公司实地核查生产能力，填生产能力核实表（外贸公司无需实地核查）
注意：新出口退税登记的生产企业暂无出口时无须申报，当有了第一笔出口，在及时做增值税收入的同时，开始申报出口退税。单证不齐时先零申报。第一次申
报时在申报材料后附生产能力核实表，带着装箱理货单、提单复印件、贸易上用的那份形式出口发票。当第一次申报后，生产企业必须连续申报，无单证收齐时请零申报。举例说明如下：假设2014年1月1日做了出口退税的认定（此时先不用做出口退税申报）。2014年5月10日出口第一票货物，2014年7月份单证齐全，并且信息齐全。那5月份的增值税申报表上要记免抵退收入，有免抵退收入后，同月份进出口退税系统里做零申报。（原因为生产企业出口退税要与增值税申报表对审，增值税有收入，出口退税系统就要做，但单证不齐时属于零申报）。单证7月份收齐时，在出口退税系统里录明细做出口退税。
（二）出口退税认定变更
1、出口退税认定变更程序
（1）变更申请。纳税人出口退税认定内容发生变化的，应当自有关管理机关办理变更登记之日或认定内容发生变化之日起三十日内，持重新填写的《认定表》、变更内容说明、有关证明文件（如：变更前后的相关证件复印件）和原《认定表》或《出口企业退（免）税登记证》等资料向所辖税务机关申请办理变更。
第二节
生产企业软件下载并安装
一、下载安装
企业须下载新版生产企业出口退税申报系统。纳税人可通过全国出口退税技术支持网站——中国出口退税咨询网（www.xiexiebang.com）免费下载最新版的出口退税系统。
安装：双击呈蓝色生产企业出口退税申报系统setup.exe→下一步→是→下一步→下一步
二、登记企业相关信息
1、点击“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”菜单，将企业代码（海关代码）、纳税人识别号、代码证号和企业名称以及相关地址，电话，办税人员姓名输入系统中。点击“保存”按钮，将企业信息保存在系统中。
2、“系统维护”→“系统配置”“系统参数配置设置与修改”菜单：
将“业务方式”下18位报关单执行日期改为2011-08-01，取消报送纸质核销单日期改为2012-08-01日。
第三节
生产企业报税实务操作
一、准备纸质材料
1、当月出口数据-当月出口报关单原件（附件①）（2014年1月1日后，当月出口的货物当月在增值税上确认收入，出口退税系统里录收入要报关单齐全同时并且电子信息齐全：报关单齐全是指纸质报关单原件，电子信息齐全是指：海关上传电子数据到电子口岸系统里，企业在电子口岸客户端查询到出口信息通过数据报送将数据报送给国税局，国税局能查询到海关报来的电子信息，就算信息齐全）
2、出口明细单——（附件②）
3、提运单——（附件③）
4、装箱单——（附件④）
5、出口合同——（附件⑤）
6、出口发票 ——（附件⑥）
（说明：出口明细，提单，装箱单，形式出口发票，这些每个月要留存一份在公司备案，生产企业第一次申报的时候，很可能需要提供这些资料拿到国税，看管理员的要求。平时留存一份放到公司就可，不需要每个月拿到国税）
二、操作实务
第一步：出口货物明细申报录入
每月月末收集报关单齐全的出口数据在系统录入，并且通过预审查询是否有电子信息，录入步骤如下：
基础数据采集→出口货物明细申报录入→增加 →所属期（默认当前月份）→序号（0001、0002…）进料登记注册号（海关进料加工登记手册编号或进口报关单备案0002…进料加工企业填这项，一般贸易公司请忽略）→记销售日期（是指增值税上确认收入的月份，可以填那个月份的最后一天）→所属期标识（填出口年份）→进料登号）→出口报关单号（海关18位编号+001、002…报关单上有几行商品，项号就编到几）→出口日期（报关单出口日期）→代理证明号（进口代理证明编号+2位项号，代理出口企业填，一般贸易公司请忽略）→出口商品代码（报关单上8位海关商品编码）→出口商品名称（默认）→计量单位（默认）→出口数量（报关单数量）→原币代码（USD）→原币币别（默认）→原币离岸价（报关单总价FOB的金额）→原币汇率（记账日的汇率，请注意汇率要填百位制，比如汇率是6.21，系统里要填621）→人民币离岸价（默认）→美元汇率（与上面的原币汇率相同）→其他相关录入时需要直接按回车键（默认）→出口发票号（出口商品专用发票的发票号码）→回车保存或增加→退出}
