第一篇：新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任)范文
新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任）(2010-11-08 22:24:00)转载▼
标签： 税务机关 增值税专用发票 有期徒刑 注销税务登记 办理税务登记 文化 分类： 税收业务 第十章 税收征收管理基本制度
一、单项选择题
1．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起(C)日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。A．10
B．1C．30
D．20 2．纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起(B)日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．20 3．税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为(A)。
A．一年一次
B．一年两次
C．一季度一次
D．一月一次
4．当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时．正确的处理方法是：(C)。
A．纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处
理制度或办法
B．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款
C．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行
D．考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触
5．变更税务登记的适用范围及时间要求是：(B)。A．纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化
B．税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的 C．税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的 D．纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
6．在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是(A)。A．税收征收
B．纳税申报
C．税收稽查
D．税务登记
7．对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
8．税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(A)批准。A．县以上税务局局长批准
B．市以上税务局局长批准
C．省以上税务局局长批准
D．当地税务局局长批准 9．按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括(D)。A．依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的 B．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 C．虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的 10．自2001年1月1日起，对欠税的纳税人、扣墩义务人按日征收欠缴税额(C)的滞纳金。
A．千分之五
B．百分之五
C．万分之五
D．百分之一
11．对于因税务的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是(A)。
A．3年
B．5年
C．2年
D．7年
12．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)．该证明最长有效期为(C)。
A．30日
B．6个月
C．1年
D．60天
二、多项选择题
1．税务登记的内容包括(ABCE)。
A．开业登记
B．变更登记
C．注销登记
D．废业处理
E．非正常户处理 2．税务登记的原则有(AC)。
A．属地管辖原则
B．属人管辖原则
C．普遍登记原则
D．全面登记原则
E．一般性原则 3．新办税务登记的对象是：(ABDE)。
A．领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人
B．依法不需要领取营业执照的从事生产、经营的纳税人
C．纳税人因住所、生产经营地点跨县(市)区变动但不涉及税务登记机关的 D．非从事生产经营活动，但依照法律、行政法规规定负有纳税义务的行政、事业单位、社会团体、民办非企业单位和个人
E．其他应办理税务登记的纳税人
4．注销税务登记的使用范围及时间要求是(ABCE)。A．企业因经营期届满而解散
B．企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销
C．企业因资不抵债面破产或终止经营
D．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记
E．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
5．纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(BCDE)。A．申报纳税
B．申请减税、免税、退税
C．领购发票
D．申请填开外出税收管理证明
E．申请办理增值税一般纳税人认定手续
6．下面关于增值税专用发票说法正确的是(CDE)。A．增值税专用发票的开具只能采取手工方式
B．增值税专用发票的基本联次分为存根联、发票联、记账联
C．增值税专用发票具有严格的使用对象规定
D．增值税专用发票管理的重要方式金税工程
E．增值税专用发票是纳税人抵扣税款的合法证明 7．纳税申报的基本要求是(ABCD)。
A．申报要及时
B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整 C．申报的项目要完整
D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况
E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报
8．纳税申报的手段包括(ABCD)。
A．纳税人直接到税务局进行的纳税申报
B．邮寄申报
C．利用现代化通讯媒介进行申报
D．利用计算机进行数据电文申报
9．关于税收征收的原则叙述正确的是(ADE)。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则
B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权
C．税收优先于抵押权、质权、留置权
D．税收优先于罚款、没收违法所得
E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政 10．实施税收保全措施的条件有(ABD)。
