依法行政执法责任制

第一篇：依法行政执法责任制

长武县工业园区管理委员会

依法行政责任制实施细则

第一条为强化行政责任，促进我单位工作人员恪尽职守，依法行政，确保政令畅通，提高行政效能，防止和减少行政过错，强化责任追究，建设勤政、廉洁、务实、高效的行政机关，制定本细则。

第二条本细则所称行政问责，是指本单位的工作人员在工作范围内，由于故意或者过失，不履行或者不正确履行法定职责，以至影响行政秩序和行政效率，贻误行政工作，或者损害行政管理相对人的合法权益，给本单位造成不良影响和后果的行政过错行为，进行内部监督和责任追究的制度。

第三条规范和公开依法行政责任制和岗位责任制等各项行政管理制度。

第四条行政问责坚持权责统一、有错必究、过错与责任相适应、教育与惩戒相结合。

第五条本单位工作人员有下列情形之一者，应予问责

（一）单位对个人明确的工作任务及落实要求，因工作不力未按照要求完成的；

（二）对依法、依规应办理的事项，不按规定和要求落实，推诿搪塞，拖延不办，造成不良影响和后果的；1

（三）对应公开的事项不公开或公开不及时、不真实、不全面，造成不良影响和后果的；

（四）不依照规定程序进行科学决策、民主决策和依法决策，致使决策失误造成损失的；

（五）虚报浮夸或瞒报、迟报造成不良影响和后果的；

（六）违法委托授权其他组织或个人行使相关行政职权，或者不依法对受委托者行使行政职权的行为进行监督，或因监督不力，造成不良影响和后果的；

（七）对职责范围内的事项无正当理由不在规定时限内完成或作出明确答复，造成不良影响和后果的；

（八）对来文、来电、来函，未按规定签收、登记、审核、提出拟办意见，或无正当理由未按规定及时处理或报送领导批示，贻误工作，造成不良影响和后果的；

（九）在工作中未严格执行保密和文件管理规定，致使文件、档案或资料泄密、损毁或者丢失，造成严重不良影响和后果的；

（十）未按规定管理和使用公章或信函等行政文书，造成不良影响和后果的；

（十一）工作中需要与有关部门共同研究解决的事项，当协商不能取得一致时，未及时报请上级领导或机关裁决，致使问题久拖不决，造成不良影响和后果的；

（十二）在工作时间内擅自离开工作岗位或因其他工作

原因离开工作岗位时不委托有关人员代行其职责而耽误行政管理相对人办事，并造成不良影响的；

（十三）对到本部门办事的人员臵之不理，刁难、粗暴对待，或因言行不文明而导致冲突的；

（十四）在依法行政中因不文明执法、粗暴执法，损害行政管理相对人合法权益或造成不良影响和后果的；

（十五）对管辖范围内的行政不作为问题失察失管，致使管辖范围内多次出现行政不作为问题，或因行政不作为导致严重事件，造成不良影响和后果的；

（十六）在处臵公共事件时，拖延懈怠、推诿塞责，未及时采取必要和可能的措施进行有效处理，以及瞒报、虚报、迟报突发公共事件或重要情况、重要数据的；

（十七）组织大型群众性活动，未采取有效防范措施而发生重大责任事故的；

（十八）被投诉单位对收到的行政不作为投诉案件不调查、不处理、不整改，或弄虚作假、隐瞒真相、包庇袒护，或者在行政复议和行政诉讼中因不提交或逾期提交证据而造成不利之诉讼后果的；

（十九）在公开场合发表有损政府或机关形象的言论，或行为失于检点，在社会上造成不良影响的；

（二十）其它需要问责的事项。

第六条本单位工作人员进行行政问责，其追究责任的方式为：

（一）单位内部诫免谈话；

（二）单位内部责令作出书面检查；

（三）单位内部责令公开道歉；

（四）上级作出通报批评；

（五）上级作出取消当年评优、评先资格；

（六）法律、法规规定的其他方式。

第七条前款规定的方式，可以单处或者并处。

第八条问责对象所负的责任根据问责事项造成的后果可分一般责任、严重责任。根据问责事项发生的原因可分为直接责任和领导责任。

（一）问责事项属于承办未经审核人审核、批准人批准，直接作出具体行政行为；承办人弄虚作假、徇私舞弊，致使审核人、批准人不能正确履行审核、批准职责影响行政效能的；承办人不按照审核、批准事项落实的，承办人负直接责任；

（二）问责事项属于承办人提出方案或者意见有错误，审核人、批准人应当发现而没有发现，或者发现后未予纠正的，承办人负直接责任，审核人、批准人负领导责任；

（三）问责事项属于审核人不采纳或者改变承办人正确意见，经批准人批准的，审核人负直接责任，批准人负领导责任；属于审核人不报请批准人批准直接作出决定的，审核

人负直接责任；

（四）问责事项属于批准人不采纳或者改变承办人、审核人正确意见的，批准人负直接责任；属于未经承办人拟办、审核人审核，批准人直接作出决定的，批准人负直接责任；

（五）问责事项属于领导人直接干预具体行政行为导致的，该领导负直接责任；

（六）问责事项属于集体研究、决定导致的，主要领导人负领导责任；

（七）问责事项属于两人以上故意或者过失导致的，按个人所起的作用确定责任。

第九条本单位人员行为涉嫌违纪或犯罪的，上报县监察局或司法机关依法调查处理。

第二篇：县依法行政(行政执法责任制)实施方案

县依法行政（行政执法责任制）实施方案

为进一步推进我县依法行政工作，根据《国务院全面推进依法行政实施纲要》（国发〔2004〕l0号）、《国务院办公厅关于推行行政执法责任制的若干意见》（国办发〔2005〕37号）、《黑龙江省行政执法责任制试行办法》（2001年省政府令第10号）和《绥化市人民政府关于印发绥化市依法行政（行政执法责任制）实施方案的通知》（绥政发〔2010〕77号）要求，结合我县实际，制定本实施方案。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，充分认识加快建设法治政府的重要性和紧迫性，坚持科学民主决策，严格依法办事，推进政务公开，健全行政监督体系和问责制度，严格按照法律、法规和本方案的要求，认真落实推行依法行政（行政执法责任制）的各项工作，实现政府工作法制化、执法主体合法化、执法行为规范化、执法责任具体化的行政执法体制和“结构合理、配置科学、程序严密、奖罚分明、制约有效”的行政执法运行机制，切实推进依法行政和法治政府建设。

