国家税务总局税务监察暂行规定+国税发(1995)117号

第一篇：国家税务总局税务监察暂行规定+国税发(1995)117号

国家税务总局税务监察暂行规定国税发1995117号

国税发〔1995〕117号国家税务总局税务监察暂行规定 发布时间:2008-09-01 09:47

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国家税务总局税务监察暂行规定

国税发〔1995〕117号

第一章

总

则

第一条

为了使税务监察工作走向制度化、规范化，发挥其职能，提高工作效率，根据《中华人民共和国行政监察条例》，制定本规定。

第二条

税务监察是行政监察重要的组成部分，是税务监察机构依法对税务机关及其工作人员违反国家税收法律、法规、政策、规章制度及其他违法违纪行为进行的监察。

第三条

税务监察机构是税务机关监察职能的专门机构，依照国家有关法律、法规和政策及本规定，独立行使职权，不受税务机关其他职能机构及个人的干预。

第四条

税务监察机构对本级税务机关和上级税务监察机构负责，在局长领导下开展工作，监察业务受上一级税务监察机构的领导。

第五条

税务监察工作坚持实事求是、重证据、重调查研究，在适用法律和政纪上人人平等。

第六条

税务监察工作坚持专门监察和群众监督相结合，监督检查与改进工作相结合，监督检查与改进工作相结合，惩处和教育相结合的原则。

第七条

税务监察机构建立举报制度和申诉制度。

第二章

机构和人员

第八条

各级国家税务局和地方税务局均没监察室。

税务所、稽查队配备相当于本级领导副职的专职或兼职监察员。

第九条

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和地方税务局专职税务监察干部人数，不低于本地区税务干部总数的2%。

第十条

各级税务监察机构正、副职的任免、高层调动、奖惩，须事先征得上一级税务监察机构的同意。第十一条

各级税务监察机构设置相当于本级机构行政领导干部级别的监察专员、监察员、助理监察员。同时，税务监察干部参与专业技术职称评定。

第十二条

税务监察干部实行岗位轮换制度，一般期限为三至五年。

第十三条

税务监察人员必须坚持四项原则，熟悉监察业务和税收业务，忠于职守，秉公执法，清正廉明，保守秘密。

第三章

管

辖

第十四条

各级税务监察机构，原则上按“分级管理，下管一级”的干部管理体制进行管辖。

必要时，上级税务监察机构可以直接管辖下级税务监察机构管辖范围内的监察事项。

第四章

职

责

第十五条

税务监察机构的主要职责是：

（一）监督检查税务机关及其工作人员贯彻执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策的情况；

（二）受理对税务机关及其工作人员违法违纪行为的检举、控告以及税务机关及其工作人员不服政纪处分的申诉；

（三）调查处理税务机关及其工作人员违法违纪的行为；

（四）参与和配合搞好廉政制度建设，并监督实施；

（五）制定有关税务监察工作规章、制度、推动工作开展。

第五章

权

力

第十六条

税务监察机构在检查、调查中有权采取下列措施：

（一）对税务机关及其工作人员贯彻执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策的情况进行监督检查；

（二）对违法违纪行为进行立案调查处理；

（三）召集、参加有关会议，列席管辖范围内的有关会议；

（四）查阅、复制与监察事项有关的文件、资料，清点实物，了解其他情况；

（五）暂予扣留、封存可以证明违法违纪行为的文件、资料、物品和非法所得；

（六）必要时可按有关规定提请地方监察机关协助对与查处案件有直接关系的人员在金融机构或其他融资机构的存款进行查核；

（七）责令被监察单位和人员在规定的时间、地点，就监察事项涉及的问题作出解释和说明；

（八）要求被监察单位和人员报送与监察事项有关的文件、资料及其他必要的情况；

（九）责令被监察单位和人员停止正在或者可能损害国家利益和公民合法权益的行为；

（十）建议主管部门暂停有严重违法违纪嫌疑人员的公务活动或者职务。

第十七条

税务监察机构根据检查、调查结果，遇有下列情况，可以提出监察建议：

（一）不执行、不正确执行或者拖延执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策应予纠正的；

（二）发布的规定、通知不适当，应予纠正或撤销的；

（三）录用、任免、奖惩决定明显不适当的；

（四）违法违纪应当给予行政处分的；

（五）按照有关法律、法规、规章制度规定需要予以行政处罚的；

（六）对于模范执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策，忠于职守，清正廉洁，政绩突出的税务工作人员应予以奖励的；