A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保
E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的 11．税收保全措施的内容包括(ABCD)。
A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E．追缴未交纳的滞纳金 12．发票的领购方式包括(BCD)。
A．直接领购
B．交旧购新
C．验旧购新
D．批量供应
E．指定地点零售 13．关联企业的认定标准是(BCDE)。
A．在资金方面存在着间接的拥有或者控制关系
B．在经营和购销方面存在着直接的控制关系
C．在经营和购销方面存在着间接的控制关系
D．直接或间接同为第三
者拥有或控制
E．在其他利益上具有相关联关系的 14．按照税收征管法的规定．税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(ACDE)。
A．按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B．按照税务机关自己确定的标准进行调整
C．按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整
D．按照成本加合理的费用和利润进行调整
E．按照其他合理的方法进行调整 第十二章 税收法律责任
一、单项选择题
1．下列行政管理措施中，(A)属于税务行政处罚。A．停止出口退税权
B．停止发售发票
C．不予一般纳税人认定
D．责令申报 2．下列措施中，(D)属于行政处分。
A．待岗
B．扣发奖金
C．取消执法资格
D．撤职
3．下列刑罚措施中，(C)属于附加刑。
A．拘役
B．死缓
C．罚金
D．无期徒刑 4．纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期不改正的，税务机关可以(C)。
A．强行登记
B．警告
C．提请工商机关吊销营业
执照
D．提请公安机关行政拘留
5．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予(C)罚款。
A．200元
B．10000元以下
C．2000元以下
D．2000元以上
6．纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上(A)元以下的罚款。
A．10000
B．5000
C．4000
D．3000 7．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以(D)罚款。
A．2000元以下
B．2000元
C．2000元以上10000元以下
D．1000元以上10000元以下
8．纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的(D)罚款。
A．1倍
B．50％
C．5倍
D．50％以上5倍以下
9．税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者(B)处分。
A．离岗
B．撤职
C．开除
D．记大过 10．税务行政复议机关无正当理由不受理依法提出的复议申请或不按规定转达复议申请，或在法定期限内不作出复议决定，造成严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(D)的行政处分。
A．记大过
B．降级
C．撤职
D．降级至开除 11．税务行政复议中，作为被申请人的税务机关收到复议机关发送的申请人复议申请书面不按规定提出书面答复或不提交做出具体行政行为证据、依据的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告至(A)的行政处分。A．记大过
B．降级
C．撤职
D．开除 12．税务机关违反规定，对应当移送公安机关的涉嫌税收犯罪的案件而逾期未移送的。对其正职负责人或主持工作的负责人给予(B)以上的行政处分。
A．警告
B．记过
C．记大过
D．降级 13．对构成偷税罪的纳税人应当给予的最轻主刑刑罚是(B)。A．罚金
B．拘役
C．有期徒刑
D．缓刑 14．对抗税罪的最重量刑刑罚是(C)。
A．无期徒刑
B．5倍罚金
C．7年有期徒刑
D．3年有期徒刑
15．对构成骗取出口退税罪的刑罚不适用(D)。A．罚金
B．有期徒刑
C．拘投
D．死刑
16．纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的，应按(B)定罪处罚。
A．诈骗罪
B．偷税罪
C．骗取出口退税罪
D．欠税罪
17．税务人员犯拘私舞弊不征、少征税款罪，最高刑罚为(D)。A．3年有期徒刑
B．5倍罚金
C．5年有期徒刑
D．5年以上有期徒刑
18．税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为(B)。
A．罚金
B．拘役
C．5年有期徒刑
D．5年以上有期徒刑
19．税务人员犯徇私舞弊不移交刑事案件罪不适用(A)刑罚。A．罚金
B．拘役
C．3年以下有期徒刑
D．7年以下有期徒刑
20．1997年3月14日八届全国人大五次会议修订的《刑法》于(B)起施行。
A．1997年7月1日
B．1997年10月1日
C．1998年1月1日
D．1998年10月1日
二、多项选择题
1．税收行政责任的实现方式为(AC)。
A．行政处分
B．行政处理
C．行政处罚
D．过错追究
2．税收法律责任包括有(AB)。
A．税收行政责任
B．税收刑事责任
C．税收过错责任
D．税收连带责任
3．税务机关、税务人员实施的违法行为包括(ABCD)。A．违反征管法的规定
B．违反处罚法的规定
C．违反复议法的规定
D．违反涉税案件移送的规定 4．税务工作人员职务犯罪包括有(ABCD)。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪
B．徇私舞弊发售发票罪
C．徇私舞弊不移交刑事案件罪
D．徇私舞弊出口退税罪
第二篇：解读全国税务人员税收执法资格考试
解读2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考
试内容、学习复习重点及题型
根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。
一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。
二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分
第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分
第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪”的相关内容。第八章：考试重点，需认真掌握。
第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。
三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型
（一）命题指导思想及原则
全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。
四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明
