业主大会审计业务流程[精选合集]

第一篇：业主大会审计业务流程

业主大会委托开户银行签约的会计师事务所 实施业主委员会换届财务审计工作的流程

（业主大会适用）

第一步 联系审计事宜

业委会联系业主大会开户银行的客户经理，并填写《审计业务申请单》（一式四份）。开户银行受理后，委派会计师事务所与业委会联系审计事宜。

第二步 提供审计材料

会计师事务所工作人员进场后，将《业主委员会换届财务审计相关事项告知书》送业委会、物业企业或业委会委托的其他代理记账单位。业委会、物业企业或业委会委托的其他代理记账单位，根据审计单位的要求，提供实施审计所需的相关资料。

第三步 实施财务审计

会计师事务所对小区维修资金和公共收益的收支和管理情况实施审计，并出具《审计报告》（初稿）。

第四步 确认审计结果

业委会15日内对《审计报告》（初稿）反馈意见后，会计师事务所出具最终的《审计报告》。

会计师事务所出具的《审计报告》留存业委会或委托的物业企业小区管理处，接受业主查询。

第二篇：财务收支审计业务流程（范文模版）

财务收支审计业务流程

一、审计准备阶段

（一）制定审计工作计划

计财科根据学校的总体工作安排和上一年年终有关单位的委托，制定本审计工作计划。

（二）教育局主管领导审批审计工作计划

（三）初步了解被审计单位情况，审计小组联合行风办，制定审计方案。

（四）发出审计通知，审计小组在实施审计3日前，向被审计对象及其任期内所在单位发送“审计通知书”。

（五）交接审计资料：被审计单位指定联系人提交与审计相关的资料。被审计单位及其财务人员应对所提供的会计报表、账薄、凭证及其它有关资料的真实性、完整性提供书面承诺，以明确其法律责任。如果就地审计，不需交接审计资料。

二、审计实施阶段

（一）对财务室和被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。包括：检查会计凭证、核对有关账簿、询问有关人员、记录相关事项等。并对审计的实施过程做相应的记录。

（二）整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

（三）审计小组向计财科领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进行初步筛选，确定需进一步核实的问题，实施相关的追加审计程序。

（四）审计小组再一次向计财科领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。

三、审计报告阶段

（一）撰写审计报告征求意见稿；

（二）征求相关主管领导及被审计单位意见；

（三）根据反馈意见，修订出具正式审计报告；

（四）将审计报告报送有关校领导、被审计单位及其它有关部门。

四、立卷归档阶段

（一）审计终结时，审计小组对本项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别或取舍，编制卷内目录。

（二）审计项目材料，于审计结束后归档保管。

第三篇：集团公司内部审计业务流程

集团公司内部审计业务流程

一、审计准备阶段

审计准备阶段是内部审计部门根据审计项目计划或审计委员会临时指派确定的审计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。

1、审计立项。内部审计部门依据经审计委员会批准的工作计划、上级工作布置和确定的审计项目，审计总监向审计经理下达项目计划。

2、组成审计组。审计经理指定审计组长，由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查复核。审计组成员应服从组长安排，按时、按质、按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责。

3、审计组长领导审计小组了解与被审计单位相关的基本业务情况，搜集、学习、掌握有关法规、政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的项目启动会提纲（目的、内容、时间、参加人、工作配合等）。

4、制定审计方案。审计方案由审计经理组织审计小组讨论后提出，经审计经理审核，报审计总监批准。经批准的审计方案作为内部审计部门检查、控制审计组工作质量、进度的主要依据之一。审计方案内容应根据实际情况和审计目标的要求确定。具体应包括：被审计单位构成、审计业务种类、审计目标、审计范围、审计方式、计划工作时间、人员组成和审计组预算等内容。

5、下达审计通知书。审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内容和格式规范。审计通知书由审计组长或其指定的审计人员起草，经审计经理审核，由审计总监签发，由审计组在实施审计三日前送达被审计单位，并附审计进点会议的项目启动会提纲。

二、审计实施阶段

审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况、落实审计方案、获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。

1、召开审计启动会。审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人员参加的项目启动会，项目启动会由审计组长主持，并指派专人做好记录。首先由审计组长讲明审计的目的、范围、时间和主要内容等，然后听取被审计单位有关人员按照项目启动会提纲要求介绍情况。

2、检查和评价内部控制制度。审计组进驻被审计单位后，应当对其内部控制制度的健

全性和符合性有效性进行检查和评价。

1）健全性测试。采取文字记述、流程图、调查表等方法，对被审单位的内控制度健全性进行测试。

测试主要从内部会计控制和内部控制环境两个方面进行。内部会计控制由于各种经济活动的具体控制环节不尽相同，但应包括以下基本内容：

内部会计控制

（1）、可靠的凭证和记录制度。此项要求是指会计凭证应种类齐全、内容完整、预先连续编号；会计人员应在经济业务发生时立即进行帐务处理。

（2）、完整的簿记制度。指建立符合准则及会计制度规定和适合生产经营特点的帐簿和报表制度，以确保会计记录的严密性。

（3）、执行的具体会计政策,是否坚持一贯性原则。

（4）、授权。指各级管理人员有明确的职权范围；每笔经济业务都应经过审批。

（5）、不相容职务的分离。指一项业务须由两个以上的人共同完成，一个人的工作可自动地检查另一个人的工作；一项交易的发生、批准、记录和对由于交易而带来的资产保管，必须由不同的部门和人员来承担。

