税收执法练习题三

第一篇：税收执法练习题三

习题三 一单选

1、征管法规定税务机关查封、扣押的财产，应与纳税人欠缴的税款相当，就是这一要求的体现了行政强制的（B）原则。A先行告诫原则 B最小损失原则 C救济原则 D合法性

2、税收工作中的查封、扣押、冻结、通知有关部门暂停办理过户手续、调取与纳税有关的资料等，属于（D）。A执行性手段B惩罚性手段 C处分性强制手段D限制性强制手段

3、强制拘留、强制传唤、强制扣留，强制搜查，强制隔离，强制治疗，现场管制，强行驱散，属于（A）。A人身的强制手段、B对财产的强制手段 C对行为的强制手段 D执行性强制

4、税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（D）日内解除限制性措施。A二B三C五D1

5、（A）属于行政合同。A纳税担保B保全措施C执行措施D税款征收

6、纳税保证的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（B）日。

A30 B60 C15 D45

7、履行保证责任的期限为（C）日。A30 B60 C15 D45

8、税务机关行使代位权时，应向法院提交民事起诉状，以（A）为被告。

A次债务人B行政相对人C共同被告D其中之一

9、撤销权的行使有期限的要求，通常为（A）年。A1B2C3D4

10、在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（D）。A.税款 B.滞纳金

C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

11、为保障行政相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（C）。A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.10000元

12、.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（A）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产 D.纳税人近亲属的财产

13、.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（D）。

A.直接由税务机关变价处理 B.责令纳税人限期处理 C.由当地商业企业代为销售 D.交由依法成立的拍卖机构拍卖

14、.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（B）。

A.2008年6月15日止 B.2008年6月25日止 C.2008年7月25日止 D.2008年8月10日止

15、.下面有关纳税担保的表述中准确的是（D）。

A.纳税担保合同只需税务机关单方批准即可成立，无需纳税人及担保人同意

B.纳税担保合同只需税务机关和纳税人同意即可成立

C.纳税担保合同在性质上具有行政性质，故从本质其并不是一种平等主体之间的合同 D.纳税担保是税务机关、纳税担保人、纳税人共同的意思表示 16.税务机关依法提起的代位权及撤销权诉讼，其共同点在于（D）。A.两种诉讼均由税务机关所在地人民法院管辖 B.纳税人（即行政相对人）始终列为两种诉讼中的被告 C.两种诉讼在性质上均属于税务行政诉讼范畴 D.两种诉讼在性质上均属于民事诉讼范畴

17.税务执法人员对与案件有关的现场、物品进行勘查、测量、检验和拍照、询问等制作的实况记录是（C）A.物证 B.检查记录 C.勘验笔录、现场笔录 D.鉴定结论

18.按照证据的表现形式，可以将其分为言词证据和（D）A.直接证据 B.间接证据 C.原始证据 D.实物证据

19.按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和（）A。

A.间接证据 B.言词证据 C.原始证据 D.实物证据

20.按照证据的来源方式，可以将其分为传来证据和(C)。A.间接证据 B.言词证据 C.原始证据 D.实物证据

21.由专门的鉴定部门借助鉴定人的专业知识、技能和经验，对案件有关事实涉及的专门性问题所作出的判断性意见是（D）A.物证 B.勘验笔录 C.书证 D.鉴定结论

22.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（C）。A.收条 B.《提取证据专用收据》 C.《发票换票证》 D.《扣押物品清单》

23税务机关在收集证据的过程中应遵循“全面、客观和公正合法”的原则，其中全面原则的要求是（A）。

A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据 B.收集证据应着眼案件的本来面目，如实反映案件事实 C.收集证据应不偏不倚

D.收集证据的程序应当合法，证据本身要符合证据的形式要件 24.税务机关调回纳税人以往年度资料检查的，应当在规定的期限内退回，该期限是（C）。A.30日内 B.60日内 C.3个月内 D.6个月内

25.税务机关在检查过程中依法要求纳税人提供证据，纳税人依法应当提供而拒不提供，却在之后的行政诉讼程序中提供的，则人民法院对该证据（D）。

A.一概不予采纳 B.一般不予采纳 C.应当采纳 D.不得作为定案依据 26某公司因涉嫌税收违法被税务机关立案调查，下列证据材料属于当事人陈述的是（C）。

A.对该公司财务会计人员所做的询问笔录

B.对与该公司有业务往来的其他单位的法定代表人所做的询问笔录 C.对该公司法定代表人所做的询问笔录 D.对该公司业务销售人员所做的询问笔录 二多选

1、（ABD）属于处分性强制手段。A变卖抵缴 B拍卖 C冻结存款 D扣缴税款

2、间接强制手段主要包括（ABD）。

A代执行B通知有关部门暂停办理过户手续C强制搜查D执行罚

3、税收过程的执行罚有（CD）。

A税款B纳税担保C税款征收中的滞纳金D税务行政处罚中的执行罚

3、依据征管法第37条实施税收保全的规则有（ACD）A保全后的处理，如果纳税人缴纳了税款，税务机关应立即解除扣押，退还财产；如果扣押后仍不缴纳税款的，转而依法实施强制执行。B保全的财产范围是纳税人生产、经营有关的商品、货物和其他财产。

