外贸一般贸易出口退税最新流程

第一篇：外贸一般贸易出口退税最新流程

外贸一般贸易出口退税最新流程

一

自货物出口后90天内必须向税务局申报出口退税 二 办理出口退税前需要收集的资料包括：

关单、增票、外管核销过的核销单退税联、Invoice、银行水单核销联

步骤： 收到增票后，在发票认证前将发票信息与报关单信息进行核对，品名、数量、单位必须完全一样； 将发票进行认证，认证后在发票抵扣联背面加盖“已认证”章，并写上日期； 3 收齐发票抵扣联和报关单后，对其分别进行进项和出口编号； 4 将进项和出口数据录入“外贸企业出口退税申报系统” 按照出口报关单情况自制Invoice，Packing List并加盖条形章； 按照要求将关单、外管核销后的核销单退税联、增票抵扣联、自制invoice、各种表格、情况说明装订成册（共4册）； 将4册资料送至税务局，并将正式申报数据用U盘拷给税务局工作人员； 后期跟踪所申报退税的实际退税情况，和户管员紧密联系，对存在异常情况的，及时联系解决，如税务局要求函调的，及时提交相关资料，并跟踪处理进程。退税申报后，将当次申报数据进行分项目汇总入总统计表，且在15天做好退税资料的备案工作，备案资料包括：关单、Invoice、Packing List、提单、场站收据，且应自制目录。

第二篇：一般贸易出口退税申报流程

一般贸易出口退税申报流程

一、《生产企业收齐单证情况统计表》填写，得到当月的免抵退税额，以及因收齐单证需调整的外销收入和进项转出税额。

二、收集本月出口发票清单，填写《生产企业出口发票清单》，得到当月小计。将《生产企业收齐单证情况统计表》需调整的外销收入和进项转出税额填入本表对应栏次，得到当月最终外销收入和进项转出税额。

三、进行电子申报处理，进行预申报，收到预反馈信息后生成正明细数据，打印各类明细申报表。

四、核对要点：

1、《生产企业收齐单证情况统计表》需调整的外销收入和进项转出税额应与《生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》合计栏中对应栏次一致。如果有不一致情况，找出问题并解决； 如果有1分钱的误差情况，这是由于四舍五入造成的，以《生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》合计栏为准修订《生产企业收齐单证情况统计表》。

2、《生产企业出口发票清单》本月合计栏的外销收入和进项转出税额应与《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》合计栏中对应栏次一致。

五、核对无误后以此数据为基准，1、进行帐务处理（外销帐、进项转出税额帐）

2、填制各种增值税报表。

A、进项转出税额填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》18栏；

B、将《增值税纳税申报表附列资料（表二）》13栏本期进项转出合计填入《增值税纳税申报表》14栏 C、将外销收入人民币填入《增值税纳税申报表》7栏

D、将上月审批免抵退税中的退税额填入《增值税纳税申报表》15栏

六、进行增值税其他会计业务帐务处理，产出《增值税纳税申报表》。

七、将《增值税纳税申报表》上数据录入出口退税申报软件，检查软件自动生成的应纳税额或期末留抵是否与纸制报表一致。

八、在数据全部一致情况下，打印汇总表，填写资料目录、《纳税人出口业务基本情况表》进行增值税纳税申报和免抵退正式申报。

一、先到税收管理员处进行初步审核，由税收管理员核实无误后在《纳税人出口业务基本情况表》上签字并报单位负责人签字盖章后留存一份、返出口企业一份、免抵退申报资料中留两份。

