习题集8(税收执法责任制)

第一篇：习题集8(税收执法责任制)

第九章

税收执法责任制

一、单项选择题（共10题，每题四个选项，只有一个选项是正确的）

1、税收执法责任制是（）原则在税收管理活动中的具体运用。（P189）

A、责、权、利相结合原则

B、依法行政原则 C、责任行政原则

D、越权无效原则

答案及说明：C，本题考核税收执法责任制依据的基本原则。

2、下列单位中，可以成为承担行政执法责任主体的是（）。（P189）

A、行政执法机关

B、扣缴义务人 C、委托代征机关

D、行政管理相对人 答案及说明：A，本题考核行政责任承担主体。

3、税务人员在税收强制执行过程中，因为税务人员的过错，造成纳税人经济损失，纳税人依法申请国家赔偿的的，应由（）进行赔偿。（P189）

A、税务执法人员

B、税务人员所属税务机关 C、税务机关同级财政部门

D、税务机关上级人民政府 答案及说明：B，本题考核国家赔偿的责任承担机关。

4、税务行政执法岗责体系，应根据（）建立。（P189）A、责任行政原则

B、依法行政原则 C、谁主管，谁负责原则

D、谁受益，谁负责原则 答案及说明：C，本题考核岗责体系建立的原则。

5、下列不属于税收执法行政处理类型的有（）。（P190）A、书面检查

B、责令待岗 C、行政警告

D、取消执法资格

答案及说明：C，行政警告属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

6、下列属于税收执法行政处理类型的有（）。（P190）A、行政警告

B、行政记过 C、撤职

D、取消执法资格

答案及说明：D，ABC均属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

7、下列属于税收执法责任追究中行政处理的有（）。（P190）A、取消评先资格

B、取消执法资格 C、给予经济惩戒

D、行政警告

答案及说明：B，取消评先资格和经济惩戒属于其他可同时适用惩处方式，警告属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

8、《税收执法过错责任追究办法》规定，对责任人员的追究，由其所在的（）集体作出。（P190）A、县级以上税务机关局长办公会议 B、县级以上税务机关纪检监察部门 C、县级以上税务机关督查内审部门 D、县级以上税务机关税收执法责任制领导小组

答案及说明：A，本题考核有权做出对行政执法过错人员做出行政处理决定的机关。

9、县级稽查局负责人有权对本单位执法人员执法过错做出的处理决定有（）。（P190）A、责令书面检查

B、通报批评

C、责令待岗

D、取消行政执法资格

答案及说明：A，本题考核有权做出对行政执法过错人员做出行政处理决定的机关。

10、以下不属于税收执法过错责任追究类型的有（）。（P190）

A、扣发奖金

B、扣发岗位津贴 C、扣发工资

D、处以罚款

答案及说明：C，本题考核责任追究中行政处理内容。

二、多项选择题。（共10题，每题五个选项，至少有两个选项是正确的）

1、以下论述，属于责任行政原则主要内容的有（）。（P189）A、行政职权与行政职责应统一 B、行政主体与责任主体应一致 C、行政结果与行政责任应相当 D、行政损害与国家赔偿应相关 E、行政损益与行政授益应合法 答案及说明：ABC，本题考核责任行政的基本理论基础，DE选项不属于责任行政原则内容。

2、税收执法责任制的主要内容有（）。（P189）A、岗责体系制度 B、工作流程制度 C、评议考核制度 D、处理申辩制度 E、过错追究制度

答案及说明：ABCE,本题考核税收执法责任制的主要内容，D选项为被处理人可以申辩的途径，不属于执法责任制内容。

3、以下方法属于税收执法评议考核制度中所确定的考核方式的有（）。（P189）

A、外部评议

B、民主评议

C、领导研究 D、内部考核

E、投票决定

答案及说明：AD，本题考核税收执法评议考核制度的内容，BCE不属于考核方式。

4、以下属于税收执法过错责任追究形式的有（）。（P190）A、行政处理

B、行政处分

C、行政处罚 D、经济惩戒

E、取消评先资格

答案及说明：ADE，本题考核税收执法过错责任追究形式。

5、以下属于税收执法过错责任追究行政处理形式的有（）。（P190）A、批评教育

B、通报批评

C、责令待岗 D、扣发工资

E、经济惩戒

答案及说明：ABC,本题考核税收执法过错行政处理责任追究形式。

6、税务执法人员有以下执法过错行为，应当对其批评教育的有（）。（P190-191）A、未按规定审批延期申报的 B、未对欠税进行公告的

C、未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的 D、受理延期申报未按规定核定预缴税款的 E、未按规定办理注销税务登记的

答案及说明：ABC,本题考核税收执法过错责任追究方式。

7、税务执法人员有以下过错行为，应当责令做出书面检查的有（）。（P191）A、未按规定发售发票的 B、未按规定代开发票的 C、未按规定停供发票的 D、未按规定缴销发票的 E、未按规定查处假发票的

答案及说明：AB，本题考核税收执法过错责任追究方式

8、税务执法人员有以过错下行为，应当取消执法资格的为（）。（P192）A、混淆入库级次的

B、违规提前征收和延缓征收税款的 C、违规多征、少征税款的 D、税务行政复议决定不合法的 E、未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的

答案及说明：ABCD，本题考核税收执法过错责任追究形式。

9、税务人员有（）过错行为，应当从重或加重处理的有：（P192）

A、同时具有本办法规定的两种以上过错的 B、被责令限期改正却逾期未改正的 C、导致国家税款流失数额较大的 D、导致较大社会负面影响的 E、导致税务行政诉讼败诉的

答案及说明：ACDE,本题考核对严重执法过错加重处理的内容，B选项错误，缺少无正当理由前提。

10、关于税收执法过错的调查，以下税法正确的有（）。（P192-193）

A、督察内审部门应遵守保密规定，不得擅自通过财政、审计、新闻媒体等部门获取执法过错线索

B、对税务执法过错人员的处理，督查内审部门应根据主管负责人或者局长办公会决定做出处理决定

C、承办人弄虚作假，导致经审批的行政行为错误的，承办人承担主要责任，审批人承担次要责任

D、被责令取消执法资格，当事人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起10日内向作出决定的税务机关或其上级机关提出书面申辩，处理决定在当事人申辩意见被驳回或者当事人放弃申辩时生效

E、经复议撤销或者变更的税收执法行为错误的，复议人员承担全部责任，承办人员不承担责任

答案及说明：BE,本题考核税收执法过错责任追究的相关规定及程序，督察内审部门可以通过外部获取执法过错线索，A选项错误；承办人弄虚作假，导致经批准行为错误的，承办人承担全部责任，C选项错误；被责令取消执法资格的，自责任人收到追究决定之日起开始执行，E选项错误。