（七）其他需要提出监察建议的。

第十八条

税务监察机构根据检查、调查结果，遇有下更情况，可以作出监察决定：

（一）违法违纪应当给予行政处分的；

（二）对于控告、检举重大违法违纪行为有功的人员应予奖励的；

（三）违法违纪取得的非法收，依法应由税务监察机构没收、追缴或者责令退赔的；

（四）已经给国家利益和纳税义务人的合法权益造成损害，需要采取补救措施的。

第十九条

税务监察机构按照管辖权限对不服行政处分的申诉，经复审认为原决定不适当的，可以建议原决定机关或税务监察机构变更或撤销，也可以直接作出变更或者撤销的决定。

第二十条

税务监察机构作出的监察决定，被监察单位和人员应当执行；税务监察机构提出的监察建议，被监察单位和人员如无正当理由，应当采纳。

第二十一条

税务监察机构依据本规定第十八条、第十九条规定作出监察决定，提出监察建议，应当经过集体讨论。

第二十二条

税务监察机构的正确意见未被采纳时，可向上一级税务监察机构申告。

第六章

工作程序

第二十三条

各级税务监察机构应当根据国家税收法律、法规、本部门的各项规章制度和税收政策，按照本级税务机关和上级税务监察机构的要求，制定税务监察计划及实施方案并报上级备案。

第二十四条

税务监察机构确定进行检查的，应当在检查前通知被检查单位和有关人员。

第二十五条

税务监察机构按照其管辖范围，对需要查处的问题，应当进行初步审查，认为有违法违纪行为，需要给予政纪处分的，予以立案。

第二十六条

税务监察机构确定进行立案调查的，应当通知被调查单位的上级或被调查人员的所在单位。

重大案件的立案，报上级税务监察机构备案。

第二十七条

凡税务监察机构查处的案件，都要履行立案、调查、审理、定性处理、批复、呈报、材料归档等程序和制度。

第二十八条

各级税务监察机构调查、审理、处理违法违纪案件，要严格遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法”的方针。

第二十九条

各税务监察机构在案件调查中，根据需要，可聘请有关部门或专门技术人员参加检查、调查工作。

第三十条

税务监察人员办理的案件与本人及其近亲属有利害关系，或者有其他关系可能影响公正处理案件的，应当回避。

第三十一条

税务监察机构立案调查的案件，应当在立案后六个月以内结案，因特殊原因需延长办案期限的，至迟到得超过一年。上级税务监察机构交办的案件，不能如期结案的，应当向交办机构说明理由。

第三十二条

税务监察机构对于立案调查的案件，经调查认定违法违纪事实不存在，或者不需要追究行政责任的，应依立案批准程序予以销案，并告知被调查单位的上级或被调查人所在单位。

重要案件的销案，应报上一级税务监察机构备案。

第三十三条

税务监察机构作出的监察决定，或者监察建议应以局面形式送达被监察单位或人员。

第三十四条

被监察单位或人员在收到监察决定或监察建议次日起十五日内应当将执行、采纳情况，向作出决定或建议的税务监察机构报告。

第三十五条

对监察决定不服的，可以在收到监察决定次日超十五日内向作出决定的税务监察机构申请复核。对复核仍不服的，可申诉。

对监察建议有异议的，应在收到监察建议次日起十五日内向作出建议的税务监察机构提出，税务监察机构应当在受理次日超十五日内给以回复。对回复仍有异议的，由税务监察机构提请上一级税务监察机构处理。