二、再到办税服务厅进行增值税纳税申报，窗口人员在两份增值税《增值税纳税申报表》上签字盖章。

三、再到综合业务股接单初审岗进行免抵退申报。接单初审岗审核无误、资料齐全情况下打印接单回执一式两份，与出口企业办税人员签字后返企业一份。

第三篇：生产企业一般贸易出口退税流程

生产企业出口货物免抵退税申报流程

1.免抵退税预申报

时间：本期免抵退税正式申报之前 资料：本期免抵退税明细申报电子数据

后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整到申报数据。

2.增值税纳税申报

时间：法定的增值税纳税申报期内

3.免抵退税正式申报

时间：15号之前有到期的出口，则在1-15日申报；15号之前没有到期的出口，可在次月任一天申报

出口专用封皮：022-29321864 马会计 徐官屯 工商所南侧雍阳税务师事务所三层（已购买50份，能用上几年了）

进入用户名为sa, 密码为空。第一次进入系统首先要进行初始化。在系统维护-初始化中进行。然后填写系统配置-系统配置设置与修改。其中企业代码、纳税人识别号、企业名称、计税计算方法、换汇成本检查、进货足额检查、是否预申报（T）、是否分部核销(F)、是否部分申报(F)，是否财务挂钩（T），退税机关代码、退税机关名称必须填。

如果税务系统升级，需要在新系统做完初始化后，把最后一次系统导出的数据导入。在系统维护-系统数据导入中进行。

下载新的系统后要安装海关代码。分两步。

1． 系统维护—代码维护—海关商品码。点“代码读入”按钮，读入CMCODE．DBF文件，然后点击“自用商品”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”，最后点击“设为自用代码”。

2． 系统维护—代码维护—标准海关商品码。点“代码读入”按钮，读入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我们刚做过一次代码升级，自行下载安装退税率文库20110201A版，升级出口退税申报系统。注意：每次做申报前要确保代码是最新的，与海关不一致的代码将被罚款。

海关，外管局，退税科，银行的系统是联网的。数据传输大约7个工作日。核销要在报关出口的90天内完成，如果超期，必须冲减出口，并转成内销缴纳增值税。天津退税科每周二上午读一次数据，如果核销的电子信息没有传输到退税科，收齐的单证将不在汇总表中参与计算，在下期收到电子信息后再参与计算出当期应退税额或当期免抵税额。注意：提醒April收到报关单后就在电子口岸上交单。

一、出口货物明细申报录入

1．范例1（出口单证齐全）

进入系统后，选择所属期。如201103。单证收齐：收齐报关单及核销单。为保证预审反馈后电子信息齐全，企业在收齐报关单及核销单同时要在电子口岸以及外管局网站交单。天津退税科每周二读数据。

在申报系统中选择‘基础数据采集’— ‘出口货物明细申报录入’，进入该模块后点击‘增加’键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。（图-1）

（图-1）

参考报关单录入数据，录入结果如（图-2）所示。这种情况几乎不出现，如乐出口后往往在一个月后收到报关单，收汇核销也比较晚，所以我们一般做单证不齐的明细录入，详见范例2。

（图-2）

录入完毕后点击‘保存’，必录数据项目说明： 【所属期】即申报年月，本次申报为201103 【序号】由4位流水号构成

【记销售日期】会计记账日期，通常以月末日期

【所属期标志】一般以记账时间确定 【出口报关单号】‘海关编码’后9位+0+2位‘项号’；如果报关单上有多笔货物，则第二笔编号为002，第三笔编号为003…… 【出口日期】出口报关单右上角的‘出口日期’ 【外汇核销单号】出口收汇核销单号编码

【出口商品代码】出口报关单上的商品编码，输入后‘出口商品名称’以及‘计量单位’将自动生成

【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量，但应注意所采用的计量单位要同海关标准计量单位保持一致，若报关单上标注为6000千克/1900件，则6000千克为出口数量

【原币代码】出口报关单上注明的币别代码 【原币离岸价】外币FOB价 【原币汇率】100外币兑人民币汇率；收到报关单则为出口日期当天的汇率，未收到报关单可填写出口期当月1号的基准价；填完后‘人民币离岸价’自动生成；注意原币汇率要与入账时汇率一致。【美元汇率】100美元对人民币汇率；‘美元离岸价’自动生成