公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。
（二）试卷考核业务知识构成总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。
（三）试卷题型
1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。
4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。
五、有关考试命题与指定参考用书关系说明
考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。
六、指定参考用书补充必看参考资料
1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》 2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》 3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》 4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》 5.《车辆购置税暂行条例》
6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。
第三篇：《_税收征管法律制度》练习题
《税收征收管理法律制度》练习题
一、单项选择题
1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取（）税款征收方式。A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。
A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金
4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。
A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人
5.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。
A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查
6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记
7.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 8.纳税人停业期限不得超过（）年。
A.1 B.2 C.3 D.4 9.企业更换法定代表人需办理（）。
A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 10.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局
11.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。
A.1 B.3 C.5 D.10 12.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准 13.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。
A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪
14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当在（）内办理退还手续。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日
15.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。
A.5万元以上 B.10万元以上 C.8万元以上 D.15万元以上
16.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内 17.下列发票中，属于专业发票的是（）。
A.增值税发票 B.广告业发票
C.商品房销售发票 D.国有铁路客运发票 18.已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 19.下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。
A.税务管理权 B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额 D.代位权
20.欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（）。
A.优先权 B.撤销权 C.抗辩权 D.代位权
二、多项选择题
1.某公司因业务需要，经营地点从长治迁至太原。该公司需要办理（）税务登记。A.设立登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记 2.下列属于中央税的有（）。
A.消费税 B.关税 C.城市维护建设税 D.增值税
3.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料 4.下列财产或者物品不在税收保全措施范围之内的有（）
A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰
C.纳税人丙自用的私人汽车 D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品
5.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 6.下列各项中，属于税收检查的有（）。
A.加收滞纳金 B.核定应纳税款额 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施 7.下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款 B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 8.税款优先执行具体体现为（）。A.税收优先于无担保债权 B.税收优先于罚款
C.税收优先于没收违法所得
D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行
9.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入
C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报
10.下列哪些属于违反税务管理行为?（）
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 11.纳税担保的范围包括（）。
A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用 12.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。A.纳税人的房地产 B.纳税人的有价证券
