外贸公司出口退税流程

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第一篇:外贸公司出口退税流程

外贸公司出口退税流程

1.制作形式发票给国外,同时附汇款路线图,前T/T国外付款给我司。

2.向国内工厂购买原料,同时将登记证,工商营业执照,进出口权证书,关 登记证,增殖税发票资料等传真工厂,以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。(不需要法定商检)

3.向货代委托定仓,同时制作正本发票,装箱单,出口 报关单,报关委托书,海运 货物委托书。(同时,通过电子口岸网上申请核销单,现场领取,以及网上出口口岸备案)。

4.收到工厂货物,托运到货代已经联系好的仓库,填写仓库的收货,将货物交给仓库以便装箱(我司是拼箱)。同时填写并确认托运单,以及提单。(电放提单,顺便出具电放保函)

5.购买保险,领取正本保险单以及付款通知书。

6.出口货物。

7.工厂的缴款专用书以及税单到达

8.领取核销单,报关单,以及凭收汇凭证单,银行对外收汇申报单,到银行换取收汇水单在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。

9.核销后,将相关核销数据向国税局申报。

10.将数据输入国税的电子申报盘片,制作软盘,等待国税局通知。

11.带书面单据: 报关单,外销发票(自己制作),核销单,缴款专用书,增殖税发票,现场办理。

12.确认后退税。(15%退税率)

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出口核销是指外汇监管当局对出口单位的出口货物实施跟踪监管直到货款收回进行核销的一种事后监督制度。

出口收汇核销制度,是国家加强出口收汇管理,确保国家外汇收入,防止外汇流失的一项重要措施。有对外贸易经营权的中资企业和外商投资企业向境外出口货物,均应当在其注册地外汇管理局办理出口收汇核销手续。

在没有实行核销单制度以前,国营外贸公司的一些腐败分子将公司的货物大量运送到国外,而对应收的货款则称死帐或坏帐,实际是留在了国外与进口商瓜分了。对此外管局实行了外汇核销制度,每一笔出口货物都要凭国外进款水单和报关单、核销单核销,如没有水单,就证明货已出而款未进,这样就不能核销。外管局对此会限制核销单的发放,直至取消违规公司的出口权。

出口收汇核销程序主要包括:网上向外汇管理局申领“出口外汇核销单”;实际领取;网

上向海关进行备案;报关时使用核销单;报关后拿回已盖章的核销单;贷款收妥、货物出口后向外汇管理局递交核销单;审核有关单证,办理核销手续等。

所有经过报关出口的货物,无论海运还是空运,均要核销,反之则不需要。

退税是国家鼓励企业出口的一种政策,出口货物可以退税,简单点说,货物出口了可以赚你国外客户的钱还可以得国家退的钱.退税率是按国家规定的税率算,各有不同,一般都在13%左右.当然,没有进出口权的企业自己是退不了的,只有找贸易公司代办.外销才可以退稅,內销不可能退稅

外汇核销流程细节

首先,我们与外商洽谈好一笔交易,到了发货前,我们要出具一份外销合同,并填写“出口收汇核销单”申领表,然后带上工厂的出口专用章及有关印鉴去当地的外汇管理局办理“出口收汇核销单”的申领工作。核销单领回之后,我们要缮制售货确认书、商业发票、装箱单、出口货物明细表、报关单、出口报关委托书和商检委托书等有关资料,连同核销单一并交给货代公司办理报关、商检和订舱等手续。

货物出关后,我们就会从货代那儿拿到货代或船公司签发的提单,然后通过L/C或T/T等方式向客户收取货款,货款到帐后,银行一般会出具两份出口收汇通知书,一份用于单位的财务记账,一份就用于出口核销。一般在货物出关四个星期后,海关 会重新就该项货物出具三份出口货物 报关单,白色的一份用于外汇核销,黄色的一份用于办理 出口退税,还有一份没有加注的 报关单 一般用于企业备份。货代一般在四个星期后会去 海关 办理退单手续,这时货代会从 海关 那儿拿到上述三份报关单以及加有海关印鉴的“出口收汇核销单”。