（6）、接近限制。指企业具备保护资产安全的措施，资产和会计资料限制无关人员接近。

（7）稽核制度。即由专门人员对企业经济业务所涉及的帐证、帐帐、帐表的定期核对、检查制度。

（8）、定期或不定期地对资产进行盘点。

内部控制环境

（1）、管理人员是否具备岗位管理能力，岗位是否较稳定。

（2）、重大决策是否仅由主管领导单独做出。

（3）、管理者对内部控制的态度。

对健全性测试结果进行评价

（1）、根据业务系统内部控制系统的强弱，识别被审单位内控中存在错弊的可能，确定审计重点。

（2）、按照评价内部控制系统的结果，对薄弱环节应扩大审计范围，增加审计人员和审计时间。

2）符合性、有效性测试。采取证据检查、重复执行、实地观察等方法，对经过健全性调查，证明存在的内部控制制度的实际执行情况进行检查。符合性、有效性测试的重点

应根据经济业务的性质和内部控 制目的的重要程度来确定。通常是那些最容易失控的业务环节和 那些最容易发生差错和舞弊的业务领域。符合性测试后，审计人员应对被审计单位内部控制制度是否得到有效的执行进行评价，同时还应结合健全性测试的评价结果，对被审计单位是否因内部控制不健全或执行不利而有发生错误和舞弊的可能性作出判断。

3、分析性检查。利用比率趋势分析和数据比较分析法（同比、比、同类项目比等）对被审单位的财务报表进行初步分析，了解被审计单位的经营情况，发生潜在的风险及需要进一步核查的事项。

4、制定审计方案实施计划。审计方案实施计划由审计组组长根据内控测试结果草拟。是在审计组对被审计单位内部控制制度进行检查、评价和对会计报表进行初步分析的基础上，对审计方案 的进一步分解和具体化。其主要内容包括：人员分工、审计重点内容、审计方法、进度要求等，经审计组讨论后实施。该计划是检查审计组工作质量和进度及控制审计预算的依据，也是审计组长考核审计组成员工作业绩的依据。

5、实质性检查。审计人员按照审计实施计划要求的审计方法、审计范围和审计的重点实施审计。

6、获取审计证据。审计证据是审计人员收集的用以证明审计事 项真相并作为审计结论基础的材料，它贯穿于审计的全过程。审计人员在实施审计过程中，应通过检查、监督盘点、观察、调 查以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法收集审计证据。收集审计证据，必须遵守下列要求：

（1）、客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客观性；

（2）、对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证据具有与审计目标相关联的相关性；

（3）足以证明审计事项的真相，保证审计证据具有充分性；

（4）、严格遵守法律、法规规定和公司制度，保证审计证据具有合法性及有效性。审计人员应当对收集的审计证据进行整理、归纳、分析，编制审计核实材料，对一般数据的审计核实材料应在能证明审计事项的同时，简明扼要加以说明；对重要事项的审计核实材料要有 一组相关的证据，说明审计事项形成的过程、现状，涉及的其它内容等；重大问题要分清责任。审计证据要随查随取，审计组长 要对审计证据是否充分、适当进行复核，小组成员对取证质量负 责。审计证据应由当事人、部门、责任人签字确认。

7、编制审计工作底稿。审计工作底稿是审计报告形成以前，审计组成员在审计准备与审计实施过程中所编制的，与审计事项有关的全部审计资料，它是审计组成员工作质量的反

映，是审计组 撰写审计报告的基础。审计人员编制的审计工作底稿要符合《审计工作底稿的规定》的要求，作到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论 明确。审计组长应当对审计工作底稿进行审核。

8、召开审计小组会议。实施审计过程中，审计组长应根据情况，不定期召开小组会议，互通情况、研究工作，及时掌握工作进度、控制审计成本，分析调整工作重点，并及时向审计经理汇报工作情况，减少盲目性。

9、交换意见。审计组在取得书面证据后，出点之前应由组长将审计工作情况及发现的问题同被审计单位进行交换，对被审单位提出的不同意见，审计组应充分考虑，予以核实，取得相关证据，并指派人员做好记录。组长对记录进行复核。

审计终结阶段

审计终结阶段是审计组提出审计小组的审计报告，审计报告征求被审计单位意见，内部审计部门审定审计报告，出具审计整改意见书，送达审计意见书和内部审计部门编制审计情况报告等的过程。