二、实施范围

按照《黑龙江省规范行政执法条例》和《黑龙江省行政执法责任制试行办法》的规定，凡本县行政区域内的各级行政执法机关和由法律、法规授权以及依法接受委托从事行政执法活动的组织，均应全面实施依法行政（行政执法责任制）。具体实施范围包括：

（一）县人民政府；乡镇人民政府。

（二）县人民政府所属各行政执法部门和与县政府各行政执法部门平级的中、省直行政执法部门（以下简称县各行政执法部门）。

（三）县人民政府所属的由法律、法规授权从事行政执法活动的组织及受行政执法部门委托从事行政执法活动的单位。

三、工作任务

（一）建立健全相关制度，积极推进依法行政。

1、深入学习贯彻国务院《全面推进依法行政实施纲要》、《国务院关于加强市县政府依法行政的决定》和规范政府共同行为的法律、法规、规章，落实依法行政工作规划和安排，定期报告推进依法行政工作情况。

2、完善重大行政决策听取意见、听证制度，健全合法性审查和集体决策制度，建立重大行政决策实施情况后评价制度和行政决策责任追究制度，确保行政决策科学化、民主化、规范化。

3、完善落实领导干部学法制度。根据工作分工，分别制定领导干部和行政执法人员法律知识培训计划。加强对领导干部任职前法律知识考察和测试。

（二）行政执法责任制的建立及组织实施。

1、建立并落实行政执法责任制，确保任务明确、责任到人。

2、实施行政执法评议考核制，组织考核并兑现奖惩。

（三）规范抽象行政行为。

1、制定规范性文件符合法定程序，内容与上位法、上位规范性文件不抵触，并按时、规范报送备案。

2、定期组织清理规范性、政策性文件，按要求完成清理任务，并进行文件汇编工作。

（四）实施并规范具体行政行为。

1、法律、法规、规章规定须以政府名义做出行政确认、行政许可、行政处罚、行政裁决等行政行为的，负责实施该法律、法规、规章的部门要严格按照规定做好前期工作，经政府法制机构审核后，以政府名义做出决定，确保行政行为程序合法、内容适当、适用法律准确。

2、审查确定行政执法部门的行政执法主体资格，并公告。

3、对行政执法部门的具体行政行为进行规范、检查和指导，纠正存在的问题。

4、深化行政审批（许可）制度改革，规范行政审批（许可）行为。严格执行相关法律、法规和上级要求，同时进一步简化程序，改进服务，提高办事效率。

（五）行政执法和监督队伍建设。

1、加强行政执法队伍和法制机构（含行政复议机构）的建设，切实保障法制机构建设适应依法行政工作需要。

2、对行政执法部门的行政执法人员进行综合法律培训、考试、发证，并建立培训档案和证件管理档案。

3、按照上级要求组织行政执法人员进行专业法律知识培训。

（六）履行执法监督和行政复议职能。

1、落实层级监督制度，及时发现并纠正执法违法行为，并对相关责任人追究行政责任。

2、完善行政复议体制机制，依法办理行政复议案件。

3、统计、上报行政处罚情况统计报表和行政复议、行政应诉情况统计报表；认真审查各行政执法部门上报备案的重大行政处罚、行政复议案件，纠正存在的问题；对群众举报和上级交办的行政执法违法案件进行调查处理。

四、职责分工

（一）县政府成立依法行政（行政执法责任制）工作领导小组，县长任组长，各位副县长任副组长，县政府办和县各行政执法部门主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在县政府办，负责全县依法行政（行政执法责任制）的具体组织实施工作。其职责是：

1、制定对各乡镇人民政府的依法行政（行政执法责任制）考核目标；

2、制定对县各行政执法部门的依法行政（行政执法责任制）考核目标；

3、对各乡镇人民政府和县各行政执法部门依法行政（行政执法责任制）工作情况进行随时抽查、定期检查和年终考核；

4、对各乡镇人民政府和县各行政执法部门依法行政（行政执法责任制）工作情况提出奖惩建议报县政府审批；

5、对全县依法行政（行政执法责任制）工作进行指导、协调、综合和总结，研究实施过程中的各种问题，并提出解决办法。

6、各乡镇人民政府，县政府各有关直属单位（包括中、省直部门）要按要求制定本地、本部门的依法行政（行政执法责任制）实施方案，并将方案于2011年9月15日前报县政府法制组（324室）。

（二）县人民政府统一领导本行政区域内的依法行政（行政执法责任制）工作，具体工作由负责政府法制工作的机构承担或组织。

（三）县各行政执法部门按县政府和上级行政执法部门的要求做好本部门和本系统的依法行政（行政执法责任制）工作，具体工作由部门内设的负责法制工作的机构承担或组织。

（四）各乡镇人民政府和各行政执法部门主要领导为依法行政（行政执法责任制）的第一责任人，要切实加强对实施依法行政（行政执法责任制）工作的领导，层层制定目标，明确任务，责任到人，保证全面落实。

五、检查考核

（一）对各乡镇人民政府、县各行政执法部门的依法行政（行政执法责任制）实施情况进行检查考核。考核实行扣分制，扣20分以内为优秀档次，扣20—40分为达标，扣40分以上为不达标。（具体考核目标见附件

1、附件2）。

（二）各乡镇人民政府和县各行政执法部门的法制机构代表本级政府和本部门对本辖区和本系统各行政执法部门的依法行政（行政执法责任制）实施情况进行检查考核。考核目标自行制定。