在确定工厂与货代没有欠费后,货代会主动将报关单和“出口收汇核销单”一并送交工厂。我们在收到货代送来的单据后,会填写出口收汇情况表,并缮制一份商业发票,连同用于核销的报关单以及“出口收汇核销单”一起去当地外汇管理局办理出口收汇核销手续。外管局在确认各项单据无误的情况下,会收下所有的单据,然后在“出口收汇核销单”的第三联加注用于办理 出口退税 的金额,并在其上盖上用于 出口退税 的专用章。我们再缮制一份商业发票,连同“出口收汇核销单”的退税联以及黄色的报关联去税务局涉外分局办理出口退税手续。至此,有关“出口收汇核销单”就算结束了。

第二篇:外贸公司出口退税流程介绍1

外贸公司出口退税流程介绍

做对外贸易的公司需要办理出口退税流程,外贸公司出口退税是履行过关的要求,每个做对外贸易的公司需要遵循出口退税流程。但对于在全球贸易网站eBay上做对外贸易的公司而言,eBay外贸公司不需要办理出口退税流程,eBay为外贸公司省略了繁杂的流程。尽管如此,出口退税是贸易利润的重要来源,因此,需要引起外贸公司的重视。此外,外贸公司在进行出口贸易时需要注意出口退税的流程。

外贸公司办理出口退税操作实务

出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》,并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记。

1.企业法人营业执照

2.国税机关核发的税务登记证

3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表

4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议

5.自理 报关 单位 报关 注册登记证书

6.银行开户证明

7.企业法定代表人身份证

外贸公司出口货物退增值税的计算

外贸公司出口货物退增值税的计算应依据购 进出口 货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。

基本计算公式如下:

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率

或 =出口货物数量×加权平均单价×退税率

(一)对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式,退税计算公式为:应退税额=出口货物数量×进货单价×退税率

(二)对于一票出口对应多票进货方式,同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为:

应退税额=出口数量×加权平均单价×按进货计算的平均退税率

加权平均单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量外贸知识

按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额

结束语

总而言之,出口退税是过关过程中的重要环节之一,需要引起外贸公司的重视。如是做对外贸易生意的外贸公司就需要办理出口退税流程,这是保障买卖双方合法的进行外贸交易,让外贸公司和客户之间能够达成成功的交易。

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第三篇:外贸公司,生产型企业出口退税

生产型出口企业自营或委托外贸企业代理进出口退税自产货物,除另有规定者外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。实行免、抵、退税办法的免税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;进出口退税代理,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口,其出口销售环节的增值税免征,其收购货 物的成本部分,因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税款,因此,外贸企业出口货物应退增值税的计算应依据购进出口货 物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算,征退税之差计入企业成本。

生产型外贸公司退税应该如何计算?

有关深圳出口退税账务处理事例

一、业务 2006年11月30日从当地采购鲜鸡蛋5T,单价6400/T,采购金额为32,000.00元,并填开了农产品收购凭证(税率13%),货款已支付;当月生产蛋粉1T,并出口售出,离岸价为$4500.00(月初1日汇率7.9590),折人民币35,815.50。

二、相应的账务处理如下:

1、采购鲜鸡蛋,计算进项税:32000.00*13%=4160.00

借:原材料——鸡蛋27840.00

应交税金——应交增值税(进项税)4160.00

贷:银行存款 32000.002、计算当月收入$4500.00*7.959=35815.50

借:应收帐款35815.50

贷:主营业务收入 35815.503、计算当月免抵退税额:出口收入*退税率=35815.50*13%=4656.01

计算当月免抵退税不得免征和抵扣额=出口收入*(征税率-退税率)=35815.50*(17%-13%)=1432.62

计算当月退税额=进项税额-当月免抵退税不得免征和抵扣额 =4160.00-1432.62 =2727.38

计算当月免抵税额=当月免抵退税额-当月退税额 =4656.01-2727.38 =1928.63 借:主营业务成本 1432.62

贷:应交税金——进项税转出 1432.62

借:应收出口退税 2727.38

应交税金——出口抵减内销产品应纳税额 1928.63

贷:应交税金——出口退税 4656.01

第四篇:外贸公司出口退税常见问题答疑

外贸公司出口退税常见问题答疑

外贸公司申报系统和税务部门出口退税审核系统升级后,对外贸公司的业务要求比以前更高。一些外贸公司由于没有及时掌握新系统的要点,导致申报的退税资料不符合出口退税部门审核要求,造成退单较多,这样既影响退税进度,同时也增加了外贸公司和出口退税部门的工作量。以下就申报过程中需要重点关注的事项提醒各外贸企业注意:

1、外贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。建议每周应登陆VPDN浙江省出口退税申报网站查看是否有新政策和新通知。新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策,避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。

2、外贸公司对于预审反馈的疑点需仔细核对,并按照不同情况分别处理。以下为一些常见疑点的处理方法:(1)对预审疑点为“供货企业(xxx)为总局特别关注企业”、“该商品(xxx)为核查商品”、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计大于等于10万元的,对上述四种情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的,才能申报退税。对上述需要发函的商品和供应商,如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函,回函结果是正常的,在回函后一年之内,经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。企业在申报退税时,必须附上前期已回函发票的复印件。

(2)对预审疑点为“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品,关注级别为4级,需要加强审核”的。如果单张报关单对应的同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计小于10万元的,在申报退税时需附上该关注商品保函,同一个申报批次的保函可以用EXECL表格形式统一填写。保函应该注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金额、征税税额。同一个关联号同一个供应商同一个商品代码的计税金额和税额可以填写合计数、保函最后应声明“本公司与上述供应商的业务往来是真实的,报关单上的货物与购进的是同一批货物,如有虚假,本公司愿意承担法律责任。”等内容。

(3)对预审疑点为“申报实缴税款(xxx)大于总局税票的(YYY)”,外贸公司应该调整减少计税金额,以使实缴税款等于总局税票数据。

(4)对预审疑点为“该发票(xxx)在总局发票信息中不存在”、“海关数据中无此报关单号(xxx)”、“该发票(xxx)非交叉稽核相符发票”等无电子信息的疑点,应该首先核对数据是否录错,发票是否已认证,报关单在电子口岸出口退税模块中是否已提交,核对无误后,必须等有电子信息后才能申报退税。

(5)对预审疑点为“换汇成本(xxx)高于合理上限”但关联号换汇成本没有超过合理上限的,需填写换汇成本计算说明表。对预审疑点为“关联号换汇成本(xxx)高于合理上限”的,超过上限部分的将不予退税。外贸公司应扣减计税金额,以使关联号换汇成本控制在合理上限以内。对预审疑点为“换汇成本(xxx)低于合理上限”、“关联号换汇成本(xxx)低于合理上限”,首先要检查是否因为计税金额少录造成换汇成本偏低。数据核对无误后可以申报退税。

(6)外贸公司在申报退税资料时,如存在预审疑点但是可以让出口退税审核人员审核通过的,应该附上预审的疑点表,在疑点旁边标注说明。

3、报关单上“境内货源地”一栏必须与供货单位所在地一致。供货单位为浙江省内的,“境内货源地”填写应精确到地级市。外贸公司在将报关单寄到货代前,在手写报关单上要写清楚实际境内货源地(特别是经营单位所在地和境内货源地不同的),保证“境内货源地”一栏填写的准确性和完整性。对境内货源地填写错误的报关单,需进行改单,填写正确后才能申报退税。

4、外贸公司在录入退税申报数据时,“收到出口退税款”可以不录入数据。当期申报退税的电子数据中“出口货物备案单证目录”不得包含前期已经申报退税的“出口货物备案单证目录”数据,否则会造成出口退税审核部门在审核时因为数据重复而无法读入数据。

5、外贸公司从新增供货商采购货物首次申报且该批次该供应商对应的增值税发票进项税额累计在一万元(含)以上的,在首次申报退税时候应填写《企业情况说明表》,否则会影响退税。对前期已经申报到出口退税审核部门,但是尚未审核的,也应及时补齐新增供应商企业情况说明表。