三、判断改错题。（共10题，指出论述中错误的地方并改正错误）

1、税收执法责任制的核心是依法确定执法部门职责，建立以各层级执法部门的税收执法人员为核心的行政执法责任体系。（P188）

答案及说明：错误。应为负责人，本题考核执法责任制的基础概念及核心责任人。

2、税收执法责任制是依法行政原则在税收管理活动中的具体运用。（P189）

答案及说明：错误，应为责任行政原则，本题考核税收执法责任制建立的基本理论依据。

3、责任行政强调行政活动应当始终置于一种负责任的法定状态，设定行政权力的同时就应当承担相应的义务。（P189）答案及说明：错误，应为确定相应的责任，本题考核对责任与权力对等原则的理解。

4、行政职权是公权力，执法机关必须采取积极的措施和行动依法履行法定职责，在没有上级机关许可的情况下，不得擅自放弃和不履行法定职责。（P189）

答案及说明：错误，行政职权不得放弃，不存在上级机关是否准许这一条件，本题考核失职和渎职的相关内容。

5、行政执法人员应依法从事执法活动，并且具体承担行政行为所产生的后果，依法赔偿错误执法行为给相对人造成的损失。（P189）

答案及说明：错误，应为行政主体，行政机关和行政执法人员都应依法从事行政执法活动，但国家赔偿只能由行政主体负责，本题考核国家赔偿的赔偿主体。

6、行政机关的行政行为出于公益目的，并且符合国家法律规定的，其对行政管理相对人合法利益造成的损害，不需要给予国家赔偿，但负有相应的补偿责任。（P189）

答案及说明：正确，本题考核国家赔偿与行政补偿的关系。

7、经行政复议后撤销或者变更的具体行政行为，被却认为错误执法行为的，行政复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任。（P192）答案及说明：错误，经行政复议后撤销或者变更的具体行政行为，被却认为错误执法行为的，行政复议人员承担全部责任，本题考核执法责任的划分。

8、行政执法人员发生过错的，性质较重，后果严重的，可以在一年内取消其执法资格，被取消人员需接受适当培训后，才可重新取得执法资格。（P190）

答案及说明：正确，本题考核执法责任追究的方式。

9、对执法过错行为的调查和责任初步认定，应由本单位纪检监察部门组织实施。（P192）

答案及说明：错误，应由督查内审部门负责，本题考核执法责任追究的实施部门。

10、被追究行政执法责任的被调查人不服执法责任处理决定的，应当在收到处理决定之日起10内以书面形式向作出决定税务机关的上级税务机关申请复议。（P193）

答案及说明：错误，应为申辩，复议申请适用于行政管理相对人，不适用于行政机关内部，本题考核复议与申辩的区别。

第二篇：推进税收执法责任制工作经验材料

文章标题：推进税收执法责任制工作经验材料

我局现有干部职工172人，管辖16个乡镇和1个开发区，辖区面积1712平方公里，纳税人3400多户，年税收任务1.0445亿元。由于干部较多，税源分散，曾一度出现有事无人做、有责无人负的状况，罚做事的于心不忍，责任追究起来又发生连锁反应，难以处罚到位，影响了税收征管工作的开展和办税服务质量的提高。为此，我局紧紧抓住“规范执法”这一中心工作，于2003年7月，请示上级同意后从税政法规科分离出一个考核办，作为非常设机构，专门负责税收执法流程以及各部门各岗位之间的协调配合方面的考核，这是我局对税收执法责任制考核的初步探索，涉及的考核项目虽然不多，但解决了业务流转不畅、职责不分的关键问题。2005年7月，由于规范机构设置，取消了考核办，但我局自行开发的岗责电子考核系统通过一定时间的实践后正式投入运行，由人事教育科负责，开始了从人工考核向电子考核的过渡。2006年元月，国家税务总局研发的《税收执法信息管理考核系统》在我市试点，按照上级要求，我局增设了一个非常设机构—考核办，由党组纪检组副组长任考核办主任。借试点工作成立了核办的东风，把税收执法和行政管理两块结合在考核办，全面运行两大系统，完成了税收执法和行政管理两大块全部实行电子考核的信息化进程，两大块互为补充，基本涵盖了税收执法责任制的各个方面。在具体考核上实行两级负责制，县局考核科室，科室考核到个人，我们概括为：两块两级，立体考核。经过这三个阶段的不断摸索和完善，我局税收执法管理与考核工作取得了较好的成效。3年来共对763人次干部职工进行岗位责任追究，涉及岗责考核项目30多项次，扣932分，经济惩戒31806.29元，其中领导负连带责任追究的有80人次，经济惩戒3120元。批评教育230人次，责令书面检查160人次，通报批评50人次。我们的主要做法是：

一、完善一套制度，树立“责任本位”的执法意识

税收执法责任制是规范执法的保障，而建立一套健全完整的制度又是落实税收执法责任制的保障。过去我们习惯躺在已有的制度上睡懒觉，不能走在形势发展的前面及时地补充和完善，等问题发生后再用制度来填补空缺，补了又出，出了又补，头痛医头，脚痛医脚，常常是“问题看得见，处罚无依据”。国家税务总局颁发《税收执法责任制岗位职责和工作规程范本》及相关规定后，我们进行了认真的对照，一岗一责，一规一程摸准熟透，根据这一蓝本，我们建立了《双峰县国税局岗责考核管理办法》、《双峰县国税局综合征管软件数据监控及奖惩办法》、《双峰县国税局征管质量管理考核办法》、《综合征管软件数据管理考核与过错责任追究办法》、《双峰县国税局抽查考核制度》等23个制度，形成了一套岗责考核体系新机制，内容囊括了税收执法、日常征管、税务稽查和行政效能、工作纪律、服务要求等，按照“凡事有岗、一人兼岗、一岗多人”的原则，将税收执法岗位进行量化，按照现行机构设置，对每个科室对应的工作内容进行评估，确定每一岗位常规工作量，对岗位分工进行优化，使岗位职责与工作量基本均衡，然后明晰每个岗位的职责，对工作要求、违规依据、处罚标准一一列表，并全部载入岗责考核系统中。全局共分解岗位285个，岗位职责1595条，有效地解决了职能不明、责任淡化、相互推诿、制约不力等问题，强化了对税收执法权和行政管理权的监督，防止了权力出格、滥用等情况。

为更好地落实责任，我们重新调整，规范税收业务流程，按税收业务种类制定了41个税收管理工作流程图，突出加强部门之间、岗位之间、各流程节点之间的业务流转、工作衔接和责任落实。每项工作按照标准和程序进行，使行政权力的内部运行始终处于公开、透明的状态。

制度建了，职责清了，处罚明了，但部分干部的不满情绪也随之产生了。事多罚多，事少罚少的矛盾也凸显出来了。于是，我们按照“事多利多，事少利少”的原则，根据干部从事工作的技术含量高低、承担责任大小和劳动强度差异等统一制订岗责考核系数，共分为六档，即最低档为1.0，依次为1.1、1.2、1.3、1.4，最高档为1.5。统一的岗责考核津贴与考核系数之积即为干部的岗责考核津贴。