（三）检查考核采取记载日常工作情况、听取工作情况汇报、明察暗访、定期检查、不定期抽查、调阅抽查执法案卷、审查备案文件资料、专项执法监督检查、组织法律素质测试、走访管理相对人、征求社会各界意见等方式进行。

六、奖惩方式

（一）依法行政（行政执法责任制）考核结果纳入县委实绩考核体系，作为评价各乡镇人民政府和县各行政执法单位全面工作以及有关责任人和执法人员工作绩效的一项重要依据。

（二）对于被评为优秀档次的单位，由县政府给予通报表彰。

（三）对不达标单位给予通报批评，一年内不得授予各种荣誉称号。连续两年未达标的单位，行政主要负责人应当主动辞职；不主动辞职的，依法予以免职或撤职。

（四）对未按要求建立并落实依法行政（行政执法责任制）或者有关制度的；存在不作为、乱作为等违法问题经检查指出拒不纠正的；不依法行政造成本地经济和社会发展的法制环境较差或者部门执法形象不好的；对检查考核不配合、不接受检查或者弄虚作假的，给予通报批评，并视情节轻重，由有行政处分权的机关对相关责任人给予行政处分。

第三篇：完善税收执法责任制 提高税务依法行政水平

完善税收执法责任制 提高税务依法行政水平

——试论税收执法责任制与税务依法行政的结合

湘潭大学 陈 靖

摘 要：税收执法责任制是以我国现行的税收法律、行政法规所确定的税务机关的法定职权和职责为基础，依法确定执法主体资格，通过对法定职权职责的分解，明确执法责任，规范执法程序、考核执法质量、追究执法过错责任的一项执法监督制度。税收执法责任制的具体制度安排是税务依法行政具体要求的体现，税收执法责任制与税务依法行政相结合，事实上就是：在准确把握二者关系的前提下，正确认识税收执法责任制，紧扣岗责界定、绩效考核、责任追究三个关键环节，通过合理运用税收执法责任制提高税务依法行政水平。

关键词：税收执法责任制；执法考核；依法行政

一、税收执法责任制的内涵及意义

从历史和现实的角度出发，推进依法行政的重点是加强对行政权力的约束和规范，将行政权力的行使和运行纳入法制化的轨道。为此，国家税务总局明确税务机关依法行政的主要任务是：规范税收执法行为，健全行政监督体系和问责制度。可见，规范执法、执法监督是依法行政应有之义，实行行政执法责任制是约束和规范行政权力的有效途径。国家税务总局提出深入推行税收执法责任制工作的目标是：以统一的岗位职责和工作规程为基础，以信息技术为支撑，对税收执法行为进行全过程的监控、规范与考核，严格责任追究，努力实现有法必依、执法必严、违法必究，全面提高依法治税水平。由此可见，推行税收执法责任制不仅仅是税务系统的一项重要工作，更重要的在于它是落实依法治国基本方略和依法行政实施纲要的具体措施，是依法行政在税务系统的具体体现。

税收执法责任制是以我国现行的税收法律、行政法规所确定的税务机关的法定职权和职责为基础，依法确定执法主体资格，通过对法定职权职责的分解，明确执法责任，规范执法程序、考核执法质量、追究执法过错责任的一项执法监督制度。

（一）税务依法行政的动力之源

税收执法责任制用行政责任的形式将行政职能和行政权力转化为税务机关和执法人员的行政义务、行政责任关系、行政责任后果和行政责任追究规范，从而产生税务机关和执法人员不得不依规范实施行政管理的动力机制，使税收执法行为在事前、事中、事后都能受到约束，违法或不当的行政行为将受到严格地责任追究，税务机关和执法人员在工作中产生强烈的危机意识和责任意识，增强依法行政的主动性和紧迫感。

（二）税务依法行政的控制标准

税收执法责任制本身就是具体体现税务行政价值并能控制行政行为，即调控行政权力运行方向、力度和结果的标准。它通过严格界定税收执法人员的岗位职责和必须遵守的税收执法工作程序，使执法工作既有法可依，又有章可循，保证税收执法行为的合法公正，产生良性循环的激励机制和制约机制，使税务行政行为在规范的状态下沿着依法行政的轨道运行。

（三）税务依法行政的基本要素

税收执法责任制不仅是具体制度的要素，而且是税务依法行政的基本要素。其落脚点在于责任追究，坚持权责一致，要求有权必有责、用权受监督、侵权要赔偿、违法要追究，是税务依法行政健全行政监督体系和问责制度要求的具体体现。缺少行政责任的行政体制，必将产生病态机制，使税务依法行政价值难以实现。

（四）税务依法行政的基本保证

税收执法责任制作为税务依法行政的基础性要素，通过考核机制保证行使税收执法权的税务机关及其执法人员严格税收执法，履行执法程序，减少不依法办税的可能性和执法的随意性，提高税收征管质量、效率和服务水平，保证行政效率和行政效益的有机统一，实现依法行政效果。

二、税收收执法责任制的制度安排 税收执法责任制的具体制度安排是税务依法行政具体要求的体现，税收执法责任制与税务依法行政相结合，事实上就是：在准确把握二者关系的前提下，正确认识税收执法责任制，紧扣岗责界定、绩效考核、责任追究三个关键环节，通过合理运用税收执法责任制提高税务依法行政水平。笔者认为，主要应从以下几个方面着手：

（一）转变观念，统一认识

当前，基层税务机关在认识上出现了一些偏差：一是怀疑。有的认为，推行执法责任制几年来，执法问题虽然有所减少，但并未杜绝，大的问题也仍有出现，执法责任制的作用有些言过其实，因此在推行执法责任制的工作中被动应付，说起来重要、用起来次要、忙起来就不要。二是观望。有的认为推行执法责任制是领导的事，是法制部门的事，与己无关，只要不触及个人利益，搞不搞无所谓。三是畏难。推行执法责任制涉及部门多，涉及人员多，协调难度大，有的工作起来难免放不开手脚，担心评议考核得罪人，认为平时日常事务性工作多，难免会出现纰漏，工作辛苦，还有风险，搞责任追究就是跟自己过不去。

