一般纳税人申报增值税值得关注的十大问题

第一篇：一般纳税人申报增值税值得关注的十大问题

一般纳税人申报增值税值得关注的十大问题

1.一般纳税人申报增值税用什么软件？在哪里下载？

答：用深圳国税网上申报系统。登陆税友软件集团股份有限公司深圳分公司网站下载中心即可下载。

2.一般纳税人可以在深圳市国税局官方网站上申报增值税吗？

答：不可以。一般纳税人可以通过深圳国税网上申报系统或者到税务局办税服务厅前台手工申报。

3.一般纳税人前台手工申报增值税需要提供什么资料？

答：（1）《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表各1份。

（2）使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

（5）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

（6）已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

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（7）纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

（8）从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。（特殊企业申报需要）

（9）辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。

（10）从事机动车生产的增值税一般纳税人报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》，申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》；每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。（特殊企业申报需要）

（11）从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》。（特殊企业申报需要）

（12）电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

（13）中国铁路总公司所属运输企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》

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（特殊企业申报需要）

（14）增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》

（15）部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。（特殊企业申报需要）

（16）从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》

（17）税务机关规定的其他资料。

享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。自2015年10月1日起无需填报《货物和劳务税收优惠政策附列资料（一般纳税人适用）》。

4.一般纳税人增值税申报期限是什么时候？

答：一般纳税人的增值税按月申报，每月终了后的15日内进行申报。2016年1月所属期的增值税申报期限因春节顺延至2016年2月24日。

5.申报期限已过，还能通过深圳国税网上申报系统申报增值税吗？

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答：不能，逾期只能到前台手工申报。

6.一般纳税人通过网上申报系统申报增值税后，是否需要将纸质资料交到税务局？

答：无纸化办税用户无需交纸质资料。非无纸化用户需要在网上申报成功后打印纸质申报资料交到税务局。

7.稽核比对通过的海关进口增值税专用缴款书怎么抵扣进项税额？

答：在深圳国税网上申报系统中下载稽核结果通知书之后，进项税额会自动反映在《增值税纳税申报表附列资料

（二）（本期进项税额明细）》第5栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”中。如果是前台手工申报，则将进项税额手工填写在上述栏次中。

8.购买小汽车取得机动车销售统一发票，已经认证通过了，怎么申报抵扣？

答：在深圳国税网上申报系统“发票采集-税控机动车发票”中录入发票信息，进项税额即会自动反映在增值税纳税申报表附列资料

（二）（本期进项税额明细）中。同时在《固定资产进项税额抵扣情况表》 “当期申报抵扣的固定资产进项税额”一列填写。

9.当月进项税额大于销项税额，留抵的进项税额可以跨年抵扣吗？还会有效吗？

答：可以，有效。

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10.有一项业务已经确认收入，但尚未开具发票，是否需要申报增值税？

答：需要。在深圳国税网上申报系统“发票采集-未开具发票”中录入相关信息。如果是手工申报的，在《增值税纳税申报表附列资料

（一）（本期销售情况明细）》的对应栏次填写。

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第二篇：增值税一般纳税人网上申报问题汇总

增值税一般纳税人网上申报问题汇总

1.主表不提取数据

导致原因：开户时间较晚，批量同步数据时，一些用户的数据未导入。

解决方法：在管理员帐户中进行“申报基础数据同步”。2．主表33行欠缴税额本月数实际应该没有数据，但报表中却有数据显示

导致原因：H33=H25+H26-H27，由于H25，H27数据为上期数据提取过来的，所以H33符合公式，自动计算生成。

解决方法：调整H25，H27数据。

3．附表一中销项税额自动生成的数与实际销售额有误差，更改后销项税额又变为自动生成的数据

导致原因：未保存

解决方法：保存后再更改

4．附表二中不生成进项税

导致原因：开户时间较晚，批量同步数据时，一些用户的数据未导入。

解决方法：在管理员帐户中进行“认证数据同步”