C.纳税人的现金 D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房 13.根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。
A.责令限期改正 B.罚款 C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票 14.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（）。A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚 15.单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。
A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模 16.企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。A.工商营业执照 B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人的居民身份证 17.下列各项中，适用纳税担保的情形包括（）。A.欠缴税款的纳税人需要出境的
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 18.下列各项中，应当办理税务登记的有（）。
A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.某市工商局 D.报刊杂志出版社
19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。A.加收滞纳金 B.追征税款 C.核定应纳税额 D.吊销营业执照 20、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。
A.延期申报请求权 B.委托税务代理权 C.税收保全权 D.减税、免税、出口退税请求权
三、判断题
1.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）2.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）
3.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（）4.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（）
5.纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）
6.纳税人应当在《外管证》有效期满前10日内原税务登记机关办理缴销手续。（）7.国务院财政部是发票的主管机关。（）
8.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）
9.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）
10.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）
11.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）
12.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）
13.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（）14.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）
15.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）
四、不定项选择题
2010年7月，某市税务机关在对甲公司2009的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2010年8月1日～8月10日限期补税，但甲公司在8月10日期限届满后，甲公司仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：
1.下列关于税务机关对甲公司进行税务检查的说法中，不正确的是（）。
A.税务机关的工作人员在进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务机关的工作人员，有责任为被检查人保守秘密
C.税务机关工作人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检查
D.经批准，税务机关可以检查甲公司的银行存款账户
2.下列关于税务机关采取税收强制执行措施的表述中，符合规定的是（）。A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定 B.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施不符合规定 C.税务机关采取强制执行措施需经县以上税务局（分局）局长批准
D.税务机关采取强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
3.如果甲公司对强制执行措施不服，可以通过下列途径保护自身利益的有（）。A.可以依法申请行政复议
B.可以依法直接向人民法院提起诉讼 C.可以向法院申请调解
D.甲公司必须先申请行政复议，对行政复议不服才可以提起诉讼
第四篇：浅谈税务人员税收执法风险管理
[内容摘要] 随着社会主义民主与法制建设进程的不断推进，纳税人的法律意识不断提高，税务机关及其执法人员的执法风险无处不在；行政复议、行政诉讼、国家赔偿，责任人受到行政和刑事追诉等等呈高发趋势。这些问题的发生一方面是由于执法能力、队伍素质欠佳所致，另一方面也说明我们对执法风险管理不到位。面对这种形势，引入税收执法风险管理，加强穿越小说网 http://www.xiexiebang.com对潜在风险的预见和评价，成为税收管理的现实需要。本文拟结合胶南市地税局税收执法风险管理实践，以目前世界上通行的整体化风险管理理论为基础，对建立系统、有效的税务人员税收执法风险管理体系进行初探。
关键词：税务人员 执法风险 管理
一、税务人员执法风险管理的理论基础及现实意义
（一）税务人员执法风险防范的理论基础
1、法治理论。孟德斯鸠说：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。有权力的人们使用权力一直到遇有界线的地方才休止”。税收法治的核心功能是“控权”，即要求税收行政执法工作必须有效控制权力滥用，切实防范行政执法风险，才能实现法治的根本目的。在2001年全国税务系统依法治税工作会议上，国家税务总局党组科学、系统地概括了新时期依法治税思想的理论内涵，并提出了“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针，其中强调指出，“重在治内”关键在于依法治权、依法治官，其实质就是要严格约束税收执法权力的运用，确保权力与责任的一致性，从而在源头上遏制执法随意性，有效防范执法风险。