1、撰写审计小组的审计报告。审计组长召开小组会，由小组成员对其负责的审计工作进行汇报，对所涉及的问题依据有关法 律法规提出初步处理意见。由审计组长整理工作底稿，汇总小组意见，完成审计报告初稿。初稿形成后，召集审计小组进行讨论、修改。小组审计报告必须在退出被审计单位前完成并报审计审计经理审查。

2、征求被审计单位意见。审计组将审计报告送交被审计单位负责人对审计报告征求意见，并附审计报告送达回证。征求被审 计单位对审计报告的书面意见的规定期限是自被审计单位在送 达回证上签字之日起3日内，被审计单位未在 3 日内提出书面意见的，视同无异议。

3、整理审计资料。审计组接到被审计单位对审计报告意见后，应在三日内对全部审计资料进行整理，填写有关审计事项汇总表、项目进度表、审计成本控制表等。由审计组组长审核后移交审计经理。

4、检查审计小组工作质量。审计经理对审计小组交来的审计文件材料进行检查。

（1）、审计经理接到审计小组报来的审计文件材料，应及时检查，一般项目检查时间不超过三天，较大项目检查时间不超过四天。

（2）要认真作好检查记录，对检查出的问题要及时进行修改，小组修改时间一般不超过一天，审计经理要对修改后的资料进行复核。

（3）、审计经理将审核并后的审计文件材料送审计总监审核，审计总监应在两日内提出处

理意见。对重大审计事项以及与审计小组处理意见分岐较大的项目，提交审计委员会研究决定。审计经理根据审计总监意见，及时起草审计整改意见书，一般应在两天内完成。完成后报审计总监签发。对签发的文件及时编号、打印。审计整改意见书是内部审计部门在审定审计报告的基础上，对被审计单位予以客观公正的评价而作出的管理文书。审计整改意见书应当自接到审计报告之日起三日内由审计 经理送达被审计单位并附送达回证。

5、发送文件。审计经理依照审计总监签发意见，及时将审计整改意见书、审计情况报告发送有关部门、送达被审计单位并附送达回证，一般不超过三天。

6、审计回访。（1）、对被审计单位作出的审计整改意见书送达之日起二个月内，由审计总监提出，审计经理牵头，组成回访小组，对需要回访的项目，提前一日通知被审计单位作好准备。（2）、召开项目启动会，听取被审计单位对审计决定、审计意见书执行情况介绍，听取被审计单位对审计工作的意见，检查了解被审计单位对审计决定、审计意见情况，获取相关证据，并作好检查记录（3）、检查审计组是否依照审计计划、审计方案、审计程序实施审计；检查内部审计部门布置的其他项目实施和完成情况，作好检查记录。（4）、征求被审计单位对审计组的意见,并做好检查记录.（5）根据回访记录和检查结果,按照要求写出回访报告,报项目审计总监审核后归档。对发现的问题、情况，以及审计小组违规违纪问题；对被审计单位超过期限未执行审计决定的，及时向项目审计总监汇报。（6）、回访小组在回访期间应严格遵守审计纪律，按审计程序办事，客观公正，实事求是，保守被审计单位的商业秘密。违反纪律的，按相关规定处理。（7）回访人员与被回访单位或者审计事项有直接利害关系的应当回避。

7、内部审计部门撰写审计情况总结报告报审计委员会、分管领导（对审计委员会及分管领导有批示的审计情况总结报告由内部审计部门及时转发并监督落实）。

8、档案整理。审计组长负责档案的整理工作，每项审计终结后，及时整理，装订成卷，定期移交档案员保管。

第四篇：中国石化审计项目业务流程

中国石化审〔2015〕646号

中国石化审计项目业务流程

1基本要求

1.1本制度所称审计项目是指集团公司（含股份公司，以下统称公司）审计部门及审计人员根据公司/企业审计工作计划安排，围绕特定的审计对象，为达到既定的审计目标，所承担的具体审计任务。审计项目可划分为重大项目和一般项目。

1.2本制度所称重大项目在公司总部层面是指党组管理干部的离任和任期（中）经济责任审计、资产在100亿元以上企业的财务收支和管理效益审计、投资额在10亿元以上的建设项目竣工决算审计等具有重大影响的审计项目；企业层面是指由企业根据实际情况确定的具有重大影响的审计项目。一般项目是指除上述项目之外的审计项目。1.3本制度所称审计项目业务流程是指公司审计部门及审计人员实施审计项目应遵循的工作步骤和程序，主要包括以下8个环节：选定项目组组长与主审；开展审前准备，编制审计实施方案；实施现场审计，编写审计工作底稿与报告；审理、签发《审计报告》；下达《审计决定书；申请、受理审计复议；跟踪落实审计决定和审计意见；审计项目立卷归档及考核。