第三十六条

对监察决定的复审申请，税务监察机构应当在受理一个月内作出复审决定。因特殊原因需延长复审期限的，至迟不得超过三个月。上级机构交办的复审案件，不能如期办结的，应向交办机构说明理由。

第三十七条

对监察决定不服提出复审、复核、申诉的，在复审、复核、申诉期间，原监察决定仍执行。

第七章

罚

则

第三十八条

被监察单位或人员违反本规定有下列行为之一的，对责任人或部门负责人，视情节给予相应的行政处分：

（一）隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、毁灭证据的；

（二）利用职权包庇违法违纪行为的；

（三）拒绝提供有关文件、资料和证明材料的；

（四）拒绝在规定时间和地点就税务监察机构所提问题作出解释和说明的

（五）拒不执行监察决定，或者无正当理由拒不采纳监察建议的；

（六）阻挠、抗拒监察人员依法行使职权的。

（七）打击报复揭发人、检举人、证人和税务监察人员员的。

前款所列行为构成犯罪，移送司法机关依法处理。

第三十九条

税务监察人员违反本规定，有下列行为之一的，由主管机关依据情节给予相应的政纪处分：

（一）利用职权包庇或者陷害他人的；

（二）利用职权谋取私利的；

（三）玩忽职守、造成损失的；

（四）滥用职权侵犯他人民主权利、人身权利、财产权利的；

（五）泄露所查案件情况的。

前款所列行为构成犯罪的，移送司法机关依法处理。

第八章

附

则

第四十条

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和地方税务局，可根据本规定制定本地区的具体实施办法，报国家税务总局备案。

第四十一条

本规定由国家税务总局解释。此前有关规定与本规定不符的，按本规定执行。

第四十二条

本规定自发布之日起施行。

第二篇：国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知(国税发[2006]37号)

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税发[2006]37号 【发布日期】2006-03-16 【生效日期】2006-03-16 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知

(国税发[2006]37号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为了规范税务登记，加强户籍管理，严格税源监控，结合2006年全面换发税务登记证工作，现将税务登记管理中有关问题进一步明确如下：?

一、税务登记的范围及管理?

按照税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法的有关规定，除国家机关、个人（自然人）和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人都应当申报办理税务登记。国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的，也应当办理税务登记。?

税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。非独立核算的分支机构也应当按照规定分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记。?

二、纳税人识别号?

单位纳税人识别号为15位码：行政区域码+组织机构代码。其中的行政区域码为纳税人生产、经营地的行政区域码。对国家没有赋予行政区域码的各开发区，其行政区域码由省级国家税务局、地方税务局共同赋予第5、6位两位识别码。因税务机关调整管辖范围而使纳税人改变主管税务机关的，纳税人的纳税人识别号不变。企业分支机构也应当领取组织机构代码证书，按照规定编制纳税人识别号，办理税务登记。?

个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号为身份证件号码加2位顺序码。已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码。?

承包租赁经营的纳税人，应当以承包承租人的名义办理临时税务登记。个人承包租赁经营的，以承包承租人的身份证号码为基础加2位顺序码编制纳税人识别号；企业承包租赁经营的，以行政区域码加组织机构代码为纳税人识别号。?

三、开户银行登录账号?

按照税收征管法第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证副本开立账户，银行和其他金融机构应当在其税务登记证件副本中登录纳税人的账户、账号，纳税人再将其账户、账号书面报告税务机关。为了依法加强税收征管，落实税收征管法的规定，税务登记证换发后，纳税人及其开户银行应当按照规定履行义务，银行和其他金融机构在纳税人开户时在新的税务登记证副本中登录账号，手工填登的，应当盖章；纳税人应当自开立账户15日内将账号报告税务机关。未依法履行义务的，对纳税人按照税收征管法第六十条的规定处理；对纳税人的开户银行或其他金融机构按照税收征管法实施细则第九十二条的规定处理。?

四、扣缴税款登记?