【征税税率】17%，国家税务总局规定的该出口货物当期的征税税率 【退税率】国家税务局总局规定的该出口货物当期的退税率；‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；‘应退税额’=人民币离岸价*退税率 【出口发票号】该出口货物的出口发票编码

2．范例2（出口单证不齐）

接范例1，在‘出口货物明细申报录入’点击‘增加’激活编辑窗口录入出口报关单相关数据。出口单证不齐：尚未收到报关单或核销单。录入结果为图-3

（图-3）

与单证收齐录入的区别：

出口报关单号及外汇核销单号可以不填；单证不齐标志填入‘BH’；等单证收齐时再做修改。其他填法与范例1一致。

按照范例1和范例2将当期所有出口销售录入该模块，点击‘保存’。需要注意的是在退出该模块前，记得按下‘序号重排’键，进行序号重排以免出错，尤其当月有冲减（详见

三、冲减出口）。．．

3．出口货物销售收入的会计核算

出口销售收入的记账时间是按权责发生制的原则确定的。生产企业的出口货物销售收入一律离岸价（FOB）为入账基础。如按其他价格成交的，在货物离境后所发生的应由出口企业负担的国外运费、保险费等有关单证以红字冲减销售收入。记账的汇率应与明细录入时的汇率保持一致。当月1日或出口日的市场汇率。

借： 应收账款（银行存款等）贷： 主营业务收入

主营业务收入即为当期出口销售额的总额，即为【人民币离岸价】总额

其次，‘出口货物明细申报录入’中【征退税差额】即为‘免抵退税不予免征和抵扣税额’，‘征退税差额’=人民币离岸价*（征税税率-退税率）；详见九-免抵退税计算。这部分是当期可以确认不予免抵且作为‘进项税额转出’入账，做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

二、收齐出口单证明细录入

当本月收齐前期单证时需要做‘收齐单证明细录入’；选择‘基础数据采集’—‘收齐出口单证明细录入’（见图-4）。

（图-4）

进入该模块后，点击‘修改’激活编辑窗口来录入单证的收齐信息，见图-5。在【单证收齐标志】中填入‘BH’：同时收入纸质‘报关单’和纸质‘核销单’。这里需要注意的收齐核销单的截止日期为出口日期后的90天，在此期间April要及时收汇，收到银行水单后在外管局交单，退税科在收到外管局传输的数据后才认定为单证收齐。所以做单证收齐时要慎重：1及时催促April做完即将到期的核销；2只有当真正做完核销时再进入该模块做‘收齐单证明细录入’，否则反馈信息处理中将把这笔重新改为单证不齐。

（图-5）

三、生成出口货物冲减明细

若前期单证在当月收齐，但是前期录入时有错误（报关单号录错、出口数量录错或者原币离岸价录错等），则冲减前期该笔明细后在当期重新录入一笔正确的单证收齐明细（参考范例1），．．．．．．

1.范例三

选择‘基础数据采集’—‘生成出口货物冲减明细’进入该模块。见图-6，首先在索引窗口中选择需要进行冲减的记录，所属期为201012、序号为003的出口明细记录中出口数量及原币离岸价等均有误，则选中后点击‘冲减出口’。

系统将弹出一个窗口，提示选择冲减的所属期和冲减范围；如图-7。记录操作范围选择‘当前记录’；所属期选择当前所属期‘201103’，重点：一定选择先做单证收齐再做冲减，在单证收齐标志中填入‘BH’，接着输入正确的报关单号码及核销单号码。点击‘确定’按钮，系统生成一个所属期为‘201103’，序号为‘Z000’的记录，可以看出其中数额均为原明细中的负数，见图-8。

（图-6）

（图-7）

（图-8）

冲减后，在‘出口货物明细申报录入’中，录入正确的该报关单相关数据。如果当月1日和出口日期汇率出入不大，计算出的差额不超过海关允许的误差范围，则不必改动汇率，仍以当月1日的汇率为准。见图-9（参考范例1-单证收齐）