1.4公司审计部门及审计人员在实施审计项目过程中应自觉遵守依法依规、科学高效、防范风险、从严管理等原则。

1.5公司审计部门及审计人员在实施审计项目过程中应重点防范审计实施方案针对性与可操作性不强、重大违规违纪问题未发现或未报告、问题整改不到位等影响实现审计目标的风险。

1.6本制度适用于公司审计部门开展的经济责任审计、管理效益审计、财务收支审计、固定资产投资审计、内部控制审计评价等常规审计项目，一般不适用于专项审计调查、核查举报线索等工作。对于未独立设置审计部门或审计人员相对较少的单位，在保证审计质量的前提下，实施审计项目过程中可适当简化审计项目业务流程的环节。2各级审计部门职责

2.1审计局负责制定和修订本制度，并对各审计分局和企业审计部门依据本制度开展工作进行指导与监督。

2.2各审计分局和企业审计部门负责本制度的贯彻落实，并接受上级审计部门的业务指导与监督。

3工作程序及要求 3.1选定项目组组长与主审

3.1.1项目负责处（科）室根据公司/企业的审计工作计划安排，适时提出审计项目的组长和主审人选，报审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导。

3.1.2审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导根据审计项目的重要程度，对一般项目的审计组长和主审人选直接予以审定；对重大项目的审计组长和主审人选提出审阅意见后，报审计局（处）/审计分局（分处或中心）主要领导审定。

3.1.3审计局（处）/审计分局（分处或中心）应与审计组长签订《审计工作廉洁执业责任书》，具体落实审计廉洁执业责任。3.1.4审计组长和主审选定后如因特殊情况需要调整的，调整人选也应严格按照上述程序审批确定。审计局（处）/审计分局（分处或中心）应与新任审计组长重新签订《审计工作廉洁执业责任书》。3.2开展审前准备，编制审计实施方案

3.2.1审计组长和主审依据审计项目所适用的审计业务规范指引或其他有关制度确定的审计目标与内容要求，开展审前准备工作，充分运用信息化手段，了解掌握有关情况，并收集所需资料。3.2.2审计组长和主审研究认为需要开展审前调查的，应当开展审前调查。审前调查应由主审编制调查方案，经审计组长审核签字后报审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导核准实施。3.2.3在审前准备阶段，审计人员应了解掌握被审计单位的有关情况，分析相关指标与数据的重大变化，初步判定被审计单位生产经营活动中存在的薄弱环节与问题线索，必要时也可对有关业务进行内控测试或风险评估。

3.2.4主审依据审前准备阶段所掌握的情况，编制审计实施方案，明确审计的目标、范围、内容、方法、所需人员及人员分工等要素。3.2.5审计实施方案编制完成后，审计局（处）/审计分局（分处或中心）分管领导对一般项目的实施方案直接予以审定；对重大项目的实施方案提出审阅意见，报主要领导或办公会议研究审定。3.2.6主审依据审定的审计实施方案，填写《审计通知书》，经审计组长审核签字后，由审计局（处）计划管理处（科）室/岗位对项目总体安排情况进行审核，再由综合处（科）室/岗位具体办理签发手续，其中一般项目由审计局（处）分管领导审批后下发，重大项目需经审计局（处）主要领导审批后下发。企业需要报单位分管领导签发的，报分管领导签发。

3.2.7《审计通知书》一般应在审计组进驻前3日送达被审计单位；领导临时交办的审计项目《审计通知书》可在审计组进驻被审计单位时送达。

3.2.8审计组长和主审认为需要进行审前培训的，应当组织审前培训。

3.3实施现场审计，编写审计工作底稿与报告

3.3.1审计组进驻被审计单位，应当召开审计进点会，说明审计的依据、目的、审计范围、工作方法和步骤、时间初步安排等，同时对配合工作及审计工作纪律等提出具体要求，并将《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》送交被审计单位，请被审计单位予以监督和及时反馈。

3.3.2审计组长和主审可以通过对被审计单位领导班子成员和有关部门人员进行访谈、组织召开座谈会、开展问卷调查等方式，了解有关情况，收集审计线索，并适时根据实际情况对审计内容和重点进行合理调整。需要设置举报电话的，审计组应设置举报电话。3.3.3审计人员按照审计实施方案的要求实施现场审计，根据了解掌握的情况采用判断抽样或随机抽样等方法对被审计单位相关会议纪要、记录和业务、会计资料等进行检查核实，广泛收集审计证据。3.3.4审计人员根据现场审计掌握的基本情况、发现的问题以及相关审计证据，逐事逐项编制《审计工作底稿》。

3.3.5审计人员将编制完成的《审计工作底稿》连同相关证明依据和材料附件，送经授权的复核人员、主审复核。

3.3.6复核人员、主审逐项复核《审计工作底稿》，并在复核确认的《审计工作底稿》上签字。对复核人员、主审提出异议或认为需要补充证据的，底稿编制人员应当进一步核实确认或补充审计证据，并另行编制《审计工作底稿》，报复核人员、主审重新复核签字。所修改内容比较重要或变化较大的，原底稿应作为附件。