按照税收征管法实施细则第十三条的规定，个人所得税扣缴义务人应当到所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证。对临时发生扣缴义务的扣缴义务人，不发扣缴税款登记证；对已办理税务登记的扣缴义务人，不发扣缴税款登记证，由税务机关在其税务登记证副本上登记扣缴税款事项。?

扣缴义务人识别号按照扣缴义务人所在地行政区域码加组织机构代码编制。?

五、临时税务登记证件的有效期限?

承包租赁经营的，办理临时税务登记的期限为承包租赁期；

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，临时税务登记的期限为合同规定的承包期。?

六、临时税务登记的管理?

取得临时税务登记证的纳税人，可以凭临时税务登记证及副本按有关规定办理相关涉税事项。?

税务机关应当加强对临时税务登记纳税人的管理。临时登记户领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报转办为正式税务登记。对临时税务登记证件到期的纳税户，税务机关经审核后，应当继续办理临时税务登记。?

对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票；确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。

七、停复业登记管理?

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前申报办理停业登记。?

纳税人停业未按规定向主管税务机关申请停业登记的，应视为未停止生产经营；纳税人在批准的停业期间进行正常经营的，应按规定向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。未按规定办理的，按照税收征管法的有关规定处理。?

纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理。纳税人停业期满不向税务机关申报办理复业登记而复业的，主管税务机关经查实，责令限期改正，并按照税收征管法第六十条第一款的规定处理。?

八、纳税人经营范围?

纳税人应当在税务登记表中如实填写其经营范围；经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的，纳税人应当按照实际经营情况填写。设立登记后，税务机关应当及时核实登记内容。纳税人经营范围变化后应当自发生变化之日起30日内向主管税务机关申报办理变更税务登记。?

九、税务登记证件的管理?

（一）临时税务登记转为税务登记的，税务机关收回临时税务登记证件，发放税务登记证件，纳税人补填税务登记表。?

（二）税务登记证件丢失的，纳税人应登报声明作废；在丢失声明中应声明证件的发放日期。税务登记证件被税务机关宣布失效的，在失效公告中应公告证件的发证日期。?

（三）补发税务登记证件的，应在税务登记证件中加盖“补发”戳记。?

（四）纳税人在统一换发税务登记证件期限后仍未按照规定期限办理换证手续的，税务机关应当统一宣布其税务登记证件失效。?

（五）税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营。

十、各省级国家税务局、地方税务局可以按照《税务登记管理办法》和本通知的规定制定具体的实施办法。

国家税务总局

二○○六年三月十六日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：关于印发《税务执法监察暂行办法》的通知+国税发(1995)164号

关于印发《税务执法监察暂行办法》的通知

国税发[1995]164号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州培训中心、长春税务学院：

为了加强税务执法监察制约机制，促进税务部门依法治税和廉政建设，现将《税务执法监察暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：税务执法监察暂行办法

抄送：沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方税务局

中纪委办公厅、法规室、纪检监察室、纪检监察二室、监察综合室税务执法监察暂行办法

第一章总则

第一条为了加强对税务机关及其工作人员执行国家税收法律、法规、规章以及政策情况的监督检查，增强广大税务工作人员的执法意识，提高工作效率，促进税务部门依法治税和廉政建设，根据《中华人民共和国行政监察条例》和《税务监察暂行规定》，制定本办法。