C保全的标的包括纳税人开始生产、经营以来至税务机关检查前的所有应纳税款、滞纳金。

D保全的行政相对人是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人

4、依据征管法第38条实施的税收保全的规则有（ABCD）。A保全的行政相对人是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，不能适用于其他纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 B保全的财产范围是纳税人存款、商品、货物和其他财产 C适用于法定的纳税期到期以前，因此又被称为期前保全 D 有特别的审批要求，须经县以上税务局（分局）局长批准

5、税收强制执行的对象包括（BCD）。A证人B纳税担保人C扣缴义务人D纳税人

6、对查封、扣押财产的价值判断，应参照（BCD）等合理判断 A协议价B出厂价C市场价D评估价

7、对于（BCD）税务机关都可以向法院申请强制执行，对于税务机关的申请，法院是否强制执行，由法院决定 A保证金B滞纳金C税款D罚款

8、（AD）应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。

A欠缴税款的纳税人的法定代表B欠缴税款的纳税人的股东 C欠缴税款的纳税人的法定代表的家属D欠缴税款的纳税人

9、税收优先权的内容是（ABC）。A税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的，税收应当先于抵押权、质权、留臵权执行 C纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、D税收优先于破产费用

10、税收强制中体现人权保障的规定有（BC）。A豪华住宅B对单价在5000元以下的其他生活用品，也 C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，11、通常在纳税人有（ABCD）可以设定纳税担保。A税收法律、行政法规规定可以设立纳税担保的其他情形

B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，纳税人可以向税务机关提供担保，以获准进行行政复议 C欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供担保；

D税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

12、纳税担保的担保范围，包括（BCD）A罚款B实现税款、滞纳金的费用C滞纳金D税款

13、纳税担保的种类有（ABC）A质押B抵押C纳税保证D定金

14、（ABCD）不能作为保证人。A有欠税行为的

B企业法人的职能部门不得为纳税保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保 C纳税信誉等级被评为C级以下的

D因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的

15、设立抵押的财产主要有（ABCD）。

A抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物B土地使用权 C抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产D抵押人所有的房屋和其他地上定着物

16、纳税质押分为（BC）。

A定金质押B权利质押C动产质押D货币质押

17、税务机关行使撤销权，限于行政相对人实施了（ABD）行为。A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理低价转让财产 D以明显不合理低价转让财产且受益人知道该情形

18税务机关提起撤销权诉讼应当以纳税人实施了对国家税收造成危害的民事行为为前提，这些行为包括（ACD）。A.放弃到期债权 B.被债权人免除到期债务

C.无偿向他人转让财产 D.以明显不合理低价转让财产且受让人知道该情形

19.下列有关税收优先权表述正确的有（ABC）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人在欠税后以其财产设定抵押、质押的，则税收优先于抵押权、质权执行

C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

D.纳税人所欠职工工资、劳动保险费用不得优先于税收得以清偿 21.税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（BCD）。

A.税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用 C.税款和滞纳金 D.罚款

22.纳税担保中，质押与抵押的区别有（BD）。A.抵押需要转移财产占有权,而质押则不转移财产占有权 B.质押需要转移财产占有权,而抵押则不转移财产占有权 C.抵押需要办理抵押登记手续，而质押无需办理质押登记手续 D.税务机关对抵押财产无保管责任，而税务机关占有质押财产时应尽到保管责任

23.下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ACD）A.由税务执法人员当场制作 B.特殊情况可事后补办

C.应当载明时间、地点和事件等内容。D.若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名

24税务机关对某纳税人的法定代表人进行询问调查时，对谈话过程进行了全程录音，有关该录音证据制作要求表述正确的有（CD）。A.必须首先征得该法定代表人同意，否则擅自录取的资料不得作为证据

B.必要时可以进行剪辑、拼接等技术处理 C.应当附有该声音资料的文字说明

D.参与谈话调查过程的税务执法人员不得少于二人 25.下列证据中不能作为定案依据的有（）。A.严重违反法定程序收集的证据资料 B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D.以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料 26.下列关于证据的效力说法正确的有(ABD)。A.原件、原物优于复制件、复制品