权力与利益的分解和均衡，让干部的“责任本位”执法意识大大增强。

二、应用两大系统，实现“齿轮链条”的良性传动

今年元月借税收执法管理信息系统在娄底试点的契机，我局将以前开发的《岗责考核系统》进行了一次全面的修订，剔除了一些与税收执法管理信息系统中重复考核的项目，增加了一些两大块都缺省的项目，更名为“行政效能管理系统”。税收执法依托税收执法管理信息系统、行政管理依托行政效能管理系统，两大系统互相呼应，使税收执法不因行政效能而影响，行政效能不因税收执法而延误。两大块齿轮与链条紧密配合，一链连一链，一轮带一轮，链轮互动，做到了制度、机构、岗位、人员的有机结合，实现了全方位、全过程监控、考核、追究的良性循环。

税收执法信息管理系统是通过对执法过程的分析验证，全过程监控日常执法行为，实时预警，及时追究。该系统只是手段，税收征管业务是系统存在的基础，提高税收征管质量才是目的。我们以综合征管软件运行为主线，对应规范征管质量考核与数据质量考核，执法人员可以随时运

用系统查询自己的执法过程和结果，系统自动监控发生的过错信息，提示过错预警，通过系统的预警功能进行及时发现和纠正执法过错。自系统8月正式运行以来，系统监控的49个率共有16个率有过错，过错33条，涉及人次21人，应扣分数211分，经过申辩调整，涉及3个率5人次扣13分，给予经济惩戒65元。

我局自行开发的行政效能管理系统共设置日常工作、行政效能、部门考核、工作考核、考核查询、系统维护、个人设定等7大模块，日常工作主要是使用工作联系单、工作任务单、资料传递单、出勤管理、消息管理等进行管理和考核。系统以综合征管软件的用户名每个干部职工分配一个登录名，随时可以操作相关业务模块，及时登记处理相关事宜，大到局长下的工作任务，小到短暂离开办公室都有记录。2006年1-9月共下发工作任务单20份;发出工作联系单14份;呈报呈批103份;资料传递单623份;请假外出记录5403条;523人次电子订餐4525餐,总计订餐金额11312.50元。此系统的开发应用大大提高了行政办事效能。1-9月只有9人次未及时审批报告或传递资料,予以责任追究90元。

两大块看似互不相干，但系统之间的联系非常紧密，如考核办对执法系统监控到的过错信息进行实体调查时，发现由本过错事项引发的其他过错事项都通过行政效能管理系统发出工作联系单到责任单位，由责任单位进一步调查核实，过错责任人进行过错纠正，责任单位要将调查核实的情况在规定的时间内反馈给考核办，过错责任单位、工作联系单的发放、审批、反馈、评价及相关责任人员的落实都是考核的内容。今年6月份以来开展的宏观税负分析，两大块相互之间的应用更加明显。各管理部门和稽查局要定期将税负分析情况，在行政效能管理系统中向有关领导发出工作报告单，相关领导必须在一定的时间内审议报告并发出工作任务单，有关科室在接到工作任务单后，必须在规定的期限内完成工作任务，并将办理结果向局领导发出工作报告单。领导没有及时审议，科室没有及时办结，都将在行政效能管理系统中留下记录，考核办可以据此进行考核。同样，对任务反馈的情况，如属于执法管理信息监控的内容，我们就及时查询执法管理信息系统的监控情况，如果执法管理系统监控为过错，而工作任务反馈的情况与执法系统监控的信息不符的，对于相关科室及局领导评价不实的，考核办都从重追究。

三、实行两级考核，创建“立体考核”的新型模式

最初从税政法规科分离出考核办时，实行的是考核办一竿子插到底的考核模式，也就是直接处罚到责任人，但有些过错确实属于在科室领导指令下进行或者其他原因造成的，责任人因为不服处罚而与考核办发生争执，由于涉及的人多，争执不断，以至引起考核工作不能正常进行。后来考核办奉令撤消，考核职权按工作性质分解到相关科室，便出现了有考核职权的科室不被处罚的“刑不上大夫”现象，而且因为有的科室处罚较松，有的科室处罚较重而失去平衡，最后一团和气，谁也不得罪谁。形成制度严，考核松的局面。考核工作成为“一张皮”，保护自己也包庇他人。

在今年借增设考核办之机，我局在全局范围内灌输“管理考核、监督考核、追究考核”的新考核理念，这个理念贯串考核工作全过程，实行两级考核办法，即职能部门管理考核到科室，科室追究考核到个人，考核办负责监督和追究考核。县局将个人的岗责考核津贴（岗责系数）、考勤补助和特殊补助三个补贴项目交给科室管理，职能部门管理考核的结果按月报考核办，考核办再将监督考核中抽查的情况一起汇总，按规定的处罚标准，在科室的补贴中直接扣除，处罚原因及罚款金额情况通过岗责考核系统反馈给相关科室，由科室按责任处罚到个人，按月报发放清册给考核办，考核办审查是否按实追究后再由财务科进行发放。这样既可以避免重复处罚同一过错，也避免了干部与相关科室及考核办的正面冲突。今年元月以来对379人次工作中的过错进行了责任追究，处罚金额17197.10元,批评教育112人次,责令书面检查37人次,通报批评19人次，没有哪一项追究引起争议。

两块两级，形成了立体考核的雏形。但完全体现立体考核含义的还有监督考核中的三个结合:

一是电子考核与人工考核相结合。虽然电子考核系统涉及到了各个方面各个环节，但主要还是程序操作方面的考核。为弥补这一缺陷，我局实行人机结合的方式，人工考核主要是抽查考核。考核办对各单位上报的考核情况，有选择有重点的抽查，如综合业务科负责税收执法责任制的管理，那么对其他科室而言，是既当了“运动员”，又当了“裁判员”，对综合业务科本身履行税收管理职责的考核就由考核办以抽查的方式进行考核。再如对于岗责考核系统中使用的工作联系单，系统虽然能查询到联系单上工作任务的完成情况，但为了防止联系单上工作质量的低下及相互包庇的情况，考核办就得对工作联系单上的工作任务完成情况进行跟踪考核。

二是一般考核与特殊考核相结合。两大系统虽然能够自动产生操作人员的差错，但有些是非主观因素，需要作特殊的考核。税收执法管理信息系统按月监控的过错事项比较多，在过错责任人申辩调整过程中，我们就得对这项过错事项进行调查确认，对于过错事项实际不属于本人过错就得进行调整责任人。如8月份我局考核“待批文书按期批复率”中办税服务厅文书经办岗未按时销号造成逾期，而在实际调查中发现是管理单位在电子审批文书后，纸质文书没有按时传递所致，这样就得进行特殊考核，调整过错责任人到管理单位。