（图-9）2.对上出口销售收入的调整会计核算

对于上年多报或者少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，需在本期进行如下会计处理：

借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）

贷：以前损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）

3.对本出口销售收入的调整会计核算

根据销售收入调整额：

借：应收账款（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）贷：主营业务收入（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字）

对于已在‘出口退税申报系统’中调整过的销售收入，由于申报系统在计算‘免抵退税不予免征和抵扣税额’时已包含该调整数据，所以在账务处理上可以不对该笔销收入乘以征退税率之差单独调整‘主营业务成本’，而是月末将汇总计算的‘免抵退税不予免征和抵扣税额’一次性结转成‘主营业务成本’。

未按照规定时间核销的出口货款则需要补税，按照范例三冲红该笔出口，具体的会计处理如下：

冲减出口销售收入，增加内销销售收入：

借：主营业务收入-出口收入 贷：主营业务收入-内销收入

按出口销售收入不提销项税额：

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价*外汇人民币牌价（/1+17%）*17%

重点：在系统中凡是冲红的明细记录，以及对应的前期录入的明细记录，均应设置为信息齐全，表示在下期申报时不再参与计算。冲红可能是因为前期录入错误，本期单证收齐时录入正确的明细记录，正确的明细记录如果显示信息不齐则无须挑齐，在以后信息齐全后将自动参与汇总计算；或是单证逾期未核销，冲红视同内销征税。具体方法如下：点击‘申报数据处理’—‘设置出口信息不齐标志’，打开如图-20所示：

（图-19）

点击‘信息不齐’按钮，出现以下对话框（图-20）：

在信息补齐标志选择下点击‘空’，确定后则该明细记录后信息不齐标志为空，正式申报时专管员在税务机关的退税系统上也人工挑为信息齐全。

四、免抵退税明细申报

以上步骤完成后，就可以生成预审申报数据到当地税务机关进行预审。预审的主要目的是对我们录入的当月及以前的明细数据做综合审核，通过预审结果来对数据录入中产生的问题做相应调整，并及时掌握电子信息的报送情况。

首先进行数据一致性检查。选择‘申报数据处理’—‘数据一致性检查’，对出现的错误提示要找出原因并修改，直到无特殊异常。

数据一致性检查完成后，选择‘免抵退税申报’—‘生成明细申报数据’生成当月数据。如图-10

（图-10）

五、预审反馈信息处理

从税务机关取得反馈U盘后，选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息读入’，弹出以下窗口（图-11）：

（图-11）

选择路径后，点击确定，税务机关的审核疑点表、信息不齐表和免抵退税汇总调整表读入生产企业出口退税系统中（预审的反馈信息可以直接读入预审文件夹下，不必单独新增反馈文件夹），如图-12所示：

（图-12）

点击‘是’可将上列数据读入申报系统中，再通过‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息查询’—‘预审疑点反馈情况查询’和‘出口信息补齐情况查询’。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，我们都要先撤销申报数据，选择‘申报数据处理’—‘撤销已申报数据’如图-13所示：

（图-13）

明细数据撤销后我们就对数据存在的疑点进行调整，并进行税务机关反馈信息处理的操作。选择‘反馈信息处理’—‘税务机关反馈信息处理’，如图-14.反馈信息及疑点全部调整完以后，就可以再次生成明细的正式申报数据。

（图-14）

六、增值税纳税申报（重点）

做完明细数据的正式申报后，就可以根据我们在浩天系统中增值税申报表及其附表上的数据，录入出口退税系统中的‘增值税申报项目录入’。之所以是重点，因为这时要同时操作两个系统，步骤如下： 首先在神州浩天的系统上根据当期内销及发票验证情况录入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期进项税转出额-免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额中填入‘当期出口销售额乘以征退税之差’的数额，需要注意的是这个数额就要与生产企业出口退税系统上申报明细表中的‘当期出口销售额乘以征退税之差’一致。同时在速达中录入：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