常见问题：对报关单上有运费、保费的，应核对免抵退明细表“出口销售额”（美元）是否填具FOB价
① 成交方式为FOB价的，以FOB价为准。(离岸价=报关单总价)
② 为CIF价的，用总价扣除运费和保费。
(离岸价=总价-保费-运费)
③ 为C＆F价，则用总价扣除运费。
(离岸价=总价-运费)第二步：录入当期出口备案单证录目
备案材料如下：
（1）出口明细
（2）提单
（3）装箱单
（4）合同
（5）发票
{基础数据采集→企业经营情况→出口货物备案单证目录录入→增加→所属期（默认）→序号（0001、0002…）→退税申报日期（报关单申报日期）→购货合同号（购销双方签订合同号）→出口货物明细（出口明细单号码）→出口装箱单（出口货物装箱单号码）→出口运输单（提单号）→出口发票号（出口商品专用发票的发票号码）→自制出口发票（可不填）→企业办税人→备案日期(当天录入日期)→备案单证出处（财务科或其他科室）→页数→回车保存或增加→退出}
或者另一种办法：{基础数据采集→企业经营情况→出口货物备案单证目录录入→生成备案→修改时间→填入办税人员姓名→确认。然后序号重排，从001开始，并且逐条修改数据，将货物明细，装箱单号，提单号都填入系统，保存。
第三步：申报数据处理→数据一致性检查
查清检查中的资料，错误的进行修改。
第四步：生成明细申报数据
在生成申报数据时点击
免抵退税申报→生成明细数据申报→确定→“本地申报” → 新建并选择存放路径（默认出口退税电子化管理系统---生产企业出口退税申报系统---OUT_PORT文件夹，也可以自己建立一个明细数据文件夹，存在熟悉的路径下），再到网上办税系统出口退税窗口进行预审，录入申报所属年月→主题（将20XX年XX月第X次预审申报改成第1、2…次预审申报）→添加预审文件的存放路径（出口退税电子化管理系统---生产企业出口退税申报系统---OUT_PORT文件夹
或者自己建立的文件夹）然后提交。约几分种后再查看未读信息下载出现的预审结果，点击程序如下：预审结果—双击未读邮件→下载附件→将反馈数据放入相应文件夹，请自己建一个预审数据文件夹）
然后将生成的明细申报数据撤销，申报数据处理—撤销已申报数据---申报明细表数据---确定
第七步：税务信息反馈接收读入和处理
反馈信息读入--反馈信息处理→税务机关反馈信息读入→选择反馈信息存放路径→确定→确定
反馈信息查询--反馈信息处理→反馈信息查询。如提示海关无此报关单号，就是无电子信息，请将这条数据删掉，下个月再申报。
反馈信息处理--（反馈信息处理→反馈信息处理）
重新生成明细申报数据：免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—要选本地申报—选择路径—确定
第五步：增值税纳税申报数据采集
增值税申报表项目录入（根据每月15日前报税后的增值税主附表录入增值税申报表项目）
基础数据采集→增值税申报表录入→增加→所属期（默认）→免抵退销售额（按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报）→免抵退销售额累计（默认）→不得抵扣税额（按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报。注：18栏要先预审，预审有信息的才能申报，有信息的数据转出多少进销项差额，请根据出口明细表上的金额填，或者自行计算）→不得抵扣累计（默认）→销项税额（按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报）→进项税额（按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”