这些思想的存在主要源于对执法责任制认识不正确。克服认识的偏差主要从以下入手：第一，要正确认识监督与执法的关系。应当看到目前监督不是多了，而是远远不够，真正形成机制的有效监督力度还比较弱，执法责任制的作用还没有得到充分发挥。执法责任制工作的实践也已经充分证明，执法责任制不仅能用，而且管用；不仅对税收事业发展有利，而且也是在制度上给广大干部以切实有效地保护。第二，要明晰税收执法责任制工作与税收征管工作的关系。从本质上来说，税收执法责任制工作是税收征管工作的组成部分，在工作目标上，它与抓收入、强征管、促服务是完全一致的，是相辅相成，互为促进的。税收执法责任制就是要紧紧围绕税收工作中的重点环节和突出问题，抓住普遍存在的、后果严重的、直接影响征管质量和水平的执法过错，真追实究；以明确岗责流程、强化对税收执法行为的考核和追究为手段，通过对征管流程的监控使征管行为可控，强化征管，优化服务，避免税收流失，增强纳税遵从。应该说，税收执法责任制就是税收征管工作的一个重要抓手。第三，税收执法责任制工作是一项全局性的工作，不是法制部门一个部门的工作，工作效果也是及于全局的，要形成法规部门牵头，征管、税政、人事、监察等部门参与，分工明确，各司其责，密切配合，良性互动的工作局面。

（二）合理设计，完善工作制度 1.优化岗责体系

岗责体系是税收执法责任制实施的基础，只有建立了合法、合理、科学的岗责体系，执法责任制才可能发挥应有的效果。现有岗责体系可以从以下几方面来优化：（1）职责法定化。在岗位设臵方面，应坚持以事定岗、依法定责、权责相当的基本原则；必须考虑工作量、执法人数等相关因素，解决“苦乐不均”的问题；要对执法岗位进行适当取舍，对岗位职责进行相应简并，科学整合岗位和职责，解决“一人多岗”的问题。（2）岗责完整化。岗责体系是执法责任制的基础，必须认真梳理现行岗责设臵，重新筹划岗责体系，整合执法人员岗位，有效解决执法责任不清、执法行为不规范、执法权力交叉等问题。应把因事设岗与因工作环节设岗相结合，有效解决基层人手少、兼职多、责任不明、权力交叉、有岗无人和有人无岗以及执法空白点的矛盾。（3）岗责系统化。岗位是根据税收执法活动的需要，按照各项税收业务环节，结合统筹管理而设立的，职责是按照岗位的设立及税收业务需要，按照法定权限赋予各岗的权力和义务。岗位及职责是一个整体，岗位的确定及职责划分应充分有利于执法活动的开展，体现相互联系、相互制约的关系，并成为一个有机整体。

2.优化考核评议制度

考核评议是全面落实税收执法责任制的重点。税收执法责任制中的考核评议必须符合税收工作规律，具有科学性、公正性、动态性、长效性和竞争性，既有利于调动每个税务干部的工作积极性，又有利于推动依法治税工作的开展。

（1）完善税收执法管理信息系统，充分发挥其作为日常考核主要手段的作用。以执法系统作为日常考核的主要手段，利用信息化的优势，实现考核的日常化，是我们目前和今后日常考核的主要发展方向。但因为执法系统自身的不完善和相应的配套机制的不健全造成了日常考核工作很难落实到位，工作中形式主义明显。执法系统在考核工作流程、考核依据、考核范围等方面还有改进和完善的空间。随着依法治税工作的深入，深层次的矛盾和问题一一暴露出来，例如执法的效率、成本等问题，急需要我们通过有效的手段和制度来进行处理。执法系统在这方面还大有所为，我们要不断发挥执法系统的现有的优势作用，更加积极主动地探索有利于我们改进工作方式和工作效率的制度。要着重于改变执法系统重程序轻实体的现状，加大对执法质量上的把关。执 法系统的考核机制主要是侧重于对税收征管程序、时限上的考核，而对税收征管的实体内容是否符合法律法规的规定，却无法判定。执法疑点信息库的上线和不断完善将有力改变执法系统重程序轻实体的现状，也为重点考核提供了一定的参考。

（2）加大重点考核力度，对税收执法中深层次的问题进行发掘。第一，增强重点考核的方式、方法的创新意识。现在的重点考核的内容大都还只是横向的、表面的，增强重点考核的方式、方法的创新需要对整个税收执法行为进行纵向的深入分析，对具体的完整的税收执法案件从案件发生到案件结束整个执法过程每个环节、每个执法人员的权、责的履行和承担做详细检查和考核，对执法行为背后，深层次的执法问题进行发掘。第二，减小重点考核人为因素的影响。重点考核主要以人工考核为主，人工考核一个主要问题即无法避免主观性的影响，这就容易使人们对重点考核的公正性和客观性产生质疑。此外，对于重点考核，一些基层单位、基层同志不理解，认为是“为了检查而检查”，存在抵触情绪。重点考核必须坚决执行国家的税收法律法规和政策，减少人为因素的影响和干扰，才能发挥重点考核的真正作用。

（3）整合多种考核渠道，形成有机统一的考核体系。不论是以执法系统日常监控为主的日常考核，还是以专项检查、重点督察等手段为主的重点考核，目前来说都没有形成一个相互促进的有机整体，各种考核各自为政的局面比较普遍。这就造成了考核内容、方式虽多但是却分散不集中，重复重叠较多，考核的任务分散在多个部门，一方面造成考核重复、考核标准不