此时速达中当期出口‘主营业务收入’与系统中‘当期录入的单证不齐或单证收齐的销售额’是一致的。

然后神州浩天系统根据录入的附表

一、附表二自动生成主表，注意以下几点需要手工输入数据，并且与速达、退税系统保持一致：

第7行：免抵退办法出口货物销售额；

第15行：免抵退货物应退税额（注意：为上期的免抵退税应退税额。按照上期《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中第24行‘当期应退税额’填写，或查速达系统中结转上期应退税额的明细账填写，如图-15）

（图-15）

完成以上步骤后，才可以在‘基础数据采集’—‘增值税申报表项目录入’中填写数据，点击增加，激活编辑窗口，录入当月增值税纳税申报表，见图-16。以下为数据项目说明：

【免抵退税销售额】按照增值税纳税申报主表第7行填报

【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。根据增值税申报附表二第18行‘免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额’填报

【销项税额】根据增值税纳税申报主表第11行‘销项税额’填报 【进项税额】根据增值税纳税申报主表第12行‘进项税额’填报

【上期留底税额】自动生成，应与增值税纳税申报主表第13行‘上期留底税额’一致

【免抵退应退税额】根据增值税纳税申报主表第15行‘免抵货物应退税额’填报

【应抵扣税额】自动生成，应与主表第17行‘实际应抵扣税额合计’一致 【实际抵扣税额】自动生成，应与主表第18行一致 【期末留抵税额】应与主表第20行一致

（图-16）

填报完成后点击保存，并在‘扩展’功能下选择‘打印当前记录’，见图-17，正式申报时这张表要放在最前面，A4大小即可。说明：征税机关受理纳税申报后，会将《增值税纳税申报表》及其附表电子数据传输到退税科，天津国税退税科规定：《生产企业出口货物免抵退税申报系统汇总表》中‘与纳税表差额’必须为0。这就解释了以上步骤的必要性。

（图-17）

七、汇总数据采集

选择‘基础数据采集’—‘免抵退申报汇总表录入’，点击增加，汇总表中的所有数据可以自动生成，汇总表附表也同上，自动生成，至此以完成了正式申报前的所有工作，长舒一口气。

八、免抵退税正式申报 选择‘免抵退税申报’—‘生成申报数据’，将数据保存在U盘中汇总文件夹下。如图-18

（图-18）

打印申报报表，选择‘免抵退税申报’—‘打印申报报表’，如图-19。我们一般选择excel打印，如此报表可以调整大小。

已申报的数据在‘基础数据采集’模块里没有显示，只能在‘综合数据查询’功能中才能找到。如要修改，请先撤销申报再到录入界面修改。最后拿着U盘，将申报报表（扩印成B4大小），并与纸质增值税申报表一同交到天津退税科。

九、免抵退税的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税税率-出口货物退税率）

免抵退税税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*出口货物退税率

当期期末留底税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 注意：申报结束后，在下期根据汇总表上计算出的‘应退税额’做以下分录：

借：其他应收款-出口退税

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

根据汇总表上计算出的‘免抵税额’做以下分录：

借：应交税金-应交增值税-出口递减内销产品应纳税额 贷：应交税金-应交增值税-出口退税

至此，完成本期申报工作。

十、申报常见问题：

Q本月没有出口业务是否要做预申报及反馈处理？

A如果当月没有出口业务，也要做预申报，并做反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不起信息。

Q汇总表中前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？

A这是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预审，确保信息和税务局信息一致，这样就不会出现汇总表不符的问题。

第四篇：外贸进出口公司出口退税申报流程

外贸进出口公司出口退税申报流程

请教：外贸进出口公司在做外贸企业出口退税申报时，是报关单回来就申报，即一单申报一次，还是到月底汇总申报？我知道生产企业出口退税申报是月底汇总次月15日前申报，外贸公司该如何操作呢？如果是一单申报一次，那要收齐什么单据才能申报，是不是要有核销单和报关单才能申报。申报时应提交给税局什么资料？还有外贸企业出口退税申报系统10.0版如何操作?对外贸一窍不通,请各位多多指教,非常感谢!