填报）→上期留抵税额（按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报）→进项税额转出（按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报）→免抵退应退税（按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额” 或为上期汇总表的第24栏“当期应退税额”填报）修改与增值税主附表核对无误后直接回车保存退出 第六步：免抵退汇总表采集
免抵退汇总表录入
基础数据采集→免抵退申报汇总录入
点击增加汇总表再回车就可以自动生成汇总表。（或者点增加后，用鼠标在空白处点一下左健，那么神奇的事情就发生了，汇总表会自动出现数据。汇总表的数据不能自行修改，必须自动生成）
汇总表附表不需要改动，只有跨申报的时候，附表上有上年数据和本年数据的情况下才需要打印附表，否则平时不需要打印。
免抵退税申报资料录入，点击增加—按回车或在空白处点一下鼠标左键，与生成汇总表的方法相同，录入免抵退税申报资料。第七步：免抵退税正式申报
1、申报数据处理→数据一致性检查
2、生成汇总数据（免抵退税申报→确定→“本地申报” →确定）
3、数据发送：{打开网上办税系统出口退税窗口→申报数据→申报所属年月（记账月份）→正式申报→添加放入相应文件夹明细数据、汇总数据→确定→收件人（ZU_JIAOZHOU）→主题（20XX年XX月第X次正式申报1、2…次正式申报）→数据申报→确定}。第八步：纸质材料报送
1、打印申报表（用Excel 打印A4纸）一般月报需打印“2”装订顺序中的1、2、3、4、5和8，并且盖章、签字。
2、装订顺序：
1、免抵退申报汇总表
2、免抵退申报汇总表附表（有上应退税额时打印）
3、免抵退出口货物明细表
4、出口货物当期单证齐全且信息齐全明细表
5、免抵退税申报资料表
6、出口发票出口退税联
7、海关出口货物报关单
8、出口货物备案单证目录
第三步：打印备案单证目录
{免抵退税申报→打印其他申报报表→出口货物备案单证目录表→打印→取消} 报送税务机关（15日之前报送）
如本月数据录入错误，按如下方法撤销：
申报数据处理→撤销已申报数据，先撤销汇总数据，再撤销明细数据。将相应数据修改，重新生成明细数据→预审数据→录入增值税申报表→录入免抵退汇总表→生成汇总数据→申报即可
以下为一些解释，不是申报出口退税的必备程序，请自行学习即可。
四、备份、导入及查询
1、系统备份数据-每月申报完毕必做
在申报系统中点击“系统维护” →系统数据备份→是→提示信息确定
2、系统备份数据导入-当数据丢失时
在申报系统中点击“系统维护”→系统备份数据导入→选择导入前清空与不清空系统数据→点击选择旧系统路径→退税申报系统备份（或企业存放退税数据的其他路径）→选择文件→点击选定→再点击导入
3、查询当月免抵退不得免征和抵扣税额—账务处理查看
免抵退税申报→生成明细申报数据→打印申报报表（选择Excel打印、免抵退出口货物明细表）→打印到Excel（在第15栏出口销售额乘征退税率之差）
4、查询上月应退税额—账务处理查看
免抵退税申报→打印申报报表（填写上月打印所属期、选择Excel打印、免抵退申报汇总表）→打印到Excel（在第24栏当期应退税额）或综合数据查询→免抵退基础数据查询（全部）→免抵退申报汇总表查询（选择上月所属期就可查看当期应退税额）
5、其他查询
在综合数据查询→免抵退基础数据查询（想查找的内容）
五、其他注意问题
1、当期即便无出口、收齐也需生成明细数据（不需预审直接正式申报明细数据即可），→然后录入增值税申报表→录入免抵退汇总表→免抵退申报资料情况表→生成汇总数据→申报即可
2、如遇到要升级代码库的情况，请到出口退税咨询网下载最新的代码库，点系统维护—代码维护—一键升级商品码—选择下载下来的最新压缩文件—打开，按提示升级，并全部设为自用代码即可。
第五篇：出口退税生产企业简明流程
出口退（免）税申报系统（生产企业）退（免）税申报系统简要说明
一般贸易（有免有退）
一．免税申报数据录入（申报期限自出口之日起90天内申报时间每月1-10号