6、外贸公司有跨境贸易人民币结算业务的(非试点单位2012年5月8日以后出口的货物可以办理退税),在录入出口货物明细时,应该将人民币折算成美元录入,并且在备注栏标注“KJ”字样。跨境贸易人民币结算业务的出口退税资料应该单独申报。

7、外贸公司销售收入应按照FOB价申报。在录入出口货物明细时,如果是CIF价格或者是其他成交方式的需折算成FOB价,出口发票上也必须注明FOB价格。如果报关单上有多条记录,在折算FOB价格时,可以将运保费按比例折算扣减。

8、外贸公司在申报退税时,应该仔细审核单证。进货发票上的品名、计量单位、数量等指标应和报关单上相应内容完全一致,报关单、进项发票上的数据和申报表明细数据必须一致,退税率要仔细核对,纸质单证应该按照进出口货物备案单证目录、进项发票、报关单、外销发票的顺序装订,在报关单最下方应该标上关联号。正式申报时将单证用专用封面装订,放入档案袋。袋面上要求写明单位名称、海关代码、申报批次以及联系人姓名、联系电话。

9、外贸公司应及时开具进项发票,以便电子信息到达后及时办理退税。为保证退税审核进度,建议外贸公司一个月申报一次退税。当出口的货物,最迟应在次年4月份的征期(如2013年为4月18日)结束前申报退税。到时不论是否有相关电子信息,都必须生成正式申报批次,上传电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税部门,有信息的退税资料与无信息的退税资料应该分不同批次申报。逾期将不予办理退税。

另:“外贸企业换汇成本说明表”和“新增供应商企业情况说明表”下载地址为:杭州市国家税务局网站(选择怀旧版)/办税指南/进出口涉税表单下载。

第五篇:出口退税流程

外贸企业出口退税流程

1领取核销单

(1)先在电子口岸申领核销单,具体步骤为:进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。

(2)再带着相关资料包括电子口岸卡等到外管局,领取核销单 核销单备案

(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案,备在常出的港口,如个别单子需从别的港口出,先撤销备案,再备案到其他的港口。

(2)具体如下:

进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。

备案完成后,先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在自制核销单申领表上登记。

(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单,要拿着废的核销单,到外管局注销,注销后把废的留在外管局。

3;网上交单

(1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸,上传到外管局,银行和税务局。

(2)核对报关单信息

(3)货物出口以后,要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息。有了报关单信息就可以网上交单(也可在货代退回核销单后交单)。

(3)具体如下:插入电子口岸卡,进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。

① 核销交单:出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单

② 交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单笔数据更新,重新输入核销单号进行更新。

(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号,并注明核销单退回时间和网上交单时间。

4;银行核销

银行通知收到外汇后,带电子口岸卡、公章,填写出口收汇申报单,办理收汇。银行“出口收汇核销专

用联(境外收入)”,盖银行和外汇管理局核销专用章。

5;网上核销报审

核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。

不收汇的,只能逐笔核销。逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。

批次核销的贸易方式为一般贸易。

目前青岛的政策是一般贸易只需在网上核销,货样广告品需到外管局核销

(1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后,要进行网上报审。

(2)具体操作如下;

① 进入出口收汇核销网上报审系统

② 选择正处理业务中的批次报审,③ 点击新建,贸易方式选择一般贸易,④ 从核销单信息上选择要报审的核销单号,添加,⑤ 从收汇水单信息中选择相对应的水单号,添加。

注意查看右上方的差额,不可太大。

⑥ 保存放入待报审箱。

⑦ 选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。

(3)境内收汇的网上没有水单的信息,要选择补录入信息申报,补录入水单信息。具体如下:

进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存

(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)退税交单

退税交单是将核销单的信息上报到国税局。

我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。

退税交单:进入电子口岸---出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。

退税查询: 出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。

有消息财务才可去办理退税。

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》(一式三份),并携带有关资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记.二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护