一、考核缺乏科学性，另一方面加重基层税务干部的工作负担，使得行政效率低下，造成不必要的人力和物力的浪费。

以执法系统为例，由于税收执法管理信息系统的数据源只限于综合征管软件，使得考核范围也只能局限于CTAIS执法岗，这样势必造成纳入考核范围内的税收管理员与非 CTAIS 执法岗的不平衡。因此，要解决这一问题，除了对其他非 CTAIS 执法岗进行人工考核外，更为便捷的方法是加快各种应用系统的数据整合，拓宽执法管理信息采集的数据源。目前，各种应用系统功能交叉重复、信息资源共享程度低，使得税收信息资源呈现出分散使用的局面，不利于税收信息资源的深化利用，也不利于税收征管。因此，应以金税三期工程建设为契机，进一步加速对CTAIS 系统、增值税管理信息系统、出口退税系统、纳税评估、所得税汇算清缴管理等应用系统的数据和功能整合，将非CTAIS 执法岗一并纳入考核范围，逐步建立税收管理的内部全程日常监督机制和税收执法评估机制。

（4）加大外部评议的份量，更加重视评议结果。外部评议和内部考核作为税收执法责任制中的考核评议环节的一体两面，它们所要达到的目的是一致的。外部评议主要依靠纳税人及广大群众的监督，这就需要：一是提高广大纳税人的法治意识，并使他们具备一定的评判能力，懂得依靠法律武器维护自己合法权益，“有话能说”；二是要开拓评议的渠道，积极探索多种评议方式，使纳税人“有话敢说”；三是要重视对评议结果的运用，要把评议反映的问题引入到责任追究程序中去。

3.优化责任追究制度

执法责任制工作的落实，关键在于责任追究。今年 3 月份，长沙市国税局制定出台了《长沙市国家税务局税收执法过错责任追究办法（试行）》（以下简称《办法》），以落实执法责任为切入点，以强化责任追究为着力点，通过健全制度，量化标准，正确把握责任追究的尺度，对建立和完善责任追究制度作了有益的探索。笔者认为，责任追究制度应坚持“两个原则”，突出“四个方面”。

（1）坚持两个原则

一是坚持积极追究原则。积极追究的目的是彻底摆脱“守株待兔”式的被动追究方式，实现由结果管理向过程管理的转变。坚持积极追究原则抓两个方面：一要调动和发挥积极性。税政法规工作部门作为行政执法过错责任追究的职能部门，其工作人员的积极性、主动性对于做好行政执法过错责任追究工作至关重要。在工作职责上，明确各级法规机构拥有受理案件和立案、启动追究的权力，给各级法规部门增加了工作的压力和动力，增强了其工作的责任感和使命感；在方法上，把过错追究工作与对过错追究工作的考核结合起来，把对过错追究工作的考核与绩效考核等结合起来，层层考核，严格把关，加大了追究力度。二要全方位掌握案件线索。建立法规部门与税政、征管、稽查和监察等部门的信息反馈制度，确立发现的执法过错行为的主要渠道，即：通过税收执法检查、税收征管考核、税政部门组织检查、稽查等日常工作发现；通过行政复议、行政应诉发现；通过举报、投诉及人大、审计部门的检查发现，形成全方位、多渠道的过错汇集机制，充分发挥协调配合、上下联动的效力，增强追究工作的主动性。

二是坚持公开追究原则。公开追究，既可以充分发挥监督作用，防止追究权力的滥用，也可以加大对行政执法过错行为及其责任人追究的曝光力度，对于震慑执法过错行为具有重要意义。坚持公开追究原则抓三个方面：一是公开税务执法责任人员及其职责、权限；公开征管质量考核、执法检查等考核检查的结果，以便及时掌握过错线索。二是过程公开，公开行政执法过错责任追究的全过程，在追究案件审理中，允许当事人陈述、申辩和质证，做到事实清楚，依据合法，定性准确；对于重大、复杂的案件通过会议集体审议，以确保追究决定的客观公正。三是结果公开，将税务人员执法过错行为责任追究的结果公开，强化监督和管理。

（2）突出四个方面

一是突出追究形式的科学性。以《办法》为例，规定了执法过错责任追究的六种形式，其中诫勉谈话、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格五种追究形式，严厉程度由轻及重，经济惩戒设臵不同幅度与其他追究形式合并适用。责任追究时可以根据执法过错的严重程度追究责任，实现科学惩戒的目的。

二是突出追究范围的全面性。以《办法》为例，责任追究涵盖了税收执法中执行政策、税务登记、纳税申报、发票管理、税款征收、纳税评估、税务稽查、行政处罚、行政复议、行政诉讼、国家赔偿等各个方面的执法过错情形，并根据每一条情形明确具体追究形式，实现全面规范税收执法行为的目的。

三是突出追究主体的明确性。以《办法》为例，不仅规定了执法过错分级追究的原则，而且明确各单位执法过错责任追究机构的职责，确定涉及相关部门如法规、监察、人事、财务等部门的具体权限，权责分明，避免职能交叉，便于各追究主体各司其职、各尽其能。

四是突出追究程序的可操作性。以《办法》为例，明确了从追究程序启动到组织调查再到作出决定，各部门之间的衔接以及具体时限和工作内容，确保程序运转的严密；责任追究分情况适用简易程序或者一般程序，大部分的执法过错可以通过简易程序予以追究，避免所有的执法过错都要通过复杂的一般程序，具有较强的可操作性，保证执法过错责任追究的效率。