第二条税务执法监察是税务监察机构依照国家法律、法规、政策和《税务监察暂行规定》对税务机关及其工作人员的行政执法行为进行的监督检查。

第三条税务执法监察工作在本级税务机关和上级税务监察机构的领导下进行，税务监察机构依照本办法进行税务执法监察，独立行使职权，不受税务机关其他职能机构及个人的干预。

第四条税务执法监察工作坚持实事求是，重调查研究，坚持与群众监督相结合，与改进工作和教育防范相结合的原则。

第二章范围

第五条各级税务监察机构按“分级管理，下管一级”的原则分别对税务机关及其工作人员下列行政执法行为进行事前、事中、事后的监督检查：

（一）执行国家税收法律、法规、规章制度及政策的行为；

（二）执行财经制度的行为；

（三）执行人事制度的行为；

（四）与税收工作有关的其他执法行政执法行为。

遇有特殊情况，上级税务监察机构可以直接监督检查下一级监察机构管辖范围内的事项。

第二章实施

第六条税务监察机构根据税务监察工作计划，拟定税务执法监察工作实施方案。

第七条实施方案，报局领导批准后实施。重大的监督检查活动报上级税务监察机构备案。

第八条税务监察机构可采用独立的、联合的或参与其他部门等方式进行执法监察。

第九条税务监察机构在进行税务执法监察时，应当事先或者同时发出《监察通知书》通知被检查单位或者有关人员。《监察通知书》应当写明被检查单位或者人员名称、检查的范围、内容和时间。

第十条税务执法监察必须由两人以上进行。

第十一条检查人员应当依法全面客观地检查能够证明被检查单位或人员的行政执法行为的有关材料，并对检查情况做书面记录，由被检查单位或者人员签署意见。

第十二条检查中，发现的违法违纪行为线索材料应当依据《税务监察案件调查处理方法》的有关规定办理。

第十三条检查人员在检查中，遇有与本人及其近亲属有利害关系的人和事，或者有其他可能影响公正执行监督检查因素的，应当回避。

税务监察机构负责人的回避，由其所在局主管领导或者上一级税务监察机构决定，其他检查人员的回避，由本级税务监察机构负责人决定。对监督检查人员的回避作出决定前，监督检查人员应正常进行检查。

第十四条税务监察机构在执法监察中，根据需要，可以聘请有关部门或者专门技术人员进行鉴定。

第十五条检查结束后，检查人员必须写出书面的检查报告。

第四章处理

第十六条税务监察机构要根据检查结果，填写《监察建议书》，上报局领导批准后，送达被检查单位或者被检查人员所在单位并转交本人。

第十七条被检查单位或者人员收到《监察建议书》次日起15日内，应当将采纳情况报告作出监察建议的税务监察机构。

第十八条对监察建议有异议的，应在收到《监察建议书》次日起15日内向作出建议的税务监察机构提出，税务监察机构应当在受理后次日起十五日内给以回复。对回复仍有异议的，由税务监察机构提请上一级税务监察机构处理，上一级税务监察机构应在受理次日起15日作出处理决定。

第十九条监察建议在争议处理期间，仍继续执行。

第二十条税务监察机构在执法监察中，收集到的有关材料要记入税务干部监察档案，并按档案管理的要求，整理成册，归档保存。

第二十一条税务监察机构在税务执法监察中，对发现的廉洁勤政、依法治税的先进典型，应当建议表彰和奖励。

第五章附则

第二十二条税务执法监察人员依法行使职权受国家法律的保护。被检查单位或者人员在执法监察中有《税务监察暂行规定》第三十八条中行为之一的，由主管税务机关按有关规定给予相应的政纪处分。

触犯刑律的，移送司法机关依法处理。

第二十三条税务监察人员违反本办法，有《税务监察暂行规定》第三十九条中行为之一的，由主管税务机关依据情节，按照有关规定给予相应的政纪处分。

触犯刑律的，移送司法机关依法处理。

第二十四条本办法由国家税务总局负责解释。

第二十五条本办法自发布之日起施行。

第四篇：税务监察案件审理办法(试行)+国税发(1995)172号

国家税务总局税务监察案件审理办法(试行)国税发[1995] 172 号

国家税务总局税务监察案件审理办法(试行)

国家税务总局税务监察案件审理办法(试行)