(一)软件下载: 中国出口退税咨询网:http//:www.xiexiebang.com/

(二)安装、启动

1、系统安装 执行安装文件,按提示操作即可。在系统安装完成后,请重新启动计算机时。

2、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后,输入系统默认的管理员用户名“sa”,密码为空,在“当前所属期”中输入本次申报期后,点击“确认”,即可进入系统主菜单。

特别注意一下:“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”,为了操作方便并保证准确录入“申报年月”,建议在每次数据采集前,按本次申报资料中报关单日期最迟的日期,先确定“当前所属期”。

(三)、系统维护

只在首次使用时需要做且必须做。

1、系统初始化。注意:中间无需做初始化。

2、修改系统配置

(1)、部门代码,执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”,选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。

建议业务量较大的公司分设部门代码,其他公司不设。

注意:申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致,如有增加,必须报告退税机关。

(2)、系统配置设置与修改

执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面,点击“修改”对系统配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作):

企业代码:即本企业的10位海关代码,如3401910001; 纳税人识别号:即本企业的税务登记号15位号码; 企业名称:本企业的工商登记全称;

计税计算方法:输入数字“2”,单票对应法; 开户银行名称:这不要说了吧,呵呵

银行帐号:与上述开户行对应的退税专用帐号; 换汇成本检查:选“T”;

进货足额检查:选“2”,同时检查增值税、消费税; 是否预申报:选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。

是否分部核算:选“F”,不分部门核算;“T”,分部门核算;如果企业要分部门核算,则选“T”,并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”,点击“增加”或“修改”,进行部门代码维护;并且要与退税登记表的部门代码一致。

是否分部申报:选“F”,不分部申报;

外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核,用“分部申报”属性解决分部门申报。

是否财务挂钩:选“F”;

退税机关代码:输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了 退税机关名称:输入退税机关名称

以上输入完毕后,确认正确的,点击“保存”并在提示信息中点击“是”,完成系统配置设置,按提示进行系统重入。

(3)、系统参数设置与修改,换汇成本上下限:上限7.0,下限4.0。超过系统设置的上下限,会出现错误提示,但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查,确认后再申报。

(4)、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”,在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”,再点击“设为自用商品”。

三、出口退税申报前准备事项

(一)、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续;在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退(免)税申报手续。

(二)、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统,进行交单工作

(三)、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致,否则不能退税。

四、出口退税申报

(一)申报明细数据录入

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”,进入操作窗口,点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入,具体要求如下:

关联号:必录内容,一个内不能重复,一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等,并且换汇成本正常。

2、对多条进货(出口)对应一条出口(进货)或多条进货对应多条出口的,可使用一个关联号;

部门代码:只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后,点击下▼选择。注意:进货和出口的部门码必须一一对应,同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等;

部门名称:系统自动生成;

申报年月:本次申报的退税所属期,如“200704”,以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份,如:本次申报有3份报关单,出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”,那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的,要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成,亦可以更改,为了操作方便并保证准确录入“申报年月”,建议在每次数据采集前,先对“当前所属期”进行更改。

申报批次:本月第几次申报,如第一次输入“1”。

序号:四位数字码,特别注意,序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报,可以按顺序连续编排。在数据录入时,可以都输入“1”,在所有数据录入结束后,进行数据分解,然后进行“序号重排”,建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志:录“0”,表示既有进货又有出口;“1”表示只有进货;“2”表示只有出口;

税种:增值税选“v”;消费税选“c”; 出口发票号:即企业出口商品的定单外运编号;

报关单号:12位,由报关单右上角“海关编号”9位码+0+商品项号组成。注意:

1、当报关单上只有一条记录时,录入“9位码+0+商品项号01”;

2、当报关单上有多条记录时,有几条记录要逐条录入几次,在9位码后面第一条加“001”,第二条加“002”,以此类推;

3、假如关单上有4条记录,其中第三条不申报退税,录入时则不录入“003”项,录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期:输入报关单中的出口日期。