B.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门结论 C.一个独立的证据优于数个种类不同、内容一致的证据 D.出庭作证的证人优于未出庭作证的证人证言

27.税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交的下列证据中需要附有说明材料的有（ABC）。A.各类报表 B.会计账簿

C.专业技术资料 D.国内货物买卖合同正本 28.税务机关对某公司进行检查时发现其经营场所存有大量制售假发票的工具、私刻的发票监制章、已经印制好的假发票，其中部分假发票已经填开了具体金额。对上述违法事实进行证据收集、固定时，下列表述中正确的有（）

A.税务机关可以委托具有司法鉴定资质的鉴定机构进行司法鉴定,以确定发票及监制印章的真伪

B.对发票监制章如果系数量众多的同一种类物的，则税务机关可以采取抽样取证方式加以收集

C.如果向人民法院提供提取上述物证原物确有困难的，可以提供证明该物证的照片、录像等其他证据

D.如果已经填开的发票确系假发票的，则该些假发票既是证明当事人违法事实的物证，同时也是证明其违法事实的书证 答案：BCD 29.税务机关在依法进行检查过程中，可以对当事人进行证据先行登记保存的情形有（）。

A.被调查或检查单位或个人可能隐匿、转移、销毁、篡改或变卖证据的

B.因证据资料数量众多无法及时提取固定的 C.当事人拒不提供有关证据材料的

D.因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然毁损或灭失的 答案：AD 30.鉴定机构出具的鉴定结论文书应当包括的内容有（）。A.委托人姓名或者名称 B.委托鉴定的事项

C.鉴定的依据及使用的科学技术手段 D.鉴定服务收费依据及标准 答案：ABC 31.下列对税务机关调回资料检查表述正确的有（）。

A.调回纳税人当年度资料的，须经县以上税务局（分局）局长批准 B.应当出具清单，由税务执法人员、纳税人、扣缴义务人签字或盖章 C.必要时可将纳税人、扣缴义务人以外的其他单位或个人的资料调回检查

D.调回当年资料的，应当在3个月内退回 答案：BD

三、判断题

1.税务机关依法扣押、查封的纳税人所属财物，其所有权并未发生转移，仍归属于纳税人所有。答案：准确

2.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，根据行政强制中的最小损失原则，税务机关不得将其整体查封、扣押及拍卖。答案：错误。

3.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人未能在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。但这里的税务机关并不是该项税收保障措施的决定机关和实施机关。答案：准确

4.对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由做出查封决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。答案：错误。

5.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。答案：准确

6.由于税务机关与纳税人的债务人即次债务人之间并无直接的债权债务关系或其他税收法律关系，故税务机关不能对次债务人提起代位权民事诉讼。答案：错误

7.视听资料主要包括录音资料、录像资料、电子计算机储存资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。（）答案：正确

8.税务机关制作的现场笔录无当事人签名的不得作为证据。（）答案：错误

9.公安机关在侦办某单位涉嫌偷税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位偷税数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。（）答案：错误