5．主表和附表二中的数据清空后保存无法再显示数据也无法再提取数据

解决方法：后台处理。

建议：清空数据保存后点击提取按钮可显示数据。

6．比对成功，申报失败，返回码44 导致原因：①主表13行上期留底错误②主表27行预缴额错误③申报情况说明表空表保存过。

解决方法：修改主表13、27行数据，后台撤销申报情况说明表的保存。

7．申报失败，返回码27 导致原因：重复申报。

解决方法：查询CTAIS中是否申报成功，成功则在后台修改失败记录。

8．申报失败，提示“用户为非防伪税控企业，需要到大厅解卡”

导致原因：将防伪税控企业设置为非防伪税控企业了。

解决方法：在申报参数设置中将销项零比对和非防伪税控一栏前的√去掉。

9．申报失败，解压缩错误，将终止CTAIS相关处理操作，再次申报提示“该纳税人已经申报过1次，不允许重复申报”。

导致原因：服务器重启时已经申报成功。

解决方法：后台处理。

10．辅导期企业稽核结果已经返回，但做一窗式比对时提示“比对失败”

导致原因：数据未导入系统，票中的数据为零。

解决方法：数据导入后重新申报。

11.报税前小票数据上传成功，报表中显示数据，一窗式比对时提示“比对失败”

导致原因：数据导入系统过慢。解决方法：再次申报。

12.企业类型默认两者同时存在，即征即退企业调整第三列时，第一列变为负数，或者不改变

解决方法：点击第三列数据触发公式或者进行申报参数设置。

13.做上期数据编辑时保持不上 导致原因：没有上期数据。

解决方法：重新导出上期数据。

14.附表一存在负数时，在申报参数设置中选中“其他情况取消比对”（当月有效）

15.辅导期企业设置的辅导期起止时间不正确会申报失败 16.新华书店县级免税企业在申报参数设置中选中免税中的免税出版物

17.供暖企业免税设置为供热企业类型

18.不进行远程申报只进行IC卡的抄报税，如何处理？ 解决办法：强制清卡

19.红字发票为何要填写正数？

原因:红字发票在防伪税控系统中提取的数据为正数。20.农产品及运输发票的税额与实际税额有误差但无法修改怎么办？

解决办法:需要修改程序，修改时间待定。21．作废发票怎么填写？

解决办法：直接不需填写此发票 申报时设置为其他情况取消比对。22．机动车 专用发票 特殊业务 怎么填写？

解决办法：正常填写至表一防伪税控系统开具专用发票。23．增值税退税怎么处理？

解决办法：需要修改程序，修改时间待定。

24．固定资产进项税当月数为0，其他月份有数据是否要填写在累计数一栏？是

25．申报情况说明表中调整原因的“其他”指哪些情况？ 解决办法：将去掉此报表，以后无需填写

26．申报成功后专管员在系统中误操作给报表撤销了怎么办？ 解决办法：后台处理。

27．开具增值税普通发票指哪种发票？(①通过税控机开具的②手写机打不通过税控机开具的发票)是

28．为何防伪税控开票系统与网上申报系统的程序安装到同一台电脑上无法正常使用？

解决办法：需要修改程序，修改时间待定。29．为何消费税申报多次后查不到结果？ 解决办法：需要修改程序，修改时间待定。

30．11月为小规模企业，12月转为一般纳税人，但专管员11月征期后就在CTAIS里将企业设置为一般纳税人，但12月征期报11月税时要填小规模的报表，但报表中显示一般纳税人？

解决办法：此类企业重新开户。

31．11月为防伪税控企业，12月转为非防伪税控企业，11月时即把税控IC卡收回，12月报11月税时没有税控IC卡按防伪税控和非防伪税控企业申报均不成功，这样的企业如何处理？