美元离岸价:录入实际离岸价,计算换汇成本的依据,如报关不是FOB成交价,就换算成FOB价后录入。

核销单号:7位码,见核销单右上角或报关单内的批准文号,如“069956703”,数字间不得留空格。委托代理出口的,此栏也应录入,否则审核出错。

代理证明号:若是委托其他外贸企业代理出口的货物,输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码(即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号);项号录入规则同报关单项号;若自营出口的,此项为空

远期收汇证明:属远期收汇的,录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号;非远期收汇的,此项为空,不得录入任何内容;

出口备注:可录可不录。

商品代码:见关单商口明细中“商品编号”,区分以下情况录入: 1,8位商品码

①商品编码仅为8位的,录入8位商品编码后补加“00”补足10位码;

②同一商品名称相同,对应不同的征税税率,如征13在10位商品编码后加1,征17则加2(注意)。

商品名称:系统自动生成,和报关品不一样,也无需改动 单位:系统自动生成,不能改动

出口数量:与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量 进货凭证号:10位发票代码+8位号码;

退消费税的,进货凭证号录消费税专用税票号码,该号码录入,系统自动补录到专用税票号码栏。

分批批次: 开具增值税专用发票分割证明的必须录入,若增值税发票数据1000,本次出口400,结余600,则本次录入分批批次“1”;下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

供货方纳税号:按进货凭证的对应内容录入;

进货数量:与系统内商品代码对应计量单位的相应数量,录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致;进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的,要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后,录入对应的数量;委托加工后出口的货物,录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物,其原材料是进料加工的进口料件,则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”,辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的,按分割单的数量录入“进货数量”,增值部分的“进货数量”为空。(特别说明:上述金额录0时,不要在备注栏加“WT”)。

计税金额:即专用发票上的“计税金额”;

法定征税税率:录入该产品的征税率,增值税为17或13;消费税从价定率的按小数点方式录入,如10%,录入0.1;从量定额的录入单位税额。

税额:自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大,要进行修改,小的可以不作修改,按回车进入下个字段;

退税率:系统根据商品码自动生成;

可退税额:自动生成;

申报标志:空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入,系统自动生成;

以上完毕后,点击“保存”,按提示进行确认或确认并继续追加。

注意:退消费税的,在上述增值税数据采集完成后,再进行消费税进货数据采集即可,不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后,进行数据分解,数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

出口货物单证目录的录入:进入基础数据采集--企业经营情况--出口货物单证目录的录入.(二)数据加工处理

实退税数量以下为空,并不为错,数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查:对同一关联号,同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”(此步必做,否则申报数据容易出错,并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成)。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”,则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误,必须检查。

②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下,进行如下处理:

预申报:点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”,依提示生成一个文件夹,将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码,在国税我的办税厅或高信等软件的出口退税上进行预审。输入关联号≤“”,在空白处输满“9”,生成预申报数据。

(三)、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据,准备正式申报。

(四)、退税正式申报

正式申报:执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表:在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中,执行“扩展功能”申报表打印,预览无误后,点击打印及可。

②、生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成,但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误:

申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额 打印汇总表,同上。打印主要对“扩展功能”。

注意一点:汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异,修改的方法是:1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一,和出货不统一,不影响退税申报

上述操作后,若发现有错误或已申报数据中无数据,点击“撤销本次申报”,重新进行数据加工处理、生成申报。

③打印出口货物单证目录:退税正式申报---打印其它申报报表---打印出口货物单证目录

④生成退税软盘:

执行“数据统计上报生成退税申报软盘”,选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件:

建议:每一次申报按“申报年月+批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份,以防软盘损坏,避免批次及序号重复。

把其中6个DBF文件以邮件形式发给国税负责退税人员的邮箱。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证:增值税专用发票、消费税须报消费税(出口货物专用)缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。

3、上门申报退税

携带申报表(主要包括:汇总表一份、进货明细表一份、出口明细表一份)、申报单证和电子申报数据(软盘或U盘)到申报大厅办理退(免)税申报。

出口退税资料不得使用钉书机,需用内线装订或胶水粘贴

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