3.3.7主审将经复核的《审计工作底稿》统一编号，交由被审计单位有关部门负责人在规定时间内确认签字并加盖公章。若被审计单位不予签字确认和盖章的，应当书面说明不予确认的理由。3.3.8审计人员依据审计实施方案的审计步骤和方法难以取得充分审计证据的，应当及时向主审报告，并共同研究和实施追加或替代审计程序。若实施追加或替代审计程序仍难以取得充分审计证据的，应将结果报告主审确认并在《审计工作底稿》中予以记录。3.3.9审计过程中审计组发现重大问题或问题线索，应及时向审计局（处）/审计分局（分处或中心）主要领导报告，并按领导指示做好相关审计工作。

3.3.10主审应在现场审计结束，且《审计工作底稿》经相关部门签字确认后3个工作日内，起草完成《审计报告》，并组织审计组人员进行讨论和修改，经审计组长审核后形成《审计报告》初稿。3.3.11审计组长和主审将《审计报告》初稿以审计组名义与被审计单位初步交换意见，并根据被审计单位的反馈意见进一步核实相关问题，修改《审计报告》。同时要求被审计单位将《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》及时反馈给审计局（处）审理处（科）室/岗位。3.3.12审计组应于现场审计结束后15个工作日内，将已由审计组长与主审背书签字的《审计报告》和被审计单位意见连同《审计工作底稿》等一并报送审理处（科）室/岗位进行审理。报送审理前需根据下列情况进行处理： 3.3.12.1审计分局（分处或中心）实施的项目《审计报告》须报审计分局（分处或中心）的领导及有关人员审核并签字，再将《审计报告》及《审计工作底稿》等相关材料上报审理。

3.3.12.2审计局（处）直接实施的项目《审计报告》及《审计工作底稿》等相关材料直接报送审理。3.4审理、签发《审计报告》

3.4.1审理处（科）室/岗位在收到《审计报告》后15个工作日内提出审理意见，经处（科）室负责人审核签字后交审计组。审计组按审理意见落实有关问题，修改《审计报告》，并将修改后的《审计报告》经审计分局（处）领导审核后再次提交审理处（科）室/岗位签字确认。经确认后的一般项目的《审计报告》报分管领导审定，重大项目报主要领导审定。

3.4.2《审计报告》审定后，若与征求意见稿有较大变化，审计组应进一步征求被审计单位意见，《审计报告》所反映情况、问题或所提建议涉及有关管理部门的，还应征求相关管理部门的意见。被审计单位应在收到征求意见函的7个工作日内以书面方式反馈意见，且主要领导要在反馈意见上签字并加盖公章。

3.4.3审理处（科）室/岗位根据被审计单位与有关管理部门反馈的意见，进一步核实有关情况，根据相关规定或要求修改《审计报告》，并将修改后的《审计报告》按下列程序处理：

3.4.3.1审计局重要审计项目的审计报告由局（部）务会审定，再由主要领导签发，具体包括各板块前五大企业及各专业公司的经济责任审计报告、投资额在10亿元以上的建设项目竣工决算审计报告、涉及重大违规违纪问题的报告、需对党组管理干部追责问责的报告等。3.4.3.2审计局除以上审计报告外的其他审计报告，一般项目报分管局领导审阅签发，重大项目报主要领导审阅签发。企业的《审计报告》，报审计处主要领导或企业分管领导审阅签发。

3.4.4签发后的正式《审计报告》应及时送达被审计单位，上报公司/企业领导并抄送有关管理部门。委托实施的审计项目，受托单位应将审计报告送达委托单位，由委托单位审核、签发。3.4.5审计局（处）对审计中查出的一些重大问题和带有普遍性、苗头性、倾向性等问题，还可通过《审计简报》、《专题报告》等方式向公司/企业领导及有关部门进行反映。经审计局局（部）务会/企业分管领导批准，也可将具有警示、教育作用的审计结果在一定范围内进行公告或通报。

3.4.6审计组在项目结束后要组织召开审计项目内部总评会议，总结审计工作开展及廉洁责任落实情况。3.5下达《审计决定书》

3.5.1主审在起草《审计报告》的同时，草拟《审计决定书》，对审计查出的违反国家法规与公司规章需要纠正和严肃处理的问题做出审计结论和决定。

3.5.2《审计决定书》由审计组长审核、审计分局（分处或中心）领导审阅确认后，提交审计局（处）审理处（科）室/岗位审理。3.5.3审理处（科）室/岗位审理《审计决定书》，并将审理后的《审计决定书》报审计局分管局领导/企业审计处主要领导或企业分管领导审阅签发。《审计决定书》在送达被审计单位的同时，还应抄送有关管理部门。委托项目的审计决定由委托单位根据实际需要下达，并督促整改。