国税发[1995] 172 号

第一条 为了使税务监察案件审理工作规范化、制度化，确保案件审理质量，提高办案效率，根据《税务监察暂行规定》，制定本办法。

第二条 案件审理工作是税务监察机构对调查终结的违纪案件所进行的审核和处理工作，是案件查处工作的重要组成部分。

第三条 案件审理工作必须坚持依法审理原则，以事实为依据，以法律、法规为准绳。

第四条 审理案件按处理违纪案件批准权限的规定，分级负责。

第五条 有关审理案件人员的回避，按照《税务监察暂行规定》第三十条规定执行。

第六条 案件审理工作的基本要求是：事实清楚，证据确凿，定性准确，处理恰当；程序合法。

第七条 审理工作的机构设置：

(一)各级税务机关应当在监察机构内部配备专、兼职审理人员，负责审理工作。

(二)各级税务机关应当建立案件审理委员会，委员会由主管监察工作的局长(纪检组长)、监察机构负责人和有关部门领导同志组成。案件审理委员会是所在局党组领导下的内部审理案件的组织，负责对行政违纪案件进行审议并提出审理意见。

第八条 案件审理工作的职责范围：

(一)审理本级税务监察机构立案调查并需给予政纪处分的案件；

(二)审理下级税务监察机构报请本级监察机构审批的违纪案件；

（三）审理下级税务监察机构查办的有重大影响的违纪案件；

(四)监察机构负责人认为需要审理的其他案件。

第九条 案件审理工作内容：

(一)案件审理，必须将违纪事实审，议清楚厂包括违纪的人员、时间、地点、经过、手段、后果等。如发现事实不清，经批准后，由调查人员补充调查，或由审理人员直接进行补充调查，直至事实查清，责任分明。

(二)审理人员对案件调查人员所收集的全部证据要进行分析、鉴别、去伪存真。必须要有足以证明违纪事实的直接证据或充分的间接证据。没有证据或证据不充分、不确凿的，不能认定亏；证据充分、确凿的，即使犯错误的人拒不承认，也要认定。

(三)审理调查人员所提，出的定性意见，要以法律、法规、税收政策、规定等为依据。

(四)审理调查人员所提出的处理意见与违纪程度是否相适应，引用法规条款是否准确无误。既不能处理过重，又不能姑息迁就。对于处理意见不恰当的应当更正。

（五）对每个违纪案件的处理，必须按照规定的程序办理，手续不完备的，应当补办。

第十条送审案件必须具备以下材料：

（一）《立案审批表》及立案的原始依据；

（二）调查报告；

(三)主要证据材料；

（四）本人检查材料；

（五）本人对见面材料的意见及组织对本人意见的说明；

（六）送审报告。

第十一条 案件审理程序：

（一）案件受理。案件审理要按照本办法规定的职责范围，实行分级审理，各负其责。审理人员在接到需要审理的案件时，首先要填写《案件审理登记表》，办理交接手续。然后审理送审案件材料是否齐全，手续是否完备，材料不齐全，手续不完备的待补办后再受理。

（二）指定承办人。送审案件受理后应当及时指定承办人。承办人须由两人共同组成，特别重大、复杂的案件，须由两人以上进行审理。

（三）审理。承办人对送审材料首先按照“二十字方针”的要求，认真进行书面审核，必要时可采取书面审理与当面审理相结合的方式，找有关人员核实情况，如发现事实不清，证据不足，有关人员责任不明或有漏查的重要违纪事实等，经监察机构领导同意，退回送审人员或送审单位补充调查（补充调查提纲由承办人拟定），或由承办人直接进行调查。送审人员或者单位不同意补充调查时，可以提交监察机构负责人裁定。

（四）集体审议。承办人员经过认真审理后，由监察机构召开有关会议，听取承办人汇报案情和审理意见，进行讨论，然后由承办人员根据集体讨论意见，写出审理报告。报告内容应包括违纪者的基本情况，违纪事实，本人态度，调查组或呈报单位的定性处理意见，以及审理后的意见。