三是内部考核与外部考核相结合。税收执法主要对象是纳税人，纳税人才能真正知道我们的执法水平，我局把纳税人对国税人员的考核评议作为外部考核的内容之一。主要方式是实行对执法人员的执法行为跟踪调查，聘任纳税人兼职监察员，定期召开征纳座谈会，在被测评对象一律回避的情况下对执法人员的执法形象进行测评座谈，认真听取人民群众对执法的意见和建议，及时处理举报、投诉和控告，及时发现并纠正执法中的问题，改进执法工作。对纳税人提出的执法人员的执法过错事项经调查属实的，以反馈单的形式提交考核办进行追究，并将追究情况反馈给纳税人，此举在纳税人产生了良好的反响，有的纳税人说：执法部门就服务向老百姓收集意见，国税是第一家，就算是有点意见，也烟消云散了。

规范执法有力地推动了国税各项事业的发展，税收征管和其他各项工作呈现出良性有序、和谐发展的局面。税收任务连年超额完成，其中，2004年全年共完成各项税收收入8217.2万元，占年分任务的115.74，同比增收1685.8万元；2005年共组织入库各项税收收入9519万元，完成年计划的113.48，同比增收1273万元；2006年1—10月份累计入库10820万元，完成全年税收任务10445万元的103.59，比上年同期增长26.02。

不为考核而考核，把考核当作一种手段，把规范执法当成最终的目的，却通过这种“两块两级，立体考核”的形式让全局干部达成了共识。推诿少了，差错少了，意见少了，纳税人也更加满意了，在近年来全县优化经济环境行风测评中连续三年测评都是前三名。

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第三篇：税收执法责任制考核评议指标

总局评议考核办法中涉及地税机关的税收执法责任制评议考核指标有18项：逾期申报、税款催缴、延期申报、延期缴纳税款、税款征收、欠税管理、税务登记、发票管理、税收优惠政策认定、减免税和所得税税前列支审批、政策性退税审批、稽查选案、稽查实施、稽查案件管理、税务执行、税务行政处罚听证、税务行政复议、税务行政诉讼。

我省在执行中结合我省地税系统实际，增加了社保基金费征收、纳税评估、行政许可、法制员审核4项

税收执法管理信息系统是由航天信息股份有限公司开发研制的，是一个集执法考核与执法监察于一体的执法管理系统，该系统依据国家税务总局 “依法治税”的方针，以计算机网络为依托，以信息一体化为准则，以税收业务为基础，包括执法考核子系统和监察考核子系统。

执法考核子系统是依据总局的相关规程及法律法规文件，以全过程监控税务机关及其工作人员的日常执法行为、实时进行违规责任自动追究为目标，通过对税务执法过程进行分析验证，达到监控、考核和过错责任追究全面自动化管

理。

执法监察子系统是各级税务纪检监察机构及其工作人员以”中国税收征管信息系

统” 提供的税务机关及其工作人员的税收执法行为信息为依托，以国家法律、法规、规章等为依据、按照税务执法监察工作规程，针对税收征管和税收执法行为的特点和 规律，运用信息技术，对税收执法行为进行监督检查。

税收执法管理信息系统是税收执法责任制的自动化考核软件，是全面推进税收执法责任制的抓手和突破口，有助于逐步实现对税收执法全过程、全方位的监 控、规范与考核，促进国税机关依法行政、依法治税水平的进一步提高。全面推进税收执法责任制，就当前的工作而言，就是以上线运行税收执法管理信息系统为突 破口，抓住考核评议这个关键环节和自动化考核这个抓手，逐步扩大税收执法责任制考核评议和过错追究的覆盖面，最终实现对税收执法的全过程、全方位的监控、规范与考核，促进国税机关执法水平的进一步提高，实践表明，通过上线运行税收执法管理信息系统，依托信息技术进行自动化考核，避免了手工考核主观性、随意 性强、难过人情关等弊端，基本实现了考核的客观公正。税收执法责任制的基本内容包括岗位职责、工作规程、考核评议和过错追究。其中，分解税收执法岗位职责解决的是“干什么”的问题，是推行税收执法责任制的基础；细化工作规程解决的是“怎么干”的问题，是推行税收执法责任制的关 键；严格考核评议解决的是“干得不好怎么发现”的问题，是推行税收执法责任制的手段；实行过错责任追究解决的是“干得不好怎么办”的问题，是推行税收执法 责任制的保障。上线运行的税收执法管理信息系统V2.0是对从事税收执法的岗位、个人和单位进行自动化的监控、考核和过错追究，客观公正地解决“干得不好 怎么发现”、“干得不好怎么办”的问题，促进税收执法责任制推行到位。

税收执法责任制的内容是什么？

税收执法责任制赋予行政管理新的理念，将改变以往只重结果不论过程的旧观念，它的整体框架包括：岗位职责、工作规程、评议考核、过错追究四个基 本元素。岗位职责是基础，要解决“做什么”的问题;明确工作规程是重点，要解决“怎么做”的问题;开展评议考核是关键，要解决“做得怎么样”的问题;严格 过错追究是保障，要解决“做得不好怎么办”的问题。这四部分内容必须有机结合，相互衔接，共同形成对执法行为进行监督的有效机制。

(一)分解岗位职责

明确的岗位职责是推行执法责任制的基础。没有岗位职责的划分就不能各司其职、各尽其责，就失去了责任追究的特定对象和推行责任制的基础。分解岗 位职责，就是要按照国家税务总局2005年3月印发的国税系统税收执法责任制范本，结合本地实际情况进行定岗定责，使制度、机构、岗位、人员有机结合。

(二)细化工作规程

完善的工作规程是推行执法责任制的核心。没有具体、量化的工作规程，就不能衡量和确定税收执法责任的大小，就不能按工作的步骤、顺序、时限、形 式和标准将税收执法权限和税收执法事项具体分解到人，就不能有效地解决岗位职责不清、执法责任不明的问题，难以确定应承担执法过错责任的主体，税收执法责 任过错追究就会成为一句空话，税收执法责任制就会流于形式。因此要重点把握四个核心要素，即明确工作步骤或者执法环节、确定工作形式、规定工作时限、密切 岗位衔接，确保相互间职责分明，执法活动流畅。

(三)认真考核评议

科学的考核办法是推行执法责任制的关键。科学合理的评议考核能比较公正地评价和认定执法主体是否按岗位职责和程序完成其法定的各项工作，考核结 果则为是否应追究行为主体的过错责任提供重要的考核依据。可以说，评议考核是衔接岗位职责和过错责任的纽带，是整个执法责任制中非常重要的一个环节。考核 工作要以计算机考核为方向，充分利用信息化手段，实行人机结合，实现考核的日常化。要充分利用税收信息化各系统产生的数据信息，辅之以必要的人工评审，进 行有针对性的执法行为评价。对于计算机无法实现考核的内容，要配合外部监督、受理举报等过程中发现的执法过错行为，通过人工方式纳入执法责任制的考核系 统。实践中，要积极探索将税收执法责任制考核与现行的目标管理、征管质量、执法检查有机结合，提高考核效率;积极探索对考核结果的综合利用，可将执法人员 行为的评价与年终评先、提拔使用挂钩，将对个人的考核与所在单位的考核结合起来，充分调动广大干部的积极性和创造性。