解决办法：手工申报。

32．总分机构的企业，总机构统一缴税，但分支机构的预缴额在总机构的表中无法显示，申报失败。如何处理？

解决办法： 需2.0前台做预缴税款，权限在前台的会统岗。

第三篇：一般纳税人增值税申报缴纳流程

一般纳税人增值税申报缴纳流程

（来源于中华会计网校）

一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程，没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂，其实简单来说，整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料这么四步。

（一）进项税发票认证抵扣

企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。

（二）销项税发票抄税

企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。

（三）网上纳税申报

将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。

（四）提交申报资料

企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。

第四篇：一般纳税人增值税纳税申报常见问题

一般纳税人增值税纳税申报常见问题解答

纳税申报是纳税人向税务机关提交报告的法律行为，是界定纳税人法律责任的主要依据，纳税人对纳税申报的内容承担相应的法律责任。

2009年增值税转型后，一般纳税人增值税纳税申报表填写发生了一些变化，由于这些申报资料之间关系复杂，其核心资料包括纳税人增值税申报表(以下简称主表)、增值税纳税申报表附列资料（表

一、本期销售明细，以下简称附表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二进项税额明细，以下简称附表二）,这三份表统称为“一主二附”,在337项录入项目中就有200项逻辑关系，包括：上期申报表数据，防伪税控等系统数据（一窗式比对关系）、表内的计算、表间的逻辑等，填表复杂严密。下面就一般纳税人增值税申报表编制中遇到的常见问题进行说明，供纳税人编制申报表时参考。

（一）辅导期一般纳税人

1、辅导期一般纳税人，当月认证的增值税专用发票如何填报？

辅导期一般纳税人根据规定，其取得的增值税专用发票在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款，因此认证当月的增值税专用发票当月不能抵扣，应作为待抵扣进项税额，其份数、金额、税额填列在附表二的第24栏（“本期认证相符且本期未申报抵扣”）、第25栏（“期末已认证相符且本期未申报抵扣”）、第35栏（“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”）中。

2、辅导期一般纳税人，当月认证的《公路内河运输发票》如何填报？

辅导期一般纳税人根据规定，其取得的《公路内河运输发票》在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款，因此认证当月的《公路内河运输发票》当月不能抵扣，应作为待抵扣进项税额，其份数、金额、税额应填列在附表二的第31栏（“7%扣除率”）中。

3、辅导期一般纳税人取得《铁路运输发票》怎么填报？

无须进行认证，直接填写在附表二的第8栏“运输费用结算单据”中。

4、辅导期一般纳税人比对结果出来后怎么填报？

辅导期增值税一般纳税人可以将比对通过的专用发票份数、金额、税额填列在附表二的第3栏中，将比对通过的《公路内河运输发票》份数、金额、税额填列在附表二的第8栏中。

5、辅导期一般纳税人如何获知比对结果？

税务机关已将比对结果发布在网上申报系统中，辅导期增值税一般纳税人可以在进行增值税网上申报时获得比对通过的汇总数据。

（二）外贸出口企业

1、外贸企业用于出口的增值税专用发票抵扣联怎么填报？

填写在附表二的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符且本期未申报抵扣”、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”和第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。

2、外贸企业出口的销售收入怎么填报？

出口销售额填写在主表的第9栏“其中：免税货物销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

3、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪体现？

由于外贸企业内外销分开核算，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分进项转出在增值税申报表上不体现。

（三）生产型出口企业

1、生产型出口企业出口销售收入和应退税额怎么填报？

出口销售额填写在主表的第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，应退税额填写在主第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。

2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差在哪体现？

填写在附表二的第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。

3、生产企业来料加工怎么填报？

销售额填写在主表的第10栏“免税劳务销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

（四）查补税款

新的申报办法在增值税一般纳税人申报表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理，不管税款所属时期是当或以前的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。相比于旧办法，新申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。

1、税务稽查部门查补税款的处理

(1)税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后,当期申报表如何填报？ 在附表一中的第6栏“纳税检查调整”中将查补数填入；在主表的第4栏“纳税检查调整的销售额”填写查补销售额，在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填列查补税款。