（五）提交审理委员会。审理部门经过审理，应当提交审理委员会：

1．重要、复杂的案件；

2．审理与调查意见不一致的案件；

3．审理人员认为需要提交审理委员会审议的案件。

（六）审理委员会经过审议，可提出如下审议意见：

1．同意审理的意见；

2．改变审理的意见；

3．要求重新审理。·

第十二条 对送审的案件，一般应在一个月内审结。重大、复杂的案件，可延长一个月。第十三条 本办法由国家税务总局负责解释。

第十四条 本办法自公布之日起试行。

1995年9月11日

第五篇：关于印发《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的通知+国税发(1995)118号

关于印发税务人员违法违纪行政处分暂行规定的通知国税发1995118号：

国税发[1995]118号：国家税务总局关于印发《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州培训中心、长春税务学院：

为维护政纪的严肃性，加强税务干部队伍的廉政建设，保证国家税收法律、法规的正确贯彻执行和税收任务的圆满完成，根据国家的有关规定，我局制定了《税务人员违法违纪行处分暂行规定》，现发给你们，请认真贯彻执行。

抄送：中纪委监察部法规室、中纪委监察部第二纪检监察室

沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方税务局

税务人员违法违纪行政处分暂行规定

第一条为了维护政纪，促进税务人员为政清廉，保证国家税收法律、法规、政策的正确贯彻执行，根据国家有关法律、法规及《税务监察暂行规定》，特制定本规定。

第二条本规定适用的对象为国家正式税务工作人员（以下统称税务人员）。

第三条行政处分分为；警告、记过、记大过、降级、撤职、开除6种。

第四条本规定所指违法违纪的行为是；

（一）贪污税（公）款；

（二）行贿、受贿、索贿；

（三）挪用税（公）款及公物；

（四）通谋参与骗取国家出口退税款；

（五）参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票和为他人开具内容不实的增值税专用发票；

（六）违反税收票证、印章、发票使用管理规定谋取私利；

（六）玩忽职守，造成国家税（公）款及公物直接损失；

（八）勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税；

（九）积压、截留国家税款；

（十）超越权限擅自减免税；

（十一）任意降低（或提高）税率，缩小（或扩大）征收范围；

（十二）收受纳税人礼品、礼金及有价证券；

（十三）以权压价购买纳税人商品；

（十四）接受纳税人宴请；

（十五）向纳税人借钱借物、赊欠货款；

（十六）在纳税人处报销票据；

（十七）直接参与经商或利用职务之使帮助亲友经商；

（十八）参与纳税人举办的高消费娱乐活动；

（十九）在纳税人处兼职同时取酬；

（二十）违反规定乱收费；

（二十一）其他违反政纪的行为。

第五条利用职务之便，贪污税（公）款的、索要贿赂和接受他人贿赂的，挪用税（公）款及公物归个人使用的，按照《国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定》，给予政纪处分。

第六条通谋参与骗取国家出口退税款的，依照下列规定给予处分；

（一）骗取出口退税金额不足1万元的，给予记大过直至撤职处分；

（二）骗取出口退税金额1万元以上的，给予撤职直至开除处分。

第七条 参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票；为他人开具内容不实的增值税专用发票，并使税款损失在1万元以上的，一律给予开除处分。

第八条利用税收票证、印章或发票谋取私利的，按贪污论处，依照本规定第五条给予处分；

第九条对工作严重不负责任，玩忽职守，视造成国家税（公）款及公物直接损失数额大小、情节轻重，给予下列处分：

（一）造成国家税（公）款及公物直接损失不足1万元的，给予记大过以下处分；

（二）造成国家税（公）款及公物直接损失在1万元以上，不足5万元的，给予记大过直至撤职处分；

（三）造成国家税（公）款及公物直接损失在5万元以上的，给予撤职直至开除处分。

第十条勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税，视数额大小、情节轻重，给予下列处分：

（一）构成犯罪的，给予开除处分；

（二）未构成犯罪的，给予撤职直至开除处分。

第十一条勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人抗税的，给予开除处分。

第十二条超越权限，擅自为私营企业及其他个体经济组织减免税不足1千元，情节严重的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在1千元以上的，给予责任人员记过以上处分。超越权限，擅自为全民、集体、“三资企业”减免税收在5万元以上，或不足5万元情节严重的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在5万元以上，且减免税额占全年应上缴税金的10％以上，或不足上述界限，情节严重的，给予责任人员记过以上处分。擅自决定纳税人级组应缴税款的，比照前款规定给予处分。