（三）统筹结合，健全管理机制 1.优化考核功能与完善征管模式相结合

税收执法责任制不是脱离其他税收工作单独进行的，它是整个税收工作的组成部分，与强化管理的整体思路和措施一脉相承，执法责任制必须与征管制度建设有机结合。在税收实际工作中，税收征管的难点往往也是执法考核的真空地带。比如现行征管中存在的薄弱环节：个体定额核定与企业纳税评估，由于自由裁量权的存在和监控考核的难度，自动考核对这两道环节并没有设臵监控点。但无论从规范执法的角度抑或是从加强征管的层面，都有必要将这两道环节明确一个量化、细化的标准，进而增强考核的可操作性和征管的精细度。如对个体定额核定可通过对不同行业、不同路段进行科学的测算或评议，由此来确定一个基本标准范围，并通过 CTAIS 的录入纳入现行的考核系统。对纳税评估可制定一个细化、统一的《纳税评估操作规程》并明确具体的岗位职责分工，使基本数据可以在 CTAIS 中体现，并与纳税人自行申报的数据进行逻辑比对。通过优化考核制度与完善征管模式的良性互动，可以有效地防范执法风险、堵塞征管漏洞，推进税务依法行政。

2.考核追究与落实整改相结合

追究难，整改更难。整改工作是否有效进行，直接关系到责任追究的严肃性。检查发现的问题在整改上往往“雷声大雨点小”，被查单位对落实处理意见推诿搪塞，检查单位对整改情况缺乏跟踪督促力度，很多问题在整改期内未整改完，有的甚至不了了之，监督实效大打折扣。如果所揭露的问题不能得到有效整改，那么监督的目的就不能实现，执法责任制也就失去意义。应将整改作为一项重要的工作来规范和开展，形成一套可行性较强的工作思路和方法，建立整改的长效机制，确保执法责任制取得实效。一是建立整改核查机制。要对整改情况进行跟踪检查，并将以往整改情况列入考核范围进行检查和披露。二是建立整改督查机制。应及时督促发现问题的单位进行整改，督促整改措施不到位和屡查屡犯的单位应当责令限期执行；逾期仍不执行的，应严格对责任人进行追责并对领导进行问责。三是建立整改联动机制。税政、征管、稽查等部门要加强与法规部门的协作配合，明确内部整改工作机构，建立工作机制，合力推进整改工作。

3.事前、事中防范与事后追究相结合

从现有的日常考核和重点考核看，都是以税收执法行为的事后考核为主，虽然执法系统中有预警监控模块，但是执法系统所预警的执法行为只是税收执法行为的一部分，而且侧重于对程序性方面的预警。事前、事中防范在执法责任制中应该起的作用还没有充分得到重视。部分税务机关偏重于对税务执法行为完成后的监督，以追究了税务执法人员多少过错为体现执法责任追究工作成绩的主要衡量标准，对执法依据是否充分、准确、岗位职责是否明确，工作规程是否详细、具体等问题漠不关心，由此造成了事前和事中防范的缺失。因此，一是对于执法责任制岗责流程包括执法主体资格、执法权限、执法目的、执法证据、执法程序、适用法律法规等必须事前公开明确，使执法人员心中有数以防患于未然；二是要强化预警机制，运用预警系统在过错发生前及时 提示执法风险，尽量减少执法过错行为的发生。

4.追究与激励相结合

税收执法责任制的核心是对执法行为的规范，对税务干部的管理。但由于现行的考核机制只注重追究，缺少激励机制，干部感受不到回报，因而会造成一定的负面效应，还可能损害基层税务干部的身心健康，影响依法行政的效果。我们认为，首先在考核机制的导向上，应当正向引导与教育并用，加分制与扣分制并用，从而真正构建一个以人为本的考核机制，切实解决税收管理中“多干多罚、少干少罚、不干不罚”的问题。其次，应将考核结果与个人的考评或干部提拔任用相结合，允许考核分数参与评优、提干，从而真正做到奖勤罚懒、奖优罚劣，充分调动广大干部的积极性和创造性，确保执法责任制真正发挥作用。再次，应把对单位的考核与对个人的考核结合起来。对于个人出现重大执法过错行为或执法过错量大的单位，应考虑在针对单位的绩效考核中认定为较差等次，以此提高单位领导对具体执法行为的重视程度和规范执法意识，提高整体依法行政水平。

5.推行执法责任制与提高干部队伍素质相结合 推行执法责任制实际上是实现管事与管人的结合，根本上是通过税务干部执法意识和执法水平的提高实现依法行政目标。在实践中我们清醒地认识到，执法人员的业务素质、执法水平和工作能力直接关系到税务机关履行执法责任和依法治税的水平。因此要将推行执法责任制与提高干部队伍素质结合起来，下大力气提高税务机关整体执法素质。要加强对《税收征管法》等税收相关税收法律法规的学习，既要懂实体又要懂程序，既要懂税收又要懂法律，增强干部的执法能力，使干部能执法、会执法、敢执法，造就高素质的税收执法队伍，为税务依法行政提供人力保障。

第四篇：云霄县审计局依法行政责任制

云霄县审计局依法行政责任制

第一条为了加强审计行政执法工作，保证审计法律、法规的有效实施，提高行政执法效能，特制定本制度。

第二条局长为本局行政执法第一责任人，负责指导、监督本局各股室及其执法人员的执法工作，并对本局的不当执法行为及其后果承担责任。

局内各股室负责人为本部门行政执法第一责任人，按照局内行政执法工作岗位职责及任务，负责指导、督促、监督内部本股室行政执法人员的执法工作，并对不当执法行为承担相应的责任。