录入凭证：外销发票+出口报关单）
发票部分
1.所属期：根据出口货物申报的月份填报，共6位，前4位为年份，后2位为月份，向前递减
一个(本月填报上月)
2.申报序号：软件自动生成（可以更改）
3.出口发票号：出口货物外销发票NO后面8位流水号
4.出口日期
5.6.贸易性质：根据贸易性质码带入
7.发票总金额：将出口发票的外币总金额 * 入帐汇率转换成人民币录入。允许录入负数
8.记帐凭证号：根据入帐的会计凭证录入
9.调帐标记：由企业的实际情况录入，可录可不录
10.备注：可录可不录
报关单部分
1.序号：同一出口发票项下的申报序号，由系统自动产生，共4位，2.报关单号码：报关单上三位项号。格式为（）如果无“
代理出口证明”的情况下，必须录入，3.代理出口证明号：无出口权的委托外贸公司出口，外贸公司开具代理书编号+0+ 2位项号“，在不录入报关单号码的情况下，必须录入
4.5.商品名称：根据商品代码带入
6.计量单位：根据商品代码带入
7.出口数量：根据报关单数量录入
8.外币代码：依据报关单使用的外币代码。默认为美元，9.外币币别：根据外币代码带入
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10.外币金额：依据报关单金额录入
11.外币汇率：入帐汇率或参照申报当月中国银行外汇牌价，带入上次录入数据
12.报关单金额：外币汇率 * 外币金额（本表自动计算）
13.美元汇率：带入上次录入数据
14.美元金额：（本表自动计算）报关单金额/美元汇率
15.发票金额：人民币金额参照12录入。合计数需要与《增值税纳税申报表》中 的”免税货物销
售额"一致，16.进料手册号：从进料加工手册登记录入中选择，没有就留空。
二、免税申报数据处理
1.打印免税明细申报表
细申报表
2.生成免税数据申报数据处理——打印申报数据——免税申报（输入所属期）——打印 免税明 申报数据处理——生成申报数据——免税申报数据——选择新征管——（输入所属期）
——另存为电脑上 生成的文件名格式：SB_***_2008-08-15_CKTS_200807.XML
3.上传免税数据文件将生成的免税数据文件（1个xml文件）导入传和增值税同期申报（没有国税申报软件的用户将XML文件拷贝到U盘带到税务局申报）
退税申报流程
（录入凭证外销发票+出口报关单+收汇核销单申报时间每月1-15号）
一．退税申报数据录入
1.退税明细申报表录入——第4栏录入已申报免税的报关单号（格式同免税）输入回车键 系统
自动带入相应的免税数据信息。第8栏录入相对应的核销单号码 其他项目核对完毕选择保存。
2.纳税汇总表录入根据当期增值税纳税申报表数据录入（录入方法参照软件使用手册）
二．退税申报数据处理
1.打印退税数据申报表
申报数据处理——打印申报数据——退税申报（输入所属期、批次、选择录入的全部数据）
A
3幅面，如果需要打印成A4纸格式，可做相应的调整）（三张表格）
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2.生成退税数据文件
申报数据处理——生成上报数据——正式申报数据（输入所属期、批次、选择录入的全部数据）－选择生成数据——选择网上申报——上传成功后下载审核结果——打印正式申报回执
三.报表的装订
纳税汇总表退税明细申报表 退税汇总表 + 外销发票税务联+ 报关单出口退税联 + 核销单一起装成册送交退税部门。
进料加工（有免有退）
企业在有进料加工时，在做免税与退税之前，首先要做进料加工的手册登记和手册的明细录入。例如：企业拿到海关颁发的进料加工手册后
1、应该进入退税系统的“单证证明录入”中的“进料加工手册登记”，将进料加工手册中的基本内容录入，然后再进入“申报数据处理”中的“打印申报数据”中的“退税申报”，将进料加工手册登记的电子表格打印出来，然后进入“生成上报数据中的“正式申报数据”，将其生成电子数据后上报到国税局，此时，国税局会向企业下发一个《生产企业免税证明》。