3.5.4《审计决定书》（包括《审计报告》、《审计工作底稿》等项目资料）需要提供给外部单位的，必须报审计局/企业领导批准。3.5.5对审计中发现的可能存在涉案嫌疑、需要进一步深入查实的审计问题线索，审计组长和主审应在提交、上报《审计报告》时明确提出，由审理处（科）室/岗位审核确认，经审计局局（部）务会/企业主要领导批准后，以正式函件形式移交给纪检监察部门。3.6申请、受理审计复议

3.6.1被审计单位对《审计决定书》有异议的，可在收到《审计决定书》15个工作日内向审计局提出书面复议申请。

3.6.2审计局在收到复议申请后3个工作日内，提出是否受理复议申请的意见，经分管局领导审阅后，报审计局局（部）务会审议，做出是否受理复议申请的决定。经办处室负责将有关决定及时通知申请复议单位。

3.6.3接受复议申请的，经办处室应编制复议方案，一般项目报分管局领导审定后实施；重大项目报主要领导审定后实施。复议工作一般应在复议方案批准后20个工作日内完成，并出具复议报告，一般项目报分管局领导审定、重大项目报主要领导审定后，正式回复申请复议单位。

3.7跟踪落实审计决定和审计意见

3.7.1《审计报告》和《审计决定书》下达以后，审计组长和主审以及审计组派出机构应及时跟踪《审计决定书》的落实情况，督促被审计单位在30日内将审计整改落实情况和措施以书面形式反馈给审计组长和审计局（处），并附上有关调账凭证的复印件和具体整改措施的情况说明。

3.7.2审计局（处）审理处（科）室/岗位应当督促审计组长和审计组派出机构以及被审计单位认真跟踪和落实审计决定和审计意见。

3.7.2.1被审计单位在规定时间内未将整改落实情况反馈给审计局（处），审计局（处）应及时向被审计单位发出《审理督导通知书》，要求被审计单位立即落实审计整改意见，并责成被审计单位将整改情况和措施于5个工作日内以书面方式反馈审计局（处）。

3.7.2.2被审计单位在规定时间内仍未上报审计决定和审计意见整改落实结果的，审理处（科）室/岗位应及时将情况向分管领导报告，并以审计局（处）名义对被审计单位进行书面通报批评。3.7.3审计局（处）有关处（科）室/岗位要及时做好审计决定和审计意见的整改落实统计工作，并定期向审计局（处）的领导反馈。3.7.4需要实施后续审计的，审理处（科）室/岗位应提出后续审计建议，报审计局（处）主要领导审批后组织实施。后续审计应当出具《后续审计报告》，并根据具体情况出具《审计决定书》。3.8审计项目立卷归档及考核

3.8.1审计项目结束后，主审和审理处（科）室/岗位的有关人员应当按照审计项目档案管理规定要求，及时组织做好审计项目资料的收集、整理和归档工作，列出审计项目档案资料清单，报审计组长和审理处（科）室/岗位的负责人审核签字。

3.8.2主审和审理处（科）室/岗位的有关人员，将审计项目档案及清单移交档案管理部门时，交接双方的经办人员和处（科）室负责人应在移交清单上签字。

3.8.3审理处（科）室/岗位应对每个审计项目的审计质量和审计人员廉洁自律情况按规定进行考核和评分，考核评分结果经审计局局（部）务会/企业审计处处务会审定后，作为综合评价与考核的重要依据。

4监督与考核

4.1本制度是各级审计部门及审计人员开展审计项目的依据，由审计局通过审计督导、审理处（科）室/岗位项目审理等工作监督实施。

4.2对未按本制度要求开展相关审计工作的，按照《中国石化审计项目审理办法》、《中国石化审计项目质量考核评估办法、《中国石化企业内部审计工作督导办法》等制度进行认定和处理，并视情形追究审计组派出机构的管理责任。

5附件

5.1审计项目业务流程图 5.2审计工作廉洁执业责任书

5.3审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表

5.1审计项目业务流程图

附件5.2审计工作廉洁执业责任书

甲方（派出审计组机构）： 乙方（审计组）：

为规范甲、乙双方执行审计公务活动行为，建立健全审计人员廉洁自律监督的长效机制，维护审计良好形象，根据国家有关法律法规和集团公司有关规定，双方一致同意签订如下廉洁执业责任书。

一、双方应严格遵守国家法律法规和廉洁从业有关规定，严格遵守集团公司《员工守则》和总部机关廉洁自律有关规定，以及《中国石化审计职业道德规范》，认真履行审计监督职责。