2、风险管理理论。风险，是指未来的不确定性对主体实现其既定目标的影响。风险管理起源于二十世纪五十年代的美国，其间历经纯粹风险（生产安全）管理-财务风险管理-全部风险管理的渐进演进过程。进入二十一世纪，风险管理领域出现了整体化风险管理趋势，并在一些大型企业中开始应用。这是一种将企业所面临的所有风险（如战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等）统一考虑的综合性的企业风险管理理念。
目前世界上颁布生效的整体化（全面）风险管理框架有十多个，其中描述的风险管理理念、过程和方法等大体一致。根据国务院国有资产监督管理委员会2006年发布的《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。其总体目标是帮助风险管理主体全面系统地辨识、衡量、排序并处理所面临可导致其偏离既定目标的风险。《指引》将风险管理框架概括为一个基本流程、一个体系。
基本流程包括收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进五个步骤。这五个步骤形成一个严密的闭合流程：收集风险管理初始信息是风险评估的基础和起点；风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个部分；通过制定风险管理策略，确立风险管理的目标，并建立起相应的管理原则和机制；通过制定和实施风险管理解决方案，建立一整套管理风险的方法和手段并应用到实际工作中；通过持续的监督与改进使整个流程顺畅运转。
一个体系指风险策略、组织与职能、内部控制、风险管理信息系统和风险管理文化五个模块。风险管理策略，指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。组织与职能则确定相关职能部门履行全面风险管理的职责，与其它部门一起形成风险管理组织体系，将风险管理责任落实到每一个岗位。内部控制包括保证风险得到有效控制的完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，对风险做到提前预防、适时管理和及时反馈。风险管理信息系统包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等，解决了风险管理决策所需信息以及决策效率的问题。风险管理文化促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。这几部分相互影响、相互支撑，构成了企业风险管理的整体框架。
（二）税务人员执法风险防范的现实意义
近年来，随着税收征管的科学化、精细化、规范化逐步深入，税收执法的手段也日益深化和完善，同时也加大了税收执法的风险。特别是工作在第一线的基层税务干部，面对复杂的征纳关系，繁多的执法环节，日益完善的税收法律、法规、规章，加之风险防范意识不强，从而导致执法风险连年增加，涉税案件也呈上升趋势，其中税务干部被追究法律责任的案件占有很大比例。
面对这一严峻形势，各级税务机关通过建立税收执法检查、税收执法责任制等多项制度，初步形成了税务人员执法行为风险管理机制，执法风险在很大程度上得到
有效的控制。但认真审视我们现有的风险管理机制，不难发现以下问题：
1、风险管理意识相对不足。税收执法检查、税收执法责任制等基本上属于事后监控，对执法风险缺乏系统地、定时地事前尤其是事中的风险控制，不能从根本上防范重大风险以及其所带来的损失。
2、监控管理链的脱节。在制度设计中，注重了责任的分解，将绝大多数责任风险都穿越小说网 http://www.xiexiebang.com由基层一线干部承担，而忽视了对领导层以及税务机关本身应承担风险责任的落实，因而形成监控管理链的脱节。
3、风险管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工为主或人机结合，对于具体风险，缺乏量化和信息化的数据支持，不能从数据分析应用的视角建立必要的风险预警、评估及控制机制，使得目前我们的风险控制能力偏低。
税收执法风险实质上是一种法律风险。因此，在税务人员税收执法风险防范工作中，借鉴全面风险管理理论，建立以事前、事中监控为重点的执法风险管理机制，既是严格依法治税、提高税收征管质量、深化税收征管改革的客观需求，又是提高税务干部自身风险防范意识，保障干部敢于执法、公正执法、安全执法的现实需要，这对税务部门不断提高依法行政水平和构建社会主义和谐社会的能力，将起到有力的支撑和保障作用。
二、税务人员执法风险管理体系的组成 完整的执法风险管理体系由风险管理策略、风险管理组织职能、风险内部控制制度、风险管理信息系统、风险管理文化五部分构成。
（一）执法风险管理策略
1、避免。包括主动放弃或撤销、改变行政执法行为等方式。对适用法律法规错误、程序违法等违法行政引发的风险，可以采取主动放弃或撤销的方式。因纳税人对税务执法行为不理解或不配合等引发的风险，应采取主动改变执法行为的方式。如，税务机关在查封、扣押等强制执行措施时，因实施查扣行为遭到纳税人的暴力阻挠，现场税务执法人员应立即中止查扣，及时请求公安机关予以协助。
2、预防。是指在风险发生前，为了消除和减少可能引起的风险而积极采取阻止、延缓、减轻的措施。在认真分析引发风险因素的基础上，对税收执法行为指向的对象、后果进行综合分析，随时对引起风险的各种因素变化情况加以了解，采取有效防范措施，在日常执法过程中参照有关风险指标对执法行为进行预警控制，尽力消除引起风险的各类因素的存在和发展。
3、控制。是指风险发生时为降低风险带来的不利影响而采取的积极有效措施。要正确识别风险及风险的影响程度，合理、合法制止风险的扩大，以减少风险带来的负面影响。如，税务机关错误地扣押了纳税人的商品、货物或其他财产侵犯其合法权益的，要主动承认工作的失误并承担国家赔偿责任、及时对直接责任人酌情作出行政处理。
（二）执法风险管理组织职能
风险管理组织职能主要是解决执法风险管理“谁来做”和“做什么”的问题。风险管理职能部门承担着风险评估、汇总风险信息、落实风险管理责任、风险管理制度建设、维护更新风险信息库等职责，在风险管理中起着不可替代的作用。按照分层管理原则，在市局、职能科室与基层执法部门分别成立税收执法风险评价工作领导小组；按照分类管理原则，由各职能科室根据职责分工分别承担不同类别执法风险的管理工作；根据集中管理原则，由处于超然地位的纪检监察部门负责全局执法风险的监督检查工作。
（三）执法风险内部控制制度
尽管内部控制理论最先也最多应用于企业组织，但内部控制的一些基本理念和方法仍然是值得税务机关借鉴的。因为税务机关的内部管理与企业管理虽有不同，但本质上都属于组织管理。有效的内控可以保证明确授权，对风险做到提前预防、适时管理和及时反馈，能保证执法行为的效率和效果，保证信息的准确性。税务人员执法风险内部控制制度主要包括以下内容：
内部环境。根据国家有关法律法规，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
风险评估。采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动。结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
信息与沟通。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
内部监督。规范内部监督的程序、方法和要求，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