(四)严格过错责任追究

沿革的责任追究是推行执法责任制的有效保障。所谓过错责任追究，是对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人进行经济惩戒和行政处理。税收 执法，必须按照依法行政的原则和要求，严格依法进行。但在实际工作中又确实存在既不构成犯罪，也不构成行政处分的过错行为。对这些行为不加以追究，就可能 造成法无所禁、责无所究的局面。因此，通过执法责任制明确在执法过程中出现过错应予追究，可以最大限度地保证执法的公正和客观性。实行过错责任追究要贯彻 以人为本的原则，坚持思想教育与责任追究相结合、纠正过错与改进工作相结合、严格要求与爱护干部相结合，力求做到追究范围适量，责任追究适度。实行过错责 任追究还要注意与评议考核、执法检查、重大案件审理及其他监督形式相衔接，过错行为一经发现，要严格按照有关规定执行，防止以经济处理代替行政处理，以经 济责任代替行政法律责任的行为。同时，要认真研究责任追究的范围、追究的形式、追究适用的原则、追究申辩程序等问题，积极探索能级管理和岗位分级办法，切 实解决多干多罚、干多干少和干好干坏一个样的问题，不断深化和完善税收执法责任制。

税收执法责任制考核评议指标

一、逾期申报

（一）考核内容

是否对逾期未申报的纳税人进行违法违章处理。

（二）考核路径

将《逾期未申报清册》与《限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》进行比对，看对逾期未申报的纳税人是否进行违法违章处理。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、领导岗。

地税：纳税申报管理岗、税源管理岗、领导岗。

二、税款催缴

（一）考核内容

是否对逾期未缴纳税款的纳税人进行违法违章处理。

（二）考核路径

将《逾期未纳税清册》与《限期缴纳税款通知书》、《税务处罚决定书》等进行比对，查看对逾期未缴纳税款的纳税人是否进行违法违章处理。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、领导岗。

地税：税款征收岗、税源管理岗、领导岗。

三、延期申报

（一）考核内容

1、是否按规定审批延期申报； 

2、是否按规定核定预缴税额。

（二）考核路径

1、将《延期申报申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整、内容是否真实、程序是否合法；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅《延期缴纳税款申请审批表》，看审批是否合法。

2、将《延期申报申请审批表》与《核定定额通知书》等进行核对，检查已审批的延期申报纳税户是否核定应纳税额或核定应纳税额明显偏低。

（三）涉及岗位

文书受理岗、税源管理岗、延期申报管理岗、领导岗。

四、延期缴纳税款

（一）考核内容

是否按规定审批延期缴纳税款。

（二）考核路径

将《延期缴纳税款申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅《延期缴纳税款申请审批表》，看审批是否合法。

（三）涉及岗位

文书受理岗、税源管理岗、延期缴纳税款管理岗、领导岗。

五、税款征收

（一）考核内容

1、是否违规多征、少征税款、提前征收、延缓征收；

2、是否混淆税款入库级次。

（二）考核路径

1、查阅填开的各类完税凭证，与相应的各类纳税申报资料、核定资料等应征凭证进行比对，看是否存在多征、少征税款、提前征收、延缓征收的现象；

2、查阅填开的各类入库凭证，与《税种核定表》比对，看是否存在混淆税款入库级次的现象。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、核定应纳税额管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

地税：纳税申报管理岗、税款征收岗、税源管理岗、核定应纳税额管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

六、欠税管理

（一）考核内容

1、是否对欠税进行了公告；

2、是否对欠税进行准确核算。

（二）考核路径

1、将《欠税清册》与公告记录进行核对，看是否依法进行公告。

2、将《欠税清册》与纳税申报表、税源管理欠税台帐、会统欠税台帐等进行核对，看数据是否一致，是否进行准确核算。

（三）涉及岗位

国税：申报征收岗、税源管理岗、欠税综合管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

地税：税款征收岗、税源管理岗、欠税综合管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

七、税务登记

（一）考核内容

1、是否对逾期办理开业税务登记行为进行违法违章处理；

2、是否按规定办理注销税务登记；

3、是否按规定制作非正常户认定书；

4、是否按规定对非正常户进行公告。

（二）考核路径

1、将逾期办理开业税务登记的纳税人与已填发的《限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》进行核对，看对逾期办理开业税务登记的纳税人是否做出违法违章处理。

2、查阅《注销税务登记申请审批表》，看有关岗位是否按规定办理税款清缴、发票及证件缴销等手续。

3、根据《非正常户认定书》实地检查，看是否有不符合非正常户的纳税人。

4、查阅《非正常户认定书》，看是否有对列入非正常户超过三个月的纳税人宣布其税务登记证件失效的书面记录。是否有应认定而未认定的非正常户。

（三）涉及岗位 国税：税务登记管理岗、税源管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、申报征收岗、发票缴销岗、稽查实施岗、增值税一般纳税人认定管理岗、领导岗。

地税：税务登记管理岗、税源管理岗、税款征收岗、发票缴销岗、减免税管理岗、稽查实施岗、领导岗。

八、发票管理

（一）考核内容

1、是否按规定发售发票； 

2、是否按规定停供发票；

3、是否按规定缴销发票；

4、是否按规定代开发票。

（二）考核路径

1、将《领取增值税专用发票领购簿申请书》、《普通发票领购簿申请审批表》，与发票发售台帐进行比对，看发售的发票是否符合核定的种类、数量。

2、将《停供(收缴)发票清册》与发票发售台帐等进行核对，看在停供发票期间是否有发售发票行为。

3、查阅《注销税务登记申请审批表》、《税务登记变更表》与《发票缴销情况分户统计表》进行核对，看纳税人在办理税务登记注销及变更时是否按规定缴销发票。

4、查阅《代（监）开发票分户明细账》、《代（监）开增值税专用发票申请审批表》等资料，将已开具发票的内容与相应的税收缴款书或税收完税证进行核对，看开具的发票是否符合开具范围、是否按规定征收税款。

（三）涉及岗位

国税：发票发售岗、发票缴销岗、发票用票管理岗、税源管理岗、领导岗。

地税：购票审核岗、代开发票管理岗、发票发售岗、税源管理岗、领导岗。

九、增值税一般纳税人认定管理

（一）考核内容

1、是否将销售额超过小规模标准的纳税人按增值税一般纳税人管理；

2、是否按规定认定、取消增值税一般纳税人资格。

（二）考核路径

1、查阅计算机系统或纳税人《纳税申报表》、财务会计报表等资料统计的销售额，看对年应纳税销售额超过小规模纳税人标准的是否仍按小规模纳税人进行征收管理。

2、将《增值税一般纳税人申请认定表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看是否资料齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时到企业实地核查，看是否真实；查阅《增值税一般纳税人申请认定表》，看审批是否合法；查阅《取消增值税一般纳税人资格审批表》，看取消原因是否符合法律规定。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、增值税一般纳税人认定管理岗、税源管理岗、领导岗。