二、甲方应加强对乙方的管理和廉洁执业教育，双方应自觉抵制不廉洁行为。

三、乙方在实施审计项目全过程中应严格遵守《中国石化审计工作“八不准”规定》，即：不准超规定超标准乘坐交通工具，不要求企业和被审计单位的领导班子成员到机场、车站迎送并支付不必要的贵宾服务费用；不准接受企业和被审计单位安排的高标准住宿和超标准宴请；不准参加企业和被审计单位组织安排的旅游或高消费娱乐活动；不准接受企业和被审计单位以任何名义赠送的各种礼品、礼金、土特产、有价证券及支付凭证等；不准向企业和被审计单位提出与审计工作无关的任何其他要求；不准要求企业在外部宾馆或风景名胜区举办会议和培训活动，或为审计部门承担、支付会议和培训活动等费用；不准以任何名义在企业和被审计单位报销应由个人支付的其他费用；不准利用工作之便为亲朋好友谋取任何私利。

四、甲方有权力和义务对乙方在实施审计项目全过程中的廉洁自律情况进行监督。若发现乙方存在不廉洁行为，有责任和义务及时向派出审计组的机构领导或审计局有关处室反映。

五、审计局对乙方在实施审计项目全过程中涉嫌不廉洁的行为进行调查时，甲、乙双方有提供证据和作证的义务。一经查实，审计局将根据具体情节和造成的后果，对有关责任人相应进行戒勉谈话、审计系统通报批评、转岗，或提请纪检监察和人事部门依据相关法律法规和公司规定给予纪律处分或组织处理。

六、本责任书经双方签署后立即生效。

七、本责任书一式二份，双方各执一份，具有同等效力。

甲方主要负责人 审计组组长： 或授权代理人：

年 月 日 年 月 日

第五篇：业务流程

中、小企业从创业到业务发展稳定，逐渐形成自身的业务管理流程。业务管理流程是指在组织内部“流转”的一系列相关的活动，它不仅仅限于一个单一的功能或者单一的部门，贯穿始终的反映企业经营情况。这也是我们通常所说的工作流（WorkFlow）。不同的企业对自身业务有不同的规则定义，即使是同一个企业在不同阶段、不同环境下其业务规则也可能会发生变化，这就决定了企业工作流的多样性与多变性。

举理论的产品销售流程：销售代表（支持流程：销售人员的招聘、培训）接触客户、推介产品，客户作出购买判断，双方商务谈判，确定产品价格、付款条件、售后服务、运输方法等，签署、执行合同。而在实际的企业经营管理过程中，不同的企业对业务流程有着不同的规定。还以销售为例，有些企业需要财务部门的介入对客户进行信用评估，以确定客户的支付能力(比如大型设备的分期付款)；而有些企业就不需要这一环节(比如日用消费品的现金销售)。

我国中、小企业主要由国有企业、集体企业、外商及港澳台投资企业、个体私营企业构成。其划分标准主要是企业从业人数、销售额、资产总额等数据并结合行业特点。中、小企业占了我国企业总量的十之九九，这也符合经济发展的大数定律。国家扶持企业其出发点就是考虑中小企业的就业贡献及创新特点。

二○○三年国家正式实施《中小企业促进法》，让我们对这一特殊群体格外关注。市场经济条件下中、小企业的出生率高，死亡率也不低。中、小企业的主要问题是对企业内部风险不能及时发现，待到发现时，往往来不及采取应变措施。对于中、小企业来说，“成长的关键不是经济环境，也不是市场条件，而是企业自身的管理条件”一位伦敦商学院的学者如是说。

中、小企业开业前三年的风险主要出现在资金上面。此后中、小企业问题集中在授权风险和领导风险方面，具体表现为：

企业发展到一定规模后，由企业一把手管理全部业务的局面难以为继，然而由于缺乏组织上的准备，没有系统地计划及在关键岗位上培养对象，管理团队薄弱，业务流程模糊，领导人长期事必躬亲，其他员工难以分担职责，严重影响企业发展后劲。

从另一个角度来看。企业发展靠两条腿，一是经营，二是管理。不同阶段的企业，经营和管理的比重是不一样的。初创企业经营是第一位的，首先要做生意，管理可以先不重视。因为管理是一个打基础的工作，是怕丢失什么的一个命题。初创企业，本来什么都没有，也不怕丢什么，那么主要是生存问题。发展到一定阶段的中、小企业最重要的就是管理。因为已经是有产阶级了，有了一定的营业规模和资源，首先考虑的是，先把目前的经营业绩保住，因为一旦出问题，第一，谈不上发展，第二，出任何的小问题，企业可能就经受不起，尤其是成长中的企业。所以说，初创企业重经营，成长型企业重管理。

在讨论成长型中、小企业管理的问题之前，首先给成长型企业下一个定义，因为讨论的不是一般中、小型企业的管理问题。负增长的企业，不能叫成长企业，它叫衰退企业。还有一类企业，它是以常规速度发展的企业，每年递增30%，像IBM，或者是联想，每年以一个可控制的理想的增长速度在增长，是一个成熟企业，这是所有企业都期望达到的一个境界。所以说，成长型企业应该是以非常规的速度增长的企业，非常规的速度发展的企业。