（四）执法风险管理信息系统
风险管理信息系统为执法风险管理的全过程提供及时、准确的信息，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等各项功能。
应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。对输入信息系统的数据，未经批准，不得更改。
风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警。
风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。
（五）执法风险管理文化
将执法风险管理文化建设融入税务文化建设全过程，采取多种途经和形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化，将风险管理意识转化为执法人员的共同认识和自觉行动，牢固树立风险无处不在、风险无时不在等意识和理念，促进税务机关建立系统、规范、高效的风险管理机制。
三、税务人员执法风险管理基本流程
建设执法风险管理体系只是完成了进行风险管理硬件设施的筹备，而要完成对执法风险的管理，还要在此基础上执行执法风险管理的基本流程。该局建立的税务人员执法风险评价流程是：
（一）建设并不断完善风险“信息库”
主要以省级“大集中”软件及青岛市局外围征管查询系统为依托，建立综合业务处理平台，通过信息技术将涉及存在执法风险的各种特定信息整合到一个工作平台中去，围绕提高征管查工作质量和工作效率，按照数据采集管理、数据分析管理、数据核实管理、落实过错问题管理设置四大功能模块，通过信息平台下达具体的工作事项、嫌疑过错执法数据和考核标准，形成面向操作层、管理监控层、决策支持层的全方位执法风险综合信息系统。
（二）风险评估及风险解决方案
1、风险识别。税收执法风险点按照税务登记管理、发票管理、申报征收、税收管理、税务稽查等执法环节进行归集，建立税务人员税收执法风险评价指标体系（共编列60个风险点指标），明确具体执法风险点、风险表现、政策依据、数据分析方法、评价期间、评价时点、评价部门及人员。
2、风险分析。分析和描述风险发生的可能性、风险发生的条件、风险产生的影响等，包括对风险产生原因的分析和对风险产生结果的分析，统一分析的判定标准。根据影响程度轻重和所依据的不同法律、法规以及执法所产生不良后果的处理手段，税收执法风险可以划分为高级、中级、低级三个类别。
3、风险评价及风险解决方案。采取执法人员自我评价、部门评价、市局评价的三级评价模式，对执法行为层层审核把关，分级落实考核责任，确保执法“零风险”。具体的评价流程如下图：
（三）风险管理的监督与改进
经过自我评价、部门评价、综合评价发现有过错且能立即改正的，不纳入目标管理考核；对于无法改正的按照有关考核办法考核，对违反《青岛市地方税务局税收执法权和行政管理权监督制约办法》及有关规定的严重执法过错，按规定追究相关人员责任。
市局税收执法风险评价小组对本期执法风险评价结果进行综合考评并在全局予以通报。通报的内容主要包括本期全部税务人员执法基本情况、存在的问题及原因分析、责任追究以及下一步的整改措施等方面。
四、税务人员执法风险管理应注意的问题
胶南市地税局在建立完整的税收执法风险管理体系方面进行了积极、有效的探索，基本实现了对执法行为进行事前预警、事中控制的目标。结合实际工作中存在的问题，我们认为还应当在以下几个方面加以关注：
一是开展执法风险管理工作应当重点关注高级别风险的管理和重要流程的内部控制。
二是开展执法风险管理工作应与其他税收管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入税收管理和业务流程中。风险管理体系不是凌驾于现有管理体系之上的，而是对现有管理体系的提炼总结和提高。
三是应注重建立具有风险意识的税务文化，促进风险管理水平的提高以及执法人员风险管理素质的提升，保障风险管理目标的实现。
四是执法风险管理体系建设的成败很大程度上取决于全体执法人员参与的程度。因为该体系涉及日常执法行为的各个环节以及每个执法人员的工作职责。同时，领导层也要身体力行，这样可以推动执法人员参于风险建设的积极性，也可以为实行执法风险管理给予充分的指导和支持。
总之，税务人员执法风险管理水平的提升需要经历一个渐进的过程，风险管理工作也要从一时的、相对分散的行为，发展为过程标准化、操作规程化、定量和定性结合的管理活动，最终形成以事前、事中监控为重点的执法风险管理机制，促进整体税收执法水平的提高，为构建社会主义和谐社会起到有力的支撑和保障作用。
第五篇：2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题
2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题(国税)
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的计税依据是()。
A．纳税人同类应税消费品的最低价格
B．纳税人同类应税消费品的平均价格
C．纳税人同类应税消费品的最高价格
D．税务机关核定计税价格
2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额
D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
3．增值税的免税、减税项目由()规定。
A．国家税务总局B．财政部C．国务院D．全国人民代表大会
4．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29,250元，该企业当月计税销售额为()元。
A．25000B．27594C．28125D．29250
5．根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是()。
A．烟叶B．照相机C．竹筷子D．实木地板
6．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是()。
A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格
B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据
C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定
D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70％为计税依据
7．依据新《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(、)。
A．依外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B．依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C．依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
8．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是
()。
A．在外留学人员回国服务，购买1辆自用进口小汽车
B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C．设有固定装置的非运输车辆