十、税收优惠政策认定

（一）考核内容

是否按规定受理和审批纳税人享受税收优惠政策的资格。

（二）考核路径

将《税务认定申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《税务认定申请审批表》，看审批是否合法。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、税源管理岗、出口退（免）税认定管理岗、外商投资企业和外国企业所得税综合管理岗、非居民企业综合管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、领导岗。

地税：文书受理岗、待批事项核查岗、税收政策管理岗、领导岗。

十一、减免税和所得税税前列支审批

（一）考核内容

是否按规定受理和审批减免税申请、税前扣除申请。

（二）考核路径

将《减免税申请审批表》或《所得税税前列支申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《减免税申请审批表》、《所得税税前列支申请审批表》等，看是否按规定受理和审批减免税申请、所得税税前扣除申请。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、税源管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、外商投资企业和外国企业所得税综合管理岗、非居民企业综合管理岗、领导岗。

地税：文书受理岗、待查事项核查岗、减免税管理岗、税源管理岗、领导岗。

十二、政策性退税审批

（一）考核内容

是否按规定受理、审批和办理政策性退税。

（二）考核路径

将《退税申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《退税申请审批表》，看审批是否合法；查阅《收入退还书》，看是否按规定办理退税。

（三）涉及岗位

国税：文书受理岗、税源管理岗、增值税优惠政策性管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、申报征收岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

地税：文书受理岗、税源管理岗、退税管理岗、纳税申报管理岗、税款征收岗、税收会计统计管理岗、领导岗。

十三、金税工程

（一）考核内容

1、是否进行重复认证；

2、是否按规定进行数据备份；

3、是否设置、修改金税卡时钟；

4、金税工程各系统企业信息的录入和变动是否及时准确；

5、认证不符或密文有误的发票是否及时扣留及时传递；

6、防伪税控的企业发行是否符合规定。

（二）考核路径

1、防伪税控稽查系统，查询统计→按企业查询重复认证数据，将考核期内认证数据相核对，检查其是否符合规定要求。

2、数据备份路径(磁盘或光盘)。数据备份文件名：报税bk*.dbf(及相关登记、税收库)；认证*.rdb；协查*.mdf（或相关）；稽核*.mdf（或相关）；发行backup。

3、电子信息：发行系统：系统→显示发行卡时钟；认证系统：系统维护→金税卡设置；报税系统：系统设定→金税卡时钟修改；人工信息：金税工程各系统运行情况记录。

4、查询新认定一般纳税人信息，录入的信息与《增值税一般纳税人基本信息》是否一致；查询变更认定一般纳税人信息，录入的信息与《增值税一般纳税人基本信息》是否一致；查询取消一般纳税人资格的纳税人信息，是否未按规定删除金税工程各系统企业信息。

5、防伪税控认证子系统，查询统计→按企业认证数据，选择发票范围为“密文有误发票”；查询《认证不符、密文有误发票暂扣通知单》、《协查资料传递单》。检查认证不符或密文有误的发票是否及时扣留并及时传递。

6、伪税控企业发行系统，查询统计→选择本考核期间的企业信息。查询《防伪税控企业认定登记表》、《防伪税控企业变更事项登记表》、《“两卡一器”发行明细表》、《“两卡一器”收缴清单》。企业信息与《防伪税控企业认定登记表》是否一致；变更登记需要进行重新发行或更换发行的，与《防伪税控企业认定登记表》、《防伪税控企业变更事项登记表》是否一致；删除信息与《“两卡一器”收缴清单》是否一致。

（三）涉及岗位

国税：金税工程设备管理岗、金税工程信息管理岗、金税工程数据采集岗、发票发售岗、领导岗。

十四、稽查选案

（一）考核内容

1、是否按规定查办、上报举报案件；

2、是否按规定分配案源。

（二）考核路径

1、查阅《税务违法案件举报登记表》、《重大税务违法案件摘要举报表》、《转办单》或举报案件登记管理台帐，与举报信息进行核对，看接收举报的涉税案件是否有上报、反馈查处结果记录。

2、查阅《税务文书传递卡》、《税务文书资料附送清单》，将已审批、拟定的日常检查计划或专项检查计划、《待稽查纳税人清册》与其他相关岗位、部门转来的举报、纳税评估、协查、日常、专项检查、上级交办、转办等案源线索、《税务违法案件线索报告单》、《增值税纳税评估移交单》进行核对，看传来的偷、逃、抗、骗税等违法嫌疑的案件线索是否有接收、分配稽查任务记录。

（三）涉及岗位

国税：案源管理岗、举报管理岗、稽查实施管理岗、领导岗。

地税：举报管理岗、案源管理岗、领导岗。

十五、稽查实施

（一）考核内容

1、是否按规定对稽查案件进行立案；

2、是否按规定调取、退还纳税人账簿、资料；

3、是否如实查证纳税人的违法行为；

4、是否按规定回复协查案件。

（二）考核路径

1、查阅《稽查立案案件清册》中未立案的稽查案件户数，核对税务稽查案卷材料，看是否按规定立案。

2、查阅《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》等案卷资料，看是否按规定的权限和时间调取和归还纳税人的账薄资料。

3、查阅税务稽查案卷资料，将《税务稽查报告》与调查取证材料进行核对分析，必要时实地进行核查，看税务稽查调查取证资料是否符合要求，纳税人、扣缴义务人是否有明显的税务违法行为或偷税、骗税违法行为而未如实反映、报告。

4、查阅协查台帐，核对《协查处理单》，看是否按规定的时间回复的协查结果，回复的结果与事实是否相符。

（三）涉及岗位

国税：稽查实施管理岗、稽查实施岗、协查综合管理岗、协查受托管理岗、协查检查岗、领导岗。

地税：案源管理岗、稽查实施岗、协查管理岗、领导岗。

十六、稽查案件审理

（一）考核内容

1、是否按规定的时限审结案件；

2、审理所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，定性是否准确；

3、是否按规定处理（罚）涉税违法行为；

4、税务行政处罚是否按规定履行告知程序；

5、是否按规定移送税务稽查案件。

（二）考核路径

1、查阅分配的案件审理任务记录或审理台帐的接收审理任务日期，与《税务稽查审理报告》中审结案件报告结束日期进行核对，看是否在规定的期限审结。

2、将税务稽查审理台帐、《税务稽查审理报告》与《税务稽查报告》以及案卷中的有关证据材料进行核对，看审理所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，适用法律法规是否得当，定性是否准确，计算是否准确，处理（处罚）是否恰当。

3、查阅制发的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，与《税务稽查审理报告》、《税务稽查报告》的有关证据材料进行核对，看对查出的涉税违法行为是否按规定进行处理（罚）。

4、查阅《税务稽查审理台帐》或《税务稽查审理报告》，与已制发的《税务行政处罚事项告知书》、《税务文书送达回证》进行核对，看实施行政处罚案件是否履行告知程序（告知当事人依法享有的陈述、申辩、听证等权利）。

5、查阅《稽查审理台帐》或《税务稽查审理报告》，与《重大案件审理提请书》、《重大案件审理交接单》、《涉税案件移送意见书》进行核对，看达到重大案件审理、涉税犯罪案件移送标准的案件是否有移送记录。