外贸企业出口退税申报流程：

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下：

打印好的专用封面纸；

《外贸企业出口退税进货明细申请表》；

《外贸企业出口退税出口明细申请表》；

出口退税专用核销单；

税收（出口货物专用）缴款书；

增值税票抵扣联及专用货物清单；

代理出口证明(如属代理出口的)；

出口退税专用报关单；

资料封底。

以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。

企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

第五篇：出口退税流程

外贸企业出口退税流程

1领取核销单

(1)先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。

(2)再带着相关资料包括电子口岸卡等到外管局，领取核销单 核销单备案

(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，备在常出的港口,如个别单子需从别的港口出，先撤销备案，再备案到其他的港口。

(2)具体如下:

进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。

备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在自制核销单申领表上登记。

(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后把废的留在外管局。

3;网上交单

(1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。

(2)核对报关单信息

(3)货物出口以后，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息。有了报关单信息就可以网上交单(也可在货代退回核销单后交单)。

(3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。

① 核销交单：出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单

② 交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单笔数据更新，重新输入核销单号进行更新。

(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间和网上交单时间。

4;银行核销

银行通知收到外汇后，带电子口岸卡、公章，填写出口收汇申报单，办理收汇。银行“出口收汇核销专

用联（境外收入）”，盖银行和外汇管理局核销专用章。

5;网上核销报审

核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。

不收汇的，只能逐笔核销。逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。

批次核销的贸易方式为一般贸易。

目前青岛的政策是一般贸易只需在网上核销，货样广告品需到外管局核销

(1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。

(2)具体操作如下;

① 进入出口收汇核销网上报审系统

② 选择正处理业务中的批次报审，③ 点击新建，贸易方式选择一般贸易，④ 从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加，⑤ 从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。

注意查看右上方的差额，不可太大。

⑥ 保存放入待报审箱。

⑦ 选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。

(3)境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下：

进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存

(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)退税交单

退税交单是将核销单的信息上报到国税局。

我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。

退税交单：进入电子口岸---出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。

退税查询： 出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。

有消息财务才可去办理退税。

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带有关资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记.二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护

（一）软件下载: 中国出口退税咨询网：http//:www.xiexiebang.com/

（二）安装、启动

1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。

2、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。

特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。

（三）、系统维护

只在首次使用时需要做且必须做。

1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。

2、修改系统配置

（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。

建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。

注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。

（2）、系统配置设置与修改

执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企业代码：即本企业的10位海关代码，如3401910001； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：这不要说了吧，呵呵

银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。

是否分部核算：选“F”，不分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。

是否分部申报：选“F”，不分部申报；

外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。

是否财务挂钩：选“F”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了 退税机关名称：输入退税机关名称

以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。

（3）、系统参数设置与修改，换汇成本上下限：上限7.0，下限4.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

（4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。

三、出口退税申报前准备事项

（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；

部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。

申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；

税种：增值税选“v”；消费税选“c”； 出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动 单位：系统自动生成，不能改动

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量 进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

出口货物单证目录的录入：进入基础数据采集--企业经营情况--出口货物单证目录的录入.（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。

②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税我的办税厅或高信等软件的出口退税上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。

②、生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：

申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额 打印汇总表，同上。打印主要对“扩展功能”。

注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报

上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。

③打印出口货物单证目录：退税正式申报---打印其它申报报表---打印出口货物单证目录

④生成退税软盘：

执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件：

建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。

把其中6个DBF文件以邮件形式发给国税负责退税人员的邮箱。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。

3、上门申报退税

携带申报表（主要包括：汇总表一份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报。

出口退税资料不得使用钉书机，需用内线装订或胶水粘贴