10.税务机关收集的来源于中华人民共和国领域外的有关证据材料，应当按照有关国际公约或司法协助协定办理必要的证明手续。（）答案：正确

11.税务机关对当事人有关证据材料采取先行登记保存措施后，为防止证据灭失必须将证据材料调回税务机关保存，不得交由当事人保管。（）答案：错误

12.在税务行政诉讼中，作为原告的纳税人对税务机关提供的证据不予认可，但又无法提供充分证据予以反驳的，则人民法院即可认定该证据的证明效力。（）

第二篇：税收练习题

《国家税收》练习题

（一）税收概论与增值税部分

一、单项选择

1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

A 政治权力

B 行政权力

C 财产权力

D 国家权力

2、一般认为，税收的形式特征是（）

A 自觉性、无偿性、稳定性

B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性

D 可靠性、政治性、稳定性

3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（）

A 税收是重要的经济杠杆

B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证

D 税收具有的形式特征

4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（）

A 贡助彻

B 初税亩

C 租庸调

D 租赋捐

5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。

A 负有纳税义务

B 最终负担税款

C 代收代缴税款

D 承担纳税担保

6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

A 征税范围

B 税目

C 征税对象

D 计税依据

7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）

A 纳税人

B 征税对象

C 税目税率

D 纳税环节

8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）

A 比例税率

B 累进税率

C 定额税率

D 累退税率

9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（）

A 边际税率

B 速算扣除数

C平均税率

D 速算扣除率

10、定额税率的一个重要特点是（）

A 按税目确定税额

B 与征税对象成正比 C 不受价格的影响

D 与课税数量成反比

11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，则其应纳税额为（）

A 20元

B 30元

C 50元

D 70元

12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）A 重复征税无法消除

B 减少财政收入

C 不符合税收中性原则

Ｄ 给凭发票抵扣的计税方法带来困难

13、生产型增值税的特点是（）

A 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 Ｂ 不允许扣除任何外购固定资产的价款

Ｃ 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

Ｄ 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）

A 从低适用税率 Ｂ 适用平均税率 Ｃ 从高适用税率 Ｄ 适用5%的征收率

15、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）

A 税务部门给予退税

B 不再给予抵扣

C 可抵扣以前的欠税

D 结转下期继续抵扣

16、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（）A 1700元

B 14400元

C 12307.69元

D 8547元

17、下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A 购进免税农产品的进项税额

B 购进固定资产的进项税额

C 销售货物支付运费计算的进项税额

D 购进货物所支付的进项税额

18、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（）

A 用于基建的外购货物

B 用于抵债的外购货物

C 作为奖金发放给职工的外购货物

D 用于个人消费的外购货物

19、下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（）

A 用于非应税项目

B 无偿赠送他人

C 对外投资

D 用于换取生产资料 20、采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）

A 销售方发出货物的当天

B 购买方收到货物的当天 C 合同约定收款日期的当天

D 取得有关凭证的当天

21、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）

A 提供修理修配业务

B 销售报关出口货物 C 销售房地产

D 向消费者销售的货物

22、固定业户应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。

A 任何一地

B 其自选纳税地

C 其销售地

D 其机构所在地

23、按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）

A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B 免税农产品，收购凭证上注明价款

C 外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明 D 外购免税农产品发生装卸费发票上注明

24、下列货物中免征增值税的是（）

A 烟叶

B 古旧图书

C 图书

D 中药

25、工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（）

A 购入的货物到达企业

B 购入的货物验收入库

C 购入的货物全部款项已支付

D 购入的货物出售后

26、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收到货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元

A 25

B 23

C 21.37

D 19.66

27、某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。A 30 000

B 31 200

C 2 934

D 26 666.67

28、某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发票。该企业2月份应纳增值税为（）万元。A 0.32

B 0.31

C 0.45

D 0.48

29、增值税的零税率是指（）A 纳税人外购货物不含税

B 纳税人本环节应纳税额为零

C 纳税人以后环节税额为零

D 纳税人生产销售货物整体税负为零

30、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。

A 发生进货退出或折让当期的进项税额 B 发生进货退出或折让当期的销项税额 C 发生进货退回或折让当期的进项税额 D 发生进货退回或折让当期的销售税额

31、下列项目中免征增值税的是（）

A 销售家用电器

B 进口直接用于科研的仪器 C 图书

D 自产货物捐赠希望工程

32、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。

A 购入货物到达企业

B 购入货物验收

C 购入货物付款

D 购入货物售出

33、增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税；以1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预交税款。A 15、10

B 10、10

C 10、5

D 7、5

34、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。A 14.329%

B 14.529%

C 20.48%

D 14%

二、多项选择

1、我国现行增值税并没有完全消除重复征税，其原因在于（）

A 采用生产型增值税

B 减税的存在C 法定增值额大于理论增值额

D 出口退税不彻底

2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）

A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新

B 增加财政收入

C 便于采用增值税专用发票扣税

D 减缓经济的周期性波动

3、下列（）应当征收增值税

A 商店销售邮票

B 货物期货

Ｃ 电力

D 修理电器

4、下列（）项目不得从销项税额中抵扣。

A 销售货物支付的运费

B 生产企业收购的废旧物资 C 一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票 D 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额

5、下列准予抵扣进项税额的项目是（）

A 向小规模纳税人购进的农产品

B 购进货物支付的运费

C 用于生产免税货物的购进货物

D 向农业生产者购进的免税农产品

6、下列纳税义务发生时间正确的是（）

A 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

B 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

C 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天

7、下列项目属于增值税征税范围的有（）

A 银行销售金银的业务

B 将自产货物用于本企业基建工程 C 转让土地使用权

D 将自产货物无偿赠送他人

8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（）

A 收取的违约金

B 收取的基金

C 收取的销项税额

D 收取的包装物租金

9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业 B 年销售额在180万元以上的商业企业 C 专门销售免税货物的企业 D 个体经营者以外的其他个人

10、下列情况中，应当征收增值税的是（）

A 某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 C 某企业变卖厂房一栋

D 某企业将自产货物分配给投资者

11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（）

A 商店服务部为顾客修理手表

B 企业受托为另一企业加工服装 C 企业为另一企业修理锅炉

D 汽车修配厂为本厂修理汽车

12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）

A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B 将购买的货物用于个人消费 C 将购买的货物无偿赠送他人