D．武警部队列入装备订货计划的车辆
9．税务机关应当在收到纳税人税务登记申报之日起()日内审核并发给税务登记证件。
A．10B．15C．20D．30
10．扣缴义务人因特殊困难不能按照税法规定的期限办理扣缴税款报告时，可以按规定
向税务机关申请()。
A．延期申报B．纳税担保C．延期缴纳税款D．欠缴税款
11．税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的()。
A．税源管理工作C．税款征收工作
C．税务稽查工作D．税务行政复议工作
12．对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在()年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．1B．2．C．3．D．5
13．在税务稽查时，按照会计核算的相反顺序进行检查的方法，称为()。
A．全查法B．抽查法C．顺查法D．逆查怯
14．按照《税收征管法》规定，采取税收强制执行措施前，必须报经()批准。
A．县级以上人民政府D．县级以下税务分局、税务所
C．县级以上人民法院院长D．县以上税务局(分局)局长
15．税收执法监督包括有事前、事中、事后三种监督形式，下列属于事中监督的是()。
A．规范性文件会签制度B．重大税务案件审理制度
C．税收执法检查制度D．复议应诉制度
16．最高人民法院、最高人民检察院()提出法律案。
A．只能向全国人大
B．既可以向全国人大又可以向全国人大常委会
C．只能向全国人大常委会
D．既无权向全国人大又无权向全国人大常委会
17．行政机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避。这体现了行政法的()原则。
A．高效便民B．合理行政
C．诚实守信D．程序正当
18．行政复议调解书送达前申请人反悔的，复议机关应当(：)。
A．中止复议，要求申请人与被申请人自行和解
B．强制执行行政复议调解书
C．及时作出行政复议决定
D．告知申请人向法院起诉
19．行政诉讼被告应当在收到起诉状副本之日起()日内向法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。
A．5B．7C．10D．15
20．行政赔偿的构成要件不包括()。
A．侵权行为主体B．主观故意
C．损害事实D．因果关系
21．下列关于税法适用原则的表述，错误的是()。
A．特别法优于普通法原则B．法律不溯及既往原则
C．旧法优于新法原则D．法律优位原则
22．徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达()万元以上的，应予刑事立案。
A．1B．5C．10D．20
23．企业所得税采取按期预缴，年终汇算清缴的办法，企业分月或分季预缴时，应在月份或者季度终了后()内，向税收务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。
A．10 日B．15日C．4个月D．5个月
24．行政诉讼的被告只能是()。
A．行政机构B．行政机关或者法律法规授权的组织
C．行政机关及其负责人D．行政机关委托的组织
25．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是()。
A．5％B．5‰C．0.5‰D．0.05‰
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．凡在我国境内从事()业务的单位和个人，都是增值税的纳税人。
A．销售货物B．提供加工、修理、修配劳务
C．从事广告设计业务D．进口货物
27．根据增值税有关规定，下列情形属于不得抵扣的进项税额有()。
A．用于对外投资的外购货物
B．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
C．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务
D．用于免税项目的购进货物或应税劳务
28．下列关于增值税纳税义务发生时间的确定，表述正确的有()。
A．采取直接收款方式销售货物的，为销售合同签订的当天
B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C．将委托加工货物无偿增与他人的，为货物移送的当天
D．进口货物，为报关进口的当天
29．下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算征收应纳消费税额的有
()。
A．卷烟B．游艇C．粮食白酒D．啤酒
30．下列选项不属于新《企业所得税法》所规定的纳税人为()。
A．居民企业B．个人独资企业C．非居民企业D．合伙企业
31．按新《企业所得税法》规定，下列应征税的收入项目有()。
A.销售货物收入与提供劳务收入
B．转让财产收入
C．财政拨款
D．国债转让收入
32．按照《税收征管法》的规定，下列措施属于税收保全措施的有()。
A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
33．依照《税收征管法》的规定，税务机关针对纳税人()情况，有权核定其应纳税额。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置财簿的B．税务稽查发现有偷税行为的C．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D．长期经营亏损的34．税务机关采取()方式送达文书，必须有《税务文书送达回证》。
A．直接送达B．留置送达
C．邮寄送达D．公告送达
35．税收执法责任制的内容，除包括岗位职责外，还包括有()。
A．工作规程B．评议考核
C．行政处分D．过错追究
36．行政机关实施行政许可行为属于()。
A．依职权的行政行为B．要式行政行为
C．行政确认行为D．具体行政行为
37．根据《立法法》规定，全国人大及其常委会不得授权国务院立法的事项主要包括()。
A．有关司法制度的事项
B．有关犯罪和刑罚的事项
C．有关财政、税收的基本制度的事项
D．对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚的事项
38．下列各项中，属于税法构成要素的有()。
A．税务机关B．纳税义务人
C．征税对象D．税率
39．下列选项符合行政处罚听证程序要求的有()。
A．行政机关应当在举行听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点
B．当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避
C．除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应公开举行
D．听证由行政机关指定的本案调查人员主持
40．当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取()措施。
A．到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款
B．根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款
C．申请人民法院强制执行