(2)税务机关查补的调减进项税额，申报表如何体现？

调减进项税额填列在附表二的第19栏“纳税检查调减进项税额”中，同时还须填写在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

2、纳税人自查查补税款处理。

（1）纳税人自己检查发现少报销售收入，不管税款所属时期是当或以前的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。即，如纳税人2011年05月发现2010年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为2011年05月申报表的“应税货物销售额”“应纳税额”等栏目的本月数作调增反映。

（2）自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在主表的第14栏“进项税额转出”本月数，并在附表二的除第19栏外的其他相关栏目中填列。

3、评估管理部门查补税款处理。管理分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需补缴税款的，在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。

（五）一般纳税人简易征收办法征税

企业销售使用过的固定资产，政策规定应按4％减半征收增值税，申报表怎么填报？

附表一填写在第10栏的4%项下。主表销售额填写在第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写主表在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在主表第23栏“应纳税额减征额”中。

（六）红字增值税专用发票的申报

红字增值税专用发票无须进行认证，纳税人在进行一般纳税人增值税申报时，应将当期申请开具红字发票通知单注明的进项税额作进项转出。具体地说，应将其填列在附表二的第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中。

第五篇：一般纳税人增值税申报流程

增值税一般纳税人申报流程

一．防伪税控（插入IC卡进入系统后打开开票接口）

1、进入系统——报税处理——抄税处理（选择本期资料）——抄税成功（打印发发资料汇

总表）——返回系统界面；

2、报税处理——发票资料——打印汇总表及发票各清单（打印时选择本月累计，空白无需

打印）

3、发票管理——发票查询（选择查询当月发票）——利用开票接口提取发票（可选择保存

路径；（注 开票接口打开方式：桌面——开票接口——选择存放路径及存放名称——提取——获取发票信息成功——确定——关闭开票接口。）

4、退出系统。

二．网上抄报税

进入系统——远程报税——报税成功——确定——退出系统

三．网上认证

进入系统——发票处理——认证结果清单——选择认证月份——点击本地查询——申报导出（可选择保存路径）——打印认证结果清单及通知书——退出系统。

四、网上电子申报

1、进入系统——发票管理——专用/普通发票管理

（1）进项专用发票——导入进项票（可按照进项发票清单手工录入）——核对金额无误

后保存（可对照进项发票认证清单进行核对）

（2）销项专用发票——导入销项票（可按照销项发；票汇总表进行手工录入）——核对

金额无误后保存（可按照销项发票汇总表进行核对或对未安装开票接口的直接手工填入实际销售额、销售税额及未作废份数）；

（3）销项其它发票——保存；

（4）保存成功后返回主界面。

2、新建报表（注：成品油购销存明细表在一般情况下不需要建立）

（1）新建报表——附列资料表一——核对无误后保存——返回主界面；

（2）新建报表——附列资料表二——核对无误后保存——返回主办面；

（3）新建报表——固定资产进项税客抵扣表——录入固定资产发票税额——核对无误后

保存——返回主界面；

（4）新建报表——增值税纳税申报表——核对无误后声明人输入法人名——保存。

5、报表浏览（进行核对，有误修改后保存）

6、发送报表

发送报表——全选——发送——获得反溃——申报成功（显示扣款成功则作下一步操作，即可清零解锁）——退出系统！

五、网上抄报税

进入系统——查询结果（显示报税成功，错误号：0000则申报成功）——返回——清零解锁——退出系统。

六．本月增值税已申报成功（将申报表打印一式两份，盖公章一份交国税、另一份企业留存。）

注：

1、网上抄报税软件在使网上电子申报三个月后才开始使用，如企业还未正式使用网上抄报税软件即省略网上抄报税那一步，带IC卡及申报表到国税局前台进行申报缴税；

2、在进行增纳税纳税申报时要确保银行账户余额充足，为避免扣款失败！