D 将自产的货物用于非应税项目

13、下列货物中适用13%低税率的有（）

A 方便面

B 鲜奶

C 卫生杀虫剂

D 煤炭

14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括（）

A 包装物押金收入

B 向购买方收取的销项税额 C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D 承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

三、名词解释

1、税收

2、纳税人

3、征税对象

4、税率

5、定额税率

6、累进税率

7、超额累进税率

8、全额累进税率

9、边际税率

10、征税环节

11、增值税

12、增值额

13、生产型增值税

14、收入型增值税

15、消费型增值税

16、视同销售

17、混合销售

18、兼营

四、实务题

1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：

（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明的运杂费0.3万元。已全部付款。

（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。

（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。（4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。

（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2台用于办公室。

（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。

（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。

2．本月某外贸公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格为10万元人民币，关税率20%。当月全部用于内销，取得不含税价款15.6万元。又从国内A厂购进粮食白酒全部出口，离岸价格为28万元人民币，从S厂取得专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。从青岛啤酒厂购进2吨啤酒出口，取得专用发票上注明的价款0.3万元，税金0.06万元。购买办公用品取得的专用发票上注明的税金510元，购进一辆小轿车价税合计23.4万元。根据以上业务，计算外贸公司应缴纳、应退的增值税和消费税。（内、外销货物单独设账核算。白酒、啤酒退税率9%，葡萄酒消费税税率10%。）

3．某中外合资的空调厂是一般纳税人，该厂1999年7月份外购货物，发票上注明税金80万元，本月销售业务如下：

（1）批发收入额为300万元，其中，批发给一般纳税人的空调价款为200万元，批发给小规模纳税人的空调器价款为100万元（价税混合收取）；（2）零售收入额为400万元。

要求：计算7月份该厂应纳增值税额。

4．某大学图书馆由于人员超编，三年前成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为6万元。要求：计算当月该书店应纳增值税额。

5．某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生的经济业务如下：

（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价格为5000元；

（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出的新电视机也是50台，市场价格为2500元；

（3）某单位向公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元。要求：计算当月该公司应纳增值税额。

6．某县造纸厂是当地骨干企业，经济效益较好，是建立现代企业制度的试点企业。该厂主要生产复写纸、包装纸和卫生纸。1999年2月份外购项目如下：（1）从当地农民手中购进木材40000元，无进项税额；（2）购进煤炭60吨，价款9000元，发票上注明进项税额1530元；

（3）生产用外购电力106千瓦时，价款31000元，发票上注明进项税额5270元；（4）生产用外购水15800吨，价款5500元，发票上注明进项税额715元。该厂本月份销售情况如下：

（1）销售书写纸给印刷厂，销售收入为30万元；（2）向邮电部门销售卫生纸，销售收入为18万元；

（3）向小规模纳税人商场销售卫生纸，价税混合收取计6万元。要求：根据上述资料，计算该造纸厂当月应纳增值税额。

7． 某外贸公司当月进口500盒高级化妆品，每盒高级化妆品的到岸价格为8000元人民币。当月该公司向美容院销出其中的450盒，每盒价税合并销售价24000元。化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。计算该公司当月应纳增值税额。

8． 某饮料厂（一般纳税人）1999年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交会该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工的幼儿园购进一批獐桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额是1360元。6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税做如下计算： 要求：计算增值税。

9． 某粮油公司为增值税一般纳税人，2000年6月发生如下经济业务：（1）从农民手中购进大豆200吨，收购凭证注明收购价款为每吨1600元，支付运费4000元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已验收入库；

（2）从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米已验收入库；

（3）销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元，开具增值税专用发票注明价款为60000元，由本公司卡车送货，收到运费1400元；

（4）将豆油500公斤发放给职工当作福利。

根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。10． 某工业企业为增值税一般纳税人，1999年8月发生下列经济业务：（1）委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单；（2）收到上月代销清单一份，价款48万元，开出专用发票；

（3）采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元，货已发出并开具专用发票，本月未收到货款；

（4）当期未抵扣的进项税额为22万元。计算该企业当期进项税额、当期准予抵扣的进项税额、当期不准抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。

第三篇：税收执法基础知识

税收执法基础知识

一、法理基础

（一）法的基本范畴 ◆能力要求

了解法的起源，各种历史类型法律的特征，掌握法律的本质、法律的特征、法律的概念。◆ 主要知识点 1.法的概念

法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系。2.法的本质

法是国家统治阶级意志的体现。3.法的作用

法通过指引、评价、预测、教育、强制等方式规范人的行为。4.法律关系

法律关系的四个构成要件：法律关系的主体、法律关系的客体、法律关系的内容、法律事实。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）法的体系 ◆能力要求