D．向人民法院提起行政诉讼
41．《刑法》规定的只能由税务人员构成的职务犯罪有()。
A．滥用职权罪
B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪
C．徇私舞弊不征、少征税款罪
D．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
42．以下关于抗税罪的说法中，表述正确的有()。
A．扣缴义务人可以单独构成抗税罪的主体
B．抗税罪的犯罪主体是特殊主体
C．单位不能构成抗税罪的主体
D．抗税罪是一种行为犯罪
43．在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有()。
A．罚金B．银行罚息
C．赞助支出D．个人所得税税款
44．从与民事法律行为对比的角度看，传统行政法理论认为，行政行为具有的特征包括
()。
A．强制性B．单方意志性
C．执行性D．不具有可诉性
45．复议申请人不服省部级行政机关作出的行政复议决定，可以选择()。
A．向国务院申请行政复议B．向国务院申请最终裁决
C．向人民法院起诉D．向原复议机构申请复议
三、判断题(共15题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，共15分，请将正确答案填在括号内。)
46．纳税人在申请延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过6个月。()
47．对甲企业委托个体经营者加工的应税消费品，一律于甲企业收回后在甲企业所在地缴纳消费税。()
48．按照新《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按18％的税率征收企业所得税。()
49．按照新《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在其利润总额15％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()
50．根据现行增值税一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税。()
51．生产企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。()
52．税务机关在征收税款时，应给税人开具完税凭证，但对于纳税人不索取且不影响税款缴纳的，本着提高工作效率和节约征税成本原则，也可以不开具完税凭证。()
53．法具有概括性，它不针对具体的人和事，可以反复适用。()
54．行政许可申请书需要采用格式文本的，行政机关应当有偿提供。()
55．当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。()
56．申请人对税务机关的征税行为不服，可以直接向人民法院起诉。()
57．税务行政制裁包括税务行政处罚和税务行政处分。()
58．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。()
59．新的《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。()
60．税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。()
四、综合题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分。请将正确答案的标号填在括号内。)
(—)
2006年10月，北京市某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元，当月发生如下经济业务：
(1)10月8日，向某商场销售电视机120台，因购货数量较大给与对方5％折扣，开具给商场增值税专用发票上不含税价款为570000元。
(2)10月10日，发货给外省分支机构100台用于销售，并支付运杂费共计2800元，其中，取行运输单位开具的货票上注明的运费2000元。
(3)10月13日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中购旧型号电视机，销售新型号电
视机100台，每台旧电视机折价为600元。
(4)10月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为200000元，增值税税额为34000元，已通过认证。
(5)10月21日，从国外购进两台电视机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18000元。
根据上述资料，计算回答下列问题：
61.该厂第(1)笔业务的销项税额为()元。
A．96900B．100000C．150000D．168000
62．该厂第(2)笔业务的准许抵扣的进项税额为()元。
A．140B．175C．196D．280
63．该厂第(3)笔业务的销项税额为()元。
A．10200B．56000C．74800D．85000
64．该厂10月份发生业务的销项税额为()元。
A．119000B．148000C．266900D．272000
65．该厂10月份应纳增值税为()元。
A．2160C0B．227860C．232760D．237860
(二)某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2007年7月制造轮胎20件，其中：有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车(气缸容量1．0升)230辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆用于偿还所欠货款，其余全部销售；本月还特制5辆(气缸容量1．6升)小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。
已知：普通小汽车不含税销售价格为100000元／辆，特制小汽车生产成本为63000元／辆，小汽车的成本利润率为8％，小汽车(气缸容量1．5升以下)消费税税率为3％，小汽车(气缸容量1．5升至2．0升)消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3％，车辆购置税税率为10％。要求：根据所给资料，计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：
66．汽车轮胎应纳消费税为()元。
A．72B．120C．140．40D．280．80
67．普通小汽车应纳消费税为()元。
A．600000B．660000C．690000D．807300
68．5辆特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为()元。
A．63000B．70144．33C．315000D．358105．26
69．该企业当月应纳车辆购置税为()元。
A．100000B．130900C．135072．16D．300000
70．该企业当月应纳消费税总额为()元。
A．807372B．707977．26C．707929．26D．707857．26
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