（三）涉及岗位

国税：稽查审理管理岗、稽查案件审理岗、领导岗。

地税：稽查案件审理岗、领导岗。

十七、税务执行

（一）考核内容

1、是否按规定执行处理（罚）决定；

2、是否按规定实施税收保全、强制执行措施。

（二）考核路径

1、查看审理、执行台账或税务稽查案卷的《执行报告》，将已经入库的税款、罚款、滞纳金复印件与《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》进行比对，看二者是否一致。对未及时入库的以及有逃避纳税嫌疑的，是否依法采取相应的措施。

2、查阅实施的税收保全、强制执行措施案卷材料，核对相关执法文书，看实施和解除税收保全、强制执行措施是否符合法律、法规规定的范围、权限、程序等。

（三）涉及岗位

国税：税源管理岗、稽查实施管理岗、稽查实施岗、稽查执行岗、稽查执行管理岗、领导岗。

地税：稽查实施岗、税源管理岗、税务稽查执行岗、领导岗。

十八、税务行政处罚听证

（一）考核内容

1、是否按规定受理行政处罚听证；

2、是否按规定程序组织行政处罚听证。

（二）考核路径

1、查阅听证申请资料的日期、内容并与《税务行政处罚事项告知书》相核对，看是否按规定进行受理。

2、查阅《税务行政处罚听证通知书》、听证处理报告和《听证笔录》等，看组织听证的程序、期限等是否符合规定。

（三）涉及岗位

国税：税务听证管理岗、领导岗。

地税：税务听证岗、领导岗。

十九、税务行政复议

（一）考核内容

1、是否按规定受理行政复议；

2、是否在规定的时限办理行政复议；

3、行政复议的决定是否合法、适当。

（二）考核路径

1、将《复议申请书》、《不予受理复议决定书》与《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》核对，看是否按规定受理税务行政复议案件。

2、查阅《税务行政复议决定书》的日期并与《复议申请书》的日期相核对，看是否超出法定的期限。

3、查阅《税务行政复议决定书》的依据是否合法，认定的事实是否准确，处理决定或处罚决定是否恰当，等等。

（三）涉及岗位

税务行政复议岗、领导岗。

二十、税务行政诉讼

（一）考核内容

是否按规定制定答辩状。

（二）考核路径

查阅《答辩状》的内容、日期，看是否符合《税务行政应诉工作规程（试行）》的规定。

（三）涉及岗位

税务行政应诉岗、领导岗。

第四篇：国税局推进税收执法责任制情况汇报

国税局推进税收执法责任制情况汇报

着眼源头防范 致力过程监控

为深入贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》、国家税务总局《关于全面推行税收执法责任制意见》进一步规范税收执法行为不断提高税收执法水平保障纳税人合法权益外并举、重在治内、以内促外、综合治理”

××市国税局按照 “内

依法治税指导方针积极探索通过税收执法责任制来创新税收

作用

管理新机制取得了明显成效对规范和监督税收执法行为促进依法治税起到了积极

一、科学调整税收执法责任制 工作思路

实行税收执法责任制后税收执法权力得以有效监督形成了机构间、上下环节间解决了权力过于集中容易产生滥用职权面：

1、对依申请行政行为解决如何有效监督息不对称问题把保障纳税人

问题

在依申请行政行为实施过程中一

突破口能公开

问题

税收执法责任制监督工作

权力有效制约较好地

着力点主要放在以下三个方

解决征纳双方信

“知情权”作为实施有效监督全部公开建立信息公开透明机制拓宽纳税人干部监督渠道改变以前纳税人对办税信息掌握得少因“信息不对称”而无法监督税务

实现税收受理核批事务

规范化、标准化、透明化操作将依申请

行违规执法或随意执法；二政行为全部以工作流程形式固定下来实现计算机自动监控

问题

主要

2、对依职权行政行为解决如何有效监督问题一方面规范依职权行政行为

规范税收执法自由裁量权解决执法随意性等

滥用权力问题一方面使干部

执

启动解决随意行使职权带来法行为尽可能纳入计算机操作由计算机自动留下痕迹全面监控执法行为

3、如何解决实时监督、及时纠错果衡量多表现为“秋后算帐”

问题

针对过去税收执法责任制执法监督工作往往偏重于对执法结

成果转变监督思路,更新监督理念、方

问题我局充分运用信息化建设式方法和手段突出预防为主、实时监控、全面监督、纠追并举利用税收执法责任制软件作为执法监督新平台,进行实时监督、全过程控制最大限度用

发现和改正错误

执法行为对保护国税干部起到了积极作

二、依托信息技术深入推进税收执法责任制

在税收征管信息化条件下税收执法责任制软件充分体现了“明确职责、规范操作、过程控制、简便高效”指导思想并确定了统一公平公正税收执法责任制

过错追究

依法明确各级税务机关及其执法人员行使

关键也

税收执法责任制

具体一个

基本框架：包括明晰具体

岗责体系、合法高效

工作流程、考核评议、严格务实我局从规范税收执法行为出发全面构建税收执法责任制监控考核体系夯实依法行政各项基础工作

（一）明确岗位职责明晰工作规程做到有法可依权力、承担重要内容具体义务、负有一

具体责任

规范税收行政执法行为依据法律法规对每一执法岗位

二

工作职责、操作程序进行严格界定分工到岗责任到人做到人人有责有权事事有人负责动替补确保不缺岗

对每个执法岗位实行主辅设置主岗人员因故缺岗辅助岗位自

（二）建立考核评议机制优化考核手段

开展考核评议实施税收执法责任制

关键

1、建立健全考核评议制度初步形成了市局对县局、县局对基层分局以规范性文件备查备案情况、执

落实情法检查实施情况、重大税务案件审理情况、税务行政复议应诉情况、内外部审计、检查处理决定况为主要内容内部考核机制和以税收执法水平、税收执法态度、税收执法公正性、公平性、准确性和及外部评议机制

传统

人工考核方法一

容易出现重复劳动现象降低工作效时性等方面为主要内容

2、优化考核手段实行计算机自动考核率；二无法回避考核全面性问题

通过信息系统自动考核由计算机对执法海量信息进行监控有效避

税收执免了这个两难问题法责任制软件进一步提高 2004年以来我局推行了税收执法责任制软件使计算机自动考核成为现实全面推行使全市税收执法人员执法意识进到进一步增强税收执法规范化程度得到了

（三）严格执法过错责任追究强化过错整改工作 执法过错责任追究税收执法责任制得到有效落实保障几年来全市各级国税机关高度重视执法过错责任追究和整改工作积极探索不断完善责任追究程序逐步形成了发现问题－－通知确认－－追究告知－－申辩复查－－责任追究