了解法系的概念和法系的分类。◆ 主要知识点 1.法律规范

（1）法律规范的结构；（2）法律规范的分类。2.法的部门体系

（1）宪法；（2）行政法；（3）民商法；（4）经济法；（5）社会法；（6）刑法；（7）诉讼法；（8）军事法。3.法的效力体系

（1）宪法；（2）法律；（3）行政法规；（4）地方性法规；（5）部门规章；（6）政府规章；（7）有关国家条约。4.法的历史体系

（1）大陆法系；（2）英美法系。5.其他分类形式

（1）实体法和程序法；（2）公法和私法。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)

（三）法的创制 ◆能力要求

了解法律制定的原则，掌握立法权限和制定程序。◆ 主要知识点 1.立法权限

全国人大及其常委会的立法权限：制定法律。国务院的立法权限：（1）制定行政法规；（2）全国人大及其常委会委托的授权立法事项。

国务院职能部门的立法权限：制定部门规章。

地方人大及其常委会的立法权限：制定地方性法规。地方人民政府的立法权限：制定地方政府规章。2.立法程序

法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的审议；（3）法律案的通过；（4）法律案的公布。

行政法规及部门规章的制定程序：立项、起草、审查、决定、公布。地方法规的制定程序：提案、审议、表决、报批、公布。政府规章的制定程序：参照行政法规制定程序的规定。◆ 参考资料

《中华人民共和国立法法》《行政法规制定程序条例》 《规章制定程序条例》《法规规章备案条例》《立法技术规范》

（四）法的适用 ◆能力要求

了解法的适用的概念和原则，理解法的适用的模式，掌握法的适用的具体规则。

◆ 主要知识点

1.法的适用的概念和原则

概念：法的适用是指各种国家机关和国家授权单位按照法律规定运用国家权力，将法律规范运用于具体人或其他组织，用于解决具体问题的专门活动。

原则：（1）以事实为根据，以法律为准绳的原则；（2）法律面前人人平等原则；（3）实事求是，有错必纠原则。2.法的适用的模式

（1）调查分析事实；（2）选择适用的法律规范；（3）对事实的认定和法律规范的选择做出确切解释；（4）作出法律决定；（5）送达法律文书；（6）执行法律文书；（7）监督检查。3.法的适用的具体规则

（1）新法和旧法的适用规则；（2）上位法和下位法适用规则；（3）一般法和特殊法适用规则。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)

二、行政法基础

（一）税务行政法律关系 ◆能力要求

了解税务行政法律关系的涵义，掌握税务行政法律关系的构成要素。◆ 主要知识点

1.税务行政法律关系的涵义

由税法设定并受税法规范和调整的税务机关与其行政相对人之间权利和义务关系。2.税务行政法律关系的构成要素

税务行政法律关系的主体、税务行政法律关系的客体、税务行政法律关系的内容。

◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）税务行政行为 ◆能力要求

了解税务行政行为的种类，掌握税务行政行为的构成要件。◆ 主要知识点

1.税务行政行为的特征

法律的执行性、单方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、强制性。2.税务行政行为的种类

抽象行政行为和具体行政行为；内部行政行为和外部行政行为；羁束行政行为和自由裁量行政行为；依职权行政行为和依申请行政行为；要式行政行为和非要式行政行为。

3.税务行政行为的要件

（1）税务行政行为的成立要件；（2）税务行政行为的生效要件；税务行政行为的合法要件。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

三、税务行政许可 ◆能力要求

掌握税务行政许可的种类和税务行政许可的实施程序 ◆ 主要知识点

1.行政许可的概念和特征

概念：行政许可是指行政机关根据公民、法人和其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。

特征：（1）依申请的行政行为；（2）要式行政行为；（3）授益性行政行为；（4）有特定的审查批准程序。2.行政许可的基本原则

便民原则、信赖保护原则、公开公平公正原则。3.税务行政许可的实施机关

自主实施、授权实施、委托实施 4.税务行政许可的实施程序

（1）税务行政许可事项的公示；（2）税务行政许可的申请；（3）税务行政许可的受理；（4）税务行政许可的审查；（5）税务行政许可的决定；（6）税务行政许可的变更和延续。5.行政许可的监督检查

（1）对行政机关实施行政许可的监督；（2）行政机关对被许可人的时候监督。

◆ 参考资料：《中华人民共和国行政许可法》

四、税务行政处罚

（一）税务行政处罚的概念和种类 ◆能力要求

了解税务行政处罚的概念和原则，掌握税务行政处罚的种类和设定权限。◆ 主要知识点

1.税务行政处罚的概念

行政处罚是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律法规的相对人，依法给予法律制裁的具体行政行为。2.税务行政处罚的原则