第十三条任意降低（或提高）税率、缩小（或扩大）征收范围，使国家税收或纳税人的合法权益受到损失的；根据数额大小，情节轻重，依照本规定第十二条或第十五条给予处分。

第十四条积压、截留国家税款，累计数额在5万元以上的，或不足5万元，但情节严重的，对责任人员给予记过以下处分；累计数额在5万元以上的，且占该应入库税款额10％以上或不足上述界限，但情节严重的，对责任人员给予记过以上处分．

第十五条在国内公务活动中违反规定接受礼品超过1个月不上交的，以贪污论处，依照本规定第五条给予处分。

接受纳税人礼品、礼金及有价证券，按受贿论处，依照本规定第五条给予处分。接受礼品两次以上的按累计数额计算。

在涉外公务活动中违反规定接受礼品，按有关外事规定处理。

第十六条利用职务之便，接受纳税人的宴请，按《国家税务总局关于税务人员不准接受纳税户宴请的规定》执行。

第十七条利用职务之便，以权压价向纳税人购买商品的，根据得利多少及情节轻重，给予下列处分：

（一）得利不足1干元的，给予警告直至记大过处分；

（二）得利在1千元以上不足5千元的，给予记大过直至撤职处分；

（三）得利在5千元以上的，给予撤职直至开除处分．

第十八条利用职务之便，向纳税人借钱赊欠货款的，根据金额大小及情节轻重给予下列处分：

（一）不足1万元的，给予警告直至撤职处分；

（二）1万元以上的，给予撤职直至开除处分。

向纳税人借物的，比照前款规定处理。

超过6个月未还的，从重处分。

第十九条利用职务之便，在纳税户处报销票据的，以贪污论处，按本规定第五条给予处分。

第二十条税务人员直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商的，给予记大过以下处分；情节严重、手段恶劣的，给予记大过直至开除处分。

第二十一条利用职务之便，参与纳税人举办的高消费活动的，视情节轻重，数额大小，比照本规定第十八条给予处分。

第二十二条利用职务之便，在纳税人处兼职同时取酬的，以受贿论处，视数额大小，情节轻重，按本规定第五条给予处分；其他兼职同时取酬的，比照本条处理。

第二十三条利用职务之便，违反规定向纳税人乱收费的，视数额大小，情节轻重，给予记大过直至撤职处分。

第二十四条有《税务监察暂行规定》第三十八条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。

第二十五条有《税务监察暂行规定》第三十九条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。

第二十六条犯有本规定中未列举的其他违法违纪行为的，根据其错误事实，情节轻重和造成的后果，可比照本规定的有关条款处理。

第二十七条有下列行为之一的；应从重处分：

（一）在共同违纪中负有主要责任的；

（二）同时犯有两种以上违法违纪行为的；

（三）认错态度不好，订立攻守同盟，销毁证据，抗拒检查，拒不改正错误的；

（四）屡教不改的。

第二十八条有下列行为之一的．可从轻或免予行政处分；

（一）主动坦白交待问题的；

（二）认错态度好，积极退赃及其他非法所得；

（三）揭发检举他人违法违纪行为，情况属实的；

（四）主动采取措施积极挽回损失的。

第二十九条税务人员因贪污、挪用税（公）款、贿赂罪等被判刑罚的，以及被依法免予刑事处理的，依照《国家机关工作人员行政处分暂行规定》执行。

税务人员触犯其他刑律的，参照前款规定执行。

第三十条本规定“以上”“以下”均包括本数。

第三十一条本规定所称“从重”、“从轻”是指在本规定的处分幅度内按高限或低限给予处分。

第三十二条本规定由国家税务总局负责解释。

第三十三条本规定自发布之日起施行。