第三条局长、副局长的行政执法岗位责任：

一、明确各股室的行政执法范围和职责。

二、副局长按局长授权及分工行使职权并承担责任。

三、对以本局名义实施的行政许可及其它确定行政管理相对人权利和义务的具体行政行为进行审查和监督。

四、根据法定程序批准本局审计项目计划和其它审计项目立项。

五、审查并签发以本局名义制发的行政执法文书。

六、主持或授权主持听证。

七、组织或授权组织开展各种集中执法活动。

八、对本局各部门的执法工作进行指导和督促检查。

九、代表本局对行政执法行为承担责任。

第四条局人秘股行政执法岗位职责：

一、执法工作种类、范围

组织有关重要会议；草拟、审核有关文件、报告及管理制度；负责审计档案检查与管理工作。

二、人秘股长岗位责任

（一）组织有关重要会议。

（二）负责草拟、审核有关重要文件、报告及管理制度。

（三）负责审核各处室行政执法文书和规范性文件。

（四）负责各类法律、法规、规章及审计规范性文件的传达与督办。

（五）负责审计档案的检查和管理工作。

（六）参与局审计项目审议和集中执法活动。

三、人秘股科员岗位责任

（一）协助人秘股长做好各股室行政执法文书、规范性文件管理、归档。

（二）参加局组织的集中执法活动。

第五条财政金融审计股行政执法岗位职责

一、执法工作种类、范围

负责审计县财政局组织预算执行情况、县地税系统税收征管情况、县金库办理预算资金的收纳拨付情况；负责

审计县财政局的财政财务收支情况；负责审计地方金融机构的资产、负债、损益情况；开展财政金融专项审计及审计调查。

二、财政金融审计股长岗位责任

（一）组织县预算执行情况和财政决策的审计工作。

（二）组织对县属地方银行和非银行金融机构直接审计。

（三）领导并参加重大审计项目审计或审计调查。

（四）办理领导交办的临时、重大专案性审计事项或其他事项。

三、财政金融审计股科员岗位责任

（一）参与县级预算执行情况和财政决算的审计，拟定审计方案、计划及有关文件。

（二）参加对金融企业审计，参与组织财政审计调查。

（三）参与重大审计项目或审计调查。

（四）参与办理领导交办审计事项。

第六条 行政事业审计股执法岗位职责

一、执法工作种类、范围

负责审计与财政有拨缴款关系的县人大机关、县政协机关、县司法机关、政党组织、社会团体的财政财务收支；负责审计县政府有关部门的财政财务收支；组织行政事业与社会保障专项审计和审计调查。

二、行政事业审计股长岗位责任

（一）负责领导全股的审计业务工作，指导行政事业审计业务。

（二）领导并参与重大审计和审计调查事项。

（三）办理领导交办的临时、重大专案性审计事项或其他事项。

三、行政事业审计股科员岗位责任

参与行政事业审计或其他审计事项。

第七条 经贸审计股行政执法岗位职责

一、执法工作种类、范围

负责审计县政府有关部门的财政财务收支；对国有公司、企业进行审计监督；组织经贸专项审计和审计调查。组织审计国际组织、国际金融组织和外国政府对我县提供的贷款、援款和赠款项目的财务收支；提供世界银行和亚洲开发银行援贷款项目的审计公证报告；开展外资运用专项审计和审计调查。

二、经贸审计股长岗位责任

（一）组织领导经贸行业审计和审计调查。

（二）负责组织对本县和上级授权的内贸、外经贸、中外合资、合作企业、世行、亚行等国际机构的援（贷）款项目审计工作。

（三）领导并参与重大审计项目的审计和调查。

他事项。

三、经贸审计股科员岗位责任

（一）参与经贸行业审计和审计调查。

（二）参与对本市和上级授权的内贸、外经贸、中外合资、合作企业、世行、亚行等国际机构的援（贷）款项目审计工作。

（三）参与重大审计项目的审计和调查。

（四）参与领导交办的临时、重大专案性审计事项或其他事项。

第八条固定资产投资审计股行政执法岗位职责

一、执法工作种类、范围

负责审计政府建设系统部门和单位的财政财务收支；对县属施工企业进行审计监督；组织固定资产投资专项审计和审计调查。

二、固定资产投资审计股长岗位责任

（一）组织对上级审计机关授权、县管固定资产投资项目、县属施工企业的审计工作。

（二）组织对政府建设系统部门和单位的财政财务收支审计。

（三）领导并参与重点项目的审计或调研。

（四）领导并参与重大审计项目的审计和调查。

他事项。

三、固定资产投资审计股科员岗位责任

参与固定资产投资审计或其他审计事项。

第九条经济责任审计股行政执法岗位职责

一、执法工作种类、范围

负责并协调党政领导干部和企业领导人员的任期经济责任审计工作；协调有关经济案件的审计工作。

二、经济责任审计股长岗位责任

（一）组织全县党政领导干部和企业领导人员的任期经济责任审计工作。

（二）协调全县党政领导干部、企业领导人员任期经济责任审计和经济案件审计业务。

（三）领导并参与重大审计项目的审计和调查。

（四）办理领导交办的临时、重大专案性审计事项或其他事项。

三、经济责任审计股科员岗位责任

参与经济责任审计或其他审计事项。

第十条本局行政执法工作纳入目标管理，实行正常考核。

第十一条本制度自印发之日起施行。

第五篇：路政执法责任制

路政执法责任制

第一条：为全面履行《公路法》、《浙江省公路路政管理条例》赋予的执法权力和义务，建立执法岗位责任和工作目标为核心的工作考核制度，保障公路管理法律法规和规章的正确实施，制定本制度。

第二条：路政执法责任制实施的目标

1、保证公路法律、法规和规章在本单位、本职工作岗位上的贯彻实施。

2、完成上级下达的各项工作任务和指标。

3、坚持依法行政，按章办事，规范执法行为，提高工作效率。

第三条：路政执法责任制实行大队长负责制。并将执法目标分解到执法岗位上。

第四条：路政执法支（大）队的主要职责：

根据《浙江省公路路政管理条例》规定，路政支（大）队具体履行所管辖路段的路政管理职责：

1、组织实施上级制订的工作计划，考核指标和交办的其他事项。

2、依法制止和查处违反路政管理法律法规案件，维护路权、保护路产。

3、依法受理、审查占用、利用、挖掘公路路产以及跨（穿）越公路设施、开设平交道口、超限运输、非公路标志牌设置，行道树的砍伐等，做好公路两侧建筑控制区的管理和巡查工作。