（1）处罚法定原则；（2）处罚公正公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。3.税务行政处罚的种类和设定

（1）罚款；（2）没收违法所得和没收违法财物；（3）暂时停止办理出口退税。

◆ 参考资料

《中华人民共和国行政处罚法》

（二）税务行政处罚的实施 ◆能力要求

掌握税务行政处罚的管辖和各类税务行政处罚程序。◆ 主要知识点

1.税务行政处罚的主体和处罚相对人

税务行政处罚主体：（1）行政机关；（2）法律、法规授权的组织。税务行政处罚相对人：公民、法人、其他组织。2.税务行政处罚的管辖

（1）地域管辖和级别管辖；（2）共同管辖和制定管辖；（3）移送管辖。3.税务行政处罚的程序

（1）税务行政处罚的一般程序；（2）税务行政处罚的简易程序；（3）税务行政处罚的听证程序。4.税务行政处罚决定的执行

（1）当场收缴罚款；（2）通过银行或其他金融机构代为收缴罚款；（3）税务行政处罚的强制执行。◆ 参考资料

《中华人民共和国行政处罚法》

五、税务行政强制

（一）行政强制的一般规定 ◆能力要求

了解行政强制的基本原则和行政强制措施的种类，掌握行政强制措施的设定权限。

◆ 主要知识点

1.行政强制的基本原则

（1）先行告诫原则；（2）合法性原则；（3）适当性原则；（4）教育与强制相结合原则；（5）救济原则。2.行政强制措施的种类

（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施。3.行政强制措施的设定权限

（1）法律可以设定行政强制措施；（2）行政法规可以设定除限制公民人身自由，冻结存款、汇款和应当由法律设定的行政强制措施以外的其他行政强制措施；（3）地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施；（4）法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。◆ 参考资料

《中华人民共和国行政强制法》

（二）税收保障措施和税务行政强制执行 ◆能力要求

掌握各类税收保障措施的适用情形及执法程序。◆ 主要知识点 1.税收保障措施

（1）税收保全；（2）通知出境管理机关阻止出境；（3）税收优先权；（4）纳税担保；（5）税收代位权。2.税务行政强制执行

（1）税务机关自行强制执行；（2）申请人民法院强制执行。

◆ 参考资料

《中华人民共和国税收征管法》

六、税务行政执法证据 ◆能力要求

了解证据的特点和分类，熟练掌握税务行政执法过程中的取证方法和技巧。◆ 主要知识点 1.证据的特点

证据的真实性、证据的关联性、证据的合法性。2.证据的分类

（1）法定分类：书证、物证、视听资料、当事人陈述、证人证言、鉴定结论以及勘验、现场笔录。

（2）学理分类：原始证据和传来证据；言词证据和实物证据；直接证据和间接证据；本证和反证。3.证据的审查和事实认定

（1）证据的合法性审查；（2）证据的证明效力审查；（3）税务行政案件中证明标准的把握。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)《证据法学》(出版社不限)

七、税收法律责任

（一）税收法律责任概述 ◆能力要求

了解税收法律责任的构成以及种类。◆ 主要知识点

1.税收法律责任的构成

（1）税收法律责任的主体；（2）税收违法行为；（3）产生危害税收秩序的事实；（4）因果关系。2.税收法律责任的种类（1）税收行政法律责任；（2）税收刑事法律责任。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）税收违法行为及其法律责任 ◆能力要求

掌握各类涉税行为的法律责任，加强税收执法风险的防范。◆ 主要知识点

1.纳税人的税收违法行为及其法律责任

（1）违反纳税申报的行为及其法律责任；（2）偷税行为及其法律责任；（3）逃避缴纳欠税的行为及其法律责任；（4）骗取出口退税行为及其法律责任；（5）抗税行为及其法律责任。

2.税务机关和税务人员的税收违法行为及其法律责任

（1）徇私舞弊或玩忽职守行为行为及其法律责任；（2）滥用职权行为及其法律责任；（3）受贿行为及其法律责任；（4）打击报复行为及其法律责任；（5）其他违法行为及其法律责任。◆ 参考资料

《中华人民共和国刑法》 《行政机关公务员处分条例》

（三）涉税犯罪案件的移送 ◆能力要求

掌握各类涉税案件移送的标准和程序。◆ 主要知识点 1.案件移送的概念

涉税犯罪案件移送，是指税务行政执法机关在查处涉税违法案件过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪依法需要追求刑事责任的，而将案件移送司法机关的行为。