统一模式有效解决了责任追究工作

实体、程序公正性问题

五年来全

逐步提市共追究责任人2462人次罚款148940元进一步规范了税收执法行为,促进了税务干部执法水平高

成效

执法素质

税收执法责任制

三、推行税收执法责任所取得

1、税收执法责任制各个执法岗位推行极大提高了国税干部全面推行系统界定了行为予以责任追究工作职责和工作规程并对不按规定履行执法职责或者违反执法程序

执法水平得以稳步提升

迫使执法人员不敢、不愿、不能违法使国税干部

2、税收执法责任制制约机制推行使整个执法监督工作更为坚强有力由于以税收执法责任制为主体监督建立和逐步完善形成了一个完整监控网络使税收执法人员法制意识不断增强税收执法

执法行为逐步规范税过程中“重实体轻程序”、“简单执法”、“随意执法”收执法工作整体水平不断提高

现象明显减少税收执法人员

3、实行税收执法责任制实现了依法治税工作系统、具体化建立健全各项基础制度依法治税具体要求实践过程中逐步形成了结构合理、配置科学、程序严密、制约有效行政执法权力

权力运行机制防止了税收

法缺失和滥用促进了税务机关依法行政、真正实现了有法必依、执法必严、违法必究保障了税务行政相对人

合法权益

治思想最大限度 二ΟΟ六年十月二十六日

第五篇：国税局推进税收执法责任制情况汇报

国税局推进税收执法责任制情况汇

报

着眼源头防范 致力过程监控

为深入贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》、国家税务总局《关于全面推行税收执法责任制的意见》，进一步规范税收执法行为，不断提高税收执法水平，保障纳税人合法权益。××市国税局按照 “内外并举、重在治内、以内促外、综合治理”的依法治税指导方针，积极探索通过税收执法责任制来创新税收管理新机制，取得了明显成效，对规范和监督税收执法行为，促进依法治税，起到了积极的作用。

一、科学调整税收执法责任制 工作思路

实行税收执法责任制后，税收执法

权力得以有效监督，形成了机构间、上下环节间的权力有效制约，较好地解决了权力过于集中容易产生滥用职权的问题。税收执法责任制监督工作的着力点主要放在以下三个方面：

1、对依申请行政行为解决如何有效监督的问题。在依申请行政行为实施过程中，一是解决征纳双方信息不对称的问题，把保障纳税人的“知情权”作为实施有效监督的突破口，能公开的全部公开，建立信息公开透明机制，拓宽纳税人的监督渠道，改变以前纳税人对办税信息掌握得少，因“信息不对称”而无法监督税务干部的违规执法或随意执法；二是实现税收受理核批事务的规范化、标准化、透明化操作，将依申请的行政行为全部以工作流程的形式固定下来，实现计算机自动监控。

2、对依职权行政行为解决如何有效监督的问题。主要是规范税收执法自由裁量权，解决执法随意性等问题。一方面规范依职权行政行为的启动，解决

随意行使职权带来的滥用权力问题，一方面，使干部的执法行为尽可能纳入计算机操作，由计算机自动留下痕迹，全面监控执法行为。

3、如何解决实时监督、及时纠错的问题。针对过去税收执法责任制执法监督工作往往偏重于对执法结果的衡量，多表现为“秋后算帐”的问题，我局充分运用信息化建设的成果，转变监督思路,更新监督理念、方式方法和手段，突出预防为主、实时监控、全面监督、纠追并举，利用税收执法责任制软件，作为执法监督的新平台,进行实时监督、全过程控制，最大限度的发现和改正错误的执法行为，对保护国税干部起到了积极作用。

二、依托信息技术，深入推进税收执法责任制

在税收征管信息化条件下，税收执法责任制软件充分体现了“明确职责、规范操作、过程控制、简便高效”的指导思想，并确定了统一的税收执法责任制的

基本框架：包括明晰具体的岗责体系、合法高效的工作流程、公平公正的考核评议、严格务实的过错追究。我局从规范税收执法行为出发，全面构建税收执法责任制监控考核体系，夯实依法行政各项基础工作。

（一）明确岗位职责，明晰工作规程，做到有法可依。依法明确各级税务机关及其执法人员行使的具体权力、承担的具体义务、负有的具体责任，是规范税收行政执法行为的关键，也是税收执法责任制的一个重要内容。一是依据法律法规，对每一执法岗位的工作职责、操作程序进行严格界定，分工到岗，责任到人，做到人人有责有权，事事有人负责。二是对每个执法岗位实行主辅设置，主岗人员因故缺岗，辅助岗位自动替补，确保不缺岗。

（二）建立考核评议机制，优化考核手段

开展考核评议是实施税收执法责任制的关键。

1、建立健全考核评议制度。初步形成了市局对县局、县局对基层分局以规范性文件备查备案情况、执法检查实施情况、重大税务案件审理情况、税务行政复议应诉情况、内外部审计、检查处理决定的落实情况为主要内容的内部考核机制和以税收执法水平、税收执法态度、税收执法公正性、公平性、准确性和及时性等方面为主要内容的外部评议机制。

2、优化考核手段，实行计算机自动考核。传统的人工考核方法一是容易出现重复劳动现象，降低工作效率；二是无法回避考核的全面性问题。通过信息系统自动考核，由计算机对执法海量信息进行监控，有效避免了这个两难问题。2004年以来，我局推行了税收执法责任制软件，使计算机自动考核成为现实。税收执法责任制软件的全面推行，使全市税收执法人员的执法意识进到进一步增强，税收执法规范化程度得到了进一步提高。

（三）严格执法过错责任追究，强化过错整改工作

执法过错责任追究是税收执法责任制得到有效落实的保障，几年来，全市各级国税机关高度重视执法过错的责任追究和整改工作，积极探索，不断完善责任追究程序，逐步形成了发现问题－－通知确认－－追究告知－－申辩复查－－责任追究的统一模式，有效解决了责任追究工作的实体、程序公正性问题。五年来，全市共追究责任人2462人次，罚款148940元，进一步规范了税收执法行为,促进了税务干部执法水平的逐步提高。

三、推行税收执法责任所取得的成效

1、税收执法责任制的推行，极大提高了国税干部的执法素质。税收执法责任制的全面推行，系统界定了各个执法岗位的工作职责和工作规程，并对不按规定履行执法职责或者违反执法程序的行为予以责任追究，迫使执法人员不

敢、不愿、不能违法，使国税干部的执法水平得以稳步提升。

2、税收执法责任制的推行，使整个执法监督工作更为坚强有力。由于以税收执法责任制为主体的监督制约机制的建立和逐步完善，形成了一个完整的监控网络，使税收执法人员的法制意识不断增强，税收执法过程中“重实体轻程序”、“简单执法”、“随意执法”的现象明显减少，税收执法人员的执法行为逐步规范，税收执法工作的整体水平不断提高，3、实行税收执法责任制，实现了依法治税工作的系统、具体化。建立健全各项基础制度是依法治税的具体要求，实践过程中，逐步形成了结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，防止了税收行政执法权力的缺失和滥用，促进了税务机关依法行政、真正实现了有法必依、执法必严、违法必究的法治思想，最大限度的保障了税务行政相对人的合法权益。

二οο六年十月二十六日