成长型企业定义为超速发展的企业。超速发展是一把双刃剑，有好的一面，也有令人担忧的一面。

一方面，发展是硬道理，不发展就不能生存，这是毋庸置疑的。如果发展慢就难以生存，生存得就不那么舒服，所以要快发展。

另外一方面，也就是剑的另外一个刃是什么呢？超速发展往往是特定历史阶段、特定经济环境下的产物，这个特定阶段和环境不会持续存在。为什么成熟企业都追求一个稳定的发展呢，正常情况下，大多数企业家不愿意以百分之几百的速度增长，是因为快速增长的另一

面就是面临的风险和付出的代价比常规发展的企业要大。所以把发展速度与风险和代价这两者平衡好，既要快速发展又要减低风险，少付出代价，这是成长企业能否持续发展的重中之重，这就是管理。

管理有五个载体：

第一是理念。要想管理，必须有一个明确的管理理念。管理应该建立在严格的制度之上，没有制度，空谈管理，是不可能的。所以管理理念是管理的出发点。

第二是结构。采取什么样的管理结构、管理的架构，决定了管理的内容和管理的效果。第三是工作流。流程制度好比法律，可以起到强制性......好的管理在于好的流程

创业企业在摸索中发展，疏于流程管理，当成长型企业发展到一定阶段，经营积累下来的经验曲线就会固化为一定的业务管理规程。如批发性企业通常有简单的进销存流程，洗衣连锁店常有收货、干洗、交货规章，然而此时这些企业在内部管理方面同样存在诸多盲点：不充分的放权难以保障企业内部责权相配，管理流程模糊，人员培养断层等等。比如对于一个工业品销售型的企业，老板按照创业初期的分配方式考核新老员工，对于公司招聘的新员工，虽然该企业对其进行了业务培训，使之能了解所负责的销售流程，但事实上由于对业务的不熟悉，通常在一段时间销售能力有限。不在同一起点的竞争往往使新人处于劣势。从而造成企业一方面缺人，一方面新人流动率高。更糟糕的结果是，有可能该新员工在熟悉业务过程中逐渐形成一些不规范的做法，而又得不到及时发现和纠正，在以后的业务过程中形成潜在的危害。

从单纯的业务流程升级为管理流程是提升企业水平的重要一步。管理流程的制定水平成为影响成长型中、小企业生存的又一关键要素。

好的流程在于好的执行

在中、小企业传统的手工业务处理过程中，经过定义的工作流（通常是一些规章制度）是否能够按照预定的业务规则良好的执行取决于参与流程的人的自觉性以及领导管理的尺度，也就是说人是流程执行中最善变的因素，这就决定了在业务执行过程中由于人为因素造成业务流程与预先规定的不一样。领导人在其中起着重要的表率作用。当然对于执行流程过程中的一些客观因素（如参与流程的某一人员外出）造成业务流程在特定的环节脱节，也会影响企业的工作效率。

信息化革命给我们提供了更好执行......我们把计算机技术在企业工作流程管理中的应用称为工作流技术。目前典型的应用包括：产品数据管理(PDM)、办公自动化(OA)、企业资源计划(ERP)等领域。

产品数据管理中工作流管理是为了规范产品设计、工程变更等活动的流程，达到对产品数据有效管理的目的。

办公自动化的工作流管理领域目前主要涉及办公事务处理流程如费用管理、知识管理、会议管理、人事管理等等。

工作流在ERP中的应用主要是通过与ERP的业务功能进行有效地集成，使ERP的应用具有更强的灵活性。

应用工作流技术，可以为成长型中、小企业的经营管理提供以下支持：

提供方便灵活的流程定义工具；按照既定的业务规则管理和监督业务的运行；及时发现业务瓶颈，并进行有效疏导或改善业务流程；提高工作效率，有效缩短业务处理周期；避免传统处理方式中的随意性造成业务流程混乱；减少或避免人为因素造成的原则性错误及由此带来的损失；增强业务各环节的协作能力，使业务运做更加顺畅；有利于业务的评估和业绩考核；新员工可以迅速适应本职工作；高效率的业务处理有助于提高客户服务水平和企业竞争能力。

面对今天知识经济市场的挑战，企业信息化建设的重要性日益被大家认同，尤其是成长型中、小企业，如何在激烈的市场竞争中求得发展和壮大，仅靠产品价格、质量、服务已无法赢得优势，只有在企业管理方面多下功夫，通过逐步建立和完善企业的信息化，引入先进的工作流管理理念，向管理变革要效益，才能在......工作流是针对工作中具有固定程序的常规活动而提出的一个概念。通过将工作活动分解成定义良好的任务、角色、规则和过程来进行执行和监控，从而达到提高生产组织水平和工作效率的目的。相对于“工作流”，业务流程是一个更一般化的统称，而工作流这个词，则已经不能仅从字面含义或原理上去理解，它已经被赋予了更深一层的特定含义——专指基于信息技术规划、运作、管理的业务过程。