2.案件移送的标准

（1）偷税案件移送标准；（2）抗税案件移送标准；（3）逃避追缴欠税案件移送标准；（4）骗取出口退税案件移送标准；（5）发票类案件移送标准。3.案件移送的程序

（1）移送主体是办案税务机关；（2）按属地原则，向同级有管辖权的公安机关移送；（3）成立专案组；（4）案件移送报审；（5）抄送及附送资料；（6）办理案件正式移交手续；（7）其他处理。◆ 参考资料

《税务稽查工作规程》

第四篇：税收基础知识练习题

第一章导论

一、单项选择题

1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)

A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目

2．负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)

A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关

3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为(A)

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额

二、多项选择题

1．税收的三大基本要素是(ACD)

A．纳税人B．纳税环节C．税率D．征税对象

2．按计税依据分类，可分为(AB)

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税

第二章增值税

一．单项选择题

1．下列不属于增值税征税范围的是（D）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配D．金融保险

2．下列各项收入中，应纳增值税的是(D)

A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入

C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入

3．我国增值税已经转型为(A)

A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税

4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)

A．空调机厂生产空调并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊

二．多项选择题

1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配劳务D．进口货物

2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有(ABCD)

A．煤气B．文教用品C．农机D．食用植物油

3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．简答题

根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?

三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；

2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；

3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。

四．计算题

某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消费税

一．单项选择题

1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。

A．14B．11C．9D．8

2．根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多项选择题：

1．我国消费税分别采取（ABCD）的计税办法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定率与从量定额相结合D．上述均对

2．消费税具有(ABD)特点。

A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性

C．中性D．征收方法具有多样性

3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)

A．卷烟B．啤酒C．粮食白酒D．薯类白酒

三．计算题

某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章营业税

一．单项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）

A．加工修理，修配B．转让无形资产

C．商业零售D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费

2．邮政储蓄按（B）税目征收营业税。

A．金融业B．邮政业C．服务业中的代理业D．服务业中的其他服务业

3．下列项目属于营业税应税项目的是（B）

A．商业批发、零售B．转让专利权

C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务

二．多项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD）

A．销售电力B．销售不动产C．转让无形资产D．装卸搬运

2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD）

A．门票收费B．台位费C．点歌费D．烟酒、饮料费

三．简答题

试述营业税的征税范围

九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

四．计算题

某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）

（300-50）*3%

第五章个人所得税

一、单项选择题

1．以下个人属于中国居民纳税人的是(D)

A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B．日本人乙来华学习180天

C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D．英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

4．个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A．特许权使用费所得B．个体工商户的生产.经营所得

C．财产转让所得D．财产租赁所得

5．现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（C）元后的余额，为应纳税所得额。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（D）。

A．五级超额累进税率B．九级超额累进税率

C．百分之二十的比例税率D．七级超额累进税率

二、多项选择题

1．我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)

A．住所B．365天C．现居住地D．居住时间

2．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)

A．劳务报酬所得B．稿酬所得

C．财产租赁所得D．特许权使用费所得

3．在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指(ABCD)

A．养老保险金B．医疗保险金C．住房公积金D．失业保险金

三、简答题

个人所得税的征税对象有哪些？

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；

财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

四、计算题

中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：

(1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%；

(2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%；

(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征；

(4)获得保险赔款2万元；免征；

(5)取得劳务报酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。

第六章房产税

一、单选题

1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是(B)

A．房屋产权出典的承典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

2．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。

A．集体单位的房产B．国家所有的房产

C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产

3．某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契税

一、单项选择题

1．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。

A．由交换双方各自交纳契税

B．由交换双方共同分担契税

C．免征契税

D．由双方协商一致确定纳税人

2．甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。

A．甲应该缴纳契税B．乙应该缴纳契税

C．甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税

3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。

A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益

4．纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A．当天B．5日C．10日D．15日

二、多项选择题

1．契税的征收对象包括(ABCD)

A．房屋买卖B．房屋赠与

C．房屋交换D．国有土地使用权出让

2．以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)

A．转让自己居住用房屋的个人

B．购买自己居住用房屋的个人

C．转让白己生产用房屋的单位

D．购买自己生产用房屋的单位

第五篇：税收法律制度练习题

税收法律制度练习题

一、单项选择题

1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关D.原工商登记机关

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

4、飞腾公司2010实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为300万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标

1准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。

8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.250

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

14、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。

15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。

17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税

3务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

5、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户

C.某公司在务局上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得D.承包承租经营所得

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。

8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收入的工作地D.境内居住时间

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。

13、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。

三、判断题

1、根据《税收征收管理法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

3、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业所得税的纳税，自公历1月1日起至12月31日止。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。

5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。

6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计 5

算征收采用超率累进税率。