4、严格按照法定程序规范使用路政法律文书。

5、加强对本机构人员的监督。

第五条：各级路政机构及执法人员不得有下列行为：

1、不得擅自规定行政处罚、行政许可，改变收费标准或不按规定报送备案。

2、不履行法定职责或无故拖延。

3、对公民、法人或其他组织提出的申请、申诉、举报不受理。

4、不实施罚缴分离和收支两条线制度。不得给下属执法机构或路政人员擅自规定罚没款或收费指标。

第六条：各单位每月进行一次自查自纠，总段月度抽查、考核。

第七条：考核内容包括路政执法效果、政治业务学习、岗位练兵培训、宣传教育、勤政廉洁情况，各项职责和制度的贯彻落实等。

第八条：违反本制度第四条、第五条的单位和个人，不得评选先进集体和个人，造成不良后果的按有关规定予以处理。

第九条：认真执行路政执法责任制，经考核成绩突出的单位和个人予以表彰奖励。

路政执法公示制

第一条

为保护公民、法人或者其他组织的合法权益，便于社会和群众对路政管理工作进行监督，促进公路路政管理部门依法行政，制定本制度。

第二条

公示制度是指公路路政管理行政执法部门及其执法人员在执法的同时，将执法的各个环节向社会公开公示，作出郑重承诺，自觉接受社会和群众监督的制度。

第三条

路政管理人员在办案过程中，对路政管理相对人首先出示有效证件，公示身份，讲明违法事实和处罚依据、理由、内容告知管理相对人的权利和义务。

第四条

公示的内容：

（1）职责公开；

（2）办案程序公开；

（3）行为内容公开；

（4）执法依据公开；

（5）时限公开；

（6）监督内容公开；

（7）责任追究公开；

（8）赔（补）偿及占用费的标准、审批内容公开；

（9）便民措施公开。

第五条

公示方式：

（1）上墙公布；

（2）设立投诉箱，公开举报电话；

（3）聘请社会监督员，对公示制执行情况进行监督。

（三）对错案和执法过错责任单位及责任人，应根据不同情况和对象，可以给予：责令纠正、变更或撤消、责令检查、通报批评、扣发资金、取消评先进集体和个人资格，吊销执法证，追赔相应费用。

路政执法监督检查制

第一条

为进一步加强公路路政执法监督制约机制，促进依法行政，保证行政行为的合法性、规范性、及时性、有效性，根据《中华人民共和国行政处罚法》和有关法律、法规、规章，结合实际，制定本制度。

第二条

路政支队、大队和行政执法人员均应当严格遵守本制度，自觉接受对执法过程监督检查。

第三条

监督检查内容包括：

（1）具体行政行为是否合法和适当；

（2）路政支队、大队、路政执法人员实施法律、法规和规章的情况；

（3）执法程序是否合法；

（4）对行政违法行为进行查处的情况；

（5）执法文书规范情况，执法责任书签定及执行情况；

（6）执法人员文明执法情况；

（7）行政执法公示制的执行情况；

（8）行政执法过错责任追究制的执行情况。

第四条

监督检查办法：

（一）在执法活动中存在着明显的违法行为，国家财产和人民群众利益受到损坏的，在社会上造成一定不良影响者，按其损坏程度予以赔偿，并给予行政处分或调离工作岗位；

（二）路政部门及其执法人员作出不当的具体行政行为、执法程序违法的，责令其限期改正；

（三）路政部门及其执法人员不履行法定职责的，责令其正确履行；

（四）听取党政机关、社会团体和人民群众对支队、大队及其路政执法人员的建议，并限时反馈整改情况；

（五）监督检查采取现场检查，重点调查，专项调查，个别走访，查阅资料，明察暗访和召开座谈会。

第五条

路政部门不履行职责或不接受执法监督检查的，上级路政部门可视情况建议或直接对主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第七条

错案责任追究：

（一）情节较轻，造成较轻危害后果的，可由上级路政管理部门建议其所属单位或直接对错案责任人依法给予行政处分；

（二）情节较重，造成较重危害后果的，上级路政管理部门可根据建议其所属单位或直接对负有责任的主管人员和其他责任人员给予取消行政执法资格，调离执法岗位等处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；

路政执法过错责任追究制

第一条

为加强公路路政执法中的过错责任追究工作，严肃工作纪律，保证依法行政，根据《交通行政执法监督规定》，制定本制度。

第二条

本制度所称错案是指路政管理部门及其执法人员在行政许可或执法过程中因故意或过失的违法或者不当的具体行政行为，并对行政管理相对人造成损害的案件。

第三条

错案追究制度是指上级路政部门对错案的单位或者有关人员追究其行政和经济责任的制度。

第四条

错案追究制度遵循以下原则：

（一）实事求是，有错必究；

（二）重证据、重调查研究；

（三）错案追究与加强行政执法相结合；

（四）惩处与教育相结合；

（五）过错与惩处相结合。

第五条

追究范围：

（一）经过行政诉讼，被人民法院判决认定为错案的；

（二）经过行政复议，复议机关作出决定认为是错案的；

（三）上级路政管理部门通过调阅执法案卷，受理当事人申诉等途径，审查认定为错案的；

（四）实施行政许可无法定依据进行许可或符合法定条件的申请予以许可而不许可的，受理的许可事项涉及其他部门，不及时移送协调或者相互推诿、拖延的以及超越职权，玩忽职守，当事人受到一定的经济损失的。

第六条

错案责任的确认：

（一）由于案件承办人索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决，造成公民、法人或其他组织财产损失的，或使违法者逃避行政处罚的，错案责任由承办人负责，单位主管领导负连带责任；

（二）由于案件承办人的领导索贿受贿、徇私舞弊、利用职权命令、指使案件承办人枉法裁决，造成公民、法人或其他组织财产损失的，或使违法者逃避行政处罚的，错案责任由领导负责，案件承办人负连带责任；

（三）案件承办人办案正确，而主管领导予以否认的案件，由主管领导承担错案责任；

（四）经集体合议研究、行政领导决定的案件，由单位或行政领导承担错案责任。