2、手册登记完成后，在发生进料（应拿到进口报关单）的当月将“单证证明录入”中的“进料加工手册明细申报录入”里的数据根据进口报关单录入完整。然后，进入“申报数据处理”中“打印申报数据”“退税申报”将手册明细表打印出来，在进入“生成上报数据”中的“正式申报数据”里，将电子数据生成后，上报到国税局。
3、有了上面的两步后，此时便可以录入免税与退税。值得注意的是，对于进料加工来说，在免税中的“进料加工抵扣明细录入”是根据国税局颁发给企业的《生产企业免税证明》录入的；在免税和退税中的贸易性质，应该选择“进料加工”，在关单中，系统会提示选择手册号，上报的方式，和一般贸易一样。
4、在手册将要过期的时候，或者手册已用完的情况，需要进行手册的核销。具体步骤为：在“单证证明录入”中录入“进料加工手册核销录入”，然后进入“申报数据处理”的“单证申请”，可以打印“手册的核销信息”，再进入“生成上报数据”的“单证申报”中，生成“手册核销”的电子数据，然后通过网络上报到国税局。
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至此，一笔完整的进料加工，便完成了。
来料加工（只做免税）
1、来料加工手册备案
生产企业在货物进口之后，根据海关开出的生产企业来料加工手册，到退税分局备案
软件操作
打开擎天申报软件，选择单证证明录入，来料加工手册登记登记录入，根据来料加工手册上的数据进行录入，录入完毕在申报数据处理中选择打印申报数据，在选择单证申请，在单证申请表打印对话框中选择, 生产企业来料加工免税申请表,增加到打印队列，选择确定，打印出生产企业来料加工免税申请表。然后申报数据处理中选择生成上报数据，在选择单证申请数据，在单证申请—电子数据生成 对话框中选择, 生产企业来料加工免税申请表,增加到上报队列，选择确定，生成出生产企业来料加工免税申请数据。
最后将打印的报表和生成的电子数据拷贝到优盘，送交税务局，税务局核对无误后开具生产企业来料加工免税证明。
2、免税申报 等复出口之后根据出口报关单，外销发票，核销单 申报免税（流程一般贸易申报
相同）
3、来料加工明细申报
在货物全部出口完毕，免税已全部申报 做来料加工明细申报
打开擎天申报软件，选择单证证明录入，来料加工明细申报录入，根据来料加工手册编号，进口报关单，出口报关单，外销发票，填入。
录入完毕在申报数据处理中选择打印申报数据，在选择单证申请，在单证申请表打印对话框中选择, 生产企业来料加工贸易明细申请表,增加到打印队列，选择确定，打印出生产企业来料加工贸易明细申请表
然后申报数据处理中选择生成上报数据，在选择单证申请数据，在单证申请—电子数据生成 对话框中选择, 生产企业来料加工贸易明细申请表,增加到上报队列，选择确定，生成出产企业来料加工贸易明细申请数据
最后将打印的报表和生成的电子数据拷贝到优盘，送交税务局
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系统安装与配置
1.填写用户信息打开退（免）税申报软件－密码默认为空－菜单栏选择系统维护－系统配置
－填写企业信息,申报信息（新企业根据出口企业退（免）税认定表、老企业根据出口退税登记证）填写；拨号设置服务器名称填入：61.177.195.68服务器地址设置等不填，免税数据
2.用户注册菜单栏选择系统维护－用户注册（输入注册码
5在查询框内输入本单位10位海关代码选择查询即可。组 共20位 由数字0-9和字母A-F组成）查询注册号可登陆擎天科技公司网站 退税专区、注册号查询
3.更新码库菜单栏选择系统维护——代码维护——商品代码——输入启用时间（时间格式为
200901）——选择新码库文件路径（最新的代码库文件税务局会有更新通知，在本公司网站可以下载最新的代码库文件，下载后存放于指定的目录下）—— 更新码库——完成4.添加常用代码－系统维护－商品代码维护——增加——录入商品编码——保存
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